Как рассчитать единый налог к уплате

Как изменились сроки отчетности и платежей по УСН

Декларацию по УСН компании теперь сдают до 25 марта вместо 31, а ИП – до 25 апреля вместо 30.

Новые сроки для уплаты

Срок уплаты авансов по УСН тоже перенесли с 2023 года – с 25 на 28 число месяца, следующего за истекшим кварталом.

Срок уплаты годового УСН переместился с 31 на 28 марта для компаний и с 30 на 28 апреля для предпринимателей.

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

Страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за себя, а также взносы за работников организаций и ИП, уменьшают рассчитанные суммы налога. Порядок уменьшения зависит от того, какой объект налогообложения выбран:

Для индивидуальных предпринимателей, работающих на УСН 6%, есть ещё одно важное условие – наличие или отсутствие работников. Если у ИП есть работники, принятые по трудовому или гражданско-правовому договору, то уменьшить налоговые выплаты можно не более, чем на 50%. При этом для уменьшения налога учитываются страховые взносы, уплаченные и за себя, и за работников.

Если же работников нет, то уменьшать выплаты в бюджет можно на всю сумму уплаченных за себя взносов. При небольших доходах ИП без работников может сложиться ситуация, что налога к уплате не будет вовсе, он будет полностью уменьшен за счёт взносов.

Режимы УСН 6% и УСН 15% кардинально различаются по налоговой базе, ставке и порядку расчёта. Рассмотрим на примерах, как рассчитать авансовый платеж по УСН для разных объектов налогообложения.

Какие новые документы для платежей требуются от упрощенцев в 2023 году

Чтобы налоговики смогли разобраться в платежах, поступающих на ЕНС, им нужны отчеты и уведомления. Эти документы должны предоставить компании и ИП.

По УСН придется подавать в налоговую инспекцию уведомление об исчисленном налоге (п. 17 ст. 1 закона № 263-ФЗ).

В уведомлениях нужно указывать, в том числе, те реквизиты, которые раньше были в платежных поручениях: КПП, КБК, ОКТМО, а также сумму налога и срок уплаты.

Компаниям и ИП, представляющим отчетность на бумаге, разрешено подавать уведомление бумажном виде.

Помимо уведомлений в некоторых случаях плательщики на УСН направляют в ИФНС еще заявления о распоряжении средствами на ЕНС для зачета в счет уменьшения налоговых платежей.

Отметим, что в 2023 году действует переходный период. Вместо уведомления можно как и раньше перечислять налог через отдельные платежки (п. 12 ст. 4 закона № 263-ФЗ). Но если вы уже подали уведомление, то дальше нужно отправлять только их.

Усовершенствуйте свои навыки расчетов взносов, заполнения деклараций, платежных уведомлений и поручений для упрощенки по новым правилам на курсе «Главный бухгалтер на УСН»

Чтобы понять, как проходит обучение,

посмотрите бесплатный урок

В каком порядке и куда подавать уведомления по квартальным платежам на УСН

По всем платежам по УСН внутри года нужно направлять в ИФНС уведомления об исчисленном налоге (п. 17 ст. 1 263-ФЗ). На основании этого налоговики понимают, сколько списать с единого счета.

Срок подачи уведомления – 25 число месяца, в котором нужно оплачивать налог или взнос.

Допустим, компания на УСН должна заплатить в 2023 году авансовые платежи за 1 квартал – 15 000 руб., за полугодие – 25 000 руб., за 9 месяцев – 20 000 руб. А налога по УСН к уплате за год составит 10 000 рублей.

В таком случае бухгалтер должен подать в ИФНС уведомления на квартальные авансы (15 000 рублей, 25 000 рублей, 20 000) до 25.04.2023, 25.07.2023 и 25.10.2023 соответственно.

А на сумму годового налога (10 000 рублей) уведомление не понадобится, ИФНС узнает о ней из декларации.

Все изменения по УСН 2023 года

В статье мы охватили все ключевые новшества по упрощенке, пробежимся по ним еще раз:

Чтобы без ошибок работать весь год и применять все изменения правильно, приглашаем на курс «Главный бухгалтер на УСН».

Под рукой всегда будут нужные в работе подсказки: на курсе 30+ инструкций и чек-листов. Объясним, как работать на УСН в 2023 году.

Посмотреть программу курса и бесплатный урок.

Когда и как платить единый налог

Помогли разобраться налоговые эксперты Эвотора

Государство разбило единый налог на четыре части, платить нужно раз в квартал. Первые три платежа называются авансовыми, последний, четвёртый, — это итоговый остаток, он рассчитывается с учётом уже совершённых авансовых платежей.

Сроки уплаты в 2023 году такие:

📌Как оплатить единый налог и куда перечислить платёж, рассказываем дальше в статье. Перейти сразу к инструкции, как оплатить налог.

Повышенные ставки на УСН

Если бизнес превысил лимиты по доходам или количеству сотрудников, придётся заплатить налог по повышенной ставке.

Какие лимиты в 2023 году:

По какой ставке платить налоги, если превысили лимиты:

Предприниматель может работать на УСН, пока доходы не превысят 251,4 миллиона, количество работников не станет больше 130 человек, а остаточная стоимость основных средств не превысит 150 миллионов рублей. После этого ИП больше не сможет применять УСН — придётся переходить на ОСН.

Как погашать обязанности по уплате в бюджет

Упрощенцы сдают уведомления по квартальным платежам до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. А налоговики, получив уведомление, спишут эту сумму из средств на ЕНС 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Аналогично будет и с суммой налога, только основанием для уплаты будет уже не уведомление, а сама налоговая декларация по УСН.

Все новые крайние даты платежей и отчетности по УСН в 2023 году свели в таблицу ниже.

Таблица. Все новые сроки уплаты и отчетности по УСН в 2023 году

Бесплатная консультация по налогообложению

Мы в соцсетях: Телеграм,  ВКонтакте,  Дзен  — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса

Что будет, если не заплатить вовремя

Если предприниматель забудет внести авансовый платёж или решит перечислить в бюджет сразу весь налог только по итогам года, ему придётся заплатить пени. Налоговая начислит пени за каждый день просрочки авансового платежа (п. 4 ст. 75 НК РФ). Например, если Анна с цветочной лавкой просрочит уплату авансового платежа 5997 ₽ на восемь дней, ей начислят пени — 11,99 ₽.

Если предприниматель вообще не заплатит налог, ему кроме пеней грозит штраф: 20% от неуплаченной суммы налога или 40% — если налоговая решит, что предприниматель не заплатил умышленно (п. 1 и п. 3 ст. 121 НК РФ

Выгода применения УСН 2023

Упрощённая налоговая система, УСН, упрощёнка – это всё названия самой популярной среди малого и среднего бизнеса системы налогообложения. Привлекательность УСН объясняется как небольшой налоговой нагрузкой, так и относительной простотой ведения учёта.

В нашем сервисе вы можете бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН (актуально на 2023 г.)

Упрощённая система объединяет два разных варианта налогообложения, отличающихся налоговой базой, ставкой и порядком расчёта налогов:

Всегда ли можно ли говорить о том, что УСН – это самая выгодная и простая для учёта система налогообложения? Однозначно на этот вопрос ответить нельзя, так как возможно, что в вашем конкретном случае упрощёнка будет и не очень выгодной, и не очень простой. Но надо признать, что УСН – это гибкий и удобный инструмент, который позволяет регулировать налоговую нагрузку бизнеса.

Сравнивать налоговые режимы надо по нескольким критериям, предлагаем вкратце пройтись по ним, отметив особенности упрощённой системы.

Суммы выплат государству при ведении деятельности на УСН

Речь здесь идёт не только о налогах, но и платежах на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников. Такие перечисления называют страховыми взносами, а иногда зарплатными налогами (что некорректно с точки зрения бухучёта, но понятно для тех, кто эти взносы платит).

Налоговые ставки на упрощёнке значительно ниже, чем на общей системе налогообложения. Для УСН с объектом «Доходы» налоговая ставка составляет всего 6%, кроме того, регионы могут снижать ставку по некоторым видам деятельности до 1%. Для УСН с объектом «Доходы минус расходы» налоговая ставка составляет 15%, но и она может быть снижена региональными законами до 5%.

Кроме пониженной налоговой ставки, у УСН Доходы есть и другое преимущество – возможность уменьшить авансовые платежи за счёт перечисленных в этом же квартале страховых взносов. Работающие на этом режиме юридические лица и индивидуальные предприниматели-работодатели могут уменьшить исчисленный налог до 50%. ИП без работников на УСН вправе учесть всю сумму взносов, в результате чего при небольших доходах налог может быть снижен до нуля.

На УСН Доходы минус расходы можно учитывать перечисленные страховые взносы в расходах при расчёте налоговой базы, но такой порядок расчёта действует и для других налоговых систем, поэтому его нельзя считать специфическим преимуществом упрощённой системы.

Таким образом, УСН можно назвать самой выгодной для бизнеса налоговой системой. Менее выгодной, но только в некоторых случаях, упрощённая система может быть по сравнению с системой ПСН для индивидуальных предпринимателей.

Обращаем внимание всех ООО на УСН – организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает. Рекомендуем вам открыть расчетный счет на выгодных условиях.

Трудоемкость учёта и отчётность на УСН

По этому критерию УСН также выглядит привлекательной. Налоговый учёт на упрощённой системе ведётся в специальной Книге учёта доходов и расходов (КУДиР) для УСН (бланк КУДиР для УСН, заполнение КУДиР). Юридические лица на упрощёнке ведут ещё и бухгалтерский учет, у ИП такой обязанности нет.

Подробнее: Как организовать ведение бухгалтерского учёта на УСН

Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

Подробнее: Образец заполнения новой формы налоговой декларации по УСН

Важно: в 2023 году сроки сдачи декларации УСН изменятся: организации должны отчитаться не позже 25 марта, а ИП — не позже 25 апреля. Кроме того, в рамках единого налогового платежа надо будет направлять уведомления с указанием суммы авансовых платежей.

Надо знать, что на УСН, кроме налогового периода, т.е. календарного года, есть ещё и отчётные периоды – первый квартал, полугодие, девять месяцев. Хотя период называется отчётным, по его итогам не надо сдавать декларацию по УСН, но необходимо рассчитать и заплатить авансовые платежи по данным КУДиР. Позже они будут учтены при расчёте налога по итогам года (примеры с расчётами авансовых платежей приведены в конце статьи).

Споры плательщиков УСН с налоговыми и судебными органами

Нечасто учитываемый, но весомый плюс режима УСН Доходы заключается ещё и в том, что налогоплательщику в этом случае нет необходимости доказывать обоснованность и правильное документальное оформление расходов. Достаточно фиксировать полученные доходы в КУДиР и по итогам года сдать декларацию по УСН, не переживая о том, что по результатам камеральной проверки могут быть начислены недоимка, пеня и штрафы из-за непризнания некоторых расходов. При расчёте налоговой базы на этом режиме расходы не учитывают вообще.

К примеру, споры с налоговиками по признанию расходов при расчёте налога на прибыль и обоснованности убытков доводят бизнесменов до высших судебных инстанций (чего только стоят дела о непризнании налоговиками расходов на питьевую воду и туалетные принадлежности в офисах). Конечно, налогоплательщики на УСН Доходы минус расходы тоже должны подтверждать свои расходы правильно оформленными документами, но споров об их обоснованности здесь заметно меньше. Закрытый, т.е. строго определённый, перечень расходов, которые можно учесть при расчете налоговой базы, приведен в статье 346.16 НК РФ.

Упрощенцам повезло и в том, что они не являются плательщиками НДС (кроме НДС при ввозе товаров в РФ), налога, который тоже провоцирует множество споров и сложен в администрировании, т.е. начислении, уплате и возврату из бюджета.

УСН намного реже приводит к выездным налоговым проверкам. На этой системе нет таких критериев риска проверок, как отражение в отчётности убытков при расчёте налога на прибыль, высокий процент расходов в доходах предпринимателя при расчете НДФЛ и значительная доля НДС к возмещению из бюджета. Последствия выездной налоговой проверки для бизнеса не относятся к теме данной статьи, отметим только, что для предприятий средняя сумма доначислений по её результатам составляет не один миллион рублей.

Получается, что упрощённая система, особенно вариант УСН Доходы, снижает риски налоговых споров и выездных проверок, и это надо признать её дополнительным преимуществом.

Пожалуй, единственным существенным минусом УСН является ограничение круга партнёров и покупателей теми, кому не надо учитывать входящий НДС. Контрагент, работающий с этим налогом, скорее всего, откажется от работы с упрощенцем, если только его расходы на НДС не будут компенсированы более низкой ценой на ваши товары или услуги.

Как считать и платить налог на УСН в 2023 году

В 2023 году ставки на УСН не изменились, но увеличились лимиты доходов, при которых исчисление налога происходит по повышенным ставкам.

Действующие на сегодня ставки УСН:

Действующие региональные ставки можно посмотреть на сайте ФНС.

Повышенные ставки в 2023 году нужно применять, если:

Авансовые платежи по УСН

Налоговый период для упрощенки – по-прежнему календарный год. То есть итоговая уплата налога на УСН происходит по результатам года.

Как и раньше, годовой налог по УСН можно перечислять в бюджет частями, по итогам отчетных периодов: первого квартала, полугодия и девяти месяцев.

Если в том или ином периоде доход был, значит компания или ИП платит аванс. Если никаких поступлений не было – ничего платить не придется.

Новшество 2023 года в том, что авансы по УСН, как и сам налог, теперь перечисляют в рамках ЕНП. По каждому платежу надо направлять в ИФНС уведомлениес суммой к уплате. Про него будем говорить дальше в статье.

Когда приходит время заполнять декларацию по УСН, в нее заносят все уплаченные авансовые платежи. В итоге сумма за год уменьшается.

При исчислении платежей по УСН можно уменьшать их на страховые взносы. Расскажем об этом подробнее дальше, учитывая новый порядок в связи с введением Единого налогового платежа (ЕНП).

Кто и когда вправе не платить налог

Предприниматели, которые впервые зарегистрировались и выбрали упрощенный режим, могут вообще не платить налог первые 2 календарных года. Но есть условия, в том числе по видам деятельности – их назовем ниже.

Налоговые каникулы продлили – нулевой ставкой по УСН можно пользоваться до конца 2024 года (ст. 3 закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ, п. 14 Обзора Президиума ВС от 04.07.2018).

Обратите внимание, что каникулы действуют только для ИП. На компании на УСН данная льгота не рассчитана.

Каким критериям должен отвечать ИП

Точный список льготных видов деятельности посмотрите в законе своего региона либо на сайте регионального УФНС.

Как применить нулевую ставку на УСН

Чтобы воспользоваться правом на налоговые каникулы, никакие заявления подавать не нужно.

Просто ИП, который отвечает всем условиям, ничего не перечисляет в бюджет в течение года. Кроме страховых взносов – их он должен платить в любом случае.

Также раз в год нужно сдавать декларацию по УСН. В ней ИП как обычно отражает все доходы и расходы, но указывает ставку налога 0%.

Налоги и отчётность

Ставка налога на прибыль в 2023 году — кому и сколько платить

Законы · 15 July

В 2023 году некоторые организации полностью освобождаются от уплаты налога на прибыль. Налог на прибыль всё так же платят юридические лица, работающие на общей системе налогообложения. Ставка не единая и зависит от нескольких факторов. В статье разбираемся в нормативных изменениях, порядке и сроках уплаты.

Новый порядок возмещения НДС в 2023 году

В 2023 году открыли единые налоговые счета (ЕНС) для юрлиц и ИП. На этот же счёт производится возврат НДС для юридических лиц, с него возмещённую сумму можно вывести на свой расчётный счёт. Разбираемся, что изменилось в порядке возмещения НДС в 2023 году.

Фиксированные платежи на 2022 год для ИП

Если ваш доход больше 300 тысяч, в 2022 году общая сумма взносов составит 43 211 ₽ плюс дополнительный взнос. Показываем на примерах, как рассчитать и учесть страховые взносы для ИП на разных системах налогообложения.

Чем отличается ИП от самозанятого и как стать ИП на НПД

Стать самозанятым может не только физлицо, но и ИП. Это избавит от обязательных платежей и отчетности, но ограничит деятельность предпринимателя. Рассказываем, как ИП перейти на НПД и стоит ли, можно ли совмещать два режима и какие налоги платить.

Как ИП уменьшить налог за счёт страховых взносов

Индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы за себя и сотрудников: на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Бизнесмены на УСН 6% и патенте могут уменьшить налог на эту сумму, если вовремя заплатят взносы. Рассказываем, как платить меньше налогов.

Как ИП получить налоговые каникулы

Программа налоговых каникул для ИП действует до конца 2020 года. Некоторые предприниматели на УСН и патенте могут уйти на налоговые каникулы на два налоговых периода. Рассказываем, кому можно не платить и как это сделать.

Как зарегистрировать ИП

Чтобы зарегистрировать ИП, Женя сходил в налоговую, а его друг подал документы через Госуслуги. В статье — подробная инструкция для обоих способов.

Как выбрать систему налогообложения для ИП

Предприниматель выбирает систему налогообложения, когда регистрирует бизнес. Это важно: если выбрать неправильно, потеряете много денег. В статье рассказали, кому какие системы подходят и как выбрать самую выгодную.

Типовые уставы для ООО: как работают и кому подходят

Раньше бизнесмены скачивали устав из интернета и подавали в налоговую, а потом его приходилось переделывать. Теперь достаточно выбрать один из 36 типовых уставов. Мы их сравнили и разобрались, как пользоваться.

Как выбрать налоговый режим для ООО

Вместе с налоговым режимом бизнесмен выбирает, сэкономить или потерять десятки тысяч рублей в год. Разбираемся, как подобрать выгодный вариант.

Налог для самозанятых: кого касается и как работает

С 1 января 2020 года жители Санкт-Петербурга, республики Башкортостан и ещё 17 регионов России могут стать самозанятыми. Такой налоговый режим уже действует в Москве, Московской и Калужской областях и республике Татарстан.

Налоговики рассказали, как работать с самозанятыми

С 2019 года индивидуальные предприниматели начали переходить на налог для самозанятых. Мы разобрались, как с ними работать, чтобы включить в расходы оплату за их товары, работы и услуги.

Как попасть в налоговую без очереди

Инструкция для тех, кто не хочет толкаться в очереди, чтобы сдать декларацию, встать на учёт или подать документы на регистрацию.

Как ИП отчитываться и платить налоги, если он не работает

Даже если предприниматель не вёл бизнес в течении года, он обязан отчитаться в налоговую и заплатить страховые взносы. Есть разница, когда и сколько платить — работает он на УСН, ЕНВД или ОСНО. Рассказываем, что делать, чтобы не попасть на штраф.

Как сэкономить на налогах и не попасть на штраф

У предпринимателя есть пять законных способов сэкономить на налогах. Но тем, кто использует их неправильно, приходится платить штрафы, пени и доплачивать налоги. Рассказываем, как этого избежать.

Как перейти с ЕНВД на УСН

C 1 января 2021 года предпринимателям на ЕНВД придётся переходить на другой налоговый режим. А тем, кто продаёт маркированные товары, это нужно сделать до 1 января 2020 года. Рассказываем, как перейти с ЕНВД на упрощёнку.

Как перейти с ЕНВД на патент

С 1 января 2020 года отменяют ЕНВД для всех пермских бизнесменов и для некоторых продавцов маркированных товаров. Остальным вменёнщикам придётся сменить налоговый режим с 1 января 2021 года. Рассказываем, кто сможет перейти с ЕНВД на патент, когда и как это сделать.

Пять главных вопросов про патент

Можно ли совмещать патент с другим налоговым режимом? А два разных патента? А как тогда отчитываться? Если собрались купить патент, лучше узнать ответы заранее.

Семейный подряд против налоговой

Истории · 15 July

У семейной пары две похожие фирмы, которые торгуют между собой. Супругов обвиняют в создании схемы, чтобы платить меньше налогов. Они не согласны. Что скажет суд?

Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы

Для примера возьмем типичного предпринимателя, который сам оказывает бытовые услуги, например, пошив и ремонт одежды на дому. Расходы у него небольшие, потому что ткань и фурнитуру оплачивает заказчик, на аренду деньги тоже тратить не надо.

Доход в течение года нестабильный, есть круг постоянных заказчиков, которые заказывают вещи от случая к случаю. Тем не менее, за 2023 год доход от пошива и ремонта одежды составил 940 000 рублей. Посмотрим, сколько налогов и взносов надо с этого оборота заплатить, если ИП работает на УСН Доходы.

Для расчёта мы не будем использовать академическую формулу, потому что она сложна для новичков в учёте, при желании с ней можно ознакомиться здесь. Но тот вариант, который предложим мы, проще понять на практике, а все платежи будут точно такими же, как и по правилам учёта.

Итак, в течение года получено доходов:

Авансовый платеж за 1 квартал составил (183 000 * 6%) 10 980 рублей, однако в марте ИП заплатил за себя часть страховых взносов в таком же размере. Авансовый платеж полностью уменьшается на уплаченные взносы, поэтому ничего в бюджет перечислять не надо.

Аванс за второй квартал равен (119 000 * 6%) 7 140 рублей, при этом в мае уплачено взносов за себя на 7 000 рублей. Получаем, что авансовый платеж составит всего 140 рублей.

В третьем квартале рассчитанный авансовый платеж составил (252 000 * 6%) 15 120 рублей, при этом 15 000 рублей уплачено в качестве взносов в сентябре. Перечислить в бюджет в виде аванса надо 120 рублей.

В последнем квартале предприниматель доплатил обязательные взносы с учётом уже оплаченных:

Полная сумма налога УСН за 2023 год равна (940 000 * 6%) 56 400 рублей, при этом из этой суммы вычитается 260 рублей авансовых платежей и 45 842 рубля фиксированных взносов. Получаем, что сумма налога к оплате по итогам года равна: 56 400 – 260 – 45 842 = 10298 рублей.

А вот если бы ИП не платил взносы поквартально, то сначала он бы заплатил все рассчитанные авансовые платежи (10 980 + 7 140 + 15 120) на сумму 33 240 рублей. Потом в декабре были бы оплачены взносы разовой суммой 45 842 рубля. При этом рассчитанный остаток налога к уплате составил бы (56 400 – 33 240) 23 160 рублей. Эта рассчитанная сумма уменьшается на уплаченные взносы (23 160 – 45 842<0), т.е. ничего в бюджет платить не надо. Однако в этом случае образуется переплата налога в размере 22 682 рубля. Переплату можно вернуть или зачесть после сдачи годовой декларации.

Чтобы такого не допускать, рекомендуем сразу же уменьшать рассчитанные авансовые платежи за счёт страховых взносов, уплаченных частями в течение года.

Что касается дополнительного страхового взноса в размере (940 000 – 300 000) * 1%) 6 400 рублей, то ИП вправе заплатить его в следующем году – до 1 июля 2024 года. При этом дополнительный взнос будет уменьшать авансовый платёж, уплаченный за 1 или 2 квартал 2024 года, а не налог 2023 года.

Самое главное про УСН 2023

На упрощённой системе есть два объекта налогообложения:

Выбирать объект налогообложения можно только раз в году, поэтому надо заранее понимать, какие расходы по бизнесу у вас возможны. Если вы начали работать на УСН Доходы, где расходы не учитываются, а потом затраты у вас резко выросли, то перейти на УСН Доходы минус расходы можно будет только с нового года.

Стандартные налоговые ставки, указанные выше, могут быть снижены региональными законами: до 1% на УСН Доходы и до 5% на УСН Доходы минус расходы. Например, в одном из регионов действует стандартная ставка 6% для УСН Доходы и всего 5% для УСН Доходы минус расходы, но только для строительства. Как видим, второй вариант выгоднее, даже если доля затрат невелика.

Устанавливая такие льготные ставки для отдельных видов деятельности, власти стремятся развить в своём регионе какое-либо направление, чаще всего это производство или строительство. Поэтому, прежде чем выбирать объект налогообложения на упрощёнке, изучите региональный закон, возможно, что по вашему виду деятельности действует льготная ставка. Узнать эти особенности можно в ИФНС или экономическом отделе местной администрации.

Основное ограничение для возможности применять упрощённую систему связано с размером полученных за год доходов. Стандартный лимит составляет в 2023 году 188,55 млн рублей. Ещё одно важное ограничение установлено для численности работников – не более 100 человек. В принципе, большинство индивидуальных предпринимателей эти условия выполняют, поэтому вправе работать на упрощённом режиме.

Кроме того, на УСН действуют также другие (повышенные) лимиты: 251,4 млн рублей и 130 работников. При этом те, кто оказался в коридоре между стандартными и повышенными лимитами, платят налог по более высокой ставке: 8% на УСН Доходы и 20% на УСН Доходы минус расходы.

Как уменьшать УСН на страховые взносы 2023

Взносы за работников организаций и ИП, а также фиксированные взносы, которые предприниматель платит за себя, уменьшают рассчитанные суммы налога на упрощенке. В 2023 году изменились тарифы взносов и порядок их уплаты.

Изменения по страховым взносам

Если доход предпринимателя за 2023 год превысит 300 000 руб., то он заплатит еще 1% с суммы превышения в счет пенсионного страхования. Такой допвзнос можно перечислить до 1 июля следующего года.

Пример. Предприниматель Иванов применяет УСН с объектом «Доходы». В 2023 году выручка составила 800 000 руб.

Иванов перечислил фиксированные взносы в сумме 45 842 руб. А дополнительный взнос с суммы превышения получится: (800 000 руб. – 300 000 руб.) * 1% = 5 000 руб. Его можно будет заплатить в 2024 году – до 1 июля.

Общая сумма взносов для Алексея составила: 45 842 + 5000 = 50 842 руб.

С 2023 года взносы нужно платить в совокупном размере на Единый налоговый счет (ЕНС).

Порядок уменьшения налога на УСН

В зависимости от выбранного объекта налогообложения на упрощенке:

К вычету можно ставить всю сумму уплаченных взносов.

Исключение – для ИП с объектом «доходы». Для них порядок уменьшения налога зависит от того, есть сотрудники или нет. Учитываются и те, кто на трудовых договорах, и исполнители по ГПХ.

Чтобы в течение года ИП мог сразу уменьшать авансы по УСН на сумму оплаты взносов, нужно подавать в ИФНС заявление о распоряжении положительным сальдо ЕНС.

Если этого не сделать и просто перечислить фиксированный взнос на ЕНС, то инспекция спишет эту сумму только 31 декабря. Страховые взносы за себя за 2023 год налоговая зачтет только 9 января 2024 года.

Пример как ИП уменьшить налог на УСН на фиксированные взносы в 2023 году

ИП Петров платит налог на УСН по ставке 6%, у него нет работников. Доходы за 2023 год составили 1,6 млн руб.

За 2023 года ИП должен заплатить взносы: фиксированный в размере 45 842 р. плюс 1% с суммы дохода свыше 300 000 руб.

В итоге получается: 45 842 + (1 600 000 – 300 000) * 1% = 13 000) = 58 842 руб.

ИП Петров не стал откладывать допвзнос до 2024 года, а решил заплатить все взносы в текущем году. Он платил их поквартально, чтобы сразу уменьшить авансы по УСН к уплате в бюджет:

Соберем все суммы ежемесячных доходов, а также взносов ИП в таблице ниже. В течение года их считают нарастающим итогом (ст. 346.21 НК).

Теперь определим сколько в течение года должен заплатить ИП Петров на УСН «Доходы»:

Чтобы оплаченные взносы списывались в уменьшение авансов по УСН сразу, ИП действовал так (на примере первого квартала):

В остальные кварталах порядок был аналогичный.

Обучитесь всему, что нужно для работы на УСН в 2023 году, на курсе Главбух на УСН. Сможете правильно составлять отчетность, вести учет, защищать бизнес перед налоговой и избегать многомилионных штрафов.

Чтобы оценить удобство обучения, посмотрите пробный урок бесплатно. Смотреть урок

Как платят налог на упрощённой системе

НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.

Кроме того, в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:

Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.

Все авансовые платежи, которые были уплачены в течение года, учитываются при расчёте налога за год. Кроме того, каждый предприниматель, независимо от выбранного налогового режима, обязан платить страховые взносы за себя. Эти платежи тоже уменьшают размер налога.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Страховые взносы ИП 2023

Взносы за себя – это суммы, которые предприниматель перечисляет на своё пенсионное и медицинское страхование. Размер взносов ИП за себя указан в статье 430 НК РФ, и на 2023 год это 45 842 рубля. Крайний срок  уплаты – 31 декабря текущего года, однако удобнее оплачивать их частями, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи.

Кроме этой фиксированной суммы, которую все предприниматели на УСН обязаны платить независимо от размера полученного в бизнесе дохода, есть ещё  дополнительный пенсионный взнос. Он составляет 1% от годового дохода свыше 300 000 рублей.

Предположим, предприниматель заработал в 2023 году 830 000 рублей. Тогда дополнительный взнос составит (830 000 – 300 000 = 530 000) * 1%)) 5 300 рублей. Всего, вместе с фиксированной суммой страховых платежей, ему надо перечислить в бюджет 51 142 рубля.

Дальше, как и обещали, мы покажем на примерах, как предприниматели платят налог УСН при разных объектах налогообложения. А тем, у кого всё же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С.

Нужна ли Книга учета доходов и расходов в 2023 году для налоговой

Применяя УСН в 2023 году, нужно по-прежнему вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

Можно заполнять ее бумажный вариант либо вести электронно – по своей форме или в учетной программе, а потом распечатывать.

Сдавать КУДиР в ИФНС придется лишь в единственном случае – если налоговики запросят ее в ходе проверки.

Потренируйтесь на практических примерах вести Книгу учета доходов и расходов на УСН на курсе «Главный бухгалтер на УСН». По итогам курса – диплом, а главное возможность выйти на новый уровень дохода. Смотрите пробный урок бесплатно, чтобы понять как проходит обучение.

Куда перечислять авансы и налог по УСН в 2023 году

В связи с введением Единого налогового счета изменился получатель платежа и КБК, а вместе с этим и порядок заполнения платежки.

Получатель

С 2023 года перечислять все налоговые платежи и взносы, в том числе и авансы по УСН, нужно не в свою ИФНС, а на УФК по Тульской области.

Там расположена Межрегиональная ИФНС по управлению долгом. Но сверяться по расчетам продолжайте со своими инспекторами, как и раньше.

КБК

Какой код поставить в поле 104 платежки, зависит от того, каким способом вы решили заплатить налоги.

В 2023 году есть два варианта: в составе Единого налогового платежа (ЕНП) или по-старому отдельными платежками.

Для каждого свои КБК:

Пример заполнения платежного поручения для ЕНП:

Сроки уплаты авансовых платежей

Статья 346.21 НК РФ устанавливает следующие сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2023 году:

При нарушении этих сроков за каждый день просрочки начисляется пеня. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 28 марта для ООО и 28 апреля для ИП. Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, то будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в КУДиР и храните у себя подтверждающие оплату документы. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.

Важно: с 2023 года авансы по УСН перечисляют в рамках ЕНП, поэтому по каждому платежу надо направить уведомление с суммой к уплате.

Что меняется в декларации по УСН за 2023 год

С отчетности за 2023 год налоговики хотят утвердить новую форму декларации по УСН. Изменения будут больше технические, связанные с переходом на ЕНП.

Пока есть проект обновленной формы декларации по УСН, порядок ее заполнения и электронный формат.

Напомним, что сдавать годовую декларацию по УСН должны все, кто применяет этот спецрежим. Не важно был доход или нет, нулевая ставка или обычная. Отчетность нужно представлять даже с нулевыми данными.

Способы сдачи остаются прежними:

Как оплатить единый налог

Единый налог по УСН с 2023 года входит в единый налоговый платёж. Платежи по нему уходят в Казначейство России (ФНС России)Есть два способа оплаты:

Менять новый способ оплаты на старый нельзя, старый на новый — можно, но дальше уже платить только по-новому. Об этом мы писали в статье «Уведомление об исчисленных суммах налогов в 2023 году: форма, сроки, штрафы».

Оплатить можно на сайте налоговой, через интернет-банк вашего банка или в отделении Сбербанка. Разбираемся, как это сделать на сайте налоговой.

зайдите в раздел «Уплата налогов и пошлин», выберите «Индивидуальным предпринимателям» — «пополнить ЕНС». Заполните сведения об индивидуальном предпринимателе — ФИО, ИНН, сумма платежа.

Нажмите кнопку «Далее». У единого налогового платежа реквизиты едины для всех, поэтому они заполнятся автоматически. Затем нужно выбрать способ уплаты. Если хотите заплатить электронно, выбирайте «банковской картой» или «через сайт кредитной организации», если хотите оплатить лично в сбербанке, тогда — «сформировать квитанцию».

А теперь разберёмся, как оформить платёжное поручение в вашем банке. Ниже образец платёжки при оплате «по-новому»: синим цветом выделены реквизиты, которые будут одинаковыми при уплате авансовых платежей и самого налога при разных объектах налогообложения — доходы и доходы минус расходы.

А вот образец платежки «по-старому» при оплате аванса по налогу УСН с объектом «доходы»: синим выделены реквизиты, которые не нужно менять при разных объектах налогообложения и при оплате самого налога УСН.

КБК в 2023 году для ИП на УСН:

Для платежа по-новому: ЕНП — 18201061201010000510

Для платежа по-старому:

Что в статье

Когда платить единый налог

Льготы для ИП: кому дали ставку 0%

Как рассчитать платежи по единому налогу ИП без сотрудников на УСН «Доходы»

Как рассчитать платежи по единому налогу ИП на УСН «Доходы минус расходы» без сотрудников

Повышенные ставки на УСН

Штрафы и пени: что будет, если не заплатить вовремя

Подытожим

Получайте раз в неделю подборку лучших статей Жизы

Рассказываем истории из жизни бизнесменов, следим за льготами для бизнеса и
даём знать, если что-то срочно пора сделать.

Как рассчитать платежи по единому налогу ИП без сотрудников на УСН «Доходы»

Мы рассчитаем налог на примере предпринимательницы Анны. Анна — индивидуальный предприниматель с цветочным магазином в Санкт-Петербурге. Сотрудников нет.

Анна выбрала УСН «Доходы» — одну из самых простых в расчётах систему налогообложения. УСН «Доходы» подходит предпринимателям, у которых расходы на бизнес небольшие, меньше 60% от доходов. Как выбрать систему налогообложения для ИП, читайте в статье.

Чтобы уплатить единый налог, за год Анна внесёт четыре платежа — три авансовых и один итоговый. Все платежи рассчитываются по формуле:

Сумма платежа = (Доходы накопительным итогом x Ставка налога) − Авансовые платежи накопительным итогом − Страховые взносы накопительным итогом.

🤓Разберёмся с формулой: что тут что

Доходы. В общем виде доходы — это всё, что предприниматель заработал, продавая товары и услуги. Но есть нюансы, что считать доходом, а что — нет. Чтобы разобраться, как именно посчитать ваш доход, загляните  в статью «Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 6%». В ней подробная инструкция.

Ставка налога. На всей территории России для ИП на УСН «Доходы» действует стандартная ставка 6%, но в регионах ставки могут варьироваться от 1% до 6%. Проверить, действуют ли пониженные ставки в вашем регионе, вы можете в местном законе. Например, в Республике Дагестан ИП на УСН «Доходы» платят налог по ставке 1%.

Авансовые платежи накопительным итогом вычитаются из суммы платежа. Это всё, что предприниматель уже заплатил по единому налогу в прошлых кварталах.

Страховые взносы. ИП на УСН «Доходы» могут уменьшить сумму налога на страховые взносы, которые они платили в течение года. Если ИП работает без сотрудников, он может уменьшить налог на всю сумму взносов за себя. Сколько страховых взносов предприниматели платят в 2023 году за себя, читайте в статье «Фиксированные взносы ИП в 2023 году: размер и сроки уплаты»

❗️ИП на УСН, которые в 2022 году заработали больше 300 тысяч рублей, должны заплатить в пенсионный фонд ещё 1% от суммы превышения — на эту сумму также можно уменьшить единый налог.

Анна посчитала свои доходы накопительным итогом — сложила доход за текущий квартал с доходом за предыдущий период. И вот что у неё получилось:

Доходы Анны за 2023 год накопительным итогом

Авансовые платежи Анна рассчитает с учётом страховых взносов, которые она платит за себя, и добавит 1% от превышения доходов.

Платежи Анны по единому налогу за 2023 год