налоги заменяемые единым налогом на вмененный доход

3.1.2.2 Индивидуальное предпринимательство связано
с организация собственного дела без образования
юридического лица и отличается тем, что результат
регистрации такой деятельности осуществляется в
случае систематического получения дохода.
Индивидуальный предприниматель вправе заключать
сделки и подписывать договоры, иметь печать,
товарный знак, расчетный и иные счета. Эта
деятельность зачитывается в общий трудовой страж
и дает право на получение пенсии. Преимуществом
такого предпринимательства можно отнести
упрощенный порядок регистрации и прекращение
деятельности, ведение бухгалтерского и налогового
учета. Недостаток состоит в том что
предприниматель несет ответственность всем
принадлежащим ему имуществом.

109.

В России к морально – этическим правилам делового
поведения относят честность и надежность,
обязательность, стабильность, необходимость
придерживаться норм служебной субординации.
• Личные качества предпринимателя – менеджера
характеризуются профессиональной
компетентностью, стратегическим мышлением,
нравственными качествами, предприимчивостью,
организаторскими способностями и личной
организованностью, политической культурой и
работоспособностью.
• На пути формирования российской деловой этики
стоят негативно влияющие на бизнес проблемы:
необязательность в выполнении партнерами
взаимных обязательств; применение методов
силового давления в деловых отношениях;
неадекватные отношения с властными структурами.

Список литературы
1. Организация предпринимательской деятельности: учебник/ А.И. Базилевич,
Л.В. Бобков, Л.В. Бесфамильная (и др.); под ред. В.Я. Горфинкеля. Москва:
Проспект, 2010.
2. Наумов В.Н. Организация предпринимательства. Учебное пособие. СПБ.:
Питер, 2010г. – 384с. (Серия «Учебное пособие»)
3. Малое предпринимательство, организация, управление, экономика.
Учебное пособие по ред. В.Я. Горфинкеля. М.: ИНФРА-2010.
4. Адаменко М.В. Как открыть свой малый бизнес. М. NTPress, 2008
5. Асул А.Н. Организация предпринимательской деятельности. Учебник. СПб.
АНО ИПЭВ, 2009.
6. Калиниченко И.А. Психология предпринимательства: Учебное пособие.
Ростов-на-Дону: Феникс 2010 г.
7.Лапуста М.Г. Малое предпринимательство. Учебник. М.: ИНФРА т- М.:2008 685с. (Высшее образование).
8. Организация предпринимательской деятельности. Учебник. Под ред. В.Я.
Горфинкеля – М.: Проспект, 2010г.
9. Основы бизнеса (предпринимательства). Учебник Н.Ю.Круглова. М.:
6КНОРУС 2010.

Расчет затрат на организацию бизнеса
• затраты на организацию бизнеса (регистрацию предприятия,
приобретение оборудования, материалов, товарного
ассортимента, обустройство помещения или площадки для
ведения деятельности, покупку лицензии и подобного);
• расходы постоянного характера (оплата аренды, коммунальных,
зарплаты и т.п., то есть таких, что не меняются в зависимости от
колебаний объемов продаж или производства);
• затраты переменного характера (приобретение расходников,
транспорт, связь, оплата сторонним организациям или частным
лицам за разовые работы, зарплаты сдельного характера, то
есть такие, которые напрямую зависят от объемов продаж или
производства);
• доходы от продажи товаров/услуг и чистую прибыль.

Билл Гейтс
Если вы умный человек, то развивайте в себе возможность
принять и понять проблему при достаточном количестве
фактов.
Будьте уверены в себе. Не принимайте два раза одинаковые
решения. Лучше дольше подумать, взвесить все факты, и
принять одно конкретное решение.
Ходить по лезвия ножа довольно таки не плохо. Именно в
такой ситуации я максимально сконцентрированный и могу
достигнуть большей производительности.
Вашим учителем не должен быть успех. Он вскружит голову,
вы даже не поймете что к чему. Бизнес планы, инновационные
технологии – это все совершенно сегодня, а завтра может
безвозвратно устареть.
Бизнес – уникальная игра. В ней много конкуренции и мало
правил. Счет ведется только на деньги.

5.2.1. Розничная торговля имеет
следующие функции:
• Исследование и анализ товарного рынка.
• Установка розничных цен, в которые входит не
только себестоимость, но и сервис по хранению,
рекламе и/или транспортировке.
• Определение спроса и предложения на
определенную продукцию.
• Оплата товаров оптовым поставщикам или их
посредникам.
• Поиск товаров в соответствии с текущим спросом.
• Формирование выбора продукции.

К консультативному бизнесу
относится :
1. Обучаемое консультирование
2. Процессное консультирование
3. Экспертное консультирование

5.3 Посредническая
коммерческая деятельность
• Это деятельность по оказанию
информационно посреднических услуг при
которой посредник доставляет информацию и
координирует сделку.
• К посреднической деятельности относятся
деятельность на товарной бирже.
• На товарной бирже посредники работают по
определенным установленным правилам
здесь функционирует оптовая продажа
биржевого товара : зерно, металл, нефть, лес
и другие.

Инновационная деятельность — это:
Комплекс научных, технологических,
организационных, финансовых и
коммерческих мероприятий, направленный
на коммерциализацию накопленных знаний,
технологий и оборудования.
2. Результатом инновационной деятельности
являются новые или дополнительные
товары/услуги или товары/услуги с новыми
качествами.
1.

187.

Инновационная деятельность влияет на
конкурентоспособность бизнеса
следующим образом:
1.Способствует повышению качества
продукции .
2. Позволяет расширять номенклатуру и
обновлять ассортимент продукции .
3. Влияет на снижение издержек
производства продукции .

133.

Типичные ошибки продавца на этом
этапе:
• Относится к возражениям покупателя личностно.
Обижается на несогласие со своим мнением.
• Высказывает аргументы, не понимая значимости тех
или иных критериев для покупателя.
• Услышав возражение, связанное с неправильным
пониманием свойств товара, ведет себя
высокомерно, не может удержаться от демонстрации
своего превосходства.
• Внутренне не приемлет различие в оценках свойств
товара. Считает, что существует единственно
правильное мнение.
• На этапе аргументации много говорит и мало
слушает.

Работа торговой биржи.
• Оперируя достаточно большими партиями товара,
позволяющими сбалансировать временные
превышения предложения над спросом либо
наоборот, биржи в конечном счете способствуют
установлению рыночной цены на определенный
товар во всем мире.
• Форма функционирования многих ведущих товарных
бирж – это непрерывный аукцион в течение всего
рабочего дня, во время которого покупатели подают
заявки, а продавцы делают предложения. Там, где
интересы сторон совпадают, заключается сделка.

110.

Тема 7.3 Бизнес процессы по
продвижению и реализации товара на
рынке
Бизнес Маркети Продажи Реализац
ия
процесс нг
контракт
ы
а
Продукт
процесса
Презентац Контракт
ия
на
продукта
продажу
продукта
Принятый
заказчиком
продукт
Исполните Менеджер Менеджер Менеджер
ль бизнес по
по
проекта
процесса маркетингу продажам

107.

Общеизвестны правила,
сформулированные Т.Петерсом и
Р.Уотерманом, такие как :
• клиент всегда прав,
• лучше один раз увидеть, чем десять раз
услышать,
• бюрократии – бой и др.
Исходя из этих советов предприниматель
обязан иметь привлекательный имидж – быть
вежливым, деликатным, терпимым, уметь
вести себя в обществе, управлять своими
эмоциями, быть корректным и следовать
этикету делового человека.

3.2.4Сущность интрапренерства
Интрапренерство, внутрифирменное
предпринимательство состоит в организации в
крупных компаниях малых внедренческих
предприятий для апробации изобретений, полезных
моделей. Цель его состоит в повышении
эффективности предпринимательской деятельности
за счет творческого потенциала сотрудников и его
использования для инновационной деятельности, что
приводит к повышению эффективности
использования ресурсов предприятия, ускорении
реакции на изменение потребительского рынка,
быстрой реализации инновационных проектов,
создание базу для дальнейшего развития
производства

113.

ВЫЯВЛЕНИЕ
ПОТРЕБНОСТИ
• Определение желаний покупателя с
помощью открытых вопросов
• Определение эффекта и выгоды,
преследуемых покупателем

6.2.1Планирование человеческих ресурсов

В зависимости от номенклатуры товаров, продаваемых и
покупаемых на бирже, их можно разделить на
универсальные и специализированные.
Специализированными центрами биржевой торговли
являются следующие города применительно к
товарам:
хлопок — Александрия, Сан-Паулу, Бомбей, Сидней;
рис — Милан, Амстердам, Роттердам;
шерсть — Антверпен, Мельбурн, Сидней, Рубе
(Франция);
джут — Калькутта, Карачи;
кофе — Париж, Роттердам, Гавр, Гамбург,
Амстердам.

150.

Тема 19. Риски в
предпринимательской деятельности.

120.

Что сделал продавец?
проявил настойчивость, чтобы
продлить разговор,
• проговорил с покупателем его
предполагаемую потребность,
но сделал это мягко, предложив
выбор из двух альтернатив,
• добился того, что покупатель
признал существование
потребности.

5.3.1 На товарной бирже имеет место
следующие виды сделок :
1.Сделки с оплатой наличными и с немедленной
поставкой партии товаров – кассовые сделки.
2. Срочные сделки когда поставка товара и оплата его
осуществляется в срок определенный контрактом но
больше чем при кассовых сделках.
3. Опционные сделки – это сделки с условием и
возможностью отказа от сделки при выплате
определенной суммы премии.
4. Фьючерсные сделки когда операция совершается по
цене установленной в контракте через определенный
срок после заключения сделки.

156.

Определение-оценкавоздействие на риск

141.

4.Специальные налоговые режимы могут
предусматривать освобождение от обязанности по
уплате отдельных федеральных, региональных и
местных налогов и сборов.
К специальным налоговым режимам относятся:
1) система налогообложения для
сельскохозяйственных товаропроизводителей
(единый сельскохозяйственный налог);
2) упрощенная система налогообложения;
3) система налогообложения в виде единого
налога на вмененный доход для отдельных
видов деятельности;
4) система налогообложения при выполнении
соглашений о разделе продукции.

Особенности ЕНВД

Налоги ОООВменённый налог заменяет для ООО уплату:

Обращаем внимание всех ООО на ЕНВД — организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает.

Налоги ИП ля ИП вменённый налог заменяет уплату:

Суть единого налога на вмененный доход понятна из его названия. Слово «вмененный» в разговорном языке употребляется достаточно редко, если только не вспомнить такие канцеляризмы, как «вменить в вину» или «вменить в обязанность». Смысл слова «вменить» – это счесть или оценить как что-нибудь. В данном случае государство считает, что плательщик ЕНВД, занимаясь разрешенным для этого режима видом деятельности, должен получать от нее определенный доход. Доходы при этом оцениваются не в денежном эквиваленте, а в физических показателях.

Например, три работника в сфере услуг принесут дохода больше, чем один, а магазин площадью 30 кв. м должен быть прибыльнее, чем площадью 20 кв. м. В ст. 346.27 НК РФ приводится и более понятное толкование вмененного дохода  как потенциально возможного, с учетом условий, влияющих на получение этого дохода.

Какие условия имеются в виду? Прежде всего, это физический показатель, к которому привязывают базовую доходность. Физическим показателем может быть количество работников, единиц транспорта, площадь торгового зала. Базовая доходность – это условная месячная доходность на единицу физического показателя, рассчитанная в рублях.

Приведем простые примеры расчета налоговой базы для вмененного налога (данные берем из таблицы в ст. 346.29 НК РФ):

Объективен ли такой подход для расчета реальных доходов? Нет. Если вы хотите объективности, то выбирайте УСН или общую систему налогообложения. Нас в данном случае интересует выгодность вмененного налога, т.е. снижение налоговой нагрузки.

Обратите внимание, что базовая доходность является налоговой базой для расчета вмененного налога, но ее еще надо корректировать на два специальных коэффициента.

Сколько платить

Размер налога на ЕНВД не зависит от доходов. Поэтому вы заранее можете посчитать, сколько придётся платить, и оценить выгоду. Налог рассчитывается по формуле:

Налог за месяц = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х Ставка налога

Базовая доходность — месячный доход, установленный Налоговым кодексом для вашего вида бизнеса.

Физический показатель — размер одного из показателей бизнеса: площадь торгового зала, число работников, количество транспортных средств и т.д. Узнайте, по какому физическому показателю измерять бизнес, в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса.

К1 — коэффициент, который ежегодно устанавливает правительство. В 2019 году равен 1,915, в 2020 году —

К2 — коэффициент, определённый местным законом и не превышающий 1. Найти К2 для вашего бизнеса можно на сайте налоговой вашего региона в разделе «Особенности регионального законодательства».

Ставка налога — от 7,5% до 15%. Пока ни в одном регионе не введена пониженная ставка, поэтому везде применяется 15%.

Налог можно уменьшить на страховые взносы. ИП без сотрудников уменьшают налог полностью на взносы за себя. ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину, и только на страховые взносы за сотрудников по вменённой деятельности, а также на больничные за первые три дня. С 2017 года ИП с сотрудниками смогут уменьшить налог не только на взносы за сотрудников и больничные, но и на взносы за себя, всё так же соблюдая ограничение в 50% от суммы налога.

Фьючерсные сделки.
• Такие сделки представляют собой механизм, с
помощью которого участники могут минимизировать
риски колебания цен. Эта форма торговли на
товарно-сырьевых биржах известна как заключение
срочных, или фьючерсных, контрактов (англ. future –
будущее), так как речь идет об обязательстве
продать или купить товар в будущем, иногда даже
через год и более с момента заключения сделки.
• «Форвардная» цена, т.е. цена на будущее,
устанавливается, как правило, несколько выше
текущей цены.

Как уменьшить сумму налога на ЕНВД за счет выплаченных страховых взносов

Индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, могут уменьшить рассчитанный налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов ИП.

ИП без работников оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров на принадлежащем ему микроавтобусе, в котором 20 посадочных мест. Сумма страховых взносов за себя, уплаченная в первом квартале 2020 года, равна 10 000 рублей. Данные для расчета вмененного налога следующие:

Считаем сумму налога за месяц по рассмотренной выше формуле:

БД * ФП * К1 * К2 * 15% = 1500 * 20 * 2,005 * 0,8 * 15% = 7 218 рублей

Сумма вмененного налога за квартал составит 7 218 * 3 месяца = 21 654 рубля. Уменьшить налог можно на всю сумму выплаченных предпринимателем за себя страховых взносов, т.е. на 10 000 рублей. Итого, ЕНВД к уплате равен 21 654 – 10 000 = 11 654 рубля.

Если у ИП есть хотя бы один работник, то уменьшить налог на сумму взносов за себя и за работников, можно не более, чем на 50 %. Для ООО действует то же правило – за счет уплаченных страховых взносов за работников уменьшить рассчитанный вмененный налог можно не более, чем наполовину.

Организация занимается в г. Омске розничной торговлей продуктами питания в магазине с площадью торгового зала в 30 кв. м. Сумма страховых взносов за работников, уплаченная в первом квартале 2020 года, равна 36 400 рублей. Данные для расчета вмененного налога следующие:

Считаем налог за месяц по формуле:

БД * ФП * К1 * К2 * 15% = 1800 * 30 * 2,005 * 0,7 * 15% = 11 368,35 рублей

Сумма вмененного налога за квартал составит 11 368,35 * 3 месяца = 34 105 рублей. Хотя взносов за работников уплачено на 36 400 рублей, уменьшить рассчитанный налог можно не более, чем на 50%. Итого, ЕНВД к уплате равен 34 105/2 = 17 053 рубля.

Основные этапы бизнеса

3.2.5 Лизинг и его виды
Лизинг – это договор особого рода, в котором
сочетаются элементы аренды и договора
предоставления кредита. В нем участвуют
три лица: лизингодатель (банк) лицо которое
приобретает в собственность имущество и
сдает его в аренду, лизингополучатель обязан
принять предмет лизинга за определенную
плату в соответствии с договором лизинга,
поставщик который продает товары
лизингодателю.

2.4.Инновационное
предпринимательство
Инновации, нововведения представляют
собой:
новый порядок новый метод,
новые продукции или услуги,
новая техника или технология, новое
явление.
Инновации могут быть связаны с техникой и
технологией, а так же с формами
организации и управления производством.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения подходит почти всем бывшим ЕНВДшникам. Исключая тех, у кого большая выручка (более 150 млн) и много основных средств (остаточная стоимость более 150 млн), поскольку остальные ограничения совпадают с теми, что есть у вмененки. Есть список ограничений по видам деятельности, по которым нельзя применять УСН, но по ним и так ЕНВД не применялась.

Прежде чем выбирать один из двух видов УСН, стоит поискать информацию о региональной ставке налога. Так, например, в Санкт-Петербурге ставка по объекту «доходы минус расходы» не 15%, а 7%. А в Ленинградской области вообще 5%. И это для всех видов деятельности. Но стоит помнить, что при этом объекте УСН существует минимальный налог. И если у организации и ИП получится убыток, придется заплатить 1% от выручки.

Организациям стоит иметь ввиду, что от ведения бухгалтерского учета и от сдачи бухотчетности упрощенка не освобождает.

177.

Ожидаемый денежный выигрышExpected Monitory Value (EMV)
EMV=(доход-расход)XP1 + (доходрасход)XP2 , где :
P1 – вероятность при положительном
исходе события ;
P2 — вероятность при отрицательном
исходе события ;
Естественно : P1 + P2 = 1

130.

Девять наиболее распространенных
преимуществ товаров.
Получение прибыли.
Экономия денег.
Экономия времени.
Признательность от других
Уверенность (надежность).
Удобство (комфорт).
Гибкость.
Удовольствие, удовлетворение и
радость.
9. Престижность.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

4.5 Источники финансирования
Источники финансирования проекта. Это могут быть личные средства
(инвестиции), заемные или кредитные, государственные субсидии или
другие формы, к примеру, лизинг.
Начальный этап реализации проекта. В этом пункте необходимо
произвести прогноз срока, нужного для организации бизнеса, то есть
до того момента, пока он не начнет работать.
Этап до получения первых прибылей. Здесь требуется провести
обоснование привлечения средств и того, когда же они начнут
возвращаться. Пункт необходим не только для получения кредитов или
займов, но и для понимания того, стоит ли вкладывать собственные
средства в проект.
Выбранную систему налогообложения. Здесь стоит учесть, что
величина и перечень отчислений будут зависеть от того, какой
организационно-правовой статус вы предпочтете для реализации
своего проекта. Для ИП предусмотрены некоторые «поблажки» в этом
плане. Кстати, кассовая дисциплина для ООО и ИП также отличаются в
пользу упрощения для второго формата.

Защита интеллектуальной
собственности
Для защиты прав на эти объекты
необходимо пройти регистрацию прав на
собственность, патент или свидетельство о
регистрации, что позволяет поставить
интеллектуальную собственность на баланс
предприятия в виде не материального актива.
Регистрация и патенты осуществляется в
федеральной службе по интеллектуальной
собственности РОСПАТЕНТ.

предпринимательского предприятия.
Основные обязанности по работе в
реальной отечественной или зарубежной
компании по продаже оборудования или
услуг.
6.1. Управление предпринимательской
деятельностью- это совокупность применяемых
экономически и социально оправданных
функций и процедур, направленных на
увеличение извлекаемой прибыли и повышение
конкурентоспособности предприятия.
Управление предпринимательской
деятельностью реализуется путем выбора той
или иной стратегии и соответствующей политики
в том или ином аспекте управления: стратегия
товарная, ценовая, производственная, сбытовая
амортизационная политика, учетная, налоговая,
инновационная.

Концепции маркетинга базируется на :
1) Концепция совершенствования производства состоит в том, что
потребители будут покупать товары, которые широко
распространены и доступны по цене, и организация должна
сосредоточить усилия на совершенствовании производства и
системы распределения.
2) Концепция совершенствования товара основана на том, что
потребители будут покупать товары наивысшего качества, с
наилучшими эксплуатационными свойствами и характеристиками,
следовательно, фирма должна сосредоточить усилия на
постоянном совершенствовании товара.
3) Концепция интенсификации коммерческих усилий состоит в
стимулирования сбыта.
4) Концепция «чистого» маркетинга утверждает, что залогом
достижения целей организации являются определение
потребностей целевых рынков и обеспечение желаемой
удовлетворенности потребителей за счет использования более
эффективных (чем у конкурентов) способов.
5) Концепция социально—этического маркетинга — базируется на
удовлетворение разумных, здоровых потребностей носителей
платежеспособного спроса.
6) Концепция экологического маркетинга связана с проблемами
защиты окружающей среды и нехватки ресурсов.

4.3.5. Финансовый прогноз и существующие показатели
Каким образом вы планируете организовать сбыт
• что будете делать для информирования
клиентов о вашем выходе на рынок;
• какой формат рекламы вы изберете
(или обойдетесь без этого инструмента);
• как будете формировать свою ценовую
политику.

Когда сдавать отчетность и платить налог на ЕНВД в 2020 году

Отчетность в виде налоговой декларации сдается каждый квартал, не позднее следующих дат:

Уплачивать вмененный налог надо по данным, рассчитанным в квартальной декларации. Крайние сроки уплаты квартального ЕНВД отличаются от сроков сдачи отчетности на пять дней, т.е. заплатить надо не позднее:

Не забывайте, что платить вмененный налог надо независимо от того, получены ли были доходы и работали ли вы вообще в этом квартале. Принцип здесь такой – пока вы стоите на учете, как плательщик ЕНВД, налог платить придется, нулевой декларации здесь не предусмотрено.

КУДиР на вмененке не ведут, т.к. доходы и расходы на этом режиме не учитываются. Данные базовой доходности, физического показателя, коэффициентов К1 и К2, так же, как и сумму рассчитанного вмененного налога к уплате указывают сразу в квартальной декларации. Декларации и платежи по вмененному налогу сдают и оплачивают по месту деятельности. Если таких мест несколько, и они не находятся в ведении одной налоговой инспекции, то придется делать это по разным адресам и реквизитам.

174.

Количественный анализ рисков

178.

Планирование реагирования на
риски

Оптовая и розничная торговля сильно схожи
между собой.
Оба этих понятия подразумевают то, что будет осуществляться
деятельность, связанная с продажей. Но розничный сбыт –
реализация продукции конечным потребителям, которые будут
использовать ее в личных целях, далеких от коммерции.

Когда ЕНВД становится более выгодным режимом, чем УСН или ОСН

Вмененный налог, рассчитанный по указанной выше формуле, платить придется в обязательном порядке, независимо от того, получаете ли вы от деятельности реальный доход, и каковы его размеры. Если вы оказываете автотранспортные услуги по перевозке грузов, но заказов у вас немного, то ЕНВД может быть невыгодным, также как и в случае, если торговлю в вашем магазине бойкой не назовешь. Но с определенного момента, когда ваши реальные доходы растут, а размер рассчитанного налога остается прежним, налоговая нагрузка на этом режиме становится менее обременительной, чем на упрощенной системе.

Чтобы понять, будет ли выгоден в вашем случае ЕНВД, надо предварительно рассчитать сумму вмененного налога и сравнить ее с той, которую вы будете платить на упрощёнке. Конечно, начиная бизнес, вы можете только предполагать, какими будут ваши доходы, поэтому можно при регистрации ИП или ООО сначала перейти на УСН, а потом уже, когда в вашем распоряжении будут конкретные цифры, рассчитать, будет ли выгоднее для вас уплачивать ЕНВД.

Регулирует деятельность на ЕНВД Глава 26.3 НК РФ, поэтому для выяснения конкретных вопросов обратимся к ней.

Право на вмененку имеют организации и ИП, которые предполагают вести один из разрешенных для этого режима видов деятельности. Так же, как и для упрощенной системы, возможность работы на вмененке ограничена рядом условий:

Кроме того, ЕНВД не применяют при передаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций и при оказании услуг общепита учреждениями образования, здравоохранения и соцобеспечения.

Что касается ограничений по размеру полученных доходов, то для ЕНВД их нет, что естественно, т.к. учет доходов для этого режима не ведется, налоговая база рассчитывается по уже рассмотренной выше формуле.

3.1.2.2 Организация акционерного
общества (АО)
Если предприятие организуется в форме АО,
то при его учредительстве необходимо
осуществить подписку на акции и до дня
созыва учредительной конференции надо
внести не менее 30% номинальной стоимости
акций. Полностью акционеры обязаны
выкупить все акции не позднее чем через год.
По окончании подписки и учредительской
конференции происходит регистрация АО.

4.3.2
В чем может заключаться
уникальное торговое предложение:
в сервисном обслуживании;
в качестве сервиса и его разнообразии;
в системе лояльности;
в формате продаж.
Каков ваш рынок сбыта. В этой части
маркетингового раздела следует описать:
–
–
какой сегмент рыка вы хотите охватить в плане
географического положения;
на какой тип покупателя вы ориентируетесь.

5.2 Розничная торговля
Розничная торговля – это торговля
товарами в штучной и мелко оптовой
форме.

На какую систему налогообложения перейти после отмены ЕНВД

Универсального совета по переходу с ЕНВД на другие налоговые режимы нет. Необходимо оценить все показатели бизнеса: вид деятельности, годовой доход, численность сотрудников и т.д. И на основании этих показателей делать выбор.

Мы разобрали каждую систему налогообложения, которая может стать заменой вменёнке. Выбирайте ту, которая больше всего подходит вашему бизнесу.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Условия для перехода. УСН — это льготная система налогообложения, существенно снижающая налоговую нагрузку на бизнес. Её могут использовать юридические лица и индивидуальные предприниматели, соответствующие требованиям, указанным в таблице ниже.

Преимущества УСН. К плюсам упрощёнки можно отнести:

Недостатки УСН. У упрощёнки, как и любого налогового режима, есть свои минусы:

С 2021 года для предпринимателей на упрощёнке начнёт действовать переходный период. Переходным будет считаться период, когда доходы налогоплательщика за год составят от 150 до 200 млн. руб., а средняя численность сотрудников — от 100 до 130 человек. При таких показателях плательщик больше не будет переводиться с УСН на общую систему налогообложения. Он сможет остаться на упрощёнке, но ему придётся платить налог по повышенной ставке: на УСН «доходы» по ставке 8%, на УСН «доходы минус расходы» по ставке 20%.

Когда и как перейти. По общему правилу, перейти на упрощёнку разрешено только с начала года. Чтобы с 1 января 2021 года начать работать по УСН, до 31.12.2020 подайте в налоговую уведомление о переходе по форме 26.2-1. Также в течение пяти дней со дня прекращения работы на вменёнке необходимо сняться с учёта. Для этого подайте в налоговую заявление по форме ЕНВД-3 (для юрлиц) или ЕНВД-4 (для ИП). Те, кто прекратил работать на ЕНВД и перешел на УСН с 2020 года, могли подать такое заявление до 15 января 2020 года.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Самостоятельно рассчитать стоимость патента для конкретного вида деятельности и региона можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС. Однако перейти на него смогут только индивидуальные предприниматели, соответствующие требованиям, указанным в таблице ниже.

Преимущества ПСН. Использование патента может быть выгодно предпринимателю по следующим причинам:

Недостатки ПСН. Патент подойдет не всем ИП, и вот почему:

Когда и как перейти. Чтобы перейти на ПСН, индивидуальному предпринимателю нужно за десять дней до начала работы по патенту подать налоговикам заявление на получение патента по форме 26.5-1. Ещё понадобится заполнить форму ЕНВД-4 в пять дней после прекращения работы на вменёнке.

Правительство внесло в Госдуму законопроект, разработанный в целях поддержки предпринимателей на ПСН. По этому проекту планируется расширение списка доступных видов деятельности, увеличение площадей торговых помещений с 50 до 150 кв. м. и снижение стоимости патента на уплаченные страховые взносы. Но пока это только проект.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Условия для перехода. Индивидуальные предприниматели могут перейти на самозанятость и платить налог на профессиональный доход. Это возможно, если ИП соответствует следующим условиям:

Ставка НПД составляет 4%, если оплата получена от физического лица, и 6%, если от юридического.

Преимущества НПД. У нового режима немало положительных свойств, а именно:

Недостатки НПД. Самозанятость подходит не всем индивидуальным предпринимателям, поскольку:

Общая система налогообложения (ОСНО)

Общую систему налогообложения в силу её непопулярности среди МСБ мы затронем кратко.

На ОСНО нет ограничений по ОКВЭД, статусу (организация или ИП), оборотам, численности сотрудников. Соответственно, никаких льгот тоже нет.

На ОСНО придётся платить налог на прибыль (юрлицам) или НДФЛ (ИП), налог на имущество, НДС, а также дополнительные налоги (земельный, транспортный и т.д.). Налоговая нагрузка на ОСНО максимальна. Такой режим подходит только крупным компаниям. Небольшого ИП общая система способна разорить.

Чтобы перейти на ОСНО, необходимо просто подать заявление по форме ЕНВД-3 или ЕНВД-4 в срок до пяти дней после прекращения работы на вменёнке. Налоговая присвоит ОСНО автоматически, если в установленный срок не перейти на спецрежим.

Склады для оптовой торговли.

170.

3.4 Количественный анализ
рисков.

123.

Типичные ошибки продавца на первом
этапе:
• Теряет интерес к покупателю, который не высказывает
потребности.
• Считает, что знает потребности покупателя и
описывает ему их, не давая возможности покупателю
высказать свои потребности самому.
• Безапелляционно считает, что предлагаемый товар
покупателю необходим.
• Удовлетворяет идентификацией одной потребности.
Спешит и не использует зондирование.
• Теряет контроль над ситуацией, рискует сорвать
продажу, так как покупатель чувствует “давление” и
желает отстраниться

Товарная биржа (англ. commodity exchange) —
постоянно действующий оптовый рынок чистой
конкуренции, на котором по определенным правилам
совершаются сделки купли-продажи на качественно
однородные и легко взаимозаменяемые товары
.

127.

В ответ ждите реакции
покупателя:
• если это вопрос о том. как достигается
желанное преимущество — будьте готовы
доходчиво и коротко объяснить и
показать на заранее подготовленном
иллюстративном материале;
• если это реакция, раскрывающая
потребность клиента , не упустите ее,
она понадобится Вам в дальнейшем

К объектам розничной торговли
относят:
• Мини-склад (в сравнении с оптовым –
небольшой), где хранятся товары, которые
могут потребоваться в скором времени.
• Магазин, где реализуется продукция.
• Товарный склад, где лежат все остальные
товары, обычно портящиеся не скоро
(консервы, игрушки, мебель и т. д.).
• Киоск, ларек, павильон.
• Торговая палатка.

5.2.2 В розничной торговле имеется
несколько уровней обслуживания:
• Самообслуживание. Подразумевает то, что человек
будет самостоятельно выбирать товары и их
наименования.
• Свободный отбор продукции. Указывает на то, что
потребителю будет предложено много товаров
одинакового назначения, среди них он выберет те,
что больше ему понравятся.
• Ограниченное обслуживание.
• Полное обслуживание (как, например, в ресторане).
• Существует огромное количество предприятий,
осуществляющих розничную торговлю. К ним
относятся различные магазины, заведения общепита
и про

Самым популярным налоговым режимом в настоящее время является упрощённая система налогообложения. Этот режим применяет 3.2 млн налогоплательщиков. Если вы уже сообщили в налоговый орган о переходе на упрощённую систему налогообложения, то повторное уведомление о применении УСН с 01 января 2021 года вам не требуется.

Если вы не помните, делали вы это или нет, то следует узнать о статусе, применяемом налоговым режимом. Это возможно в личном кабинете индивидуального предпринимателя или юридического лица в разделе мои системы налогообложения.

Кроме того, получить информацию о применении упрощённой системы обложения возможно, направив в налоговый орган по месту своего учёта письменный запрос о подтверждении факта применения УСН. В ответ на указанное обращение вы получите информационное письмо, которое будет содержать информацию о дате перехода налогоплательщика на указанную систему налогообложения, а также факты о предоставлении вами соответствующих налоговых деклараций.

Для УСН есть два объекта обложения доходов: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Субъекты РФ по месту нахождения организации или по месту жительства ИП могут снизить указанные ставки с 6 до 1 %, с 15 до 5%.

По общему правилу организации и ИП для перехода на УСН с 01.01.2021 года должны предоставить уведомление не позднее 31 декабря 2020 года. Налогоплательщики, перешедшие на уплату налога УСН, не смогут отказаться от этого режима до конца 2021 года. От налогового органа вы не получите никакого уведомления о том, что вы стали плательщиком УСН.

Упрощенная система налогообложения привлекательна тем, что при применении УСН налогоплательщики освобождены от уплаты НДС и других налогов, в том числе налога на имущество, налог на прибыль, а для индивидуальных предпринимателей и НДФЛ. Налоговый период — год. Декларация предоставляется один раз в год по месту регистрации организации или месту жительства ИП.

Организации и предприниматели обязаны вести книгу доходов и расходов для исчисления налоговой базы. В указанной книге налогоплательщики обязаны отражать все хозяйственные операции в хронологической последовательности на основе первичных документов.

Периодичность уплаты налога — самостоятельно ежеквартально рассчитываются и оплачиваются авансовые платежи. Есть ограничения по количеству работников — не более 100 человек и по доходам за год — не более 150 млн.рублей. Уменьшить исчисленный налог можно за счёт уплаченных страховых взносов.

Со следующего года вводится переходный режим для организаций и ИП, который позволит налогоплательщикам продолжить работу на УСН с немного повышенными ставками налога. Это касается тех, чьи доходы выросли с 150 млн. руб до 200 млн. руб, либо численность работников превысила 100 человек, но не более 130:

8% по объекту «Доходы» и 20% по объекту «Доходы минус расходы». В 2021 году в связи с этим будет изменение формы декларации по УСН.

Детально мы разберем вопросы перехода на УСН на мероприятии 01 декабря 2020

Варианты выбора для организаций: общая система налогообложения или упрощённая система налогообложения. Для предприятий сельского хозяйства — ещё и Единый сельскохозяйственный налог.

Для индивидуальных предпринимателей кроме указанных выше есть возможность применять ещё два вида налогообложения.

4. 4
Наши действия по открытию предприятия
— Тип предприятия ( ООО, АО)
– Аренда помещения
– Определение состава оборудования
– Набор штата сотрудников
– Расчет затрат
какие будет использованы производственные мощности (офис,
торговое помещение, оборудование, складские площадки,
транспортные средства, сырье, товары, материалы и другое, что имеет
значение для проекта);
кто будет привлечен (и будет ли) в качестве сотрудников, партнеров,
поставщиков и подобное).
В качестве своеобразного итога можно приложить краткую смету,
показывающую расходную часть. Лучше делать ее в динамике, с
разбивкой на периоды (месяц/квартал).
Смету нужно оформить в виде таблицы, где могут присутствовать
следующие графы:
закупка основных средств;
приобретение сырья и материалов;
затраты на аренду, содержание помещений и коммунальные платежи;
расходы на покупку вспомогательных расходных материалов;
фонд оплаты труда;
какие будут применяться технологии, форматы и способы реализации
проекта;
прочие текущие расходы, куда можно отнести оплату за услуги связи,
представительские, командировочные и другое.

176.

Определим вероятность P1 при
которой EMVс = EMVм
Считаем , что P1с = P1м = P1
Тогда: (доход-расход)cXP1 + (доходрасход)cX(1 – P1) =(доход-расход)мXP1 +
(доход-расход)мX(1 – P1)
1.(200-120) х P1 + (90-120) x (1-P1) = (120-50)
x P1 + ( 60 -50)x (1-P1)
2. P1=0.8
Проверка: 80×0,8 – 30×0,2=70×0,8+10×0,2=58

114.

ПОДТВЕРЖДЕНИЕ
ПОТРЕБНОСТИ
• Презентация подходящих товаров
(не менее 1-го, не более 3-х)
• Подтверждение ожидаемого
эффекта с помощью
демонстрации свойств продукта.

2.3.4 Консультативное
предпринимательство базируется на
следующих основных принципах:
профессиональной компетентности и
высокий профессиональный уровень
оказания помощи.
независимость оказываемых услуг
рекомендательный характер
деятельности и коллективный
характер работы консультантов.

5.1.3 К формам оптовой торговли
относятся:
— прямой
оптовый сбыт товаров с заключением
контракта на продукцию
-конкурентные оптовые торги, когда продавец
письменно в заявке условия закупки, качественные
характеристики товаров, а покупатели выбирают
наиболее интересное предположение
-аукционные оптовые торги это публичная торговля в
заранее определенном месте и времени при которой
товар продается партиями (лотами) покупатель
может заранее осмотреть образцы, качественные
характеристики и стартовую цену
-оптовая торговля на товарной бирже без
предварительного осмотра образцов и торгующая
биржевыми товарами.

Самый «молодой» налог для индивидуальных предпринимателей и физических лиц — это налог на профессиональный доход (НПД).

Он введён с 2019 года в виде эксперимента. Сначала в Московской области, Москве, Республике Татарстан. Уже в первые полгода применения НПД показал свою эффективность. В настоящее время эксперимент по применению этого налогового режима проводится в 84 субъектах РФ. Данный налоговый режим направлен на снижение административной нагрузки для самозанятых граждан и позволяет осуществлять предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП. Есть ограничения по видам деятельности, ограничение по сумме дохода — не более 2,4 млн рублей в год.

Подробно расскажем о налоге на профессиональный доход 01 декабря 2020

Цветкова Лариса — руководитель отдела бухгалтерского и кассового обслуживания

Лучшая альтернатива ЕНВД для ИП в 2021 году

С 1 января 2021 года по разрешённым видам деятельности патентная система станет почти полным аналогом ЕНВД, но есть и ограничения:

Интересно, что сотрудников считают только по патентной деятельности, а годовой доход будут суммировать с УСН. После превышения лимита в 60 млн рублей предприниматель теряет право применять патентную систему.

На патенте не сдают отчёты, ведут только Книгу учёта доходов (КУД). За сотрудников отчитываться всё равно нужно — так же, как на других режимах налогообложения.

Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года. Величина налога известна заранее и не зависит от фактического дохода, что делает патент максимально похожим на вменёнку.

Кроме того, c 1 января 2021 года стоимость патента разрешат уменьшать на страховые взносы за ИП и за сотрудников, а максимальную площадь зала для общепита и розницы увеличат до 150 квадратных метров.

Другими словами, если вы ИП и сейчас работаете на ЕНВД, то сможете перейти на патент с начала следующего года.

Стоимость патента на 2021 станет известна после 1 декабря 2020 года, когда все регионы примут свои законы об изменении патентной системы. По этой же причине не стоит подавать заявление на патент раньше начала декабря.

💡 Наш совет: прикиньте, сколько стоит патент по вашему виду деятельности.

К сожалению, пока в калькуляторе нет информации на 2021 год, поэтому узнать точную сумму налога прямо сейчас не получится. Возможно, стоимость патента по отношению к 2020 изменится, но вряд ли разница будет значительной. Надеемся, что налоговая обновит калькулятор в декабре.

Если выбрали патент, подайте заявление в налоговую по месту ведения деятельности. Чтобы получить патент с 1 января 2021, успевайте до 31 декабря.

Эльба автоматически ведёт КУД, помогает отправить заявление на патент и готовит платёжку на уплату налога.

Статья: Куда идти с ЕНВД? Как улучшат патент? Ответы на вопросы с вебинара

Как будут предупреждать

В письме ФНС есть план информационной кампании. Предупреждения будут слать через ТКС и Личные кабинеты. Запланированы публикации в СМИ, выступления на радио и телевидении. И даже собираются привлечь к оповещению фирмы, оказывающим бухгалтерские услуги.

Судя по плану, денег потрачено будет немало. Поскольку в списке есть размещение информации на билбордах и других средствах наружной рекламы.

О проделанной работе региональным управлениям надо будет отчитаться в ФНС, форма отчета приложена к письму.

Налог на профессиональный доход (налог самозанятых)

Краткая исчерпывающая информация приведена на странице методички. Но к 2021 году список регионов могут расширить, это надо иметь ввиду. Кроме того, на странице не совсем корректно приведена информация насчет реализации личного имущества. Перепродажа любых товаров и имущественных прав не попадает под НПД. Для каких бы целей эта перепродажа не производилась. Применять этот налог можно только при продаже товаров собственного изготовления. Но если ваш произведенный товар подлежит обязательной маркировке (например, вы шьете шубы из натурального меха), то НПД применять нельзя.

180.

Изменения списка рисков включает:

1.2 Природа предпринимательского
дохода.
В научный оборот термин
предпринимательство был введен
английским экономистом Ричардом
Кантильоном в 1975 году. В переводе с
французского данный термин обозначал
буквально посредник. Формула
предпринимательства : получение
максимальной прибыли при минимуме
риска.

Как перейти с ЕНВД на другой спецрежим

Если не предпринимать никаких действий, то с 1 января 2021 года вы окажетесь на обычной системе налогообложения (ОСНО). А это значит надо будет платить налог на прибыль (организации) или НДФЛ (ИП), а также НДС. И это не только повышение налоговой нагрузки, но увеличение количества отчетности. Поэтому внимательно изучите вот эту страницу, чтобы не опоздать с переходом на новый спецрежим. Бланки заявлений и уведомлений можно найти на «Клерке» в разделе Бланки.

Заявление на патент подается за 10 рабочих дней до начала его применения. Почему-то эта важная информация на странице методички не отражена.

4.3 Обзор коммерческого рынка для
выбранного товара для Вашего бизнеса
— Количество аналогичных предприятий (основных конкурентов)
– В чем заключается Ваше уникальное торговое предложение
Сравнение цен на предлагаемые услуги
– Определение местоположения Вашего предприятия
– Определение целевого потребителя
4.3.1 На каком товаре или услугах вы планируете
сосредоточиться.
Здесь следует остановиться на следующих моментах:
–
где продукт используется;
–
какие потребности покупателей вы будете удовлетворять;
–
в чем преимущества вашего продукта и почему он будет
востребован;
–
на какие группы клиентов вы ориентируетесь;
–
как вы будете доносить ваш товар/услугу до покупателя;
–
какие минусы имеет ваш продукт, и каким образом вы
планируете их минимизировать;
–
ваше уникальное торговое предложение. УТП

1.Введение .
1.1 Способы зарабатывания денег.
1. Найти высокооплачиваемую работу и быть
нанятым сотрудником. Предприниматель имеет
идею и деньги на ее реализацию, формирует
команду для осуществления. В эту команду
включает Вас с определенной зарплатой Чем
выше У Вас уровень знаний и навыков, тем
выше у Вас зарплата.
2. Вы находитесь в роли предпринимателя
имеете идею и деньги на ее реализацию,
формирует команду для ее осуществления.
Больше риск, потерять деньги, но и большее
количество денег можете заработать.

5.1.2 Различают два типа
оптовой продажи товаров :
• собственно оптовую деятельность
производителя когда отдел сбыта
организации производителя занимается
оптовой продажей
• оптовую деятельность оптовых
коммерческих организаций, которая
осуществляется юридически
независимыми фирмами созданными с
целью осуществления оптовой торговли

Тема 3. Организация и развитие
собственного бизнеса.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Необходимо измерить свои способности – сколько Вы
зарабатываете и на что Вы способны.
Найти себе единомышленников-оптимистов верящих в Ваше
дело. Группой пробиваться легче.
Отказаться от “старого мира”.
Будьте реалистом по планируемым доходам. Желательно
планировать не более 20% дохода. Поставите высокую
планку провалитесь.
Бизнесмены используют деньги цинично и расчетливо, а
любовь к ним сгубила бы их.
Вы имеете желание заработать деньги на Вашей идеи. Она
должна быть реалистична и не слишком менять Вашу жизнь.
Сила в Вашей вере в дело.
Используйте свое положение и свои знание и опыт для своего
бизнеса. Действует разум и мысль.

Государство оказывает поддержку малого
бизнеса на основе федерального
законодательства, которое предоставляет
регионам возможность оказания помощи.
Важнейшим направлением здесь является
нормативно-правовые акты, регулирующие доступ к
не жилым помещениям и земельным участкам. Так
земельный кодекс определяет платность
использования земли, деление земель по целевому
назначению на категории, разграничение
собственности на землю и другое, что касается
доступа субъектов малого бизнеса к нежилому фонду
то это право осуществляется при помощи
приватизации государственного или муниципального
имущества и сдачу в аренду не жилых помещений с
использованием льготных арендных ставок.

186.

Основное конкурентное преимущество
крупных предпринимательских структур.
• Возможность внедрения новых
технологий .
Для всех предпринимательских структур.
• Благоприятное размещение
производства .
• Полное удовлетворение
потребительских запросов.
• Первоклассные системы коммуникации

191.

Доля бизнеса в разных областях.

105.

Культура представляет взаимосвязь
двух сторон : материальной и
духовной.
• Культура предпринимательства складывается в
процессе деятельности предприятия и постоянно
совершенствуется, поэтому главной ее функцией
является сохранение и передача ценностей будущим
поколениям.
• К элементам культуры предпринимательства
относятся : соблюдение законов, выполнение
принятых обязательств , честное ведение бизнеса,
соблюдение этических норм.
• Для культуры предприятия важны принятые
принципы управления, которое позволяют
формировать поведение и действия как
предпринимателя , так и сотрудников.

112.

ВСТУПЛЕНИЕ В
КОНТАКТ
• Приветствие
покупателю
• Подготовительные
вопросы
• Улавливание его
настроения