Штрафы по не уплате единого налога

Введение ЕНП с 2023 года изменило понятие налоговой недоимки. Соответственно, изменились и правила ее взыскания. Расскажем об этих изменениях в нашей статье.

Про пени по авансам УСН известно всем. Но упрощенцы платят авансы ежеквартально, а отчитываются раз в год. Пока инспекция не получила декларацию, она не знает сумму к уплате, да и вообще не представляет, должен ли упрощенец что-либо бюджету. Может, он сработал в минус или в ноль. Из-за этого может возникать соблазн авансы проигнорировать. Особенно у тех, кто по итогу года прогнозирует убытки. Так ли это безопасно? Кроме того, с 2023 года изменился порядок начисления пени. Предлагаем посмотреть, что будет если не платить авансы по УСН с 2023 года.

Индивидуальному предпринимателю может грозить налоговая, административная и уголовная ответственность.

Основания могут пересекаться, но штрафы по НК, КоАП или УК назначают отдельно. Нередко одно нарушение влечет за собой сразу несколько санкций.

Размеры штрафов обычно зависят от размера недоимки, значимости правонарушения и наличия смягчающих или отягчающих обстоятельств.

В частности, в Налоговом кодексе предусмотрены санкции даже за неумышленные нарушения. Но есть и условия, при которых от штрафа освободят вовсе.

Охватим последовательно все ситуации, когда предпринимателю могут выписать штраф, и подскажем, что поможет снизить меру ответственности.

Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу

(в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса,

(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

2. Утратил силу. — Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ.

3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно,

(в ред. Таможенного кодекса РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ)

влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

4. Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата налога (сбора, страховых взносов) в случае, если у налогоплательщика (плательщика сбора, страховых взносов) со дня, на который приходится установленный настоящим Кодексом срок уплаты налога (сбора, страховых взносов), до дня вынесения решения о привлечении к ответственности за правонарушение, предусмотренное пунктом 1 настоящей статьи, непрерывно имелось положительное сальдо единого налогового счета в размере, достаточном для полной или частичной уплаты налога. В этом случае налогоплательщик (плательщик сбора, страховых взносов) освобождается от предусмотренной настоящей статьей ответственности в части, соответствующей указанному положительному сальдо единого налогового счета.

(п. 4 в ред. Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ)

Когда подается уведомление о ЕНП

С 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, взносов, сборов подаются в ИФНС:

Срок подачи уведомления о ЕНП установлен на 25-е число месяца уплаты соответствующего платежа. Полученные уведомления налоговая использует для определения налоговой обязанности плательщиков.

Подробнее об уведомлении о ЕНП читайте здесь.

А что будет, если уведомление не подать или просрочить?

ВАЖНО! До 2024 года уведомления о ЕНП можно не подавать при определенных условиях.

Пени при непредставлении или просрочке уведомления о ЕНП

Пока налоговая не получила уведомление об исчисленных налогах и пр., налог не считается уплаченным. Даже если деньги на ЕНС имеются в достаточном количестве. Это следует из подп. 1 п. 7 ст. 45 НК РФ (в ред. с 2023 года). А пока налоговая обязанность не закрыта, висит недоимка и капают пени.

Как по-новому рассчитываются и уплачиваются пени в 2023 году, читайте в нашей статье.

ВАЖНО! Недоимка не возникает и пени не начисляются, если уведомление просрочено, но подано до срока уплаты налога. Это подтверждает ФНС в разделе сайта с ответами на самые частые вопросы.

В каких случаях пени по налогам и страховым взносам в 2023 году не начисляются, узнайте в Готовом решении от «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.

Штраф за непредставление уведомления о ЕНП

ВАЖНО! В настоящее время штрафы за неподачу уведомлений не применяются! Это подтвердила ФНС письмом от 23.05.2023 № БС-3-11/6890.

Специальных норм о штрафе за неподачу уведомления о ЕНП в Налоговом кодексе не предусмотрели.

Ст. 119 НК РФ в данном случае неприменима, так как уведомление — это не декларация и не налоговый расчет.

Оснований для штрафа по ст. 122 и 123 НК РФ нет, так как составом в них является неуплата налогов, в то время как неподача уведомления в установленный срок приводит к более позднему зачету ЕНП в счет конкретных налоговых обязанностей.

А вот под диспозицию п. 1 ст. 126 НК РФ несдача уведомления подходит. В этой норме говорится о штрафе за непредставление в установленный срок документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах. Будут ли её применять налоговики? Будут. Так указано в разделе сайта ФНС с ответами на самые частые вопросы. Сумма штрафа — 200 руб. за каждый непредставленный документ.

Грамотно уплачивать налоги в 2023 году вам поможет удобный навигатор по ЕНП от «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, получите пробный доступ. Это бесплатно.

В условиях постоянного изменения налогового законодательства никто не застрахован от штрафов, а с переходом на ЕНС вопросов только прибавилось. На сколько будут штрафовать компании с переходом на единый налоговый счёт, как избежать самых распространенных штрафов, расскажем в статье.

Соблюдайте сроки уплаты налогов

В 2023 году установлен единый срок для уплаты налогов – теперь платим налоги до 28 числа месяца, который следует за прошедшим отчётным периодом.

За просрочку могут оштрафовать на 20% от неуплаченной суммы, если задержка произошла неумышленно. Если организация умышленно не платит налоги в срок, взыскания возрастают – ФНС запросит 40% от неуплаты. Штраф не выпишут, только если у налогоплательщика есть положительное сальдо на ЕНС, достаточное для уплаты или частичной уплаты налога.

С ЕНС легко запутаться, какие налоги когда переводить на счёт. Упростить процесс уплаты можно с помощью автоматизации налогового учёта с 1С от Scloud. Пропустить срок при автоматизации сложно – программа сама напомнит, когда переводить конкретные налоги. Напоминания также можно настроить под себя, исключив ненужные платежи.

Сдавайте отчётность вовремя

В этом году установили единый срок и для сдачи отчётности – сдаём отчёты за прошедший отчётный период до 25 числа следующего месяца. За просрочку предусмотрены взыскания.

Ведите учёт доходов и расходов правильно

ФНС штрафует по ст. 120 НК при грубых нарушениях в части учёта доходов и расходов: отсутствия счетов-фактур, неправильного отражения сумм и активов на счетах, отсутствия регистров учёта и т. д.

Если нарушения выявят в течение одного налогового периода, выпишут штраф размером 10 000 рублей, если нарушения найдут в двух и более периодах, придётся заплатить уже 30 000 рублей.

А если при нарушениях выявят занижение налоговой базы, то выпишут штраф размером 20% от неуплаченной суммы. Минимум нарушитель заплатит 40 000 рублей.

Чтобы не уплачивать крупную сумму, рассчитывайте налоговую базу автоматически с 1С от Scloud. Ошибиться при автоматизации невозможно – программа посчитает налоговую базу за вас при любой системе налогообложения.

ФНС также может оштрафовать отдельных налогоплательщиков: налоговых агентов за невыполнение своих обязанностей и магазины с ККТ, которые нарушили правила применения техники.

Бесплатная книга по зарплатному учету в 1С!

Получите бесплатную книгу от консультантов Scloud

Направим книгу Вам на почту!

Просто заполните форму ниже:

Пени по авансам по налогу при УСН

Самое известное и ожидаемое последствие неуплаты авансов по УСН, да и по любым авансирующим бюджет налогам, — пени.

С 2023 года изменился порядок начисления пени. Связано это с введением единого налогового платежа и единого налогового счета. Теперь пени начисляются не на задолженность по каждому конкретному налогу, а на отрицательное сальдо ЕНС. Рассчитывают их за каждый день наличия отрицательного сальдо на ЕНС, начиная со дня его появления до и по день, когда отрицатеьное сальдо будет закрыто. Ставки пеней прежние: для ИП — 1/300 ставки рефинансирования, для организаций — 1/300 ставки за первые 30 дней просрочки и 1/150 начиная с 31-го дня.

ВАЖНО!!! В 2022-2023 годах установлен иной порядок расчета пени для организаций. Срок свыше 30 дней не увеличивает размер пени, они рассчитываются за весь срок просрочки, исходя из 1/300 ставки рефинансирования. Подробнее об этом мы рассказали здесь.

В связи с изменением порядка расчета пени некорректно говорить про пени за неуплату авансов по УСН. Может так получиться, что на ЕНС есть деньги в сальдо или зарезервированные под иные платежи.По сроку уплаты авансов по УСН сумма спишется в счет их уплаты даже если средства, отраженные на ЕНС, были предназначены под иные платежи. Таким образом, задолженности по авансам не образуется и пени начислены не будут, если сальдо ЕНС останется положительным.

Посчитать их вам поможет наш калькулятор.

Можно ли уменьшить величину пеней? Узнайте в КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к правовой системе и переходите в материал, чтобы увидеть развернутый ответ на этот вопрос.

Пояснения в налоговую по УСН

Не дождавшись каких-либо платежей, налоговая может попросить вас объясниться. В таком случае вы получите информационное письмо с просьбой рассказать, почему денег нет. Если у вас есть разумное и аргументированное тому объяснение, направьте ответ. Но если не ответите, вам ничего не будет. Это не истребование пояснений, за непредставление которых штрафуют, а всего лишь письмо. Истребовать информацию или документы, напомним, налоговая вправе в ограниченных случаях, и данный к ним не относится.

Как рассчитываются пени с 2023 года, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Типовую ситуацию.

Уголовная ответственность за неуплату налогов ИП

Когда бизнесмены умышленно уклоняются от уплаты налогов, а не просто допускают ошибку или неправильно толкуют правило, проверяющие подключают Уголовный кодекс.

Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов физлицами / ИП — в статье 198 УК.

Подробно о всех видах налоговых преступлений и мерах наказания по УК (с учетом изменений 2023 года) можно прочитать в статье. Ниже в таблице собрали обзор по ключевым вопросам для ИП.

Уголовная ответственность по статье 198 УК за уклонение от уплаты налогов и взносов физлицами / ИП

Как изменения 2023 года влияют на риск наказания за неуплату налогов ИП

В 2023 году у каждого налогоплательщика, включая ИП, появился Единый налоговый счет (ЕНС). Предприниматели перечисляют многие налоги в составе Единого налогового платежа (ЕНП), а сотрудники ИФНС потом разносят поступления по назначению.

Теперь сумму налогов, взносов, сборов, штрафов, пени оценивают в рамках «совокупной обязанности налогоплательщика». Разница между такой совокупной обязанностью и поступлениями в составе ЕНП формирует сальдо Единого счета.

Когда денег на ЕНС для списания в счет уплаты налога не хватает, сальдо будетотрицательным. То есть у ИП возникает задолженность перед бюджетом. На всю сумму долга ИФНС начислитпени.

Но обратите внимание, ФНС временно запретила налоговым инспекторам начислять штрафы:

Как налоговики начнут поступать с недоимками по ЕНС с мая, пока неизвестно — практика еще не сложилась. Следите за новостями на Клерк.ру. Подробные разборы свежих разъяснений Минфина и ФНС могут читать подписчики Клерк.Премиум.

Любому ИП важно заранее знать о всех возможных последствиях неуплаты в бюджет и о других действиях, которые контролирующий орган может расценить как уклонение и прочее нарушение.

О каждом поговорим дальше подробнее.

Переходные положения по взысканию налогов на 2023 год

Они предусмотрены п. 9 ст. 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ. Особенности переходного периода таковы:

Правила взыскания недоимки по налогам в 2023 году

Процедура взыскания, как и прежде, запускается в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок. При этом с 2023 года взыскать могут сумму, не превышающую отрицательное сальдо ЕНС.

ВАЖНО! С 29.05.2023 деньги с ЕНС в первую очередь списываются в счет погашения недоимки по НДФЛ. Для недоимки по остальным налогам установлена третья очередь (вторая у текущих платежей по НДФЛ).

Схема взыскания следующая:

Налоговая направляет требование об уплате налога. В нем она сообщает о наличии недоимки (отрицательном сальдо ЕНС), её размере, и сроке, в который нужно погасить долг. Срок отправки требования — не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо ЕНС.

ВАЖНО! В 2023 году действуют увеличенные предельные сроки направления требований — до 6 месяцев. Подобнее см. здесь.

Если отрицательное сальдо ЕНС не превышает 3 тысяч рублей, требование может быть направлено в течение года со дня его формирования.

Если требование не оплачено, запускается принуждение.

Здесь же могут приниматься обеспечительные меры в виде блокировки счета и ареста имущества (если ИФНС сочтет это необходимым).

С 2023 года налоговики должны размещать решение о взыскании и поручения на перечисление задолженности (перевод электронных денежных средств) средств в реестре решений о взыскании задолженности. Это считается получением поручения банком.

Как, в какие сроки и в какой очередности банк списывает деньги со счета, читайте в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Поручение на списание прекращает действовать с момента формирования положительного либо нулевого сальдо ЕНС. При этом должны быть сняты и обеспечительные меры, если они принимались. Этим процесс взыскания налоговой недоимки обычно завершается.

Но если денег не хватает, взыскание переходит на имущество налогоплательщика.

ВАЖНО! Разъяснения от «КонсультантПлюс» Если задолженность за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика, а также за счет его электронных денежных средств не удалось взыскать полностью, остаток задолженности инспекция взыщет за счет вашего имущества (п. 11 ст. 46, п. 1 ст. 47 НК РФ). Для этого: инспекция вынесет постановление о взыскании; по постановлению инспекции судебные приставы-исполнители проведут взыскание. Все этапы подробно описаны в Готовом решении. Пробный доступ бесплатный.

Как налоговая известит о задолженности по штрафам

ФНС выставит требование об уплате, если на Едином налоговом счете предпринимателя не окажется достаточно средств, чтобы погасить долг по налогам или штрафу за найденное нарушение.

ФНС тоже ошибается – неверно трактует НК, нарушает сроки, не предъявляет доказательств и требует сверх того что положено законом. Собрали практику, которая поможет отбиться от обвинений и излишних запросов, в статье. Читайте по подписке Клерк.Премиум.

Штраф по УСН, взыскание авансов, арест имущества, блокировка счета

Наложить штраф просто за наличие отрицательного сальдо ЕНС налоговики не вправе. Прежде всего, потому, что штраф можно выписать только за неуплату налога по году. Кроме того, для штрафа вы должны исказить налоговую базу в декларации, а не просто неуплатить налог.

Что касается взыскания неполученных сумм, ареста имущества и блокировки счета, то ни одно из указанных действий в отношении именно неуплаченных упрощенцем авансов в течение года невыполнимо. Это можно совершить только в отношении отрицательного сальдо ЕНС, которое может быть долгом не обязательно по авансам УСН даже если именно под них деньги на ЕНС не перечислялись.

Какие обстоятельства снизят штрафы по НК

Есть шансы уменьшить размер штрафа, если убедить налоговиков, что предприниматель допустил нарушениене умышленно, а в силу каких-то обстоятельств.

Например, семейные или финансовые проблемы, долгая болезнь.

На любую причину будьте готовы предоставить подтверждающие документы.

Еще основания для снижения меры ответственности:

Вся информация об обстоятельствах, смягчающих налоговую ответственность, есть на сайте ФНС.

Исключающие вину ИП

В статье 111 НК названы также ситуации, которые превратят нарушителя вневиновного. Например, стихийные бедствия, внезапная тяжелая болезнь.

Подтвердить форс-мажор могут, к примеру, выписка о прохождении стационарного лечения, справка о пожаре и т.д.

Понятие недоимки по налогам после перехода на ЕНП с 2023 года

ЕНП предполагает уплату почти всех налогов, взносов и сборов одним платежом. Все поступившие от налогоплательщика деньги, а также некоторые другие суммы при этом числятся на его едином налоговом счете (ЕНС), деньги с которого в бюджет распределяют налоговики. В результате с 2023 года исключена ситуация, когда у налогоплательщика одновременно образуется переплата по одному налогу и задолженность по каким-то другим обязательным платежам.

Поскольку все уплаченные налоги идут «в один котел», недоимкой теперь считается отрицательное сальдо ЕНС плательщика. Оно возникает, если совокупная налоговая обязанность превышает сумму средств, учтенных в качестве ЕНП. При этом задолженность формируют в совокупности (п. 2 ст. 11 НК РФ в ред. с 2023 года):

При возникновении налоговой недоимки, как и раньше, в 2023 году запускается процедура ее взыскания. Взыскание недоимки возможно:

ВАЖНО! Разъяснения от «КонсультантПлюс» Задолженность по налогам, пеням и штрафам инспекция взыскивает через суд в следующих случаях: 1) взыскание возможно только в судебном порядке, в том числе при взыскании задолженности (п. 3 ст. 45, п. п. 1, 3 ст. 48 НК РФ): со счетов взаимозависимых компаний в случаях, предусмотренных пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ; если налоговая задолженность возникла в результате переквалификации сделки; если задолженность возникла по результатам проверки, проведенной ФНС России по сделкам между взаимозависимыми лицами; если задолженность взыскивается с физлица — не ИП; 2)инспекция пропустила срок на взыскание за счет денежных средств (п. 4 ст. 46 НК РФ); 3)инспекция пропустила срок на взыскание за счет имущества (п. 4 ст. 47 НК РФ). Процедура взыскания налоговых долгов через суд в 2023 году подробно описана в готовом решении. Смотрите разъяснения бесплатно, оформив пробный доступ.

Правила взыскания закреплены в ст. 46, 47 и 48 НК РФ. Последняя из статей описывает процедуру взыскания с налогоплательщиков — физиков без статуса ИП. Ее мы рассматривать не будем. Ограничимся бизнес-субъектами — компаниями и ИП.

Административная ответственность ИП

При расчетах наличными или банковской картой с клиентами предприниматель обязан использовать кассовый аппарат. Все требования описаны в статье 2 закона № 54-ФЗ.

За неприменение или неправильную работу с ККТ предусмотрены административные штрафы ИП в статье 14.5 КоАП. Размер санкций — от 25 до 50 % от суммы продаж без проведения по кассе, но не менее 10 000 руб.

Например, за продажу без ККТ на сумму 200 руб. можно получить штраф 10 000 рублей. А за не пробитый чек на 50 000 руб. взыщут от 12 500 до 25 000 руб.

Отдельный штраф до 3 000 руб. — за отсутствие наименования товара в чеке.

Отсутствие договора с работником ИП

Случаи, когда предприниматели берут на работу сотрудника без официального договора, не редкость.

Если трудовые инспекторы узнают, что у наемного персонала нет ни ГПД, ни трудового договора, предпринимателю грозит штраф по статье 5.27 КоАП:

Штраф начислят за каждого сотрудника, который работает без официального трудоустройства.

Наказания не избежать, даже если работник — родственник ИП, который решил помочь предпринимателю. Доказывать, что помощь была безвозмездной, придется в суде.

Ведение деятельности без лицензии

Административная ответственность грозит ИП и в том случае, если он ведет бизнес без специального разрешения, когда оно требуется.

В статье 14.1 КоАП прописаны наказания:

Отдельная статья 14.17.1 в административном кодексе предусмотрена для случаев продажи алкоголя предпринимателями.

Если, не смотря на запрет, ИП торгует алкоголем, с него взыщут от 100 000 до 200 000 руб. с конфискацией всей такой продукции.

Напомним, только ИП— сельхозпроизводители вправе оформить лицензию и торговать винами и игристым собственного производства.

Все остальные виды алкоголя могут продавать только юридические лица по лицензии.

Ответственность по Налоговому кодексу

Начнем с налоговых правонарушений, ответственность за которые прямо прописана в НК. После них скажем про административные и уголовные наказания для ИП.

Неуплата налогов и страховых взносов

Ответственность за несвоевременное или неполное перечисление платежей в бюджет прописана в статье 122 НК.

А штраф за невыполнение обязанностей налогового агента — в статье 123 НК.

Например, если ИП не удержал НДФЛ с зарплаты сотрудников или не уплатил НДС при аренде госимущества.

Размеры наказаний

В зависимости от ситуации предприниматель может отделаться только пенями или же заплатить максимальный штраф.

Пени и штрафы за неуплату налогов и взносов ИП

Освобождение от штрафа за неуплату налогов ИП

С 2023 годанеуплата или неполная уплата налога не считается нарушением и штрафа не будет, если:

Есть и другие случаи, когда предприниматель сможет избежать штрафных начислений. Описали их в таблице ниже.

Случаи, когда штрафов налоговой инспекции для ИП не будет

Перечисление или своевременная доплата налогов и пеней не освободит ИП от ответственности за другие налоговые правонарушения — о них дальше в статье.

Не сдана налоговая отчетность или пропущен срок

Наибольший штраф ИП может заплатить, если не сдаст налоговую декларацию по основным налогам за себя, например по УСН или 3-НДФЛ.

Размер санкций варьируется от 5 до 30% от суммы налога, подлежащего уплате по декларации. Минимальный штраф 1000 руб.

Если ИП все заплатил, только не сдал отчетность, он заплатит тысячу рублей.

Наказание за опоздание или непредставление 6-НДФЛ более мягкое — 1000 руб. за каждый месяц просрочки по ст. 119 НК.

А за сокрытие сведений или предоставление недостоверных сведений налогового агента могут оштрафовать на 500 рублей за каждый документ с искаженной информацией — ст. 126.1 НК.

В арсенале налоговиков есть еще одна мера наказания — блокировка счета ИП. Они вправе к этому прибегнуть, если предприниматель задержал декларацию или 6-НДФЛ на 20 дней и больше.

Все штрафы за несдачу отчетности в 2023 году с таблицей — в статье. Входит в подписку Клерк.Премиум.

Нарушены правила учета доходов и расходов ИП

Предприниматели должны фиксировать поступления и расходы, чтобы правильно рассчитать сумму налога. Например:

Если у ИП в ходе проверки не окажется налоговых регистров или подтверждающих первичных документов, налоговики вправе выписать ему штрафы по статье 120 НК (см. таблицу ниже).

Размеры штрафов за неведение налогового учета ИП

Не предоставлены документы по требованию ФНС

На сбор и подачу документов при выездной проверке налоговики дают 10 рабочих дней.

При этом, как правило, объем запрашиваемого большой, порой может доходить до тысячи экземпляров.

Если ИП не успеет вовремя представить документы по требованию ФНС, за каждый несданный или несвоевременно сданный документ выпишут штраф 200 руб.В итоге общая сумма санкций нередко доходит до сотен тысяч рублей.

Можно заблаговременно уменьшить штраф или избежать его вовсе, если попросить ИФНС об отсрочке. Это станет смягчающим обстоятельством.

Другие сроки и штрафы при запросе информации по контрагенту.

Ее нужно передать в течение 5 рабочих дней. Срок отправки ответа по конкретной сделке ИП — 10 дней по статье 93.1 НК.

Если предприниматель не представит сведения о контрагентах в отведенные сроки, то штраф составит от5 000 до20 000 руб. по статье 129.1 НК.

Другие штрафы, которые могут выписать ИП по НК

Обязательно ли платить авансы по УСН

Обязанность рассчитать и уплатить авансы по УСН для любого из двух объектов налогообложения предусмотрена ст. 346.21 НК РФ. Поэтому ответ: да, обязательно. Не платить аванс можно только в том случае, если уплачивать нечего. Например:

ВАЖНО! ИП, у которых есть сотрудники, а также организации за счет вычетов могут сэкономить не более половины налога при УСН «доходы». Поэтому у них аванс возникнет в любом случае. Ну если были доходы, разумеется.

Так что же бывает, когда аванс не уплачивается? Рассказываем.

Итоги

С переходом на ЕНП многое в отношениях налогоплательщиков с государством изменилось. В том числе поменялось понятие налоговой недоимки, а также процесс её взыскания. В то же время схема взыскания сохраняет прежний вид: требование — решение о взыскании — поручение банку — списание денег в пользу бюджета. Далее, если потребуется, идет обращение взыскания на имущество и работа судебных приставов. В ряде случаев задействуется суд.

Если вы считаете, что при взыскании недоимки нарушаются ваши права, действия и акты налоговой можно обжаловать. Помогут вам в этом материалы «КонсультантПлюс». Посмотреть любой из них можно бесплатно по пробному доступу.

С 2023 года пени начисляются на отрицательное сальдо ЕНС, а не за неуплату конкретного налога или аванса по налогу. За неуплату налога может быть наложен штраф, если было искажение налоговой базы в декларации. В любом случае все санкции налоговики с 2023 года применяют к отрицательному сальдо ЕНС.