Образцы заполнения деклараций на едином налоге

Декларацию по ЕСХН ежегодно подают плательщики единого сельскохозяйственного налога. В 2023 году изменились сроки сдачи отчета и оплаты сельхозналога.

В единой упрощенной налоговой декларации отчитываются сразу по нескольким налогам. Организации и ИП подают ЕУНД в налоговую инспекцию при отсутствии деятельности и объектов налогообложения.

В определённой ситуации – когда нет деятельности и объектов налогообложения – организации, ИП и физлица могут сдавать в налоговую не стандартную отчетность, соответствующую применяемой ими системе налогообложения или спецрежиму, а единую упрощенную декларацию. Про ЕУД за полугодие (2 квартал) 2023 года рассказываем в статье и приводим образце заполнения.

Кто может сдавать ЕУД

На основании п. 2 ст. 80 Налогового кодекса РФ единую упрощенную налоговую декларацию могут подавать организации и ИП (физлица), если в течение отчетного (налогового) периода у них одновременно выполняются следующие условия:

То есть не было за полугодие (2 квартал) 2023 года доходов, расходов, начислений по зарплате и налогам, выданных и полученных авансов (письмо Минфина от 28.06.2018 № 03-11-11/44580).

Таким образом, ЕУД сдают, если перестали вести деятельность.

Есть исключение: ЕУД не могут сдавать ИП на общей системе налогообложения (ОСН) в отношении декларации 3-НДФЛ. В данном случае нужно сдать нулевую 3-НДФЛ (письмо Минфина от 30.10.2015 № 03-04-07/62684).

А вот по НДС можно сдать ЕУД.

Право или обязанность?

Подать в налоговую ЕУД – это право, а не обязанность.

Это значит, что вместо единой упрощённой можно представить в ИФНС нулевые декларации по налогам, которые платите.

Ответственность

Если по ошибке сдали ЕУД вместо стандартной нулевой декларации по налогам, ИФНС может:

Также см. Основания блокировки счета в 2023 году.

Дело в том, что ЕУД в данной ситуации – первичный отчет, а декларации по налогам – уточненные. А уточненка не считается поданной с нарушением срока (письмо Минфина от 12.11.2012 № 03-02-07/2-154).

Срок сдачи ЕУД

Её представляют в налоговую инспекцию ежеквартально – не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

Значит, за первое полугодие 2023 года данный отчет нужно сдать до 20 июля 2023 года включительно (четверг).

Если пропустили срок сдачи

Штраф составит 1000 рублей по п. 1 ст. 119 НК.

Если же не подали ни ЕУД, ни декларации по конкретному налогу, ИФНС может потребовать декларации по каждому налогу, который вы должны платить по своей системе обложения, спецрежиму. После их получения будет штраф 1000 рублей по каждой такой декларации (п. 1 ст. 119 НК, письмо Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).

Кроме того, отвечают и должностные лица организации – например, руководитель или главный бухгалтер. Их могут привлечь к административной ответственности в виде штрафа по ст. 15.5 КоАП: от 300 до 500 рублей.

А вот на ИП административный штраф за несвоевременную сдачу ЕУД не налагают (примечание к ст. 15.3 КоАП).

Способ сдачи

Направить ЕУД можно:

Электронный формат ЕУД закреплён приказом ФНС от 20.08.2007 № ММ-3-13/495.

Если декларацию отправили по почте, ТКС или через личный кабинет налогоплательщика, в общем случае она считается сданной в день отправки (п. 4 ст. 80 НК).

Какой бланк использовать

Форма единой упрощенной налоговой декларации (КНД 1151085) и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н.

Она состоит из 2 листов. Второй заполняют только физлица без статуса ИП и приводят данные о себе, если не указывают ИНН.

Если от руки, декларацию заполняют шариковой или перьевой ручкой чернилами черного либо синего цвета.

Физлицо, не являющееся ИП, вправе не указывать ИНН. Но тогда нужно заполнить свои персональные данные на странице 002.

Форма ЕУД с момента её утверждения не менялась, поэтому в поле “код ОКАТО” нужно указывать код ОКТМО.

Наименования налогов указывают в графе 1 в очередности, соответствующей нумерации глав Налогового кодекса по этим налогам.

Пожалуй, при заполнении ЕУД сложности могут вызывать только графа 3 “Налоговый (отчетный) период” “3” и графа 4 “Номер квартала”

Далее показан образец заполнения единой упрощённой налоговой декларации за полугодие 2023 года.

Также см. “Как заплатить налог УСН за 2022 год“.

Заполнение декларации по УСН ИП в удобном сервисе

Декларация по УСН (упрощенной системе налогообложения) – это документ, который должен представить каждый налогоплательщик, работающий по этой системе, для отчетности о своей деятельности за налоговый период (в нашем случае – за 2022 год).  Заполнение декларации может показаться сложным и утомительным процессом, но с некоторыми советами и шагами можно справиться с ним легко и быстро. Мы надеемся, что в данной статье вы найдете полезную информацию для себя.

Если же не хотите тратить время и вникать в детали, то рекомендуем заполнить декларацию по УСН онлайн в удобном и понятном сервисе наших партнеров из Контур. Эльбы. Оформляйте доступ по баннеру ниже и вам помогут составить декларацию по УСН за 2022 год в несколько кликов. Также у вас будет бесплатный “тестовый” доступ.

Декларацию по налогу при “упрощенке” за 2022 год обязаны сдавать все организации и ИП, применяющие УСН (п. 1 ст. 346.12, п. 1 ст. 346.23 НК).

Если бизнес не велся и доходов не было – подают нулевую декларацию. Когда в течение года не было движений по банковским счетам и кассе, вместо нулевой декларации по УСН можно сдать единую (упрощенную) декларацию (п. 2 ст. 80 НК).

В нулевой декларации по УСН заполните титульный лист. При объекте «доходы» оформите разделы 1.1 и 2.1.1. В разделах укажите ИНН и КПП организации или ИНН предпринимателя, заполните номера страниц. В разделах 2.1.1 и 2.2 дополнительно укажите ставку налога. Остальные строки оставьте пустыми.

Образец упрощенной декларации приводим для скачивания в конце этой статьи.

Форма декларации по УСН за 2022 год

Форма декларации по налогу при УСН не изменилась. То есть за 2022 г. декларацию нужно представить по той же форме, что и за 2021 г. Новый бланк декларации по УСН вы будете применять, когда будете отчитываться за 2023 год.

Срок сдачи декларации по УСН “доходы” за 2022 год

Для плательщиков налога при УСН в 2023 году изменились не только сроки уплаты “упрощенного” налога, но и сроки сдачи отчетности. Декларацию за 2022 г. нужно подать в следующие сроки (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Если нарушить срок сдачи, то организации/ИП грозит штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ), а в некоторых случаях и блокировка счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Алгоритм заполнения декларации по УСН

Шаг 1. Соберите необходимые документы. Перед заполнением декларации необходимо иметь все необходимые документы, такие как выписки из банковских счетов, накладные, счета-фактуры и т.д.

Шаг 2. Ознакомьтесь с инструкцией. Каждая декларация по УСН имеет свою инструкцию, которая содержит подробные сведения о том, как заполнить декларацию. Не забудьте ее прочитать и убедиться, что вы понимаете все требования и правила заполнения.  Инструкцию по заполнению декларации вы можете посмотреть в Готовом решении в системе Консультант Плюс по ссылке.

Шаг 3. Заполните данные о доходах. В декларации по УСН необходимо указать все доходы за отчетный период. Это включает доходы от продажи товаров или услуг, а также доходы от инвестиций и т.д.

Шаг 4. Заполните данные о расходах. В декларации необходимо указать все расходы, связанные с вашей деятельностью, включая зарплаты, аренду, транспортные расходы и т.д.

Шаг 5. Рассчитайте налог. Когда вы заполнили данные о доходах и расходах, вы можете рассчитать налоговую базу и налоговые обязательства. В декларации необходимо указать сумму налога, которую вы должны уплатить в бюджет.

Шаг 6. Подайте декларацию. После того, как вы заполнили все данные и проверили их на правильность, вы можете подать декларацию. Обычно декларацию можно подать в электронном виде.

Примеры заполнения декларации по УСН за 2022 год есть в КонсультантПлюс.

Декларация по УСН «доходы» за 2022 год для ООО (пример)

Условия примера для заполнения годовой декларации по УСН-2022:

Организация состоит на налоговом учете (по месту нахождения) в ИФНС России N 27 по г. Москве (код налогового органа – 7727);

В 2022 г. ООО “Альфа” применяло УСН с объектом налогообложения «доходы». Ставка налога – 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). Обязанность по уплате торгового сбора у организации отсутствовала, налоговых льгот не было. Имущество, работы, услуги в рамках благотворительности, целевых поступлений или целевого финансирования организация не получала.

24 марта 2023 г. ООО “Альфа” сдала декларацию за 2022 г.

Декларация по УСН «доходы» за 2022 год для ИП (пример)

Далее приведем образец заполнения декларации по УСН за 2022 года, составленной индивидуальным предпринимателем при следующих условиях:

ИП Иванов применяет упрощенку с объектом «доходы». Наемных работников у предпринимателя нет, торговый сбор он не платил, целевое финансирование не получал.

Доходы ИП в 2022 году составили: за I квартал – 300 000 руб., за полугодие – 650 000 руб., за девять месяцев – 1050 000 руб., за год – 1 520 000 руб.

В течение 2022 года Иванов платил страховые взносы за «себя»:

В декларации по УСН Иванов заполняет титульный лист, раздел 1.1 и раздел 2.1.1.

ИП Иванов подписал заполненную декларацию и представил в налоговую инспекцию Москвы, в которой состоит на учете.

Видео по теме декларации УСН за 2022 год

https://youtube.com/watch?v=F5rv3s6bdxA%3F

Актуально на 2 марта 2023

Образец декларации ИП по УСН «доходы» за 2022 год

Образец декларации ООО по УСН «доходы» за 2022 год

Единая (упрощенная) декларация по УСН за 2022 год: пример

Кто отчитывается по ЕСХН

Подавать налоговую декларацию по единому сельскохозяйственному налогу в 2023 году обязаны все категории плательщиков сельхозналога. К таковым относятся товаропроизводители сельскохозяйственной продукции — не только организации, но и индивидуальные предприниматели и субъекты, которые оказывают услуги в области растениеводства и животноводства для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Обратите внимание, что в соответствии с п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ, рыбохозяйственные организации и коммерсанты, которые осуществляют вылов водных биологических ресурсов, тоже признаются плательщиками ЕСХН.

Компании, которые осуществляют только первичную или вторичную переработку сельхозпродукции, не вправе применять ЕСХН. Также не вправе перейти на сельхозналог бюджетные организации, производители подакцизных товаров и участники игорного бизнеса.

Куда сдавать отчетность по ЕСХН

Налоговики разъясняют, какие отчеты и куда сдавать ООО на ЕСХН в 2023 году: отчитаться надо по форме КНД 1151059, ее подают в территориальное отделение ФНС, в котором зарегистрирован налогоплательщик. Для ИП и компаний есть особенности. Индивидуальные предприниматели сдают отчетность в ИФНС по месту своего жительства — фактической регистрации или прописки. Компании, фирмы и организации обязаны подавать отчетность в ИФНС по месту своего нахождения — по юридическому адресу головного офиса.

Бланк декларации и особенности его заполнения

Приказом Минфина № 62н от 10.07.2007 утвержден бланк единой упрощенной налоговой декларации — форма по КНД 1151085. Этот же нормативный акт разъясняет и порядок подготовки. Никакие расчеты не предусмотрены, а заполнение декларации состоит в правильном указании данных налогоплательщика на титульном листе.

Документ разрешено заполнять от руки черной или синей ручкой, в ФНС примут машиночитаемый бланк, заполненный с помощью оргтехники. Поправки или корректировки в отчете недопустимы.

Хотя особых правил, как заполнить единую упрощенную декларацию за 2 квартал 2023 г. или другие периоды, не предусмотрено, есть несколько рекомендаций, которые помогут избежать ошибок.

Сроки сдачи

С 2023 года единый сельхозналог надо перечислять в составе единого налогового платежа. В связи с этим изменили и срок оплаты ЕСХН. Годовой налог теперь надо платить до 28 марта следующего года. Платеж за 2022 г. перечисляем до 28.03.2023. Полугодовой аванс тоже платим через ЕНП — до 28 июля: за 1 полугодие 2023 рассчитываемся до 28.07.2023.

Подробнее: как произвести уплату единого налогового платежа

Отчетным периодом для ЕСХН является календарный год. Следовательно, все плательщики обязаны отчитаться в ИФНС по итогам отчетного года. Из-за ЕНП перенесли и срок сдачи декларации по ЕСХН в 2023 году: теперь плательщики отчитываются до 25 марта следующего года. Если день сдачи выпадает на выходной или праздник, то сроки переносят, отчитаться в таком случае следует в первый рабочий день. Поскольку 25.03.2023 — это суббота, отчитаться по ЕСХН за 2022 г. надо до 27.03.2023.

Если предприниматель или организация прекратили деятельность, облагаемую ЕСХН, то отчитаться перед инспекцией придется гораздо раньше. Срок подачи декларации 1151059 — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность.

ЕУД за 2-й квартал 2023 года

ФНС давно собирается привести единый нулевой отчет в соответствие с действующими в настоящий момент требованиями к налоговой отчетности. В частности, утвердить электронный формат отчета и заменить в бланке ОКАТО на ОКТМО. Кроме того, налоговики разрешат использовать декларацию плательщикам УСН, не имеющим доходов в отчетном периоде. До сих пор такая возможность находилась под вопросом и вызывала разные толкования. Но нового бланка единой упрощенной налоговой декларации в 2023 году в ПДФ пока нет. За 2-й квартал 2023 года будем отчитываться по действующей форме единой декларации.

Правила оформления отчета по ЕСХН

Налоговую отчетность при едином с/х налоге в 2023 году заполняйте с учетом стандартных правил оформления фискальной отчетности. Напомним основные рекомендации:

Сведения о начисленных и уплаченных суммах штрафов и пеней по ЕСХН в декларации не отражаются. Эти суммы не относятся к расчету налога.

По общему правилу сдать отчет надо не позднее чем через 20 дней после окончания периода, за который подаются сведения (квартал, полугодие, 9 месяцев или год). В некоторых случаях этот отчет сдают только за год, к примеру, по налогу на УСН. В этих случаях его надо подать до 20 января года, следующего за отчетным. Предельные сроки сдачи ЕУД в 2023 году:

По теме: календарь бухгалтера со всеми сроками уплаты налогов и сдачи отчетов

Ответственность и штрафы

За несоблюдение срока сдачи декларации налогоплательщика ждут штрафы. Например, если отчетность не была предоставлена вовремя, но налог уплачен, то сумма штрафа составит 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки. Если налог недоплатили, то сумма штрафа исчисляется в размере 5% от суммы налога в декларации за каждый полный и неполный месяц задержки, но не более 30% от суммы налога к уплате и не менее 1000 рублей.

Способы подачи отчета по ЕСХН

Отчитываются перед ИФНС одним из трех способов:

Отчетный документ заполняют с помощью специализированных бухгалтерских программ или используют интернет-ресурсы ФНС. Некоторые сервисы и программы взимают плату за оказание услуг.

Вам в помощь образцы, бланки для скачивания

В 1998 году закончила КГАУ, экономический факультет по специальности бухгалтер. В 2006 году ТНУ, юридический факультет по специальности гражданское и предпринимательское право. Опыт работы бухгалтером с 1998 по 2007 год. Пишу статьи с 2012 года

Все статьи автора

По каким налогам отчитываются ЕУД

Важно понимать, какие налоги заменяет единая упрощенная декларация, чтобы у налоговиков не возникало претензий. С ее помощью отчитываются:

Ответственность за просрочку

Вопрос об ответственности за несвоевременную сдачу отчета остается спорным, поскольку Минфин и ФНС имеют на этот счет разные мнения. Если специалисты Минфина в письме № 03-02-07/2-154 от 12.11.2012 отметили, что документ разработан для облегчения налогоплательщикам сдачи нулевой отчетности и поэтому нельзя назначать штрафы за его непредоставление, то налоговики при отсутствии этого отчета получают возможность наказать за непредоставление «нулевых» деклараций по каждому налогу в отдельности.

Второй вариант более щадящий: если ЕУД не сдана своевременно, то ФНС сможет наложить взыскание по статье 126 НК РФ, так как этот отчет не является декларацией, содержащей сведения об объектах обложения и сумме исчисленного платежа.

Но некоторые суды считают иначе, и предоставление ЕУД с опозданием наказывается штрафом 1000 руб. по п. 1 ст. 119 НК РФ (постановление АС Московского округа № Ф05-16047/2014 от 26.01.2015).

Инструкция по заполнению декларации

ИНН и КПП: указываем коды налогоплательщика. Если отчет составляет ИП, то шифр КПП не заполняйте, поставьте прочерки.

Налоговый период: укажите код «34», если сдаете отчет за полный календарный год. Если деятельность, облагаемая ЕСХН, прекращена, то укажите код «96». При переходе на другую систему обложения — код «95».

Отчетный год: впишите год, за который составляете отчетность.

Код ИФНС: впишите четырехзначный шифр принимающей инспекции.

Коды налогоплательщика ЕСХН по месту учета:

Далее укажите полное наименование налогоплательщика или Ф.И.О. предпринимателя. Внесите номер телефона.

Сведения о лице, подписавшем отчет, укажите только для организации. ИП в соответствующем разделе титульного листа ставят прочерки.

Раздел 1

Строчки 001 и 003 — это коды ОКТМО, идентифицирующие муниципальные образования, в которых зарегистрированы налогоплательщики.

В строке 002 указываем сумму аванса за первое полугодие.

Строчка 004 — это сумма налога, подлежащего перечислению в бюджет.

Строчка 005 заполняется только в том случае, если аванс превысил сумму годового налога.

Раздел 2

Рассчитываем налог к уплате в бюджет. Указываем в соответствующих строках бланка:

Раздел заполните, только если получили убытки. Потери компания вправе учитывать при исчислении налоговой базы в течение 10 лет. Убыток 2022 года разрешено учитывать до 2032 года включительно.

Раздел 3

Раскройте информацию о полученном целевом финансировании за отчетный период. Если налогоплательщик не получал целевого имущества, благотворительных взносов, грантов и прочих целевых вложений, то раздел 3 заполнять не нужно.

Отчет проверьте, подпишите и укажите дату составления.

Порядок, как заполнить и сдать декларацию ИП на ЕСХН без работников за 2022 год, аналогичен. Количество работников или их отсутствие не влияет на порядок заполнения отчетности по единому сельхозналогу.

Кто подает ЕУД

Налогоплательщики подают единую декларацию по налогу на прибыль и по НДС при отсутствии движений на счете в банке или кассе и объектов налогообложения. Сделать это разрешается не на всех режимах налогообложения и в отношении не всех выплат в бюджет. В частности, нельзя подать единый отчет по налогу на доходы физических лиц, поэтому предприниматели на общей системе налогообложения лишены этой возможности. Это объясняется тем, что ИП обязан предоставлять отчет по НДФЛ вне зависимости от наличия объекта по нему (дохода в отчетном периоде).

Может пригодиться: инструкция, как закрыть ООО без деятельности

Что касается других налогов, то законодательство разрешает отчитываться таким способом только тем, у кого налоговый отчетный период в ЕУД равен кварталу, полугодию, 9 месяцам и году.

Налоговиками установлен квартальный срок по ЕУД: если отчетным периодом является месяц, то налог нельзя включать в единый отчет. Это все акцизы, налог на игорный бизнес и налог на добычу полезных ископаемых.

Единая упрощенная декларация для юрлиц и ИП

В и 80 Налогового кодекса РФ перечислено, кто сдает единую упрощенную декларацию в 2023 году и за какой период. Отчет предоставляют в органы ФНС лица, которые признаны налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, но не осуществляли в отчетном периоде налогооблагаемых операций. Это в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к индивидуальным предпринимателям. В число операций, при отсутствии которых есть возможность отчитаться по упрощенной схеме, входят:

ЕУД изначально не имеет ничего общего с декларацией по налогу на упрощенной системе налогообложения (УСН), с которой ее часто путают. Фактически это просто нулевой отчет сразу по нескольким фискальным платежам.