Отчет за год на едином налоге

Рассмотрим варианты для проверки расчетов по ЕНС в программе 1С, а также разберем, какую информацию они показывают.

Уплата авансовых платежей по налогу за 2022 год должна быть произведена до 25 числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 6, 7 ст. 346.21 НК РФ):

Уплата налога (п. 7 ст. 346.21, п. 1-2 ст. 346.23 НК РФ):

В статье разберем алгоритм расчета налога и заполнения декларации УСН «доходы-расходы» 15% и «доходы» 6% за год в программе 1С Бухгалтерия: 8.3:

Заполните и проверьте декларацию по нашей статье, а перед отправкой пробегитесь по списку ошибок, которые налоговики встречают в отчетности по упрощенке чаще всего — такая информация размещена на сайте ФНС.

По окончании 1 полугодия организации обязаны отчитаться и уплатить авансовые платежи по налогу на прибыль за 1 полугодие. Из статьи вы узнаете:

Авансы по прибыли уплачиваются

Все сроки уплаты смотрите

Уплатить авансовый платеж по прибыли можно из списка (Главное — Задачи организации)

или из раздела Банк и касса — Платежные поручения.

До уплаты следует подготовить и представить в ИФНС декларацию по налогу на прибыль.

Универсальный отчет по регистру Расчеты по налогам на едином налоговом счете — Основные данные

Сформируйте из раздела .

В шапке укажите:

По кнопке в шапке отчета откройте панель настроек, нажмите кнопку — Расширенный.

Укажите на вкладке :

На вкладке укажите отчета:

Поле добавлять не надо, иначе отчет не сформируется в нужном виде!

После завершения настройки нажмите кнопку Закрыть и сформировать. Отчет сформируется по форме, заданной настройками.

Отчет сформируется по всем налогам и срокам уплаты.

Для вывода данных по конкретному налогу и / или сроку уплаты, установите соответствующий флажок и заполните поле (поля) отбора в шапке отчета.

Отчетом удобно пользоваться для анализа фактического зачета налогов по датам в графе . Полученные данные можно сравнить с информацией в ЛК ФНС или справкой о принадлежности сумм ЕНП.

Итого в отчете по складывается из всех приходов и расходов и не соответствует реальному остатку по регистру! Для проверки остатка используется Универсальный отчет по регистру Расчеты по налогам на едином налоговом счете — Остатки и обороты.

Универсальный отчет по регистру Расчеты по налогам на едином налоговом счете — Остатки и обороты

По кнопке в шапке отчета откройте панель настроек, нажмите кнопку — Расширенный.

На вкладке укажите отчета — оставьте флажки только напротив тех данных, которые хотите видеть в отчете.

Отчетом удобно пользоваться для анализа распределения ЕНП в счет уплаты налогов. Полученные данные можно сравнить с информацией в ЛК ФНС или справкой о принадлежности сумм ЕНП.

Формирование операции по ЕНС и уплата налога в бюджет

Подробнее Механизм начисления и уплаты ЕНП в 1С

Сформируйте автоматически платежное поручение на уплату налога из раздела Главное — Задачи организации.

По ссылке открывается Помощник уплаты налога.

По кнопке Сформировать операцию по ЕНС сформируется документ Операция по единому налоговому счету с видом .

Проводки

Документ формирует проводку по переносу начисления по конкретному налогу на ЕНС и запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом Приход (Расход будет сформирован при зачете ЕНП).

Таким образом формируется совокупная обязанность по уплате налога на прибыль на ЕНС (п. 5 ст. 11.3 НК РФ).

После проведения платежа в бюджет (кнопка ), на основании платежного поручения сформируйте Списание с расчетного счета.

Документ формирует проводку по пополнению ЕНС и запись в регистр Расчеты по единому налоговому счету с видом Приход (Расход будет сформирован при зачете ЕНП).

После уплаты единого налогового платежа автоматически проводится зачет ЕНП в счет уплаты налогов, взносов регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету в процедуре в месяце наступления срока платежа по налогу на прибыль (за 1 пг. 2023 года – 28 июля 2023).

Регламентная операция формирует записи с видом Расход в регистры:

Движения с видом Приход и проводки по переносу задолженности были сделаны в документе Операция по единому налоговому счету – Налоги (начисление) и Списании с расчетного счета по уплате ЕНП.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Проверка и отправка декларации по налогу на прибыль в ИФНС

Когда декларация заполнена и готова к отправке, ее следует проверить по контрольным соотношениям, а также на наличие ошибок, препятствующих выгрузке. В 1С данная функция реализована по кнопке .

Нарушение контрольных соотношений в декларации по налогу на прибыль

Отправка декларации в ИФНС возможна по кнопке:

При необходимости декларацию можно распечатать по кнопке .

Универсальный отчет по регистру Расчеты по единому налоговому счету

Сформируйте из раздела .

На вкладке укажите отчета — оставьте флажки только напротив тех данных, которые хотите видеть в отчете (в нашем примере — Платежный документ).

По кнопке можно указать поле и установить в нем флажок вместо . Отчет сформируется в разрезе всех документов движения, а не только платежных.

Отчет показывает неизрасходованный остаток на едином налоговом счете по данным регистра. По общему правилу эта сумма должна совпадать с остатком по счету 68.90 и сведениями в ЛК ФНС.

При этом есть исключение: если есть задолженность по налогам (денег на ЕНС не хватает для ее погашения), то в регистре Расчеты по единому налоговому счету эта задолженность не отражается. В нем отражается именно поступившие суммы и их зачет при наличии переплаты в счет наших долгов по налогам и взносам (или положительный остаток).

При формировании отчета в разрезе конечный остаток не анализируется, т. к. суммы по всем документам суммируются.

Подготовка к заполнению декларации — закрытие периода

Перед тем как заполнить декларацию по налогу на прибыль, должны быть завершены операции по закрытию периода, куда входят:

Регламентные операции выполняются последовательно, блок за блоком из процедуры (Операции — Закрытие месяца).

Формирование декларации по налогу на прибыль

Декларация представляется по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ).

Срок: за 2 квартал и июнь не позднее 25.07.2023 (п. 4 ст. 289 НК РФ в ред. Закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ), если вы уплачиваете авансовые платежи:

Все сроки представления отчетности по налогу на прибыль смотрите в Календаре бухгалтера на III квартал 2023 года по сдаче отчетности

Куда: по месту нахождения организации или обособленного подразделения (п. 1 ст. 289 НК РФ).

Вид: (п. 3 ст. 80 НК РФ):

Уплата: до 28.07.2023 (п. 1 ст. 287 НК РФ).

Календарь бухгалтера на III квартал 2023 года по уплате налогов, сборов

Создание декларации по налогу на прибыль

Декларацию по налогу на прибыль можно создать из:

Чтобы в информация о сдаче отчетности и уплате авансового платежа по налогу на прибыль отражалась корректно, настройте порядок уплаты авансовых платежей (Главное — Налоги и отчеты — Налог на прибыль).

После создания декларации по прибыли настройте ее состав в форме заполнения через Ещё — Настройка.

В вызванном меню оставьте только те листы декларации, которые будете представлять в ИФНС.

Приложения внутри Листа 02 всегда присутствуют в структуре декларации. Приложения, по которым есть данные, помечаются флагом. После этого они доступны для заполнения.

Теперь, когда декларация стала компактней, можно приступать к ее оформлению.

Порядок представления декларации

Срок: (п. 7 ст. 6.1, пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Кто обязан представлять: организации и ИП — плательщики налога при УСН.

Куда: в ИФНС по месту:

Налоговый период: год.

Календарь бухгалтера на I квартал 2023 года по сдаче отчетности

Плательщики УСН с регистрацией в декабре, сдают первую декларацию по УСН за этот же год (Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ, п. 4 ст. 55 НК РФ, Письмо Минфина от 20.12.2019 N 03-11-09/100305).

Санкции за несдачу отчета:

Первый этап: подготовка к заполнению декларации по УСН в 1С.

Шаг 1. Обновление программы

Обновите релиз / платформу до актуальной версии. Проверить можно в Главное – О программе.

Обновление 1С через конфигуратор, через интернет самостоятельно

Шаг 2. Закрытие периода

Закройте период для редактирования для ВСЕХ сотрудников, которые не участвуют в закрытии месяца (Операции – Дата запрета изменения данных).

Дата запрета редактирования в 1С Бухгалтерия 8.3 — как установить

Шаг 3. Проверка настроек

Проверьте корректность данных подсистемы УСН ( Анализ учета по УСН). «Провалитесь» в каждую плашку в отчете и проверьте данные, даже пустые поля. Их можно сверить с КУДиР.

Шаг 5. Проверка учета

Выполните дополнительную проверку учетных данных через УО – рекомендуем использовать сохраненные настройки отчета (Отчеты – Универсальный отчет):

Шаг 6. Проверка начисления авансов

Проверьте начисление авансовых платежей по УСН за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев в Операции — Закрытие месяца — Расчет налога при УСН.

Авансы исчисляются по ставке налога, указанной в настройках.

Подробнее Расчет налога УСН после перехода на повышенную ставку в 1С с 2022

Проверьте начисления авансовых платежей по УСН:

Справка-расчет авансового платежа по налогу УСН за 2022 поможет в расшифровке расчета:

Дополнительно надо проверить расходы, уменьшающие налог по УСН.

Налог (авансовый платеж) на УСН (доходы) уменьшается НЕ более, чем на 50% на (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

ИП БЕЗ РАБОТНИКОВ НА УСН ДОХОДЫ:

Шаг 7. Перенос налоговых убытков

Зарегистрируйте убытки прошлых лет и «разницу» по минимальному налогу (УСН доходы-расходы, 15%) в Операции – Регистрация суммы убытка УСН.

Минимальный налог при УСН (доходы-расходы) – это 1% от доходов (346.15, п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Уплачивается, если обычный налог за налоговый период меньше минимального налога.

Разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой обычного налога, а также налоговый убыток можно перенести на будущие периоды учесть в расходах УСН (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Перенос убытка возможен в течение 10 лет.

Шаг 8. Закрытие месяца

Закройте месяц — блоки 1-4 в Операции – Закрытие месяца.

При необходимости нужно восстановить последовательность и перепровести документы в этой же процедуре.

Шаг 9. Проверка ОСВ

Проверьте по общей ОСВ каждый счет с максимальной аналитикой в Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость:

Шаг 10. Экспресс-проверка

Выполните экспресс-проверку учета с максимальной аналитикой в Отчеты — Экспресс-проверка.

Шаг 11. Проверка КУДиР

Источник для заполнения КУДиР: регистр накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I) и т.д.

Проверьте операции, отраженные в , в разделе Отчеты — Книга доходов и расходов УСН, по всем разделам, где есть данные.

Шаг 12. Проверка начисления налога

Проверить расчет и начисление налога по УСН (в т. ч. Минимального налога УСН доходы-расходы) в Операции — Закрытие месяца — Расчет налога при УСН:

Шаг 13. Создание декларации

Создайте Декларацию по УСН в актуальной редакции из:

Декларацию можно сформировать без использования Помощника по УСН (с релиза 3.0.105.45).

Состав декларации зависит от объекта налогообложения – УСН доходы или УСН доходы-расходы:

Титульный лист – данные подставляются из карточки организации.

Дата заполнения — автоматически проставляется рабочая дата.

Большинство строк заполняется автоматически, при этом:

Шаг 14. Проверка декларации

Выполните встроенную проверку КС ФНС и проведите форматно-логический контроль.

Шаг 15. Контроль состояния расчетов

Проконтролируйте задолженность / переплату налога по УСН в Помощнике по УСН.

Шаг 16. Формирование операции по ЕНС и уплата налога в бюджет

Сформируйте автоматически операцию по переносу начисленного налога на ЕНС платежное поручение на уплату налога удобным способом из раздела:

Таким образом формируется совокупная обязанность по уплате упрощенного налога на ЕНС (п. 5 ст. 11.3 НК РФ).

После проведения платежа в бюджет (кнопка Оплатить с банковского счета), на основании платежного поручения сформируйте Списание с расчетного счета.

После уплаты единого налогового платежа автоматически проводится зачет ЕНП в счет уплаты налогов, взносов регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету в процедуре в месяце наступления срока платежа по упрощенному налогу (за 2022 год – 28 марта 2023).

Движения с видом Приход и проводки по переносу задолженности были сделаны в документе Уведомление о начисленных суммах налога и Списании с расчетного счета по уплате ЕНП.

Шаг 17. Закрытие периода

Закройте период для редактирования сотруднику, выполняющего закрытие месяца (Главный бухгалтер) – финальное закрытие в Администрирование — Настройки пользователей и прав — Даты запрета изменения.

Шаг 18. Повторная проверка и сохранение ОСВ

Проверьте по общей ОСВ каждый счет с максимальной аналитикой в Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость и сохраните ОСВ в электронный архив (файл excel).

Мы рассмотрели, как в 1С 8.3 Бухгалтерия заполнить декларацию по УСН за 2022, сроки уплаты УСН за 2022, как проверить в 1С правильность декларации по УСН.

Заполнение декларации по налогу на прибыль

Основные разделы в декларации по налогу на прибыль в 1С заполняются автоматически по кнопке .

В 1С Бухгалтерия 8 версии ПРОФ не заполняются автоматом:

Автоматическое заполнение Приложения 5 к Листу 02 производится в 1С Бухгалтерия 8 версии КОРП.

Организациям, имеющим обособленные подразделения, для которых обязательно представление Приложения 5 к Листу 02 в составе декларации по налогу на прибыль, необходимо соблюдать следующую последовательность заполнения, у кого ОП нет, действует так же, минуя Приложение 5:

Лист 02 Приложение 3 (при наличии данных), Приложение 2, Приложение 1:

Лист 02 строки с 010 по 100 включительно:

Приложение 4 к Листу 02 в декларации за 9 месяцев за 1 квартал заполняется автоматически при наличии данных.

Автозаполнение и проверка декларации по налогу на прибыль в 1С

Лист 02 строки 110-120:

Сумма уменьшения налоговой базы за счет убытка прошлых лет автоматически отражается в стр. 110 Листа 02, несмотря на то, что Приложение 4 к Листу 02 в декларации за полугодие не заполняется.

Подробнее о порядке списания убытков прошлых лет

Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет без ПБУ 18/02 в 1С

Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02 в 1С

Приложение 5 к Листу 02.

Лист 02, со строки 130:

Раздел 1 Подразделы 1.1, 1.2:

Расчет авансовых платежей по прибыли

Авансовые платежи по налогу на прибыль рассчитайте с помощью алгоритма из статьи Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за I полугодие

Данные из деклараций прошлого периода для расчета авансов удобно получать с помощью функции сравнения отчетов, сохраненных в базе, по кнопке .

Функция сравнения деклараций при расчете авансовых платежей по налогу на прибыль в 1С

Расшифровка данных в декларации

Автозаполняемые строки в формах отчетности 1С можно расшифровать по одноименной кнопке.

Расшифровка возможна вплоть до первичного документа, которым регистрировалась операция, по двойному клику левой кнопкой мыши.

Сохраните настройки отчета в 1С по команде .

В полях открывшейся формы:

После ввода наименования настройки не придется каждый раз настраивать отчет заново. По кнопке выбора варианта настроек достаточно обратиться к сохраненной настройке.

Проверка финансового результата и налога на прибыль

Заключительные регламентные операции из 4-го блока процедуры формируют финансовый результат месяца и начисляют налог на прибыль. Для проверки их корректности используйте:

В отчете следует проанализировать блоки («провалиться» вплоть до последней таблицы) — сравнить с ОСВ показатели НУ по счетам:

Отчет Анализ по налогу на прибыль

Экспресс-проверка покажет не только ошибки, но и предупреждения. Предупреждения не критичны и говорят лишь о нестандартном ведении учета в 1С, но не об ошибке в бухучете или налогообложении.