Пример оплаты единого налога

Что такое Единый налоговый платеж

С появлением ЕНП не вводится еще один вид налога или новый режим налогообложения. Изменился лишь сам механизм уплаты налогов. Теперь почти все фискальные сборы уплачиваются на новый Единый налоговый счет по одинаковым реквизитам и один раз в отчетном периоде. Такой платеж и называется Единым.

С 2023 года такой порядок стал обязательным для всех. Отказаться от новой системы учета могут только самозанятые.

С 2023 года все обязательные перечисления в пользу государства уплачиваются в виде Единого налогового платежа. Благодаря новому порядку, делать обязательные взносы стало проще, а о заполнении кучи платежек с разными КБК можно забыть. Рассказываем об остальных особенностях новой системы.

Раньше бухгалтерам приходилось заполнять огромное количество расчетных документов и в разные сроки. Избежать ошибок было весьма сложно. Для того, что упростить эту работу, государство ввело новый порядок переводов – с помощью Единого налогового платежа (ЕНП), который пополняет специальный счет. В ФНС заранее создали его для каждого гражданина или организации. Вместе с экспертом разбираемся, что такое ЕНП и какие есть особенности у нового порядка.

С 1 января 2023 г. для организаций и индивидуальных предпринимателей кроме ИП на НПД становится обязательной уплата налогов одним платежом на специальный счет.

Новый особый порядок уплаты налогов, взносов и сборов называется Единый налоговый платеж (ЕНП). Теперь налогоплательщики могут заранее положить деньги на свой специальный счет в налоговой. А когда придет срок уплаты налогов, инспекторы сами спишут нужную сумму по каждому платежу.

Цель — проще платить налоги, заполнять платежки и управлять переплатами.

Запоминаем даты. 
Единый срок оплаты — 28 число месяца.
Единый срок для сдачи отчетности — 25 число месяца.
В ИФНС подаем уведомления об исчисленных суммах налоговых платежей, взносов, авансов — также 25 числа.

В статье расскажем, что такое единый налоговый платеж. Уточним, какие налоги, взносы, сборы можно оплатить в составе ЕНП. Поясним, как и в какие сроки совершать платежи на единый налоговый счет, как распределяются переведенные на счет денежные средства и в каких случаях необходим подавать уведомление об исчисленных налогах. В завершении поделимся, что сделано для использования ЕНП в 1С:УНФ.

Документ

Приказ Минфина России от 30.12.2022 № 199н

Комментарий

C 01.01.2023 введен единый налоговый платеж (ЕНП). Правила заполнения платежных поручений Минфин России скорректировал приказом Минфина России от 30.12.2022 № 199н (далее – Приказ № 199н).

Платежное поручение на ЕНП

Единым налоговым платежом с 2023 года на Единый налоговый счет вносятся большинство налогов, сборов страховых взносов. В связи с этим изменились правила оформления платежных поручений. Организациям и ИП в платежке на ЕНП в числе прочего нужно указывать:

Пример заполнения платежного поручения на ЕНП см. здесь.

Поручение на уплату отдельного налога в 2023 году

Организации и предприниматели в 2023 году вместо уведомлений об исчисленных налогах могут подавать платежные поручения (п. 12 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Порядок заполнения таких поручений несколько отличается от платежки на ЕНП. В частности, в поручении требуется указать (п. 7.2, 7.5, 7.7, 7.12 Приложения к Изменениям утв. Приказом № 199н):

Пример платежного поручения на перечисление отдельных налогов в 2023 году см. здесь.

Перечисление платежей, которые не входят в ЕНП

Однако не все налоги платятся через ЕНП. К примеру, на отдельные КБК перечисляются НДФЛ с выплат иностранцам на патенте, административные штрафы. При уплате организации и предприниматели в числе прочего должны указать (п. 5.2, 5.4, 5.5, 5.12 Приложения к изменениям, утв. Приказом № 199н):

Приказ № 199н вступает в силу с 11.02.2023 (за исключением отдельных положений). Несмотря на то что поправки еще не вступили в силу, ФНС России рекомендует руководствоваться ими уже сейчас.

С 2023 года платить налоги, сборы и взносы нужно единым налоговым платежом (ЕНП). Для этого деньги перечисляют на единый налоговый счёт (ЕНС). ФНС разместила информацию, как заполнять платёжные поручения на перечисление ЕНП. Подробности – в статье.

Правила оформления платёжки по ЕНП

Сейчас платёжные поручения оформляют по правилам из приказа Минфина № 107н от 12 ноября 2013 года. В связи с переходом единый налоговый платёж Минфин подготовил проект с изменениями в эти правила, но он ещё на рассмотрении. Пока не утвердили новый порядок, заполнять поля платёжного поручения нужно по правилам, которые разместила ФНС на своём сайте:

В инструкции от ФНС не сказано как заполнять поля 18, 21 и 22. Но если оставить их пустыми, вы не сможете отправить платёжку в банк. Для налоговых платежей нужно заполнить «Вид операции» – «01», «Очерёдность платежа» – «5» и «Код» – «0».

Заполнить все эти реквизиты можно на сайте ФНС – в личном кабинете или в сервисе «Уплата налогов и пошлин».

Если вы пользуетесь интернет-бухгалтерией «Моё дело» все налоги и взносы, которые вы должны заплатить в составе ЕНП, будут собраны в один список, а платёжное поручение на уплату ЕНП автоматически сформируется нажатием одной кнопки. Отправить платёжку в банк можно прямо из сервиса, если у вас подключена интеграция с банком.

Методы оптимизации налогов

Как законно снизить налоговую нагрузку

Получите бесплатные чек-листы для ОСНО и УСН!

Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам их

На какие платежи не распространяется новый порядок

Согласно п. 1 ст. 58 НК в новой редакции не все платежи нужно обязательно перечислять общей суммой. Некоторые можно на выбор включать в единую платёжку или оформлять отдельную:

А эти платежи нужно оформлять только отдельными платёжными поручениями:

Отдельно уплачивают взносы от несчастных случаев и профзаболеваний. После объединения ПФР и ФСС перечислять их нужно по реквизитам нового Социального фонда России.

Платёжные поручения вместо уведомлений в ИФНС

С 2023 года нужно подавать уведомления об исчисленных суммах, чтобы в ИФНС знали, сколько денег списывать с ЕНС на разные виды налогов, взносов и сборов. В них указывают пять реквизитов: КПП, КБК, сумму, ОКТМО, кодовое обозначение отчётного периода. Срок подачи уведомлений – не позднее 25 числа месяца уплаты.

Согласно п. 12 ст. 4 закона № 263-ФЗ в течение переходного 2023 года вместо уведомлений можно по-прежнему отправлять в банк отдельные платёжные поручения со всеми заполненными реквизитами, конкретными КБК и суммами. Если вы решили воспользоваться таким правом и не отправлять уведомления, платёжки при перечислении налогов заполняйте так:

Предоставлять платёжки вместо уведомлений могут только те, кто ни разу таких уведомлений не сдавал. Если отправите уведомление – нужно и дальше сдавать только уведомления.

Моё дело Бюро

Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

В какой срок организациям и ИП нужно заплатить налог по УСН за 2022 год? Как заполнить платежное поручение: «по-старому» или нужно перечислять «упрощенный» налог на единый налоговый счет (ЕНС)? Какие КБК следует указывать при уплате? Потребуется ли после уплаты подавать в ИФНС уведомление с расшифровкой?

В какой срок платить УСН за 2022 год

За 2022 год налогоплательщики-юридические лица представляют в ИФНС по месту учёта декларацию по УСН в срок не позднее 25 марта 2023 года, а индивидуальные предприниматели – не позднее 25 апреля 2023 года.

Крайний срок уплаты годового налога по УСН наступает уже после срока сдачи декларации:

Сроки уплаты УСН за 2022 год:

За нарушение срока уплаты налога при УСН организации/ИП будут начислены пени (ст. 75 НК).

Избежать пеней и правильно работать на УСН помогут профи по спецрежимам. Мы обновили курс по профпереподготовке по УСН.

Порядок уплаты УСН за 2022 год

С 2023 года организации и ИП должны сдавать в налоговую инспекцию уведомления об исчисленных налогах и взносах.

Такое уведомление сдается по тем налогам и взносам, по которым по сроку уплаты еще не подается налоговая отчетность (п. 9 ст. 58 НК).

Это, например, ежемесячные платежи по НДФЛ, страховым взносам и авансовые платежи по УСН.

Однако в 2023 году срок уплаты «упрощенного» налога за 2022 год наступает позднее, чем срок подачи декларации по УСН за 2022 год.

Поэтому ни организации, ни ИП не должны направлять в ИФНС уведомление , в составе которого будет «расшифрован» налог по УСН за 2022 год.

Налог за 2022 год организациям и ИП рекомендуем уплатить в 2023 год посредством ЕНП, поскольку по данному платежу не предусмотрена подача уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов. Дело в том, что срок подачи декларации по УСН за 2022 год наступает раньше срока уплаты налога за этот период (п. 9 ст. 58, п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК).

Получив декларацию по УСН за 2022 год от организации или ИП, налоговики увидят в ней сумму годового налога по УСН. И спишут эту сумму с ЕНС в счет уплаты налога.

Образцы платежных поручений на уплату УСН за 2022 год

В данном разделе приведем образцы платежных поручений на уплату УСН за 2022 год в составе ЕНП путем перечисления на единый налоговый счет (ЕНС).

Предлагаем ознакомится с особенностями заполнения платежных поручений по УСН за 2022 год и обратить внимание на следующее:

Образец платежки для организаций:

Образец платежного поручения для организаций

Образец платежки для ИП:

Образец платежного поручения для ИП

Следите за сальдо на балансе ЕНС

Организациям и ИП следует убедиться, чтобы к моменту наступления срока уплаты УСН за 2022 год на ЕНС сформировалось положительное сальдо.

Но как проверить, что денег на ЕНС достаточно?

Предположим, что вы являетесь ИП. В таком случает зайдите в «Личный Кабинет ИП» (ЛК ИП) на сайте ФНС и посмотрите на сальдо в разделе ЕНС.

Если денег достаточно, то налог по УСН просто спишут со счета. Но, справедливости ради, заметим, что сервис пока работает с перебоями.

А пока ЕНП и ЕНС все еще доводят до идеала, научитесь работать с УСН как профи. Поможет наш обновленный курс профпереподготовки. Тесты, домашние задания, красный диплом. Уроки проводят эксперты.

Перейти в программу курса

Если у вас есть долг по налогам или взносам, то с ЕНС налоговики в первую очередь спишут сумму в счет погашения задолженности. И только потом – в счет уплаты платежа по УСН за 2022 год.

А можно ли оформить платежку по «старым» правилам?

Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов подают для распределения ЕНП по платежам, по которым срок сдачи отчетности позже, чем срок уплаты.

Как мы уже сказали, уведомление представляется по тем налогам и взносам, по которым по сроку уплаты еще не подается отчетность (п.9 ст. 58 НК).

Сроки уплаты налога УСН по итогам года – не позднее 28 марта следующего года для организации и не позднее 28 апреля следующего года – ИП. Но поскольку сдачи декларации по УСН за год раньше срока уплаты налога за год, организации не сдают уведомление к 25 марта, а ИП не должны подавать уведомление к 25 апреля.

Положения НК предусматривают, что налоги и взносы в 2023 году можно платить отдельными платежками, которые заменяют уведомления о начисленных налогах и взносах.

Однако направлять «старые» платежки вместо уведомлений можно только по тем платежам, по которым декларации приходят позже, чем наступает срок уплаты, это:

Получается, что годовой налог по УСН за 2022 год не входит в названный перечень, поскольку годовая декларация по УСН сдается раньше, чем наступает срок уплаты налога.

Следовательно, уплата УСН за 2022 год путем формирования «старых» платежек не предусмотрена законодательством.

Учитывая изложенное, мы не рекомендуем такой вариант и образцы платежных поручений не приводим.

Более того, не вполне понятен смысл формирования «старых» платежек: в них нужно включать больше реквизитов, указывать конкретный КБК и налоговый период. Для чего это делать? Чтобы запутать налоговиков?

Если же вы, все равно, решите платить УСН «старым» способом, то обратите внимание на КБК:

КБК по УСН в 2023 году:

Полагаем, что если вы перечислите УСН за 2022 год «старым» способом, то денежные средства, все равно, поступят на единый налоговый счет (ЕНС) и налоговики, возможно, смогут правильно учесть платежи.

Однако списание УСН за 2022 год с ЕНС произойдет не раньше 28 марта (у юр.лиц) и 28 апреля (у ИП). То есть, только когда наступит крайний срок уплаты и если на ЕНС будет достаточно для этого средств.

Однако, повторимся: даже на официальном сайте ФНС налоговики отмечают, что платеж по УСН за 2022 год следует оформлять по-новому и направлять деньги исключительно на единый КБК 18201061201010000510 в составе ЕНП.

Выводы

Предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог УСН на взносы за себя. Для этого нужно уплатить взносы не в конце года, а до конца квартала, в котором предприниматель хочет снизить налог. В статье расскажем, как правильно отразить уменьшение налога и сформировать необходимые документы в 1С: Бухгалтерии.

Реквизиты Единого налогового платежа

C 2023 года система транзакции ФНС работает по новому порядку. Все налоги и взносы направляются по одним реквизитам Федерального казначейства. После этого налоговая инспекция самостоятельно распределит деньги в счет уплаты имеющихся обязательств.

Приводим полные реквизиты ЕНП.

Если вы по каким-либо причинам указали прежние реквизиты, деньги все равно попадут в состав ЕНП. Главное – правильно  указать счет получателя, наименование получателя и свой ИНН.

Можно ли не переходить на ЕНП с 2023 года

В некоторых источниках можно встретить информацию, что в законе есть лазейка для того, чтобы не переходить на ЕНП до 2024 года. В течение 2023 года вместо уведомления о суммах исчисленных налогов можно отправлять привычные платёжки на перечисление налогов, заполненные по старым правилам. Но как только налогоплательщик вместо платёжки отправит уведомление, он обязан будет и дальше отправлять только уведомления.

Исходя из этого делается вывод, что пока налогоплательщик не отправил такое уведомление, он не перешёл на ЕНП. Поэтому, таким образом, якобы, можно протянуть до 2024 года, работая по старым правилам.

На самом деле от новых правил работы это не освобождает. В законе однозначно написано, что каждому налогоплательщику с 1 января 2023 года будет открыт ЕНС, и это никак не зависит от того, подаёт он уведомления или отправляет платёжки по-старому. Кроме того, в ч. 13 ст. 4 закона 263-ФЗ говорится, что даже если отправлять платёжки вместо уведомлений, распределять суммы будут в соответствии с новыми правилами.

Другими словами, даже если вы оформите отдельное платёжное поручение на уплату, например, УСН – это не гарантирует, что деньги пойдут именно на уплату УСН. Если у вас при этом будет более ранняя недоимка по другому налогу, в ИФНС за счёт поступивших денег погасят сначала эту недоимку независимо от того, что вы написали в платёжке.

Платёжка вместо уведомлений – это всего лишь более привычный способ сообщить налоговикам о сумме налога. В любом случае средства будут учитываться на ЕНС. И списывать их инспекторы будут по новым правилам.

1500/aHR0cHM6Ly9saDMu/Z29vZ2xldXNlcmNv/bnRlbnQuY29tL0s0/c0pSUXEzeDBVVUow/c0U1bnNadW52MDE0/MWxlckVGMTBtR0RL/S0tsWkVsZW4yVURf/LVc3T1pHUXljZE9W/TGJLSTNKWHFzNEJZ/ZHFwNFd5cFFldHkx/cjRkX3NVWFNVeFQ5/ODJGVXJObXhGMHFP/bENPNTI2NXFrYVZG/VnhuaXo3QWpQdUhp/bjJmUWlqbFMzSmJi/b09yb1VtaXFZMkVB/R0hvT2VjSzhnNV9T/ZE5RZ3o2VDhNLXZO/OXFyZy1r. webp 1500w» data-origin=»https

Единый налоговый счет

Единый налоговый счет (ЕНС) — счет, на котором учитываются, с одной стороны, все обязательства компании или ИП перед бюджетом: налоги взносы, пени, штраф и проценты. С другой стороны, учитываются все перечисленные денежные средства для оплаты обязательств в качестве ЕНП.

Пополнить ЕНС организация может банковским переводом денежных средств или в личном кабинете налогоплательщика. ИП дополнительно могут пополнить наличными в банке, МФЦ или почтовом отделении. При переводе денежных средств для пополнения счета указываем ИНН и сумму платежа. Реквизиты получателя для всех компаний и ИП одинаковые. Суммы обязательств организаций и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.

Порядок списания обязательств с единого счета:

Если на дату платежа недостаточное количество денежных средств на ЕНП, то они распределяются пропорционально начисленным суммам. Узнать о состоянии ЕНП можно в личном кабинете налогоплательщика.

Сальдо ЕНС — разница между единым налоговым платежом и обязательствами перед бюджетом. Может быть положительным, если заплатили больше. В этом случаем можно либо оставить, либо вернуть или перевести другому плательщику. Отрицательное сальдо образуется, если ЕНП уплатили меньше суммы обязательств. Начисляются пени и выставляется требование оплаты, при неисполнении которого сумма спишется с банковского счета. Если денежных средств недостаточно, то банковский счет будет заблокирован до момента появления нужной для погашения обязательств суммы. Если оплатили ровно сумму обязательств, то образуется нулевое сальдо.

Как вычитать страховые взносы из налога на ЕНП

Как и сейчас, на ПСН и УСН с объектом налогообложения «Доходы» можно будет уменьшать налоги на уплаченные страховые взносы. Перед перечислением взносов вы подаёте уведомление с соответствующим КБК, и налоговая списывает указанную в нём сумму на взносы. Когда приходит время платить аванс или налог по УСН, вы подаёте уведомление с суммой налога, из которой уже вычли сумму взноса.

Чтобы этот механизм работал, нужно вовремя погашать все платежи перед бюджетом и не иметь долгов. Иначе если вы хотите перечислить взносы, а у вас есть более ранние долги, налоговая пустит деньги на их погашение. Взносы при этом частично или полностью останутся не уплаченными, а уменьшать налог можно только на уплаченные взносы.

Образец заполнения Единого налогового платежа

Для оформления платежки по ЕНП удобнее всего пользоваться онлайн-сервисами, где вам не придется прописывать реквизиты – программа это сделает за вас. По такому принципу работает личный кабинет налогоплательщика или официальный сайт ФНС.

Но если вы решили самостоятельно заполнить платежную квитанцию по ЕНП, приводим вам образец.

Образец заполнения Единого налогового платежа

Как платить ЕНП и создавать уведомления в 1С

Что нового появилось в 1С:УНФ для расчетов по ЕНП?

В разделе «Налоги» появился блок «Единый налоговый счет» с двумя составляющими «Операции по счету» и «Уведомление».

По ссылке «Операции по счету» открывается список документов «Операция на едином налоговом счете». Документ предназначен для отражения операций на едином налоговом счете, которые не требуют отправки уведомлений.

Вторым документом в блоке «Единый налоговый счет» раздела «Налоги» является «Уведомления об исчисленных суммах».

Подаем уведомление для тех налогов, которые платятся до сдачи отчетности т. е. авансовым платежом.
Документ формируется автоматически на основании рассчитанных сумм налогов к уплате. Также может быть сформирован вручную. Перед записью заполненное уведомление показывается пользователю для отправки в ФНС. Документы «Операция на едином налоговом счете» и «Уведомление об исчисленных суммах налогов» формируют одинаковые движения на едином налоговом счете. Уведомление дополнительно отправляется в ФНС.

Для автоматического зачета ЕНП в счет уплаты налогов и санкций в  «Закрытие месяца» включена новая регламентная операция «Зачесть аванс по единому налоговому счету». Операция распределяет баланс ЕНС по налогам из уведомлений и операций ЕНС и отражает в учете. Операцию необходимо выполнять после сдачи отчетности и оплаты налогов в конце месяца.

1. Расчет налогов

До 25 числа каждого месяца производим расчет уплачиваемых налогов, взносов, сборов. Рассчитываем налоги как и ранее в Календаре налогов и отчетности раздела «Налоги» или открываем нужный налог для расчета. В открывшейся форме налога, взноса, сбора можно как рассчитать, так и пересчитать сумму.

Если на 1 января 2023 года имеется задолженность по налогам, которые с 2023 года перечисляются на ЕНС, необходимо создать документ «Операция по счету» или «Уведомление об исчисленном налоге» в разделе «Налоги» с суммой задолженности в разрезе КБК с указанием срока уплаты. Документ «Начисление налогов» не формирует задолженность на счете ЕНС.

2. Формирование уведомлений, операций по счету и отправка уведомлений

В срок до 25 числа каждого месяца необходимо сдать декларацию или уведомления по тем налогам, по которым рассчитали аванс.

Для отражения рассчитанных сумм по конкретным налогам формируем операцию по кнопке «Сформировать операцию по ЕНС» или документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» по одноименной кнопке. Если по рассчитанному налогу сдана отчетность, то будет предложено сформировать операцию.

Документ автоматически создается и проводится. При необходимости корректировки можно создать его вручную. В форме расчета налога появляется ссылка на созданный документ.

Если отчет не сдавали и рассчитали авансовый платеж, то в этом случае нам предлагается создать уведомление.

Открывается форма уведомления, проверяем, проводим, можем при необходимости распечатать. И далее сдаем уведомление в ФНС по кнопке «Отправить» при подключенном сервисе 1С — Отчетность.

После этого этапа в программе сформированы все суммы для списания с ЕНС и отправлены уведомления в ФНС для правильного списания сумм с единого налогового счета.

В уведомлении об исчисленном налоге и операции на счете не должен указываться вид налога «Единый налоговый платеж». Данная аналитика используется в программе только для пополнения ЕНС перечислением денежных средств.

3. Оплата налогов

До 28 числа месяца необходимо совершить оплату на единый налоговый счет. Оплатить налоги можно из формы рассчитанного налога. В этом случае оплачиваем рассчитанные суммы обязательств. Оплату можно произвести о своего счета через формирование платежного поручения или сохранив файл для клиент-банка для последующей отправки через него. Так же можно оплатить наличными. Для этого можно сформировать квитанцию, а для отражения в программе обязательно сформировать расход из кассы. Пополнить единый налоговый счет и не переживать о несвоевременной оплате или недоимках, пенях можно в любой момент времени и на любую сумму. В программе совершаем платеж с помощью документов «Расход со счета» для безналичной оплаты или «Расход из кассы» — для наличной. Выбираем операцию «Налоги» и вид налога «Единый налоговый платеж».

4. Зачет аванса документом «Закрытие месяца»

После окончания месяца формируем документ «Закрытие месяца». Если были движения по ЕНС, то будет сообщение, что требуется проведение документа. В этом случае необходимо отметить флажком «Зачесть аванс по ЕНС». Если движений не было, то будет сообщение, что проведение не требуется. После проведения документа формируются расходы по единому налоговому счету в т. ч. в детализации по налогам.

5. Запрос состояния расчетов по единому налоговому счету

В любой момент времени можно произвести сверку расчетов на едином налоговом счете с помощью подачи заявления через сервис 1С — Отчетность непосредственно из 1С:УНФ.
Для этого переходим в регламентированную отчетность «1С — Отчетность» раздела «Налоги». Здесь мы можем запросить справки о сальдо ЕНС, справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП, и справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

Документы «Операция по счету» и «Уведомление об исчисленном налоге» формируют начисление по счету 68.90 управленческого плана счетов. Платежные документы «Расход со счета» и «Расход из кассы» с видом налога «ЕНП» закрывают задолженность на счете 68.90. В отчете «Оборотно-сальдовая ведомость» есть возможность проверить сальдо  ЕНС по счету.

В этом году становится обязательным оплата единым налоговым платежом. Единый налоговый платеж представляет собой новый способ расчета с бюджетом по налогам, взносам, сборам и другим с целью упростить уплату и минимизировать ошибки.
В 1С:УНФ есть возможность всем индивидуальным предпринимателям на упрощенной системе налогообложения и патенте, которые сейчас в программе формируют и сдают отчетность, рассчитывать, оплачивать свои обязательства перед бюджетом и отчитываться по ним согласно новым правилам.
Для этого в программе есть возможность рассчитать и оплатить налоги, сдать отчетность, сформировать и отправить уведомления по исчисленным суммам налогов в ФНС.  В программе можно и просто пополнить единый налоговый счет на произвольную сумму, чтобы было достаточно средств для оплаты обязательств.

ЕНП в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

сервис под ЕНП, и с 2023 года вы сможете платить налоги и отчитываться по новым правилам. Уже сейчас вы можете пройти в сервисе сверку с налоговой инспекцией – напоминание об этом будет в налоговом календаре.

Для этого у вас должна быть подключена функция электронной отчётности. Нажмите на на кнопку «Сверка с ФНС» на главной странице личного кабинета.

В открывшемся окне выберите пункт «Задолженность по налогам» и нажмите «Запросить подтверждение». Таким же образом запросите документ «Акт сверки».

С 2023 года в налоговый календарь будет оповещать о предстоящей уплате ЕНП на главной странице личного кабинета. Все налоги и взносы, которые вы должны заплатить в составе ЕНП, будут собраны в один список, и вы ничего не упустите.

Вам нужно будет пройти мастер по расчёту каждого налога, а затем сформировать платёжное поручение на уплату ЕНП одной суммой.

Отправить платёжку в банк можно прямо из сервиса, если у вас подключена интеграция с банком. Также вы сможете формировать уведомления об исчисленных суммах налога, и отправлять их в ИФНС.

Система ЕНП не коснулась (п.п. «а» п. 1 ст. 1 закона 263-ФЗ

Эти платежи нужно будет делать по-старому. Также нет изменений по взносам на обязательное страхование сотрудников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Их по-прежнему нужно перечислять до 15 числа и отдельной платёжкой. Но реквизиты будут новые, потому что с 2023 года ФСС и ПФР объединяют в Социальный фонд России.

А по этим платежам налогоплательщик может сам решить – работать по-старому или перечислять их в составе единого налогового платежа (п. 17 ст. 1 закона 263-ФЗ

Единый налоговый платеж (ЕНП) — платеж по всем налогам на специальный счет в Федеральном казначействе одной платежкой с одинаковыми реквизитами. Суммы платежа должно хватать, чтобы закрыть все текущие обязанности бизнеса по уплате налогов, сборов и взносов перед бюджетом. Все платежи аккумулируются на Едином налоговом счете плательщика (ЕНС).

Какие налоги можно и нельзя оплатить в составе ЕНП

Можно оплатить в составе ЕНП:

Платим по отдельным реквизитам, не в составе ЕНП

Как платить налоги с 2023 года

Закон 263-ФЗ от 14 июля 2022 года вносит массу изменений в Налоговый кодекс. Если сейчас вы заполняете отдельные платёжки с разными суммами на каждый налог, то с 2023 года нужно будет одним платежом пополнять единый налоговый счёт (ЕНС), который ФНС откроет каждой организации и предпринимателю.

Эти деньги с ЕНС налоговики распределят по налогам и сборам. Информацию о том, как именно распределили ваши деньги можно будет увидеть в личном кабинете налогоплательщика или получить по запросу в ИФНС. В связи с этим и срок уплаты налогов будет один – до 28 числа (ст. 2 закона 263-ФЗ

Срок уплаты налогов меняется, а периодичность остается. Например, сейчас ИП на УСН платят авансы до 25 числа месяца после первого, второго и третьего кварталов, а по итогам года налог до 30 апреля. С 2023 года все те же квартальные авансы надо будет платить до 28 числа месяца, следующего за кварталом, а налог до 28 апреля.

налогу на имущество, транспортному и земельному налогам срок сдвинули на 28 число не вперёд, а назад. Если сейчас годовой платёж делают до 1 марта, то после перехода на единый налоговый платеж (ЕНП) срок сдвинется на 28 февраля. Страховые взносы и НДФЛ за сотрудников по-прежнему нужно будет платить ежемесячно, но тоже до 28 числа.

Таким образом, к 28 числу у вас на ЕНС должна быть сумма, которой хватит для погашения совокупной обязанности – уплаты всех причитающихся налогов. Если денег на ЕНС не хватает – это долг бюджету, который называется отрицательным сальдо. Если после списания совокупной обязанности на ЕНС остались деньги – это положительное сальдо или переплата.

избавило бизнес от необходимости заполнять множество платёжек с разными КБК, ОКТМО и прочими реквизитами. Но нет, эти реквизиты по-прежнему придётся заполнять, просто в другом документе – уведомлении о суммах исчисленных налогов. Поэтому говорить о том, что ЕНП сделает жизнь бизнеса проще, пока не приходится.

Подарок для наших читателей – чек-листы с вариантами законной оптимизации налогообложения на ОСНО и УСН.

Больше сорока способов легально снизить налоговую нагрузку!

Новые правила уплаты НДФЛ с 2023 года

Перестанет действовать п. 2 ст. 223 НК, согласно которому датой фактического получения дохода в виде оплаты труда считается последний день месяца, за который она начислена. Датой получения дохода будет день выплаты, поэтому НДФЛ нужно будет удерживать в том числе и при выплате аванса.

До 28 числа каждого месяца работодатель должен будет перечислять НДФЛ с зарплаты, удержанный за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего (п. 13 ст. 2 закона 263-ФЗ). Особые сроки будут действовать для декабря и января:

В связи с этими изменениями появится и новая форма

Как сдавать налоговую отчётность с 2023 года

Как и по налогам, для отчётов установлен единый срок – 25 числост. 2 закона 263-ФЗ). Теперь на подготовку декларации по УСН будет на 5 дней меньше, а по налогу на прибыль – на три дня меньше.

По НДС и акцизам и так отчитывались 25-го числа, поэтому тут ничего не поменяется. Срок для годовой формы 6-НДФЛ с 1 марта сдвинули на 28 февраля.

Отчётных форм станет больше. Дело в том, что до 25 числа придётся сдавать ещё уведомления об исчисленных суммах налогов, потому что ИФНС нужно знать, сколько денег списывать с вашего ЕНС по каждому конкретному налогу. Уведомления нужно сдавать по тем платежам, где декларация либо не предусмотрена, либо срок её сдачи наступает уже после срока уплаты (п.п. «и» п. 17 ст. 1 закона 263-ФЗ). Это, например, страховые взносы, НДФЛ и все налоги, по которым нужно платить авансы.

Так, декларацию по УСН за 2023 год организация сдаст до 28 марта 2024 года. А в течение 2023 года нужно сделать ещё три авансовых платежа по УСН. Если раньше просто отправляли платёжку на аванс, то теперь до 25 апреля, июля и октября нужно отправить уведомления с рассчитанными суммами авансов, чтобы налоговики знали, сколько денег списать с ЕНС, когда настанет срок уплаты аванса.

Будет ли для всех с 2023 года действовать та же форма или разработают новую – пока неясно.

Если впоследствии нужно будет уточнить сумму налога, можно предоставить новое. «Уточняться» можно вплоть до предоставления декларации по этому налогу. Если сумма в уведомлении и декларации будет отличаться, корректной будут считать сумму в декларации.

В течение 2023 года уведомлением могут служить обычные платёжки на перечисление налогов, но только для тех, кто ещё ни разу не сдавал уведомления (ч. 12, 13 и 14 ст. 4 закона 263-ФЗ). Как только вы сдадите первое уведомление, нужно будет всегда отправлять именно уведомления.

Какие налоги входят в ЕНП

Полный перечень уплачиваемых государству сборов зависит от режима налогообложения компании, новых налоговых обязательств не возникает. То же самое касается и физических лиц. Так, в составе ЕНП можно совершить более 700 платежей. В том числе:

Из ЕНП есть и исключения. По отдельным реквизитам придется уплачивать госпошлину и страховые взносы на травматизм. Также налогоплательщики могут самостоятельно выбрать, как им перечислять некоторые платежи – в составе ЕНП или отдельно. К ним относятся:

Объясняем, как устроена новая система оплаты обязательных платежей, и почему на нее перевели всех граждан

Как и когда пополнять ЕНС

Вносить деньги на ЕНС можно любыми суммами. Главное – чтобы к 28 числу, когда налоговая будет списывать деньги на налоги, их было достаточно для погашения совокупной обязанности.

Минфин уже подготовил проект правил заполнения платёжек для ЕНП. Согласно этим правилам, в платёжном поручении не нужно будет заполнять поля с КПП плательщика, ОКТМО, основанием платежа, налоговым периодом и датой документа, получателем платежа, его КПП и ИНН. В этих полях нужно будет проставлять нули.

Пополнить ЕНС за налогоплательщика может и третье лицо, но работает это только в одну сторону: иное лицо не сможет требовать возврата переплаченного ЕНП из бюджета.

Уведомление о суммах налогах и взносов

Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, вводится новая форма документа Уведомление об исчисленных суммах налогов. 
В уведомлении указываем, какую сумму налога или взноса мы должны бюджету за соответствующий месяц, квартал или год. Таким образом инспекция понимает, как разнести суммы с ЕНС по видам платежей.
Без уведомления поступившие на ЕНС деньги невозможно распределить по бюджетам, что может привести к начислению пеней.
Срок подачи уведомления — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога или взноса. Например, по НДС и налогу на прибыль уведомление подавать не нужно, ведь декларации по ним надо сдать раньше, чем наступит срок их уплаты.
В частности, организации должны подавать уведомления:
• ежемесячно, кроме третьего месяца квартала, — перед уплатой НДФЛ и взносов;
• ежеквартально — перед уплатой авансов по УСН, по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам.
Уведомление содержит всего пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма.
Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой.
Можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог по имуществу не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты.

С 2023 года устанавливается единый срок представления налоговых деклараций — не позднее 25 числа. При этом периодичность сдачи отчетов осталась прежней. То есть декларации по НДС, налогу на прибыль, РСВ надо будет по-прежнему сдавать раз в квартал. Декларацию по УСН и декларацию по налогу на имущество — раз в год.

Переходные положения

На 1 января 2023 года для каждого налогоплательщика сформируют сальдо единого налогового счёта. Это разница между неисполненными обязанностями перед бюджетом и излишне перечисленными суммами.

Неисполненные обязанности – это все долги по налогам, сборам, штрафам, пеням, за исключением:

Излишне перечисленные суммы – это все переплаты и излишне взысканные суммы, за исключением:

Если была переплата по налогу на прибыль в бюджет субъекта, её при формировании сальдо не учтут. Эту переплату зачтут в счёт предстоящих платежей по этому налогу, причём заявление писать не нужно. Но если без учёта этой переплаты получится отрицательное сальдо ЕНС, то часть или всю сумму зачтут для погашения долга (ч. 5 ст. 4 закона 263-ФЗ

Если после 1 января 2023 года вы сдадите декларацию, в том числе уточнённую, где будет увеличена сумма налога со сроком уплаты до конца 2022 года, пени рассчитают с учётом ч. 7 ст. 4 закона 263-ФЗ. Порядок расчёта будет зависеть от сальдо ЕНС на 1 января 2023 года.

Требования об уплате задолженности, решения о взыскании, решения о приостановлении операций по счетам, которые налоговики направят после 1 января 2023 года, автоматически отменяют требования и решения, направленные до 31 декабря 2022 года (ч. 9 ст. 4 закона 263-ФЗ

Если вы до конца 2022 года подали заявления о зачёте или возврате переплаты, по которым в ИФНС не успели принять решение, с 1 января 2023 года их рассматривать не будут (ч. 8 ст. 4 закона 263-ФЗ). Поэтому, если хотите распорядиться имеющейся переплатой до того, как она попадёт в общий «котел» единого налогового счёта, заранее сверьтесь с налоговой инспекцией и направьте заявления на зачёт или возврат.

Учтите, что заявления рассматривают до 10 дней, поэтому если попадите их в конце декабря, можете не успеть. Потом переплата не пропадёт и ею тоже можно будет распорядиться, но уже с учётом новых правил, которые мы описали в статье.

Переплаты и недоимки после перехода на ЕНС

Переплатой будет считаться положительное сальдо на ЕНС. То есть до 28 числа все деньги, которые есть на ЕНС, можно считать переплатой. Если после 28 числа, когда налоговая спишет с вашего ЕНС деньги на все налоги, взносы, и другие платежи в бюджет, что-то останется – это тоже переплата, которой вы как и раньше можете воспользоваться по своему усмотрению:

При этом невозможно будет одновременно иметь переплату по одному налогу и недоимку по другому. Все деньги в одном общем «котле», и поэтому как только образуется долг, налоговая возьмёт деньги из него.

Можно написать заявление на зачёт излишка в счёт будущих платежей по определённому налогу, и тогда переплата будет числиться именно по этому налогу, пока не настанет новый срок уплаты. Но если у вас образуется долг по другим платежам и на ЕНС не будет соответствующей суммы, деньги снова пойдут в общий «котёл». Поэтому нужно чтобы на ЕНС всегда хватало денег на остальные платежи.

Чтобы вернуть переплату с ЕНС на свой расчётный счёт, нужно написать заявление. Налоговая должна отправить в казначейство поручение на возврат не позднее следующего дня. Ждать решения месяц как раньше не придётся.

Недоимка образуется при отрицательном сальдо ЕНС – когда денег на счете не хватает на погашение всех платежей в бюджет. В такой ситуации имеющиеся деньги налоговики распределят в таком порядке (п.п. 8 п. 9 ст. 1 закона 263-ФЗ

Внутри каждой группы сначала будут погашать долги с самой ранней даты возникновения. Если денег не хватает на платежи с одинаковой датой, налоговики распределят деньги по ним пропорционально (п.п. 10 п. 9 ст. 1 закона 263-ФЗ

28 апреля 2023 года наступил срок оплаты НДС в сумме 600 тыс. руб. и налогу на прибыль в сумме 400 тыс. руб., других недоимок не было. Но к этому дню у организации на едином налоговом счёте было всего 500 тыс. руб. Эти деньги налоговики распределят так:

НДС = 500 тыс. руб. / (600 тыс. руб. + 400 тыс. руб.) х 600 тыс. руб. = 300 тыс. руб.

Налог на прибыль = 500 тыс. руб. / (600 тыс. руб. + 400 тыс. руб.) х 400 тыс. руб. = 200 тыс. руб.

В результате у организации останется долг и по НДС, и по налогу на прибыль. Их погасят за счёт следующих поступлений на ЕНС.

Если на ЕНС недостаточно денег для погашения совокупной обязанности, на сумму недоимки из налоговой инспекции пришлют требование. Если вы его проигнорируете и не заплатите, в ИФНС вынесут решение о взыскании долга и направят в ваш банк поручение на списание долга. Такие решения будут размещать в отдельном реестре.

Взыскать долг налоговики могут в течение двух месяцев после истечения срока по требованию, а потом добиваться погашения долга они смогут только в суде (п.п. 4 п. 11 ст. 1 закона 263-ФЗ

Популярные вопросы и ответы

Несмотря на подробное описание, у некоторых читателей могут остаться дополнительные вопросы о принципе и особенностях работы нового для большинства российских налогоплательщиков ЕНП.  Мы попросили бухгалтера, Члена палаты налоговых консультантов Российской Федерации Ольга Ровенская ответить на наиболее типовые.

Как будут начисляться пени при неуплате Единого налогового платежа?

В случае неуплаты Единого платежа фискальные органы насчитают пени от общей суммы задолженности, без привязки к какому-либо виду платежа. Пени будут начисляться, как и прежде, за каждый день просрочки и списываться налоговиками со счета налогоплательщика в одностороннем порядке.

Что можно сделать с переплатой по Единому налоговому платежу?

Переплатой можно распорядиться по своему усмотрению. Во-первых, ее можно оставить на Едином счете в качестве положительного сальдо. Во-вторых, если вы хотите вернуть переплату, вы с легкостью это можете сделать. Нужно только подать соответствующее заявление. Кроме того, ее можно зачесть в счет будущих налоговых обязательств. Электронное распоряжение о зачете направляется в инспекцию по ТКС или через личный кабинет. Налоговики произведут зачет на следующий рабочий день.

Как отменить уплату по Единому налоговому платежу?

Отмена уплаты производится путем подачи заявления об отмене зачета по обязательным платежам. Отменить зачет можно как в полном размере, так и в части суммы.

Полезная информация о Едином налоговом платеже

Резюмируем основные моменты, которые касаются нового платежа в краткой таблице.