С релиза Бухгалтерии предприятия 3.0.115 доступна настройка программы для уплаты единого налогового платежа (далее – ЕНП)
Для этого откройте раздел Главное – Налоги и отчеты – Система налогообложение и установите галку Уплачивается единый налоговый платеж. Все изменения рекомендуем делать через создание новой записи в Истории изменений
Применять ЕНП можно только с июля 2022 года в рамках эксперимента, поэтому запись в настройке налогов и отчетов делается с июля 2022 года. В обязательном порядке внедрят ЕНП с 01.01.2023 года.
Учет по ЕНП реализован на счете 68.90 «Единый налоговый счет»
В разделе Операции – Единый налоговый счет после настройки системы налогообложения появятся пункты Уведомления и Операции по счету.
Алгоритм работы с единым налоговым счетом:
1. Налогоплательщик вносит деньги на специальный единый налоговый счет (далее – ЕНС) открытый в казначействе
2. Перед каждым платежом налогоплательщик подает уведомление в ИФНС за 5 рабочих дней до очередного платежа (Операции – Уведомления)
3. Деньги по видам платежей будет распределять и списывать сама ИФНС каждое 28 число месяца
4. Излишне уплаченные суммы будут зачисляться обратно на ЕНС
5. Штрафы и пени также автоматически будут списываться с ЕНС
Начиная с 2023 года, в силу вступили сразу несколько очень важных изменений законодательства. ЕНС, ЕНП, уведомления – именно эти слова чаще всего встречаются в бухгалтерских чатах в настоящее время. Мы подготовили для вас очень важную статью о том, что изменилось в порядке начисления и уплаты налогов в 1С: Бухгалтерии. Советуем обязательно изучить этот материал, чтобы сразу проводить все операции в 1С правильно.
Итак, что изменилось в 1С: Бухгалтерии в части начисления и уплаты налогов?
: в план счетов в разделе «Главное» добавлен новый счет — 68.90 «Единый налоговый счет», именно на нем будет обобщаться вся информация о состоянии расчетов по налогам и взносам.
у этого счета нет никаких субконто!
Это хорошо и удобно в работе, не нужно заполнять лишние поля.
Но также это значит, что вся аналитика по ЕНС ведется в 1С: Бухгалтерии в специальных служебных регистрах, поэтому ручные проводки по счету 68.90 делать крайне нежелательно!
: добавлены два новых документа:
♦ Уведомления об исчисленных суммах налогов
♦ Операции по единому налоговому счету
Уведомление нужно создавать в том случае, если срок оплаты налога или взносов наступает раньше, чем срок подачи отчетности по нему.
Например, мы подаем уведомления на НДФЛ, удержанный в январе, так как срок уплаты этого налога раньше, чем срок подачи 6-НДФЛ за 1 квартал.
Операцию по счету нужно создавать, если отправка уведомления для данного налога не предусмотрена. Например,
НДС за 4 квартал 2022 года мы будем платить уже после того, как сдана декларация.
Для чего нужны эти документы в 1С?
Они переносят суммы налогов с различных счетов на счет 68.90.
В 2023 году мы, по-прежнему, используем для начисления налогов и взносов различные счета: 68.01, 68.02, 68.04 и т.д
Затем итоговые суммы к уплате с этих счетов должны быть перенесены на счет 68.90 — эту задачу и выполняют новые документы.
: документе «Списание с расчетного счета» при указании вида операции «Уплата налога» вы теперь увидите совсем короткий перечень налогов и взносов, которые можно выбрать.
Больше нельзя создать списание с расчетного счета именно на НДФЛ или страховые взносы. Теперь нужно выбирать «Единый налоговый платеж», и будет сформирована проводка Дт 68.90 Кт 51
1. Добавлен новый счет — 68.90
2. Налоги и страховые взносы начисляем, как и раньше, на отдельные счета
3. Перед тем, как проводить уплату, суммы нужно перенести на счет 68.90
4. Платежи проводятся в корреспонденции со счетом 68.90
Также нужно будет перенести на счет 68.90 остатки на 1 января 2023 года. О том, как это сделать, мы рассказывали в статье Помощник перехода на ЕНС в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0.
Но пока мы рекомендуем не торопиться выполнять перенос, т.к. итоговые суммы налогов и взносов за 2022 год еще не рассчитаны, а также есть ряд вопросов по правилам определения сальдо для переноса. Спокойно закрываем 2022 год, разбираемся с отражением текущих платежей, а затем вернемся к вопросу переноса начального сальдо.
Большинство операций с ЕНС проводятся в программе 1С БП 3.0 с помощью Уведомлений об исчисленных суммах налогов и регламентной операции Зачет аванса по ЕНП. Но если вы обратите внимание, в разделе Операции – Единый налоговый счет есть пункт Операции по счету
В статье рассмотрим ситуации, когда пригодится создание операции по ЕНС
Операция по ЕНС с видом Налоги (начисление) используется для ручного переноса задолженности по налогам на ЕНС. Сформируется проводка по переносу задолженности на счет ЕНП 68.90. Обычно такая проводка формируется после проведения документа «Уведомление об исчисленной сумме налогов». И если по какой-то причине в списке задач организации невозможно сформировать уведомление и операцию по ЕНС, например при сдаче уточненной налоговой декларации, то в таком случае создать Операцию по ЕНС можно из одноименного раздела.
Операция по ЕНС с видом Налоги (уплата) используется для корректировки распределения ЕНП между налогами и сборами, если вдруг при проведении регламентной операции Зачет аванса по ЕНП (Операции – Закрытие месяца) результат зачета ЕНП не совпал с зачетом ФНС. Также используется такая Операция по ЕНС, если налог за организацию платит третье лицо.
При заполнении Операции с видом Налог (уплата) в табличной части не заполняется поле Счет учета, так как в проводках в БУ такая корректировка не отражается. В поле Платежный документ укажите документ уплаты налога. В поле Сумма указывается сумма, на которую проводится корректировка зачета ЕНП. Документ сформировал только движения по регистрам Расчеты по ЕНС и Расчеты по налогам на ЕНС с видом Расход, как если бы произошел зачет авансов по налогам в рамках закрытия месяца.
Операция по ЕНС с видом Пени, штрафы (начисление) используется для отражения пеней и штрафов, подлежащих уплате с ЕНС. В табличной части документе в поле Вид платежа выбирается нужное значение из выпадающего списка. В поле Счет учета указывается счет, по дебету которого будут отражены пени и штрафы начисленные, также укажите аналитику к счету. Обращаем внимание, что пени и штрафы по налогам и сборам не подлежат включению в расходы по НУ, согласно п. 2 ст. 270 НК РФ. Документ формирует проводку и движение по регистру Расчету по санкциям на ЕНС с видом Приход
Операция по ЕНС с видом Пени, штрафы (погашение) используется для корректировки зачета ЕНП в счет уплаты пеней, штрафов, если при выполнении регламентной операции Зачет аванса по ЕНП (Операции – Закрытие месяца) результат зачета ЕНП не совпал с зачетом ФНС. Также используется такая Операция по ЕНС, если пени, штрафы за организацию платит третье лицо.
При заполнении Операции с видом Пени, штрафы (погашение) в табличной части не заполняется поле Счет учета, так как в проводках в БУ такая корректировка не отражается. В поле Платежный документ укажите документ уплат пеней и штрафов. В поле Сумма указывается сумма, на которую проводится корректировка зачета ЕНП. Документ сформировал только движения по регистрам Расчеты по санкциям на ЕНС и Расчеты по ЕНС с видом Расход.
Операция по ЕНС с видом Корректировка счета используется для корректировки сумм, переноса переплаты на ЕНС. В табличной части в поле Вид движения можно выбрать вариант Пополнение (для отражения переплаты) или Списание (для отражения недоимки). В поле Платежный документ
указывается документ, по которому выполняется корректировка на счет 68.90. В поле Счет учета укажите счет учета переплаты или недоимки, а также аналитику к нему.
После проведения формируются проводки по дебету или кредиту счета 68.90, а также движения по регистру Расчеты по ЕНС с видом Приход или Расход (в зависимости от вида движения, выбранного в табличной части документа)
- Материалы по теме
- Как действует новая система
- Формирование сальдо на ЕНС
- Новые сроки и оповещение ИФНС об исчисленных суммах
- К сведению пользователей 1С
- Уведомление по НДФЛ
- Можно ли сделать одну платежку по всем начисленным налогам?
- Как сформировать платежку по ЕНП в 2023 году в 1С БП 3
- Пошаговый переход на ЕНП в 1С
- Шаг 1. Проверяем остатки
- Шаг 2. Переносим данные расчетов
- Шаг 3. Учитываем авансы
- Можно ли отправить платежку по старым КБК?
- Уведомление об исчисленном НДС
- Операции по счету. Перенос переплаты по налогам на ЕНС
Материалы по теме
Чтобы разобраться в том, что и как отображать в рамках применения ЕНП в 1С, нужно осмыслить суть новой системы расчетов и ее основных составляющих. Напомним: в 2023 г. применение ЕНП, использование ЕНС обязательно для всех, в том числе и для пользователей 1С.
Исключения есть. Отдельно, не через ЕНС, платят только НДФЛ с доходов иностранцев на патенте, взносы на травматизм, госпошлину при отсутствии судебного решения!
ЕНП в 2023 году: изменения
С 1 января 2023 года станет обязательным применение единого налогового платежа (ЕНП). Накануне перехода стали опубликованы поправки в НК РФ, уточняющие правила перечисления ЕНП.
Как действует новая система
ЕНП – единый платеж, перечисляемый налогоплательщиком и предназначенный именно для погашения налогов, взносов в совокупности. То есть для погашения совокупной обязанности плательщика его же средствами с ЕНС. ЕНП учитывается на едином налоговом счете (сокращенно – ЕНС), который ИФНС открывает для каждого плательщика. При этом делать ничего не требуется, т. к. счет формируется автоматически.
Теперь все без исключения (отказаться от налоговых нововведений нельзя!) оплачивают бюджетные платежи через ЕНС. Для этого – пополняют ЕНС, перечислив на него одной платежкой (с КБК для ЕНП 18201061201010000510) сумму, которой должно хватать для уплаты всех совокупных обязательств.
Как организации платят налоги и страховые взносы с 1 января 2023 г., подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
ИФНС распределяет имеющуюся на едином счете сумму в установленной последовательности на оплату всех бюджетных платежей. При распределении ИФНС руководствуется информацией из деклараций, уведомлений об исчисленных налоговых суммах, которые представил плательщик.
Формирование сальдо на ЕНС
После уплаты на едином счете образуется положительное, отрицательное либо нулевое сальдо. При этом:
На 01.01.2023 ИФНС самостоятельно определила сальдо каждого плательщика с учетом данных деклараций, проч. отчетности, документации на 31.12.2022. Подсчитывая сальдо, налоговики принимали во внимание недоимки, имеющиеся переплаты.
Сальдо по ЕНС на 01.01.2023: что это значит
Сальдо ЕНС – новый показатель, введенный в действие с 2023 года, который определяется как разница между ЕНП и совокупной обязанностью. Чтобы избежать проблем, не потерять переплату и не получить недоимку, плательщикам следует по всем платежам сверить расчеты, разобраться с переплатой и долгами. Рассмотрим, как это правильно сделать.
Новые сроки и оповещение ИФНС об исчисленных суммах
В связи с нововведениями поменялись сроки уплаты и сдачи отчетности. Новая система выстроена таким образом, что сначала плательщик должен отчитаться до 25 числа, а потом, до 28-го уплатить большинство платежей (налогов, взносов).
Если окажется, что уплата производится раньше сдачи отчетности либо вообще при ее отсутствии, тогда плательщик должен уведомить ИФНС об исчисленных суммах данного платежа заранее, по форме. На протяжении 2023 («переходного») года сделать это разрешается через подачу платежки в банк при условии, что уведомления раньше не подавались.
Как только плательщик представит первое уведомление об исчисленных суммах, использовать платежки как уведомление он уже не сможет!
. Упрощенцы должны уведомлять ИФНС об исчисленных суммах по авансам до 25 числа, перед их уплатой. В 2023 г. это будут следующие сроки:
О налоге по результатам за год уведомлять не требуется, т. к. информацию о нем ИФНС берет из декларации по УСН за год. Крайние сроки ее сдачи предваряют уплату «упрощенного» налога, как для ИП, так и для юрлиц.
К сведению пользователей 1С
На основании Платежного поручения создается Списание с расчетного счета с видом операции Уплата налога. Счет дебета будет 68.90 «Единый налоговый счет»
Проводка по документу:
Все платежки по налогам будут создаваться с видом Налога
– Единый налоговый платеж
Получатель – контрагент ФНС (с видом Гос.орган)
Заполняются реквизиты данными, полученными вами как участниками эксперимента по ЕНП
Уведомление по НДФЛ
Все уведомления рекомендуем делать из Задач бухгалтера
(Главное – Задачи организации). Формируйте не позднее 5 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов
Нажмите кнопку Сформировать уведомление, уведомление автоматически заполнится согласно данным в вашей базе
Срок уплаты – это следующий день после выплаты дохода (проведения Списания с расчетного счета или Выдачи наличных). Проводка по документу заключается в переносе этой суммы со счета 68.01.1 на счет 68.90.
В регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете
попадает запись с видом Приход
Отправить Уведомление по НДФЛ можно отправить непосредственно из базы через сервис 1С-Отчетность по кнопке Отправить
или из раздела Отчеты – Регламентированные отчеты – Уведомления – Отправить. Как только вы создаете уведомление, оно попадает в этот раздел.
Можно ли сделать одну платежку по всем начисленным налогам?
Да, возможна подготовка платежного поручения на общую сумму задолженности по ЕНП на определенную дату. Для этого перейдите в раздел Банк и касса – Платежные поручения – Оплатить – Начисленные налоги и взносы.
В открывшейся форме укажите дату в поле Остатки на дату, выберите нужную организацию (если в базе ведется учет по нескольким организациям), выберите банковский счет, с которого будет производиться оплата.
В табличной части установите галку рядом с видом налога Единый налоговый платеж, рядом будет видно сумму сальдо по кредиту счета 68.90 на ту дату, что установлена в шапке документа.
Нажмите кнопку Создать платежные документы и сформируется документ Платежное поручение с заполненными полями. Проверьте данные и проведите документ
Как сформировать платежку по ЕНП в 2023 году в 1С БП 3
Первый совет – проверьте обновлена ли ваша база 1С, так как сейчас выходит много изменений в законодательстве, каждый новый релиз несет в себе много нужного функционала. В нашем облаке вы можете подключить свои базы на автообновление, чтобы не отслеживать вручную релизы ваших баз.
В инструкции рассмотрим такие важные и часты вопросы, как формирование платежки, можно ли отправить платежи по старым КБК, как заполнить поле ОКТМО и правда ли все будут платить ЕНС по Тульским реквизитам.
Формируем платежное поручение в разделе Банк и касса – Платежные поручения. В поле Вид операции выберите Уплата налога. Если платежка датируется 2023 годом, то в поле Налог ставится Единый налоговый платеж.
Также автоматически будут заполнены следующие значения:
Пошаговый переход на ЕНП в 1С
Переход на ЕНП в 1С 8.3: пошаговый инструктаж начнем с обновления программы до нужной версии – как минимум 3.0.127. После этого пользователю станут доступны все операции, касающиеся ЕНП, ЕНС.
В 1С с 01.01.2023 специальные настройки устанавливать не требуется. Следует отобразить состояние расчетов с налоговой, начальное сальдо ЕНП!
Итак, для начала следует сверить расчеты с ИФНС, сопоставив свои данные и данные из акта, полученного от налоговой. Если расхождений не будет, можно приступать к работе с ЕНП, начиная с отображения входящего сальдо.
Также следует проверить наличие сч. 68.90 «ЕНС» в Плане счетов бух. программы. Субконто у него нет. Аналитический учет осуществляется через регистр «Расчеты по ЕНС (а также по налогам либо санкциям на ЕНС»).
Бухгалтерские проводки по ЕНП с 2023 года
Поскольку применение ЕНП (новой системы уплаты налогов, сборов, взносов) касается в 2023 г. всех, разберем, как отображать единый платеж в бухучете. Для сведения: бухгалтерам придется делать проводки по ЕНП с 2023, которые понадобятся и тогда, когда бюджетные платежи перечисляются отдельными платежками.
Собственно настройка ЕНП в программе включает три основных этапа:
1. Проверку остатков.
2. Перенос информации по расчетам, касающимся:
3. Зачет авансовых платежей.
Рассмотрим каждый из них отдельно.
Шаг 1. Проверяем остатки
Для целей проверки остатков следует сопоставить учетные данные расчетов свои и те, которые есть у налоговой. Входящий начальный остаток вводится автоматически через «Помощник перехода на ЕНС» (см. разд. «Операции»).
Для сверки состояния расчетов с данными налоговой, нужно:
Шаг 2. Переносим данные расчетов
Перенос данных расчета по налогам и взносам, а также санкциям ИФНС либо по переплате осуществляется через соответствующие ссылки (см. «Остатки расчетов по налогам, взносам»):
При правильном выполнении операций ссылки выделяются зеленым цветом!
1. Для перенесения расчетов по налогам, взносам следует кликнуть сначала ссылку под названием «Перенос расчетов по налогам, взносам», затем – «Выполнить операцию». После этого автоматом сформируется документ «Операция по ЕНС» (с видом «Налоги», начисление). Его нужно открыть, проверить, при необходимости отредактировать. После завершения всех операций остатки перейдут в КТ сч. 68.90 на ЕНС. Для сведения: табличная часть документа будет включать остатки долгов на 31.12.2022, сформированные в следующей последовательности:
2. Для перенесения расчетов по санкциям ИФНС, по аналогии, следует кликнуть ссылку под соответствующим названием «Перенос расчетов по налоговым санкциям», а затем – «Выполнить операцию». После этого автоматом появится документ «Операция по ЕНС « (с видом «Пени, штрафы», начисления). После завершения всех операций остатки появятся на ЕНС (КТ сч. 68.90). Для сведения: табличная часть документа будет включать остатки к 31.12.2022 по КТ субсч. к сч. 68 и 69 с учетом начисленных, уплаченных штрафов, пени (в т. ч. доначисленных и заплаченных по акту), процентов.
3. Для перенесения переплат по той же аналогии следует кликнуть на ссылку «Перенос переплат..», а далее – «Выполнить операцию». Данными действиями формируется документ «Операция по ЕНС» (с видом «Корректировка счетов»). После завершения операции остатки появятся на ЕНС по ДТ сч. 68.90. Для сведения: табличная часть сформированного документа будет включать остатки по ДТ субсчетов к сч. 68 и 69 к 31.12.2022.
Шаг 3. Учитываем авансы
Там же, в «Остатках расчетов по налогам и взносам» (см. рисунок, Шаг 2) следует кликнуть на ссылку под названием «Зачет авансов», а затем – «Выполнить операцию». Автоматом сформируется документ «Операция». Программа перенесет переплаченные суммы в счет перенесенных долгов.
Можно ли отправить платежку по старым КБК?
Пока что ФНС разрешают отправлять платежки по старым реквизитам, то есть формировать отдельно по каждому КБК отдельные платежные поручения. Но это только до того момента, пока вами не было отправлено первое уведомление об исчисленных суммах в ФНС.
Обращаем внимание, что даже если вы отправите в 2023 году платежное поручение со старыми реквизитами, платеж в любом случае будет зачислен на ЕНС в Федеральное казначейство.
Если вы хотите в поле Налог выбрать конкретный налог, то можете начать вводить его название и выбрать и выпадающего списка нужный.
Или чтобы добавить в список налогов нужный вам вид налога, провалитесь в список Налоги и взносы – Еще – Выбрать из полного списка
Откроется полный список, вы сможете выбрать нужный КБК.
Мы рекомендуем все же с 01.01.2023 формировать платежки на КБК ЕНС, так как при отправке «по-старому» имеется несколько недостатков:
То есть будет вероятность, что ФНС зачтет уплаченную по платежному поручению без уведомления сумму не в счет того налога, который налогоплательщик имел в виду. Соответственно, в результате могут возникнуть новые недоимки и последовать начисление пени.
Также если вы ошибетесь в платежке, то внести исправление можно будет только путем отправки в ИФНС уведомления, что, по сути, лишает вас с этого момента возможности платить налоги отдельными платежками.
Уведомление об исчисленном НДС
Подается не позднее чем через 5 дней до установленного срока оплаты налога. Сформировать можно из Задач организации (раздел Главное) или из помощника по НДС (Отчетность – Отчетность по НДС) по кнопке Сформировать уведомление. Уведомление заполняется автоматически по данным базы 1С
Проводка по документу переносит задолженность по налогу на счет единого налогового счета:
Запись по регистру на едином налоговом счете:
Операции по счету. Перенос переплаты по налогам на ЕНС
Операции по счету (раздел Операции) – это начисление и уплата налогов и пени, штрафов, а также корректировка счета. В общих случаях программа будет формировать операции по ЕНС автоматически, но при необходимости вы сможете создать их вручную.
Корректировка счета будет нужна для отражения переплаты по налогам для перевода ее на ЕНС. Выбирайте в таком случае Вид движения – Пополнение. Платежный документ: документ, в результате которого образовалась переплата (Списание с расчетного счета, Операция или Выдача наличных). Укажите сумму переплаты, счет учета (на котором скопилась переплата), подразделение и вид платежа.
Формируется запись по регистру Расчеты по единому налоговому счету с видом Приход
Обратите внимание на поле ОКТМО, в 1С указывается ОКТМО Тулы, так как некоторыми банками не принимаются платежки с ОКТМО «0». При необходимости вы можете вручную поменять значение ОКТМО. Выбран ОКТМО Тулы как самый безопасный вариант, но если у вас позволяет банк указывать ОКТМО 0, то рекомендуем придерживаться этого варианта и исправить ОКТМО на «0».
Вам останется указать сумму платежа, свою организацию и расчетный счет, с которого будет производиться оплата