Код бюджетной классификации – обязательный реквизит платёжного документа. Периодически коды обновляются, поэтому важно следить за их актуальностью. В этой статье вы найдёте КБК для УСН на 2023 год.
Нормативные акты
За формирование и применение кодов бюджетной классификации отвечает Министерство финансов. В 2023 году действуют два приказа ведомства:
В приказе N 82н приводится порядок формирования КБК, их структура и принципы назначения, а в приказе N 75н перечислены сами коды. Эти документы есть в свободном доступе, поэтому всегда можно убедиться в корректности указанных реквизитов в самом первоисточнике.
Какие КБК установлены для УСН в 2023 году
На упрощённой системе есть два разных объекта налогообложения – «Доходы» и «Доходы минус расходы», КБК у них отличаются. Кроме того, разные коды бюджетной классификации предусмотрены для налоговых платежей, пеней и штрафов за несвоевременную уплату единого налога.
А вот от организационно-правовой формы или наличия работников КБК не зависят. Поэтому, например, коды для ИП без работников на УСН 6 процентов будут такими же, как и для ООО на этом варианте упрощёнки.
КБК УСН Доходы в 2023 году
КБК УСН Доходы минус расходы в 2023 году
*Минимальный налог зачисляется на тот же КБК, что и налог, исчисленный обычным образом
А эти КБК не зависят от выбранной системы налогообложения и отличаются только видом налогового правонарушения:
Раньше все штрафы за эти правонарушения перечислялись на единый КБК (182 1 16 03010 01 6000 140), но в 2023 году этот код не применяется.
Указанные выше КБК необходимы для заполнения платёжных поручений в переходный период 2023 года, а также уведомлений об исчисленных суммах налогов, взносов, сборов. Если же вы перечисляете деньги в рамках единого налогового платежа, то применяется единый КБК для ЕНП — 182 0 10 61201 01 0000 510.
Мы в соцсетях: Телеграм, ВКонтакте, Дзен — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса
С 2023 года для всех организаций и предпринимателей введен единый налоговый
платеж, в связи с чем в большинстве случаев в платежном поручении указывается единый КБК
18201061201010000510. В то же время в 2023 году налоговые платежи в бюджет можно перечислять
отдельными платежными поручениями с КБК конкретного налога. В таблице приведены платежи с
указанием КБК, которые перечисляются в составе ЕНП, а именно:
Налог на прибыльп. 2 ст. 56 БК РФНДСАкцизыНДФЛст. 227227.1228 НК РФст. 227 НК РФст. 228 НК РФабз. 4 п. 6 ст. 228 НК РФСтраховые взносып. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального законап. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального законапунктах 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Федерального законапунктах 2 — 18 ч.1 ст. 30 Федерального законаУСН АУСНЕСХНПСНТорговый сборНалог на имущество организацийНалог на имущество физлицТранспортный налог Земельный налогВодный налогГоспошлинаКурортный сборПрочееГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 16 НК РФГлавой 18 НК РФГлавой 18 НК РФГлавой 18 НК РФГлавой 18 НК РФГлавой 18 НК РФГлавой 18 НК РФГлавой 18 НК РФ
Переход на ЕНС с 2023 года не даст возможности «забыть» о КБК. Коды придется указывать в уведомлении об исчисленных суммах налогов, поле 104 в платежках по-прежнему нужно заполнять.
Приказ Минфина от 17.05.2022 № 75н, которым утверждены КБК на 2023 год, вышел еще летом 2022 года.
В последние рабочие дни 2022 года (27 декабря) Минюст зарегистрировал приказ с дополнениями в списки КБК на 2023 год. Дополнениями Минфин учел переход на единый налоговый платеж и начало работы нового Социального фонда, ввел раздельные КБК по взносам до 2023 года и после. Появились новые КБК для: НДФЛ с доходов от долевого участия – для налога до 65 тысяч рублей и больше, для новых регионов, и участников КГН.
Коды для страховых взносов на 2023 год
Для страховых взносов введи отдельные коды: за периоды до 2023 года и с 1 января 2023 года.
Коды для страховых взносов за расчетные периоды с 1 января 2023 года
Отдельного КБК для единого налогового платежа вводить не стали.
КБК для ЕНП налоговая служба указала на странице, где описаны преимущества единого налогового счета. КБК —
Какие КБК указывать
КБК на 2023 год утверждены Приказом Минфина России от 17.05.2022 № 75н.
Выбор КБК, который указывать в платежке, зависит от того, как вы решили платить налоги, взносы, сборы:
КБК на 2023 год, если платите налоги ЕНП
Если вы будете платить все налоги, взносы, сборы единым налоговым платежом, одной платежкой:
Взносы на травматизм в любом случае платятся отдельно по КБК – 797 1 02 12000 06 1000 160.