Предприниматель на едином налоге освобождается от уплаты

Как ИП работать на УСН

Редактор: Анастасия Волошенко

Собрали в одну статью все, что надо знать ИП на УСН: как рассчитывать налоги и страховые взносы и как их платить

Виктория Губина

Бухгалтер Тинькофф Бизнеса

В этой статье

Если кратко, предприниматели на упрощенной системе налогообложения платят один налог с коммерческих доходов и страховые взносы. Сдают годовую декларацию, а если есть сотрудники — еще и отчетность за них. Дополнительно ведут книгу учета доходов и расходов, но представляют ее только по требованию налоговой. Разбираем подробно.

УСН — специальный режим налогообложения, его еще называют «упрощенка». Он подходит большинству предпринимателей.

У ИП на УСН такие обязанности:

Давайте разбираться с каждой.

На УСН два объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». На каждом ставка налога зависит от дохода и числа сотрудников.

УСН «Доходы». При расчете налога учитываются только доходы:

Ставки налога на УСН «Доходы». В 2023 году установлены новые ограничения по доходам для ИП на УСН.

Например, если на УСН «Доходы» за первый квартал 2023 года вы заработали 500 000 ₽, то надо заплатить 500 000 ₽ × 6% = 30 000 ₽.

УСН «Доходы минус расходы». При таком объекте налогообложения налог платят с прибыли — положительной разницы между доходами и расходами. Также есть минимальный налог — 1% от годового дохода. Принцип такой: сравнивают налог с прибыли и минимальный налог. Платят в бюджет тот, который больше.

Ставки налога на УСН «Доходы минус расходы»

В Москве ставка по УСН «Доходы минус расходы» для некоторых видов деятельности 10%

ИП на всех системах налогообложения, кроме НПД и АУСН, платят страховые взносы за себя. Есть фиксированные и дополнительные.

Фиксированные взносы. Сумма фиксированных страховых взносов для ИП в 2023 году — 45 842 ₽.

Дополнительные страховые взносы. Если доход или прибыль превышает 300 000 ₽ в год, нужно заплатить дополнительные пенсионные взносы: 1% от превышения над 300 000 ₽.

Формулы для расчета дополнительных взносов в зависимости от системы налогообложения:

За 2023 год ИП заработал 5 000 000 ₽ на УСН «Доходы». Рассчитаем сумму всех страховых взносов: дополнительных и фиксированных.

Дополнительные взносы: (5 000 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 47 000 ₽.

Фиксированные взносы за 2023 год: 45 842 ₽.

Всего взносов за 2023 год: 47 000 ₽ + 45 842 ₽ = 92 842 ₽.

Максимальная сумма дополнительных взносов, которые может заплатить предприниматель по итогам 2023 года, составляет 257 061 ₽. Поэтому если при расчете в сумме получилось больше, заплатите только 257 061 ₽.

С 2023 года действует новая схема уплаты налогов и взносов. Их перечисляют в составе ЕНП — единого налогового платежа — на ЕНС — единый налоговый счет. Подробно разобрали ЕНП в отдельной статье.

Налоги. Платят четыре раза в год:

Взносы. Фиксированные взносы уплачивают до 31 декабря текущего года, а дополнительные — до 1 июля следующего года.

У ИП есть льготы — по УСН «Доходы» можно уменьшать налог на уплаченные страховые взносы. Для этого надо разделить сумму фиксированных взносов на четыре части и перечислять ее четыре раза в год до конца квартала.

За первый квартал 2023 года вы заработали 300 000 ₽.

Надо заплатить авансовый платеж по УСН за первый квартал — 6% от этой суммы.

Авансовый платеж: 300 000 ₽ × 6% = 18 000 ₽. Эту сумму нужно уплатить до 28 апреля.

Чтобы получить налоговый вычет, надо заплатить часть взносов — 10 000 ₽ — до 31 марта.

Теперь мы можем вычесть сумму страховых взносов из авансового платежа.

Авансовый платеж к уплате: 18 000 ₽ − 10 000 ₽ = 8 000 ₽.

В итоге вы за первый квартал заплатите 10 000 ₽ взносов и 8 000 ₽ аванса по УСН, всего 18 000 ₽. А если бы вы перечислили взносы позже, не смогли бы уменьшить авансовый платеж за первый квартал.

Чтобы экономить на налогах, лучше всего платить страховые взносы четырьмя частями — раз в три месяца.

Собрали сроки уплаты налога на УСН за 2023 год в таблицу:

Сроки уплаты взносов:

Онлайн-бухгалтерия Тинькофф поможет упростить расчеты. Все поступления на ваш счет автоматически учитываются. Сервис сам подсчитает, сколько налогов нужно заплатить, и сформирует платежку в налоговую. Вам останется только подписать.

Уплата налогов в онлайн-бухгалтерии

На УСН индивидуальному предпринимателю надо сдавать налоговую декларацию, отчетность за сотрудников, если они есть, и заполнять книгу учета доходов и расходов — КУДиР.

Если нет сотрудников, вести отчетность проще всего: достаточно сдавать налоговую декларацию один раз в год и заполнять КУДиР.

КУДиР. В книгу учета доходов и расходов записывают все операции, чтобы потом рассчитать налог по УСН. На УСН «Доходы» в КУДиР заносят только доходы и страховые взносы, на которые можно уменьшить налог. На УСН «Доходы минус расходы» записывают еще и расходы.

Сдавать КУДиР никуда не нужно, а налоговой ее предъявляют только при проверке.

Можно распечатать КУДиР и заполнять вручную, а можно вести в электронном виде и распечатать, если понадобится.

Если подключить онлайн-бухгалтерию Тинькофф, сервис будет вести КУДиР автоматически.

Декларация по УСН. ИП подает декларацию в налоговую раз в год, до 25 апреля следующего года. Так, декларацию за 2023 год нужно подать до 25 апреля 2024 года.

На УСН «Доходы» декларацию поможет сформировать сервис «Онлайн-бухгалтерия» от Тинькофф Бизнеса.

Отчетность за сотрудников. По сотрудникам, с которыми заключен трудовой или гражданско-правовой договор, надо сдавать несколько видов отчетности. С этим вряд ли получится разобраться без бухгалтера.

Срок уплаты страховых взносов ИП

Фиксированную часть нужно заплатить до 31 декабря того года, за который перечисляют взносы. Платить можно в течение года любыми суммами, или в конце года перечислить всё сразу. Но лучше платить равными частями поквартально, чтобы уменьшать налог. Дополнительную часть с доходов свыше 300 тыс. руб. нужно заплатить до 1 июля следующего года.

Объекты обложения НИФЛ

Объектом обложения НИФЛ признается имущество, которое расположено в пределах муниципального образования:

Если речь идет о Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе, то НИФЛ облагается имущество, расположенное в пределах этих городов.

Важно четко понимать, что из перечисленного имущества, находящегося в собственности ИП, попадает под налогообложение, так как используется в коммерческих целях, а какое имущество освобождается от уплаты НИФЛ.

Закрепив нормы налогообложения в разных главах (гл. 26.2 со ссылками на гл. 30 НК), законодатель учел юридически значимые и объективно обусловленные различия между отдельными категориями налогоплательщиков (ИП и организациями

Бухгалтерия-Сервис предоставляет комплексный сервис по налоговому и бухгалтерскому сопровождению бизнеса. Можно подобрать оптимальный тариф, передать учет в надежные руки высококвалифицированных специалистов и сосредоточиться на бизнес-процессах.

Антикризисная мера-2023

Налоговую базу по НИФЛ определяют по каждому объекту недвижимости по кадастровой стоимости. По общему правилу кадастровую стоимость определяют на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Но в условиях действия санкций был принят ряд антикризисных мер. Одной из таких мер является установление особого порядка расчета налоговой базы по налогу на имущество организаций, НИФЛ и земельному налогу в отношении недвижимости с кадастровой стоимостью. По таким объектам в 2023 году налоговая база будет рассчитываться по кадастровой стоимости на 01.01.2022 п. 17 — 19 ст. 2 закона 67-ФЗ об изменениях в НК)

Это правило не будет применяться, если кадастровая стоимость недвижимости увеличилась вследствие изменения ее характеристик. Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода не учитывается.

В течение года у ИП могут появиться новые объекты недвижимости. По таким объектам налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения

Органы Росреестра обязаны сообщать налоговикам по месту своего нахождения:

На основании этих сведений ИФНС исчисляет сумму налога.

Нередко у ИП возникает желание использовать собственные земельные участки в коммерческих целях. Кто-то хочет построить мини заводик по производству сока или сыра, кто-то создать фермерское хозяйство. При обложении НИФЛ таких объектов нужно учитывать некоторые особенности.

Ранее было отмечено, что НИФЛ облагаются такие виды недвижимого имущества как жилые помещения, гаражи, машиноместа, объекты незавершенного строительства. В той же норме НК (подп. 4 п. 1 ст. 378.2) есть уточнение о целевом использовании земельных участков. Речь идет об участках, предоставленных для ведения ЛПХ, огородничества, садоводства или ИЖС.

Перечисляя облагаемые НИФЛ объекты имущества, законодатель использовал союз «а также». Тем самым критерий расположения объектов на земельных участках с определенным видом использования был распространен только на жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, т. е объекты, указанные после этого союза. Иное толкование нормы приводит к конфликту с налоговиками.

Один из таких споров недавно был рассмотрен в постановлении АС Западно-Сибирского округа от 31.08.2022 по делу № А03-17528/2021. Правда судилась с ИФНС организация, а не ИП. Но дело показательно для понимания особенностей конструкции описанной нормы законодательства, а участники спора с этой точки зрения особой роли не играют.

Налогоплательщик имел в собственности здание гаражей. Недвижимость располагалась на земельном участке, имевшем целевое назначение «земли населенных пунктов» с видом разрешенного использования «для размещения производственных объектов предприятия». Гаражи — производственный объект, и налогоплательщик рассчитал налог по этому объекту исходя из среднегодовой стоимости имущества.

Аргументы налогоплательщика сводились к тому, что участок, на котором было расположено здание гаражей, имел иное назначение, чем для ведения ЛПХ, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. А, значит, можно было облагать его по среднегодовой, а не по кадастровой стоимости.

Но при камеральной проверке налоговики выявили неточность, указав налогоплательщику на ошибочное толкование нормы НК. В результате налог был пересчитан по кадастровой стоимости, налогоплательщику доначислены недоимка, штраф и пени. Оспаривание решения ИФНС успехом не увенчалось. Все три судебные инстанции поддержали налоговый орган. Компании было разъяснено, что налоговики поступили правомерно, а выводы судов основаны на правовой позиции Президиума ВС (п. 5 обзора от 09.07.2003

На практике очень часто неоднозначная формулировка нормы приводит к доначислениям, штрафам и пеням. При возникновении спорных вопросов обращайтесь в Бухгалтерия-Сервис. Компания консультирует не только предпринимателейбухгалтеров. Консультации в удобном формате и только в рамках актуальной информации.

Новый порядок уплаты страховых взносов

Ранее для оплаты взносов ИП нужно было подготовить две платежки: одну на взносы по ОПС и другую на взносы по ОМС. Теперь нужно лишь пополнить ЕНС на сумму взносов, подлежащих уплате в бюджет.

В 2023 году перечислить взносы в бюджет можно тремя способами:

1. Через личный кабинет налогоплательщика.

Самый простой способ. ИП нужно лишь ввести сумму платежа. Заполнение других реквизитов, таких как ИНН или ФИО, не требуется. Система их подставит автоматически, исходя из данных, отраженных в личном кабинете.

2. С помощью сервиса ФНС.

Оплатить таким образом страховые взносы может не только ИП, но и третьи лица. Для этого нужно перейти на сайт ФНС в сервис «Уплата налогов и пошлин», ввести там ФИО ИП, его ИНН и сумму платежа. После чего система предложит либо оплатить взносы сразу же на сайте, либо через отделение банка по предварительно подготовленной на этом сайте платежке.

3. По платежному поручению.

Обратите внимание, в настоящее время некоторые банки отказываются проводить платежи по реквизитам, рекомендованным ФНС. Связано это с тем, что официальный порядок заполнения платежных поручений на пополнение ЕНС пока не утвержден.

В этом случае можно попробовать оплатить взносы через те банки, которые проводят платежи по указанным ниже реквизитам либо подождать официального утверждения новых правил заполнения.

Заполните платежное поручение на пополнение ЕНС, используя следующие реквизиты:

Хотите зарегистрировать ИП и нет времени на посещение налоговой инспекции или МФЦ? Воспользуйтесь сервисом регистрации Ак Барс Банка: бесплатная подготовка документов и выпуск ЭЦП, открытие ИП без визита в ИФНС.

Форма не доступна

Объекты обложения налогом на недвижимость

У ИП налогом на недвижимость облагаются (при определенных условиях

Объект признается предназначенным для использования в указанных целях, если не менее 20% его общей площади предусматривает размещение офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры. Данные о назначении, разрешенном использовании или наименовании помещений центра подтверждают сведениями из ЕГРН или документами технического учета (инвентаризации) таких объектов.

Если более 20% общей площади недвижимости занято действующими офисами и сопутствующей инфраструктурой (переговорными комнатами, помещениями для серверного оборудования и оргтехники и т. п.), считается, что центр используется в коммерческих целях.

Схожие по площади условия установлены и для классификации недвижимости, которая предназначена или фактически используемой под магазины, объекты общественного питания и (или) бытового обслуживания.

Как ИП платить страховые взносы в 2023 году

С 2023 года ПФР и ФСС объединили в единый Социальный фонд России, а всем предпринимателям и организациям открыли единый налоговый счёт. Это повлияло и на перечисление страховых взносов ИП.

Если раньше для перечисления фиксированной части нужно было оформлять две отдельные платёжки на пенсионное и медицинское страхование, то теперь делить на виды страхования не нужно. Главное – перечислить все 45 842 руб. до конца года.

Все налоги и взносы теперь будут поступать на единый налоговый счёт (ЕНС), который с 2023 года открыт каждой организации и предпринимателю. Все долги ИП перед бюджетом и переплаты будут в одном «котле» с единым балансом счёта. Чтобы заплатить взносы, нужно пополнить ЕНС на нужную сумму. Но если при этом у ИП были более ранние долги перед бюджетом, деньги сначала пойдут на погашение долгов.

Чтобы налоговая инспекция могла списать с ЕНС нужные суммы, с 2023 года организации и предприниматели должны до 25-го числа отправлять уведомление с исчисленными суммами налогов и взносов. Но сумма фиксированных взносов известна заранее, и 31 декабря её просто спишут с ЕНС. Поэтому уведомление для таких платежей отправлять не нужно.

2023 год – переходный для ЕНП, и в течение этого года закон разрешает платить налоги и взносы привычными платёжками со стандартными реквизитами, которые будут служить одновременно и уведомлениями. Но оформлять такие платёжки нужно с некоторыми особенностями.

На промостранице ФНС про единый налоговый платёж описано как оформлять платёжные поручениями в обоих случаях: при пополнении ЕНС и при перечислении денег отдельными платёжками. Подробная инструкция есть также в нашей статье «Как заполнить платёжное поручение на уплату налогов с 1 января 2023 года».

Сумма страховых взносов ИП на 2023 год

Сумма складывается из фиксированной части, которая не зависит от доходов, и дополнительных взносов, привязанных к доходам свыше 300 тыс. руб.

Фиксированная часть

За полный 2023 год нужно заплатить 45 842 руб. Эту сумму платят те, кто весь 2023 год был в статусе ИП и не имел права на освобождение ни по одной из причин.

Сумма будет меньше, если предприниматель:

В таких случаях взносы за год нужно рассчитать пропорционально тому времени, за которое ИП обязан их платить. Например, если ИП снимется с учёта в качестве предпринимателя с 1 июля 2023 года, то должен будет заплатить только половину от годовой суммы.

Рассчитать сумму за неполный год можно с помощью калькулятора на сайте ФНС.

Дополнительные взносы

Если сумма годового дохода предпринимателя превысит 300 тыс. руб., то помимо фиксированной части нужно еще заплатить 1% с суммы превышения. Эти деньги пойдут на пенсионное страхование. Порядок расчёта зависит от системы налогообложения ИП.

На ОСНО, УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН сумма превышения – это разница между доходами и подтвержденными расходами. То есть база та же, что и для расчёта налога, но за минусом 300 тыс. руб.

Например, доход ИП на ОСНО за год составил 3 500 тыс. руб., а расходы – 2 100 тыс. руб.. Дополнительный взнос будет равен: (3 500 тыс. руб. – 2 100 тыс. руб. – 300 тыс. руб.) х 1% = 11 тыс. руб.

На УСН «Доходы» нужно брать все доходы, не вычитая расходы.

Например, при доходе в те же 3 500 тыс. руб. дополнительный взнос будет равен: (3 500 тыс. руб. – 300 тыс. руб.) х 1% = 32 тыс. руб.

На ПСН (патент) нужно брать потенциально возможный доход, от которого считали стоимость патента. Если потенциальный годовой доход меньше 300 тыс. руб., то дополнительные взносы платить не нужно, даже если фактически ИП заработал больше. Сумма потенциального дохода указана в патенте.

Документальное подтверждение льготы

Для ИП-упрощенца освобождение от уплаты НИФЛ является налоговой льготойписьмо Минфина от 26.04.2018 № 03-05-06-01/28324

Для получения законодательно установленной льготы ИП должен представить заявление, выбрав любую ИФНС (ст. 407 НК). Налогоплательщик может (но не обязан) представить документы, подтверждающие право на льготу.

Например, документы технической инвентаризации о том, что помещения, предназначенные для размещения торговых объектов, занимают не более 20% от площади здания (апелляционное определение Четвертого АС общей юрисдикции от 18.01.2022 по делу № 66а-155/2022). Это может быть акт обследования кадастровым инженером нежилого помещения с целью определения вида его фактического использования (решение Курского областного суда от 17.06.2021 по делу № 3а-45/2021

К числу подтверждающих документов можно отнести кадастровый паспорт, техническое заключение, выполненное предприятиями технической инвентаризации, из которых следует, что недвижимость не предназначена для офисов, магазинов или общепита.

Если ИП, имеющий право на налоговую льготу, не представит налоговикам указанное заявление (или не сообщит об отказе от применения льготы), то ИФНС может предоставить льготу в беззаявительном порядке. Это при условии, что инспекция располагает документами (сведениями), подтверждающими основания для предоставления льготы за определенный период. Льгота предоставляется с налогового периода, в котором у ИП возникло право на нее.

Если у налоговиков нет документов на льготу, ИП лучше подавать заявление о ее предоставлении (с документальным подтверждениемдо 1 апреля. Это дата, когда ИФНС начинает массово формировать налоговые уведомления. Заметим, что НК не содержит конкретного срока подачи такого заявления.

Как уменьшить налог за счёт фиксированных взносов

В зависимости от режима налогообложения взносы можно либо вычесть из налога, либо включить в расходы. Это касается и фиксированной части, и дополнительной в виде 1% с доходов свыше 300 тыс. руб.

На ОСНО, УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН перечисленные страховые взносы включают в расходы и тем самым уменьшают налогооблагаемый доход.

На УСН «Доходы» и ПСН взносы можно вычесть из самого налога, но с ограничениями: ИП без сотрудников могут вычесть до 100% от налога, с сотрудниками – только в пределах 50% от налога.

При этом нужно учитывать следующее:

Например, если ИП заплатил взносы в 2022 году, то он может уменьшить налог 2022 года. Но 31 декабря был выходным и крайний срок платежа за 2022 год перенесли на первый рабочий день 2023 года – 9 января. Если ИП воспользовался этим переносом и заплатил в январе, то он уже не сможет уменьшить налог по итогам 2022 года, но сможет применить вычет к налогу за 2023 год.

Можно уменьшать и квартальные авансовые платежи по налогу на УСН, но для этого взносы нужно перечислить в том периоде, аванс за который хотите уменьшить. Пока непонятно, как это будет работать в связи с переходом на ЕНП. Возможно, для этого нужно будет отправлять уведомление с перечисленной суммой или писать заявления, чтобы сумму с ЕНС зачли в счёт страховых взносов.

При применении патентной системы налогообложения, для уменьшения стоимости патента на взносы нужно отправить в налоговую инспекцию уведомление по специальной форме. Подробная инструкция как это сделать – в этой статье.

Моё дело Бюро

Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Полномочия по определению фактического использования объектов

Как фактически используется здание (строение, сооружение) и помещения в них, определяет уполномоченный орган власти региона. Основное условие: информация об используемых объектах должна быть достоверной и объективной, а экономическая сущность должна преобладать над формой.

Если здание (строение, сооружение) безусловно и обоснованно определено объектом административно-делового или торгового характера, включено в утвержденный региональный перечень, то все помещения в нем, принадлежащие одному или нескольким собственникам, подлежат налогообложению. Налоговики рассчитают налог исходя из кадастровой стоимости помещений независимо от их включения (или отсутствия) в перечне.

Кадастровая стоимость помещения, даже если она не определена, будет рассчитана налоговиками пропорционально общей площади здания, где это помещение находится, как доля его кадастровой стоимости (п. 6 ст. 378.2 НК, Определение КС от 12.07.2022 № 1717-О

Перечень объектов по кадастровой стоимости утверждает уполномоченный орган исполнительной власти региона. НПА с перечнем должен быть утвержден не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу. Документ должен быть размещен на сайте уполномоченного органа (как правило, это комитет по управлению имуществом) или на официальном сайте субъекта РФ.

Например, исполнительным органом государственной власти Санкт-Петербурга, в задачи которого входит реализация политики в сфере государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, является Комитет имущественных отношений (КИО). Комитет утверждает результаты определения кадастровой стоимости (приказ от 28.11.2018 № 130-п

Как видим, КИО уполномочен определять:

ФНС не уполномочена определять вид фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений, а также перечень объектов недвижимого имущества по кадастровой стоимости.

Суть спора: ИП-упрощенцу принадлежало нежилое помещение. Как офис оно не использовалось. Поскольку помещение находилось в здании, включенном в перечень недвижимого имущества по кадастровой стоимости, ИФНС начислила по этому объекту НИФЛ.

Налогоплательщик счел это неправомерным и попытался обжаловать решение инспекции в вышестоящем УФНС по региону. Но начальство поддержало подчиненных и отказалось удовлетворить жалобу налогоплательщика.

Обращаясь в ФНС, предприниматель указал, что используемое помещение не относится к категории офисов. По его мнению, уполномоченный орган не вправе издавать НПА, распространяющие свое действие на неопределенный круг лиц, и устанавливать какие-либо ограничения и обременения.

На это налоговая служба ответила, что она не уполномочена определять вид фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений, а также перечень объектов недвижимого имущества по кадастровой стоимости. Поэтому ИП было отказано в освобождении от уплаты НИФЛ на нежилое помещение.

Доводы ИП относительного того, что в состав сведений в перечне не были включены кадастровый номер помещения и адрес объекта, налоговики посчитали не имеющими самостоятельного значения для разрешения спора по существу.

Отметим, что закон субъекта, устанавливающий особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости (подп. 1, 2 и 4 п. 1 ст. 378.2 НК), может быть принят только после утверждения регионом в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости указанных объектов (п. 2 ст. 378.2 НК, решение АС Алтайского края от 12.04.2022 по делу № А03-17528/2021

Найти реквизиты региональных законов поможет справочная информация ФНС о ставках и льготах по имущественным налогам. Документы понадобятся для обоснования льготы.

Отчеты об определении кадастровой стоимости (об итогах государственной кадастровой оценки) можно найти на сайте Росреестра (сервис «Фонд данных государственной кадастровой оценки

Таким образом, налоговики руководствуются документами, переданными им муниципальными властями (властями городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Если возникает спорная ситуация по объектам с кадастровой стоимостью, решать вопрос нужно не в ИФНС, а в территориальном подразделении Росреестра или в соответствующей структуре региональной власти, отвечающей за кадастровую оценку.

Или при возникновении спорных вопросов обращайтесь в Бухгалтерия-Сервис. Неразрешенных вопросов не останется.

Калькулятор ФНС в помощь

Напомним, что ИП может рассчитать НИФЛ сам с помощью калькулятора на сайте ФНС. Заодно проверить налоговиков, ведь именно по их уведомлениям придется платить налог.

Для расчета нужно:

Иногда кадастровый номер загружается некорректно. В этом случае калькулятор предложит проверить кадастровый номер объекта на сайте Росреестра или ввести кадастровую стоимость и площадь объекта вручную из данных, имеющихся в документах на собственность.

Еще больше полезных материалов вы найдете на нашем телеграм-канале. Подписывайтесь!

Какие ИП платят страховые взносы и когда их можно не платить

Обязанность платить страховые взносы появляется у каждого предпринимателя сразу после регистрации ИП. Деньги идут на пенсионное и медицинское страхование предпринимателя. Отказаться от уплаты взносов нельзя. Обязанность платить сохраняется до тех пор, пока ИП не будет ликвидирован.

Для уплаты страховых взносов не имеет значения, вёл ли предприниматель деятельность и получал ли доходы. Обязанность платить привязана не к доходу, а к самому факту регистрации ИП.

Есть два режима налогообложения, которые позволяют не платить взносы:

При других режимах налогообложения полного освобождения от страховых взносов нет, но есть случаи, когда согласно п.7 ст. 430 НК РФ можно не платить за отдельные периоды:

Чтобы получить освобождение от взносов за эти периоды, нужно отправить в налоговую инспекцию заявление и подтверждающие документы.

Освобождение не действует, если несмотря на перечисленные обстоятельства ИП продолжал вести предпринимательскую деятельность. В таком случае придется заплатить взносы пропорциональному тому времени, когда велась деятельность.

Подарок для наших читателей – запись вебинара по изменениям в бухучёте и налогообложении с 1 января 2023 года. Полтора часа подробного разбора новаций, конкретных примеров и ответов на вопросы!

Спикеры – известные эксперты в бухгалтерии и участники разработки новых ФСБУ:

Главные изменения в бухучёте и налогах в 2023 году

Все новации в одном вебинаре

Получите бесплатное видео с экспертным обзором!

Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам запись

Страховые взносы ИП за себя. Изменения 2023 года

Что изменилось по страховым взносам ИП:

Освобождение от обязанности уплаты страховых взносов получили ИП на АУСН. Ранее только один режим освобождал предпринимателей от страховых отчислений – НПД.

Клиентам Ак Барс Банка доступен сервис автоматизированной «упрощенки».

Банк входит в число официальных партнеров федерального проекта. Воспользоваться АУСН могут клиенты банка на территории Татарстана, Москвы, Московской и Калужской областей.

С 2023 года произошло плановое увеличение размера взносов. Если в 2022 году общая сумма отчислений на пенсионное и медицинское страхование составляла 43 211 руб., то в 2023 году она равна 45 842 руб.

В НК страховые взносы теперь не разделяются отдельно на пенсионное и медицинское страхование. В ст. 430 НК с 2023 года будет отражаться общая сумма.

На 2023 год она составляет 45 842 руб. с дохода, не превышающего 300 000 руб.

Кроме фиксированных взносов, ИП обязан рассчитать и уплатить в бюджет дополнительный взнос с дохода свыше 300 000 руб. До конца 2022 года в НК устанавливалась формула расчета предельной величины страховых отчислений на ОПС.

Так, максимальный размер отчислений на ОПС (фиксированная часть + взнос с превышения) не должен был превышать 8-кратный размер взносов на ОПС, установленный на год.

То есть, в 2022 году общая сумма отчислений на пенсионное страхование не должна была превышать 275 560 руб. (34 445 + 1% с дохода свыше 300 000 руб.)

Теперь в НК прописана не формула расчета, а максимальный размер взноса с превышения – 257 061 руб. (на 2023 год).

Ранее отчисления на страхование производились двумя отдельными платежками на разные КБК: отдельно на ОПС и отдельно на ОМС. С 2023 года уплата большинства налогов и страховых взносов производится по единым реквизитам на ЕНС.

Единый налоговый счет – новая система учета налоговых обязательств. Простыми словами – налоговый кошелек, на который ИП переводит деньги и с которого налоговая их списывает для уплаты обязательных платежей.

Если раньше для уменьшения авансовых платежей по УСН и налога по ПСН на страховые взносы нужно было лишь оплатить эти взносы в периоде, за который производится зачет, то теперь нужно дополнительно подать заявление.

Заявление на зачет подается в рамках ст. 78 НК и только в электронной форме. Соответственно, чтобы его подписать ИП должен иметь квалифицированную ЭЦП.

Если ИП не подаст заявление о зачете (которым он «резервирует» дату и сумму уплаченных взносов), то страховые взносы будут считаться уплаченными на дату их списания с ЕНС.

Так, например, срок уплаты взносов за 2023 год с 31 декабря 2023 года переносится на 9 января 2024 года (31 декабря выпадает на выходной). И если ИП не подаст в 2023 году заявление о зачете, то он не сможет учесть эти взносы при уменьшении авансов по УСН и налога по ПСН в 2023 году (даже, если подаст уведомление об уменьшении патента на взносы в 2023 году).

Связано это с тем, что датой уплаты взносов будет считаться уже не 2023 год, а день их списания с ЕНС – 9 января 2024 года. И учесть их можно будет только при расчете авансов по УСН и налога по ПСН в 2024 году.

Обобщим информацию и все изменения по страховым взносам в виде таблицы.

Бесплатно зарегистрировать ИП и ООО можно с помощью онлайн-сервиса регистрации Ак Барс Банка. Функционал сервиса включает в себя бесплатную подготовку документов, выпуск электронной подписи и консультации по направлению документов в ИФНС. Платить госпошлину не нужно.

Какие налоги не платит ИП на УСН

Иные налоги, сборы и страховые взносы ИП-упрощенец уплачивает в соответствии с налоговым законодательством.