Ставки единого налога для ип в рб 2022 году для розничной торговли

Какой размер единого налога установлен?

Размер ставок единого налога установлен приложением 24 к Налоговому кодексу.

С 1 января 2022 г. Законом Республики Беларусь от 31 декабря 2021 г. № 141-З они увеличены.

Новые ставки единого налога применяются при исчислении суммы налога, срок уплаты которого наступает после 30 января 2022 г.

За январь 2022 г. уплата налога производится по ставкам единого налога, предусмотренным приложением 24 к Налоговому кодексу в редакции, действовавшей по 31 декабря 2021 г.

Поэтому ИП — плательщикам единого налога необходимо внести соответствующие изменения (дополнения) в налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 г. и в срок не позднее 31 января 2022 г. представить такую декларацию (расчет) в налоговый орган.

ИП, уплатившим за I квартал 2022 г. (его часть) единый налог, в отношении видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом, предоставлено право перейти с 1 января 2022 г. на иной порядок налогообложения (с соблюдением условий его применения, предусмотренных Налоговым кодексом в редакции, вступающей в силу с 1 января 2022 г.).

Физлицам, представившим в декабре 2021 г. уведомления по единому налогу за февраль-декабрь 2022 г., необходимо на основании извещений налогового органа произвести доплату единого налога за февраль-декабрь 2022 г. по новым ставкам в сроки, указанные в данных извещениях.

Что признается объектом налогообложения единым налогом?

С учетом положений Закона Республики Беларусь от 31 декабря 2021 г. № 141-З единый налог уплачивается:

ИП при оказании следующих услуг

Исключение составляют иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие и временно проживающие в Республике Беларусь.

С полным перечнем можно ознакомиться в пункте 3 статьи 337 Налогового кодекса

Физические лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность, являющиеся иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими и временно проживающими в Беларуси не уплачивают единый налог в случае разовой реализации (не более пяти дней в календарном месяце) произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства.

Если такая деятельность осуществляется по специальным разрешениям, выдаваемым в соответствии с законодательными актами, на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах.

3. Объектом налогообложения единым налогом для плательщиков – физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, признается осуществление видов деятельности, аналогичных указанных в и пункта 1 статьи 337 Налогового кодекса, в случаях, предусмотренных  статьи 342.

Как изменения повлияют на бизнес

— Первая редакция проекта уже претерпела ряд изменений. И напоминаем, что все еще может измениться. Но если проект все же примут в нынешнем виде, то бизнесу придется перестраивать работу.

В первую очередь это коснется «единщиков» и ИП, оказывающих услуги, во вторую — организаций на УСН с НДС (так как система будет отсутствовать вовсе), а в третью —  ИП и организаций на ОСН, поскольку налог на прибыль будут вправе поднять до 20%. Кроме того, подоходный налог для ИП может возрасти до 18% в 2023 году, — констатирует Вера Солянкова.

Как налоговики выявляют тех, кто живет не по средствам? Рассказывает сотрудник инспекции

Пиши в наш Телеграм

Условия переходного периода 2021-2022 при смене системы налогообложения

В части УСН и ОСН в НК-2022 не изменились правила отражения ИП выручки товаров (работ, услуг), имущественных прав. Как и ранее, отражается индивидуальными предпринимателями по выбору плательщика:

Выбранный ИП принцип отражения выручки устанавливается письменным решением ИП по всем операциям по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и изменению в течение налогового периода не подлежит. При отсутствии письменного решения выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав отражается по принципу оплаты:

Если ИП в 2021 году применял УСН (доходы определялись по принципу оплаты), а с 2022 года перешел на применение ОСН (выручка определяется по принципу начисления):

Приведу примеры. ИП, изменившие принцип отражения выручки (доходов) с принципа оплаты на принцип начисления, выручку от реализации товаров (работ, услуг), отгруженных (выполненных, оказанных) и не оплаченных до 1 января 2021 года, определяют по мере поступления оплаты в течение 2022 года или на 31 декабря 2022 года, если оплата не поступила (п. 13 ст. 205, п. 17 ст. 328 НК).

Если ИП применял в 2021 году УСН с НДС и в 2022 году продолжает применение УСН, то подавать заявление на применение УСН вместо УСН с НДС не требуется.

Если ИП утратил право на применение УСН в 2021 году, то уведомлять в какой-либо форме налоговые органы не требуется.

Если ИП в период с 01.10.2021 по 31.12.2021 подал заявление на применение УСН в 2022 году, однако ваш вид деятельности не предполагает применения УСН, то аналогично, никаких уведомлений подавать в налоговую не нужно.

Если ИП в 2021 году применял УСН с НДС, а в 2022 году его вид деятельности не предполагает применения УСН и он переходит на уплату подоходного налога с НДС, то ему необходимо не позднее 20 января 2022 г. представить в налоговый орган по месту постановки на учет по установленной форме уведомление о принятом решении об уплате НДС.

Перейти на уплату единого налога ИП вправе в любой момент. Но выбранную систему следует применять до конца года.

Какие системы налогообложения можно совмещать?

Как правило, предпринимательская деятельность характеризуется тем, что ИП не осуществляют деятельность строго по шаблону, как написано в НК или по видам деятельности в ОКЭД. Всегда есть особенности и нюансы, вызванные тонкостями бизнеса и желанием развития/расширения предпринимательской деятельности.

Совмещение УСН и единого налога в практике до 2022 года присутствовало. Однако прямой нормы в НК, которая разрешала бы так делать, нет. На практике разные инспекции дают разные ответы. Если такое совмещение у вас присутствует и вам оно выгодно, согласуйте со своей районной инспекцией в письменной форме.

Например. Если ИП одновременно осуществляет несколько видов деятельности и при этом некоторые виды деятельности могут облагаться единым налогом (реализации товаров, работ, услуг физическим лицам), то ИП вправе уплачивать УСН или подоходный налог одновременно с единым налогом.

Приведу еще один пример.ИП осуществляет деятельность в области программирования и одновременно сдает в аренду недвижимое имущество физическим лицам. В такой ситуации он вправе по первому виду деятельности применять УСН, а по сдаче имущества в аренду применять единый налог. Это следует из главы 33 НК. Уплата единого налога заменяет, в частности, уплату подоходного налога с физлиц по доходам, получаемым плательщиками при осуществлении видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом (подп. 1.1 ст. 336 НК).

В свою очередь, ИП, осуществляющие виды деятельности, являющиеся объектом налогообложения единым налогом, вправе в отношении таких видов деятельности применять иной порядок налогообложения, предусмотренный НК, если не уплатили за отчетный период текущего календарного года единый налог. ИП, уплатившие за отчетный период текущего календарного года единый налог, обязаны до окончания этого года применять порядок налогообложения, установленный гл. 33 НК, т.е. уплачивать единый налог (п. 5 ст. 336, п. 2 ст. 337, ст. 341 НК).

Аналогичной будет ситуация и с применением одновременно с единым налогом подоходного налога.

Упрощенки не будет, единый налог вырастет в разы

Как эксперт, ключевым новшеством в Налоговом кодексе стало увеличение налогов для индивидуальных предпринимателей. А еще через год единого налога для ИП не будет вовсе, его заменит подоходный.

«В 2022 году почти все ИП, оказывающие услуги, потеряли возможность пользоваться «упрощенкой», также в два, три и более раз выросли ставки единого налога, а с 2023 года вовсе планируется отмена единого налога для «ипэшников». Власти станут брать с них подоходный налог, ставка которого в 2022 году равна 16%, а в следующем возрастет до 18%, либо предлагают перейти в разряд «самозанятых». В этом случае ИП лишаются возможности нанимать людей. Если же они по-прежнему хотят работать, привлекая наемную силу, то им придется применять УСН и платить в 2022 году 6% с выручки, а не 5%», – рассказала о нововведениях Анастасия Лузгина.

По мнению эксперта сильнее всего пострадает именно малый бизнес, где в штате один-два наемных работника и нет возможности масштабироваться. В первую очередь это коснется малых населенных пунктов, где, например, парикмахерской невозможно вырасти в объемах. Что в итоге приведет к росту цен на услуги и падению спроса. Поэтому часть ИП рассматривает варианты закрытия бизнеса.

«У них остается вариант перехода в разряд «самозанятых», которые с 2023 года будут платить налог в 10%, включающий отчисления в ФСЗН. Этот сбор будет называться «налог на профессиональную деятельность. Он уже есть в РФ, но несколько иной, там ставка не 10%, а 4 или 6%, но без взносов в ФСЗН», –

С 2022 года законопроект, в частности, предлагает

1. Комплексное совершенствование норм законодательства о декларировании, включая перенос норм закона о декларировании в Налоговый кодекс.

2. Введение акцизов на жидкости для электронных систем курения и нетабачные никотиносодержащие изделия, повышение ставок акцизов на пиво и табачные изделия.

3. Введение обязанности (с 1 июля 2022 года) по исчислению и уплате НДС иностранными организациями и предпринимателями при электронной дистанционной продаже товаров.

4. Отмену льготы по налогу на недвижимость для физических лиц в отношении квартир в многоквартирных жилых домах.

«Если взять Минск, то по стандартной двухкомнатной квартире цена вопроса в год составляет порядка 48 бел. рублей (около $ 19. — Прим. «Про бизнес»), в районных центрах — 27 бел. рублей (около $ 10. — Прим. «Про бизнес»)», — подсчитывал еще в октябре первый заместитель министра финансов Дмитрий Кийко.

Льгота сохранится для лиц, достигших общеустановленного пенсионного возраста (или имеющих право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста).

5. Предоставление права областным и Минскому городскому Советам депутатов увеличивать стандартную ставку налога на прибыль (18%) в пределах двух процентных пунктов в отношении плательщиков этого налога в местный бюджет, предусмотрев целевой характер использования этих средств: на финансирование расходов по строительству объектов инженерной и транспортной инфраструктуры для районов жилой застройки, реконструкцию, капитальный и текущий ремонт местных автомобильных дорог. «То есть налог на прибыль могут увеличивать до 20%», — поясняет Вера Солянкова.

Фото из личного архива эксперта

6. Повышение предельного размера инвестиционного вычета при исчислении налога на прибыль по зданиям, сооружениям, машинам и оборудованию, транспортным средствам.

Проектом НК-2022 вносятся изменения в подп. 2.2 п. 2 ст. 170 НК и предлагается увеличить предельные значения применения инвестиционного вычета:

7. Увеличение ставки единого налога для индивидуальных предпринимателей и самозанятых граждан: от 2-х до 4-х раз.

«Поэтому на новый год необходимо посчитать выгодность применения данной налоговой системы и предусмотреть вариант открытия юрлица или уплаты налога на профессиональный доход», — считает Вера Солянкова.

Ставки единого налога по Минску для примера:

Рассмотрим выгодность применения подобной системы на примере разработчиков ПО и фрилансеров. При разработке сайтов в 2021 году ИП платили по УСН 5% при заказчиках в РБ и 3% по УСН с НДС при разработке ПО иностранным заказчикам. С 2022 года ставка по УСН составит 6%, а система УСН с НДС будет отменена.

По таблице видно, что при увеличении выручки выгоднее единый налог, а не УСН:

8. Расширение перечня видов деятельности с уплатой единого налога для самозанятых граждан.

Для самозанятых граждан с 2022 года предусмотрено расширение перечня видов деятельности с сохранением возможности уплаты единого налога для индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (единый налог).

В перечень видов деятельности дополнительно включены:

9. Установление ставки сбора для агроэкоусадеб в размере 31 бел. руб. (примерно $ 12) в месяц за каждую усадьбу и ставки сбора по ремесленной деятельности 62 бел. руб. (примерно $ 24) в год.

Какую систему налогообложения выбрать ИП в 2022 году

Несмотря на отмену права применения УСН для основной массы услуг, у ИП по-прежнему остается возможность выбора системы налогообложения.

Рассмотрим правила расчета на примере сдачи имущества в аренду. С точки зрения НК для целей УСН сдача в аренду (предоставление в финансовую аренду (лизинг)) имущества признается услугой (п. 5 ст. 326 НК). Это касается сдачи в аренду и недвижимого имущества, и прочего имущества, в том числе техники, строительных машин и оборудования. Сдача в аренду имущества не поименована в качестве исключения для применения УСН в 2022 году. С 2022 года по сдаче имущества в аренду ИП вправе применять следующие системы налогообложения:

То есть, если происходит сдача в аренду жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания) для потребления физическим лицам, в том числе зарегистрированным в качестве самозанятых (не ИП), то можно уплачивать единый налог. Ставка налога составляет в Минске за каждую сдаваемую жилую комнату в квартире, жилом доме, за каждый садовый домик, за каждую дачу, за каждое машино-место — 148 бел. рублей.

Обратите внимание, что если ИП заключил договор с организацией на сдачу в аренду жилого помещения, то он не будет плательщиком единого налога.

Если по сдаче коммерческого имущества в аренду мы однозначно платим подоходный налог, то по сдаче внаем жилых помещений есть вопрос. Ставки единого налога значительно выросли.

Что будет с «упрощенкой»

Согласно проекту, с 1 января 2023 года ИП потеряют право на применение упрощенной системы налогообложения. Предпринимателям будут доступны два режима налогообложения:

Выгодно ли платить единый налог?

ИП, осуществляющие виды деятельности, являющиеся объектом налогообложения единым налогом, вправе в отношении таких видов деятельности применять иной порядок налогообложения, например уплату подоходного налога (П.5. ст. 336 НК). То есть у ИП есть право выбора: или единый налог, или подоходный.

Рассчитаем сумму подоходного налога. Например, ИП сдает в аренду однокомнатную квартиру по цене 200 долларов США, что по курсу НБ составит 520 рублей. Подоходный налог = (520 – (520*20%))*16%=66,56 руб. При этом единого налога мы заплатили бы 148 руб.

А если сдаем в аренду трехкомнатную квартиру (примерно 400 долларов США или 1040 руб.), то сумма подоходного налога будет равна ((1040-(1040*20%))*16%=133 руб. при сумме единого налога 444 руб. (148 руб. за каждую комнату*3 ).

Очевидно, что ИП выгоднее выбрать подоходный налог.

Напомню, что в такой ситуации, если вы уже уплатили единый налог, то вы вправе подать уточненную декларацию по единому налогу и пересчитать налог к уменьшению не позднее 31 января 2022 г.

Рассмотрим еще один пример расчета оптимальной системы налогообложения для ИП, осуществляющего розничную торговлю обувью в торговом центре в Минске на одном торговом объекте без привлечения наемных работников и одновременно сдающего в аренду нежилое офисное помещение. При осуществлении розничной торговли ИП в 2022 году вправе применять УСН, общую систему с уплатой подоходного налога, в том числе с НДС по желанию или по достижению стоимостного критерия в 500 000 руб., и единый налог согласно п. 1.2 ст. 337. При сдаче имущества в аренду (нежилого офисного помещения) ИП обязан уплачивать подоходный налог.

В приведенном примере ИП уплачивает только подоходный налог, а по розничной торговле может выбрать систему налогообложения. Какую выбрать, рассмотрим на примере расчета налоговой нагрузки по ИП, осуществляющему розничную торговлю обувью в торговом центре в Минске на одном торговом объекте без привлечения наемных работников на цифрах:

Таким образом, наиболее выгодным вариантом в данной ситуации будет уплата единого налога по розничной торговле. При расчете на несколько торговых точек и при наличии наемных работников расчет налога будет иным, поскольку ставка единого налога увеличится и делать расчет нужно на своих цифрах.

При расчете подоходного налога по сдаче нежилого имущества в аренду ИП вправе применить одновременно профессиональный вычет в размере 20% и социальный вычет, например, при наличии детей, в размере 40 руб. на одного ребенка, при условии, что у ИП нет основного места работы, где ему уже представляют такие вычеты.

Расчет подоходного налога будет выглядеть следующим образом:

Доход от сдачи имущества в аренду – профессиональный вычет * на ставку налога.

(50 000 – 10 000(50 000*20%))*16%=6 400 руб.

Как видим, расчет на цифрах всегда показывает реальную картину – выгодно/не выгодно. Очевидно, что налоговая нагрузка при ОСН очень близка к УСН.

Кроме того, хочу вас разочаровать. Налог по УСН – это не какой-то льготный режим налогообложения, а всего лишь экономически просчитанная цифра разумной налоговой нагрузки для малого бизнеса в целях упрощения ведения учета. И не каждому бизнесу она подходит. Более того, с 2023 года УСН для ИП не будет. Так что – учимся считать подоходный налог.

Еще больше новостей – в нашем Telegram-канале

Текст: Ольга Ленская

При осуществлении какай деятельности единый налог не уплачивается?

Для ИП и физлиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, единый налог не уплачивается при осуществлении розничной торговли (реализации) следующей продукцией:

Данное условие действует в случае, если реализуемая продукция произведена плательщиком или его родственниками. Это должно быть подтверждено справкой местного исполнительного и распорядительного органа. Ее форма и порядок выдачи устанавливаются Советом Министров Республики Беларусь.

С 1 января 2022 года увеличивается размер ставок единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц. Новые ставки применяются при исчислении суммы единого налога, срок уплаты которого наступает после 30 января 2022 года. Исчисление единого налога за январь 2022 года производится по старым ставкам единого налога.

Физическим лицам — плательщикам единого налога, представившим в декабре 2021 года уведомления по единому налогу за февраль-декабрь 2022 года, необходимо на основании извещений налогового органа произвести доплату единого налога по новым ставкам в сроки, указанные в данных извещениях.

Индивидуальные предприниматели — плательщики единого налога вносят соответствующие изменения и (или) дополнения в налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за первый квартал 2022 года и в срок не позднее 31 января 2022 года представляют в налоговый орган.

Для индивидуальных предпринимателей с 1 января 2022 года сокращается сфера применения единого налога с ИП и иных физических лиц. Так, единый налог не применяется при реализации дополнительных жилищно-коммунальных услуг, дистанционной торговли товарами, деятельности пассажирского сухопутного и речного транспорта, общественного питания, розничной торговли автомототранспортными средствами.

Индивидуальным предпринимателям, уплатившим за первый квартал 2022 года (его часть) единый налог, в отношении видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом, предоставляется право перейти с 1 января 2022 года на иной порядок налогообложения (общий порядок налогообложения или упрощенную систему налогообложения).

Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти с 1 января 2022 года на применение УСН, должны не позднее 31 января 2022 года представить в налоговый орган уведомление о своем переходе.

Единый налог в 2022

Единый налог для ИП и отдельных физлиц сохранился как система налогообложения на 2022 год, и проиндексированы размеры ставок, а в некоторых случаях увеличены в разы. При этом исключены некоторые виды деятельности, при которых он уплачивается. Так, установлено, что единый налог с ИП и иных физлиц не будет применяться:

1. При осуществлении общественного питания.

2. При осуществлении дистанционной торговли товарами, отнесенными к группам товаров:

3. При реализации дополнительных жилищно-коммунальных услуг.

4. При осуществлении деятельности прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельности пассажирского речного транспорта.

5. При осуществлении розничной торговли автомототранспортными средствами.

Для общественного питания, дистанционной торговли и пассажирских перевозок сухопутным транспортом разрешено применять УСН.

С 2022 года дополнен список физлиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, которые смогут уплачивать единый налог. В этот список входят физлица, которые оказывают следующие услуги:

Одновременно для числа физлиц-самозанятых, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, исключена возможность уплаты единого налога для физлиц, оказывающих услуги по выгулу домашних животных и уходу за ними.

Уплата единого налога по новым ставкам в 2022 году имеет особенности. Для тех, кто с данным видом налога не сталкивался, поясню. Единый налог уплачивается наперед, то есть перед началом деятельности. Поэтому налог, уплаченный на январь, уплачивается по ставкам НК-2021, а на февраль и далее – уже по ставкам НК-2022. Одновременно необходимо представить уточненную декларацию для корректировки суммы налога на февраль и март. Если вы хотите перейти на УСН или подоходный, то такое право есть.

При переходе с единого налога на УСН необходимо:

При переходе с единого налога на ОСН необходимо:

Физическим лицам, плательщикам единого налога никаких документов подавать в налоговую не нужно. При произведении платежа за февраль и далее сумма налога будет рассчитана по ставкам 2022 года.

Услуги в электронной форме

С 1 июля 2022 года вступят в силу нормы НК-2022, которые закрепят, что к услугам в электронной форме будут приравниваться телекоммуникационные услуги и услуги телевизионного и звукового вещания (абз. 13–16 п. 60 ст. 2, абз. 4 ст. 9 закона № 141-З). Исключение составляют услуги телевизионного и звукового вещания и услуги в электронной форме, определенные в п. 4 ст. 117 НК-2022.

Вырастет налог для живущих не по средствам

Ставка подоходного налога с физлиц устанавливается в размере 26% вместо 20%:

Наш канал в Telegram. Присоединяйтесь!

Есть о чем рассказать? Пишите в наш телеграм-бот. Это анонимно и быстро

Единый налог для ИП

Что касается ИП и некоторых физлиц, то для этих налогоплательщиков с 1 января 2022 г. сокращается сфера применения единого налога.

Теперь он не применяется при:

Тем же, кто уплатил единый налог (его часть) за 1-й квартал 2022 года по видам деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом, дается возможность с 1 января перейти на иной порядок налогообложения:

Если ИП изъявит желание перейти с 1 января 2022 г. на общий порядок налогообложения, предусматривающий уплату подоходного налога, нужно представить в налоговый орган в срок:

В случае перехода ИП с 1 января 2022 г. на применение УСН следует представить в налоговый орган в срок:

Рассмотрим на примере:

Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю обувью в торговом объекте в Минске. 28 декабря 2021 г. он представил налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 г., где указал следующие периоды осуществления деятельности: январь, февраль, март.

За каждый месяц исчислен и уплачен в срок единый налог исходя из ставки, действовавшей по 31 декабря 2021 г., в размере 121 рубль.

С 1 января 2022 г. ставка единого налога для реализации иных непродовольственных товаров установлена в размере 484 рубля.

Следовательно, ИП не позднее 31 января 2022 г. должен внести изменения и (или) дополнения в налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 г., пересчитав единый налог за февраль и март 2022 г. по ставке, установленной с 1 января 2022 г. (то есть по 484 рубля за каждый месяц). Новую декларацию надо представить в налоговый орган не позднее 31 января 2022 г.

Уплата единого налога (по повышенным ставкам) за февраль и март 2022 г. производится не позднее 1 февраля 2022 г. и не позднее 1 марта 2022 г.

Какие изменения ждут ИП

2023 год для ИП может принести ряд неприятных изменений.

В предыдущий раз налоги для ИП и самозанятых поднимали с 1 января 2022 года. Тогда ставки единого налога в зависимости от видов деятельности увеличили в 2-4 раза, также с 5 до 6% подняли ставку налога при использовании упрощенной системы налогообложения (далее УСН). Параллельно с этим, многих ИП лишили права работать по УСН. Поэтому большинство из тех, кто до 2022 года имел возможность платить налоги в размере 5% от оборота, были вынуждены перейти на подоходный налог со ставкой 16%.

Со следующего года ИП планируют полностью запретить работать с использованием УСН. Им предлагают перейти на общую систему налогообложения по ставке 16%, которую с 2023 года возможно повысят до 20%, или на единый налог. Ставки единого налога со следующего года также увеличат. В зависимости от вида деятельности они вырастут в 1,5—3 раза.

Например, единый налог для разработчиков веб-сайтов из Минска планируют повысить с 237 до 593 рублей в месяц. А для тех, кто занимается чисткой и уборкой помещений в столице, со следующего года размер единого налога планируют поднять со 143 до 286 рублей.

Одновременно с этим сузится перечень видов деятельности, при осуществлении которых ИП вправе уплачивать единый налог. Что конкретно выпадет из перечня, пока неизвестно.

Упрощенная система налогообложения

С 1 января 2022 года не вправе применять упрощенную систему налогообложения индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги. За исключением туристической деятельности, деятельности в сфере здравоохранения, сухопутного транспорта, в области компьютерного программирования, услуг по общественному питанию.

Индивидуальные предприниматели, которые с 1 января 2022 года не смогут применять УСН, обязаны с указанной даты уплачивать подоходный налог с физических лиц в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности. В то же время вместо уплаты подоходного налога отдельные категории таких ИП вправе применять систему уплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физлиц (при соблюдении условий его применения, определенных в главе 3 Налогового кодекса).

Более подробно с информацией можно ознакомиться на сайте МНС в разделе «Разъяснения».

Другие новости

Повышение налоговой нагрузки коснется и самозанятых. Для них в зависимости от видов деятельности ставки единого налога вырастут в 1,5—2,5 раза. Например, для жителей Минска налог за репетиторскую деятельность планируют повысить с 82 до 164 рублей, а за ремонт мебели — до 224 рублей вместо прежних 149.

Также со следующего года для самозанятых должен появиться налог на профессиональный доход. Плательщиками такого налога станут физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП, получающие профессиональный доход, используя свое имущество, но при этом не привлекающие других работников по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам и сами не подчиняющиеся никаким работодателям.

Пока нет ясности, какие виды деятельности попадут под эту категорию. Однако известно, что ставка составит 10% от выручки. Эта ставка будет применяться только в пределах 60 тысяч рублей в течение календарного года. Если выручка превысит порог в 60 тысяч рублей, придется уплачивать налог по ставке 20%.

С 1 января 2022 года не вправе применять УСН плательщики-организации:

С 1 января 2022 года не вправе применять УСН ИП, оказывающие услуги (ст. 324 НК-2022, абз. 2 ст. 9 закона), за исключением:

При этом важно различать два определения: «услуга» и «работа» (подп. 2.21 и 2.30 ст. 13 НК-2022).

Право на УСН в 2022 году остается у ИП, которые реализуют поименованные выше услуги, а также осуществляют торговлю товарами, выполнение работ и реализацию имущественных прав.

Для ИП увеличены значения критериев для перехода на УСН и применения этой системы налогообложения:

Фото из личного архива эксперта

Для организаций изменены критерии по переходу на УСН в 2022 году:

Право на УСН будут утрачивать организации с месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором:

Исключена возможность применения УСН с уплатой НДС для организаций и ИП.
Без изменений в 2022 году сохраняются случаи обязательной уплаты НДС, а именно:

Для того чтобы остаться в 2022 году плательщиком НДС, ИП или организация может добровольно отказаться от УСН, проставив соответствующую отметку на титульном листе декларации по налогу при УСН за IV квартал 2021 года и перейти на уплату подоходного налога или налога на прибыль.

Увеличена ставка налога при УСН.Так, с 2022 года предусмотрены две ставки УСН.

Новшества в упрощенной системе налогообложения

Пожелавшие перейти на УСН предприниматели должны до 31 января 2022 г. уведомить об этом налоговую.

Кстати, с 1 января ИП, которые оказывают услуги, не могут применять УСН. Этот правило не распространяется только на сферы:

Все остальные с 1 января 2022 г. должны уплачивать подоходный налог с физлиц исходя из доходов от предпринимательской деятельности.

В этом случае ИП должны представить в налоговый орган не позднее 20 апреля 2022 г. налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро) за I квартал 2022 года.

Предусмотрен и другой вариант: вместо уплаты подоходного налога некоторые категории ИП могут воспользоваться системой уплаты единого налога с ИП и иных физлиц. По условиям применения данного режима, ИП должны представить в налоговый орган не позднее рабочего дня, предшествующего началу такой деятельности в январе 2022 г., налоговую декларацию (расчет) по единому налогу.

Индивидуальный предприниматель в 2021 г. сдавал для краткосрочного проживания жилые помещения, принадлежащие ему на праве собственности, и применял в 2021 г. УСН без уплаты НДС. В 2022 г. он работать (6 января 2022 г. сдал для краткосрочного проживания квартиру в Минске).

В данной ситуации ИП не вправе с 1 января 2022 г. продолжить применение УСН, поскольку сдача в аренду имущества признается услугой.

Но предприниматель может сделать выбор: платить подоходный налог исходя из доходов, полученных от сдачи жилья, либо уплачивать единый налог. В последнем случае ему необходимо представить в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 г.

А поскольку ИП в рассматриваемой ситуации впервые начинает в 2022 г. осуществлять деятельность с уплатой единого налога, то налоговая декларация (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 г. представляется не позднее рабочего дня, предшествующего первому рабочему дню в новом статусе, то есть в этом случае не позднее 5 января 2022 г.

Что касается единого налога, то в случае предоставления потребителям для краткосрочного проживания жилых помещений за январь 2022 г. единый налог исчисляется исходя из ставки, действовавшей по 31 декабря 2021 г., т.е. в размере 156 рублей, за февраль и март 2022 года – по новой ставке в размере 413 рублей.

Подготовила Анжела ЛЮДЫНО

Фото из открытых источников, носит иллюстративный характер

Единый налог с ИП и иных физлиц

Исключены некоторые виды деятельности ИП, при которых можно уплачивать единый налог:

ИП, осуществляющие указанные виды деятельности, с 2022 года обязаны уплачивать подоходный налог либо могут перейти на УСН при соблюдении критериев.

Увеличены размеры ставок единого налога. В среднем увеличение ставок произведено в 2−4 раза. Новые размеры ставок применяются при исчислении единого налога с 1 февраля 2022 года. Исчисление единого налога за январь 2022 года производится по старым ставкам, действующим в 2021 году (ч. 1 п. 19 ст. 7 закона).

В связи с повышением ставок ИП необходимо внести изменения в налоговую декларацию по единому налогу за I квартал 2022 года и представить уточненную не позднее 31 января 2022-го (п. 19 ст. 7 закона).

Важно, что в опубликованном Налоговом кодексе не содержится норма об отмене единого налога с ИП с 1 января 2023 года, которая была предусмотрена в первоначальном варианте проекта.

Для физлиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность и уплачивающих единый налог, расширен перечень объектов налогообложения. С 2022 года к ним добавлены следующие виды деятельности:

Кто признается плательщиком единого налога?

Согласно статье 334 Налогового кодекса к плательщикам:

К таким плательщикам относятся физлица, осуществляющие виды деятельности, признаваемые объектом налогообложения единым налогом с ИП и иных физических лиц (далее в настоящей главе – единый налог) для плательщиков – ИП.

Уплата единого налога заменяет уплату:

Предприниматели и самозанятые, использующие единый налог, с января, возможно, будут платить больше – ставки в зависимости от региона и вида деятельности предположительно вырастут в 1,5-3 раза.

Если изменения утвердят, то при розничной торговле овощами, плодами и ягодами в 2023 году нужно будет уплачивать 708 рублей в месяц против 354 рублей в 2022 году. А единый налог при розничной торговле иными продовольственными товарами (за исключением алкогольных напитков) с 548 рублей может вырасти до 1096 рублей.

Не планируют менять ставки единого налога для таких видов деятельности, как:

Совет Министров предлагает расширить и перечень видов деятельности, при осуществлении которых с 2023 года единый налог не уплачивается. Это значит, что предприниматели и физические лица, получающие доход в выбранных сферах, возможно, будут использовать общую систему налогообложения, уплачивая подоходный налог.

К таким видам деятельности предлагают отнести:

Рост цен или закрытие бизнеса

Анастасия Лузгина поделилась опросами ИП. В них индивидуальные предприниматели рассказывали о том, что в 2022 году продолжат работать, потому что остается «упрощенка» и единый налог, хотя он и взлетел в разы, но в дальнейшем часть из них рассматривают варианты закрытия бизнеса.

По мнению эксперта, больше всего малый бизнес пострадает в малых городах, где может сократиться количество парикмахерских, салонов и маленьких магазинчиков. Это приведет к негативным социальным эффектам – количество инфраструктурных объектов сократится, упадет уровень оказываемых услуг.

«О закрытии и уходе в серую зону говорят некоторые «ипэшники», особенно «маленькие» бизнесы рассматривают такую возможность. Потому что для некоторых это дополнительный заработок, и в новых условиях нет смысла заниматься этой деятельностью легально. Как государство будет контролировать этот процесс –, – отметила Анастасия Лузгина.

Эксперт также затронула тему роста цен из-за повышения налогов. Напомним, кроме роста налогов для ИП, поднимаются ставки других налогов, выросли акцизы, появились НДС для интернет-магазинов и налог на первую квартиру. По оценке Анастасии инфляция из-за этого может вырасти в текущем году.

«На некоторые позиции цены вырастут, но значительного эффекта я не ожидаю, хотя расчеты не проводила. Ведь основная часть ИП, которая пострадает от нововведений в Налоговый кодекс, использует УСН, ставка которой поднялась с 5 до 6%, так что в этом году это повышение не окажет, по моему мнению, существенного влияния на инфляцию. Разве что цены на услуги в малых городах вырастут ощутимо», –

Новый налог на интернет-магазины

Как отмечает эксперт BEROC, существенным в 2022-м станет и введение нового налога – на иностранные компании, торгующие в интернете. Однако пока однозначно о возможном росте цен на товары в интернет-магазинах и посылки говорить нельзя, потому что компании могут как переложить затраты по НДС на покупателей, так и поступиться своей прибылью.

«Насколько цены вырастут, точно определить невозможно. Вряд ли на размер НДС (он составляет 20%), но пока нельзя сказать конкретно, тем более что в список входят и российские компании», – отметила

Отменят упрощенку для ИП

Все индивидуальные предприниматели не смогут применять упрощенную систему налогообложения, независимо от того, чем они занимаются.