- Новости и аналитика
- Новости
- Кому может быть удобно платить единым платежом
- Что такое единый налоговый платёж
- Кто может перейти и как это сделать
- Новые и старые сроки уплаты налогов и сдачи отчётности
- Подытожим
- Как подать заявление о применении упрощенной системы налогообложения
- Возврат единого налогового платежа
- Для чего нужен единый налоговый платеж
- Как вернуть деньги со спецсчёта
- Примеры сроков подачи заявления на упрощенную систему
- В 2023 году уведомления можно не заполнять
- Изменения в начислении пеней
- Как перейти на единый налоговый платёж
- Как ИФНС распределит единый платеж по разным налогам
- Утверждена форма заявления для перечисления налогов, пеней и штрафов единым налоговым платежом
- Переходный период
- Как будут распределять деньги со спецсчёта
- Коротко главное
- Форма заявления о применении упрощенной системы налогообложения
- Уведомление об исчисленных суммах
- Примеры заполнения для разных налогов
- Суммы в уведомлении отражаются за каждый конкретный период или нарастающим итогом?
- По какой форме подавать уведомление
- По каким налогам представлять уведомление
- В какие сроки подавать уведомление
- Как исправить ошибку в уведомлении
- Как подать уведомление
- Как это будет реализовано в учетных (бухгалтерских) системах?
- Что делать, если не согласны с сальдо ЕНС?
- Единый налоговый счёт и единый налоговый платёж
- ЕНП и уведомления
- Когда подается заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения
- Какие уведомления подать в ИФНС
- Платежки вместо уведомлений
- Новый вид отчетности — уведомление
- Уведомление о суммах налогов
- Сроки и условия перехода на особый порядок
- Расчет к заявлению о применении упрощенной системы налогообложения
- Сроки подачи заявления о применении упрощенной системы налогообложения
- Из чего состоит единый налоговый платеж
- Налоги и отчётность
- Заявление о применении упрощенной системы налогообложения образец
- Как заполнить заявление о применении упрощенной системы налогообложения
- Как убедиться, что зарегистрировали
- Куда подавать заявление о применении упрощенной системы налогообложения
- Актуалочка
Кому может быть удобно платить единым платежом
Предпринимателям, которые ведут учёт сами. Чтобы не запутаться, заполняя платёжные поручения, можно сделать один шаблон с реквизитами спецсчёта.
Единый налоговый платёж могут сделать обязательным для всего бизнеса с 2023 года. Возможно, удобнее будет перейти на него сейчас, чтобы отладить все процессы.
По общему правилу уже с января организации и ИП должны перейти на новую систему расчетов с бюджетом, которую условно можно обозначить как «единый налоговый платеж (ЕНП) плюс уведомления». Но в 2023 году доступен и альтернативный вариант. Условно назовем его «платежки-уведомления». Разберемся, что из себя представляет данные способы уплаты налогов.
С июля 2022 года у организаций и предпринимателей появится возможность не оформлять большое количество платежек по всевозможным налогам и взносам. Вместо этого бухгалтер сможет перечислить в бюджет всего одну сумму — единый налоговый платеж. Инспекторы сами распределят его по разным КБК. Расскажем, что нужно сделать, чтобы воспользоваться этой возможностью.
Что такое единый налоговый платёж
Единый налоговый платёж (ЕНП) — это особый порядок уплаты налогов и сборов. Предприниматель в любое удобное время перечисляет деньги на специальный счёт, а когда подходит срок уплаты, подаёт уведомление, и налоговая распределяет деньги со счёта. Предполагается, что единый платёж должен упростить бизнесу расчёты с бюджетом.
Единый платёж распространяется на:
- авансовые платежи по ним,
- пени, проценты и штрафы.
Единый налоговый платёж с 1 июля 2022 года вводят в качестве эксперимента, он продлится до конца года. После этого власти решат, станет ли он обязательным для всех.
Упрощенная система выгодна тем предпринимателям и предприятиям, у которых незначительные затраты по сравнению с доходами. На упрощенной системе уплачивается единый налог. Для того чтобы стать его плательщиком нужно подать соответствующее заявление. Как заполнить заявление о применении упрощенной системы налогообложения, когда, куда и как его подать, пример заполнения заявления на упрощенную систему налогообложения — все это найдете в консультации.
Дата публикации: 29.11.2022 08:20
С начала 2023 года вводится понятие «единый налоговый платеж». Изменения внесены Федеральным законом от 14.07.2022 №263-ФЗ.
Единый налоговый платеж (кратко — ЕНП) — это новый способ уплаты налогов и обязательных платежей. ЕНП с 1 января 2023 года станет обязательным для всех налогоплательщиков.
Если сейчас уплата налогов производится отдельно по каждому налогу, с подготовкой документов также отдельно по каждому платежу, то со следующего года платить налоги и взносы нужно будет одним платежным поручением. С введением ЕНС не будет ситуаций, когда одновременно имеется переплата по одному налогу, а по другому – есть задолженность.
Перечисленные средства будут зачислены на единый налоговый счет (ЕНС) каждого плательщика. Эти суммы далее сама налоговая служба распределит по назначению, исходя из данных о начислениях плательщика: сначала будут «закрыта» задолженность, начиная с налога с более ранним сроком уплаты, затем начисления с текущим сроком уплаты, последними — пени, проценты и штрафы. Если сроки уплаты совпадают, то ЕНП распределится пропорционально суммам обязательств.
Сведения о начислениях по видам налогов будут отражаться на ЕНС, так же как и раньше на основании деклараций, расчетов и уведомлений об исчисленных суммах.
С внедрением ЕНС сам порядок расчета налогов и состав отчетности не меняется. При этом для унификации изменятся сроки уплаты и сдачи отчетности. Если сегодня сроки по уплате налогов отличаются – где-то 25, где-то 28, где-то 30 число, то теперь сроки будут единые.
Для всех налогов будет применяться общий порядок: сначала сдается отчетность до 25-го числа; потом уплачивается налог до 28-го числа.
В случае если авансовые платежи по налогам, взносы, уплачиваются до подачи декларации или без представления декларации, необходимо подать уведомление об исчисленных суммах платежей. Срок — не позднее 25-го числа месяца уплаты.
Кто может перейти и как это сделать
С 1 июля и до конца 2022 года ИП и организации смогут платить налоги и взносы единым платежом. Это не новая система налогообложения, а лишь другой способ расчётов. Рассказываем, как будет работать единый налоговый платёж и кому он может быть удобен.
Новые и старые сроки уплаты налогов и сдачи отчётности
С 2023 года установлены новые сроки перечисления многих платежей и сдачи налоговых отчётов:
- 25 число — последний день, когда можно подать декларацию, расчёт или уведомление об исчисленных суммах налогов;
- 28 число — единый срок уплаты большинства налогов.
Месяц уплаты не меняется. Например, взносы за работников за январь раньше нужно было перечислить до 15 февраля. Теперь их необходимо уплатить до 28 февраля.
Обратите внимание, что взносы на травматизм платятся по старым правилам — до 15 февраля и по самостоятельному платёжному поручению. Дело в том, что эти взносы администрирует Социальный фонд, а не ФНС, поэтому изменения их не коснулись.
Особый порядок уплаты действует для НДФЛ за работников. Налоговые агенты должны перечислять до 28 числа текущего месяца налог, удержанный за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего. Индивидуальные правила установлены для декабря и января:
- взносы за 23–31 декабря нужно уплатить не позднее последнего рабочего дня того же года;
- взносы за 1–22 января — не позднее 28 января.
Важно! Изменились сроки уплаты и подачи отчётов для большинства налогов, которые нужно платить через ЕНС с 2023 года. Но некоторые сроки не изменились. Например, взносы ИП по-прежнему нужно платить до 31 декабря, а доплачивать по итогам года — до 1 июля.
Подытожим
- Единый налоговый платёж — это способ уплаты налогов и сборов. Предприниматели, которые перейдут на ЕНП, не будут заполнять множество платёжек, а смогут просто перечислять деньги на специальный счёт.
- Единым платежом можно заплатить любые налоги, авансовые платежи по ним, торговый сбор, страховые взносы, пени, проценты и штрафы.
- ЕНП вводится в порядке эксперимента с 1 июля по 31 декабря 2022 года. Потом власти решат, станет ли единый налоговый платёж обязательным для всех.
- Перейти на ЕНП могут все ИП и юрлица. ЕНП может быть удобен предпринимателям, которые ведут учёт сами. Это поможет не запутаться в количестве платёжек и реквизитах.
- Чтобы перейти на ЕНП, нужно сверить с налоговой расчёты и добиться, чтобы не было разногласий, а затем до начала мая 2022 года подать заявление о переходе на ЕНП.
- Переход на ЕНП не освобождает предпринимателей от отчётности. Считать налоги и взносы по-прежнему надо будет самим. Дополнительная обязанность — подавать в налоговую уведомления о рассчитанных суммах налогов и взносов за себя и работников.
- Если после уплаты налогов на спецсчёте останутся деньги, их можно вернуть. Возврат делают в течение месяца.
Получайте раз в неделю подборку лучших статей Жизы
Рассказываем истории из жизни бизнесменов, следим за льготами для бизнеса и
даём знать, если что-то срочно пора сделать.
Как подать заявление о применении упрощенной системы налогообложения
Заявление в ГНС можно подать:
- лично в распечатанной форме;
- через государственного регистратора при регистрации ФЛП или предприятия. В ГНС госрегистратора сам снимает и отправляет отсканированную копию;
- в электронной форме — через меню «Переписка с ГНС» приватной части Электронного кабинета вместе с сопроводительным письмом в формате pdf (ограничение 2 Мб). Для работы с кабинетом надо иметь квалифицированную электронную подпись (КЭП).
Возврат единого налогового платежа
Если на счете организации или предпринимателя останется сумма ЕНП, которая не была зачтена в счет уплаты налогов (взносов, сборов, пеней, штрафов), деньги можно вернуть. Действовать надо по правилам, которые изложены в пунктах 7 — 11 статьи 45.1
Налогоплательщик должен подать в ИФНС заявление о возврате. Инспекция обязана рассмотреть его в течение 10-ти дней. Если решение будет положительным, остаток единого налогового платежа вернут не позднее одного месяца с даты подачи заявления.
Единый налоговый платеж за организацию или ИП может перечислить иное лицо. Но в этом случае вернуть деньги из бюджета не удастся (п. 5 новой статьи 45.2 НК РФ).
Для чего нужен единый налоговый платеж
Сейчас при перечислении различных налогов и взносов компании и предприниматели вынуждены оформлять платежные поручения отдельно по каждому налогу и по страховым взносам. Заполняя разные платежки, бухгалтеры часто ошибаются в многочисленных реквизитах, которые, ко всему прочему, постоянно меняются. В результате деньги попадают в «невыясненные платежи», и у налогоплательщиков возникает недоимка.
Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами
Эту ситуацию должен исправить особый порядок перечисления денег в бюджет. Суть его в следующем. Бухгалтер переводит в бюджет некую сумму без разбивки по налогам и страховым взносам. А инспекция самостоятельно распределяет указанную сумму в счет уплаты того или иного налога, сбора, взносов, пеней, штрафов и процентов. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 29.11.21 № 379-ФЗ (вступает в силу 1 января 2022 года).
Получите электронную подпись для входа в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
Как вернуть деньги со спецсчёта
Налоговая вернёт сумму, не превышающую положительного сальдо ЕНС. Если компания запросила к возврату больше, требование удовлетворят лишь частично. Если же сальдо нулевое или отрицательное, то не вернут ничего.
Срок возврата — не более десяти дней. Считается он со дня, следующего после того, в который инспекция получит заявление.
Важно, что с введением ЕНС не будет действовать ограничение на период возврата. Раньше можно было вернуть переплату, которая образовалась не более трёх лет назад.
Примеры сроков подачи заявления на упрощенную систему
Приводим примеры определения даты перехода и даты подачи заявления на основе вышеприведенных правил:
- переход на упрощенную систему из общей. Если нужно перейти на упрощенную систему с общей системы с 1 января 2023 – заявление подаем не позднее 16 декабря 2022;
- старт по упрощенной системе (1-2 группа). Если ФЛП зарегистрирован 02 ноября 2022 и сразу было подано заявление на единый налог 2 группы, то единоналожником ФЛП начинает быть с 02 ноября 2022 года. Однако, если заявление подано позже – 14 ноября 2022 года, то быть единоналожником ФЛП начнет с 1 декабря 2022 года. Весь ноябрь он будет тогда на общей системе;
- старт по упрощенной системе (3 группа). Если ФЛП зарегистрирован 02 ноября 2022 и заявление на единый налог 3 группы подано 10 ноября 2022, то быть единоналожником ФЛП начнет с ноября 20221 года. Если опоздал – с декабря 2022;
- переход на другую группу единого налога (добровольная). Если нужно добровольно перейти, например, из группы 2 на группу 3 с 1 января 2023 года, то заявление подаем не позднее 16 декабря 2022 года;
- переход на другую группу единого налога (вынужденный). Если ФЛП 2 группы получил превышение допустимого дохода по результатам ноября 2022, то заявление должно подать до 20 января 2023 (первый месяц I квартала – следующий квартал за кварталом, в котором произошло превышение);
- отказ от упрощенной системы налогообложения. Если ФЛП 1-3 группы планирует начать 2023 год на общей системе налогообложения, заявление следует подать не позднее 21 декабря 2022 года.
16 декабря 2022 – последний день подачи заявления, чтобы быть на упрощенной системе с 1 января 2023 года.
В 2023 году уведомления можно не заполнять
Законодатели установили переходный период, который продлится с 1 января по 31 декабря 2023 года. В этот промежуток времени у ООО и предпринимателей есть выбор:
- сразу перейти на новую систему, то есть перечислять ЕНП и сдавать уведомления;
- каждый налог (авансовый платеж, сбор, взносы) перечислять отдельной платежкой, которая заменит собой уведомление.
Рассмотрим каждый из перечисленных вариантов.
Изменения в начислении пеней
Из-за новых правил меняется и порядок начисления неустойки по налогам, то есть пеней. Теперь они считаются от общей суммы отрицательного сальдо ЕНС, а не по каждому платежу отдельно.
Пени по-прежнему начисляются за каждый календарный день просрочки. Первый день их расчёта — следующий за окончанием срока уплаты. Поскольку большинство налогов нужно платить до 28 числа, то пени пойдут с 29 числа. Последний день, за который они будут начислены, — день уплаты недоимки.
Общая формула расчёта пеней в 2023 году такова:
Ставка пени в 2023 году для ИП и организаций одинакова — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. В этом году для юридических лиц действует послабление: ставка уменьшена в качестве меры господдержки. Но с 2024 года будет так: если организация не платила налог более 30 дней, то с 31 дня пени начисляются по ставке 1/150 ставки ЦБ РФ.
Если после уплаты всех налогов и сборов на спецсчёте останутся деньги, их можно вернуть. Подайте заявление в налоговую. Решение о возврате примут в течение десяти дней, а деньги вернут в течение месяца.
Как перейти на единый налоговый платёж
Принять участие в эксперименте могут любые организации и ИП, для этого нужно:
- Провести с налоговой сверку совместных расчётов и добиться, чтобы не было разногласий. Для этого можно обратиться в налоговую лично или сделать запрос через личный кабинет.
- До 30 апреля 2022 года подать в налоговую заявление о переходе на единый налоговый платёж. Заявления принимают только в электронном виде. Форму заявления можно посмотреть в приказе ФНС
- Получить в налоговой реквизиты спецсчёта в Федеральном казначействе.
Считать суммы налогов и взносов предприниматели по-прежнему будут самостоятельно. Появится и новая обязанность — направлять в налоговую уведомления:
- о рассчитанных суммах налогов, авансовых платежей и взносов — не позже чем за пять дней до их уплаты;
- по НДФЛ за работников — до 5 числа следующего месяца после выплаты зарплаты.
Не обязательно переводить на спецсчёт всю сумму по налогам и взносам сразу, его можно пополнять несколькими платежами.
поможет следить за налоговым календарём, вести книгу учёта доходов и расходов, рассчитывать авансовые платежи, а также подавать декларации по УСН в налоговую.
Как ИФНС распределит единый платеж по разным налогам
Инспекторы зачтут единый налоговый платеж в счет исполнения обязанностей перед бюджетом в следующей последовательности:
- Недоимка — начиная с более ранней даты ее выявления.
- Налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы — с даты возникновения обязанности по их уплате (на основании деклараций, расчетов, уведомлений).
- Пени.
- Проценты.
- Штрафы.
Как быть, если остатка ЕНП не хватает для зачета денег в счет налоговых платежей с совпадающими сроками уплаты? Тогда зачет произведут пропорционально суммам таких платежей.
Обязанность по уплате налога (взносов, сбора) считается исполненной со дня, когда в банк поступило поручение налоговиков на списание средств ЕНП в счет погашения обязанности. Но есть условие — денег для такого погашения должно быть достаточно. Если установленный срок уплаты наступает позже, обязанность считается погашенной в момент наступления данного срока (новая редакция подп. 8 п. 3 ст. 45).
Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами
Утверждена форма заявления для перечисления налогов, пеней и штрафов единым налоговым платежом
4 апреля 2022
Напомним, организации и ИП могут с 1 июля по 31 декабря 2022 года (включительно) применять особый порядок уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, перечисляя в бюджет единый налоговый платеж (п. 1 ст. 45.2 Налогового кодекса). Особый порядок уплаты (перечисления) вправе применять организации и ИП, которые осуществили совместную сверку расчетов по результатам которой не имеется разногласий, и подали заявление о применении особого порядка уплаты (перечисления).
Те налогоплательщики, которые применяют особый порядок уплаты (перечисления), обязаны представлять в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов не позднее чем за пять дней до установленного срока уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.
2022,
ИП,
налоги, сборы, взносы,
налоговая ответственность,
налоговый контроль,
практические ситуации,
формы документов,
юрлица,
ФНС России
Переходный период
Поскольку у бизнеса возникает множество вопросов про ЕНП и ЕНС, налоговая ввела переходные положения. В 2023 году разрешено платить налоги и взносы по старым правилам, то есть индивидуальными платёжными поручениями, как раньше (п. 12 ст. 4 закона 263-ФЗ от 14.07.2022). Такая платёжка будет заменять собой уведомление об исчисленных суммах платежа.
Однако есть условие — компания может применять лишь один из двух способов: либо уплата всех платежей отдельными платёжными поручениями, либо подача уведомлений. Если хоть раз подать уведомление по одному налогу, то старый способ уплаты больше применять будет нельзя, причём по всем платежам.
Если компания в 2023 году хочет продолжить перечисление налогов по-старому, а не через ЕНП, нужно особым образом заполнять платёжные поручения. Образец есть на промосайте по ЕНС в блоке «Можно ли в 2023 году вместо уведомлений по-прежнему предоставлять платёжные поручения?». Там же налоговая предупреждает о минусах такой альтернативы и советует переходить на подачу уведомлений.
Пример заполнения платёжки для раздельной уплаты налогов
В платёжке нужно указать КБК того налога, который перечисляется, статус плательщика «02» и ОКТМО.
Обратите внимание, что в 2023 году действуют новые КБК. Их нужно указывать в платёжке, если выбран старый способ уплаты налогов, и в уведомлениях — если компания уже перешла на новый способ. Актуальные коды приводятся в приказе Минфина от 17.05.2022 № 75н. Кроме того, ведомство подготовило соответствия новых кодов старым.
Как будут распределять деньги со спецсчёта
Специальный счёт для ЕНП откроют на каждого участника эксперимента. Его нужно пополнять, причём делать это может любой человек: например, учредитель компании, а не только генеральный директор.
Когда придёт время платить налоги и сборы, налоговая зачтёт деньги со спецсчёта в таком порядке:
- Недоимки, если они есть, начиная с самой ранней.
- Налоги и страховые взносы.
Если денег на спецсчёте недостаточно, их распределят на платежи в такой же последовательности, пропорционально суммам п. 7 ст. 45.2 НК РФ. Например, истекает срок уплаты страховых взносов. Заплатить нужно 130 000 ₽: на обязательное пенсионное страхование — 100 000 ₽, на обязательное медицинское страхование — 30 000 ₽. На спецсчёте осталось 13 000 ₽ — этого недостаточно, чтобы полностью заплатить взносы. Налоговая зачтёт остаток так: на ОПС — 10 000 ₽, на ОМС — 3000 ₽.
Для тех, кто с Эвотором
Покупайте приложения для Эвотора со скидкой 50%. Вас ждут сервисы для товарного учёта, маркировки, ЕГАИС, управления кафе, интеграции с 1С — и много чего ещё.
Узнать об акции
Коротко главное
- Единый налоговый платёж — это новый способ уплаты налогов и сборов. ЕНП для юридических лиц и ИП с 2023 года является обязательным. Нет бизнеса, который от него освобождён. Есть лишь платежи, которые под него не подпадают.
- В виде ЕНП нужно платить почти все налоги, авансы по ним, сборы, страховые взносы, пени, проценты и штрафы. Но есть платежи, которые в него не входят. Например, ЕНП не распространяется на взносы на травматизм, которые ежемесячно платят абсолютно все работодатели.
- Деньги, перечисленные в виде ЕНП, попадают на ЕНС. Оттуда их распределяет налоговая в особом порядке.
- Инспекции нужно сообщить о том, сколько налогов и взносов насчитала компания. Для этого помимо налоговой отчётности придётся подавать специальные уведомления. А в некоторых случаях — распоряжения на зачёт переплаты.
- В 2023 году действуют переходные положения — разрешено платить налоги и взносы по старым правилам, то есть индивидуальными платёжными поручениями, как раньше. Но если хоть раз подать уведомление по одному налогу, то старый способ уплаты больше применять будет нельзя, причём по всем платежам.
- Установлен единый срок подачи отчётных форм — 25 число, а также единый срок уплаты налогов — 28 число. Но это распространяется не на все обязательные платежи. И даже не на все платежи, входящие в ЕНП. Рекомендуем уточнять сроки в Налоговом кодексе.
- Если после уплаты налогов на спецсчёте останутся деньги, их можно будет вернуть. Возврат делают по заявлению в течение десяти рабочих дней.
А теперь давайте разбираться более подробно.
Форма заявления о применении упрощенной системы налогообложения
Ныне действующий бланк заявления о применении упрощенной системы налогообложения утвержден приказом Минфина от 16.07.2019 г. № 308 (далее — Приказ № 308).
Бланк заявления единый как для юрлиц, так и для физлиц. Нужное просто надо отметить значком «√».
Уведомление об исчисленных суммах
Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов. Это касается тех случаев, когда декларация подается позже, чем срок уплаты налога. Для таких ситуаций вводится новая форма документа
— уведомление об исчисленных суммах.
В нем пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма. Уведомление многострочное. В одном документе можно указать информацию по всем авансам каждого обособленного подразделения.
Примеры заполнения для разных налогов
НДФЛ за период с 01.01.2023 по 22.01.2023
НДФЛ за период с 23.01.2023 по 22.02.2023
НДФЛ за период с 23.12.2023 по 31.12.2023
УСН за I квартал 2023 года
Имущество организаций за полугодие 2023 года
Суммы в уведомлении отражаются за каждый конкретный период или нарастающим итогом?
Суммы в уведомлении отражаются за каждый конкретный период.
Например, если по УСН за первый квартал исчислена сумма 1000 руб., за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 3000 руб., то в уведомлении за 2 квартал вам необходимо указать сумму 2000 руб.
По какой форме подавать уведомление
Форма по КНД 1110355 — уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
По каким налогам представлять уведомление
Юридические лица и индивидуальные предприниматели подают уведомление:
- по НДФЛ
- страховым взносам
- имущественным налогам юрлиц
- упрощенной системе налогообложения
В какие сроки подавать уведомление
Не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов и взносов.
Как исправить ошибку в уведомлении
Нужно направить в налоговый орган новое уведомление с верными реквизитами — только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка.
Как подать уведомление
- по ТКС с усиленной квалифицированной электронной подписью
- через ЛК налогоплательщика с усиленной квалифицированной электронной подписью
- на бумаге, если допускается такой способ представления (например, при среднесписочной численности за предшествующий календарный год не более 100 человек)
Уведомление предоставляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.
В бухгалтерских системах для сдачи отчетности предусмотрена работа с уведомлениями.
Как это будет реализовано в учетных (бухгалтерских) системах?
Порядок подключения к API ЕНС
Что делать, если не согласны с сальдо ЕНС?
Если у вас есть вопросы по сальдо ЕНС и его детализации, вы можете обратиться письменно через ЛК, ТКС или иным способом провести сверку с налоговым органом.
Если необходимо срочно отменить меры взыскания или получить справку о расчетах с учетом временно непроведенных платежей, вы можете обратиться через сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС
»:
- введите в сервисе сведения о себе и контактный номер телефона;
- из списка вопросов выберите «Не согласен с сальдо ЕНС, требуется актуализация».
Специалист свяжется с вами для уточнения причины обращения.
Единый налоговый счёт и единый налоговый платёж
С 2023 года ИП и организации должны платить налоги единым налоговым платежом на специальный счёт. Это не новая система налогообложения, а лишь другой способ расчётов. Рассказываем, как теперь всё работает и какие есть подводные камни.
Помогли разобраться эксперты Эвотора
ЕНП и уведомления
В единый налоговый платеж входят практически все налоги и взносы. Но есть исключения. В частности, отдельно от ЕНП можно перечислить налог на профдоход (см. «ФНС подготовила памятку по единому налоговому платежу»).
До сих пор не утверждены реквизиты платежки, которую следует оформить при уплате ЕНП. Разработаны два проекта поправок в правила указания информации в платежных поручениях (утв. приказом Минфина от 12.11.13 № 107н). В них много различий. Например, согласно первому проекту, в реквизите 101 «Статус составителя» нужно указывать значение «04». Согласно в этом поле нужно ставить значение «34». ФНС на своей промостранице рекомендует третий вариант — значение «01».
Получить сертификат усиленной квалифицированной электронной подписи через час
- через личный кабинет налогоплательщика (подписанное УКЭП);
- на бумаге, если организация или ИП не обязана отчитываться по ТКС.
Уведомление следует сдавать в ИФНС по месту учета организации или ИП. При необходимости в документ можно включить сведения об обособленных подразделениях.
В большинстве случае срок сдачи уведомления — не позднее 25 числа месяца, в котором наступает срок перечисления налога (взносов, авансового платежа, сбора). За опоздание налоговики выпишут штраф в размере 200 руб. на основании пункта 1 статьи 126 НК РФ (см. «Налоговики разъяснили, кто должен подавать уведомление об исчисленных налогах в 2023 году»).
Заполнить и подать уведомление по официально утвержденной форме
На сайте ФНС размещены рекомендации по исправлению ошибок в уведомлении. Если неправильно указана сумма налога или взноса, следует подать новое уведомление с верной суммой, а КПП, КБК, ОКТМО и период продублировать из исходного варианта. Если неправильно указаны иные данные (к примеру, КПП или КБК), надо подать новое уведомление. В нем повторить ошибочные данные, проставить сумму «0», а в новой строке указать правильные сведения. Когда новое уведомление поступит в ИФНС, корректировка произойдет автоматически.
Также см. «Единый налоговый платеж: какой код периода указывать в уведомлении об исчисленных налогах и взносах».
Когда подается заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения
Заявление подается в таких ситуациях:
- при регистрации ФЛП или нового юрлица — если они хотят сразу начать работать с упрощенной системой;
- при изменении системы налогообложения с общей на упрощенную. В таком случае в течение календарного года, что предшествует переходу были соблюдены требования, которые существуют к упрощенной системе налогообложения, в частности по объему дохода;
- при изменении группы единого налога — переход на более высокую или более низкую группу;
- при изменении регистрационных данных налогоплательщика — налогового адреса, территории осуществления деятельности, видов деятельности, места жительства и др. Это обязанность налогоплательщика налога;
- при внесении изменений, например, изменении налогового адреса;
- при отказе от упрощенной системы налогообложения.
Будьте внимательными при подаче заявления и взвесьте данный шаг, так как отозвать заявление о переходе на упрощенную систему невозможно (разъяснение ОИР, категория 107.01.01). Для отказа придется ждать и подать заявление на отказ от упрощенной системы можно не позднее чем за 10 к. дней до начала нового календарного квартала (года).
заявление одно – как при первой регистрации, так и при переходе с общей системы на упрощенную. Та же самая форма подается и при отказе от упрощенной системы.
Подання електронної звітності давно стало звичною справою для багатьох бухгалтерів. Адже електронне звітування має багато переваг, здебільшого у плані економії часу. Але є й особливості, про які треба пам’ятати. Також розповімо про те, яких технічних помилок може припуститися платник податку, коли складає звіт.
Какие уведомления подать в ИФНС
Юрлица и предприниматели, перечислившие ЕНП, будут обязаны подать в инспекцию уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов.
В пункте 4 новой статьи 45.2 НК РФ говорится, что направить его следует не позднее чем за 5 рабочих дней до установленного срока уплаты соответствующей суммы. Тут, на наш взгляд, есть неясность. Исходя из формулировки, можно сделать вывод, что все суммы нужно указать в одном уведомлении. При этом для разных платежей установлены разные сроки перечисления. От какой из дат надо отсчитывать 5 дней? Можно предположить, что от самой ранней. Но возможны и иные толкования. Не исключено, что для каждого платежа понадобится оформить отдельное уведомление. Остается ждать официальных разъяснений чиновников.
Компаниям и ИП, выполняющим роль налоговых агентов по НДФЛ, придется присылать налоговикам еще одно уведомление. В нем следует указать суммы перечисленного налога на доходы физлиц. Срок направления — не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов физлицам.
Форму и формат уведомления утвердит ФНС.
Платежки вместо уведомлений
В течение 2023 года разрешено не перечислять ЕНП и не подавать уведомлений. Вместо этого переводы в бюджет можно оформлять по прежним правилам, а именно — отдельной платежкой по каждому налогу, авансовому платежу, взносу или сбору (п. 12 ст. 4 Федерального закона от 14.07.22 № 263-ФЗ). Главное, чтобы сотрудники ИФНС могли однозначно установить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджета.
Такие платежки заменят собой уведомления. Из дословного прочтения указанной нормы закона № 263-ФЗ можно сделать вывод, что платежку следует передать инспекторам в тот же срок, когда сдается уведомление, то есть не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты налога (взносов и т.д.). Получается, что, например, платежное поручение по страховым взносам за январь 2023 года следует сдать:
- в ИФНС не позднее 27 февраля (т.к. 25 февраля — выходной);
- в банк не позднее 28 февраля (новая редакция п. 3 ст. 431 НК РФ).
Отметим, что на сегодняшний день порядок передачи платежек налоговикам не разработан. Не исключено, что ФНС разрешит не сдавать их в инспекции, а инспекторы станут получать информацию напрямую от банков.
Выбрать данный вариант можно только в случае, если налогоплательщик ранее не подавал уведомлений. При этом исправить ошибку в платежке можно только одним способом — заполнить уведомление (это подтвердила ФНС на своей промостранице). Получается, что неверно заполненное платежное поручение приведет к переходу на первый вариант расчетов с налогом (ЕНП и уведомления).
Добавим, что реквизиты платежки-уведомления еще не утверждены. Есть два проекта с соответствующими поправками, которые существенно отличаются друг от друга. Так, согласно в реквизите 101 «Статус составителя» следует проставить значение «04». Согласно — значение «33». На ФНС указано значение «02».
Новый вид отчетности — уведомление
С 2023 года меняется принцип взаиморасчетов с бюджетом. Недоимку и переплату будут определять не по каждому налогу (сбору, взносам), а по их совокупности. Налогоплательщики в общем случае станут перечислять единый налоговый платеж (ЕНП), а инспекторы сами распределят его по видам налогов и других платежей (см. «Революционные поправки в НК РФ: единый налоговый счет и новый порядок внесения и сверки платежей»).
Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через интернет
В связи с этим у организаций и ИП появится новая обязанность — сдавать уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов (см. «Изменены сроки уплаты налогов, взносов и сдачи отчетности: читаем новые поправки в НК РФ»). Делать это нужно в двух ситуациях (новая редакция п. 9 ст. 58 НК РФ):
- если отчетность по тому или иному платежу не предусмотрена;
- если отчетность предусмотрена, но срок перечисления налога (взносов, авансовых платежей, сборов) наступает раньше, чем срок сдачи декларации, либо расчета.
Уведомление о суммах налогов
Налоговая будет списывать деньги в соответствии с декларациями и расчётами, поданными компанией.
Если уведомление не подать, инспекция не узнает, сколько налога насчитала компания. Поэтому списать нужную сумму в счёт его уплаты она не сможет. Налог зачтён не будет, хотя сальдо ЕНС положительно.
Уведомления подаются по тем платежам, по котором предусмотрены авансы. Если аванса нет, подавать уведомление не нужно.
Например, чтобы ИП доплатить за себя взносы на пенсионное страхование за 2022 год в сумме 1% от дохода минус 300 000 ₽, уведомление не подаётся. Достаточно на дату списания этого взноса — в 2023 году это 3 июля — обеспечить сальдо ЕНС в нужном размере.
Внимание! Появилось новое разъяснение Минфина по поводу того, как ИП следует платить фиксированные взносы за себя заранее. Предприниматели поступают так, чтобы уменьшить на эти суммы налог при УСН или стоимость патента на ПСН.
Сроки и условия перехода на особый порядок
Юрлица и ИП смогут применять особый порядок перевода платежей в бюджет (то есть перечислять единый налоговый платеж) с 1 июля по 31 декабря 2022 года. Так сказано в пункте 1 новой статьи 45.2 НК РФ.
Для перехода на ЕНП необходимо сделать два шага:
1. Провести сверку расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам. Сверка не должна выявить разногласий.
2. Подать заявление о применении особого порядка уплаты налогов и иных платежей. Срок подачи — с 1 по 30 апреля 2022 года, но не позднее одного месяца после сверки. Заявление следует направить в ИФНС по месту нахождения компании (месту жительства ИП) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Формат заявления утвердит ФНС.
Расчет к заявлению о применении упрощенной системы налогообложения
Сроки подачи заявления о применении упрощенной системы налогообложения
Заявление подается в зависимости от ситуации с переходом и группы единого налога. Эти строки показаны в таблице ниже. Обратите внимание, что и сама форма заявления используется как для перехода на упрощенную систему, так и отказа от нее.
Из чего состоит единый налоговый платеж
В него входят три вида перечислений, сделанных налогоплательщиком, перешедшим на особый порядок уплаты налогов и иных платежей.
Во-первых, средства, добровольно переведенные на соответствующий счет федерального казначейства, предназначенный для ЕНП.
Во-вторых, переведенные в бюджет налоги, сборы, взносы, авансовые платежи, пени и штрафы, которые налогоплательщик не расценивал как ЕНП.
В-третьих, излишне уплаченные или излишне взысканные суммы. К единому налоговому платежу их отнесут в момент обнаружения переплаты, но не раньше даты перехода на особый порядок.
Предприниматель может перечислить два ЕНП. Один — на основании норм статьи 45.1 НК РФ как «простое» физическое лицо (эти средства пойдут на уплату «имущественных» налогов и НДФЛ, указанных в налоговом уведомлении). Второй — на основании норм новой статьи 45.2 НК РФ как предприниматель (эти средства пойдут на уплату налогов по бизнес-доходам, например, УСН). Объединить эти два ЕНП в один нельзя.
Налоги и отчётность
Фиксированные платежи на 2022 год для ИП
Если ваш доход больше 300 тысяч, в 2022 году общая сумма взносов составит 43 211 ₽ плюс дополнительный взнос. Показываем на примерах, как рассчитать и учесть страховые взносы для ИП на разных системах налогообложения.
Чем отличается ИП от самозанятого и как стать ИП на НПД
Стать самозанятым может не только физлицо, но и ИП. Это избавит от обязательных платежей и отчетности, но ограничит деятельность предпринимателя. Рассказываем, как ИП перейти на НПД и стоит ли, можно ли совмещать два режима и какие налоги платить.
Как ИП уменьшить налог за счёт страховых взносов
Индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы за себя и сотрудников: на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Бизнесмены на УСН 6% и патенте могут уменьшить налог на эту сумму, если вовремя заплатят взносы. Рассказываем, как платить меньше налогов.
Как ИП получить налоговые каникулы
Программа налоговых каникул для ИП действует до конца 2020 года. Некоторые предприниматели на УСН и патенте могут уйти на налоговые каникулы на два налоговых периода. Рассказываем, кому можно не платить и как это сделать.
Как зарегистрировать ИП
Чтобы зарегистрировать ИП, Женя сходил в налоговую, а его друг подал документы через Госуслуги. В статье — подробная инструкция для обоих способов.
Как выбрать систему налогообложения для ИП
Предприниматель выбирает систему налогообложения, когда регистрирует бизнес. Это важно: если выбрать неправильно, потеряете много денег. В статье рассказали, кому какие системы подходят и как выбрать самую выгодную.
Типовые уставы для ООО: как работают и кому подходят
Раньше бизнесмены скачивали устав из интернета и подавали в налоговую, а потом его приходилось переделывать. Теперь достаточно выбрать один из 36 типовых уставов. Мы их сравнили и разобрались, как пользоваться.
Как выбрать налоговый режим для ООО
Вместе с налоговым режимом бизнесмен выбирает, сэкономить или потерять десятки тысяч рублей в год. Разбираемся, как подобрать выгодный вариант.
Налог для самозанятых: кого касается и как работает
С 1 января 2020 года жители Санкт-Петербурга, республики Башкортостан и ещё 17 регионов России могут стать самозанятыми. Такой налоговый режим уже действует в Москве, Московской и Калужской областях и республике Татарстан.
Налоговики рассказали, как работать с самозанятыми
С 2019 года индивидуальные предприниматели начали переходить на налог для самозанятых. Мы разобрались, как с ними работать, чтобы включить в расходы оплату за их товары, работы и услуги.
Как попасть в налоговую без очереди
Инструкция для тех, кто не хочет толкаться в очереди, чтобы сдать декларацию, встать на учёт или подать документы на регистрацию.
Как ИП отчитываться и платить налоги, если он не работает
Даже если предприниматель не вёл бизнес в течении года, он обязан отчитаться в налоговую и заплатить страховые взносы. Есть разница, когда и сколько платить — работает он на УСН, ЕНВД или ОСНО. Рассказываем, что делать, чтобы не попасть на штраф.
Как сэкономить на налогах и не попасть на штраф
У предпринимателя есть пять законных способов сэкономить на налогах. Но тем, кто использует их неправильно, приходится платить штрафы, пени и доплачивать налоги. Рассказываем, как этого избежать.
Как перейти с ЕНВД на УСН
C 1 января 2021 года предпринимателям на ЕНВД придётся переходить на другой налоговый режим. А тем, кто продаёт маркированные товары, это нужно сделать до 1 января 2020 года. Рассказываем, как перейти с ЕНВД на упрощёнку.
Как перейти с ЕНВД на патент
С 1 января 2020 года отменяют ЕНВД для всех пермских бизнесменов и для некоторых продавцов маркированных товаров. Остальным вменёнщикам придётся сменить налоговый режим с 1 января 2021 года. Рассказываем, кто сможет перейти с ЕНВД на патент, когда и как это сделать.
Пять главных вопросов про патент
Можно ли совмещать патент с другим налоговым режимом? А два разных патента? А как тогда отчитываться? Если собрались купить патент, лучше узнать ответы заранее.
Семейный подряд против налоговой
У семейной пары две похожие фирмы, которые торгуют между собой. Супругов обвиняют в создании схемы, чтобы платить меньше налогов. Они не согласны. Что скажет суд?
Заявление о применении упрощенной системы налогообложения образец
Заполненный банк заявления о применении упрощенной системы налогообложения при регистрации ФЛП плательщика единого налога 2 группы приведены ниже.
Если такой ФЛП уже был зарегистрирован и работал на общей системе налогообложения, то он также составляет расчет дохода за предыдущий календарный год перед годом перехода на упрощенную систему. Так, если этот переход происходит с 1 октября 2022 года, то это будут доходы за 2021 год.
Как заполнить заявление о применении упрощенной системы налогообложения
При заполнении заявления обратите внимание на такое:
- отметка в верхней части – как при регистрации ООО/предприятия, так и при переходе с общей системы на упрощенную она одинакова. Это будет «Регистрация (переход)»;
- регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика налога (поле 2) – «народное» название «идентификационный код». Его отмечаем всегда. Писать номер паспорта вместо кода могут только физические лица, имеющие отметку о таком праве в паспорте (это религиозные граждане, в силу своих убеждений не хотят иметь налоговый номер);
- налоговый адрес (поле 4) — для физлица это место жительства, по которому такое физлицо поставлено на учет в качестве налогоплательщика в налоговой (п. 45.1 НКУ);
- ставка налога (поле 5.1.1) — если ФЛП регистрируется на 2 группу, то надо указать ставку «20» процентов минимальной зарплаты и 2 группу. Если 3 группа, то «3%» — плательщик НДС, и «5%» или «2%» — неплательщик НДС. Если же 1 группа — просто следует указать группу «1» в поле 5.1.1 заявления. Писать при этом ставку «10%» не следует, так как 10% считается не от минимальной зарплаты, как в бланке заявления, а от прожиточного минимума). Также можно сделать так, как этого на месте требует налоговый инспектор — это и будет правильно;
- сведения о регистрации плательщика НДС (поле 5.3) – заполняется только если уже есть регистрация плательщиком НДС;
- место осуществления хозяйственной деятельности (поле 6) – указываем область, район, населенный пункт, где планируется деятельность и его деятельность, налоговая адрес. Каждая местность имеет свой код в классификаторе КОАТУУ. Если деятельность планируется без привязки к определенному населенному пункту, то тогда в графе «Область, район, населенный пункт» следует написать «предоставление услуг на территории Украины» и/или «торговля на территории Украины», а другие поля оставить пустыми, в т. ч. КОАТУУ. Обратите внимание, что предоставлять услуги нерезидентам можно только на 3 группе;
- коды КВЭД по видам деятельности (поле 8) – регистрировать желательно все возможные, по которым планируется осуществление деятельности и смежные. Деятельность незарегистрированному коду КВЭД грозит потерей права пребывания на упрощенной системе и уплаты единого налога по повышенной ставке 15%. Однако налоговики не хотят видеть в заявлении запрещенные для единого налога коды КВЭД (разъяснение ГНС ВИР 107.01). Найти коды КВЭД нужно в классификаторе 2010 года;
- наличие налогового долга (поле 9) — на день подачи заявления налоговый долг должен отсутствовать (отметка «√» в соответствующем поле) (пп. 14.1.162 НКУ, пп. 14.1.175 НКУ, пп. 291.5.8 НКУ, разъяснение ГФС);
- доходы за предыдущий календарный год (поле 10) – его надо наводить только, когда происходит переход на упрощенную систему с общей системы. При начальной регистрации здесь следует поставить прочерк. Данные доходы указываются с п. 5 специальной формы расчета по Приказу № 308. Обратите внимание, что сумму в поле 10 указываем прописью, а не цифрами;
- расчет дохода за предыдущий календарный год, предшествующий переходу на упрощенную систему (поле 11). Ставим отметку, если указывали сумму дохода в поле 10. Форма этого расчета содержится в том же Приказе № 308. Если расчет подает физлицо-общиник, то к его доходу не включаются пассивные дохода (проценты, дивиденды, роялти, страховые выплаты и возмещения), а также доходы, полученные от продажи движимого и недвижимого имущества, принадлежавшего такому предпринимателю на праве собственности и использовалось в хозяйственной деятельности.
Військова агресія рф стала каталізатором, що спричинив зростання податкового боргу платників, який набув ознак безнадійного. Як списати в бухобліку податковий борг і які податкові наслідки матиме операція — розповість експерт
Как убедиться, что зарегистрировали
Напоследок следует убедиться, что регистрация состоялась. Это можно сделать через открытый Реестр плательщиков единого налога, куда следует ввести свои данные. Также существует право получить официальную выписку из реестра плательщиков единого налога (п. 299.9 НКУ). Для этого подаем в ГНС запрос по специальной форме, имеющейся в приказе № 308. Кроме того, можно просмотреть свой статус на портале или в приложении «Дія».
Стаття підготовлена за матеріалами журналу «Головбух»
Пополнить ЕНС можно в любой момент. Причём делать это может любой человек, например учредитель компании, а не только генеральный директор. Когда придёт время платить налоги, инспекция зачтёт деньги с ЕНС в таком порядке:
Если денег на спецсчёте недостаточно, их распределят на платежи в такой же последовательности, пропорционально суммам (п. 7 ст. 45.2 НК РФ
Куда подавать заявление о применении упрощенной системы налогообложения
Заявление на упрощенную систему подается к управлению ГНС по месту регистрации налогоплательщика. Заявление ГНС рассматривает в течение 2 рабочих дней со дня поступления (п. 299.3 НКУ). При отклонении ГНС должен направить мотивированный отказ (п. 299.5 НКУ).
В случае изменения налогового адреса заявление подается по месту предыдущей регистрации до окончания текущего бюджетного года. По поводу данной ситуации есть разъяснения ГУ ГНС в Херсонской области.
Актуалочка
Мораторий на банкротство бизнеса в 2022 году
С 1 апреля по 1 октября 2022 года кредиторы не могут обанкротить ИП или компанию, а предприниматели могут получить поддержку от государства. Рассказываем, как мораторий на банкротство помогает бизнесу.
Повышение МРОТ в 2022 году
МРОТ с июля 2022 года составит 15 270 ₽. Разобрались, как его считают, кто и как устанавливает и можно ли платить сотруднику меньше МРОТ. Спойлер: можно, если он работает на полставки или прогульщик.
Как получить субсидии за наём молодых сотрудников
Государство выдаёт субсидии за приём на работу сотрудников младше 30 лет из определённых категорий. Главное требование — кандидат должен состоять на учёте в службе занятости. Рассказываем про другие условия и размер субсидии.
Какие послабления по административным штрафам дали бизнесу
Административные штрафы для малого, среднего и микробизнеса стали меньше, а за первое нарушение теперь назначают только предупреждение. А ещё весь бизнес избавили от двойных штрафов за одинаковые или похожие нарушения.
Кому дали отсрочку по УСН в 2022 году
Социально направленному бизнесу на полгода перенесли сроки уплаты налога по УСН. А сумму налога разрешили вносить в рассрочку ещё полгода.
Какую помощь могут получить предприниматели в Москве
В Москве предприниматели могут рассчитывать не только на поддержку от государства в условиях санкций. В городе действуют собственные программы помощи бизнесу. Рассказываем, на что могут рассчитывать предприниматели из столицы.
Электронные чеки: что делать, если нет чековой ленты
Лента для чеков заканчивается у поставщиков, а её стоимость увеличилась в 3,5 раза. Рассказываем, можно ли не печатать чек, оштрафует ли налоговая и почему стоит перейти на электронные чеки.
Как правительство поддержит предпринимателей в 2022 году
В связи с санкциями государство решило помочь бизнесу. Мы рассказали в статье, на что предприниматели могут рассчитывать на данный момент. Материал будет обновляться, сохраняйте в закладки, чтобы не потерять.
Оплата смартфоном — всё? Как теперь принимать безналичные платежи
Если у клиента Visa или Mastercard, выпущенные подсанкционным банком, смартфоном он больше не может платить. Если у вас эквайринг от подсанкционного банка, вы тоже не можете принять оплату смартфоном. Но физические пластиковые карты работают для всех.