Как проверить единый налог

1 декабря — срок уплаты налогов за предыдущий год.

Если владеете квартирой, машиной, земельным участком — нужно заплатить налоги, а если есть задолженность — пора погасить и ее.

Долги по налогам — вещь, чреватая негативными последствиями для лиц, имеющих их. Наступают такие последствия вне зависимости от того, каков тип плательщика налога: физлицо, ИП или юрлицо. Именно поэтому каждому плательщику нужно держать под контролем вопрос наличия задолженности по налоговым платежам.

Ссылку ЛК ЮЛ открывайте через браузер Internet explorer или Спутник. Также можно зайти на сайт ФНС — Юридические лица — ссылка Личный кабинет.
Далее Диагностика подключения — выберите подходящий вариант и настройте свой браузер, следуя инструкции.

Представляем краткий гид по этому сервису (информация представлена ФНС на май 2022, финальный вариант ЕНС 2023 года может отличаться). Итак, что такое единый налоговый счет и как выглядит ЕНС на сайте ФНС.

Интерфейс Личного кабинета налогоплательщика с ЕНС будет доступен с 01.01.2023.

https://youtube.com/watch?v=YCvy8OFfyS4%3Ffeature%3Doembed%26wmode%3Dopaque

Причины наличия налоговых долгов

Одной из важнейших для каждого налогоплательщика является обязанность уплаты налогов, страховых взносов и сборов (подп. 1 п. 1, подп. 1 п. 3.4, п. 4 ст. 23 НК РФ). Конечно, только в том случае, если они начислены на законных основаниях.

Начисление налоговых платежей осуществляет:

О том, как оформляется документ о суммах налога, направляемый налоговым органом плательщику-физлицу, читайте в материале «Налоговое уведомление по транспортному налогу (образец)».

Однако всегда вероятны обстоятельства, в силу которых представление о реальной величине налога окажется искаженным. В основном они будут иметь характер технических сбоев — ошибки в учетных данных, непоступление или утрата информации о сделанных ИФНС начислениях или доначислениях.

Распоряжение положительным сальдо ЕНС

Для этого сформируйте подходящее заявление о распоряжении деньгами на странице Единый налоговый счет.

Заявление о распоряжении путем возврата

При выборе Заявление о распоряжении путем возврата откроется форма:

Укажите сумму возврата, которая ограничена положительным сальдо.

Также учитывайте заявления, ранее отправленные из ЛК ЮЛ на распоряжение этой суммой, по которым решение налогового органа не принято. Интерфейс работы с ЕНС ограничивает сумму к распоряжению в этом случае.

Заполните банковские реквизиты для зачисления денег и нажмите кнопку Подписать и отправить.

После отправки заявления нажмите . За ходом его рассмотрения можно наблюдать в отдельном разделе Заявления, направленные в налоговый орган на вкладке .

Заявление о распоряжении путем зачета за иное лицо

При выборе Заявление о распоряжении путем зачета за иное лицо открывается форма:

После проверки данных нажмите кнопку Подписать и отправить.

Заявление о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности

При выборе Заявление о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности откроется форма:

Укажите реквизиты обязательства по предстоящему платежу, срок уплаты и сумму зачета, а также сумму возврата, которая ограничена положительным сальдо ЕНС. По кнопке можно указать сразу несколько обязательств.

Этот вид заявления можно применять, если надо «зарезервировать» сумму платежа в бюджет. Например, планируете подать уточненку по налогу или знаете, что будет доплата налога по выездной проверке. При этом отложенная сумма будет направлена в счет погашения другой задолженности, если сальдо по ЕНС станет отрицательным и возникнет другое более раннее обязательство по уплате. В этот срок резерв расформируют.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Как узнать долги по налогам ИП, юрлиц и физлиц?

Как узнать долги ООО по налогам, проверить на долги по налогам ИП или выяснить налоговую задолженность физлица? Способов существует несколько.

Но чтобы или воспользоваться, необходимо наличие информации об ИНН (идентификационном номере налогоплательщика). Этот номер является уникальным и присваивается при постановке плательщика на учет. Поэтому проверять ООО на долги по налогам или узнавать долги по налогам ИП нужно по ИНН. Знание этого номера необходимо и для физлица, интересующегося своими долгами.

Информирование плательщиков налогов об их долгах является обязанностью налоговых органов (подп. 10 п.1 ст. 32 НК РФ) для ситуации, когда от плательщика поступает запрос (бумажный или электронный) на предоставление соответствующей информации. ИФНС в этом случае может выдать справку одного из двух видов:

Конкретные суммы долгов, имеющиеся на дату формирования справки, можно увидеть только в справке первого вида. Второй документ (об исполнении обязанности) будет содержать лишь сведения о том, исполнена эта обязанность или нет.

О том, как оформить запрос в ИФНС, читайте в статье «Справки о налогах: виды, когда могут потребоваться».

Однако вариант запроса справки о состоянии расчетов хорош, когда налогоплательщику нужен официальный документ для представления в какую-либо инстанцию. Если же речь идет только о выяснении того, есть ли долги по каким-либо налогам и каковы их суммы, то можно воспользоваться иными способами проверки, рекомендованными ФНС:

Если вы обнаружили недоимку по налогу, то нужно выяснить причины, по которым она возникла. В зависимости от этого различается порядок дальнейших действий. Что нужно делать в каждом случае – подробно рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный демо-доступ к справочно-правовой системе К+ и бесплатно изучите материал.

Проверку долгов, переданных на взыскание в службу судебных приставов, можно осуществить на сайте ФССП (http://fssprus.ru/) по фамилии и имени физлица или ИНН ИП.

Взаимодействие с ФНС через ЛК

Из сервиса Единый налоговый счет в ЛК ЮЛ в рамках взаимодействия с налоговым органом можно:

Для этого перейдите к нижней части экрана в интерфейсе ЕНС — группа .

Заявление на отсрочку / рассрочку

Перейдите по ссылке Сформировать заявление на отсрочку / рассрочку в группе нижней части экрана.

Для заполнения необходимо последовательно выбрать:

Выбрать вариант изменения суммы уплаты, установив флажок:

Реквизиты можно дополнять по кнопке .

К заявлению необходимо приложить сканы подтверждающих документов.

Готовое заявление можно отправить в налоговую по кнопке Подписать и отправить.

За ходом рассмотрения заявления можно наблюдать в отдельном разделе Заявления, направленные в налоговый орган.

Уведомление об исчисленных суммах

Перейдите по ссылке Сформировать уведомление об исчисленных суммах в группе нижней части экрана.

Необходимо заполнить реквизиты по кнопке и указать исчисленную сумму обязательства.

Уведомление, сформированное в стороннем приложении в формате XML, можно загрузить в интерфейс ЕНС по ссылке .  Данные заполненные вручную при этом не сохранятся.

После нажатия кнопки загруженные данные обрабатываются.

После загрузки проверьте их и при необходимости отредактируйте через Удалить записи с ошибками.

Составленное уведомление отправляется в налоговую по кнопке Подписать и отправить.

После отправки уведомления нажмите . За ходом его рассмотрения можно наблюдать в отдельном разделе Заявления, направленные в налоговый орган.

Если в уведомлении есть ошибка, его можно откорректировать до подачи декларации, к которому относится уведомление.

Справка о сальдо ЕНС

Из ЛК ЮЛ можно Запросить справку о сальдо ЕНС, кликнув по нужной ссылке в группе нижней части экрана — и запрос будет отправлен в налоговый орган.

После обработки запроса сформированная справка доступна для скачивания на отдельной странице .

Из этого интерфейса доступны отправленные заявления и запросы.

Когда запрос обработан (метка «ответ получен налогоплательщиков»), ответ доступен для скачивания в формате PDF.

Кликнув мышкой по пиктограмме с PDF, можно просмотреть запрошенный документ.

Справка об исполнении обязанностей

Из ЛК ЮЛ можно запросить Справку об исполнении обязанностей, кликнув по нужной ссылке в группе нижней части экрана.

После клика по ссылке запрос отправится в налоговый орган.

Справка о принадлежности сумм ЕНП

Из ЛК ЮЛ можно запросить Справку о принадлежности сумм ЕНП, кликнув по нужной ссылке в группе нижней части экрана. Эта справка поможет понять, как распределился ЕНП по конкретным налоговым обязательствам.

После клика по ссылке откроется форма запроса. Укажите период для формирования справки, нажмите Подписать и отправить.

Далее запрос будет отправлен в налоговый орган.

Расшифровка ЕНС

Теперь остановимся на том, как читать ЕНС в личном кабинете.

Мы уже видели, что при нажатии на слово «Детали» мы попадаем в три раздела, в каждом из которых фигурируют какие-то цифры:

Сумма на главной странице личного кабинета является результатом вычитания из суммы предстоящих платежей суммы сальдо ЕНС. Это наш долг, срок уплаты которого еще не наступил, скорее всего. Тем не менее, в ЛК есть возможность перечислить именно эту сумму. Нажав на кнопку «Оплатить» мы попадем в форму пополнения ЕНС, которую рассматривали в начале статьи в блоке «Внесение ЕНП».

Рассмотрим, каждую вкладку подробнее, чтобы увидеть расшифровку ЕНС в личном кабинете.

Переплата

Повторимся, что это деньги внесенные как ЕНП, не распределенные по КБК и пока не списанные в счет уплаты налогов. В этом разделе мы можем распорядиться сальдо ЕНС через личный кабинет: зачесть его в счет предстоящих платежей или вернуть на расчетный счет. Сделать это можно только при наличии положительного сальдо.

Отложенная переплата

Разделы «Отложенная переплата» и «Предстоящие платежи» можно открыть и разобраться, как ЕНП в личном кабинете был разнесен.

После первого клика попадаем в общую информацию. Нажимая на строку, мы переходим в раздел, где дана еще более подробная информация и выясняем, что значит в личном кабинете зарезервировано ЕНС.

Видно, что 19 000 — это денежная сумма, отнесенная заявлением о зачете на страховые взносы ИП за себя. Таким образом ясно, что отложенная переплата — это резерв на взносы. Сохранение этого резерва до конца года позволяет ИП уменьшать авансы по УСН или патент на данную сумму.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Разряды КБК 14–17 — нулевые. Это общий КБК для взносов. Эти разряды должны принимать определенное значение при уплате взноса (1000), штрафа (3000).

Предстоящие платежи

Далее открываем аналогичным образом «Предстоящие платежи» и смотрим, что это такое в ЕНС в личном кабинете налогоплательщика.

Видим обобщение по видам налогов в хронологическом порядке по срокам уплаты. Здесь те платежи, сумма которых документально подтверждена, но срок уплаты еще не наступил.

ВАЖНО! Обратите внимание, что суммы в предстоящих платежах будут висеть ровно до срока уплаты, даже если деньги на эти уплаты уже внесены на сальдо ЕНС или зарезервированы. По сроку уплаты сумма налога уйдет и из предстоящих платежей, и из сальдо/резерва ЕНС.

В нашем примере мы видим, что у ИП есть два актуальных патента, взятых более, чем на полгода, так как по каждому стоит два срока уплаты и страховые взносы за работников. Предстоящие уплаты патента сформированы на основании выданного ИП патента.

Предстоящие уплаты страховых взносов за работников сформированы на основании расчета по страховым взносам, так как ИП сдал данный расчет за полугодие. За месяцы, отличные от последнего месяца квартала, предстоящий платеж по взносам формируется на основании уведомления об исчисленных налогах.

Итак, мы в общих чертах поняли, как посмотреть ЕНС в личном кабинете налогоплательщика и как расшифровать ЕНС в личном кабинете.

ВАЖНО! Не надо делать зачет в счет долгов по налогам, так как это происходит в автоматическом режиме, что и является одним из принципов ЕНС.

Теперь посмотрим все операции ЕНП в личном кабинете налогоплательщика.

Как пополнить ЕНС через ЛК

Кроме того, есть приложение для смартфонов — личный кабинет налогоплательщика ИП.

Пополнение ЕНС в личном кабинете налогоплательщика доступно двумя способами: внесением ЕНП и платежкой со статусом 02. В 2023 году существует альтернативный способ пополнения ЕНС — уплата налогов платежкой по прежним правилам, с указанием КБК, ОКТМО и налогового периода. Такие платежки получили название «платежка со статусом 02». Второй способ действует только для переходного периода 2023 года. Такая платежка приравнена к уведомлениям об исчисленных налогах.

ВАЖНО! В ЛК можно сформировать платежку 02 только как альтернативу уведомлению об исчисленных налогах. Уплатить таким образом страховые взносы ИП за себя, то есть применить ее как аналог заявления на зачет,  нельзя.

Подробнее о способах уплаты страховых взносов ИП за себя мы писали в статье.

Подробнее о платежках в переходный период рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Рассмотрим, как пополнить ЕНС в личном кабинете ИП путем внесения ЕНП.

Внесение ЕНП

Советуем уплачивать налоги именно этим способом, так как в условиях нестабильной работы ЕНС он хорошо себя зарекомендовал. Суть ЕНП заключается в том, что в любое время налогоплательщик вносит некую сумму денег на ЕНС по единым реквизитам, а налоговики по сроку уплаты налогов/взносов распределяют средства с ЕНС согласно документам, поданным налогоплательщиком, в счет уплаты того или иного налога/взноса.

Кнопка пополнения ЕНС через личный кабинет налогоплательщика ИП открывается на первой же странице.

При нажатии кнопки мы попадаем в форму оплаты, где можно либо оплатить онлайн картой (необходимо будет ввести данные банковской карты или получить QR-код для оплаты), либо сформировать квитанцию.

Платежка 02

Повторимся, что формирование такого платежного поручения является формированием уведомления об исчисленных налогах (подробнее о формировании этого документа мы будем говорить ниже), поэтому попасть в платежку 02 в ЛК можно через уведомление об исчисленных налогах. Оно находится в разделе «Жизненные ситуации» и показывается в блоке «Популярно сейчас», а также дублируется на главной странице ЛК.

При нажатии появляется предупреждение, где можно выбрать формирование платежки 02 «Внести очередной авансовый платеж».

После нажатия соглашаемся на обработку персональных данных.

И переходим в форму заполнения платежки.

Заполняем последовательно все поля: субъект РФ, ОКТМО, КБК (подтянется автоматически по выбранному виду и наименованию платежа), вид платежа, наименование платежа, налоговый период, сумма, ФИО и ИНН плательщика.

ВАЖНО! Здесь мы указываем реквизиты конкретного налога, который хотим оплатить. Исправить ошибку, допущенную в платежке 02, можно только уведомлением, после чего платить платежкой 02 больше не будет возможности.

После корректного заполнения полей, необходимо нажать кнопку «Уплатить».

Можно сформировать квитанцию, уплатить картой или через сайт банка.

Последствия неуплаты налогов

Неуплата налогов в срок приводит не только к начислению пеней на сумму долга (п. 1 ст. 75 НК РФ), но и может послужить основанием для инициирования процедуры взыскания или принуждения к оплате задолженности путем:

В последнем случае на сайте ФНС при сумме долга, превышающей 1 тыс. руб., неплательщик-юрлицо попадает в список должников, доступный для просмотра любому желающему получить такую информацию.

Перед заключением любого договора, рекомендуем проверить контрагента. Ведь если он не уплачивает налоги, значит, с бизнесов не все в порядке и контрагент не надежен. Проверить юрлицо или узнать ИП по ИНН можно на сайте ФНС в сервисе «Прозрачный бизнес».

Кроме этого, за неуплату налогов могут оштрафовать.

То есть неплатежи по налогам приводят к достаточно серьезным последствиям. Именно поэтому вопрос о периодической проверке наличия долгов по ним всегда является актуальным.

Функционал ЕНС в личном кабинете ФНС

На главной странице ЛК ЮЛ с 2023 года отображается состояние ЕНС: представлено сальдо ЕНС — положительное или отрицательное — и видна информация о предстоящих платежах.

Так выглядит раздел, где можно пополнить ЕНС.

Можно пополнить свой ЕНС или иного лица:

Следует указать способ пополнения и сформировать платежку. Для этого в правой части экрана заполните соответствующие поля:

Доступно пополнение и с помощью банковской карты.

Можно выбрать добавленную ранее карту из перечня или указать новую.

Выбранная карта будет подсвечена ярче других, и станет доступной кнопка в нижней части экрана.

После этого можно вернуться на страницу ЕНС, кликнув мышкой по соответствующей команде.

И таким образом вернуться в Личный кабинет ЮЛ на сайте ФНС в интерфейс ЕНС.

Вкладка Единый налоговый счет выглядит так:

Чтобы пополнить ЕНС иного лица, перейдите по ссылке и выберите Пополнение ЕНС – Иного лица.

Укажите ИНН иного лица (будет выполнена его проверка) и сумму запланированного платежа в бюджет.

Здесь также можно сформировать платежное поручение, заполнив банковские реквизиты, с которых будут списаны деньги в бюджет. Затем нажмите кнопку Сформировать платежное поручение.

Пополнить ЕНС иного лица можно и банковской картой. Для этого в правой части экрана выберите Оплата банковской картой, потом нужную карту и нажмите кнопку в нижней части экрана.

Работает ли ЛК налогоплательщика

На официальном сайте налоговой для каждой организации и ИП доступны личные кабинеты налогоплательщика: личный кабинет ИП и личный кабинет юрлица. Для работы в них необходимо провести некоторые программные настройки, на которых в данной статье мы не будет останавливаться, так как наша основная тема — единый налоговый счет в личном кабинете налогоплательщика. Для полноценной работы с ЕНС в личном кабинете требуется получить ЭЦП. Очень советуем это сделать даже ИП с небольшими оборотами, так как работа с единым налоговым счетом через личный кабинет бережет ваше время, очень наглядна и проста.

Как можно получить ЭЦП, мы писали в статье.

С начала 2023 года самый актуальный вопрос — когда заработает ЕНС в личном кабинете налогоплательщика. Сам личный кабинет доступен был всегда, но ЕНС в личном кабинете в 2023 году долгое время был закрыт. ЕНП в личном кабинете можно было произвести, но сальдо ЕНС в личном кабинете налоговой, а также некоторый функционал, относящийся к ЕНС, были закрыты.

С конца мая 2023 года был открыт доступ к ЕНС в личном кабинете ИП, а с середины лета 2023 года начали открываться разделы ЕНС в личном кабинете юридического лица.

Ниже рассмотрим, как пополнить ЕНС через личный кабинет налоговой, как подать документы, связанные с ЕНС, и как читать ЕНС в личном кабинете налогоплательщика.

Подробно о порядке перечисления ЕНП мы рассказывали в статье.

Как узнать сальдо ЕНС

Когда заработал ЕНС в личном кабинете, узнать сальдо ЕНС стало проще простого.

ВАЖНО! Сальдо ЕНС — это не та сумма, которая высвечивается при входе в ЛК. Чтобы увидеть сальдо, необходимо нажать «Детали» и провалиться в детализацию ЕНС. Сальдо ЕНС = переплата + отложенная переплата.

Расшифровку всех разделов, из которых формируется ЕНС в личном кабинете ФНС, мы рассмотрим ниже в статье.

Если вы не согласны с сальдо ЕНС в личном кабинете налогоплательщика или вы выявили ошибки в ЕНС в личном кабинет, необходимо связаться с налоговой инспекцией и выяснить вопрос формирования сальдо. Проще всего это сделать, указав, что в сальдо есть ошибка.

При нажатии на кнопку вам предложат заполнить форму и указать, в каком именно разделе ошибка и контактный телефон. В течение суток вам перезвонят и ответят на вопросы по сальдо.

Что бывает за неуплату налогов

Если не заплатить вовремя, налоговая служба начислит пени на задолженность за каждый день просрочки. Когда накопится долг свыше 10 000 , дело могут передать в суд и приставам — придется платить и налоги, и пени, и исполнительский сбор при просрочке добровольной уплаты, а также нести судебные расходы.

Если на ваше имя открыт счет в банке, деньги могут списать без подтверждения или заблокировать счет, если суммы для погашения задолженности недостаточно. А еще могут не пустить за границу, если долг по исполнительным документам будет от 30 000 . Или если при задолженности свыше 10 000  вы на два месяца просрочите добровольное погашение.

На сайте службы судебных приставов можно проверить исполнительные производства в отношении себя или любого другого человека. Для поиска введите полное имя и дату рождения.

Также для физлиц и ИП предусмотрена уголовная ответственность за неуплату налогов в крупном размере — свыше За это грозит штраф либо в размере дохода, полученного за последние года, арест на срок до шести месяцев или лишение свободы до года. За неуплату в особо крупном размере — свыше  — накажут строже: могут оштрафовать на сумму либо в размере дохода, полученного за последние полтора — три года, назначить принудительные работы на срок до трех лет либо лишить свободы на  срок.

Как погасить задолженность по налогам

Через личный кабинет ФНС. На сайте или в мобильном приложении надо сформировать квитанцию для оплаты в банке или оплатить картой онлайн без комиссии.

Там же нужно пополнить баланс кошелька — заранее внести единый налоговый платеж. Он позволяет перечислить деньги для уплаты налогов одной суммой: авансом до наступления срока. Когда придет время, налоговая сама спишет деньги.

На сайте ФНС. Налоговая предлагает сформировать расчетный документ и уплатить налоги через сервис «Уплата налогов и пошлин». Налоги можно заплатить за себя или за другого человека, а если вам удобнее внести платеж картой иностранного банка, можно сделать это в разделе «Уплата налогов картой иностранного банка».

Онлайн через сторонние сервисы. После истечения срока уплаты информация о задолженности и пенях появляется в онлайн-сервисах. Большинство сервисов принимают платежи онлайн, но придется платить и налоги, и пени за просрочку, а иногда еще и комиссию.

Через или банковское приложение. Если не хотите передавать персональные данные сторонним сервисам, уплатите налоги через свой банк. Так вы ничем не рискуете: все данные для платежа у него уже есть.

Через банк или терминал по квитанции. Вместе с налоговым уведомлением приходит квитанция на погашение налоговой задолженности. Квитанций может быть несколько, если налоги начислили разные налоговые инспекции. Например, за квартиру в Москве и дачу во Владимирской области придут две квитанции с разными реквизитами — их нужно оплатить отдельно.

Заплатить можно по реквизитам в квитанции через банк или на почте. Налоговые квитанции принимают некоторые терминалы оплаты, подключенные к единой системе платежей ГИС ГМП.

Операции по ЕНП в ЛК

В ЛК есть специальная вкладка «Платежи. Операции». Если ее открыть, то мы попадаем в список всех операций, которые были произведены на ЕНС.

Чтобы понять, как разобраться в личном кабинете ЕНС, следует понять основные принципы работы ЕНС, так как работа ЛК в части ЕНС построена именно на них.

ЕНС может увеличиваться (в операциях такая ситуация отражена положительной цифрой и зеленой стрелкой вверх) и уменьшаться (в операциях такая ситуация отражена отрицательной цифрой и красной стрелкой вниз).

Именно эти операции и отражаются в ЕНС в личном кабинете ИП и юрлиц. Далее на картинках рассмотрим примеры таких операций с ЕНП в личном кабинете.

Пример первый. Отражение уплаты взносов ИП за себя в качестве ЕНП, а затем перенос их в резерв заявлением на зачет.

Далее на основании заявления на зачет (графа 3) произведено две операции, которые и сделали ЕНП страховыми взносами ИП за себя (но это не гарантия того, что их не заберут в счет уплаты задолженности по иным налогам в случае возникновения таковой):

Каков размер фиксированных взносов ИП за себя в 2023 году, мы рассказывали в статье.

Пример второй. Смотрим, как отражается уплата и отчетность по НДФЛ за работников. Подтверждаем тезис о том, что расчет/декларации затирают поданные на авансы уведомления. Аналогичным образом программ работает и по иным налогам/взносам, придерживаясь следующего алгоритма: начисление по уведомлению, начисление по расчету/декларации, сторно по уведомлению.

Операции проведены датой уплаты налога — 28 апреля 2023. Обилие операций сторнирования на одни и те же суммы в ЛК — это уведомления, затертые расчетами и декларациями.

Порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ можно узнать из статьи.

Пример третий. Рассмотрим, как происходит начисление патента и его уменьшение.

Обе операции отражены на дату окончания патента — 30 июня.

Отметим еще одну операцию — зачтено в ЕНП из КНО по налогу. КНО — карточка налоговых обязательств. Выделенная на рисунке операция означает пополнение ЕНС (зеленая стрелка вверх) суммой, отложенной на уплату иных налогов.

Порядок уменьшения патента на взносы изложен здесь.

Как проверить задолженность по налогам

Через личный кабинет ФНС на сайте. На сайте ФНС есть личный кабинет налогоплательщика. Получить к нему доступ можно в отделении налоговой службы, через учетную запись на портале госуслуг или с помощью электронной подписи.

В личном кабинете указаны все налоговые начисления с разбивкой по конкретным объектам. Там же можно проверить список вашего имущества, о котором знает налоговая инспекция, и сообщить об ошибке: например, если из имущества уже продали.

В разделе «Имущество» указан список объектов, за которые нужно уплатить налоги: квартиры, автомобили, дома, участки

Через мобильное приложение ФНС. Аналог личного кабинета на сайте — мобильное приложение «Налоги ФЛ». Для входа нужен пароль от личного кабинета или от госуслуг, если подтверждали учетную запись лично, например на Почте России или в МФЦ.

При установке проверяйте название приложения — «Налоги ФЛ» — и издателя — «ФНС России». Все остальные — неофициальные. В лучшем случае через них получится уплатить налоги с комиссией и пенями, в худшем — создатели приложения получат доступ к вашим персональным данным.

Если нажать на конкретное имущество, например автомобиль, можно увидеть размер налога за прошлый период

Онлайн через сторонние сервисы. До крайнего срока налоговые начисления и их общую сумму можно узнать только в личном кабинете ФНС. Остальные онлайн-сервисы, например будут сообщать об отсутствии задолженности по налогам, пока не наступит последний день уплаты. После этого появятся данные о долге, но придется заплатить еще и пени за просрочку.

Через интернет-банк или банковское приложение. Если у вас открыт счет в банке, проверьте или мобильное приложение: некоторые банки подключены к системе ГИС ГМП и видят задолженность по налогам. Этот вариант безопаснее, чем другие онлайн-сервисы, но информация о налогах тоже появится как задолженность — вместе с пенями за просрочку.

Налоговое уведомление почтой. ФНС ежегодно рассылает уведомления о задолженностях — квитанции обычной бумажной почтой. Отправка идет несколько месяцев — письмо можете получить и в августе, и в октябре. В личный кабинет налогоплательщика приходят такие же уведомления, но быстрее и в электронном виде.

После регистрации в личном кабинете можно выбрать: продолжить получать бумажные квитанции о задолженности почтой или отказаться от них. Когда вы впервые зайдете в личный кабинет, налоговая по умолчанию переведет вас на электронные квитанции. Если хотите получать бумажные или уточнить адрес для почтовой отправки — проверьте настройки в профиле.

Если у вас подключен «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», бумажные уведомления не отправят — вся информация о налогах будет только в личном кабинете. Но если вы хотите получать бумажные извещения, напишите об этом налоговой. Отправить такое сообщение можно почтой, через сервис «Обратиться в ФНС России» или отнести в инспекцию лично.

Лично в налоговой инспекции. Можно обратиться в ИФНС с паспортом — налоговый инспектор проконсультирует по налоговым начислениям.

По фамилии и паспорту онлайн. Чтобы узнать задолженность онлайн, нужен ИНН — индивидуальный номер налогоплательщика. Узнать его можно в сервисе «Узнать ИНН» на сайте ФНС: введите фамилию, имя, отчество, дату рождения и номер паспорта. Если данные верны, система сообщит ИНН — теперь по нему можно узнать налоговую задолженность через любой

Просмотр сведений о состоянии расчетов

В интерфейсе ЕНС в ЛК ЮЛ на вкладке Единый налоговый счет можно просмотреть сведения о состоянии единого налогового счета.

На отдельных вкладках отражается детализированная информация о состоянии расчетов налогоплательщика.

На вкладке отображается информация в разрезе налогов и видов обязательства:

Здесь дается информация по сальдо с положительными и отрицательными суммами.

Эту информацию можно детализировать еще больше, кликнув мышкой по значку  в конце строки.

На экране отобразятся операции по выбранному КБК, КПП / ОКТМО в хронологическом порядке, формирующие сальдо расчетов. Операции сортируются по хронологии снизу вверх. Такой принцип вывода данных применяется во всех расшифровках.

Таким же образом можно расшифровать предстоящие платежи по выбранному виду обязательства, например, по НДС.

Это может быть текущий платеж, начисленный на основании декларации, а также уведомления об исчисленных налогах. Для вывода информации установите переключатель на .

Переключатель можно перевести в положение Платежи с изменением срока уплаты. Например, на основании решения ИФНС о рассрочке, отсрочке, предоставлении инвестиционного налогового вычета, налогового кредита.

Группировка сделана по видам обязательств в разбивке по:

Также задолженность можно посмотреть в виде списка всех неисполненных обязательств в разрезе:

Вы увидите перечень операций, формирующих отрицательное сальдо расчетов по выбранному КБК.

На вкладке их можно увидеть в разрезе:

Решения об изменении срока уплаты

Вкладка Решения об изменении срока уплаты содержит список всех решений.

Расшифровка Решения об изменении срока уплаты по данному примеру.

Из этой формы можно просмотреть основного платежа, кликнув мышкой по нужной ссылке.

И График погашения процентов за пользование бюджетными средствами.

С главной страницы ЕНС можно перейти прямо к операциям единого налогового счета, кликнув мышкой по нужной вкладке. Информация отражается в вариантах:

Все операции делятся на группу Поступления в ЕНП с детальной расшифровкой по:

Операции Списания из ЕНП с детализацией по:

по НДС выглядит так. Аналогично можно просмотреть и другие налоги.

С главной страницы интерфейса ЕНС доступна информация об истории изменения сальдо ЕНС на вкладке . В хронологическом порядке (по состоянию на дату) отображается история изменения суммы на ЕНС.

По каждой записи доступен состав операций, которые влияют на сальдо на выбранную дату.

Маркер процедуры взыскания также отражается и в блоке.

Как сформировать документы ЕНС

В связи с внедрением ЕНС возникла необходимость в новых документах. В частности, это уведомление об исчисленных налогах и заявление на распоряжение положительным сальдо ЕНС путем зачета.

Как сформировать уведомление об исчисленных налогах

Уведомление об исчисленных налогах нужно, чтобы сообщить налоговикам, какую сумму следует списать с ЕНС в счет уплаты налога или взноса. Документ подают в отношении тех платежей, декларация по которым представляется позже срока уплаты налога или же не подается вовсе. К таковым относятся, например, авансы по УСН, взносы за работников, транспортный и земельный налоги.

Уведомление об исчисленных налогах по единому налоговому платежу в личном кабинете находится в разделе «Жизненные ситуации» в блоке «Популярны сейчас».

Перед работой следует проверить возможность подписания документов ЭЦП, после чего попадаем в форму создания уведомления об исчисленных налогах.

Можно выбрать обязательство из предложенных или ввести в ручном режиме (вносим КБК, ОКТМО, налоговый период и сумму).

После заполнения всех полей подписываем и отправляем уведомление.

Как сформировать заявление на зачет

Одним из важных документов в применении ЕНС является заявление о распоряжении путем зачета. Оно необходимо ИП для того, чтобы зафиксировать уплату страховых взносов ИП за себя в определенном отчетном периоде для уменьшения патента или авансов по УСН на взносы.

Как уменьшать патент на взносы или УСН на взносы, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный онлайн-доступ к системе и переходите в Готовые решения. Это бесплатно.

В начале 2023 году в личном кабинете в ЕНП не было доступно создание такого заявления, что вызывало большие недовольства налогоплательщиков, так как подать заявление можно только в электронном виде. К началу 2 квартала оно было реализовано в ЛК и доступно в разделе «Жизненные ситуации» в блоке «Распорядиться переплатой».

Выбираем «Заявление о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности».

ВАЖНО! Создать такое заявление можно только при наличии положительного сальдо ЕНС.

Переходим в форму создания заявления и выбора того платежа, в счет которого хотим произвести зачет.

В открывшемся поле вписываем данные налога, зачет в счет которого мы делаем. В нашем примере это страховые взносы ИП за себя.

Сформированное заявление подписываем и отправляем.

ВАЖНО! Законом таже предусмотрена подача заявления на отмену зачета. В этом случае зарезервированные деньги возвращаются из «отложенной переплаты» в «переплату». Для ИП данный функционал доступен в ЛК физлица по пути: каталог обращений — распорядиться средствами — заявление об отмене зачета.

Итоги

Неуплата налога может быть чревата для налогоплательщика не только дополнительными расходами в виде пеней, но и принудительным взысканием неоплаченной суммы, в т. ч. за счет имущества. Поэтому особое значение приобретает возможность оперативно получать актуальную информацию о наличии долгов по налогам. Налогоплательщики всех видов (юрлица, ИП, физлица) могут узнать о своей задолженности на сайте ФНС. Для ИП и физлиц аналогичный сервис доступен также на сайте «Госуслуги».

Личный кабинет налогоплательщика функционирует в полном объеме. В нем отражаются все операции по ЕНС,  а также доступен функционал по формированию и отправке в налоговую документов, касающихся работы с ЕНС.