Тесты по единому социальному налогу

а) физические лица, получающие доход;

б) российские и иностранные организации;

в) организации и индивидуальные предприниматели;

г) лица, производящие выплаты физическим лицам, а также индивидуальные предприниматели и адвокаты.

3. Плательщиками единого социального налога являются:

а) организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты физическим лицам;

б) физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, производящие выплаты другим физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам;

в) индивидуальные предприниматели и адвокаты;

г) все вышеперечисленные.

4. Из перечисленных ниже лиц плательщиками единого социального налога являются:

а) организация, выплачивающая заработную плату своим работникам;

б) организация, выплачивающая вознаграждение индивидуальному предпринимателю;

в) организация, выплачивающая гражданину денежные средства по предоставляемой им в аренду квартире;

5. Из перечисленных ниже лиц плательщиками единого социального налога являются:

а) организация, выплачивающая своему работнику вознаграждение по трудовому договору;

б) организация, выплачивающая вознаграждение физическому лицу по авторскому договору;

в) организация, выплачивающая физическому лицу вознаграждение по договору, связанному с передачей в пользование имущества;

г) организация, выплачивающая вознаграждение индивидуальному предпринимателю.

6. Выплаты по следующим основаниям подлежат обложению единым социальным налогом:

а) государственные пособия;

б) выплаты по трудовым договорам;

в) выплаты работникам по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ;

г) выплаты по авторским и лицензионным договорам.

а) компенсация командировочных расходов;

б) суммы единовременной материальной помощи в связи со стихийными бедствиями;

в) выплаты работникам по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является осуществление услуг;

г) премия, выплачиваемая за счет чистой прибыли организации;

д) надбавки за работу в ночное время;

е) выплата пособия за первых два дня нетрудоспособности за счет средств работодателя.

8. Верным утверждением в отношении порядка исчисления налоговой базы налогоплательщиками-работодателями, осуществляющими выплаты физическим лицам, является следующее:

а) работодатели учитывают любые выплаты и вознаграждения вне зависимости от формы, в которой данные выплаты осуществляются;

б) работодатели учитывают любые выплаты и вознаграждения в денежной форме;

в) работодатели учитывают выплаты и вознаграждения в зависимости от формы, в которой осуществлены данные платежи.

9. При определении налоговой базы налогоплательщиками-работодателями -не учитываются следующие выплаты:

а) выплаты за счет прибыли, оставшейся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль;

б) выплаты, относимые к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль;

в) выплаты в форме частичной оплаты товаров, предназначенных для работников.

10. Верным утверждением в отношении порядка исчисления налоговой базы по единому социальному налогу налогоплательщиками-работодателями является следующее:

а) налоговая база исчисляется суммарно по всем работникам в каждом отчетном периоде;

б) налоговая база исчисляется по истечении каждого месяца суммарно по всем работникам с начала налогового периода нарастающим итогом;

в) налоговая база исчисляется по истечении каждого месяца по каждому работнику с начала налогового периода нарастающим итогом;

г) налоговая база исчисляется по каждому работнику в каждом отчетном периоде.

а) отдельными платежными поручениями в каждый из фондов;

б) отдельными платежными поручениями по каждому работнику без распределения по фондам;

в) отдельными платежными поручениями по каждому работнику в каждый из фондов;

г) единым платежным поручением.

12. Суммы начисленного единого социального налога организация относит:

а) на увеличение фонда оплаты труда;

б) на увеличение расходов организации, связанных с производством и реализацией;

в) за счет прибыли после налогообложения;

г) за счет доходов физических лиц—работников организации.

13. Единым социальным налогом облагаются следующие государственные пособия:

а) пособие по безработице;

б) пособие по беременности и родам;

в) пособие по временной нетрудоспособности;

г) ни одно из вышеперечисленных.

14. Укажите верные утверждения в отношении единого социального налога:

а) налог полностью зачисляется в федеральный бюджет;

б) ставка налога регрессивная;

в) бремя налога несут физические лица;

г) организация включает уплаченные суммы единого социального налога в расходы при исчислении налога на прибыль.

15. Укажите верное утверждение в отношении уплаты единого социального налога индивидуальным предпринимателем, уплачивающим единый налог на вмененный доход:

а) плательщик единого налога на вмененный доход уплачивает единый социальный налог на общих основаниях;

б) плательщик единого налога на вмененный доход уплачивает только страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации;

в) плательщик единого налога на вмененный доход уплачивает только платежи в Фонд социального страхования Российской Федерации.

16. Организации, производящие выплаты физическим лицам, определяют налоговую базу по единому социальному налогу:

а) по каждому физическому лицу;

б) по отдельным подразделениям организации;

в) по отдельным категориям работников.

17. При определении налоговой базы по единому социальному налогу индивидуальными предпринимателями учитываются:

а) только доходы, полученные в денежной форме;

б) только доходы, полученные в натуральной форме;

в) доходы, полученные в денежной и натуральной форме.

а) общественные организации инвалидов, среди которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 70%;

б) общественные организации инвалидов, среди которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%;

в) общественные организации инвалидов, среди которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 50%.

19. Налоговым периодом по единому социальному налогу признается:

в) календарный год.

20. Общая ставка единого социального налога с работодателей-налогоплательщиков при налоговой базе нарастающим итогом с начала года до 280 000 руб. составляет:

21. Верным утверждением в отношении порядка уплаты налогоплательщиками единого социального налога по бюджетам и внебюджетным фондам является следующее:

а) налог уплачивается отдельно в федеральный бюджет и в каждый внебюджетный фонд;

б) налог уплачивается отдельно в федеральный бюджет и федеральный фонд обязательного медицинского страхования, в другие фонды — общей суммой;

в) в федеральный бюджет и во все внебюджетные фонды — общей суммой.

22. Обязанности по уплате налога и представлению расчетов по налогу и налоговым декларациям исполняют обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты в пользу физических лиц:

а) по месту своего нахождения;

б) по месту нахождения головной организации;

в) по месту нахождения Пенсионного фонда Российской Федерации.

23. При расчете налоговой базы по единому социальному налогу доход, полученный в натуральном выражении, если продукция относится к подакцизной, определяется:

а) с учетом суммы налога на добавленную стоимость и акцизов;

б) с учетом только суммы налога на добавленную стоимость;

в) с учетом только суммы акциза.

а) как организация;

б) как индивидуальный предприниматель;

в) исчисляет и уплачивает налог по каждому основанию.

25. Верным является утверждение, что право применения регрессивной шкалы возникает:

а) при соблюдении условия в отношении размера налоговой базы в среднем на одного работника;

б) если налоговая база по отдельным работникам, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, превысила 280 ООО руб.;

в) если выполняются оба вышеназванных условия;

г) если выполняются иные условия.

26. Укажите верные утверждения в отношении единого социального налога:

а) налог региональный;

б) налог уплачивается за счет средств физического лица;

в) сумма начисленного налога включается в расходы при исчислении налога на прибыль организаций;

г) плательщиками налога являются только организации.

ОТВЕТЫ К ТЕСТАМ ПО ТЕМЕ 4
Номер теста
Ответ
Номер теста
Ответ
1 г
4 а
2 в
5 а, б
3 г
6 б, в, г
175

Продолжение
Номер теста
Ответ
Номер теста
Ответ
7
в, д
17
в
8
а
18
б
9
а
19
в
10
в
20
в
11
а
21
а
12
б
22
а
13
г
23
а
14
б, г
24
в
15
б
25
б
16
а
26
в

Онлайн-тестыТестыФинансы, кредит, страхованиеНалоги и налогообложениевопросы1-15

1.система в виде ЕНВДтрадиционнаяупрощенная

2. В РФ системы действуют следующие системы налогообложения юридических лиц:
• система в виде ЕНВД• традиционная• упрощенная

3. В состав единого социального налога входят отчисления:
• в Пенсионный фонд• в Фонд медицинского страхования

4. Главой 23 части II НК РФ предусмотрены вычеты:
• имущественные• социальные• стандартные

5. Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) заменяет налоги:
• НДС• на доходы (прибыль)• на имущество

6. За налоговые правонарушения возникает ответственность:
• административная• материальная• уголовная

7. Имущественные налоговые вычеты предоставляются:
• по суммам, израсходованным на строительство жилья• по суммам, полученным от продажи имущества

9. Может ли организация применять в своей деятельности разные системы налогообложения?
• да

10. Налог вводится в действие со дня:
• его опубликования• указывается точная дата

11. Налог на добавленную стоимость в торговле определяется:
• от оборота без НДС

12. Налог на прибыль юридического лица относится к налогам:
• прямым

13. Налоги, которые включаются в цену товара (работ, услуг), называются:
• косвенными

14. Налоговая система РФ состоит из уровней:
• трех уровней

15. Налоговый статус физического лица в РФ определяется:
• по времени проживания на территории РФ

Онлайн-тестыТестыФинансы, кредит, страхованиеНалоговый учёт и отчётностьвопросы121-135

122. На кассовый метод могут перейти организации (за исключением банков), если в среднем за 4 предшествующих квартала сумма выручки от реализации (доходы от реализации) без учета __________________ не превысила 1 млн руб. за каждый квартал.
• НДС

123. На кассовый метод могут перейти организации (за исключением банков), если в среднем за 4 предшествующих квартала сумма выручки от реализации без учета НДС не превысила за каждый квартал:
• один млн. руб

124. На листе З декларации по НДФЛ производится расчет налоговой базы по операциям __________________ и финансовыми инструментами срочных сделок.
• с ценными бумагами

125. Налог на прибыль организаций и налог на доходы физических лиц вместе с единым социальным налогом являются основными __________________ налогами.
• бюджетообразующими

126. Налог, который уплачивается при применении упрощенной системы налогообложения при определенных обстоятельствах, оговоренных гл. 26.2 НК РФ, это __________________ налог.
• минимальный

127. Налоги и сборы, которые устанавливаются федеральным законодательством и законами субъектов РФ, называются:
• региональными

129. Налоговая база для исчисления единого налога зависит от:
• выбора объекта налогообложения

130. Налоговая декларация может быть сдана налогоплательщиком
• лично или через его представителя

131. Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утверждается:
• приказом Минфина РФ

132. Налоговая декларация по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам: организаций; индивидуальных предпринимателей; физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями, представляется налогоплательщиками в:
• территориальные органы ФНС России

133. Налоговая декларация по НДФЛ представляется налогоплательщиками в территориальные органы ФНС России по месту учета налогоплательщика на территории РФ не позднее __________________ года, следующего за истекшим налоговым периодом.
• 30 апреля

134. Налоговая декларация по УСН по итогам налогового периода (года) представляется индивидуальными предпринимателями не позднее __________________ года, следующего за истекшим налоговым периодом.
• 30 апреля

135. Налоговая декларация по УСН по итогам налогового периода (года) представляется организациями не позднее __________________ года, следующего за истекшим налоговым периодом.
• 31 марта

а) Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ;

б) Федеральный бюджет, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования;

в) Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, фонды обязательного медицинского страхования.

2.4.1. В каких размерах не подлежат налогообложению выпла­ты в виде материальной помощи работникам организаций, фи­нансируемых за счет средств государственного либо местных бюд­жетов:

а) в размерах, превышающих 2000 руб. на одно физическое лицо за налоговый период;

б) в части сумм, превышающих 3000 руб. в расчете на кален­дарный год на одно физическое лицо;

в) в части сумм, превышающих 300 минимальных месячных оплат труда за календарный месяц.

2.4.2. Не включаются в состав доходов, подлежащих налогооб­ложению (допускаются несколько вариантов ответов):

а) суммы единовременной материальной помощи, оказывае­мой налогоплательщиком физическим лицам в связи со стихий­ным бедствием;

б) суточные сверх норм при наличии приказа (распоряжения) по организации;

в) суммы компенсации стоимости оздоровительных путевок, оплачиваемых за счет прибыли, оставшейся после налогообложе­ния.

2.4.3.От уплаты единого социального налога освобождаются (допускаются несколько вариантов ответов):

а) организации любых организационно-правовых форм с сумм выплат, не превышающих в течение налогового периода 100 000 руб. на каждое физическое лицо, являющееся инвалидом 1, 2 и 3-й группы;

б) учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебных и иных социальных целей;

в) организации, уставной капитал которых полностью состо­ит из вкладов общественных организаций инвалидов, занимаю­щиеся производством подакцизных товаров.

2.4.4. Налогоплательщики-работодатели уплачивают ежемесяч­ные авансовые платежи по единому социальному налогу:

б) в срок, установленный для получения в банке средств на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 10-го числа сле­дующего месяца;

в) не позднее 15-го числа каждого месяца;

г) в срок, установленный для выдачи заработной платы и аванса.

2.4.5. Налогоплательщик, не являющийся работодателем, мо­жет самостоятельно рассчитать сумму налога:

б) да, но только по согласованию с налоговым органом;

в) нет, это делает налоговый орган.

2.4.6. Как определяется сумма единого социального налога, подлежащая уплате по месту нахождения обособленных подразде­лений:

а) по обособленному подразделению сумма налога определя­ется на основании расчета, исходя из численности его персонала и налоговой базы, начисленной по организации в целом;

б) исходя из величины налоговой базы, относящейся к этому обособленному подразделению;

в) вся сумма налога уплачивается по месту нахождения голов­ной организации.

2.4.7.Организация не полностью оплатила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, начисленные за декабрь 2005 г. Разница между начисленными и уплаченными суммами была отражена в декларации по страховым взносам за 2005 г. В ре­зультате неуплаты страховых взносов была занижена сумма еди­ного социального налога в федеральный бюджет. На эту сумму будут начисляться пени, подлежащие уплате в федеральный бюд­жет начиная с:

а) 16 января 2006 г.;

б) 31 марта 2006 г.;

в) 15 апреля 2006 г.

2.4.8. Выплаты работникам гаражно-стояночного кооператива, осуществляемые за счет членских взносов, облагаются единым со­циальным налогом и страховыми взносами на обязательное пен­сионное страхование:

2.4.9. Какой величины должна достигнуть налогооблагаемая база по налогу, чтобы стало возможным применять регрессивную ставку:

а) 100000 руб.;

б) 280000 руб.;

в) 600000 руб.

2.4.10. В целях исчисления единого социального налога для до­ходов от предпринимательской деятельности дата получения до­ходов определяется как:

а) день начисления доходов;

б) последний календарный день месяца получения дохода;

в) день фактического получения соответствующего дохода.

2.4.11. Отчетный период по единому социальному налогу — это:

а) 1 мес;

б) 1 год;

в) первый квартал, полугодие и девять месяцев года.

2.4.12. Налоговый период по единому социальному налогу — это:

а) 1 год;

б) 1 мес;

2.4.13. Срок уплаты единого социального налога для предпри­нимателей — это:

а) 15 июля следующего за отчетным года;

б) 30 апреля следующего за отчетным года;

в) 15 января, 15 июля, 15 октября текущего года.

2.4.3. От уплаты единого социального налога освобождаются (допускаются несколько вариантов ответов):

2.4.7. Организация не полностью оплатила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, начисленные за декабрь 2005 г. Разница между начисленными и уплаченными суммами была отражена в декларации по страховым взносам за 2005 г. В ре­зультате неуплаты страховых взносов была занижена сумма еди­ного социального налога в федеральный бюджет. На эту сумму будут начисляться пени, подлежащие уплате в федеральный бюд­жет начиная с:

а) 100 000 руб.;

б) 280 000 руб.;

в) 600 000 руб.

б) I год;

а) I год;

а) в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации;

б) в федеральный бюджет, Фонд социального стра­хования Российской Федерации, фонды обязательного медицинского страхования;

в) в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, регио­нальный бюджет;

г) в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, дорож­ный фонд.

5.2.1. Налогоплательщиками признаются:

а) российские организации;

в) российские и иностранные организации, индиви­дуальные предприниматели;

г) организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями.

5.2.2. Освобождаются от уплаты ЕСН в размере фактических сумм выплат работникам:

а) организации — с сумм выплат и вознаграждений инвалидам (в полном объеме);

б) российские фонды поддержки образования и нау­ки—с сумм выплат в виде грантов;

в) общественные организации инвалидов — с сумм выплат в пользу всех работников;

г) учреждения, созданные для оказания помощи детям- инвалидам.

5.2.3. Объектом обложения по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам, являются выплаты и иные вознаграждения:

а) начисляемые в пользу физических лиц по трудовым и авторским договорам;

б) в денежной форме, начисляемые в пользу физиче­ских лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам;

в) начисляемые в пользу физических лиц по трудо­вым и гражданско-правовым договорам (за исключени­ем вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам;

г) начисляемые налогоплательщиками в пользу физи­ческих лиц по трудовым и гражданско-правовым догово­рам (включая вознаграждения, выплачиваемые индиви­дуальным предпринимателям), а также по авторским договорам.

5.2.4. Налоговая база определяется:

а) в целом по организации с начала налогового перио­да до окончания каждого месяца нарастающим итогом;

б) отдельно по каждому физическому лицу ежеме­сячно;

в) отдельно по каждому физическому лицу с начала налогового периода до окончания каждого квартала нарастающим итогом;

г) отдельно по каждому физическому лицу с начала налогового периода до окончания каждого месяца нара­стающим итогом.

5.2.5. В состав налоговой базы включаются:

а) оплата труда в ночное время, премии;

б) оплата труда в ночное время, премии, дивиденды;

в) авторские вознаграждения, компенсация за исполь­зование личного транспорта в служебных целях;

г) оплата труда в ночное время, премии, выплачива­емые за счет средств специального назначения.

5.2.6. Доходы, полученные в натуральной форме в виде това­ров (работ, услуг), в составе налогооблагаемых доходов учитываются:

а) как стоимость товаров (работ, услуг), включая НДС, а для подакцизных товаров — сумму акцизов;

б) как стоимость товаров (работ, услуг), не включая НДС, акцизы для подакцизных товаров;

в) как сумма затрат на производство данных товаров (работ, услуг);

г) как стоимость товаров на день их выплаты исходя из рыночных цен.

5.2.7. В состав доходов, подлежащих налогообложению, не вклю­чаются суммы:

а) пособий по временной нетрудоспособности, посо­бий по уходу за больным ребенком, пособий по бере­менности и родам;

б) компенсации командировочных расходов сверх норм при наличии распоряжения руководителя;

в) уплаченные работодателем на лечение и медицин­ское обслуживание работников, а также членов их семей;

г) компенсации стоимости обучения работников в систе­ме повышения квалификации.

5.2.8. Материальная помощь не включается в налоговую базу в размере сумм, не превышающих 3 тыс. руб. за налого­вый период, выплаченных:

а) работникам организации, финансируемой за счет бюджетных средств в связи с выходом на пенсию;

б) работникам организаций к отпуску;

в) работникам организаций в связи с профессиональ­ным праздником;

г) работникам организаций в связи с ростом цен на ком­мунальные услуги.

5.2.9. В целях исчисления налога датой получения доходов физическим лицом, являющимся работником, от налого­плательщика-работодателя считается:

а) день фактической выплаты доходов;

б) день начисления доходов в пользу работника;

в) при расчетах с использованием банковских сче­тов — день списания денежных средств со счета налого­плательщика на выплату заработной платы;

г) день выплаты доходов, установленный трудовым договором.

5.2.10. Для работодателей, производящих выплаты наемным работникам при определении налоговой базы на одного работника нарастающим итогом с начала года до 280 тыс. руб., применяются следующие ставки налога:

а) Пенсионный фонд Российской Федерации — 20%, Фонд социального страхования Российской Федера­ции — 5,4%, фонды обязательного медицинского страхо­вания — 6%;

б) Пенсионный фонд Российской Федерации — 28%, Фонд социального страхования Российской Федера­ции — 3,2%, фонды обязательного медицинского страхо­вания — 2,8%;

в) федеральный бюджет — 20%,. Фонд социального страхования Российской Федерации — 4%, фонды обя­зательного медицинского страхования — 3,6%;

г) федеральный бюджет — 28%, Фонд социального страхования Российской Федерации — 3,6%, фонды обязательного медицинского страхования — 4%.

5.2.11. При расчете величины налоговой суммы применяется метод:

а) равного налогообложения;

б) пропорционального налогообложения;

в) прогрессивного налогообложения;

г) регрессивного налогообложения.

5.2.12. При расчете величины налоговой базы на одного работ­ника у налогоплательщиков с численностью работни­ков свыше 30 человек:

а) учитываются все выплаты в пользу работников;

б) не учитываются выплаты 10% работников, име­ющих наименьшие по размеру доходы;

в) не учитываются выплаты в пользу 30% работни­ков, имеющих наибольшие по размеру доходы;

г) не учитываются выплаты в пользу нерезидентов Российской Федерации.

5.2.13. Налогоплательщики вправе использовать регрессивную шкалу налогообложения по отдельным работникам при условии, что:

а) налоговая база с начала налогового периода пре­высила 100 тыс.

б) налоговая база за текущий месяц на одно физи­ческое лицо составляет сумму не менее 40,5 тыс. руб.;

в) налоговая база с начала налогового периода пре­высила 280 тыс. руб.;

г) налоговая база с начала налогового периода на одно­го работника превысила 280 тыс. руб.

5.2.14. Налогоплательщики-работодатели уплачивают авансовые платежи по единому социальному налогу ежемесячно:

а) не позднее 15-го числа;

б) не позднее 10-го числа;

в) в срок, установленный для получения денежных средств в банке на оплату труда за истекший месяц;

г) ежемесячно в срок, предусмотренный для получе­ния денежных средств в банке на оплату труда за истек­ший месяц, но не позднее 10-го числа текущего месяца.

5.2.15. Налоговые органы исчисляют суммы авансовых плате­жей, подлежащих уплате в течение налогового периода:

а) лиц, производящих выплаты физическим лицам и индивидуальным предпринимателям;

б) индивидуальных предпринимателей;

в) индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринима­телями;

г) индивидуальных предпринимателей и адвокатов.

5.2.16. Сумма налога, подлежащая уплате в федеральный бюд­жет, уменьшается:

а) на суммы выплат пособий по государственному социальному страхованию;

б) на сумму начисленных за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в пре­делах таких сумм, исчисленных исходя из тарифов стра­ховых взносов;

в) на сумму уплаченных за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в пре­делах таких сумм, исчисленных исходя из тарифов стра­ховых взносов;

г) на суммы начислений по обязательному пенсион­ному страхованию и выплат пособий по государствен­ному социальному страхованию.

5.2.18. Индивидуальные предприниматели и адвокаты не исчис­ляют налог в части, зачисляемой:

а) в федеральный бюджет;

б)в Фонд социального страхования Российской Федерации;

в) в Федеральный фонд обязательного медицинско­го страхования;

г) в территориальный фонд обязательного медицин­ского страхования.

Тема: Ответы на тестовые вопросы по налогам и налогообложению

Раздел: Бесплатные рефераты по налогам и налогообложению