Срок платежа единого налога по кварталам

Календарь ИП на УСН поможет вам с определением сроков уплаты налогов, страховых взносов, сдачи отчетности в 2022 году.

УСН — сроки уплаты налога при этом режиме должны соблюдаться так же, как и по любому иному налогу. Их мы и рассмотрим в настоящей статье, а также определим, какие штрафные санкции предусмотрены, когда при УСН срок уплаты налога нарушается.

Прежде ставим вас в известность, что в календаре ещё могут быть изменения.

Календарь индивидуального предпринимателя на УСН на 2023 год позволяет существенно упростить уплату налогов и взносов ИП, применяющего упрощенную систему налогообложения.

Уплата УСН за год осуществляется в сроки, установленные налоговым законодательством Российской Федерации. С 2023 года они изменены. В статье мы обговорим все нюансы уплаты УСН за 2022 год, обозначим крайние сроки, когда нужно перечислить платеж в бюджетную систему, а также выясним, какие меры ответственности предусмотрены в случае несоблюдения этих сроков.

Кому надлежит произвести уплату УСН-налога за 2022 год

Уплачивать единый налог по УСН нужно всем лицам, юридическим и физическим в статусе ИП, кто применяет при налогообложении своего бизнеса упрощенную систему. Данная система представлена в качестве альтернативы основному режиму. Налог на прибыль у юрлиц или НДФЛ у ИП, НДС и частично налог на имущество заменяются при УСН единым налогом, который рассчитывается по ставке:

ВНИМАНИЕ! В некоторых случаях ставки по УСН могут вырасти до 8% и 20%. В каких именно, узнайте в путеводителе от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Для возможности применять УСН экономические субъекты должны отвечать определенным требованиям в части вырученных за год доходов, средней численности работников, формирования уставного капитала и пр. Обо всем этом подробно можно почитать здесь. Кроме того, УСН нельзя использовать при осуществлении определенных видов деятельности, например страховой или банковской.

Итак, если хозсубъект с 01.01.2022 или с момента регистрации в 2022 году применял упрощенку на основании поданного в налоговую заявления, удержался в течение года в рамках заданных критериев, то ему по окончании года необходимо перевести налог в госказну. Надо учитывать, что помимо этого в течение года должны были уплачиваться авансы по единому налогу. О том, в какие сроки нужно уложиться с уплатой авансов и окончательного платежа, расскажем в следующем разделе.

Что такое УСН-налог и как его платят

УСН — это упрощенная система налогообложения, применяемая юрлицами и предпринимателями и позволяющая уплачивать меньшую сумму налогов и упрощать составление отчетности. При ее применении налогоплательщик уплачивает один УСН-налог вместо нескольких:

• юрлица заменяют им налоги на прибыль, на имущество (кроме исчисляемого от кадастровой стоимости) и НДС (за исключением случаев, когда налогоплательщик выступает налоговым агентом или импортирует товары);
• ИП при упрощенке не уплачивают НДФЛ, налог на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости) и НДС (также за исключением налоговых агентов и импорта).

Расчет платежей по УСН-налогу осуществляется поквартально нарастающим итогом от фактически полученных за период данных, образующих налоговую базу. Их суммы, рассчитанные за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев текущего года считаются авансовыми платежами (п. 4 ст. 346.21 НК РФ), с учетом которых будет сделан расчет окончательного платежа по итогам года (п. 5 ст. 346.21 НК РФ). Этот окончательный расчет налогоплательщик отразит в декларации по УСН-налогу, подаваемой 1 раз за налоговый период по его окончании. Срок подачи декларации и оплаты суммы окончательного платежа совпадают, а для авансовых платежей имеется свой срок (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

До 2023 года авансовые платежи, согласно НК РФ, должны осуществляться не позже 25-го числа ближайшего месяца, идущего вслед за отчетным периодом:

• за 1-й квартал — до 25 апреля;
• за полугодие — до 25 июля;
• за 9 месяцев — до 25 октября.

До 1 января 2023 г. срок уплаты УСН-налога за год (так же, как и срок, отведенный для подачи декларации по нему) различен для налогоплательщиков разного вида:

• срок уплаты по УСН для юрлиц истекает 31 марта следующего за отчетным года;
• ИП платят налог до 30 апреля года, наступающего за отчетным.

Попадающая на выходной день дата, установленная для уплаты налога, переносится на более поздний день, соответствующий ближайшему буднему. Поэтому для каждого конкретного года перечень дат уплаты будет индивидуальным.

Выбранный объект налогообложения на сроки подачи отчетности и оплаты налога никаким образом не влияет. То есть сроки уплаты налога при УСН — доходы 2022 не будут ничем отличаться от таких же сроков 2022 для уплаты налога на УСН — доходы минус расходы.

Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Что нужно сделать и до какого числа

25 апреля

УСН, уплата авансового платежа за I квартал 2022 года.

4 мая

УСН (ИП), представление декларации и уплата налога за 2021 год.

25 июля

УСН, уплата авансового платежа за 1 полугодие 2022 года.

25 октября

УСН, уплата авансового платежа за 9 месяцев 2022 года.

31 декабря

Страховые взносы, уплата в ПФР и ФФОМС за 2022 год. Но поскольку 31 декабря выпадает на выходной день, то перенос данной даты будет на 09.01.2023.

Когда платить УСН и сдавать декларацию организациям не работающим

Если вы в течение года не работали и доходов по УСН не было, то платить налог не нужно, т.к. отсутствует налогооблагаемая база. Декларацию по УСН сдавайте с нулевыми показателями в установленные законом сроки.

За несдачу нулевого отчета налгоплательщика ждет штраф в размере 1 тыс. руб. За опоздание с ненулевым отчетом, штраф составит 5% от суммы недоимки за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 тыс.руб.

Если по декларации будет задекларирована сумма налога к уплате, но деньги своевремнно в бюджет не поступят, налогоплательщику начислят пени за каждый день просрочки из расчета 1/300 ставки рефинансирования Банка России. С 01.10.2017 для юрлиц изменился порядок начисления пеней. При задержке с уплатой налога до 30 дней пени начали считаться от 1/300 ставки рефинансирования. А за дни, выходящие за пределы этого срока, расчет производился от ставки, увеличенной в 2 раза (1/150). Но в 2022 г. законодатели ввели послабление и до 31.12.2022 г. расчет пеней с любым сроком просрочки осуществляется исходя из 1\300 ставки рефинансирования.

Для самостоятельного расчета пеней используйте наш дополнительный сервис «Калькулятор пеней».

Неуплата налога в результате занижения налоговой базы или неправильного исчисления дополнительно приводит к наказанию в виде штрафа размером 20% от несвоевременно уплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). А если занижение налоговой базы или неправильное исчисление налога, приведшее к неуплате налога, совершено умышленно, то штраф возрастает до 40% (п. 3 ст. 122 НК РФ).

Какая ответственность предусмотрена за просрочку платежа по УСН за год

При нарушении сроков УСН-платежей за 2022 год налогоплательщику будут начислены пени, в общем случае определяемые следующим образом:

• для юридических лиц — в размере 1/300 ставки рефинансирования, установленной Центробанком, за каждый день просрочки за первые 30 дней и в размере 1/150 за каждый день начиная с 31-го дня;

ВАЖНО! С 9 марта 2022 по 31 декабря 2023 пени рассчитываются исходя из 1/300 ставки рефинансирования независимо от длительности просрочки. Применять ставку 1/150 с 31-го дня просрочки не нужно.

• для ИП — в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день опоздания.

Если неуплата или неполная уплата единого налога выявится при проверке, то здесь уже не обойдется без штрафа. Такой штраф может составлять 20 или 40% от суммы налога в зависимости от отсутствия или наличия умысла, приведшего к данному нарушению (ст. 122 НК РФ). При этом может последовать и административная ответственность для должностных лиц компаний, также выражающаяся в виде штрафов.

ВАЖНО! Оштрафовать организацию или предпринимателя налоговики могут только за неуплату или неполную уплату налога по итогам года. На сумму неуплаченных авансов штрафы не начисляют (п. 3 ст. 58 НК), на них начисляют пени.

Применение календаря

Календарь ИП на УСН на 2023 год содержит в себе информацию, необходимую для своевременной уплаты налогов, взносов и подачи отчетности.

Календарь составлен с учетом актуального налогового и трудового законодательства.

Вы можете пользоваться календарем онлайн или распечатать. В последнем случае рекомендуем периодически заглядывать на наш сайт, чтобы не пропустить возможные изменения законодательства.

Ответственность

Пропуск срока уплаты взноса или подачи отчетности может привести к санкциям в виде штрафа или дисквалификации, а также стать причиной начисления пени в случае, если взносы не были уплачены, но были рассчитаны и отражены в расчете (статья 122 НК РФ, статья  15.11 КоАП).

Также за неуплату взносов в крупном размере предприниматель может быть привлечен к уголовной ответственности (ст. 198, 199, 199.3, 199.4 УК РФ). В этом случае наказание может быть определено как принудительные работы, арест или даже лишение свободы.

Сроки сдачи декларации и уплаты налога по УСН за 2022 год

Исходя из вышеизложенных правил, конкретные сроки для сдачи отчета и уплаты УСН в 2022 году определяются следующим образом.

Для авансовых платежей, не зависящих от того, кто их платит, сроки уплаты авансов по УСН в 2022 будут едиными для юрлица и ИП:

• 25.04.2022 — срок уплаты УСН за 1 квартал 2022 года;
• 25.07.2022 — срок уплаты УСН за полугодие 2022 года;
• 25.10.2022 — срок уплаты УСН за 9 месяцев 2022 года.

Сроки же уплаты итогового УСН-налога за 2022 год для юрлица и ИП окажутся различными, причем в 2023 году они станут совершенно иными, чем были год назад, когда мы вносили итоговые платежи за 2021 г. Связано это с тем, что с 1 января 2023 года все налогоплательщики станут уплачивать налоги посредством механизма единого налогового платежа. Последняя дата уплаты станет единой для всех налогов — 28 число, однако организации будут совершать перечисления также на месяц раньше предпринимателей:

• до 28 марта обязаны внести итоговый платеж по УСН организации;
• до 28 апреля — обязаны заплатить предприниматели.

Сроки внесения ЕНП, закрывающих авансы по упрощенному налогу, с 2023 года сдвинулись на указанное 28 число, месяцы остались теми же:

• 28.04.2023 — срок уплаты УСН за 1 квартал 2023 года,
• 28.07.2023 — срок уплаты УСН за полугодие 2023 года;
• 30.10.2023 (перенос с субботы 28.10.2023) — срок уплаты УСН за 9 месяцев 2023 год.

Детальнее с системой единого налогового платежа познакомьтесь в статье «Единый налоговый платеж для организаций и ИП».

Что касается деклараций, то сроки их сдачи за 2022 год также изменятся:

• 27.03.2023 (перенос с субботы 25.03.2023) — истекает срок сдачи декларации за 2022 год для юрлиц;
• 25.04.2023 — последний день срока сдачи годового отчета для ИП.

Таким образом, сдать отчетность и внести ЕНП нужно будет точно в срок.

Календарь предпринимателя на УСН по кварталам

1 квартал 2022

2 квартал 2022

3 квартал 2022

4 квартал 2022

Что и когда сдавать и платить в новый Социальный фонд на УСН

С 2023 года ПФР и ФСС объединены в один Социальный фонд России (СФР). Соответственно, объединили и отчетность, ранее представлявшуюся в два фонда. Теперь это форма ЕФС-1, которая совмещает в себе прежние отчеты:

• СЗВ-ТД;
• СЗВ-СТАЖ;
• ДСВ-3;
• 4-ФСС.

Периодичность и сроки сдачи данной формы зависят от того, какие именно сведения представляются. Подробнее см. здесь. Впервые подать её нужно за отчетные периоды 2023 года.Так, если в январе будут приемы или увольнения работников, уже в январе надо подать ЕФС-1 с разделом 1.1.

В то же время отчетность по итогу 2022 года представяется по прежним правилам, то есть:

• сдаются СЗВ-М и СЗВ-ТД (о переводе на другую постоянную работу, переименовании организации или подаче заявления о выборе формы трудовой книжки) за декабрь 2022 г. — до 16.01.2023;
• 4-ФСС за 4 квартал 2022 г. — до 20.01.2023 на бумаге и до 25.01.2023 в электронном виде по ТКС;
• СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 год — до 01.03.2023.

О том, как и в какие сроки нужно платить налоги и отчитываться за 2022 год в 2023 году, мы рассказали в этом материале.

Необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем, сохраняется в 2023 году и далее. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года, в 2023 году до 17.04 из-за выходного.

В новый фонд уплачиваются взносы на травматизм. Сроки уплаты прежние — до 15 числа.

Календарь предпринимателя на УСН по кварталам

1 квартал 2023

2 квартал 2023

3 квартал 2023

4 квартал 2023

Некоторые пояснения

Индивидуальный предприниматель, работающий на специальном налоговом режиме «Упрощенная система налогообложения», должен в установленные законом сроки:

• уплачивать авансовые платежи по налогам;
• представлять в налоговые органы отчетность;
• уплачивать страховые взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование за себя и за своих сотрудников (если таковые имеются).

При этом уплачивать взносы предприниматель обязан даже в случае, когда он фактически не ведет предпринимательскую деятельность (не работает). Единственный законный способ снять с себя необходимость уплаты — прекратить в установленном порядке деятельность («закрыть ИП»).

Налоговые каникулы

Напомним, что регионы могут устанавливать налоговые каникулы для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей на УСН, которые работают в сферах:

• оказания бытовых услуг;
• производства;
• науки;
• оказания социальной помощи.

В этом случае уплачивать налог по «упрощенке» не придется в течение двух налоговых периодов. Например, если ИП зарегистрировался на УСН 15 августа 2022 года, то каникулы для него продлятся до 31 декабря 2023 года. Возможность ухода на каникулы необходимо уточнять по конкретному региону.

Реальный пример календаря предпринимателя Александра

Индивидуальный предприниматель Александр из г.Москва рассказал нам свой план всех оплат. Его план будет хорошо работать для предпринимателей с ежеквартальным доходом свыше 1 млн рублей.

• Март: до последнего рабочего дня месяца оплачиваются страховые взносы в ПФР, ФФОМС, а также ПФР 1% (с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.).
• Апрель: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за IV квартал предыдущего года (в полном объёме) и за I квартал текущего года (за вычетом всей суммы страховых взносов, уплаченных месяцем ранее).
• Июль: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за II квартал текущего года.
• Октябрь: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за III квартал текущего года.

Упрощенная система налогообложения

УСН, «упрощенка», как еще называют данный режим налогообложения — один из режимов налогообложения, который может применяться как ИП, так и юридическими лицами. Критерии для применения «упрощенки» следующие:

• в штате предпринимателя работает не более 100 человек;
• доход составляет не более 150 000 000 рублей в год;
• остаточная стоимость основных средств также не превышает 150 миллионов рублей;
• деятельность не входит в список, оговоренный в ст. 346.20 НК РФ (продажа подакцизных товаров, полезных ископаемых и т.п.).

Работать в УСН можно:

• учитывая в качестве объекта налогообложения доход;
• учитывая в качестве объекта налогообложения доход за вычетом расходов.

Ставки налога при этом будут разными.

Напоминаем, что предприниматель, применяющий УСН, должен в установленные законом сроки:

• предоставлять в ИФНС отчетность;
• уплачивать авансовые платежи по налогам;
• уплачивать страховые взносы на работников и за себя на пенсионное, медицинское страхование, социальное страхование.

Если предприниматель фактически не ведет деятельность, взносы все равно необходимо уплачивать.

Что нужно сделать и до какого числа

28 апреля

УСН (ИП), представление декларации и уплата налога за 2022 год.

УСН, уплата авансового платежа за I квартал 2023 года.

3 июля

Страховые взносы, уплата в ПФР 1% за 2022 год.

28 июля

УСН, уплата авансового платежа за 1 полугодие 2023 года.

30 октября

УСН, уплата авансового платежа за 9 месяцев 2023 года.

31 декабря

Страховые взносы, уплата в ПФР и ФФОМС за 2023 год. Но поскольку 31 декабря выпадает на выходной день, то перенос данной даты будет на 09.01.2024.

Что и когда сдавать и платить в ФНС на УСН

В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления в 2023 году новые, но как и прежде отличаются для фирм и ИП:

• организации декларацию сдают раньше — не позднее 25 марта года, наступающего после отчетного, с учетом выходного срок для декларации за 2022 год 27.03.2023;
• предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 25 апреля (в 2023 году это рабочий день, без переносов).

Платят УСН-налог в 2023 году посредством ЕНП:

• ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 28 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала;
• по итогам года до 28 марта — организации, до 28 апреля — ИП. В 2023 году это рабочие дни.

Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или налога на имущество от кадастровой стоимости, то она осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки (эти налоги не декларируются). Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).

Работодатели подают в ИФНС (с 2023 года в новые сроки):

• ежемесячные сведения персонифицированного учета — до 25 числа следующего месяца;
• ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам — до 25 числа месяца, наступающего после отчетного квартала;
• уведомления об НДФЛ — каждый месяц не позднее 25 числа — о налоге, удержанном с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего, не позднее 25 января — о налоге, удержанном с 1 по 22 января, не позднее последнего рабочего дня в году — о налоге, удержанном с 23 по 31 декабря;
• уведомления о других уплачиваемых налогах, в т. ч. авансах по УСН, о страховых взносах, уплачиваемых в ФНС, — до 25 числа месяца уплаты;
• отчет по форме 6-НДФЛ: квартальный — до 25 числа месяца, наступающего после отчетного квартала, годовой — до 25 февраля следующего года.

ВАЖНО! В 2023 году можно уплачивать налоги без подачи уведомлений при определенных условиях. 

Уплата страховых взносов в ФНС в 2023 году производится по единому тарифу с единой базы и в новый срок — не позднее 28 числа каждого месяца. Новый срок уплаты действует уже со взносов за декабрь-2022.

Все подробности о новых сроках уплаты налогов с 2023 года мы изложили здесь.

Сроки уплаты

Крайние сроки уплаты авансовых платежей и взносов для ИП устанавливаются Налоговым кодексом. Отчетными периодами для предпринимателей на УСН являются:

1. квартал;
2. полугодие;
3. девять месяцев.

В качестве налогового периода установлен период в один год. Уплатить налог за год необходимо до конца апреля следующего года.

Налог по каждому периоду рассчитывается по следующей формуле: высчитывается налог за отчетный период (например, за девять месяцев). Из это суммы вычитается сумма, которую предприниматель уже заплатил в бюджет в предыдущие периоды. Остаток и будет суммой, которую нужно уплатить в казну в этот раз.

Рекомендуем не оставлять уплату налога на последний день.

Календарь бухгалтера 2023 для ИП и организаций на УСН

ВАЖНО! Сроки в таблице приводятся без учета предоставленных упрощенцам отсрочек по налогу и страховым взносам. Также не указаны сроки сдачи ЕФС-1 с разделом о кадровых мероприятиях (зависят от наличия кадровых мероприятий).

Календарь для предпринимателя

В нашем календаре отмечены все сроки уплаты взносов, авансовых платежей и подачи отчетности предпринимателем в течение года. В календаре указана последняя дата подача отчетности/уплаты взноса/платежа.

Отметим, что в случае изменений в законодательстве календарь может быть изменен. Ввиду этого рекомендуем не откладывать уплату/подачу отчета на последние дни и регулярно сверяться с календарем как на нашем сайте, так и на сайте Федеральной налоговой службы.

Каковы сроки уплаты налога по УСН за год

УСН-налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года. По окончании каждого квартала авансовый платеж по налогу должен попасть в бюджет.

С 2023 года налог по УСН уплачивается посредством ЕНП. Сроки уплаты — новые: авансы должны быть в бюджете до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (ранее было до 25-го), налог по итогам года организации должны перечислить до 28 марта (вместо 31-го), а ИП — до 28 апреля (вместо 30-го).

Посмотрите этот материал и убедитесь, что вы знаете обо всех важных изменениях, которые нужно учитывать в работе с января 2023 года. Пробный доступ к КонсультантПлюс предоставляется бесплатно. 

Соответственно, сроки уплаты УСН за 2022 год (итогового платежа) в зависимости от категории налогоплательщика таковы:

• Юридические лица должны уложиться до 28 марта 2023 года. 
• Индивидуальные предприниматели должны осуществить последний платеж за 2022 год не позднее 28 апреля 2023 года.

А по авансам сроки в 2023 году выпадают:

• на 28 апреля;
• 28 июля;
• 30 октября (перенос с выходного).

Сумма налога рассчитывается в налоговой декларации, представляемой по завершении года.

Промежуточная отчетность по авансам не предусмотрена. Поэтому до 25 числа месяца уплаты аванса в ИФНС должно направляться уведомление о ЕНП. Это правило с 2023 года. Но до конца 2023 года при определенных условиях можно платить налог без уведомления. Налог за год платят после сдачи декларации, на него уведомление не требуется.

Если по итогам года сумма исчисленных и уплаченных авансов окажется больше суммы окончательного платежа, то возникает переплата по налогу. Распоряжаться переплатой по УСН с 2023 года нужно с учетом новых правил.

Также нельзя не отметить еще одну особенность упрощенной системы. Если налогоплательщиком выбран объект «доходы минус расходы» и сумма исчисленного налога за год окажется меньше 1% от общего размера доходов, то уплатить придется так называемый минимальный налог, который и будет равен этому 1%. Сроки для уплаты минимального налога совпадают с теми, что установлены для итогового платежа.

Как правильно рассчитать налог УСН, в деталях разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно. Если вы применяете УСН «доходы», вам поможет это Готовое решение, а если «доходы минус расходы» — тогда вам в этот материал. 

Всем экономическим субъектам на УСН без исключения не нужно допускать просрочки уплаты единого налога, ведь это может обернуться санкциями, налагаемыми налоговыми органами. В чем могут выражаться такие санкции, выясним далее.

Уплата страховых взносов в 2023 году

Величина страховых взносов на каждый год устанавливается на федеральном уровне.

В 2023 году величина страховых взносов, которые необходимо будет уплатить в казну, составит:

• на обязательное пенсионное страхование — 36 723 рубля;
• на обязательное медицинское страхование — 9 119 рублей.

Приме этом, если доход ИП превышает 300 000 рублей за год, то к фиксированному платежу в ПФР будет добавляться 1% с суммы превышения, но не больше 8-кратного фиксированного платежа за соответствующий год.

Состав официального календаря бухгалтера

Официальным календарем могут пользоваться бухгалтеры всех организаций, в том числе ведущие учет на УСН.

Календарь, представленный в справочно-правовых системах, как правило, состоит из 4 частей:

1. Календарь по установленным датам, которые одинаковы для всех. Выглядит он как обычный календарь с датами, помеченными гиперссылками. По ним можно пройти и посмотреть, какой вид отчетности или платежа приходится на эту дату и какого плательщика он касается.
2. Календарь по неустановленным датам. Эти даты относятся к каким-либо определенным событиям. Здесь приведен список всех официальных нормативных актов, в которых можно уточнить вопросы, касающиеся сдачи отчетности и оплаты. Но если речь идет об УСН, такой календарь не подходит.
3. Группировка дат по событиям. Этот табличный список может быть очень полезен, если перед глазами есть перечень налогов, которые нужно платить или по которым должен отчитываться налогоплательщик. Здесь перечислены все события и приведены даты. Упрощенная система налогообложения выделена отдельной строкой.
4. Правила переноса сроков. Содержит список всех постановлений, касающихся этих правил.

В целом ориентироваться в календаре бухгалтера достаточно просто. Однако если речь идет только об УСН, то нужно внимательно следить за тем, какие даты относятся исключительно к этому режиму. Многие его даты легко запомнить, потому что варианты сроков для УСН не отличаются разнообразием. Для них, как и для всех сроков, касающихся сдачи отчетности и уплаты налогов, действует правило переноса даты, попадающей на выходной день, на ближайший следующий рабочий день.

Обратите внимание, что в календаре не приведены сведения о сроках уплаты:

• НДФЛ, подчиняющихся своим особым правилам;
• региональных налогов и сборов, сроки которых устанавливаются законами субъектов РФ и могут существенно различаться.

Вариант официального календаря бухгалтера на 2023 год представлен в нашем сервисе «Календарь бухгалтера».

Если не сдать отчеты в ИФНС или Фонды своевременно, будут наложены санкции как на фирму, так и на должностных лиц. Об ответственности за просрочку сдачи деклараций и расчетов узнайте в Готовом решении КонсультантПлюс, получив пробный доступ бесплатно.

Итоги

Уплачивают единый налог по УСН по итогам 2022 года лица, выбравшие для себя этот режим налогообложения. До 28.03.2023 налог должен быть уплачен юридическими лицами, до 28.04.2023 — индивидуальными предпринимателями. База по налогу и сам налог рассчитываются в декларации, передаваемой контролерам по итогам года. Если налогоплательщики не уложатся с уплатой УСН за год в отведенные сроки, им грозят санкции, накладываемые налоговыми органами в виде пеней и штрафов.

Итоги

В 2023 году почти все сроки сдачи отчетности и уплаты налогов изменились. Налогоплательщики, применяющие режим УСН, для определения сроков подачи необходимой отчетности и осуществления платежей могут пользоваться общим официальным календарем бухгалтера. Однако значимыми для него являются только определенные даты этого календаря, зависящие от того, кем является налогоплательщик (юрлицом или ИП), и от наличия у ИП наемных работников. 

Итоги

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН для ИП и юридических лиц одинаковы, различие возникает только по годовым платежам. Для ИП законодательно срок уплаты налога по итогам года и сдачи декларации по УСН-налогу сдвинут на более поздний срок по сравнению со сроком, установленным для юридических лиц.