Вникаем в особенности
С 2013 года на ЕНВД можно перейти добровольно, если:
На ЕНВД переводятся организации, которые осуществляют любой из следующих видов деятельности:
* При соблюдении ряда условий
Наряду с ЕНВД налогоплательщик может применять и другие налоговые режимы.
В такой ситуации компания должна вести раздельный учет по видам деятельности, подпадающим под ЕНВД, и по тем, которые подпадают под другие системы налогообложения. Раздельный учет обязателен также для компаний, которые осуществляют несколько видов деятельности, облагаемых ЕНВД.
С 2013 года на ЕНВД можно перейти добровольно, если:
На ЕНВД переводятся индивидуальные предприниматели, которые осуществляют любой из следующих видов деятельности:
Наряду с ЕНВД налогоплательщик может применять и другие налоговые режимы (общую систему налогообложения или УСН), патентную систему налогообложения.
В такой ситуации индивидуальный предприниматель должен вести раздельный учет по видам деятельности, подпадающим под ЕНВД, и по тем, которые подпадают под другие системы налогообложения.
Раздельный учет обязателен также для индивидуального предпринимателя, который осуществляет несколько видов деятельности, облагаемых ЕНВД.
Отмена единого налога на вмененный доход (ЕНВД), которая произойдет 1 января 2021 года затронет всех плательщиков ЕНВД, независимо от субъекта РФ и вида деятельности.
С отменой ЕНВД:
— организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) или общую систему налогообложения;
— индивидуальные предприниматели на патентную систему налогообложения (ПСН) или на уплату налога на профессиональный доход (НПД).
Предприниматели, не перешедшие на иной специальный налоговый режим (УСН, ПСН, НПД) в установленные для этого сроки, автоматически переходят с 1 января 2021 года на общий режим налогообложения.
Специальные налоговые режимы, на которые можно перейти с 01 января 2020:
1) УСН — налогоплательщик может по собственному усмотрению перейти на нее и даже выбрать объект налогообложения для целей уплаты налога в рамках УСН – доходы (это 6 %) или доходы минус расходы (это 15%,).
Основные ограничения: — численность работников не более 130 человек; — доход не превышает 200 млн. руб. в год; — остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.; — ограничения по отдельным видам деятельности (например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам) (полный перечень ограничений прописан в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.)
Перейти на УСН можно только с начала нового года. Для этого необходимо уведомить налоговый орган не позднее 31 декабря 2020.
2) ПСН – это специальный налоговый режим, который могут применять добровольно индивидуальные предприниматели. ПСН максимально похож на ЕНВД и может совмещаться с УСН, ЕСХН и ОСН. Ставка налога 6%.
Основные ограничения: — средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек; — доход не превышает 60 млн. руб. в год.
Для получения патента нужно подать в инспекцию по месту жительства ИП (если он планирует вести деятельность в своем регионе) заявление по форме N 26.5-1 не позднее чем за 10 рабочих дней до предполагаемого перехода на ПСН. Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.
3) НПД – это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который применяется с 2019 года и с 1 июля 2020 года на территории Республики Крым. Применять его могут физические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность на территории субъекта РФ, на которых введен этот специальный налоговый режим.
Ставка налога: 4 % при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам и 6 % при реализации товаров (работ, услуг) ИП и ЮЛ.
Основные ограничения: — нельзя привлекать работников; — доход не превышает 2,4 млн руб. в год; — нельзя совмещать с иными налоговыми режимами. Регистрация осуществляется через бесплатное мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог». Приложение обеспечивает всё взаимодействие между самозанятыми и налоговыми органами, не требуя личного визита в инспекцию. Также приложение заменяет кассу и отчетность.
Дополнительная информация о существующих режимах налогообложения размещена на сайте ФНС России (www.nalog.ru).
Обращаем внимание! До 1 января 2021 года плательщикам ЕНВД необходимо самостоятельно избрать приемлемую систему налогообложения в т.ч. с помощью сервиса «Налоговый калькулятор» или обратиться в Единый контакт-центр ФНС России по телефону 8-800-222-22-22.
При этом пользователям онлайн-касс на ЕНВД с фискальным накопителем, срок действия ключа фискального признака которого составляет 36 месяцев, при переходе на общий режим налогообложения разрешается работать без изменения настроек до истечения срока действия такого ключа.
Дополнительная информация по ссылке: https://www.nalog.ru/rn91/news/activities_fts/10267074/
Расширены возможности для применения патента в связи с отменой единого налога на вмененный доход!
По информации Федеральной налоговой службы с 2021 года сферы применения патентной системы налогообложения будут расширены. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом № 373-ФЗ от 23.11.2020 (вступает в силу с 01.01.2021).
Это позволит плательщикам единого налога на вмененный доход (ЕНВД), который отменяется с 1 января 2021 года, наиболее комфортно перейти на патентную систему налогообложения (ПСН), так как данный режим максимально похож на ЕНВД.
Плательщики ПСН так же, как и плательщики ЕНВД, получат право уменьшать сумму налога, исчисленную за налоговый период, на страховые взносы.
Расширен перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН: автостоянки, ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств. Субъекты РФ получат право вводить на своей территории ПСН в отношении любых видов деятельности, перечисленных в ОКВЭД, устанавливать в отношении таких видов деятельности любые физические показатели для расчета налоговой базы по ПСН.
Увеличены ограничения по площади в отношении розничной торговли и оказания услуг общественного питания с 50 до 150 кв. м.
До принятия соответствующих законов субъектов Российской Федерации предусмотрен переходный период, в рамках которого налогоплательщики смогут до 31.03.2021 применять ПСН по видам деятельности «розничная торговля», «общепит», «стоянка автомобилей» и «автомастерские» на расчетных условиях. Такие патенты могут быть получены индивидуальными предпринимателями, если они применяли ЕНВД по соответствующему виду предпринимательской деятельности в четвертом квартале 2020 года.
С 1 января 2021 состоится переход на новое казначейское обслуживание и систему казначейских платежей
Управление Федеральной налоговой службы информирует о том, что с 1 января 2021 года состоится переход на новое казначейское обслуживание и систему казначейских платежей. Процесс регламентируется приказом Федерального казначейства от 01.04.2020 № 15н «О Порядке открытия казначейских счетов». В связи с этим меняются реквизиты счетов Федерального казначейства и иные сведения, необходимые для заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации.
Казначейством России с 1 января по 30 апреля 2021 года будет установлен переходный период одновременного функционирования двух счетов: планируемых к закрытию и вновь открываемых.
Важно! В платежных поручениях в обязательном порядке должен указываться номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС), значение которого указывается в реквизите «15» платежного поручения.
Дополнительная информация размещена на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn91/news/activities_fts/10076203/
Повышение ставки налога на доходы физических лиц до 15% с доходов более 5 миллионов рублей!
По информации Федеральной налоговой службы с 1 января 2021 года доходы более 5 млн. рублей будут облагаться по налоговой ставке 15% (Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ, вступает в силу с 01.01.2021).
Эти изменения коснутся следующих видов доходов: оплаты труда физических лиц, дивидендов, купонных доходов по облигациям и доходов из-за рубежа, от ценных бумаг, в том числе от их продажи, от предпринимательской деятельности и др.
При этом ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для доходов от реализации имущества в случае превышения суммы 5 млн. рублей не меняется и составляет 13%. Порядок обложения доходов, с которых удерживается сумма НДФЛ налоговыми агентами, также остается прежним. Если размер налоговой базы более 5 млн. рублей, то работодатель применит ставку 15% к доходам, превысившим эту сумму.
Если налогоплательщик получает доходы от нескольких налоговых агентов, причем каждая из сумм не превышает 5 млн. рублей, то налоговый орган по окончании года самостоятельно произведет расчет НДФЛ с совокупной суммы, превышающей 5 млн. рублей. На основании него физическому лицу будет направлено налоговое уведомление.
Если гражданин декларирует свой доход самостоятельно, он определяет сумму налога к уплате без учета сумм доходов, полученных от налоговых агентов, но с учетом порога превышения в 5 млн. рублей. Далее налоговый орган сам обобщит информацию, поступившую от налогоплательщика и налоговых агентов, и исчислит НДФЛ. Если совокупная сумма дохода превысит 5 млн. рублей, то исчисленный с повышающим коэффициентом налог к уплате будет отражен в налоговом уведомлении.