Подтверждающие документы для единого налога

С 2023 года, из-за введения единого налогового счета (ЕНС), отменили привычные формы, с помощью которых налогоплательщики сверялись с налоговой. В статье расскажем, какие бланки ФНС утвердила для сверки с бюджетом с 2023 года, как проверить расчеты с бюджетом и состояние сальдо ЕНС.

Чтобы проверить информацию по сальдо ЕНС, в любое время по своей инициативе вы можете запросить в ФНС три новых документа. Мы их перечислили в таблице.

Например, сначала вы запросили справку о сальдо ЕНС. Из справки следует, что сальдо положительное, но оно не сходится с данными вашего учета. Тогда для подробного анализа запрашивайте справку о принадлежности сумм и акт сверки.

Какие формы отменили с 2023 года

С 2023 года для сверки с бюджетом больше не применяются:

Акт совместной сверки расчетов по налогам переименовали в акт сверки принадлежности сумм денежных средств и упростили структуру документа. Так, в «подвале» раздела 2 больше нет строк для указания причин разногласий и для отметок о том, устранены расхождения или нет.

Запросить сверку можно:

На каком бланке подавать запрос и в течение какого срока ждать ответ — подскажет наша таблица. Способ получения документа из ИФНС выбирается на стадии заполнения заявления.

Порядок проведения сверки расчетов

Считая сроки выдачи справок и актов сверки, учитывайте, что 28 числа каждого месяца ФНС проводит работы по актуализации ЕНС. На эту дату блокируется формирование справок и актов сверки. Если 28 число выпадает на нерабочий день, блокировка переносится на следующий рабочий день. В личных кабинетах на сайте ФНС по состоянию на 28 число отображаются данные на 27 число. Инспекторы возобновляют формирование справок и актов сверки автоматически с 29 числа или в ближайший рабочий день, если 29 число выпадает на выходной (письмо ФНС от 28.04.2023 № АБ‑4‑19/5479).

Пример заполнения заявления на справку о сальдо ЕНС

Вам не придется искать нужные бланки для запроса сверки и думать, как их заполнить, если решили заказать сверку в СБИС. Перейдите в «Отчетность/Налоговая/Сверка с бюджетом». В открывшемся окне выберите нужный пункт. Программа сама предложит указать необходимые данные.

Перечень документов для сверки с бюджетом в СБИС

Например, надо заказать справку о принадлежности сумм. Укажите период, выберите формат справки и проверьте получателя — должна быть указана инспекция, в которой ваша компания стоит на учете.

Запрос через СБИС справки о принадлежности сумм

Помимо новых форм, в СБИС также можно запросить:

Проводите сверку с налоговой через СБИС

При наличии разногласий (расхождений) с данными полученных справок запросите акт сверки, чтобы разобраться подробно.

Если не согласны с данными акта сверки, представьте в инспекцию свой вариант акта с правильными показателями. Укажите свои суммы в графе 3 разделов I и II акта только по тем строкам, где указаны неверные данные со стороны налоговой.

Раздел I акта сверки предназначен для сумм, перечисленных и признаваемых в качестве ЕНП, раздел II — для сумм, которые перечислены не в качестве ЕНП.

Чтобы налоговая быстрее разобралась в ситуации, можете приложить:

Как сообщить в налоговую о своем несогласии с данными

Чтобы разобраться с расхождениями, обращайтесь в налоговую лично или через представителя, через бухгалтерскую программу, личный кабинет на сайте ФНС или по почте.

В программе СБИС можно отправлять в налоговую неформализованные обращения, поясняющие документы. Вы видите статус отправки и точно знаете, когда инспекторы получили ваше сообщение. Весь документооборот с налоговой — в одной программе.

Как проверить, что налоговая исправила данные

ФНС рассмотрит ваше обращение о наличии разногласий и предоставит вам ответ в течение 30 календарных дней.

Если налоговая примет ваши доводы, важно через 2 недели повторно провести сверку, чтобы убедиться в корректности данных на ЕНС. В СБИС удобно настроить автосверку — тогда программа сама сверится с налоговой и предупредит вас о расхождениях, если таковые есть. Регулярная сверка (минимум один раз в квартал) убережет от неожиданных претензий контролеров и доначислений.

Попробуйте Суперсверку СБИС

Мы проанализировали вопросы, которые задают нам бухгалтеры и предприниматели про единый налоговый счет (ЕНС). В статье разберем популярные запросы при работе с ЕНС: от того, какие налоги не нужно платить в составе ЕНП, до того, как часто нужно отправлять в налоговую новые уведомления об исчисленных суммах.

Подавать какое‑то специальное заявление на открытие ЕНС не нужно. С 1 января 2023 налоговая автоматически открыла ЕНС каждому действующему налогоплательщику. Если компания (ИП) регистрируется после 1 января 2023, налоговая также автоматически открывает ЕНС новому налогоплательщику.

Заявление подавали налогоплательщики, которые хотели принять участие в пилотном проекте. Он длился с 1 июля по 31 декабря 2022.

ЕНС открывается в казначействе (не в банке)!

Сколько единых счетов у физлица в статусе ИП

Для предпринимателя открывается единый счет, без разделения на ЕНС ИП и ЕНС физлица.

С 2023 года вы не можете ошибиться и отправить налог не туда, потому что для денег есть только одно единственно возможное направление: единый налоговый счет. Все деньги налогоплательщика складываются на этот счет, как в кошелек. Значит, не будет ситуаций, когда по одному налогу — переплата, а по другому — недоимка.

В 2022 году и ранее, чтобы уплатить налог, плательщик должен был заполнить много специальных реквизитов в платежном поручении. А если оформлял платежку через сервис ФНС или личный кабинет, должен был выбрать нужные реквизиты из предложенных. Из-за этого могли возникать ошибки — бухгалтер или ИП указывал не те реквизиты. В результате платеж попадал либо в категорию невыясненных, либо зачислялся в счет другого налога. Возникала неприятная ситуация: по одному платежу могла быть ошибочная переплата, а по другому — ошибочная недоимка. На такую недоимку ФНС начисляла пени, хотя в целом перед бюджетом долгов могло не быть. Надо было уточнять платеж, чтобы пени сторнировали.

В 4 квартале 2022 года бухгалтер Елена Петрова хотела отправить деньги на один налог, а по ошибке деньги ушли на другой. Пришлось уточнять платеж, чтобы казначеи перенаправили деньги по назначению и не было пеней.

В 1 квартале 2023 года бухгалтер направила деньги на единый налоговый счет. При этом для себя определила, что эти деньги идут на конкретный налог. Потом бухгалтер поняла, что деньги требуются на другой налог. Предпринимать ничего не нужно, потому что у проведенного платежа нет назначения. При наличии начислений ФНС спишет деньги в счет этих начислений.

По общему правилу плательщику нет необходимости разбираться с реквизитами ЕНС.

Если отправляете платежи в бюджет через бухгалтерскую программу, все реквизиты зашиты в сервис отправки платежей. Нужно заполнить только сумму перевода. Аналогично, если платите налоги через личный кабинет на сайте ФНС.

Для отправки средств через сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин», помимо суммы, нужно указать ИНН/КПП плательщика.

Вам нужно указать полные реквизиты только при оплате через банк. При этом самостоятельного номера у единого налогового счета нет. Средства зачисляются на единый счет и списываются с него по ИНН.

Деньги, которые отправляете на ЕНС, называются единый налоговый платеж (ЕНП). А платежное поручение на ЕНП называют универсальным, единым.

Реквизиты ЕНС с примером заполнения платежного поручения на единый налоговый платеж налоговая привела на своем сайте. До 15 мая 2023 получателем значилось Управление Федерального казначейства по Тульской области. С 15 мая 2023 в качестве получателя указывается другое значение — Казначейство России (ФНС России).

Пользователи СБИС с 1 января 2023 года могут переводить ЕНП по встроенным реквизитам — указывая только сумму платежа.

В составе единого налогового платежа нужно платить:

Налоги, которые можно платить в составе ЕНП или отдельно

В начальное сальдо ЕНС по состоянию на 1 января 2023 ФНС не включила:

Все такие безнадежные к взысканию суммы (как для плательщика, так и для ФНС) сгорели.

Плательщик сам определяет, какие суммы объединять в конкретный транш. Можно действовать по старинке и каждый налог вносить отдельной суммой. Можно сложить все текущие обязательства и сделать один перевод.

Налоговая определяет назначение (официальный термин — принадлежность) ЕНП автоматически, исходя из той информации о начислениях, которая есть в распоряжении службы. Причем когда деньги пришли, ФНС сразу их не списывает. Она ждет, когда наступит срок уплаты налога. Исключение: если есть недоимка. Сначала ФНС закроет такой долг.

С 29 июня 2023 года действует исключение по НДФЛ за работников. Такой налог инспекторы спишут с ЕНС сразу, как от работодателя (налогового агента) поступит уведомление об исчисленной сумме НДФЛ. Списание произведут в пределах суммы, которая формирует положительное сальдо ЕНС. Если на момент, когда поступило уведомление, денег на ЕНС нет, то налоговая дождется пополнения ЕНС по сроку уплаты НДФЛ. Сам плательщик отменить такой автозачет не сможет, закон эту возможность не предусматривает (новый п. 7 ст. 78 НК РФ).

По каким налогам и в какие сроки подавать уведомления

Уведомление подается по агентскому НДФЛ, страховым взносам за работников, имущественным налогам юрлиц и упрощенной системе налогообложения. Так, например, по налогу на прибыль организаций (исключение — для налоговых агентов) и НДС уведомления об исчисленных суммах не подаем, только декларации. При этом по НДС сохраняется право уплачивать налог тремя равными частями.

Сроки подачи уведомлений и периоды, которые нужно отражать в уведомлениях, можно посмотреть в таблице ФНС. Уведомлять нужно в целом за отчетный период. Например, по НДФЛ по сроку 25 января нужно отправить уведомление за период 1–22 января. Составлять уведомление на каждую отдельную выплату (допустим, больничные 9 января, отпускные 15 января, аванс по зарплате 20 января) — неправильно.

Фактически уведомлять налоговую по НДФЛ можно не раньше 23 числа каждого месяца. На уведомление по НДФЛ есть в среднем (без учета выходных) три дня: с 23 по 25 число. В сезон бухгалтерских отпусков популярный вопрос: можно ли подать уведомление заранее. Ответ: да, но не раньше 1 числа месяца отчетного периода. Например, уведомление по НДФЛ за период с 23.07 по 22.08 можно направить в ФНС с 1 августа. Если отправить такое уведомление в июле, инспекторы его не примут.

По страховым взносам спешки с уведомлениями нет, потому что отчетный период по взносам — полный календарный месяц. По окончании каждого месяца у работодателя есть целых 25 дней, чтобы подготовить уведомление на страховые взносы по единому тарифу. Столько же времени дается для уведомлений на авансовые платежи по УСН.

У упрощенца за 1 квартал получился к уплате авансовый платеж по единому налогу по УСН. По сроку 25 апреля нужно подать уведомление об исчисленной сумме аванса.

Подавайте уведомления тем же способом, что и отчетность. Оперативный вариант — онлайн, через СБИС.

Пени. Несвоевременное представление/непредставление уведомления не позволит своевременно распределить деньги в бюджет, что приведет к пеням. Как налоговая узнает, что платеж нужно было списать? По отчетности, которую вы рано или поздно сдадите. Оттуда будет видно, какие суммы подлежали списанию, но не были списаны в срок, потому что у налоговой не было от вас информации в виде уведомления.

По 30 июня 2023 действует особый режим начисления пени за ошибки с уведомлениями. Его хотят продлить до конца 2023 года (письмо ФНС от 07.06.2023 № ЕД‑18‑8/1444). Это частичный мораторий: пени не начисляются на сумму недоимки в пределах положительного сальдо ЕНС, с учетом сумм, которые зачтены в счет предстоящих платежей (п. 2 постановления Правительства РФ от 29.03.2023 № 500).

Штраф. За несвоевременное представление/непредставление уведомления предусмотрен штраф в размере 200 рублей. Основание — п. 1 ст. 126 НК. Если систематически не подавать уведомления, может набраться внушительная сумма. Пока инспекции не штрафуют за неподачу уведомлений, ждут от ФНС разъяснения об условиях наступления такой ответственности (письмо ФНС от 23.05.2023 № БС‑3‑11/6890).

По взносам ИП за себя подавать уведомления по ЕНП не нужно. Если предприниматель планирует досрочно уплатить личные страховые взносы и уменьшить на них налоги по УСН или ПСН, можно подать заявление на зачет ЕНП в счет взносов. Разрешается обойтись без такого заявления, но тогда нужно следить, чтобы в наличии было достаточное положительное сальдо на ЕНС.

Если вам непонятно, на что ФНС списала деньги с ЕНС, проведите сверку. Если по итогам сверки вопрос не урегулировали, обжалуйте спорные начисления в том же порядке, который применяли в 2022 году. То есть обращайтесь в вышестоящую ИФНС. Следующая инстанция — суд.

Пока разбираетесь в ситуации, просите, чтобы спорный долг исключили из ЕНС. Иначе все переводы на ЕНС автоматически будут идти в зачет спорной недоимки.

Важно периодически отслеживать, что списания по счету совпадают с начислениями. То есть проводить сверку с налоговой. Чем чаще проводите сверку, тем меньше сюрпризов с новым единым счетом. Чтобы сверка не стала для вас рутиной, не отвлекала от основной работы, выбирайте бухгалтерскую программу, которая проводит сверку автоматически. Такая функция есть в СБИС. Частоту сверки определяете сами: еженедельно или ежемесячно.

Настроить автосверку с налоговой в СБИС

Оплачивать налоги, как и в 2022 году, можно даже в последний день срока, установленного для уплаты налога. Нет обязанности переводить деньги заранее. По желанию можете пополнять счет, не дожидаясь дедлайна. А вот если срок уплаты налога пропустить, грозят пени и штрафы. При условии, что на вашем счете недостаточно средств, чтобы покрыть текущие начисления.

Если переживаете, что сделать сначала — отправить уведомление или перевести платеж, — помните, что пополнять ЕНС можно заранее. Положительное сальдо ЕНС — это ваша переплата в бюджет. Налоговая не спишет деньги раньше срока, который установлен для уплаты налога (про исключение с 29 июня 2023 — НДФЛ — рассказали выше). Переплату всегда можно оперативно вернуть — налоговая направит в казначейство поручение на возврат на следующий день после того, как получит заявление от плательщика.

Можете отправлять платеж и уведомление параллельно, в один день. Можете сначала отправить деньги, потом уведомление и наоборот.

Главное — соблюдать два срока:

Те, кто работают в СБИС, видят все дедлайны в календаре бухгалтера. Система отмечает, какие задачи уже выполнены, а какие еще только предстоит реализовать. Задачи сгруппированы по датам списком. Если ведете учет по нескольким компаниям, можно смотреть календарь сразу по всем юрлицам или отфильтровать информацию по одному плательщику.

В календаре СБИС видно, когда уплатить ЕНП, а когда сдать отчеты и уведомление

Попробуйте СБИС Бухгалтерию — 14 дней бесплатно

С 2023 года компании и ИП по общему правилу переводят налоги и взносы в ФНС единым налоговым платежом (ЕНП) на единый КБК. Чтобы ФНС распределила полученные суммы на КБК конкретных налогов и взносов, нужно вовремя подать декларацию (расчет) по налогу или специальное уведомление по ЕНП. В статье расскажем, как заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов.

Уведомление по ЕНП — неформальное название документа «Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов плательщика». Это новая форма, которая понадобилась в связи с введением единого налогового счета (ЕНС). Содержит информацию о начисленных суммах налогов и взносов.

Кто подает уведомление

Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов с 2023 года подают компании и ИП, которые перечисляют налоги в бюджет единым налоговым платежом на единый КБК.

Если решили воспользоваться переходным периодом и платить налоги платежными поручениями на отдельные КБК, уведомления не подавайте. Суть переходного периода — временно освободить налогоплательщиков от заполнения и подачи уведомлений. О том, как заполнять платежки вместо уведомлений, мы уже писали в статье.

Зачем нужно уведомление

Новая форма — уведомление об исчисленных суммах налогов — понадобилась, чтобы ФНС могла распределить ЕНП по платежам в двух случаях.

До 2023 года в таком документе, как уведомление об исчисленных суммах, не было надобности, потому что вы платили налоги на конкретные КБК. Теперь, с введением единого налогового счета и ЕНП, налоговая не видит из единой платежки, на какие налоги вы перевели деньги. На какие КБК отправлять полученные средства, налоговая понимает из вашей отчетности и уведомлений.

Уведомлением вы сообщаете инспекторам, какая сумма налога (взносов) получилась к начислению. ФНС спишет эту сумму с вашего ЕНС по сроку уплаты налога (взносов). Если к начислению — ноль, уведомление не подается.

Если к начислению получилась одна сумма, а вы решили перечислить больше, в уведомлении указывайте сумму начисления, не платежа. Излишне уплаченные средства образуют переплату на ЕНС.

Порядок подачи уведомления

Подавайте уведомление по ЕНП в налоговую инспекцию по месту жительства ИП или по месту нахождения организации (отделения иностранной организации). Крупнейшие налогоплательщики уведомляют по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Способ подачи уведомления об исчисленных суммах налогов

Представить уведомление можно (абз. 2 п. 9 ст. 58 НК РФ):

В программе «СБИС Бухгалтерия» календарь бухгалтера напомнит рассчитать налоги, подать уведомление или декларацию (расчет), уплатить ЕНП. Сформировать уведомление можно автоматически прямо из мастера расчета налога.

Заполнение уведомления по ЕНП в программе «СБИС Бухгалтерия»

По каким налогам подавать уведомление по ЕНП

Уведомление об исчисленных суммах подают:

Чаще всего уведомления придется отправлять по зарплатным налогам: НДФЛ и страховым взносам за работников.

Срок подачи уведомления об исчисленных суммах налогов

Срок подачи уведомления по ЕНП — 25 число месяца, на который приходится срок уплаты соответствующего налога. В декабре по НДФЛ с выплат работникам — два срока подачи уведомления: за период с 23 ноября по 22 декабря — 25 декабря, за 23–31 декабря — последний рабочий день года (абз. 2 и 3 п. 9 ст. 58 и п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Если 25 число выпадает на выходной или праздник, срок подачи уведомления переносится на ближайший рабочий день. Например, уведомление по страховым взносам в ФНС за февраль 2023 можно подать не позднее 27 марта, так как установленный срок 25 марта в 2023 году — это выходной день (суббота).

По НДФЛ, который платите в качестве налогового агента за работников, уведомляйте инспекцию каждый месяц, несмотря на то что в течение года ежеквартально вы сдаете форму 6-НДФЛ. Дело в том, что отчет 6-НДФЛ сдается по итогам квартала. В него не попадают данные за месяц сдачи отчета. Например, в раздел 1 отчета за 1 квартал не попадут данные за отчетный период 23.03–22.04, а в разделе 2 будут данные только по 31 марта. Поэтому в апреле вы сдаете первоквартальный 6-НДФЛ и уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за 23.03–22.04.

По страховым взносам за работников подавайте уведомление в тех месяцах, когда не сдаете расчет по страховым взносам (РСВ). В месяцах сдачи РСВ — это январь, апрель, июль и октябрь — налоговая из РСВ узнает о начисленных взносах за прошедший месяц. Поэтому параллельно с РСВ не нужно дублировать данные в уведомлении.

По имущественным налогам юрлица, если регион (муниципалитет) не предусмотрел уплату авансов в течение года, уведомление нужно подавать только по итогам года в срок до 25.02.

Титульный лист

Нумерация страниц уведомления начинается с титульника.

В отличие от форм отчетности на титульном листе уведомления не нужно указывать наименование организации или ФИО предпринимателя-налогоплательщика. Отправителя налоговая идентифицирует по ИНН и КПП.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код инспекции по месту нахождения организации (месту нахождения отделения иностранной организации), либо по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, либо по месту жительства ИП.

Пример заполнения титульного листа в уведомлении по ЕНП

Раздел с данными

В основной части уведомления — четыре одинаковых блока (строки) из шести полей. На каждый налог заполняется свой блок. Если налогов больше, заполняется необходимое количество листов.

Например, компания на УСН в срок до 25 апреля может заполнить одно уведомление, в котором укажет: в первом блоке (строке) — данные по НДФЛ за период с 23 марта по 22 апреля, во втором блоке (строке) — данные по авансовому платежу за 1 квартал. Не будет ошибкой, если по НДФЛ бухгалтер заполнит свое уведомление, а по УСН — свое.

Если, например, платите агентский НДФЛ несколькими платежками, не нужно на каждый платеж оформлять свое уведомление. В срок до 25 числа создайте одно уведомление.

Если сумма авансов в течение года не меняется, например по транспортному налогу компании, в начале года можно подать одно уведомление сразу на все авансовые платежи. На аванс за каждый период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) нужно заполнить свой блок из шести реквизитов.

Расшифровка основных полей уведомления

По каждому налогу в уведомлении заполняется строка (блок) с шестью полями.

Пример заполнения данных в уведомлении по ЕНП

По ежемесячным авансовым платежам при заполнении кодов «21», «31», «33», «34» указывается порядковый номер квартального месяца: 01, 02, 03, 04. По ежеквартальным авансовым платежам при заполнении кода «34» указывается порядковый номер квартала: 01, 02, 03, 04.

Сформируйте новое уведомление, если допустили ошибку. Заполнение уведомления зависит от того, в чем ошиблись: в сумме или других данных.

Если в первичном уведомлении было заполнено несколько строк, но ошибку допустили в одной, исправляйте только одну эту строку. Целиком переписывать первичное уведомление не нужно.

В СБИС можно проверить уведомление перед отправкой. Программа предупредит, если обнаружит нестыковки. Подстрахует и не даст отправить лишние уведомления: в СБИС при заполнении формы можно выбрать только те КБК, по которым необходимо подавать уведомление.

Автоматически рассчитать налог и заполнить уведомление по ЕНП в СБИС Бухгалтерии