Отчеты по единому налогу в январе

Вводят и единый срок подачи отчетов – 28 число. А еще появятся новые формы.

Эксперты Экстерна ответили на самые частые вопросы по изменениям.

С 1 января 2023 г. для организаций и индивидуальных предпринимателей кроме ИП на НПД становится обязательной уплата налогов одним платежом на специальный счет.

Новый особый порядок уплаты налогов, взносов и сборов называется Единый налоговый платеж (ЕНП). Теперь налогоплательщики могут заранее положить деньги на свой специальный счет в налоговой. А когда придет срок уплаты налогов, инспекторы сами спишут нужную сумму по каждому платежу.

Цель — проще платить налоги, заполнять платежки и управлять переплатами.

Запоминаем даты. 
Единый срок оплаты — 28 число месяца.
Единый срок для сдачи отчетности — 25 число месяца.
В ИФНС подаем уведомления об исчисленных суммах налоговых платежей, взносов, авансов — также 25 числа.

В статье расскажем, что такое единый налоговый платеж. Уточним, какие налоги, взносы, сборы можно оплатить в составе ЕНП. Поясним, как и в какие сроки совершать платежи на единый налоговый счет, как распределяются переведенные на счет денежные средства и в каких случаях необходим подавать уведомление об исчисленных налогах. В завершении поделимся, что сделано для использования ЕНП в 1С:УНФ.

Какие коды отчетных периодов по ЕНП указывать в уведомлениях по ЕНП в 2023 году? В ФНС обобщили все данные по ЕНП в одном файле Excel. Однако пользоваться справочником в таком виде не очень удобно. Мы собрали официальные разъяснения в более удобный вид и предлагаем вам коды в единой таблице по различным налогам и взносам.

Иллюстрация: Miguel Á. Padriñán/pexels

Какие налоги и взносы попадают в уведомление

С 2023 года по налогам и взносам, по которым дата уплаты раньше, чем дата сдачи отчетности по нему, нужно подать уведомление в ИФНС.

Срок подачи уведомления об исчисленных налогах и взносах в ИФНС – 25 число месяца, в котором установлен срок уплаты.

Уведомление представляется по тем налогам и взносам, по которым по сроку уплаты еще не подается налоговая отчетность (п. 9 ст. 58 НК).

Это ежемесячные платежи по НДФЛ и страховым взносам, авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу по УСН. По НДС и налогу на прибыль налогоплательщики такие уведомления не сдают.

Если запутались в новым правилах, в особенности ЕНП и ЕНС — приходите на курс повышения квалификации. Вместе с экспертами по налоговому учету объясняем, как платить налоги и работать без штрафов.

Посмотрите, как заполнять платежку по ЕНП в бесплатном уроке.

Общий подход к заполнению кодов

Бланк состоит из титульного листа и раздела «Данные». В этом разделе, в частности, требуется указать такой реквизит как «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)».

Коды налогового периода принимают значения:

Также по ежемесячным авансовым платежам при заполнении кодов «21», «31», «33», «34» указывается порядковый номер квартального месяца – 01, 02, 03, 04.

По ежеквартальным авансовым платежам при заполнении кода «34» указывается порядковый номер квартала – 01, 02, 03, 04″.

Далее предлагаем посмотреть в таблицах коды налоговых периодов по различным налогам и взносам.

Курс повышения квалификации «Все про НДС: от нуля до сложных моментов»На практических примерах научим вас работать с НДС в любых ситуациях: разберем новые правила 2023 года по НДС, заполнение деклараций, применение льгот и обоснование вычетов.Официальное удостоверение на 120 ак. часов в ФИС ФРДО Рособрнадзора.

Коды по НДФЛ

Данная таблица касается только ставок налога на прибыль, отличным от ставки 20 процентов.

Коды налога при УСН

С 1 января 2023 года налоги, взносы и авансовые платежи надо платить до 28 числа. Сохраните в закладки новые сроки уплаты налогов, взносов и авансов:

НДФЛ за прошлый период – до 28 числа текущего месяца. Основание: п. 6 ст. 226 НК.

Страховые взносы за прошлый месяц – до 28 числа текущего месяца. Основание: п. 3 ст. 431 НК.

Налог на добавленную стоимость за отчетный квартал – до 28 числа каждого месяца следующего квартала. Основание: п. 1 ст. 174 НК.

Налог по УСН, платежи за отчетный год:

Имущественные налоги – на транспорт, землю, имущество:

Основание: п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 383, п. 1 ст. 397 НК.

Акцизы за прошлый месяц – до 28 числа текущего месяца. Основание: п. 3 ст. 204 НК.

Не обязательно ждать 28 числа, чтобы заплатить ЕНП, – можно перечислять единый платеж заранее. Но и платить раньше закон не требует. Заблаговременная оплата – исключительно решение налогоплательщика.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов (взносов) с 2023 года

Сроки уплаты основных налогов и взносов и сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности смотрите в Календаре бухгалтера.

В 2023 году до уплаты налогов в некоторых случаях необходимо представлять уведомления в налоговую инспекцию. Случаи и сроки подачи уведомлений см. здесь.

* Изменения, внесенные Федеральным законом от
14.07.2022 № 263-ФЗ в сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты (перечисления) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов,
страховых взносов, применяются с 01.01.2023 (п. 2 ст. 5 Закона № 263-ФЗ).
Следовательно, представить отчетность (осуществить платеж) по налогу (сбору, взносу) за 2022 г., за 4-й квартал или декабрь 2022 г. необходимо в новые
сроки, установленные Законом № 263-ФЗ.

** В течение 2023 г. уведомление об исчисленных суммах налогов (авансовых платежей по налогам, сборов, страховых
взносов) можно подавать в налоговую инспекцию в виде распоряжения на перевод денежных средств в бюджетную систему РФ (при условии, что ранее указанное
уведомление в ИФНС не представлялось). Важно, чтобы на основании этого распоряжения инспекция могла однозначно определить принадлежность денежных средств
к источнику доходов бюджетов бюджетной системы РФ, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности
(ч. 12-16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Полагаем, речь
здесь идет о представлении в ИФНС платежного поручения, которое составлено в соответствии с приказом Минфина России
от 12.11.2013 № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах
распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

Единый налоговый платеж

Единый налоговый платеж (ЕНП) — платеж по всем налогам на специальный счет в Федеральном казначействе одной платежкой с одинаковыми реквизитами. Суммы платежа должно хватать, чтобы закрыть все текущие обязанности бизнеса по уплате налогов, сборов и взносов перед бюджетом. Все платежи аккумулируются на Едином налоговом счете плательщика (ЕНС).

Какие налоги можно и нельзя оплатить в составе ЕНП

Можно оплатить в составе ЕНП:

Платим по отдельным реквизитам, не в составе ЕНП

Как платить НДФЛ по-новому? Что учесть налоговым агентам?

По НДФЛ меняют не только сроки платежей, но и порядок расчетов с бюджетом. По правилам, налоговые агенты перечисляют сумму исчисленного и удержанного подоходного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты доходы налогоплательщикуп. 6 ст. 226 НК). То есть НДФЛ платят на следующий день после его удержания. И хотя срок перечисления НДФЛ с 1 января меняется, он до сих пор зависит от даты удержания налога (п. 13 ст. 2 263-ФЗ

А вот правило, по которому датой фактического получения дохода в виде зарплаты признается последний день месяца, отменяют.

Теперь дата получения зарплаты – это дата выплаты денег физлицу или день передачи дохода в натуральной форме. Поэтому с 1 января 2023 года удерживаем налог не только с зарплаты, но и с аванса (п. 12 ст. 2 236-ФЗ

Для расчетов с бюджетом важен период начисления и удержания налога. Чтобы налоговики зачли НДФЛ, налоговый агент направляет в ИФНС уведомление об исчисленном НДФЛ (п. 9 ст. 58 НК в новой редакции). Уведомление подают в те же сроки, что и отчетность – 25 числа.

Вот новые сроки уплаты НДФЛ:

За период с 1 января по 22 января:

За период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца:

За период с 23 декабря по 31 декабря:

Когда и как будем отчитываться в 2023 году? Изменится ли состав отчетности?

С 2023 года налоговые отчеты сдаем в единые сроки – до 25 числа. Для некоторых отчетов даты сдачи не изменились: декларацию по НДС и акцизным платежам налогоплательщики и раньше отправляли до 25 числа после отчетного квартала. Но многие декларации придется сдавать по-новому.

До −50% на популярные тарифы Экстерна

Подключите сервис сдачи интернет-отчетности в контролирующие органы по самой выгодной цене. Успевайте оставить заявку до 27 ноября 一 Чёрная пятница закончится 28 ноября, таких цен точно не будет до конца года.

Будьте внимательны, вот актуальные сроки сдачи отчетности с 2023 года

Расчет по страховым взносам за отчетный период (квартал) – до 25 числа следующего месяца. Основание: п. 7 ст. 431 НК.

Персонифицированные сведения о физических лицах за отчетный месяц – до 25 числа следующего месяца. Основание: п. 7 ст. 431 НК.

Декларация по налогу на добавленную стоимость за отчетный квартал – до 25 числа следующего месяца. Основание: п. 5 ст. 174 НК.

Декларация по налогу на прибыль:

Основание: п. 3, 4 ст. 289 НК.

Декларация по ЕСХН за отчетный год – до 25 марта следующего года. Основание: пп. 1 п. 2 ст. 346.10

Декларация по налогу на имущество за отчетный год – до 25 марта следующего года. Основание: пп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК.

Акцизная декларация за отчетный месяц – до 25 числа следующего месяца. Основание: п. 5 ст. 204 НК.

Появятся ли в 2023 году новые отчеты?

Еще одно важное изменение 2023 года – объединение ПФР и ФСС. 1 января 2023 года – официальная дата создания Фонда пенсионного и социального страхования РФ (ФЗ от 14.07.2022 № 236-ФЗ). Его еще называют единый Социальный фонд России или СФР.

Отчетность, которую страхователи раньше сдавали в ПФР и ФСС, упраздняют. То есть форм СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС и других отчетов по застрахованным лицам больше не будет. Вместо них страхователям придется сдавать единый отчет – сводную форму ЕФС-1.

В ЕФС-1 входят все упраздненные отчеты, но в обновленном виде. Единого срока представления отчета нет – каждый раздел будем сдавать в определенные даты. К примеру, отчет, заменяющий СЗВ-ТД, нужно сдавать:

Раздел ЕФС-1, который заменит расчет 4-ФСС, надо сдавать каждый квартал – до 25 числа следующего месяца. Разделения сроков по бумажной и электронной отчетности больше нет. Часть ЕФС-1, заменяющую СЗВ-СТАЖ, будем подавать ежегодно до 25 января.

Подробнее про новый отчет читайте в статье «Новый отчет ЕФС‑1 с 2023 года: состав и особенности заполнения».

Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М тоже отменяют. Теперь страхователи будут ежемесячно (до 25 числа) предоставлять персонифицированные сведения в ФНС. А налоговая передаст нужные данные в СФР и соцзащиту. Информации в персонифицированных сведениях немного: нужно указать ФИО, ИНН, СНИЛС и сумму выплат в пользу застрахованного лица.

Смотрите подробности о порядке заполнения персонифицированных сведений.

Все для бухгалтера в экосистеме Контур

Обучение, ведение учета, сдача отчетности, сверки по НДС, проверка контрагентов, ЭДО и многое другое

Получите персональную консультацию!

Оставьте заявку в форме ниже, наши специалисты свяжутся с вами, расскажут о сервисах и действующих акциях:

Сроки подачи уведомлений об исчисленных налогах (взносах) для ЕНП в 2023 году

Таблица подготовлена на основании информации, приведенной на сайте ФНС России.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов (взносов) с 2023 года смотрите здесь.

1 указано с учетом переноса, если срок, установленный законодательством, приходится на выходной (нерабочий) день
(п. 7 ст. 6.1 НК РФ),

2 уведомление не подается, так как сроки предоставления декларации (РСВ) и уведомления совпадают,

3 уведомление не подается, если законодательством предусмотрено право не уплачивать авансовые платежи по налогу (
п. 6 ст. 382,
п. 6 ст. 362,
п. 2 ст. 397 НК РФ),

4 уведомление об исчисленной сумме налога по итогам 2022 года подается не позднее 27.02.2023,

5 срок уплаты налога по итогам 2022 года – не позднее 28.02.2023,

6 срок уплаты налога по итогам 2022 года для организаций не позднее 28.03.2023, для ИП – не позднее 28.04.2023,

7 срок уплаты налога по итогам 2022 года – не позднее 28.03.2023.

Как спишут налоги, если у них одинаковый срок платежа? Предусмотрена ли какая-то очередность?

Налоговики зачитывают единый налоговый платеж в определенной последовательности (п. 6 ст. 45.2 НК

Если остатка на ЕНС не хватает для покрытия платежей по налогам, взносам и авансам с одним и тем же сроком, инспектор зачтет деньги частично – в счет каждого платежа. Остаток распределяют пропорционально суммам налоговых платежей (п. 7 ст. 45.2 НК)

Пример. До 28 числа организация должна заплатить 300 000 рублей. В этой сумме учтены:

Но на ЕНС плательщика осталось всего 100 000 рублей. Вот как налоговики зачтут остаток:

Если остатка ЕНП не хватает для погашения пеней, штрафов и процентов, инспекция распределит деньги пропорционально размеру задолженности.

Как платить ЕНП и создавать уведомления в 1С

Что нового появилось в 1С:УНФ для расчетов по ЕНП?

В разделе «Налоги» появился блок «Единый налоговый счет» с двумя составляющими «Операции по счету» и «Уведомление».

По ссылке «Операции по счету» открывается список документов «Операция на едином налоговом счете». Документ предназначен для отражения операций на едином налоговом счете, которые не требуют отправки уведомлений.

Вторым документом в блоке «Единый налоговый счет» раздела «Налоги» является «Уведомления об исчисленных суммах».

Подаем уведомление для тех налогов, которые платятся до сдачи отчетности т. е. авансовым платежом.
Документ формируется автоматически на основании рассчитанных сумм налогов к уплате. Также может быть сформирован вручную. Перед записью заполненное уведомление показывается пользователю для отправки в ФНС. Документы «Операция на едином налоговом счете» и «Уведомление об исчисленных суммах налогов» формируют одинаковые движения на едином налоговом счете. Уведомление дополнительно отправляется в ФНС.

Для автоматического зачета ЕНП в счет уплаты налогов и санкций в  «Закрытие месяца» включена новая регламентная операция «Зачесть аванс по единому налоговому счету». Операция распределяет баланс ЕНС по налогам из уведомлений и операций ЕНС и отражает в учете. Операцию необходимо выполнять после сдачи отчетности и оплаты налогов в конце месяца.

1. Расчет налогов

До 25 числа каждого месяца производим расчет уплачиваемых налогов, взносов, сборов. Рассчитываем налоги как и ранее в Календаре налогов и отчетности раздела «Налоги» или открываем нужный налог для расчета. В открывшейся форме налога, взноса, сбора можно как рассчитать, так и пересчитать сумму.

Если на 1 января 2023 года имеется задолженность по налогам, которые с 2023 года перечисляются на ЕНС, необходимо создать документ «Операция по счету» или «Уведомление об исчисленном налоге» в разделе «Налоги» с суммой задолженности в разрезе КБК с указанием срока уплаты. Документ «Начисление налогов» не формирует задолженность на счете ЕНС.

2. Формирование уведомлений, операций по счету и отправка уведомлений

В срок до 25 числа каждого месяца необходимо сдать декларацию или уведомления по тем налогам, по которым рассчитали аванс.

Для отражения рассчитанных сумм по конкретным налогам формируем операцию по кнопке «Сформировать операцию по ЕНС» или документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» по одноименной кнопке. Если по рассчитанному налогу сдана отчетность, то будет предложено сформировать операцию.

Документ автоматически создается и проводится. При необходимости корректировки можно создать его вручную. В форме расчета налога появляется ссылка на созданный документ.

Если отчет не сдавали и рассчитали авансовый платеж, то в этом случае нам предлагается создать уведомление.

Открывается форма уведомления, проверяем, проводим, можем при необходимости распечатать. И далее сдаем уведомление в ФНС по кнопке «Отправить» при подключенном сервисе 1С — Отчетность.

После этого этапа в программе сформированы все суммы для списания с ЕНС и отправлены уведомления в ФНС для правильного списания сумм с единого налогового счета.

В уведомлении об исчисленном налоге и операции на счете не должен указываться вид налога «Единый налоговый платеж». Данная аналитика используется в программе только для пополнения ЕНС перечислением денежных средств.

3. Оплата налогов

До 28 числа месяца необходимо совершить оплату на единый налоговый счет. Оплатить налоги можно из формы рассчитанного налога. В этом случае оплачиваем рассчитанные суммы обязательств. Оплату можно произвести о своего счета через формирование платежного поручения или сохранив файл для клиент-банка для последующей отправки через него. Так же можно оплатить наличными. Для этого можно сформировать квитанцию, а для отражения в программе обязательно сформировать расход из кассы. Пополнить единый налоговый счет и не переживать о несвоевременной оплате или недоимках, пенях можно в любой момент времени и на любую сумму. В программе совершаем платеж с помощью документов «Расход со счета» для безналичной оплаты или «Расход из кассы» — для наличной. Выбираем операцию «Налоги» и вид налога «Единый налоговый платеж».

4. Зачет аванса документом «Закрытие месяца»

После окончания месяца формируем документ «Закрытие месяца». Если были движения по ЕНС, то будет сообщение, что требуется проведение документа. В этом случае необходимо отметить флажком «Зачесть аванс по ЕНС». Если движений не было, то будет сообщение, что проведение не требуется. После проведения документа формируются расходы по единому налоговому счету в т. ч. в детализации по налогам.

5. Запрос состояния расчетов по единому налоговому счету

В любой момент времени можно произвести сверку расчетов на едином налоговом счете с помощью подачи заявления через сервис 1С — Отчетность непосредственно из 1С:УНФ.
Для этого переходим в регламентированную отчетность «1С — Отчетность» раздела «Налоги». Здесь мы можем запросить справки о сальдо ЕНС, справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП, и справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

Документы «Операция по счету» и «Уведомление об исчисленном налоге» формируют начисление по счету 68.90 управленческого плана счетов. Платежные документы «Расход со счета» и «Расход из кассы» с видом налога «ЕНП» закрывают задолженность на счете 68.90. В отчете «Оборотно-сальдовая ведомость» есть возможность проверить сальдо  ЕНС по счету.

В этом году становится обязательным оплата единым налоговым платежом. Единый налоговый платеж представляет собой новый способ расчета с бюджетом по налогам, взносам, сборам и другим с целью упростить уплату и минимизировать ошибки.
В 1С:УНФ есть возможность всем индивидуальным предпринимателям на упрощенной системе налогообложения и патенте, которые сейчас в программе формируют и сдают отчетность, рассчитывать, оплачивать свои обязательства перед бюджетом и отчитываться по ним согласно новым правилам.
Для этого в программе есть возможность рассчитать и оплатить налоги, сдать отчетность, сформировать и отправить уведомления по исчисленным суммам налогов в ФНС.  В программе можно и просто пополнить единый налоговый счет на произвольную сумму, чтобы было достаточно средств для оплаты обязательств.

С 1 января 2023 года вводят единый налоговый платеж. Как теперь будем работать?

Единый налоговый платеж (ЕНП) ввели в 2022 году в качестве эксперимента. С 1 июля 2022 по 31 декабря 2022 организации и предприниматели добровольно переходили на особый порядок уплаты налогов, сборов, взносов, пеней, штрафов и процентов через ЕНП (ст. 45.2 НК

С 1 января 2023 года выбора у налогоплательщиков уже не будетФЗ от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Практически все компании и ИП переходят на ЕНП.

Есть лишь одно исключение – от ЕНП освобождают организации и предпринимателей на автоматизированной упрощенной системе налогообложения. Единый налоговый платеж и АУСН совмещать нельзя (пп. 33 п. 2 ст. 3 ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ

Через ЕНП не переводят и другие платежи:

Эти выплаты перечисляем по старым правилам, изменения их не коснулись.

Новый порядок работы будет таким: налогоплательщик перечисляет деньги одним платежным поручением, указывая только сумму, свой ИНН и ИНН и КПП получателя. КБК будет единым. Этот платеж зачисляется на единый налоговый счет (ЕНС): к 1 января его автоматически откроют всем организациям и предпринимателям в Федеральном казначействе.

Сумма ЕНП равняется сумме обязательных платежей, которую должна заплатить компания или ИП. Платить больше, раньше срока или авансом не нужно. Сам ЕНП не считается авансовым платежом. Единый налоговый платеж – это способ оплаты, который соединил в себе несколько налоговых обязательств.

После поступления платежа на ЕНС налоговики самостоятельно распределяют суммы по обязательствам налогоплательщика – на налоги, взносы, сборы, пени и другие обязательные платежи. Основание для распределения – отчеты, уведомления об исчисленых суммах и иная информация, которую предоставляет сам плательщик.

Представление уведомлений

Инспекцию нужно уведомлять о суммах всех налогов, взносов и иных платежей, которые платят до сдачи отчетов: о подоходном налоге, о страховых взносах, об авансовых платежах по УСН, налоге на имущество и т. д. Для этого плательщики подают уведомление об исчисленных суммах.

Бланк и порядок заполнения уведомления на 2023 год еще не утверждены, их разрабатывают и должны согласовать в ближайшее время. Заполнить уведомление о начисленном налоге несложно: достаточно указать КПП и ОКТМО налогоплательщика, написать КБК и сумму платежа, отметить код отчетного периода и год.

Новые сроки сдачи ответов и платежей

Из-за появления ЕНС с 1 января 2023 года устанавливают единую дату для сдачи отчетности и единый день для уплаты налогов (закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ). И вводится общее правило:

порядок переноса остается прежним: если последний день отчетности или платежа выпадает на праздник, выходной или нерабочий день, выполнение обязанности переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК). Если не успели заплатить до предельной даты, на следующий день возникнет недоимка.

Единый налоговый счет

Единый налоговый счет (ЕНС) — счет, на котором учитываются, с одной стороны, все обязательства компании или ИП перед бюджетом: налоги взносы, пени, штраф и проценты. С другой стороны, учитываются все перечисленные денежные средства для оплаты обязательств в качестве ЕНП.

Пополнить ЕНС организация может банковским переводом денежных средств или в личном кабинете налогоплательщика. ИП дополнительно могут пополнить наличными в банке, МФЦ или почтовом отделении. При переводе денежных средств для пополнения счета указываем ИНН и сумму платежа. Реквизиты получателя для всех компаний и ИП одинаковые. Суммы обязательств организаций и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.

Порядок списания обязательств с единого счета:

Если на дату платежа недостаточное количество денежных средств на ЕНП, то они распределяются пропорционально начисленным суммам. Узнать о состоянии ЕНП можно в личном кабинете налогоплательщика.

Сальдо ЕНС — разница между единым налоговым платежом и обязательствами перед бюджетом. Может быть положительным, если заплатили больше. В этом случаем можно либо оставить, либо вернуть или перевести другому плательщику. Отрицательное сальдо образуется, если ЕНП уплатили меньше суммы обязательств. Начисляются пени и выставляется требование оплаты, при неисполнении которого сумма спишется с банковского счета. Если денежных средств недостаточно, то банковский счет будет заблокирован до момента появления нужной для погашения обязательств суммы. Если оплатили ровно сумму обязательств, то образуется нулевое сальдо.

Уведомление о суммах налогах и взносов

Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, вводится новая форма документа Уведомление об исчисленных суммах налогов. 
В уведомлении указываем, какую сумму налога или взноса мы должны бюджету за соответствующий месяц, квартал или год. Таким образом инспекция понимает, как разнести суммы с ЕНС по видам платежей.
Без уведомления поступившие на ЕНС деньги невозможно распределить по бюджетам, что может привести к начислению пеней.
Срок подачи уведомления — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога или взноса. Например, по НДС и налогу на прибыль уведомление подавать не нужно, ведь декларации по ним надо сдать раньше, чем наступит срок их уплаты.
В частности, организации должны подавать уведомления:
• ежемесячно, кроме третьего месяца квартала, — перед уплатой НДФЛ и взносов;
• ежеквартально — перед уплатой авансов по УСН, по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам.
Уведомление содержит всего пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма.
Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой.
Можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог по имуществу не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты.

С 2023 года устанавливается единый срок представления налоговых деклараций — не позднее 25 числа. При этом периодичность сдачи отчетов осталась прежней. То есть декларации по НДС, налогу на прибыль, РСВ надо будет по-прежнему сдавать раз в квартал. Декларацию по УСН и декларацию по налогу на имущество — раз в год.