Отчет по единому налогу при усн

Заполнить НД по УСН

Организации и ИП, которые используют упрощенную систему налогообложения, обязаны сдавать в налоговую инспекцию декларацию по УСН.

Начинать заполнение налоговой декларации следует с разделов 2.1.1 и 2.1.2 (для субъектов УСН, выбравших объектом налогообложения «доходы») или 2.2 (для субъектов УСН, выбравших объектом налогообложения «доходы минус расходы»). Далее на основе разделов 2.1.1, 2.1.2 или 2.2 заполняется соответственно раздел 1.1 или 1.2. В последнюю очередь оформляется титульный лист. Раздел 3 можно заполнять в любой очередности, т.к. сведения, представленные в этом разделе, не участвуют в расчетах показателей других разделов декларации.

Декларацию можно заполнить обычным способом, т.е. по разделам (см. здесь) и упрощенным с помощью мастера.

Рассказываем, какие отчеты и когда сдавать за ИП на УСН в 2023 году. Читайте, если вы новичок в теме или запутались в списках отчетных форм.

Упрощенцы сдают декларацию на УСН раз в год. Независимо от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». И при наличии работников — зарплатные отчеты. Минимальная отчетность ИП без работников на упрощенке — декларация по УСН.

ИП не обязаны вести бухучет и отправлять в ИФНС бухгалтерскую отчетность. Если ИП ведет бухучет для себя, это не повод сдавать бухотчетность.

Декларация по УСН

Форма декларации по единому налогу предусматривает разные разделы для упрощенцев с разными объектами налогообложения. Состав отчетности для каждого случая расписали ниже. Раздел 3 — общий для обоих объектов. Заполняется и представляется, когда налогоплательщик получал целевые средства.

Отчеты по НДС

Упрощенцы не платят НДС и декларацию по этому налогу не сдают. Однако спецрежимники могут выставлять счета-фактуры по просьбе контрагента. Тогда сдайте декларацию по НДС строго в электронном виде.

Если выступаете налоговым агентом по НДС, отчитывайтесь по агентскому налогу в электронном виде или на бумаге.

КУДиР

Книга учета доходов и расходов (КУДиР, Книга учета) — главный налоговый регистр на УСН.

Зачем нужна. Вести КУДиР нужно всем упрощенцам по типовой форме. Если Книги учета нет или в ней ошибки, это грубое нарушение правил учета. В таком случае по ст. 120 НК РФ будет штраф минимум 10 000 рублей. А если нарушения были за несколько лет — 30 000 рублей. В ситуации, когда нарушение привело к занижению налоговой базы или базы по страховым взносам, штраф составит 20% от недоимки, но не менее 40 000 рублей.

Когда надо предоставлять. Книгу, которую ведете в электронной форме, распечатайте по итогам года. И предоставьте в ИФНС по запросу инспекторов. Если инспекторы КУДиР не просят, сдавать ее не нужно.

Распечатанная Книга учета должна быть пронумерована и прошнурована. На последней странице укажите количество содержащихся в Книге страниц. Рядом ИП ставит свою подпись и печать (при наличии).

Как заполнять. Хозяйственные операции заносите в КУДиР в хронологической последовательности, по первичным документам.

Сдать отчетность ИП без работников онлайн в СБИС

Состав отчетности ИП с работниками

Разовая первая отчетность работодателя — по наемным работникам, с которыми заключили трудовой договор. Эту же отчетность сдаем при заключении с физлицом гражданско‑правового договора (ГПД, ГПХ) на выполнение работ, оказание услуг. Это сведения о трудовой (иной) деятельности. Сдайте его сразу в день приема новичка (заключения ГПД) или на следующий рабочий день. Если в течение месяца были какие‑то кадровые изменения, сдайте сведения о трудовой (иной) деятельности не позднее 25 числа по итогам такого месяца. При увольнении (расторжении ГПД) — сразу же или на следующий рабочий день.

Также на ГПДшников и штатный персонал сдавайте такую отчетность:

Персотчеты принимает Пенсионный фонд.

Если штат небольшой, ИП может отчитываться за работников на бумаге. Но даже с небольшим штатом удобнее электронная отчетность. Отчитывайтесь строго электронно, если застрахованных более 10. Форму 6‑НДФЛ нужно сдавать электронно, если получателей дохода 10 или больше.

Сдать зарплатную отчетность ИП на УСН онлайн в СБИС

Какие штрафы действуют по основным отчетам ИП на УСН — смотрите в нашей таблице.

Сдайте декларацию по УСН, даже если фактически ИП не вел коммерческую деятельность. Или вел, но доходов — расходов не было. В таком случае это будет нулевая отчетность ИП на УСН.

Нулевая отчетность ИП на УСН «Доходы»

В нулевой декларации ИП на УСН с объектом «Доходы» заполните 4 страницы:

Страховые взносы, которые ИП платил за себя в течение отчетного года, не указывайте. Дело в том, что сумма взносов, которую вы показываете в декларации, не должна превышать сумму полученных доходов. А раз доходов нет, строки 140–143 раздела 2.1.1, которые отведены для взносов, положено оставить пустыми.

Нулевая отчетность для ИП на УСН «Доходы — расходы»

В нулевой декларации ИП на УСН с объектом «Доходы — расходы» заполните 4 страницы:

Декларация на доходно-расходной упрощенке не будет нулевой, если у упрощенца доходов не было, но были расходы из разрешенного на УСН перечня трат и он решил заявить их в налоговом учете. В такой ситуации упрощенец отражает расходы по строкам 220–223 раздела 2.2 и затем дублирует суммы по строкам 250–253 этого же раздела. Так ИП показывает убыток, который получил за отчетный год. В следующих периодах (но максимум — в течение 10 лет) упрощенец сможет учесть сумму прошлогоднего убытка.

Зарплатная нулевая отчетность

6‑НДФЛ сдавайте, начиная с первой выплаты работникам (исполнителям, подрядчикам по ГПД). Если есть работники, но выплат не было, вы не признаетесь налоговым агентом и отчитываться по этой форме не должны. Если сделали хотя бы одну выплату, отчитываться нужно до конца года, так как некоторые блоки отчета заполняются нарастающим итогом с начала года.

РСВ сдавайте при наличии работников, даже если выплат не было. Если весь персонал уволили в середине года, продолжайте отчитываться до конца года, так как отчет заполняется нарастающим итогом с начала года. Например, индивидуальный предприниматель, прекративший трудовые отношения со всеми работниками в первом квартале, обязан представлять РСВ по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев, а также по окончанию расчетного периода — календарного года.

Сведения о взносах на травматизм, аналогично РСВ, сдавайте при наличии работников, даже если выплат не было. Если весь персонал уволили в середине года, СФР автоматически снимет ИП с учета по страхованию на травматизм. Когда и за какой период нужно отчитаться последний раз в такой ситуации, рекомендуем уточнить в местном отделении фонда.

Перссведения в ФНС подавайте, пока есть персонал.

Передать всю нулевку в СБИС

Налоговые каникулы — не повод для дополнительной отчетности или отмены уже привычных отчетов. Обязанность сдать декларацию по УСН по итогам отработанного года сохраняется.

Налог к уплате — ноль.

Суть налоговых каникул — в нулевой ставке по УСН-налогу, которая действует в течение 2 налоговых периодов со дня регистрации ИП. На УСН это 2 года. Поблажка не распространяется на другие налоги предпринимателей. Например, при наличии работников зарплатные налоги платите и зарплатные отчеты сдавайте в обычные сроки.

В марте 2022 года законодатели продлили налоговые каникулы до конца 2024 года. Прежний дедлайн — 31 декабря 2023 года (Закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ).

Список возможных специальных отчетов — открытый. Зависит от деятельности ИП, федеральных и региональных нормативных актов.

Отчетность ИП на УСН в Росстат. Предприниматель сдает статотчетность, если попадет в выборочное или сплошное наблюдение. Узнайте это на сайте Росстата. Выберите «Респонденты Получить данные о кодах и формах». Поиск доступен по ИНН. Если Росстат не включил ИП в выборку, в конце страницы увидите «Не найдены формы статистической отчетности». Если включил — сервис выдаст список отчетов, сроки и формы. Сдавать придется строго электронно. Обновляет Росстат перечни респондентов и форм ежемесячно.

Отчетность в Росалкогольрегулирование (ФСРАР). Подавайте, если ИП — участник алкогольного рынка.

Отчетность в Росприроднадзор. Подавайте декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду, если образуете мусор, который нельзя отнести к ТКО. Например, это могут быть газовые лампы, токсичные ртутные термометры. Либо в бизнесе используете объект, который выбрасывает вредные вещества в атмосферу или воду. Например, завод.

Декларации по подакцизным товарам. По общему правилу срок сдачи подобной декларации — 25 число по итогам отчетного месяца. Формы декларации разные в зависимости от вида товара. Единой декларации по акцизам нет. Список бланков можно посмотреть на сайте ФНС.

Декларация по косвенным налогам. Сдайте, если ввозите в Россию продукцию из стран ЕАЭС. Срок — 20 число по итогам того месяца, когда приняли товары на учет.

Декларация по водному налогу. Сдавайте при наличии объекта налогообложения ежеквартально до 20 числа месяца по итогам отчетного периода.

СБИС подскажет, какие отчеты, когда и в какой госорган сдать. Актуальные формы и сроки — в календаре бухгалтера. Сформировать отчет должным образом реально за пару секунд. Система проверит данные и отправит документ онлайн. Итог — удобная организация работы, отчетность без ошибок и опозданий.

Сдать отчетность ИП на УСН в 2023 году в СБИС

СБИС Отчетность через интернет — единый сервис для подготовки, проверки и сдачи отчетов во все госорганы:

Отчетность ИП «Доходы» / «Доходы — расходы» онлайн в СБИС

Как сформировать

Лицензия, права и роли

Если требуется помощь по заполнению отчета, нажмите

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

Заполнение с помощью мастера

Для заполнения декларации с помощью мастера используется кнопка «Заполнить упрощенно» в правом верхнем углу страницы.

Чтобы отразить информацию о целевом использовании средств, нажмите «Целевое использование имущества в рамках благотворительной деятельности» и добавьте данные по кнопке «+Поступления» (порядок заполнения см. здесь).

Если организация/ИП уплачивает торговый сбор, поставьте соответствующий флаг. В открывшемся блоке укажите данные по деятельности, связанной с установленным торговым сбором.

Страховые взносы здесь указываются только по сотрудникам, участвующим в деятельности, облагаемой торговым сбором.

Нажмите «Заполнить» и указанные данные будут внесены в соответствующие поля декларация.

Раздел 2. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения – доходы)

Раздел 2.1.1 заполняют налогоплательщики, применяющие объект налогообложения «доходы».

По строке 101 указывается код признака применения налоговой ставки:

Ставка 8% применяется, начиная с квартала, по итогам которого доходы превысили 150 млн. руб., но составили не более 200 млн. руб. и (или) в течение которого средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек.

По строке 102 указывается признак налогоплательщика. Если декларацию заполняет налогоплательщик (организация или ИП), производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, то выбирается код «1», если декларацию заполняет индивидуальный предприниматель, не производящий выплат физическим лицам, то указывается код «2».

По строкам 110-113 указываются суммы полученных налогоплательщиком доходов нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и налоговый период.

Если декларация представляется в случае прекращения предпринимательской деятельности или при утрате права на УСН, то значение показателя за последний отчетный период (строки 110, 111, 112) повторяется по строке 113.

По строкам 120-123 указывается налоговая ставка. По умолчанию во всех строках отражается ставка 6% либо 8% (в зависимости от кода в строке 101). В случае применения иной ставки в строке 123 значение ставки можно указать вручную.

Если ставка в течение года изменялась, то в соответствующем поле проставляется отметка и в строках 120-123 указываются действовавшие в отчетных периодах ставки.

Если декларация представляется в случае прекращения предпринимательской деятельности или при утрате права на УСН, то значение показателя за последний отчетный период (строки 120, 121, 122) повторяется по строке 123.

По строке 124 указывается обоснование применения региональной ставки. Данную строку необходимо заполнить при применении пониженных налоговых ставок. В первой части показателя указывается код налоговой льготы, который выбирается из справочника. Во второй части показателя отражаются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым применяется налоговая ставка. Для каждой из указанных позиций отведено по четыре знакоместа. При этом если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями. Например, если соответствующая ставка установлена п.п. 15.2 п. 2 ст. 5 регионального закона, то по строке 124 указывается:

По строкам 130-133 отражаются автоматически исчисленные суммы налога (авансовых платежей). По строке 130 указывается сумма авансового платежа за I квартал, исчисленная следующим образом:

стр. 130 = стр. 110 * стр. 120 / 100

По строке 131 указывается сумма авансового платежа, исчисленная с доходов за полугодие:

— если ставка во 2 квартале не изменилась:

стр. 131 = стр. 111 * стр. 121 / 100, если стр. 101 = «1»

стр. 131 = стр. 111 * стр. 121 / 100, если стр. 101 = «2» и стр. 121 = стр. 120

— если ставка во 2 квартале повысилась:

По строке 132 указывается сумма авансового платежа, исчисленного по итогам деятельности за 9 месяцев:

— если ставка в 3 квартале не изменилась:

стр. 132 = стр. 112 * стр. 122 / 100, если стр. 101 = «1»

стр. 132 = стр. 112 * стр. 122 / 100, если стр. 101 = «2» и стр. 122 = стр. 121 = стр. 120

— если ставка в 3 квартале повысилась:

— если повышенная ставка применяется со 2 квартала:

По строке 133 указывается сумма исчисленного налога за налоговый период:

— если ставка в 4 квартале не изменилась:

стр. 133 = стр. 113 * стр. 123 / 100, если стр. 101 = «1»

стр. 133 = стр. 113 * стр. 123 / 100, если стр. 101 = «2» и стр. 123 = стр. 122 = стр. 121 = стр. 120

— если ставка в 4 квартале повысилась:

— если повышенная ставка применяется с 3 квартала:

Если декларация представляется в случае прекращения предпринимательской деятельности или при утрате права на УСН, то значение показателя за последний отчетный период (строки 130, 131, 132) повторяется по строке 133.

По строкам 140-143 указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный период).

Налогоплательщик (организация, ИП), указавший по строке 102 признак налогоплательщика «1», может уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, платежей и пособий, не более чем на 50 процентов, т.е. значения по строкам 140-143 не должны превышать следующих пределов:

за 1 квартал — стр. 140 ≤ стр. 130/2,

за полугодие — стр. 141 ≤ стр. 131/2,

за девять месяцев — стр. 142 ≤ стр. 132/2,

за налоговый период — стр. 143 ≤ стр. 133/2

Индивидуальный предприниматель, указавший по строке 102 признак налогоплательщика «2», может уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, уплаченных в фиксированном размере. При этом сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по строкам 140-143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по строкам 130-133, т.е.:

за 1 квартал — стр. 140 ≤ стр. 130,

за полугодие — стр. 141 ≤ стр. 131,

за девять месяцев — стр. 142 ≤ стр. 132,

Если декларация представляется в случае прекращения предпринимательской деятельности или при утрате права на УСН, то значение показателя за последний отчетный период (строки 140, 141, 142) повторяется по строке 143.

Срок сдачи

Отчет сдается ежегодно:

Титульный лист

Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиками, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичной декларации за налоговый период автоматически проставляется «0», в уточненной декларации за соответствующий налоговый период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

Поле «Налоговый период» заполняется в соответствии с кодами, приведенными в справочнике. Если декларация подается за налоговый период, то указывается код «34» — календарный год; если декларация представляется за последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации (при прекращении деятельности в качестве ИП), в указанном поле выбирается код «50» и т.д. Также в этом поле указывается год, за налоговый период которого представлена декларация.

При заполнении строки «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налогового органа, в который подается декларация, согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе. По умолчанию в программе проставляется код налогового органа, указанный в учетной карточке плательщика. Узнать код своего налогового органа можно, используя электронный сервис Федеральной налоговой службы «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

В поле «По месту нахождения (учета)» выбирается код, перечень которых приведен в выпадающем списке. Если декларация подается индивидуальным предпринимателем по месту жительства, то выбирается код «120», если декларация подается по месту нахождения российской организации, то – код «210». Если декларация подается правопреемником, не являющимся крупнейшим налогоплательщиком, то указывается код «215».

При заполнении поля «Налогоплательщик» отражается полное (без сокращений) наименование организации, соответствующее тому, которое указано в учредительных документах или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя. По умолчанию данный реквизит заполняется в программе в соответствии с наименованием (ФИО), указанным в учетной карточке налогоплательщика.

Поля «Форма реорганизации (ликвидация)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в налоговом периоде реорганизуются или ликвидируются.

В поле «Номер контактного телефона» автоматически отражается номер телефона налогоплательщика, указанный при регистрации.

При заполнении поля «На ____ страницах» указывается количество страниц, на которых составлена декларация. Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава декларации (добавлении/удалении разделов).

В поле «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий (при их наличии). Такими документами могут быть: оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (если декларацию подает представитель налогоплательщика) и др.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю: » указывается:

Также на титульном листе, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» автоматически указывается дата.

Раздел 1. Сумма налога (авансового платежа), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения – доходы)

Раздел 1.1 заполняют только налогоплательщики, применяющие объект налогообложения «доходы».

Все показатели раздела 1.1, за исключением кодов по ОКТМО, заполняются автоматически на основании сведений, отраженных в разделах 2.1.1 и 2.1.2.

По строкам 010, 030, 060 и 090 указываются коды в соответствии с общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО). При заполнении данной строки код выбирается из классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронного сервиса Федеральной налоговой службы «Узнай ОКТМО» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

Поле «Код по ОКТМО» в обязательном порядке заполняется в строке 010, а по строкам 030, 060 и 090 указывается только в случае смены места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя). Если адрес в течение года изменялся, то в соответствующем поле делается отметка. Если же налогоплательщик не менял место постановки на учет в налоговом органе, то отметка не проставляется и строки 030, 060, 090 не заполняются.

По строке 020 автоматически отражается сумма авансового платежа, подлежащая уплате до 25 апреля отчетного года. При этом авансовый платеж субъектов УСН, в отношении деятельности которых установлен торговый сбор, рассчитывается по формуле:

стр. 020 = (стр. 130 – стр. 140) раздел 2.1.1 – стр. 160 раздел 2.1.2

при условии, что (стр. 130 – стр. 140) раздел 2.1.1 — стр. 160 раздел 2.1.2 ≥ 0

Для прочих налогоплательщиков авансовый платеж рассчитывается так:

при условии, что стр. 020 = (стр. 130 – стр. 140) раздел 2.1.1 ≥ 0

По строке 040 автоматически отражается сумма авансового платежа, подлежащая уплате до 25 июля отчетного года. При этом авансовый платеж субъектов УСН, в отношении деятельности которых установлен торговый сбор, рассчитывается по формуле:

стр. 040 = (стр. 131 – стр. 141) раздел 2.1.1 – стр. 161 раздел 2.1.2 – стр. 020

при условии, что (стр. 131 – стр. 141) раздел 2.1.1 — стр. 161 раздел 2.1.2 – стр. 020 ≥ 0

стр. 040 = (стр. 131 – стр. 141) раздел 2.1.1 – стр. 020

при условии, что (стр. 131 – стр. 141) раздел 2.1.1 – стр. 020 ≥ 0

Если значение показателя по строке 040 получилось отрицательным, то оно автоматически отражается по строке 050 – авансовый платеж за полугодие к уменьшению.

По строке 070 автоматически отражается сумма авансового платежа, подлежащая уплате до 25 октября отчетного года. При этом авансовый платеж субъектов УСН, в отношении деятельности которых установлен торговый сбор, рассчитывается по формуле:

стр. 070 = (стр. 132 – стр. 142) раздел 2.1.1 – стр. 162 раздел 2.1.2 – (стр. 020 + стр. 040 – стр. 050)

при условии, что (стр. 132 – стр. 142) раздел 2.1.1 — стр. 162 раздел 2.1.2 – (стр. 020 + стр. 040 – стр. 050) ≥ 0

стр. 070 = (стр. 132 – стр. 142) раздел 2.1.1 – (стр. 020 + стр. 040 – стр. 050)

при условии, что (стр. 132 – стр. 142) раздел 2.1.1 – (стр. 020 + стр. 040 – стр. 050) ≥ 0

Если значение показателя по строке 070 получилось отрицательным, то оно автоматически отражается по строке 080 – авансовый платеж за 9 месяцев к уменьшению.

По строке 100 автоматически указывается сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год). Значение показателя по данной строке для субъектов УСН, в отношении деятельности которых установлен торговый сбор, рассчитывается по формуле:

стр. 100 = (стр. 133 – стр. 143) раздел 2.1.1 – стр. 163 раздел 2.1.2 – (стр. 020 + стр. 040 – стр. 050 + стр. 070 – стр. 080) – стр. 101

при условии, что (стр. 133 – стр. 143) раздел 2.1.1 — стр. 163 раздел 2.1.2 – (стр. 020 + стр. 040 – стр. 050 + стр. 070 – стр. 080) – стр. 101 ≥ 0

стр. 100 = (стр. 133 – стр. 143) раздел 2.1.1 – (стр. 020 + стр. 040 + стр. 070 – стр. 050 – стр. 080) – стр. 101

при условии, что (стр. 133 – стр. 143) раздел 2.1.1 – (стр. 020 + стр. 040 + стр. 070 – стр. 050 – стр. 080) – стр. 101 ≥ 0

Строку 101 заполняют только ИП, уплатившие налог в связи с применением патентной системы налогообложения.

По строке 101 указывается сумма налога, уплаченная в связи с применением ПСН и подлежащая зачету.

По строке 110 отражается сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год). Значение показателя по данной строке для субъектов УСН, в отношении деятельности которых установлен торговый сбор, рассчитывается по формуле:

стр. 110 = (стр. 020 + стр. 040 – стр. 050 + стр. 070 – стр. 080) – ((стр. 133 – стр. 143) раздел 2.1.1 – стр. 163 раздел 2.1.2)

при условии, что (стр. 133 – стр. 143) раздел 2.1.1 — стр. 163 раздел 2.1.2 – (стр. 020 + стр. 040 – стр. 050 + стр. 070 – стр. 080) < 0

Для прочих налогоплательщиков сумма налога к уменьшению рассчитывается так:

стр. 110 = (стр. 020 + стр. 040 – стр. 050 + стр. 070 – стр. 080) – (стр. 133 – стр. 143) раздел 2.1.1

при условии, что (стр. 133 – стр. 143) раздел 2.1.1 – (стр. 020 + стр. 040– стр. 050 + стр. 070 – стр. 080) < 0

Раздел 2. Расчет суммы торгового сбора, уплачиваемого при применении УСН (объект налогообложения — доходы)

Раздел 2.1.2 заполняют только субъекты УСН с объектом налогообложения «доходы», осуществляющие виды предпринимательской деятельности, в отношении которых установлен торговый сбор.

Значения показателей по строкам 110-143 заполняются аналогично значениям, указанным в строках 110-143 раздела 2.1.1 (см. порядок заполнения).

Показатели по строкам 110-143 отражаются только по виду предпринимательской деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор и включаются в значения показателей по строкам 110-143 раздела 2.1.1.

В случае осуществления налогоплательщиком только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, значения показателей по строкам 110-143 повторяются по строкам 110-143 раздела 2.1.1.

По строкам 150-153 нарастающим итогом указываются суммы торгового сбора, фактически уплаченные по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев и налогового периода.

В строках 160-163 автоматически отражается сумма торгового сбора, уменьшающая сумму исчисленного за отчетный (налоговый) период единого налога (авансового платежа). При этом порядок отражения значений в строках 160-163 следующий:

стр. 160 = стр. 130 — стр. 140

при условии, что:

стр. 130 — стр. 140 < стр. 150

стр. 160 ≤ (стр. 130 – стр. 140) раздел 2.1.1

стр. 161 = стр. 131 — стр. 141

стр. 131 — стр. 141 < стр. 151

стр. 161 ≤ (стр. 131 – стр. 141) раздел 2.1.1

стр. 162 = стр. 132 — стр. 142

стр. 132 — стр. 142 < стр. 152

стр. 162 ≤ (стр. 132 – стр. 142) раздел 2.1.1

стр. 163 = стр. 133 — стр. 143

стр. 133 — стр. 143 < стр. 153

стр. 163 ≤ (стр. 133 – стр. 143) раздел 2.1.1

стр. 160 = стр. 150

стр. 130 — стр. 140 ≥ стр. 150

стр. 161 = стр. 151

стр. 131 — стр. 141 ≥ стр. 151

стр. 162 = стр. 152

стр. 132 — стр. 142 ≥ стр. 152

стр. 163 = стр. 153

стр. 133 — стр. 143 ≥ стр. 153

Если декларация представляется в случае прекращения предпринимательской деятельности или при утрате права на УСН, то значение показателя за последний отчетный период (строки 160, 161, 162) повторяется по строке 163.

Раздел 3. Отчет о целевом использовании имущества

Раздел 3 заполняют только те налогоплательщики, которые получали средства целевого финансирования, целевые поступления, имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности и т.п.

В данный раздел не включаются средства, полученные в виде субсидий автономным учреждениям.

В отчете о целевом использовании средств отражаются следующие данные:

При наличии данных раздел 3 заполняется отдельно по каждому виду поступлений.

В первую очередь в отчете необходимо указать переходные остатки с прошлого налогового периода по полученным, но еще не использованным средствам, срок использования которых не истек, а также по которым не имеется срока использования:

Затем в отчете приводятся данные о средствах, полученных в налоговом периоде, за который составляется отчет.

В поле «Итого по отчету» автоматически отражается сумма данных по соответствующим графам (графам 4, 5, 6, 7).

Раздел 2. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения – доходы «минус» расходы)

Раздел 2.2 заполняют только налогоплательщики, применяющие объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

По строке 201 указывается код признака применения налоговой ставки:

Ставка 20% применяется, начиная с квартала, по итогам которого доходы превысили 150 млн. руб., но составили не более 200 млн. руб. и (или) в течение которого средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек.

По строкам 210-213 указываются суммы полученных налогоплательщиком доходов нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и налоговый период.

Если декларация представляется в случае прекращения предпринимательской деятельности или при утрате права на УСН, то значение показателя за последний отчетный период (строки 210, 211, 212) повторяется по строке 213.

По строкам 220-223 указываются суммы произведенных расходов нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и налоговый период.

Если декларация представляется в случае прекращения предпринимательской деятельности или при утрате права на УСН, то значение показателя за последний отчетный период (строки 220, 221, 222) повторяется по строке 223.

По строке 230 указывается сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период.

По строкам 240-243 указывается автоматически исчисленная налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу). По строке 240 указывается налоговая база для исчисления авансового платежа по налогу за I квартал, которая рассчитывается следующим образом:

По строке 241 указывается налоговая база для исчисления авансового платежа по налогу за полугодие:

По строке 242 указывается налоговая база для исчисления авансового платежа по налогу за девять месяцев:

По строке 243 указывается налоговая база для исчисления налога за налоговый период:

Если декларация представляется в случае прекращения предпринимательской деятельности или при утрате права на УСН, то значение показателя по строке 243 будет равняться значению показателя за последний отчетный период (строки 240, 241, 242), уменьшенному на сумму убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (строка 230).

В том случае, если сумма убытка предыдущих налоговых периодов, на которую уменьшается налоговая база, равна величине налоговой базы, исчисленной за налоговый период, то значение показателя по строке 243 равно нулю.

По строкам 250-253 отражается автоматически исчисленная сумма убытка, полученного за истекший налоговый (отчетный) период. По строке 250 отражается сумма убытка, полученного за I квартал, рассчитанная следующим образом:

стр. 250 = стр. 220 – стр. 210, если стр. 210 < стр. 220

По строке 251 указывается сумма убытка, полученного за полугодие:

стр. 251 = стр. 221 – стр. 211, если стр. 211 < стр. 221

По строке 252 указывается сумма убытка, полученного за девять месяцев:

стр. 252 = стр. 222 – стр. 212, если стр. 212 < стр. 222

По строке 253 указывается сумма убытка, полученного по итогам налогового периода:

стр. 253 = стр. 223 – стр. 213, если стр. 213 < стр. 223

Если декларация представляется в случае прекращения предпринимательской деятельности или при утрате права на УСН, то значение показателя за последний отчетный период (строки 250, 251, 252) повторяется по строке 253.

По строкам 260-263 указывается ставка налога в размере 15%, либо ставка налога, установленная законом субъекта Российской Федерации в пределах от 0 до 15%, действующая в отчетном (налоговом) периоде либо ставка 20% (в зависимости от кода в строке 201). По умолчанию во всех строках отражается ставка 15% или 20%. В случае применения иной ставки в строке 263 значение ставки можно указать вручную.

Если ставка в течение года изменялась, то в соответствующем поле проставляется отметка и в строках 260-263 действовавшие в отчетных периодах ставки.

Если декларация представляется в случае прекращения предпринимательской деятельности или при утрате права на УСН, то значение показателя за последний отчетный период (строки 260, 261, 262) повторяется по строке 263.

По строке 264 указывается обоснование применения региональной ставки. Данную строку необходимо заполнить при применении пониженных налоговых ставок. Порядок заполнения данной строки аналогичен порядку, установленному для строки 124 раздела 2.1.1 (см. порядок заполнения).

По строкам 270-273 отражаются автоматически исчисленные суммы налога (авансовых платежей). По строке 270 указывается сумма авансового платежа за I квартал, исчисленная следующим образом:

стр. 270 = стр. 240 * стр. 260 / 100

По строке 271 указывается сумма авансового платежа, исчисленная за полугодие:

стр. 271 = стр. 241 * стр. 261 / 100, если стр. 201 = «1»

стр. 271 = стр. 241 * стр. 261 / 100, если стр. 201 = «2» и стр. 261 = стр. 260

По строке 272 указывается сумма авансового платежа, исчисленного по итогам деятельности за 9 месяцев:

стр. 272 = стр. 242 * стр. 262 / 100, если стр. 201 = «1»

стр. 272 = стр. 242 * стр. 262 / 100, если стр. 201 = «2» и стр. 262 = стр. 261 = стр. 260

По строке 273 указывается сумма исчисленного налога за налоговый период:

стр. 273 = стр. 243 * стр. 263 / 100, если стр. 201 = «1»

стр. 273 = стр. 243 * стр. 263 / 100, если стр. 201 = «2» и стр. 263 = стр. 262 = стр. 261 = стр. 260

По строке 280 автоматически указывается сумма исчисленного за налоговый период минимального налога (ставка налога 1%):

стр. 280 = стр. 213 * 1 /100

Раздел 1. Сумма налога (авансового платежа), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения – доходы «минус» расходы)

Раздел 1.2 заполняют только налогоплательщики, применяющие объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Все показатели раздела 1.2, за исключением кодов по ОКТМО, заполняются автоматически на основании сведений, отраженных в разделе 2.2.

По строке 020 автоматически отражается сумма авансового платежа, подлежащая уплате до 25 апреля отчетного года. При этом авансовый платеж должен быть равен сумме исчисленного авансового платежа по налогу за первый квартал, рассчитанного в разделе 2.2 декларации, т.е.:

стр. 020 = стр. 270 раздел 2.2

По строке 040 автоматически отражается сумма авансового платежа, подлежащая уплате до 25 июля отчетного года. При этом авансовый платеж должен быть равен сумме исчисленного авансового платежа по налогу за полугодие, уменьшенного на сумму авансового платежа за I квартал, т.е.:

стр. 040 = стр. 271 раздел 2.2 – стр. 020

при условии, что стр. 271 раздел 2.2 – стр. 020 ≥ 0

Если значение показателя в строке 040 получилось отрицательным, то оно автоматически отражается по строке 050 – авансовый платеж за полугодие к уменьшению.

По строке 070 автоматически отражается сумма авансового платежа, подлежащая уплате до 25 октября отчетного года. При этом авансовый платеж должен быть равен сумме исчисленного авансового платежа по налогу за 9 месяцев, уменьшенного на сумму авансового платежа за полугодие, т.е.:

стр. 070 = стр. 272 раздел 2.2 – (стр. 020 + стр. 040 – стр. 050)

при условии, что стр. 272 раздел 2.2 – (стр. 020 + стр. 040 – стр. 050) ≥ 0

Если значение показателя в строке 070 получилось отрицательным, то оно автоматически отражается по строке 080 – авансовый платеж за 9 месяцев к уменьшению.

По строке 100 автоматически указывается сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год). Значение показателя по данной строке определяют как разность между суммой исчисленного налога за налоговый период и суммой авансовых платежей к уплате, уменьшенных на суммы авансовых платежей к уменьшению, т.е.:

стр. 100 = стр. 273 раздел 2.2 – (стр. 020 + стр. 040 + стр. 070 – стр. 050 – стр. 080) – стр. 101

стр. 273 раздел 2.2 – (стр. 020 + стр. 040 + стр. 070 – стр. 050 – стр. 080) – стр. 101 ≥ 0

стр. 273 раздел 2.2 ≥ стр. 280 раздел 2.2

По строке 110 отражается сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год), которая рассчитывается следующим образом:

стр. 110 = (стр. 020 + стр. 040 + стр. 070 – стр. 050 – стр. 080) – стр. 273 раздел 2.2

стр. 273 раздел 2.2 – (стр. 020 + стр. 040 + стр. 070 – стр. 050 – стр. 080) < 0

стр. 110 = (стр. 020 + стр. 040 + стр. 070 – стр. 050 – стр. 080) – стр. 280 раздел 2.2

стр. 273 раздел 2.2 < стр. 280 раздел 2.2

По строке 120 автоматически указывается сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период. Сумма минимального налога, отражаемая по строке 120, равна разности между суммой исчисленного минимального налога за налоговый период и суммой авансовых платежей к уплате за вычетом суммы авансовых платежей к уменьшению и суммы налога при ПСН, подлежащей зачету.

стр. 120 = стр. 280 раздел 2.2 – (стр. 020 + стр. 040 + стр. 070 – стр. 050 – стр. 080) – стр. 101,