Реквизиты ИФНС для уплаты страховых взносов в 2023 году изменились. Заполнить платежку с учетом новых требований несложно, главное — не спешить и проверить все поля поручения.
Реквизиты для оплаты УСН 2022 — 2023 годов — на что следует обратить особое внимание, заполняя платежку, различаются ли они для организаций и ИП, какие были изменения в последнее время, — ответы на эти и некоторые другие вопросы вы найдете в нашей статье.
Внимание! С 1 января 2023 года налоги уплачиваются с единого налогового счета. Если вы решили перечислять налоги с помощью ЕНП и уведомления, то смотрите вот этот образец платежки. Если в течение 2023 года вы решили воспользоваться старым порядком уплаты налогов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями, без уведомления, то переходите к этому образцу.
- Платежка по ЕНП в 2023 году
- Образцы платежек по налогам в 2023 году
- Платежка по ЕНП в 2022 году
- Платежи по УСН, осуществляемые в 2022–2023 годах
- Реквизиты для оплаты налога и авансов по УСН с 2023 года
- Платежные реквизиты ИФНС по страховым взносам с 2023 года
- Реквизиты для оплаты налога по объекту «доходы» в 2022 году
- Изменились реквизиты для перечисления ЕНП
- Платежные реквизиты по объекту «доходы минус расходы» в 2022 году
- Итоги
Платежка по ЕНП в 2023 году
В 2023 году уплачивать ЕНП можно двумя способами:
Необходимые для нового заполнения платежек поправки в порядок заполнения платежных поручений утв. приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н (вступили в силу 11.02.2023).
Прежде всего, изменились правила указания статуса плательщика:
Для взносов на травматизм статус плательщика не изменился. Это код 08.
Для платежки на ЕНП (статус 01) определен такой порядок заполнения:
В платежке, заменяющей уведомление (статус 02), в отличие от платежки на ЕНП:
Образцы платежек по налогам в 2023 году
Образец платежного поручения на ЕНП (с изменениями от 15.05.2023):
Образец платежного поручения на отдельные налоги, взносы, заменяющего уведомление по ЕНП (с изменениями от 15.05.2023):
Платежка на налоги, не входящие в ЕНП, составляется со статусом 01, в ней указывается КБК соответствующего налога и заполняется ОКТМО, а в полях 106-109 ставятся нули. Образец такого платежного поручения смотрите в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.
ВАЖНО! Рекомендация от «КонсультантПлюс»В какие сроки и какими способами следует вносить ЕНПСрок уплаты ЕНП не установлен. Его надо перечислить в сроки, установленные для платежей, в счет которых будет зачитываться ЕНП. Можно перечислить его заранее (п. 1 ст. 45 НК РФ).Способы внесения ЕНП указаны в п. 6 ст. 45 НК РФ.Подробнее о сроках уплаты ЕНП и о том, как он потом распределяется на конкретные налоги, читайте в Путеводителе. Пробный доступ бесплатный.
Платежка по ЕНП в 2022 году
В 2022 году ЕНП уплачивали налогоплательщики, которые присоединились к эксперименту в добровольном порядке. При этом заполнение платежного поручения имело несколько особенностей:
То есть выглядела платежка по ЕНП в 2022 году примерно так:
Платежи по УСН, осуществляемые в 2022–2023 годах
В 2022-2023 годах плательщики УСН должны сделать следующие платежи по этому налогу:
Каковы же реквизиты для уплаты УСН за 2022 и 2023 годы? Есть ли различия между ними и как эти реквизиты зависят от категории плательщика и от объекта налогообложения? Давайте смотреть.
Реквизиты для оплаты налога и авансов по УСН с 2023 года
С 01.01.2023 порядок и сроки перечисления авансов по налогам и налогов изменен в связи с введеним единого налогового платежа (ЕНП). Все платежи (включая платежи по итогу 2022 года) теперь будут совершаться на единый налоговый счет (ЕНС). Поэтому реквизиты платежных поручений будут иными в 2023 году по сравнению с 2022 годом:
ФНС уже дала образцы заполнения платежек на ЕНП. Посмотреть их вы можете здесь.
В чем суть ЕНП и зачем он был введен, описали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Путеводитель.
Об основных полях платежного поручения узнайте здесь.
Платежные реквизиты ИФНС по страховым взносам с 2023 года
ВАЖНО! С 2023 года полностью изменился порядок уплаты налогов и взносов в связи с введением единого налогового платежа. Подробнее об этом мы писали здесь. Все платежи перечисляют по единым реквизитам, с указанием единого КБК. На 2023 год установлен переходный период, когда некоторые платежи можно совершать по КБК конкретного налога/взноса.
Основные моменты, на которые необходимо обращать внимание при заполнении поручения на перечисление взносов, следующие:
1. Получателем платежа будет являться Казначейство России (ФНС России). Все налогоплательщики всех регионов уплачивают страховые взносы этому получателю. Таким образом, даже если у организации есть обособленные подразделения в разных регионах, получатель все равно будет один и тот же. Соответственно заполняются реквизиты ИНН (7727406020) и КПП (770801001) получателя.
Подробнее о том, как организации с обособленными подразделениями уплачивают страховые взносы и сдают по ним отчетность, читайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
2. КБК платежей по взносам, уплачиваемым в ИФНС, должны начинаться с «182» (в отличие от взносов на травматизм, которые по-прежнему уплачиваются в СФР и имеют КБК, начинающийся с 393). Это правило действует только в 2023 году. Если не пользоваться условиями переходного периода, то все платежи следует производить в качестве единого налогового платежа на КБК 182 0 10 61201 01 0000 510. КБК взносов применяется при подаче уведомления об исчисленных налогах или при подаче заявления о распоряжении положительным сальдо ЕНС путем зачета.
Полный перечень КБК для уплаты взносов с учетом приказа Минфина об установлении КБК на 2023 год вы можете найти в КонсультантПлюс, оформив пробный доступ к системе. Это бесплатно.
3. Статус налогоплательщика в поле 101 для уплаты единого налогового платежа должен иметь значение «01». Если же взносы уплачиваются по правилам переходного периода, то есть с указанием в платежке КБК не ЕНП, а конкретного взноса, то статус 101 — «02». Данное правило едино для организаций и предпринимателей.
4. Значение поля «105» (ОКТМО) проще всего узнать с помощью сервиса «Адрес и платежные реквизиты инспекции». При вводе адреса местонахождения организации в поле запроса вы получите наименование муниципального образования с кодом ОКТМО. При оформлении платежного поручения на перевод ЕНП ОКТМО не указывается. В платежках со статусом 02, действующим в 2023 году, следует указать свой ОКТМО по месту регистрации.
ВАЖНО! Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний не входят в состав ЕНП. Их уплачивают в СФР по прежним правилам и в прежние сроки. Заметим, что в 2023 году реквизиты для уплаты таких взносов изменились.
Реквизиты для оплаты налога по объекту «доходы» в 2022 году
Реквизиты на уплату авансов по УСН в 2022 году упрощенцам хорошо известны, по сравнению с прошлыми периодами они не менялись: они все так же не зависят от категории плательщика (юрлицо или ИП), но различаются в зависимости от объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы). Основное отличие в КБК. Для доходной упрощенки он один, а для доходно-расходной другой. Ну и в основании платежа каждый укажет свой объект налогообложения.
Итак, при заполнении в 2022 году платежки на аванс по УСН с объектом «доходы»:
Реквизиты для уплаты налогов в 2022 году проще всего найти на сайте ФНС. Там есть специальный сервис. Подробнее о нем мы рассказали здесь.
Образцы платежных поручений на уплату налога при УСН с объектом «доходы» вы можете посмотреть в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к правовой системе, это бесплатно.
О правилах ведения регистра, необходимого для расчета налога при УСН, читайте в материале «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?».
Изменились реквизиты для перечисления ЕНП
С 15 мая необходимо указывать нового получателя в платежных поручениях при оплате платежей, которые администрирует налоговая инспекция.
Изменения коснулись наименования получателя, которое указывается в поле 16 платежного поручения:
Актуальные реквизиты уплаты (перечисления) единого налогового платежа (ЕНП) в бюджетную систему Российской Федерации, в том числе налогов, сборов, страховых взносов и пеней:
Как сообщает налоговая инспекция на своем сайте, изменения начали действовать с 15 мая 2023 года. Впрочем, если плательщик указал старые реквизиты в платежке для оплаты ЕНП, то перевод пока должны зачесть.
Платежные реквизиты по объекту «доходы минус расходы» в 2022 году
Образцы платежных поручений на уплату налога при УСН с объектом «доходы минус расходы» вы можете посмотреть в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к правовой системе, это бесплатно.
С 2017 года с вышеуказанным КБК (182 1 05 01021 01 1000 110) оформляется и платежный документ на оплату минимального налога, начисляемого как 1% от дохода, если налог, рассчитанный от разницы между доходами и расходами, оказался меньше этой величины.
Проект приказа Минфина о новых правилах заполнения платежек с 2023 года приведен в КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в проект документа.
Итоги
Каждый «упрощенец» с учетом условий, установленных гл. 26.2 НК РФ, обязан исчислять сумму налога по УСН, предварительно выбрав оптимальный для себя объект налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». С 2023 года все налоги, включая налог по УСН, будут платиться на ЕНС по новым реквизитам и с учетом новых правил заполнения платежек, которые должен утвердить Минфин.
Данные для заполнения платежных поручений по уплате страхвзносов в 2023 году претерпели изменения в связи с введением ЕНП. Не ошибиться в платежках вам помогут наши разъяснения и образцы.