Сумма социального взноса для плательщиков единого налога

Что произошло с предельной базой

Предельную сумму страховых взносов в 2023 году тоже затронут изменения — она вырастет по величине и будет рассчитана по новым правилам.

Со следующего года отдельных предельных баз по ОПС и ВНиМ не будет. Вместо них установят единую предельную базу, которая будет ежегодно индексироваться. По дополнительным взносам на ОПС с выплат «вредникам» в этом вопросе ничего не поменялось — для них предельную величину базы по страховым взносам на 2023 год, как и прежде, устанавливать не будут.

Минфин планирует предельную величину базы по страховым взносам на 2023 год рассчитать исходя из средней зарплаты, увеличенной в 12 раз путем применения специального коэффициента.

Традиционно предельная база каждого нового календарного года выше базы предыдущего. В 2023 году действуют те же подходы: величина предельной базы поднимется с 1 565 000 до 1 917 000 рублей.

Как с 1 января 2023 г. начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам, подробно изложено в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный онлайн доступ к системе бесплатно и переходите к экспертным разъяснениям.

Тарифы страховых взносов на 2023 год

С 2023 года страхователей ожидают существенные перемены в порядке исчисления и уплаты взносов. Связано это с несколькими факторами:

С 1 января 2023 года устанавливается единый тариф для начисления взносов — 30%, сюда будут включены взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ. Взносы по доптарифу и на страхование от НС и ПЗ в соответствии с Законом № 125-ФЗ будут начисляться отдельно.

Что касается пониженных взносов, то их продолжает регулировать статья 427 НК РФ. Она же устанавливается единый пониженный тариф 15% для малых предприятий, IT-компаний и компаний в сфере общепита (при соблюдении условий, определенных НК РФ) с выплат, превышающих МРОТ по каждому застрахованному лицу. На выплаты в пределах МРОТ будет действовать стандартный тариф 30%.

Предельная база по всем видам страхования установлена на 2023 год на уровне 1 917 000,00 руб. На выплаты сверх этого показателя взносы необходимо начислить по тарифу 15,1%.

ВАЖНО! С 2023 года вознаграждения по договорам гражданско-правового характера будут подпадать под обложение взносами, ругулируемыми НК РФ, в полном объеме. В связи с этим физлица, заключившие с организацией или ИП договор ГПХ, будут иметь право на получение пособие по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Напомним, что ранее подобные вознаграждения не облагались взносами на ВНиМ.

Об изменениях 2023 году в части начисления страховых взносов читайте в специальном обзоре от КонсультантПлюс. Для изучения материала оформите бесплатный пробный доступ к системе.

Перестройка отчетности

Информацию о страховых взносах и физлицах, по доходам которых они исчислены, работодатели представляли до 2023 года в разные инстанции: РСВ отправляли в налоговую инспекцию, персотчетность (СЗВ-М, СЗВ-ТД и др.) — в ПФР, а сведения по взносам «на травматизм» сдавали в ФСС.

С 2023 года эта стройная и привычная система преобразуется, благодаря чему отчетов станет меньше по количеству, они изменят свой вид и содержание.

Детальнее о новом едином отчете в объединенный фонд рассказываем здесь.

На первый взгляд, число отчетов с 2023 года уменьшится в два раза. При этом не факт, что работы у бухгалтеров поубавится и процедура представления отчетности упростится. К примеру, у единой формы сведений, объединяющей с 2023 года 4-ФСС и ряд персотчетов, нет общей отчетной даты — предполагается, что отдельные разделы нужно будет представлять в разные сроки. Как эти особенности повлияют на трудоемкость подготовки отчетности по взносам, покажет время.

Можно ли не переходить на единый налоговый платеж с 2023 года

Для начал поясним, что единый налоговый счет, независимо от желания налогоплательщиков все равно уже открыт. Отказаться от использования ЕНС нельзя. Можно только выбрать способ перечисления средств – через ЕНП или через отдельные платежки.

Напомним, что во втором случае платежные поручения заменят уведомления, которые налогоплательщик обязан подавать в ФНС ежемесячно до 25 числа. Если хоть раз будет направлено уведомление, то вернуться к перечислению платежей отдельными платежками будет нельзя, придется подавать уведомления.

Есть и еще один нюанс. Даже если вы воспользуетесь вторым способом, то нет гарантий, что направленные вами платежи будут зачислены именно на те налоги и взносы, которые вы в них указали.

Дело в том, что распределение платежей происходит по новым правилам (см.пункт 13, статьи 4 закона 263-ФЗ и пункт 8, статьи 45 НК). Т.е. налоговики все равно смогут зачесть поступившие на ЕНС деньги в счет задолженности «по очереди». Например, средства, которые вы отправили как платеж по НДС, могут быть зачтены в счет, имеющейся у вас недоимки по взносам или наоборот.

Во всех нюансах единого налогового платежа и ЕНС разобраться сложно даже в такой большой статье. Наверняка у вас есть и другие вопросы, вы можете задавать их нашим экспертам в неограниченном количестве, если оформите подписку Клерк.Премиум.

Кроме того, вам будут доступны все вебинары, которые выходят на «Клерке» – в отличие от обычных пользователей подписчики могут смотреть их в любое время, даже если не зарегистрировались на мероприятие.

Подписчики Клерк.Премиум получают доступ и к полностью закрытым эксклюзивным материалам – разборам и мини-курсам.

Как платить налоги с 2023 года. Сроки уплаты налогов и взносов в 2023 году

Механизм ЕНП и ЕНС прописан в законе 263-ФЗ от 14.07.2022. Он меняет статьи Налогового кодекса, где и прописаны новые правила. Больше не нужно заполнять отдельные платежки на налоги и взносы, с 1 января 2023 года все они переводятся единым платежом.

Это удобно? Хорошо? Правильно? Ответа пока никто не знает, все приходится тестировать на практике. ФНС считает, что изменения положительные и бизнесу станет проще работать, ведь вместо множества платежек достаточно заполнить только одну. А вот бухгалтеры категорически с этим не согласны.

Вот, например, результаты опроса читателей «Клерка» с 19 января 2023 года:

Начался год – и пошли первые проблемы. Одна из таких проблем – невозможность получить справку о сальдо на ЕНС. То есть о том, что долгов перед бюджетом нет. Такая справка нужна, например, предпринимателям, которые хотят участвовать в госзакупках. Там без нее не обойтись.

В комментариях «клерки» пишут, что единый налоговый платеж кого-то довел до приема горячительных, а кто-то даже уволился с работы. Некоторые мечтают, что ФНС примет решение вернуть старый порядок, но будем реалистами – с ЕНП придется работать всем.

Гнев бухгалтеров вызывает не столько то, что единый налоговый платеж с 2023 года объединил все платежи, сколько появление новой ежемесячной отчетности и перезагрузка форм отчетов, причем все это еще и на фоне проходящего объединения ПФР и ФСС в Соцфонд. Пока даже сами налоговики не совсем понимают, как со всем этим работать. Хотя в прошлом году целых шесть месяцев ЕНП уже работал в тестовом (экспериментальном) режиме.

Например, в утвержденную форму уведомления по суммам налогов и взносов уже успели несколько раз внести изменения еще до 1 января 2023 года.

В общем, отступать некуда: работать по новой системе с ЕНП и ЕНС придется всем. Давайте разбираться, «что где валяется и когда все это кончится».

Помогаем бухгалтерам работать с ЕНП без ошибок и стресса. Настройте 1С для работы с 2023 года с помощью нашего нового курса! Дадим образцы уведомления и платежки по ЕНП.

• переносить остатки по налогам и сборам на ЕНС;
• формировать уведомление по ЕНП в 1С;
• переносить задолженность по налогам и взносам на ЕНС в 1С;
• оплачивать ЕНП;
• формировать платежные поручения.

Что такое единый налоговый счет (ЕНС)?

Все платежи по налогам теперь отправляются на ЕНС – единый налоговый счет. А уже с него налоговая распределяет деньги по соответствующим пунктам. Основание – поданные налогоплательщиками отчеты и уведомления. Без них налоговая ваши платежи распределять не будет.

Данные о сальдо на ЕНС будут видны в личном кабинете: так, по крайней мере, должно быть в теории. Но в первый же рабочий день многие бизнесмены обнаружили в своих личных кабинетах странные цифры. У кого-то исчезли переплаты, а кто-то с удивлением обнаружил долги.

Особенно удивились ИП и самозанятые, которым посыпались требования об уплате. Некоторые немедленно бросились их оплачивать, но мы не советуем этого делать. Почему?

Потому что, хотя официально сбоем это не называют, налоговики пишут, что данные еще не актуальны, их приводят в порядок. После актуализации все должно прийти в норму. Когда? Ориентируемся на февраль, но это не точно.

Разберемся еще с несколькими новыми словами.

Благодаря ЕНС новый термин понятие – совокупная обязанность. Что это такое? Это все ваши обязательства перед бюджетом, включая суммы, которые в бюджет нужно вернуть (например, это может быть излишне возмещенный НДС).

Чтобы посчитать сальдо ЕНС, налоговики вычтут из всех денег на едином налоговом счете сумму той самой совокупной обязанности. При этом инспекция будет придерживаться такого порядка.

• Сначала зачтут налоговые задолженности – начиная с наиболее ранней.
• Дальше ваши деньги пойдут на погашение текущих долгов по налогам (в т.ч. по авансовым платежам), страховым взносам и сборам.
• Самыми последними учтут пени, проценты и штрафы. Причем именно в такой последовательности.

Хорошо, если имеющихся на ЕНС средств хватило на то, чтобы погасить все перечисленные пункты. Но что если денег на едином налоговом счете недостаточно?

Тогда ФНС распределит их пропорционально суммам к уплате. Например, в 2022 году вы могли заплатить НДФЛ, взносы, но не заплатить авансовый платеж по упрощенке и у вас была бы недоимка только по единому налогу. Теперь все иначе. В 2023 году, если у вас денег на ЕНС недостаточно для погашения всех этих обязательств, недоимка возникнет и по НДФЛ, и по взносам, и по УСН.

Это очевидный минус перехода на единый налоговый платеж. Но есть и плюс – проще вернуть переплату. Если сальдо на ЕНС у вас положительное – вы можете вернуть эти средства себе на счет, просто подав заявление. Дожидаться каких-то сверок не надо.

Чтобы провести сверку или вернуть переплату, вам нужны такие документы:

Как сверится с налоговой, перенести остатки на ЕНС, настроить учет по ЕНП рассказываем тут.

Авторы ЕНП не остановились на «упрощении» платежей и переводе их на единый платеж. Они решили, что и день уплаты для налогов и взносов должен быть один.

Единый срок для платежей в бюджет в 2023 году – не позднее 28 числа (см. изменения, которые внесла в НК статья 2 закона 263-ФЗ). Периодичность уплаты при этом не изменилась. Это значит, что если вы раньше переводили страховые взносы каждый месяц, то так будет и в 2023 году, но изменится дата. Взносы ранее перечисляли не позднее 15 числа следующего месяца, а с 2023 года будете платить не позднее 28 числа следующего месяца.

Поменялись сроки уплаты по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам. Правда, не отдалились, а наоборот, приблизились. Вместо 1 марта теперь срок – 28 февраля.

Теперь нужно следить, чтобы на 28 число каждого месяца на едином налоговом счете точно была сумма, достаточная для уплаты всех налогов и взносов. Если денег не хватит, возникнет отрицательное сальдо – долг. При излишках – положительное сальдо – переплата.

Сроки уплаты налогов и взносов в 2023 году в таблице ниже указаны в сравнении со сроками 2022 года. Можно увидеть, где времени на уплату стало больше, а где – меньше.

Переходные положения

Пользователи «Клерка» часто задают в чатах, на форуме и в комментариях важные вопросы – что будет с теми налогами и взносами, которые ранее были уплачены по прежним правилам? Что будет с остатками на 1 января 2023 года?

В конце 2022 года налогоплательщики стали получать от ФНС рассылку с данными об остатках. Так ФНС информировала налогоплательщиков о наличии переплаты или задолженности перед переходом на единый налоговый платеж.

Сейчас эти данные очень важны, ведь личные кабинеты на сайте ФНС перестали достоверно отображать остатки и неизвестно, когда их работа будет налажена, а такие справки могут оказаться единственной возможностью в дальнейшем подтвердить, что имелась, например, переплата по налогу.

В идеальном мире, когда ФНС закончит передачу сведений и личные кабинеты заработают как надо, налогоплательщик должен увидеть правильное сальдо единого налогового счета. Но на это чудо рассчитывать не приходится. Многие помнят, как проходил переход на уплату взносов в налоговую, вместо ПФР.

Сальдо на ЕНС на 1 января 2023 года должно сформироваться как разница между задолженностями перед бюджетом и переплатами.

Задолженности должны быть собраны по всем налогам, сборам, штрафам и пени. Исключение – долги, по которым на 31 декабря 2022 года истёк срок взыскания и оспариваемые в суде суммы, решения по которым приостановлены.

• НПД (налог на профессиональный доход самозанятых);
• сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
• НДФЛ, уплачиваемый по патенту иностранцами;
• налоги, сборы, пени и штрафы, уплаченные более 3-х лет назад (т.е. с истекшим сроком исковой давности).

Если вы в 2022 году подали заявления о зачете или возврате переплаты, но ФНС не успела в 2022 году принять решение, то эти суммы попадут на ЕНС и вернуть или зачесть их можно только по новым правилам.

Обратите внимание! У пользователей программы 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 переход на ЕНС и единый налоговый платеж пройдет проще. Для них компания 1С в конце 2022 года выпустила релиз 3.0.127.49. Те, у кого есть актуальная версия программы, найдет в ней помощника для перехода на ЕНС.

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, взносов и сборов с 2023 года

Срок сдачи уведомления – не позднее 25 числа месяца, на который приходится срок уплаты налога и лучше не тянуть до последнего дня.

Сервера ФНС могут оказаться перегружены, например, 25 января, когда будут подаваться первые уведомления в 2023 году.

Уведомление можно подавать тремя способами:

• через ТКС, то есть через оператора ЭДО, через которого вы обычно сдаете отчетность;
• при наличии электронной подписи сдать уведомление можно через личный кабинет компании или ИП на сайте ФНС;
• если у налогоплательщика есть право сдавать отчеты на бумаге, то и уведомление он может подать в бумажном виде – лично в ИФНС или отправив почтой.

Важно обратить внимание на поле «Код бюджетной классификации». В нем нужно указать КБК не ЕНП, а каждого конкретного налога, взноса или сбора. Ведь при направлении платежей на единый налоговый счет, путем уплаты ЕНП, налогоплательщики только создают общий «котел» с деньгами, а распределять их из этого «котла» будет ФНС. И инспекции необходимо знать, куда именно, в какой бюджет направлять средства.

Для переходного периода – 2023 года – есть особые правила. Можно не подавать уведомления, а платить налоги, как обычно – отдельными платежками на конкретные КБК. В этом случае сами платежные поручения будут играть роль уведомлений. Но их нужно правильно заполнить.

ФНС разместила на сайте образец такой платежки:

Изначально в нем было указано основание платежа. Но затем образец поменяли, и оно исчезло. Теперь нет ясности – как в итоге заполнить это поле или оставить его пустым.

Пока нет изменений в приказ Минфина 107н, регулирующего правила заполнения платежных поручений, невозможно корректно заполнить платежки, которые заменяют уведомления. Например, ФНС рекомендует указывать при перечислении платежей этим способом статус плательщика «02», который в соответствии с действующим приказом применяется для налоговых агентов.

Обратите внимание еще на несколько важных нюансов о подаче уведомлений:

• в уведомление не нужно включать сведения о страховых взносах за последний месяц каждого квартала, нужные данные ФНС получит из отчета РСВ, который будет сдан в тот же срок – до 25 числа;
• если уведомление по единому налоговому платежу составлено с ошибкой, то нужно подать новое уведомление.

При ошибке новое уведомление подается с учетом следующих правил:

• При ошибке в сумме новое уведомление подается с теми же реквизитами, но с правильной суммой.
• Если ошибка в реквизитах, то в уведомлении нужно заполнить данные дважды – один раз указать те же ошибочные реквизиты и сумму «0», второй раз указать верные реквизиты и сумму к уплате.

Обратите внимание! Если вы решили платить налоги и взносы отдельными платежками, которые будут играть и роль уведомлений, то оплату необходимо производить не до 28 числа, а до 25-го, ведь срок подачи уведомлений – до 25 числа.

Кто обязан уплачивать страховые взносы?

Плательщики страхвзносов перечислены в ст. 419 НК РФ:

Подробнее о плательщиках страхвзносов см. в этой публикации.

Как сэкономить на тарифе?

Посмотрите, как влияет на размер тарифа своевременное подтверждение основного вида деятельности компании.

ООО «СтройПроект» получило выручку в прошлом году в следующем размере (по видам деятельности):

* Класс профессионального риска специалисты ООО «СтройПроект» взяли из приложения к приказу Минтруда от 30.12.2016 № 851н.

** Тариф взносов «на травматизм» указан в соответствии со ст. 1 закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

Вывод: основной вид деятельности ООО «СтройПроект» — строительное проектирование — ОКВЭД 41.10 (наибольшая доля выручки: 31,24%). Тариф страховых взносов — 0,2.

Не позднее 17.04.2023 (перенос с субботы 15.04.2023 г.)ООО «СтройПроект» следует отправить в ФСС необходимые бумаги для подтверждения основного вида деятельности.

Как относится ФСС к переносу крайних отчетных сроков, узнайте из публикации.

Изменим условия примера 1: ООО «СтройПроект» не стало подтверждать основной вид деятельности.

Вывод: отсутствие в ФСС подтверждающих основной вид деятельности ООО «СтройПроект» бумаг привело к ситуации, когда фирме придется уплачивать взносы в размере, в 6 раз превышающем «подтвержденный» тариф.

Как платить налоги по новым правилам

Разберем поэтапно, как будут проходить платежи в бюджет.

Налоговики будут определять суммы удержаний на основании деклараций и уведомлений. Подать уведомление об исчисленных налогах, сборах и взносах компании и предприниматели должны не позднее чем за 5 дней до даты платежа.

Отправить уведомление вы можете в электронном или бумажном виде.

Сроки сдачи всех деклараций сдвинули на 25-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Например, декларацию по НДС за четвёртый квартал и 2022 год нужно будет сдать до 25 января 2023 года.

Эксперты Главбух Ассистент обращают внимание: бумажной работы не станет меньше — на каждый вид налога или взноса вам необходимо подать отдельное уведомление.

Поэтому если у вас в штате нет квалифицированного специалиста, советуем передать эту часть работы на аутсорс. Аттестованные бухгалтеры подготовят все необходимые документы и сами отправят их в инспекции, а также подскажут, как законно сэкономить на налогах. Попробуйте аутсорсинг и получите месяц обслуживания в подарок.

Для работы на ЕНП Федеральное казначейство откроет для каждого налогоплательщика отдельный счёт. Никаких заявлений для этого писать не нужно, единый налоговый счёт открывается автоматически.

Списывать все платежи будут 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Единый срок распространяется и на ежемесячные платежи, и на ежеквартальные, и годовые. Соответственно, до этой даты компания должна внести на счёт нужную сумму.

Например, компания на упрощенке должна перевести на единый счёт налог за 2022 год до 28 марта 2023 года. Предприниматели на том же режиме должны перевести деньги до 28 апреля.

Важно! Через ЕНС перечисляются почти все обязательные платежи в бюджет. Однако есть исключения. Отдельно нужно перечислять:

• взносы на травматизм;
• НДФЛ с доходов иностранных граждан, работающих на патенте;
• судебные госпошлины, на которые нет исполнительных документов.

Также компании имеют право отдельно платить сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

После того, как вы направили сведения в ФНС и пополнили единый счёт, инспекторы спишут деньги в такой последовательности:

• недоимки
• налоги, взносы, сборы
• пени
• проценты
• штрафы

Изменить порядок закрытия задолженностей нельзя.

По итогу списаний на счёте формируется сальдо — остаток, разница между приходом и расходом счёта. Остаток может быть отрицательным и положительным.

Отрицательное сальдо говорит о том, что средств на счёте не хватило на погашение всех задолженностей. В таком случае налоговая пришлёт вам требование об уплате недоимке. Если оперативно не пополнить счёт, вам начислят пени.

Положительное сальдо образуется при переплате. Вы можете её вернуть, либо зачесть в счёт следующих платежей.

Рекомендуем уточнять сальдо, чтобы вовремя отслеживать ошибки и неточности платежей. Так вы застрахуете себя от рисков претензий ФНС с одной стороны и от вывода излишних средств из оборота — с другой.

Как оформить возврат положительного сальдо?

Если у вас вышло положительное сальдо, и переплата получилась существенная, вы можете вернуть деньги. На это у вас есть один месяц.

При этом из кодекса убрали ограничение по сроку возврата излишков по налогам и взносам. Ранее вернуть можно было переплату только за три года.

Чтобы вернуть деньги, нужно подать в ФНС заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо.

Обратите внимание, что вернуть вы можете только сумму в пределах положительного остатка на ЕНС.

На основании вашего заявления налоговая сформирует поручение на возврат и направит его в казначейство в течение одного рабочего дня. Казначейство должно исполнить поручение на следующий день после его получения (если поручение поступило до 14.00).

Таким образом, налогоплательщик получит деньги на расчётный счёт в течение 3-х рабочих дней после подачи заявления.

Если в ФНС нет сведений о счёте, указанном в заявлении плательщика, срок возврата увеличивается на период получения инспекцией сведений от банка до 6 рабочих дней.

Вернуть переплаты, даже если ФНС против, помогут эксперты аутсорсинга. В среднем клиенты Главбух Ассистент экономят до 400 000 рублей в год.

Тарифы взносов по закону № 125-ФЗ на 2022-2023 годы

По закону об обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний от 24.07.1998 № 125-ФЗ уплачиваются взносы «на травматизм».

Это обязательные платежи, перечисляемые страхователями в ФСС. Из них физлицам выплачиваются компенсации за вред здоровью (полученный при выполнении трудовых обязанностей).

Этот вид страхвзносов (в отличие от вышеперечисленных) не контролируется налоговиками. Их курирует соцстрах.

Отличия этого вида взносов от прочих обязательных страхвзносов заключается в особой технологии их определения (индивидуальном подходе).

С тарифами страховых взносов на 2022-2023 годы «на травматизм» можно ознакомиться в ст. 1 закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

В 2022-2023 годах (как и ранее) действуют 32 тарифа взносов «на травматизм» — отдельный тариф по каждому классу профессионального риска.

Тариф взносов «на травматизм» отличается от иных страхвзносов специфичным способом их установления:

• для каждого страхователя тарифы устанавливаются ежегодно специалистами соцстраха;
• их величина зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности организации;
• основной вид деятельности нужно подтвердить, представив в ФСС (ежегодно не позднее 15 апреля) пакет документов (заявление о подтверждении основного вида деятельности, справку-подтверждение и копию пояснений к бухгалтерскому балансу);
• при отсутствии этого пакета документов специалисты фонда самостоятельно установят тариф взносов исходя из вида деятельности с наиболее высоким классом профессионального риска.

Рассмотрим на примере, как зависит тариф взносов «на травматизм» от наличия/отсутствия подтверждения основного вида деятельности.

Группы страховых тарифов

Тариф страхвзносов — это установленная в законодательстве ставка, с помощью которой рассчитываются обязательства страхователя. По каждому виду взносов устанавливается свой тариф.

Условно тарифы страхвзносов можно разделить на 4 группы:

• процентные — устанавливаются в процентах от базы страхвзносов (например: 22%, 5,1% и др.);
• суммовые — указываются в твердых суммах без привязки к базе страхвзносов (например, фиксированные взносы ИП за себя);
• комбинированные — представляют собой сочетание процентного тарифа с суммовым (к примеру, тариф взносов для ИП за себя при доходе более 300 000 руб.).

Далее остановимся подробнее на тарифах страховых взносов на 2022 год.

Что изменилось для ИП

У предпринимателей, работающих без наемных сотрудников, нет поводов для беспокойства — масштабные изменения по страховым взносам с 01.01.2023 их почти не затронули.

Подробнее о фиксированных страховых взносах ИП за себя в 2023 году мы рассказали здесь.

Размер страховых взносов ИП в 2023 году составит 45 842 рубля. Уплатить их нужно не разными платежками (отдельно взносы на ОПС и взносы на ОМС), а единым платежом.

Для тех предпринимателей, чьи доходы по итогам 2023 года превысят 300 000 рублей, будет действовать прежний порядок: с суммы превышения нужно дополнительно уплатить взнос 1%. Перечисляется эта сумма в составе ЕНП.

Нужно ли ИП подавать уведомение по фиксированным взносам, мы разбирались здесь.

Ничего не изменится и в сроках уплаты ИП страховых взносов в 2023 году. Как и прежде, платежи нужно произвести не позднее 31.12.2023 (для фиксированной единой суммы) и 01.07.2024 (1% с «доходного» превышения).

ИП-работодателям придется вникать во все новшества по полной программе, так как взносы за работников им нужно считать и уплачивать в том же порядке, что и компаниям.

Об особенностях расчета взносов ИП, если год отработан не полностью, узнайте из этой статьи.

Взносы ИП «за себя» в 2023 году

Взносы «за себя» в 2023 году предприниматели будут перечислять одной платежкой без разбивки по направлениям ОПС и ОМС. Фиксированный тариф взносов составит 45 842 руб.

Необходимо будет произвести расчет и дополнительного 1%, если доходы ИП превысят показатель в 300 тыс. руб. Расчет производится так же, как было показано в предыдущем разделе. При этом максимальный размер предпринимательских взносов за 2023 год не должен превышать 257 061 руб.

Подробнее о фиксированных взносах ИП и о тех, что предстоит рассчитать в 2023 году, читайте в этом материале.

А о том, что изменилось в налогах для ИП с 01.01.2023, мы подробно рассказываем здесь.

Изменение отчетных дат

Как изменятся сроки представления различных сведений, связанных с расчетом взносов, покажем в сравнении с действующими правилами.

О том, как рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и страховым взносам с 1 января 2023 года, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой системе, получите его бесплатно на пробной основе.

Что еще поменяется с 2023 года по взносам, узнайте в следующем разделе.

Как сдавать налоговую отчетность с 2023 года

Единый срок установлен не только для уплаты налогов, но и для сдачи отчетности. Теперь сдавать отчеты нужно не позднее 25 числа (см. изменения в НК, внесенные статьей 2 закона 263-ФЗ).

Получается, что для плательщиков НДС ничего не изменилось – они и так сдавали декларацию по НДС до 25 числа, а вот упрощенцам придется ускоряться – декларацию организациям нужно будет сдавать не позднее 25, а не 31 марта, а ИП – не позднее 25 апреля вместо 30 апреля.

В 2023 году действуют новые формы отчетов. И в них тоже важно не запутаться. Не забывайте, что если крайний срок сдачи отчета попадает на праздничный или выходной день, то он переносится на ближайший рабочий день.

Вместо СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС введен один отчет – ЕФС-1, форма утверждена постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п. В отчет входят несколько разделов и подразделы.

Сдавать ЕФС-1 нужно с разной периодичностью и в разном составе (т.е. включать только нужные подразделы). Все зависит от того, о чем именно вам нужно отчитаться, какие сведения подать.

Особое внимание следует уделить заполнению подраздела 1.1. Здесь необходимо указывать не только данные о штатных сотрудниках (прием, увольнение и т.д.), но и сведения о заключенных ГПХ-договорах.

Для таких договоров нужно указывать код должности из ОКЗ. Кроме того, для договоров ГПХ есть и собственные коды.

Также нужно указать вид мероприятия – начало договора ГПХ или окончание договора ГПХ. Обратите внимание, что подать сведения нужно в том же порядке, что и при приеме или увольнении сотрудника – не позднее следующего рабочего дня после события.

Персонифицированные сведения

Отсюда возникла путаница – налогоплательщики посчитали персонифицированные сведения частью отчета РСВ, но это не так. На некоторых сайтах даже писали, что сдавать регулярно придется третий раздел РСВ и это тоже неверно.

Персонифицированные сведения – это отдельная форма КНД 1151162.

В ней отражаются данные о физлицах, получивших доход, и суммы этих доходов.

Первый раз такие сведения необходимо подать за январь 2023 года не позднее 27.02.2023 и далее подавать ежемесячно не позднее 25 числа (в феврале форма подается позже, т.к. 25 и 26 число – выходные дни).

Что нужно сделать до 1 января 2023 года

Сделать это необходимо до 30 декабря 2022 года.

Хотя сверка для перехода на ЕНП и не обязательна, мы рекомендуем не пренебрегать этой процедурой. На 1 января 2023 года налоговая формирует сальдо по вашему единому налоговому счёту на основании имеющихся у неё данных. При этом инспекторы не учтут переплату, по которой пропущен срок для возврата, и безнадежную к взысканию недоимку. Логика налоговиков следующая: если переплата десятилетней давности не учтена в сальдо на 1 января, значит, возвращать ничего не нужно.

Сверка расчётов по налогам, сборам и взносам поможет снизить риск ошибок, подтвердить сальдо на ЕНС на 1 января, а также успеть вернуть переплаты по налогам и взносам.

Зачётом и возвратом заняться стоит сейчас. С 1 января вернуть можно будет только положительное сальдо ЕНС, а не переплату по каждому налогу отдельно.

Настройте 1С и заведите два новых счёта

Проследите, чтобы разработчики вашей учётной программы вовремя её обновили. 1С также необходимо синхронизировать с личным кабинетом налогоплательщика.

Будьте готовы к тому, что в первые месяцы могут происходить сбои и данные в справках могут отображаться неверно. Поэтому тщательно проверяйте документацию.

Вам понадобятся два новых субсчёта в бухучёте:

• Чтобы отражать операции по единому счёту — субсчёт к счёту 68, например, «Единый налоговый счёт».
• Для учёта взносов — субсчёт к счёту 69, например, «Страховые взносы по единому тарифу».

С 1 января 2023 года компании вправе не формировать платёжки с указанием КБК по конкретному налогу. Налоговики сами зачтут поступившие суммы в счёт уплаты конкретного налога на основании отчётности. Однако исключать из учёта субсчета по конкретным налогам не нужно. Рекомендуем продолжать отражать на них начисление налогов.

Не спешите также закрывать субсчета по разным видам взносов, которые компания вела до 1 января 2023 года. Остатки по этим субсчетам могут пригодиться, если у проверяющих будут вопросы по расчёту взносов за предыдущие периоды.

Проверьте бухгалтерский и налоговый учёт

Чтобы точно знать, где вы переплачиваете и сколько и есть ли риск налоговых доначислений в новом году, рекомендуем провести независимый аудит бухгалтерии за текущий год.

Нужно срочно подготовить бизнес к переходу на ЕНП? Обратитесь к экспертам Главбух Ассистент. Аттестованные главбухи сами проведут сверку с инспекцией и сделают взаиморасчёты, чтобы все переплаты и недоимки были учтены. Также перед сверкой команда аутсорсинга проверит ваш учёт за весь текущий год с помощью независимого экспресс-аудита.

Как платить ЕНП компаниям с филиалами

Все зависит от того, какой вариант уплаты налогов вы выбрали. Если вы решили оплачивать единый налоговый платеж с 2023 года и подавать в ФНС уведомления. То ЕНП перечисляет головная организация, а в уведомлениях необходимо указывать реквизиты обособленных подразделений.

Если вы решили платить налоги и взносы отдельными платежками без подачи уведомлений, то в платежных поручениях указываем данные обособленных подразделений, т.к. именно на основании платежки ФНС будет разносить платежи (они ведь заменят уведомления).

Повысьте профессиональную квалификацию, не отходя от компьютера. Наш курс «Все новые правила – 2023 для бухгалтера: ЕНП, Соцфонд, АУСН, новая отчетность» не только даст вам необходимые практические навыки, но и украсит резюме.

На курсе разберетесь с изменениями в отчетности, кадрах и налоговых режимах в 2023 году, узнаете как применять новые ФСБУ, пройдете тесты, пообщаетесь с преподавателем.

Тарифы для предпринимателей

ИП рассчитывают и уплачивают взносы по двум схемам:

• как работодатели (исчисляя страхвзносы с доходов своих сотрудников);
• за себя (вне зависимости от того, есть у ИП наемные работники или нет).

При этом за себя ИП уплачивает взносы на ОПС и взносы на медстрахование. На этом обязательная часть по страхвзносам для ИП заканчивается. Но остается возможность добровольной уплаты взносов в рамках страхования на случай наступления нетрудоспособности или в связи с материнством. При уплате таких взносов предприниматель имеет право получать пособие при наступлении страхового случая (болезни или родов).

Подробнее о тарифах страховых взносов на 2022-2023 годы для ИП узнайте из следующего раздела.

Как платить взносы за себя

По взносам ИП за себя нет отдельной отчётности, а также квартальных или ежемесячных сроков. Есть только крайние сроки:

• 31 декабря текущего года для уплаты фиксированной суммы;
• 1 июля следующего года для уплаты дополнительного взноса в 1% с дохода свыше 300 000 рублей.

На практике многие предприниматели платят взносы разными частями в течение года, например, чтобы сразу уменьшить авансовый платёж по УСН. Это нормально, главное – перечислить всю сумму в установленные сроки.

В 2023 году фиксированные взносы будут оплачиваться единой суммой, а не отдельно на пенсионное и медицинское страхование. Все взносы перечисляют на реквизиты налоговой инспекции, где предприниматель стоит на учёте. Администрированием и распределением взносов на разные виды страхования занимается сама ФНС.

За что должен платить ИП

Закон обязывает индивидуальных предпринимателей платить только за пенсионное и медицинское обеспечение (статья 430 НК РФ). Социальное страхование для ИП необязательно, но если предприниматель хочет получать больничный и декретные выплаты, то может перечислять деньги на это в добровольном порядке.

Важно: в 2023 году система добровольного социального страхования ИП может быть кардинально изменена. Соцстрах считает, что пособия, выплаченные предпринимателям, существенно превышают взносы, поступившие от них на эти цели. В связи с этим внесён законопроект, по которому пособия по материнству вообще будут отменены, а за возможность получать больничный придётся платить намного больше.

Таким образом, вопрос социального обеспечения ИП остаётся под вопросом, так как многие застрахованные предприниматели посчитают новый порядок невыгодным для себя. Однако обязательные платежи на пенсионное и медицинское страхование никто не отменял, их надо платить и в 2023 году.

Кто может не платить взносы за себя

По сравнению с суммами, которые перечисляют работодатели за работников, фиксированные взносы ИП в размере 45 842 рублей – это немного. Но и эти деньги можно не платить, если предприниматель выберет для деятельности налоговый режим НПД или АУСН.

Однако прежде чем сделать такой выбор, внимательно изучите условия этих систем налогообложения, они подходят далеко не всем. Так, на НПД нельзя нанимать работников, продавать готовые товары, а годовой доход ограничен лимитом в 2,4 млн рублей.

АУСН в смысле ограничений более мягкий (численность работников до 5 человек, доход до 60 млн рублей, можно заниматься торговлей), но пока он применяется в виде эксперимента только в четырёх регионах РФ: Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях.

Кроме того, есть ситуации, при которых можно получить временное освобождение от взносов на любой системе налогообложения. Они перечислены в п. 7 статьи 430 НК РФ с отсылкой к закону «О страховых пенсиях» № 400:

• период прохождения военной службы, в том числе, мобилизации;
• во время ухода за ребёнком до полутора лет (не более 6 лет в общей сложности);
• содержание под стражей, если окажется, что человек был привлечён к уголовной ответственности необоснованно;
• уход за инвалидом I группы, пожилым лицом старше 80 лет, ребёнком-инвалидом;
• проживание с супругом-военнослужащим в местности, где нет условий для ведения бизнеса, не более 5 лет;
• проживание за границей с супругом-дипломатом, консульским работником, сотрудником международных организаций, не более 5 лет.

Обратите внимание: эти ситуации не освобождают от уплаты взносов за себя автоматически. Важно, чтобы ИП действительно не вёл деятельность в этот период, а также заранее направил заявление в свою налоговую по форме из письма ФНС от 07.06.2018 № БС-4-11/11018.

Надо также учитывать, что взносы за себя уменьшают налоговую нагрузку на всех системах налогообложения. Особенно это заметно на примере ИП без работников, работающих на УСН Доходы.

Так, если мы возьмем доход предпринимателя из примера выше, то с суммы 1 758 340 рублей по ставке 6% он должен заплатить налог в размере 105 500 рублей. При этом взносы за себя мы уже посчитали – 60 425 рублей. Если всю сумму перечислить в течение года, то налог будет уменьшен: 105 500 — 60 425 = 45 075 рублей.

Похожий принцип действует на ПСН, но на других режимах применяются другие правила. Для индивидуального расчёта взносов наши пользователи могут обратиться на бесплатную консультацию к специалистам 1С.

Кто может работать на УСН и платят ли «упрощенцы» страховые взносы

Возможность применения упрощенной системы налогообложения (УСН) есть у юрлиц и ИП, удовлетворяющих определенным ограничениям, которые установлены ст. 346.12 НК РФ. К числу этих ограничений в т. ч. относится и занятие некоторыми видами деятельности. При этом большинство существующих видов деятельности может быть переведено на УСН.

Об условиях применения УСН в 2022 году читайте здесь.

ИП может не иметь наемных работников и, соответственно, не будет осуществлять выплаты вознаграждений им. Но взносы он тоже должен платить (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), хотя и в ином порядке, отличном от того, который действует при наемных работниках (ст. 421, 422, 430 НК РФ).

ИП, имеющему работников, придется уплачивать взносы одновременно по 2 основаниям (п. 2 ст. 419 НК РФ):

• за себя;
• с вознаграждений этим работникам.

Платежные новшества

В связи с введением ЕНП изменился порядок уплаты страховых взносов с 2023 года. Взносы нужно уплачивать единой суммой, а казначейство сделает распределение, как положено по закону.

Изменились и сроки уплаты страховых взносов в 2023 году. Теперь платежная дата — не позднее 28-го числа следующего календарного месяца.

На какие даты выпадает крайний срок уплаты взносов в 2023 году, смотрите в таблице:

Из следующего раздела можно узнать об изменениях по взносам для ИП.

Новые правила уплаты НДФЛ с 2023 года

Огромное количество вопросов у налогоплательщиков вызвали изменения в уплате НДФЛ в 2023 году. Для начала разберемся со сроками уплаты. По НДФЛ правила от общих несколько отличаются. Особым образом придется перечислять НФДЛ за январь и декабрь.

• НДФЛ, удержанный с 1 по 22 января, уплачивается не позднее 28 января.
• НДФЛ, удержанный с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца, уплачивается не позднее 28 числа текущего месяца.
• НДФЛ, удержанный с 23 по 31 декабря, нужно перечислить в бюджет не позднее последнего рабочего дня года.

Поэтому в 2023 году НДФЛ нужно оплачивать в следующие сроки:

Сроки уплаты НДФЛ

Во-вторых, пункт 2 статьи 223 НК, определявший дату фактического получения дохода в виде оплаты труда последним днем месяца, в котором она была начислена, с 1 января 2023 года не действует. Это значит, что дата получения дохода – это дата его выплаты (в отношении большинства доходов, отдельные особенности, например, при передаче доходов в натуральной форме можно найти в статье 223 НК). Получается, что с аванса по зарплате тоже придется начислять НДФЛ.

Пример: автомеханик Петров получает оклад 35 000 рублей, он работает по стандартному графику пятидневки и полностью отработал первую половину января 2023 года (5 рабочих дней в период с 1 по 15 января). За первую половину месяца ему положен аванс:

35000 / 17 * 5 = 10 294,12 рублей

10 294,12 * 13% = 1 338 рублей

На руки автомеханик получит:

10 294,12 – 1338 = 8 956,12 рублей

Теперь посмотрим, когда работодателю нужно перечислить налог и когда подать уведомление с суммой начисленного НДФЛ.

• Уведомление следует подать до 27 февраля (25 и 26 – выходные дни).
• До 28 февраля нужно заплатить налог в бюджет.

Формула комбинированного тарифа для ИП в 2022 г.

Тарифы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в 2022 году:

• установлены в виде фиксированного платежа (если доходы ИП не превышают 300 000 руб.);
• исчисляются комбинированным способом при доходе свыше 300 000 руб. (фиксированный платеж + процент от превышения дохода над суммой 300 000 руб.).

В 2022 году страхвзносы на ОПС (СВОПС) исчисляются следующим образом (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ):

При этом СВОПС за расчетный период не может превышать 8-кратного фиксированного размера страхвзносов на ОПС.

Иными словами, если доход ИП за 2022 год не превысил 300 000 руб., никакие расчеты ему не нужны. Сумму страхвзносов на ОПС он возьмет из НК РФ: 34 445 руб. Если граница в 300 000 руб. превышена, без расчета не обойтись. Пример такого расчета см. далее.

Взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за самого себя

Работающий на УСН ИП должен платить взносы на ОПС и ОМС (пп. 1, 6 ст. 430 НК РФ). Размер взносов на ОПС зависит от величины полученного ИП дохода, но не напрямую (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Так, при доходе до 300 000 руб. за год годовая сумма фиксированных страховых взносов (ФСВ) равна:

• в 2022 году — 34 445 руб.;
• в 2021 году — 32 448 руб.

С суммы дохода, превысившего 300 000 руб., на ОПС нужно дополнительно уплатить 1%, но общая сумма платежей (с учетом фиксированной части) не должна превысить 8-кратный размер ФСВ в ПФР (для 2021 года — 259 584 руб., для 2022 года — 275 560 руб.).

Платеж ИП на обязательное медицинское страхование (ОМС) является фиксированным и равен (подп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ):

• в 2022 году — 8 766 руб.;
• в 2021 году — 8 426 руб.

За периоды (год и месяц), которые оказываются неполными для ИП, начавшего или завершившего в них деятельность, при расчете применяются коэффициенты, учитывающие долю месяцев ведения деятельности в общем числе месяцев в году и аналогичную долю числа дней в общем количестве дней соответствующего месяца (пп. 3, 5 ст. 430 НК РФ).

Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Расчет взносов по формуле комбинированного тарифа

Разберемся с расчетом пенсионных взносов при доходах ИП в 2022 году свыше 300 000 руб.

ИП Красильников Е. Т. применяет общую систему налогообложения и работает без привлечения наемного труда. Показатели его работы в 2022 году:

• доходы — 5 638 339 руб.;
• расходы — 4 060 788 руб.

Таким образом, для расчета взносов на ОПС доходы ИП Красильников Е. Т. (уменьшенные на сумму расходов) составили 1 577 551 руб. (5 638 33 – 4 040 788).

Так как 1 577 551 руб. превышает 300 000 руб., Красильникову Е. Т. необходимо применить формулу для расчета суммы взносов на ОПС за 2022 год:

СВОПС = 34 445 + 1% × (1 577 551– 300 000) = 47 220,51 руб.

Сроки для уплаты взносов за себя отличаются от сроков уплаты взносов за отрудников, а также от сроков перечисления 1% с доходов свыше 300 тыс. руб.

Не ошибиться в расчетах вам поможет готовое решение от КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к справочно-правовой системе и переходите к подсказкам от экспертов.

С разнообразными расчетными формулами знакомьтесь с помощью статей:

Сколько должен платить ИП за себя в 2023 году

Сумма обязательных взносов ИП за себя приводится в статье 430 НК РФ. Она называется фиксированной, потому что не зависит от дохода, полученного предпринимателем, вида деятельности и других критериев.

Все ИП, если только они не подпадают под исключения, должны в 2023 году перечислить за себя 45 842 рубля из расчёта:

• 9 119 рублей на медицинское страхование;
• 36 723 рублей на пенсионное страхование.

Важно: 45 842 рубля – это сумма за полный 2023 год. Если же человек являлся предпринимателем не весь год, то сумма будет меньше, с учётом только тех месяцев и дней, когда такой статус действовал.

ИП, чей доход превысит в течение года 300 000 рублей, должны заплатить ещё 1% на пенсионное обеспечение.

За 2023 год предприниматель без работников заработал 1 758 340 рублей. Сколько взносов за себя он должен перечислить? Выплата состоит из двух частей:

• фиксированные страховые взносы в установленном для всех размере – 45 842 рубля;
• дополнительный 1% взнос с дохода свыше 300 000 рублей, то есть (1 758 340 — 300 000) *1%)) 14 583 рубля.

Всего этот ИП должен заплатить 60 425 рублей.

Сразу разберёмся, что считается доходом для выплаты дополнительного взноса. Это зависит от системы налогообложения предпринимателя:

• на УСН Доходы – налогооблагаемые доходы;
• на УСН Доходы минус расходы и ЕСХН – разница между доходами и расходами;
• на ПСН – потенциально возможный доход (с которого рассчитывается стоимость патента);
• на ОСНО – разница между доходами и вычетами.

Стоит отметить, что Минфин долго не соглашался уменьшать базу для 1% взноса за счёт расходов на режимах, где они учитываются. И только неоднократные решения высших судов вынудили ведомство встать на сторону бизнеса.

Установлено также верхнее значение для взносов на пенсионное страхование, в 2023 году это 293 784 рубля. Добавим сюда взносы на медицинское страхование, которые не растут при увеличении дохода ИП. Получается, что максимальная сумма обязательных взносов, которые может заплатить предприниматель в 2023 году, составляет 302 903 рубля.

Единый тариф

В связи с многочисленными поправками законодательства работодателей волнуют вопросы о том, произойдет ли увеличение страховых взносов в 2023 году и как на это повлияет введение единого тарифа.

Узнайте о тарифах страховых взносов на 2023 год из таблицы:

Введение единого тарифа страховых взносов с 2023 года не должно беспокоить работодателей, так как общая величина осталась прежней — и в 2022 году взносы уплачивались по совокупному тарифу 30%. Сохранились в неизменном виде и пониженные тарифы страховых взносов с 2023 года для разных категорий плательщиков.

Пример расчета взносов в 2023 году с применением пониженных тарифов для МСП вы найдете на сайте системы «КонсультантПлюс», оформив бесплатный демодоступ.

Как платить страховые взносы в 2023 году

В 2023 году действует единый тариф страховых взносов. Разбивки взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование больше не будет. В РСВ взносы будут отражаться одной суммой и платить их тоже нужно одним платежом (правила аналогичны правилам уплаты налогов – или платим взносы через единый налоговый платеж, или отдельными платежками-уведомлениями с указанием конкретного КБК взносов).

Некоторых налогоплательщиков смутили КБК для ОПС или ОМС, которые есть в Приказе Минфина, но на них не нужно обращать внимание. Деление по видам взносов ФНС будет проводить самостоятельно.

Появление единого тарифа связано с объединением ПФР и ФСС в Социальный фонд России с 1 января 2023 года.

Размер единого тарифа взносов с 2023 года – 30% до предельной базы и 15,1% свыше предельной базы. Предельная база в 2023 году тоже единая – 1 917 000 рублей.

Малые предприятия и ряд других льготников сохранили для себя пониженные тарифы. Для МСП тариф – 15 % с выплат свыше МРОТ.

Отдельного внимания требуют взносы ИП. Не все предприниматели успели заплатить взносы за 2022 год и не понимают, как и куда платить их в 2023 году.

Если вы платите фиксированные взносы за 2022 год в 2023 году или уплачиваете взносы за 2023 год, то перечислять их нужно:

• либо на КБК ЕНП 18201061201010000510;
• либо на КБК взносов 18210202000011000160 (страховые взносы в совокупном фиксированном размере – ОПС+ОМС).

Напоминаем, что при уплате «по-старому», такие платежки одновременно будут являться и уведомлениями. Статус плательщика в этом случае для ИП – 13, обязательно нужно указать ОКТМО. Обратите внимание, что статус плательщика будет другим, как только Минфин внесет поправки в приказ 107н.

Платить взносы нужно, как и налоги – в Тулу. Реквизиты для перечисления мы уже давали.

Взносы на травматизм в 2023 году

Взносы на травматизм (от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) не входят в состав ЕНП. Платить их нужно в Соцфонд, а не в налоговую инспекцию. КБК взносов на 2023 год:

Чтобы найти реквизиты регионального отделения СФР для перечисления взносов, нужно зайти на сайт Социального фонда и в правом верхнем углу выбрать свой регион:

Теперь перейдите в раздел Страхователям

Найдите реквизиты взносов:

Как уменьшить на страховые взносы налог на УСН или патенте

Налогоплательщики по-прежнему могут уменьшить единый налог на УСН «доходы» или платеж по патентной системе налогообложения на уплаченные взносы.

Кстати, сроки уплаты фиксированных взносов для ИП – остались прежними. Фиксированные взносы нужно заплатить до 31 декабря текущего года, а взнос 1% от дохода свыше 300 тыс. руб. – до 1 июля следующего года. Но ИП предпочитают разбивать суммы взносов по кварталам и платить их частями, чтобы уменьшать сумму налогов.

По фиксированным взносам уведомления в ФНС не подаются. Это безусловные начисления, которые ФНС делает сама. Эту позицию налоговики подтвердили, разместив в своем телеграм-канале памятку с ответами на частые вопросы налогоплательщиков.

Причем в той же памятки налоговики напоминают:

Это значит, что если, например, ИП на УСН «доходы» заплатил в первом квартале 2023 года часть фиксированных взносов, в расчете, что уменьшит на эту сумму единый налог по УСН, но у него есть долг по транспортному налогу и ФНС списывает часть средств с ЕНС в счет погашения этого долга. Предприниматель может об этом не знать и уменьшит единый налог на всю сумму уплаченных им взносов. В результате получится, что он недоплатил налог.

Следовательно, чтобы спокойно уменьшать сумму налога на УСН или патенте, налогоплательщик должен быть уверен, что никаких непогашенных долгов перед бюджетом у него нет.

Кроме того, вообще непонятно, как ФНС будет узнавать о том, что налогоплательщик уменьшил на сумму взносов налог. По патенту подаются специальные уведомления об уменьшении суммы к уплате на взносы. На УСН таких уведомлений нет, есть только декларация по итогам года. Да и единый налоговый платеж перечисляется по единым реквизитам, а значит фиксированные платежи, перечисленные как ЕНП, не будут отличаться от любых других платежей.

По факту налоговики даже не будут знать, что ИП перечислил именно фиксированные взносы. Со взносами за сотрудников такой проблемы нет – по ним будут подаваться уведомления и отчет РСВ.

Никаких разъяснений для предпринимателей ни ФНС, ни Минфин пока не дали. «Клерк» подготовил обращение в Минфин, в том числе и с вопросом о механизме работы с фиксированными взносами. Надеемся, что сотрудники ведомства предоставят разъяснения.

Мы будем держать вас в курсе и обязательно опубликуем ответ ведомства (если конечно нам его дадут, подобными обращения Минфин сейчас просто завален).

Мы подготовили подробный курс с видео-инструкциями по настройке и работе с 1С, и образцы заполнения уведомления и платежки на ЕНП.

Смотрите записи, читайте конспекты с пошаговыми описаниями и иллюстрациями от наших топовых спикеров.

За прохождение курса дадим удостоверение повышения квалификации!