- Как «ипэшникам» платить налоги
- Единый налог
- Подоходный налог
- Альтернативный вариант
- Власти упрекают бизнес в нежелании пополнять бюджет
- Что изменилось для плательщиков единого налога?
- Вместо отпуска – работа на рынке в «мертвый сезон»
- Кому будет интересен новый налог?
- Лукашенкономика — что ждет белорусов в 2022 году?
- Белорусские налоги, актуальные для ИП
- Что такое единый налог?
- Кто должен платить единый налог
- Как выплачивается единый налог
- Когда плательщики единого налога не освобождаются от уплаты НДС
- Единый налог и освобождения
- Когда выбирают подоходный налог
- Какие налоговые вычеты предусмотрены для ИП
- Как платить и когда подавать декларацию?
- Упрощённая система для ИП Беларуси
- Как сдавать отчётность
- Санкции
- Налог на профессиональный доход
Как «ипэшникам» платить налоги
Чтение: 12 мин.
Сегодня в Доме прессы обсудили существенные изменения, которые произошли в налоговом законодательстве Беларуси в 2023 году. Если в 2022 мы выбирали наиболее выгодную систему налогообложения для предпринимателей, то сегодня в стране четко разграничены сферы налогообложения в зависимости от вида деятельности ИП. Впрочем, у некоторых «ипэшников» есть и альтернатива.
Вместе с аудитором и налоговым консультантом, директором ООО «БелАудитАльянс» Еленой Жугер разобрались с нововведениями и на конкретных цифрах определили экономическую выгоду доступных для предпринимателей вариантов.
– Основное изменение для ИП в 2023 году связано с отменой упрощенной системы налогообложения. Теперь предпринимателям необходимо переходить на единый налог, если это позволяет вид деятельности, либо на уплату подоходного налога. Обращаем внимание, что с 2023 года увеличена ставка подоходного налога с 16% до 20% и повышен размер ставок единого налога от 1,5 до 3 раз (в зависимости от вида деятельности).
Единый налог
С 2023 года перечень видов деятельности, по которым ИП и физлица могут уплачивать единый налог, сократили.
Из списка вычеркнули:
- диагностирование, техобслуживание и ремонт автотранспорта, мотоциклов, мопедов, мотороллеров, услуги по восстановлению резиновых шин и покрышек, буксировку транспортных средств, оказание технической помощи в пути;
- деятельность грузового речного транспорта и грузового автомобильного транспорта, деятельность по перегону, перевозке, доставке из-за границы (за границу) автомототранспортных средств;
- услуги парикмахерских и салонов красоты, услуги по нанесению татуировки, нательной живописи, пирсинга и перманентного макияжа;
- строительство зданий, специальные строительные работы, бурение водяных скважин, пропитку древесины, производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий, включая монтаж и установку изделий собственного производства, производство из пластмассы и поливинилхлорида дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, жалюзи, включая монтаж и установку изделий собственного производства;
- медицинские и стоматологические услуги, а также прочую деятельность по охране здоровья;
- чистку и уборку;
- стирку и глаженье постельного белья и других вещей, закупку продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение травы, уборку озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора;
- выращивание сельскохозяйственных культур и разведение животных;
- предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
- предоставление индивидуальных услуг с помощью автоматов для измерения роста, веса;
- содержание домашних животных, дрессировку и уходу за ними;
- розничную торговлю одеждой из натуральной кожи, коврами и ковровыми изделиями, сложными бытовыми электротоварами,
- долгосрочную сдачу в аренду помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (однако с 2023 года можно применять единый налог в отношении деятельности ИП по предоставлению мест для краткосрочного проживания).
Кроме того, согласно пункту 3.1 статьи 337 НК, ИП не вправе применять единый налог по видам деятельности, по которым единый налог уплачивают физические лица (не осуществляющие предпринимательскую деятельность).
от р.
на срок до 7 лет
Виды деятельности, по которым индивидуальные предприниматели могут уплачивать единый налог в 2023 году, и обновленные ставки.
Обратите внимание. Несмотря на то что изменения в законодательстве вступили в силу с 1 января 2023 года, единый налог за январь 2023 года необходимо по ставкам за 2022 год. За февраль 2023 года предприниматели будут уплачивать единый налог уже по новым ставкам.
Подоходный налог
В 2023 году подоходный налог имеют право применять все, кто осуществляет предпринимательскую деятельность и не попадает под действие единого налога по виду деятельности. Ставка подоходного налога для ИП в 2023 году составляет 20%. Других существенных изменений в налогообложении ИП с уплатой подоходного налога не произошло.
При расчете суммы налога, как и в прошлые периоды, можно применять стандартные налоговые вычеты. А также профессиональные вычеты в виде понесенных при осуществлении деятельности расходов или такой же вычет в размере 20% от суммы дохода (подобное право установлено п. 36 ст. 205 НК).
Подоходный налог = Налоговая база (выручка от реализации + внереализационные доходы) – затраты документально подтвержденные или профессиональный вычет 20% от суммы налоговой базы – (стандартный: 156 руб. при сумме дохода менее 944 руб. и 46 руб. на одного ребенка или иждивенца, социальный, например на обучение, имущественный при строительстве жилья).
Основные правила расчета подоходного налога в 2023 году сохраняются. И в упрощенном виде форма расчета выглядит так:
(Доходы – расходы (или 20% профвычет)) * 20%. Таким образом, итоговая ставка налога составляет 16%.
Плюс к данной сумме уплачиваются отчисления в ФСЗН. Доход, с которого будут уплачиваться взносы, предприниматель определяет самостоятельно. Однако он не должен быть меньше размера минимальной заработной платы.
Размеры взносов составляют:
- 29% на случай достижения пенсионного возраста, инвалидности и потери кормильца (пенсионное страхование);
- 6% на случай временной нетрудоспособности, беременности и родов, рождения ребенка, ухода за ребенком в возрасте до 3 лет, смерти застрахованного лица или члена его семьи (социальное страхование).
Перечисление взносов производится единым платежом – 35% (29%+6%). Минимальный размер отчислений в ФСЗН за весь 2022 год 2006,59 руб. и подлежит уплате до 01 марта 2023 года.
от р.
на срок до 5 лет
Подоходный налог можно сочетать с НДС. При сумме до 500 000 руб. ИП вправе быть плательщиком НДС (может уплачивать, а может не уплачивать, а может в течение года уплачивать, а потом отказаться от уплаты НДС). От суммы 500 000 руб. ИП обязан исчислять и уплачивать НДС.
Верхняя граница применения подоходного налога не ограничена. Исчисление и уплата подоходного налога производится ежеквартально. То есть декларацию в налоговые органы необходимо подавать:
- за 1-й квартал – 20 апреля;
- за 2-й квартал – 20 июля;
- за 3-й квартал – 20 октября;
- за 4-й квартал – 20 января следующего за отчетным периодом года.
Срок уплаты налога – 22-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. Обратите внимание, что доходы ИП вправе уменьшить на расходы. При этом расходы ИП должны соответствовать 2 критериям:
1. Должны быть подтверждены документально – составлен первичный документ в соответствии с требованиями законодательства и обязательными реквизитами.
2. Расходы должны быть связаны с деятельностью ИП. Например, аренда офиса, склада, расходы на автомобильное топливо, износ используемого в предпринимательской деятельности личного автомобиля, канцтовары, компьютерная техника и расходы на ее обслуживание, расходы на оплату труда наемных работников и налоги с ФОТ и т.п.
Альтернативный вариант
В 2023 году некоторые предприниматели могут перейти в самозанятые и стать плательщиками НПД. По информации от представителя МНС, за январь и первую неделю февраля 2023 года более 28 000 белорусов высказали свое желание уплачивать НПД.
Для этого необходимо не иметь наемных работников и заниматься одним из перечисленных видов деятельности:
На НПД при сумме дохода до 60 000 BYN в год ставка составляет 10%, при сумме дохода свыше 60 000 BYN в год – 20%. Для пенсионеров применяются пониженные ставки: 4% и 8% соответственно.
Также плательщикам НПД предоставляется налоговый вычет в сумме 2 000 руб. На эту сумму дохода налог не уплачивается. Например, физическое лицо получило в 2023 году доход в сумме 1 200 рублей. Сумма налога к уплате – 0 рублей (1200 – 2000). Остаток налогового вычета (800 рублей) переносится на следующий год.
Давайте сравним экономическую выгоду от уплаты ИП подоходного налога и уплаты НПД физлицом на примере деятельности в сфере ИТ – разработки веб-сайтов.
Гражданин занимается разработкой веб-сайтов посредством сети Интернет. Предположим, что его доход за 1-й квартал 2023 года составит 5 000 рублей.
Если белорус зарегистрирован как ИП, он перечислит в госбюджет:
- подоходный налог в сумме 800 руб. ((5000 – 1000) * 20%);
- отчисления в ФСЗН в сумме 581,7 руб. ((минимальная заработная плата в Беларуси в 2023 году – 554)* 35% *3).
Сумма платежей составит 1 481,7 руб., или 29,63% от полученной выручки.
Если белорус зарегистрирован как физическое лицо на НПД, он перечислит в госбюджет:
- налог на профессиональный доход в сумме 300 руб. ((5000 – 2000) * 10%).
Сумма платежей составит 300 рублей, или 6% от полученной выручки.
Подобные расчеты помогают предпринимателям на конкретных цифрах определить экономическую выгоду выбранной системы налогообложения.
Еще больше новостей – в нашем Telegram-канале
С нового года в Беларуси увеличились ставки налога на прибыль и земельного налога, а введенный год назад налог на первую квартиру увеличился в среднем на 11%. Но больше всего изменения затронули малый бизнес, а также индивидуальных предпринимателей и тех, кого относят к числу самозанятых. Реакция людей, которые пытаются работать на себя и не ждать помощи от государства, — в материале DW.
Власти упрекают бизнес в нежелании пополнять бюджет
Самое главное новшество – отмена с 1 января 2023 года упрощенной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей (ИП). Как рассказал на пресс-конференции в конце 2022 года заместитель министра по налогам и сборам Беларуси Игорь Скринников, эта норма в налоговом законодательстве появилась давно, но до сих пор действовала отсрочка по ее введению. «Для ИП сохраняется общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога, ставка которого увеличится с 16% до 20%», – отметил он.
Кроме того, будет сокращена сфера применения единого налога для индивидуальных предпринимателей. При этом сам налог, ставку которого устанавливают в Беларуси местные власти, могут поднять в несколько раз. На таких кардинальных изменениях настаивали в Комитете государственного контроля. После проведенных внезапных проверок там пришли к выводу, что некоторые ИП, занимавшиеся высокодоходными видами деятельности, имели на тот момент низкую налоговую нагрузку.
Игорь Скринников также упрекнул представителей малого бизнеса в том, что они не особо стараются увеличить свой вклад в бюджет: «Мы начали массово выявлять именно схемы по минимизации налоговой нагрузки с участием организованного бизнеса. И здесь я всегда говорю предпринимателям: вы сами переступили ту черту, вы сами это допустили».
Что изменилось для плательщиков единого налога?
Минчанин Сергей занимается строительством и ремонтом домов. Он рассказывает, что после ухода из государственного стройтреста уже много лет работает «на себя», а создавать компанию или иметь статус ИП никогда не стремился. «Я просто не видел в этом смысла: часто ездил на заработки то в Россию, то в Польшу, а когда оставался на родине удобнее было платить единый налог без лишних формальностей», — отмечает житель белорусской столицы.
По решению городских властей Минска с началом 2023 года единый налог для самозанятых в сфере строительства увеличился почти в два раза и составит 438 белорусских рублей в месяц (примерно 150 евро). «Честно говоря, не совсем понимаю, кто и как делал эти расчеты. Пока мне в налоговой инспекции сказали определиться до конца января, в каком налоговом режиме буду работать, но я сейчас вообще настроен покинуть страну из-за такой неопределенности», — говорит Сергей.
Еще одна жительница Минска Анастасия тоже считается самозанятой, с осени она работает репетитором: «Платила в качестве единого налога 82 рубля в месяц (около 28 евро), но теперь ставку подняли в два раза, что, конечно, огорчает». При этом возвращаться преподавателем в школу, из которой уволилась сразу после обязательной отработки по окончании вуза, девушка не хочет.
«В любом случае будут пытаться искать что-то свое, потому что нынешняя система образования в Беларуси, к сожалению, дает мало стимулов для развития и школьникам, и педагогам», — считает Анастастия.
Вместо отпуска – работа на рынке в «мертвый сезон»
Предприниматели, торгующие на рынке в одном из городов Брестской области, рассказали, что суть налоговых новшеств им еще непонятна, зато беспокоит другой вопрос. «В январе мы обычно массово уходим в отпуск: покупателей очень мало – «мертвый» сезон для продаж, но в этом году традицию пришлось нарушить», — говорит одна из продавцов.
В отличие от прежних лет, администрация рынка отказалась освобождать торговцев от арендной платы на период отпуска. «Нам ответили, что владельцу рынка все равно надо платить земельный налог, даже если никакой торговли в начале года нет», — отмечает предпринимательница.
Она сетует, что пришлось вернуться на рабочее место, хотя покупателей от этого все равно не прибавилось: «Придется заплатить за аренду своего павильона и ждать, что повезет и удастся «отбить» эти затраты».
В целом у предпринимателей в белорусской глубинке мало повода для оптимизма. Если раньше торговля шла бойко в том числе благодаря частым поездкам за дешевым товаром в Украину, то теперь об этом варианте уже не вспоминают.
«В нашем городе осталось мало промышленных предприятий: кто-то стал банкротом, в другом месте – идут сокращения. Это тоже сказывается на доходах людей, а значит и наших продажах», — делится собеседница DW. По ее мнению, повышать налоги в таких условиях – совсем неоправданная затея и вряд ли принесет значительные поступления в бюджет.
Кому будет интересен новый налог?
С 2023 года в Беларуси появился и новый налог – на профессиональный доход, плательщиками которого могут быть физические лица, выполняющие работы под заказ. В эту категорию подпадают фрилансеры, ремесленники, представители IT-отрасли и те, кто занимается агротуризмом.
Журналистка Инна (имя изменено) уже несколько лет работает на фрилансе и решила разузнать, насколько выгодно будет ей перейти на новый налоговый режим: «До этого платила единый налог, но как только стало известно, что ставка вырастет в полтора-два раза, стала интересоваться новым налогом».
По словам Инны, пока она находится в декретном отпуске и еще не определилась, стоит ли что-то менять при уплате налогов. Налог на профессиональный доход составляет 10% от прибыли, если ее размер не превышает 60 тысяч белорусских рублей в год (почти 20,7 тысячи евро в эквиваленте). Если прибыль окажется больше, то ставка увеличится до 20%. «Думаю, для айтишников, имеющих постоянные заказы, это будет выгодно, а я пока в раздумьях», — отмечает фрилансер.
Лукашенкономика — что ждет белорусов в 2022 году?
To view this video please enable JavaScript, and consider upgrading to a web browser that supports HTML5 video
Начинающим бизнесменам важно знать, что представляют собой налоги для ИП в Беларуси. Правильный выбор формы деятельности и типа налогообложения — это большая ответственность. Важно изначально определиться с выбором системы налогообложения. От того, что вы предпочтёте, может зависеть успех бизнеса.
С правилами въезда в Республику Беларусь можно ознакомиться на нашем сайте.
- Белорусские налоги, актуальные для ИП
- Что такое единый налог?
- Когда выбирают подоходный налог
- Упрощённая система для ИП Беларуси
- Как сдавать отчётность
- Санкции
Белорусские налоги, актуальные для ИП
Если вы зарегистрировались как ИП, в 2023 году вам предложат выбрать один из 3 видов налогообложения:
- единый;
- подоходный, есть 2 варианта: 1. ОСН; 2. По общей системе.
- упрощённую систему расчётов (сокр. УСН).
Чтобы разобраться, какой налог на прибыль будет самым предпочтительным, нужно детально изучить каждый тип налогообложения, который может выбрать индивидуальный предприниматель. А также необходимо предварительно ознакомиться с фактурами, которые нужно будет сдавать и сроками выплат и сдачи отчётности.
Подробнее о налогах в Республике Беларусь узнайте на нашем сайте.
Что такое единый налог?
Первое, что должен уяснить для себя начинающий предприниматель, это то, что есть виды деятельности, которые не дают выбора и обязывают дельцов рассчитываться с государством в рамках единого типа налогообложения. Если вы решили заниматься одним из видов бизнеса, входящих в перечень, вам придётся выплачивать единый налог.
Если выбрали не один вид предпринимательства, а несколько, допускается использование сразу двух систем налогообложения. Конечно, при условии, что не весь бизнес подлежит налогообложению в рамках единого налога.
Перечень видов бизнеса, подлежащих единому налогообложению, указан в Главе 35 Налогового кодекса РБ.
Об уровне жизни в стране подробнее можно узнать здесь.
Кто должен платить единый налог
Обращаться к перечню, в котором перечислены направления деятельности, вам нужно, если вы занимаетесь:
- розничной торговлей (зависит от того, какими товарами торгуете);
- предоставлением технического обслуживания;
- общественным питанием;
- ремонтом авто;
- производством мебельной продукции;
- пошивом одежды или её ремонтом;
- ремонтом бытовых и личных предметов;
- деятельностью в сфере красоты: парикмахерские, салоны красоты;
- перевозкой людей;
- перевозкой мебели;
- некоторыми видами ремесленной деятельности;
- репетиторством;
- уборкой квартир и т. д.
Единый налог с индивидуальных предпринимателей взимается по определённой схеме.
Подробнее о налогах в Беларуси можно узнать из видео, представленном ниже.
Как выплачивается единый налог
Данный налог на прибыль, получаемую ИП, платится предварительно, то есть, ещё до начала деятельности. Расчет ставки единого налога в различных регионах делается по-разному, то есть, сумма может отличаться в зависимости от того, где зарегистрировано предприятие. Решение принимается на уровне областных Советов. За основу берётся базовая ставка, установленная Правительством.
ИП обязан внести плату до 1-го числа отчётного периода, которым является месяц.
У предпринимателя должны вестись:
- книга учёта доходов;
- подшивка деклараций;
- накладные;
- акты на выполненные работы и предоставленные услуги и т. д.
Экземпляр декларации ежемесячно заполняется ИП (самостоятельно) и подаётся в налоговые органы до 1-го числа. Подавать отчётность следует по месту регистрации бизнеса.
Подробнее о налогах ИП в Беларуси узнайте из видео, представленном ниже.
В книге учёта доходов должны учитываться все доходы предпринимателя, связанные с предпринимательством: и наличные, и безналичные. Декларация заполняется по специально предусмотренной форме. Если при внесении в неё данных возникают проблемы, служащие налоговых органов обязаны оказать бизнесмену бесплатную помощь.
Если по результатам отчётности получается, что выручка превысила норму единого налога в сорок раз, предприниматель должен доплатить 5% от суммы превышения.
Если сомневаетесь в том, что род выбранной вами деятельности соответствует единому налогообложению, обратитесь в налоговый орган, где вам обязаны разъяснить ситуацию.
Если есть возможность выбора, следует также рассмотреть общую систему (ОСН) и упрощённую (УСН).
Когда плательщики единого налога не освобождаются от уплаты НДС
В некоторых случаях налог на добавленную стоимость в Республике Беларусь платят предприниматели плательщики единого налога.
НДС нужно платить, если осуществляется ввоз товаров в страну. Если товары поступают из России в Беларусь или из других стран, как и РФ ходящих в таможенный союз, НДС платится в следующем месяце после ввоза товаров в Беларусь 20-го числа.
Если ввозимая продукция поступила не из стран таможенного союза, НДС за доходы с ввезенных товаров платится на момент их выпуска в оборот.
Отметим, что в России при импорте из Беларусь, российские импортёры обязаны выплачивать ввозной НДС.
О ввозе алкоголя в страну подробнее узнайте на нашем сайте.
Единый налог и освобождения
Если индивидуальный предприниматель платит единый налог, он освобождается от следующих налогов:
- местных, от деятельности, предусматривающей выплату единого налога;
- на изъятие природных ресурсов;
- экологического;
- НДС, связанного с реализацией услуг и продукции при имущественных правах на территории РБ;
- подоходного, исчисляемого на доходы от деятельности, указанной в перечне бизнесов, при которых выплачивается единый налог.
А также предусмотрены освобождения, связанные со льготами. Их получают:
- инвалиды 1-й и 2-й групп, воспитывающие несовершеннолетних детей или, если их дети обучаются очно в вузах;
- реализующие дикорастущую продукцию (грибы, ягоды, лекарственные растения и т. д.).
Частично освобождаются от налоговых выплат на определённый период начинающие ИП, родители детей-инвалидов и некоторые другие категории.
В каких случаях освобождают от уплаты подоходного налога узнайте из видео, представленном ниже.
Документы, подтверждающие право на льготу, предоставляются вместе с декларацией.
Когда выбирают подоходный налог
Есть 2 причины, по которым предприниматель выбирает подоходный налог:
- Вид деятельности не попадает под единый тип налогообложения.
- Бизнесмен решает, что УСН для него неприемлема.
Если вы выбираете подоходный налог, платить его придётся с чистой прибыли. Это означает, что при расчётах учитываются понесённые на развитие бизнеса расходы. Ставка таких налогов на бизнес рассчитывается в процентах. Большинство предпринимателей РБ выплачивает 16% от полученной в результате расчётов базы.
При исчислении суммы ОСН применяется следующая формула:
налоговая база умножается на количество процентов
При этом размер базы исчисляется так:
Внереализованные доходы + доходы — затраты на выплату иных налогов, а также сборов
В итоге будет получена сумма для перечисления.
Какие налоговые вычеты предусмотрены для ИП
При ОСН ИП имеет право на применение профессионального налогового вычета. Это означает, что определяя сумму для выплаты, можно не учитывать:
10% собственного дохода, если расходная часть не подтверждена документально;
расходы на предпринимательство, если они учтены в документах.
Выбирать нужно либо первое, либо второе. Оба пункта применить нельзя. Выбор делается не на отчётный период, а сразу на весь календарный год.
При заполнении декларации важно учитывать, что все указываемые в ней расходы должны быть подтверждены документально. Важно заранее определиться, какие документы налоговые органы будут брать во внимание.
К расходам ИП относится следующее:
- амортизация;
- оплата труда сотрудникам;
- социальные отчисления;
- прочие.
Помимо рассмотренного выше, профессионального вычета, применяются другие виды вычетов, не имеющие отношения к предпринимательству. Это:
- имущественный;
- социальный;
- стандартный.
Важно знать правила декларирования доходов и сроки выплаты, и предоставления отчётности.
Как платить и когда подавать декларацию?
Ключевым в уплате данного типа налога является налоговый период. Под ним подразумеваются каждые 3 месяца ведения деятельности. Отчётность, как и оплата, делаются после его завершения в следующем месяце. То есть, если период завершился в марте, в апреле следует рассчитаться с государством (22-е число) и сдать отчёт (20-е число).
Все итоги в налоговой декларации в течение года предоставляются нарастающим итогом.
Упрощённая система для ИП Беларуси
Упрощённая система для предпринимателей всех видов является самой выгодной и комфортной. Её избрали для себя многие фрилансеры, ремесленники и представители других, более традиционных, видов деятельности.
УСН может применяться не для каждого рода бизнеса. Предусмотрены виды деятельности, для которых УСН закрыта.
Если вы избрали для себя этот тип налогообложения, вам следует обратиться в налоговую с заявлением в течение 20 дней после открытия предприятия. Для действующих ИП установлен срок с 01.10 до 31.12.
Суть УСН в том, что один налог заменяет собой большинство других. Ставка налога на прибыль зависит от того, является ли ИП плательщиком НДС или нет. Расходы предпринимателя не берутся во внимание.
В качестве отчётного периода могут выступать:
- квартал (для неплательщиков НДС и плательщиков НДС, отчитывающихся ежеквартально);
- месяц (для плательщиков налога на добавленную стоимость, отчитывающихся ежемесячно).
Даты расчётов и предоставления отчётности аналогичны датам, актуальным для общей системы.
Как сдавать отчётность
Перед тем как заполнить декларацию, можно в интернете воспользоваться налоговым калькулятором. Это поможет правильно оформить фактуру. Отчёты, как и оплаты, производятся по истечении налогового периода. Итоги пишутся нарастающим итогом.
Неплательщики НДС могут представлять документы лично или через представителей. И также разрешено отправлять документацию почтой или интернетом в электронном виде. Плательщики НДС обязаны сдавать в налоговую службу только электронный вариант декларации.
Санкции
С каждым годом в Республике Беларусь ужесточаются налоговые правила. Платить в казну обязаны представители ремесленничества и те, кто получает заработок в интернете. Система налогообложения подстраивается под изменения рынка. Каждый, кто зарабатывает деньги, должен выплачивать налог с продажи продуктов своего производства. К примеру, для ремесленников предусмотрен специальный ремесленный сбор.
О едином налоге подробнее узнайте из видео, представленном ниже.
Если не платить налоги и не отчитываться в срок, будут применены санкции в виде штрафов и пени. Чтобы не стать нарушителем законодательства, желательно консультироваться в налоговой службе. Это особенно важно для начинающих бизнесменов.
Как получить ВНЖ Беларуси узнайте на нашем сайте.
pravo.by
https://pravo.by/novosti/obshchestvenno-politicheskie-i-v-oblasti-prava/2022/february/68711/
2022 год Беларусь встретила с новым Налоговым кодексом, в котором скорректированы ставки единого налога для индивидуальных предпринимателей, а также для самозанятых граждан и ограничено применение упрощенной системы налогообложения, которая вообще уйдет в небытие с 1 января 2023-го. В дискуссии о путях развития предпринимательства в конференц-зале «СБ. Беларусь сегодня» приняли участие начальник главного управления налогообложения физлиц Министерства по налогам и сборам Андрей Ковалевский, заместитель председателя Постоянной комиссии Палаты представителей по бюджету и финансам Национального собрания Петр Вабищевич, председатель Высшего координационного совета Союза юридических лиц «Республиканская конфедерация предпринимательства» Андрей Копыток и профессор экономического факультета БГУ Михаил Ковалев.
Кому и сколько
«СБ. Беларусь сегодня»: Практически под бой курантов 31 декабря 2021 года был подписан закон, существенно меняющий систему налогообложения индивидуальных предпринимателей. Причем некоторые изменения в Налоговый кодекс вступили в силу с 1 января 2022-го. Наверное, отдельные нормы реально будут действовать с 1 февраля?
А.Ковалевский: Нет, законодательство вступило в силу с 1 января 2022-го. А вот январь – это период, когда индивидуальные предприниматели (ИП) могли перейти на упрощенную систему налогообложения, если их деятельность больше не подпадает под единый налог. Сколько их окажется, станет известно по итогам отчетности за первый квартал.
«СБ. Беларусь сегодня»: А скольких представителей малого бизнеса коснулись изменения?
А.Ковалевский: На конец 2021 года в Беларуси насчитывалось 273 120 реально работающих ИП. Сумма уплаченных ими налогов – 775,5 миллиона рублей. Если сопоставить ее с налоговыми поступлениями всех плательщиков в 33,5 миллиарда рублей, то это около 2,3 процента.
А.Копыток: Тут важно другое: эти люди обеспечивают свои семьи, что особенно важно в регионах, где есть проблемы с работой, создают рабочие места и занимаются любимым делом. Уже хотя бы поэтому такая форма бизнеса имеет право на существование. Ее просто следует направить в нужное русло и не мешать развиваться, вмешиваясь корректно и осторожно, без резких движений.
М.Ковалев: Основной причиной введения института ИП с довольно льготными условиями в бурные 1990-е была высокая безработица и отсутствие товаров в магазинах. Все они занимались торговлей – ездили на московский рынок или в Китай, везли товары, разницу присваивали. Кто сколько захотел, столько и заплатил налогов государству.
Постепенно в торговле наведен порядок, пришли крупные сети, ужесточилась конкуренция. Но по-прежнему львиная доля ИП занята в торговле. В промышленности их практически нет. А число их стало стремительно расти – свыше 273 тысяч и плюс около 70 тысяч наемных работников. Цифра приближается к 8 процентам от всех занятых в экономике. При этом валового внутреннего продукта они создают всего 3 процента. Производительность, исходя из этих данных, получается вдвое ниже, чем в среднем по стране. Думаю, на самом деле это не так. Просто по-прежнему ИП не показывают всю свою реальную выручку. И в итоге платят мало налогов.
А.Ковалевский: С 2022 года сохранены все три режима налогообложения ИП. Но есть ряд небольших ограничений. Им нельзя, просто уплатив единый налог, как раньше, заниматься определенными видами деятельности.
Исключены реализация дополнительных услуг ЖКХ (обслуживание домофонов, например, установка видеонаблюдения), торговля автомототранспортными средствами, дистанционная торговля продовольственными и рядом непродовольственных товаров, деятельность речного и сухопутного пассажирского транспорта (например, маршрутки) и общественное питание. ИП, которые всем этим занимались, теперь могут применять общую систему налогообложения и, если соблюдают определенные критерии, перейти на упрощенную систему налогообложения.
«СБ. Беларусь сегодня»: Общая система налогообложения – это сколько?
А.Ковалевский: Подоходный налог для ИП – 16 процентов. Но при этом учитываются все расходы, связанные с осуществлением деятельности. Или, как вариант, если предприниматель не вел учет расходов, то у него есть право списать затраты по нормативу 20 процентов. При 20-процентном изъятии из налогооблагаемой базы реальная ставка налога получается 12,8 процента. И ниже, если высокие затраты. Мы с вами, получив зарплату, отчисляем 13 процентов подоходного налога в бюджет.
«СБ. Беларусь сегодня»: Сколько ИП платили в 2021 году единый налог?
«СБ. Беларусь сегодня»: Уже известно, кто какую систему налогообложения выбрал?
А.Ковалевский: Статистика будет только по итогам первого квартала.
«СБ. Беларусь сегодня»: А какое количество ИП платили подоходный налог по общей системе?
А.Ковалевский: Всего 16,1 тысячи, а упрощенную систему налогообложения применяли 189,3 тысячи человек.
«СБ. Беларусь сегодня»: Очень говорящие цифры – основной или базовой системой пользовались меньше 10 процентов ИП. Может, с ней что-то не так?
П.Вабищевич: Если посмотреть, сколько ИП платили налогов за себя и наемных работников в 2021-м по общей системе, то сумма примерно 10 тысяч рублей в расчете на каждого. А те, кто применял упрощенку или единый налог, около 2000 рублей – разница в пять раз! А виды работ и услуг у них могли пересекаться. В таких условиях сложно конкурировать, выстраивать ценовую политику, разный вклад в развитие экономики страны получается.
А.Ковалевский: При пересмотре ставок Минфин исходил из доходности бизнеса. Были проанализированы реальные налоговые декларации ИП, учтена их декларируемая выручка, процент изъятия и сделано сравнение с классической ставкой подоходного налога. И такая в среднем получилась сумма.
До сих пор на рынке существовала странная конкуренция: ИП – плательщик единого налога отчислял в бюджет в процентном отношении в несколько раз меньшую сумму, чем, к примеру, его же наемный работник, из зарплаты которого удерживается 13-процентный подоходный налог.
А.Копыток: У нас есть информация от ИП о том, что грядет серьезное сокращение и закрытие точек бизнеса.
П.Вабищевич: Мы сейчас работаем в регионах, общаемся с представителями местной власти на местах. Нет массового ухода от применения новых ставок. Моя точка зрения – большого движения и закрытия ИП не будет.
«СБ. Беларусь сегодня»: И все же. Представим: парикмахер или строитель за годы успешной деятельности очевидно имеет свою клиентуру и вполне может закрыть ИП и уйти в тень. Сделал прическу или отремонтировал квартиру, получил от клиента наличные – и все, никому ничего не обязан.
М.Ковалев: Да, у парикмахера отследить доходы не так уж легко. Очень часто работают на дому.
А.Ковалевский: Но парикмахеры у нас уже давно выведены из категории ИП. Чтобы законно вести бизнес, им достаточно быть самозанятыми. К слову, перечень самозанятых довольно велик и постоянно расширяется. Налог для парикмахеров в Минске – 226 рублей, в областных городах – 208 рублей, крупных (типа Бобруйска и Борисова) – 121 рубль, в остальных – 82 рубля.
Сравните стоимость любой стрижки и поймете, что 82 рубля в месяц – это доход за несколько дней работы. Налог на штукатурно-малярные работы для самозанятых – 292 рубля в Минске, 269 – областные центры, 247 – крупные города и 142 рубля – для иных.
М.Ковалев: Подход правильный, что за выдачу патента надо заплатить энную сумму. Кстати, большинство из тех, кто был тунеядцем, на самом деле самозанятые. Вот чего нам действительно не хватает, так это доступной разъяснительной работы. Сегодня надо, чтобы налоговые инспекторы по телевидению, в прессе, на консультациях рассказывали людям, как правильно и сколько (а по сути, и не так уж много) им надо платить налогов.
«СБ.Беларусь сегодня»: Хорошая тема. Готовясь к нашей беседе, я звонила в контакт-центр МНС по телефону, указанному на сайте, чтобы получить кое-какие консультации по нюансам налогообложения. И чуть не заснула, ожидая ответа специалиста, обещанного автоответчиком. Да так и не дождалась. Затем дозвонилась в районную налоговую инспекцию, где мне сказали прийти на консультацию в порядке живой очереди. И очередь, надо понимать, была немалая, отвечавший специалист лишь прокомментировал: людей много. Я не стала рисковать здоровьем, пандемия как-никак. Это к вопросу о полноте и доступности информации. Однако мы отвлеклись, вернемся к теме. А что если у ИП-парикмахера был салон красоты?
А.Ковалевский: Может продолжать предпринимательскую деятельность и оплачивать подоходный налог, как мы уже обсуждали, по ставке максимум 12,8 процента.
«СБ. Беларусь сегодня»: А если решит закрыть бизнес, процедура для ИП сложная?
А.Ковалевский: Вопрос не к нам. Этим занимаются исполкомы. Налоговая инспекция, если предприниматель больше двух лет не активен, направит представление в исполком на прекращение его деятельности.
А.Копыток: Это проблема. В отношении тех, кто захочет ликвидироваться, не продумана упрощенная система. Например, в России написал заявление – и при отсутствии долгов это происходит в считаные дни.
«СБ. Беларусь сегодня»: Идем дальше. ИП, торгующие на рынках: ставка при реализации хлебобулочных изделий была 88 рублей – стала 352, овощей и ягод – 108 и 354, одежды из натуральной кожи – 315 и 1260 соответственно. Что делать, если, к примеру, кожаные куртки не покупают?
А.Ковалевский: ИП, занятые торговлей, в январе имели возможность перейти на упрощенную систему налогообложения – это 6 процентов налога от валовой выручки. Поскольку рентабельность в розничной торговле невысока, а затратная часть иногда достигает 90 процентов от выручки, выгоднее перейти на общую систему налогообложения с учетом затрат.
«СБ. Беларусь сегодня»: Но ведь это значит, нужно вести учет, иметь полный пакет документов, да еще чтобы все соответствовали нужным критериям. Не все торгующие на рынках настолько грамотны и сведущи в этом.
А.Ковалевский: Режим единого налога был самым спорным, во всем мире от него отказываются. Платить налоги надо от дохода. Это справедливо.
М.Ковалев: В мире происходит постепенное выравнивание налогов для ИП и малого бизнеса. В Украине буквально недавно, 7 февраля, «наехали» на программистов, резко ужесточив возможность заниматься программированием в качестве ИП, которых уже было свыше 300 тысяч, и создав некий аналог белорусского ПВТ с ослабленными налогами.
Но с мыслью, что для ИП и малых предприятий налоговая нагрузка будет одинаковой, надо каждому свыкнуться.
«СБ. Беларусь сегодня»: А не случится ли так, что, увеличивая нагрузку на предпринимателей, торгующих на рынках, делаем щедрый подарок сетевикам?
М.Ковалев: Понятно, если будут равные условия налогообложения, то мелкая торговля с сетями конкуренцию не выдержит.
«СБ. Беларусь сегодня»: Как это может сказаться на ценах?
М.Ковалев: Не исключаю, что цены на рынках будут выравниваться с магазинными. Но налоги нужны, чтобы платить зарплаты врачам и учителям. Почему ИП платили в разы меньше?
Нет – упрощенке
«СБ. Беларусь сегодня»: Продолжим о нововведениях. Следующая форма налогообложения, которой они коснулись, упрощенная система (УСН). Что важно знать о ней?
А.Ковалевский: Сегодня для ИП ограничено право на применение ее при оказании услуг, кроме прямо прописанных в Налоговом кодексе. Исключение: туристические, здравоохранение, сухопутный транспорт, общепит и программирование.
«СБ. Беларусь сегодня»: Что делать людям?
А.Ковалевский: Могут перейти на уплату подоходного налога или, если оказывают услуги только гражданам, на единый налог. Это самая массовая категория.
Между предпринимателями, занимающимися одинаковыми видами деятельности, сложилась не совсем здоровая налоговая конкуренция. Например, ИП и ООО на упрощенке занимаются одним бизнесом. ИП заплатил 5 процентов выручки, вывел прибыль, покупает дома, машины, ездит на отдых, а учредитель ООО или унитарного предприятия, заплатив 5-процентный налог, перечислит еще 13 процентов подоходного со своей зарплаты или с дивидендов. Итого 18 процентов. Ставка меняется, только если дивиденды не распределяются – больше 5 лет, тогда нулевая.
«СБ. Беларусь сегодня»: Почему ограничения коснулись именно услуг?
А.Ковалевский: Специфический вид деятельности, который не предполагает материального выражения. В этой сфере много попыток обналичивания средств и ухода от налогов с помощью фиктивных услуг. Налоговые органы это регулярно выявляют и предъявляют доплату налогов.
«СБ. Беларусь сегодня»: Полагаете, теперь не будут уходить от налогов, особенно при оказании услуг гражданам за наличные?
А.Ковалевский: Это чревато. Клиента может не устроить качество – проинформирует налоговую инспекцию. Не пробиваете по кассе выручку, но продолжаете покупать дорогостоящие вещи, машины, квартиры, путевки на курорты? Тогда должны знать, что у налоговых органов сегодня достаточно информации, чтобы проанализировать ваши доходы и расходы. И методов контроля множество. Много информации есть в интернете, где в принципе сложно замести следы.
А занижение выручки и, как следствие, неуплата с нее налогов – это правонарушение. Если сумма неуплаченных налогов превысит 2000 базовых величин, то наступит уголовная ответственность.
Прогноз на будущее
«СБ. Беларусь сегодня»: А что ждать малому бизнесу в 2023 году?
А.Ковалевский: ИП будет запрещено применять УСН. Останется два режима: единый налог и подоходный. И это коснется всех видов деятельности.
Вводится новый режим налогообложения – налог на профессиональный доход. Перечень плательщиков определит постановление Правительства.
«СБ. Беларусь сегодня»: Чем он интересен?
А.Ковалевский: Уплата налога в процентах от выручки, который заменяет и подоходный, и взносы в фонд соцзащиты, по ставке 10 процентов при работе с иностранными организациями и физлицами, с белорусскими компаниями – до 60 тысяч рублей выручки в год, если больше – 20 процентов с суммы превышения. Не надо будет сдавать отчетность, все делается через мобильное приложение, которое скачивается на смартфон пользователя. Появится возможность бесконтактных платежей и виртуального формирования чека, который можно потом выслать клиенту.
Сейчас обсуждается вопрос: будет ли переход на профессиональный доход обязательным или у плательщиков останется право выбора?
П.Вабищевич: Изменение налогового законодательства должно решать главную задачу – это простота для субъекта и упрощение администрирования. Налог на профессиональный доход – серьезное упрощение. Подобный уже работает в России, предприниматели хорошо к нему относятся.
М.Ковалев: Во многих странах ИП не имеют особого налогового статуса. И прямо надо сказать, что одна из причин, почему были предприняты ужесточения, заключается в том, что многие фирмы стали злоупотреблять и с помощью ИП оптимизировать налоги. На мой взгляд, основной формой бизнеса в Беларуси должны стать малые, микропредприятия и самозанятые.
«СБ. Беларусь сегодня»: Снижение количества ИП не опасно для экономики?
М.Ковалев: Сейчас не те времена. Люди без работы не останутся, те, у кого хорошо получается бизнес, образуют фирму либо станут самозанятыми и в другой форме войдут в статистику.
«СБ. Беларусь сегодня»: Андрей Валерьевич, согласны? Кстати, вы недавно попросили о встрече лично Президента, чтобы поговорить о бизнесе. Что хотите ему сказать?
А.Копыток: Последняя узкая встреча Президента с руководителями бизнес-союзов была в 2017 году. Конфедерация тогда подавала более 300 предложений, 35 из них вошли в основу ведения бизнеса, в указы, законы и постановления Совмина. Например, прекращена внесудебная конфискация имущества и товаров. Стала возможна только по решению суда. Введен заявительный принцип регистрации бизнеса, процедура ликвидации упрощена. Принята норма о признании задолженности по безнадежным долгам. Снижены, сняты многие запреты и ограничения. Это способствовало улучшению бизнес-среды.
Однако сейчас есть вопросы, которые требуют личного вмешательства Главы государства. Но пока, уважаемые коллеги, оставлю их за кадром. Хотел бы высказаться в общем. Мы выступаем с предложением о повышении эффективности использования потенциала предпринимательства для социально-экономического развития страны.
Треть рабочих мест и треть налогов обеспечивает малый и средний бизнес, а также около 48 процентов экспорта товаров и услуг. Эти цифры могут быть значительно выше, в том числе за счет расширения географии сотрудничества на международной арене.
«СБ. Беларусь сегодня»: Что сейчас происходит с ИП?
А.Копыток: Прошло только одно заседание рабочей группы при Минэкономики, где были собраны представители бизнес-ассоциаций, рынков, бизнес-центров, регионов и городов. Настроение такое: будет сокращение ИП и теневая экономика. Реальную картину увидим по итогам второго квартала. Мы отслеживаем ситуацию, кто и как выдержит новую налоговую нагрузку, какая категория какую займет нишу.
Готовится Белорусская неделя предпринимательства при поддержке Правительства, к ней мы формируем индекс делового оптимизма и выбираем лучший город и район для бизнеса. Просим в регионах правдоподобно и точно ответить о ситуации в экономике, выполнении программы по развитию предпринимательства и поручений Президента. Бизнес готов к выполнению. Но власть тоже должна его услышать. Это важно для установления доверительных отношений, а в конечном итоге для устойчивого развития экономики суверенной независимой конкурентоспособной Беларуси.
Соучредитель бухгалтерской компании «Директ Актив» и налоговый консультант Вера Солянкова рассказала порталу «Про бизнес» о новом налоге на профессиональный доход и пояснила, что произойдет в 2023-м с единым налогом.
Вера Солянкова. Фото из личного архива эксперта
Недавно был опубликован проект изменений Налогового кодекса в 2023 году. Мы уже писали о полной отмене УСН для ИП, а также повышении налога на прибыль и подоходного до 20%. Теперь правительство определилось с видами деятельности, в которых можно будет применять налог на профессиональный доход. Консультант и соучредитель бухгалтерской компании «Директ Актив» Вера Солянкова помогла «Про бизнес» разобраться с новым налогом и пояснила, что произойдет в 2023-м с единым налогом.
Налог на профессиональный доход
С 1 января 2023 вводится налог на профессиональный доход. Применение такого особого режима налогообложения физлицами будет добровольным, а в отдельных случаях обязательным, (гл. 40 проекта НК-2023).
В период с 1 января по 30 июня 2023 года перейти на НПД можно в добровольном порядке. Плательщиками могут стать физлица, осуществляющие виды деятельности по перечню, а также физлица, осуществляющие ремесленную деятельность (п. 193 ст. 2 закона № 141-З (изменений НК-2022), п. 9 ст. 5 проекта закона, ст. 378 проекта НК-2023).
С 1 июля 2023 года обязанность по применению НПД устанавливается для физлиц, осуществляющих ремесленную деятельность и (или) деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма (ч. 2, 3 ст. 378 проекта НК-2023 (в ред. от 01.07.2023)).
Необходимо отметить, что с 1 января 2023 года физлица будут вправе применять НПД в отношении деятельности по выполнению работ (оказанию услуг) по заказам иных физлиц и иностранных организаций вне места нахождения заказчика, подконтрольной им территории или объекта с использованием сети Интернет для выполнения таких работ, услуг и передачи их результатов. Такая деятельность не будет рассматриваться как предпринимательская (п. 7 ст. 5 проекта НК-2023).
Наличие места основной работы не препятствует уплате налога на профессиональный доход.
Таким образом, на вознаграждение, выплачиваемое по договору, заключенному между белорусской организацией и самозанятым лицом, который с 1 января 2023 году будет являться плательщиком налога на профессиональный доход, взносы в бюджет фонда начисляются в общеустановленном порядке и уплачиваются работодателем, как за работающее лицо.
Некоторые из видов деятельности, вошедших в перечень осуществляемых физическими лицами — плательщиками налога на профессиональный доход:
— Деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.
— Реализация физическими лицами товаров потребителям:
- на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков), изготовленных этими физическими лицами хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции;
- котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки).
— Выполнение работ (оказание услуг):
- видеосъемка событий;
- деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность;
- деятельность по письменному и устному переводу;
- оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, предоставление услуг по дроблению зерна, отжиму сока, выпас скота;
- парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру;
- предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста;
- производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви.
Вера Солянкова. Фото из личного архива эксперта
— Предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания.
— Предоставление в аренду имущества (кроме имущества, сдача которого в аренду не допускается или ограничивается законодательными актами).
Уплата НПД заменит уплату:
— подоходного налога с физлиц (за исключением подоходного налога с физлиц в фиксированных суммах);
— сбора за осуществление ремесленной деятельности;
— сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма;
— единого налога с ИП и иных физлиц по доходам, полученным физлицом от осуществления деятельности с применением НПД;
— взносы в ФСЗН, поскольку уже включает в себя обязательные страховые взносы для физлиц, которые признаются плательщиками таких взносов (п. 188 ст. 1, абз. 2 ст. 9, п. 1 ст. 380 проекта НК-2023).