Как перевести енп

С 2023 г. меняется порядок уплаты бюджетных платежей. С этого момента налогоплательщики будут перечислять деньги на единый казначейский счет (ЕНС). В связи с этим реквизиты на уплату поменяются. В статье расскажем о том, как заполнять платежки для перечисления ЕНП, реквизиты ЕНС с 01.01.2023.

С нового 2023 года мы с вами по-новому платим налоги и страховые взносы.

Теперь большинство платежей должны платиться на единый налоговый счет (он же ЕНС) как единый налоговый платеж (он же ЕНП).

Разбираемся в статье, как с этим работать в 1С Комплексная автоматизация 2 и ERP.

Сразу оговорюсь, что в статье речь пойдет именно о том, как отражать операции по единому налоговому счету в 1С КА 2 и ERP. Детали того, какие налоги и сборы подпадают по действие новых правил, сроки и прочие нюансы мы здесь опустим.

Как перенести сальдо по налогам на счет ЕНС на начало года?

Для этого предусмотрен отдельный помощник. Идем в меню «Регламентированный учет – Единый налоговый счет – Помощник перехода на ЕНС».

На первом шаге помощник предлагает вам ознакомиться с оборотками по счетам учета налогов и страховых взносов на «дату начала учета расчетов по ЕНС», чтобы для вас дальнейшие события не стали неожиданностью. При необходимости можно свериться с ФНС, хотя они уже проводили компанию по рассылке сверок для формирования сальдо на ЕНС.

1С Комплексная автоматизация 2 и ERP: помощник перехода на ЕНС, сверка сальдо по налогам и взносам

На каждом следующем шаге программа создает документ «Корректировка расчетов по налогам» с разными видами операции. Все документы будут созданы с признаком «Ввод остатков расчетов по ЕНС». Эти документы переносят сальдо расчетов со счетов учета налогов и взносов на счет ЕНС.

1С Комплексная автоматизация 2 и ERP: помощник перехода на ЕНС, перенос сальдо расчетов

В созданный документ можно заглянуть сразу ,посмотреть все ли в порядке, при необходимости поправить.

В дальнейшем все эти документы вы увидите в списке документов «Корректировка расчетов по налогам». При автоматическом создании программа создаст соотвествующие документы, даже если остатков по конкретным расчетам нет. В примере ниже заполнен только первый документ, с суммой. Остальные документы проведены пустые.

Их можно при необходимости откорректировать или удалить, провести переход повторно или просто сформировать документы самостоятельно.

1С Комплаексная автоматизация 2 и ERP: документы переноса сальдо расчетов по налогам и взносам на ЕНС

По сути, задача этих документов такая же, как у начислений: перенести сальдо расчетов со счетов учета налогов и сборов на единый налоговый счет. Но корректировки не будут основаниями для формирования уведомлений в налоговую.

На сегодняшний день, пожалуй, все что можно рассказать о работе с ЕНС/ЕНП в 1С Комплексная автоматизация 2 и ERP. Скорее всего, со временем обнаружатся нюансы, которые разработчики пока не учли, и нужно быть готовым к тому, что какой-то функционал может быть будет добавлен или расширен.

Если вам необходимо как следует разобраться в работе с 1С Комплексная автоматизация 2, то присоединяйтесь к нам на онлайн курсе:

Если у вас много вопросов по торговому учету или торговая компания, то вам будет полезен курс:

Учитесь новому каждый день и меняйте жизнь к лучшему!

Если у вас возникли вопросы смело задавайте их :

8-800-222-67-86 звонок по России бесплатный

+7(911)777 22 47

Введение ЕНП и 1С

Чтобы разобраться в том, что и как отображать в рамках применения ЕНП в 1С, нужно осмыслить суть новой системы расчетов и ее основных составляющих. Напомним: в 2023 г. применение ЕНП, использование ЕНС обязательно для всех, в том числе и для пользователей 1С.

Исключения есть. Отдельно, не через ЕНС, платят только НДФЛ с доходов иностранцев на патенте, взносы на травматизм, госпошлину при отсутствии судебного решения!

ЕНП в 2023 году: изменения

С 1 января 2023 года станет обязательным применение единого налогового платежа (ЕНП). Накануне перехода стали опубликованы поправки в НК РФ, уточняющие правила перечисления ЕНП.

Как действует новая система

ЕНП – единый платеж, перечисляемый налогоплательщиком и предназначенный именно для погашения налогов, взносов в совокупности. То есть для погашения совокупной обязанности плательщика его же средствами с ЕНС. ЕНП учитывается на едином налоговом счете (сокращенно – ЕНС), который ИФНС открывает для каждого плательщика. При этом делать ничего не требуется, т. к. счет формируется автоматически.

Теперь все без исключения (отказаться от налоговых нововведений нельзя!) оплачивают бюджетные платежи через ЕНС. Для этого – пополняют ЕНС, перечислив на него одной платежкой (с КБК для ЕНП 18201061201010000510) сумму, которой должно хватать для уплаты всех совокупных обязательств.

Как организации платят налоги и страховые взносы с 1 января 2023 г., подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

ИФНС распределяет имеющуюся на едином счете сумму в установленной последовательности на оплату всех бюджетных платежей. При распределении ИФНС руководствуется информацией из деклараций, уведомлений об исчисленных налоговых суммах, которые представил плательщик.

Формирование сальдо на ЕНС

После уплаты на едином счете образуется положительное, отрицательное либо нулевое сальдо. При этом:

На 01.01.2023 ИФНС самостоятельно определила сальдо каждого плательщика с учетом данных деклараций, проч. отчетности, документации на 31.12.2022. Подсчитывая сальдо, налоговики принимали во внимание недоимки, имеющиеся переплаты.

Сальдо по ЕНС на 01.01.2023: что это значит

Сальдо ЕНС – новый показатель, введенный в действие с 2023 года, который определяется как разница между ЕНП и совокупной обязанностью. Чтобы избежать проблем, не потерять переплату и не получить недоимку, плательщикам следует по всем платежам сверить расчеты, разобраться с переплатой и долгами. Рассмотрим, как это правильно сделать.

Новые сроки и оповещение ИФНС об исчисленных суммах

В связи с нововведениями поменялись сроки уплаты и сдачи отчетности. Новая система выстроена таким образом, что сначала плательщик должен отчитаться до 25 числа, а потом, до 28-го уплатить большинство платежей (налогов, взносов).

Если окажется, что уплата производится раньше сдачи отчетности либо вообще при ее отсутствии, тогда плательщик должен уведомить ИФНС об исчисленных суммах данного платежа заранее, по форме. На протяжении 2023 («переходного») года сделать это разрешается через подачу платежки в банк при условии, что уведомления раньше не подавались.

Как только плательщик представит первое уведомление об исчисленных суммах, использовать платежки как уведомление он уже не сможет!

. Упрощенцы должны уведомлять ИФНС об исчисленных суммах по авансам до 25 числа, перед их уплатой. В 2023 г. это будут следующие сроки:

О налоге по результатам за год уведомлять не требуется, т. к. информацию о нем ИФНС берет из декларации по УСН за год. Крайние сроки ее сдачи предваряют уплату «упрощенного» налога, как для ИП, так и для юрлиц.

К сведению пользователей 1С

С 2023 года установлен
единый срок для почти всех обязательных платежей: не позднее 28 числа месяца, когда налог
или сбор должен быть уплачен.

Для квартальных платежей (например, по
УСН) это 28 число первого месяца следующего квартала, а для ежемесячных (например,
НДС и взносов) — 28 число каждого месяца.

Есть
несколько исключений:

Его тоже нужно платить раз
в месяц не до 28 числа месяца, но с особенностями.

НДФЛ придётся не
перечислять в бюджет сразу, а удерживать и накапливать до 28-го числа. Перечислять в бюджет
надо суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 23-го числа предыдущего месяца по
22-е число текущего месяца.

Например, НДФЛ, исчисленный и удержанный
с 23 февраля по 22 марта, нужно перечислить не позднее 28 марта.

Новые правила коснулись и
авансовых платежей: с 2023 года с них тоже отдельно уплачивается НДФЛ. Срок уплаты НДФЛ
зависит от того, когда был удержан налог. Когда нужно перечислять НДФЛ:

Допустим, вы выплачиваете аванс 21-го
числа каждого месяца. НДФЛ с аванса за февраль 2023 года вам нужно заплатить не
позднее 28 февраля 2023 года.

Деньги можно вносить
раньше срока, но это необязательно. Но и затягивать с перечислением ЕНП не стóит — пока
неизвестно, как справляются с нагрузкой сервера налоговой службы.

Налоговая списывает деньги с единого
налогового счёта в следующей очерёдности:

Например, вы должны заплатить налоги
и сборы на сумму 68 000 рублей. У вас накопилась недоимка в размере 5600 рублей
и штраф — 1000 рублей. Вы вносите на ЕНС 75 000 рублей, из них ФНС сразу
вычитает 5600 рублей недоимки, а затем засчитывает текущие налоги и взносы.
После этого на налоговом счету у вас останется 1400 рублей, из которых налоговая
спишет 1000 рублей штрафа, и в итоге на ЕНС у вас останется 400 «свободных»
рублей. О том, что вы можете с ними сделать, расскажем ниже.

Если внесённого ЕНП не
хватает на все налоги (взносы, сборы), а даты их уплаты одинаковы, налоговая зачтёт
платёж пропорционально суммам каждого налога (взноса, сбора). Такой же подход работает и
для пеней, процентов и штрафов.

Например, вы должны заплатить
страховые взносы за сотрудников:

Остаток на ЕНС — 95 000 рублей. На
уплату взносов вам нужно 195 000 рублей, но дополнительно деньги вы не перевели.
Налоговая сама распределит деньги пропорционально суммам платежей: 68 205,13
рублей на ОПС (140 000 / 195 000 × 95 000), 14 615,38 рублей на ОМС и 12 179,49
рублей на ВНиМ.

Или, например, у вас
есть четыре штрафа по 5000 рублей каждый с общей датой для уплаты. На ЕНС у вас 10 000
рублей. Налоговая спишет по 2000 рублей в счёт уплаты по каждому штрафу, и задолженность
у вас будет по всем штрафам — по 3000 рублей по каждому.

Это зависит от разницы между тем, сколько вы
должны были заплатить, и тем, сколько заплатили.

Такая разница называется сальдо. Оно может
быть:

Узнать о состоянии ЕНС можно в:

Чтобы получить данные из налоговой, подайте
заявление по утвержденной форме. ФНС
подготовит справку:

С 2023 года пени
начисляются на задолженность не по конкретному налогу или взносу, как это было раньше, а
при возникновении отрицательного сальдо единого налогового счёта. Пени начинаются
считаться со дня возникновения отрицательного сальдо и до момента, пока не вы не внесёте
нужный платёж.

Есть два способа
распорядиться переплатой.

Зачесть переплату в счёт:

Чтобы зачесть переплату, подайте заявление о
зачёте через личный кабинет на сайте ФНС в любой срок. После того, как налоговая получит
заявление, зачёт произведут на следующий рабочий день.

Если налоговая произвела зачёт в счёт
исполнения будущей обязанности по уплате конкретного налога, вы
можете передумать — для этого нужно подать заявление об отмене зачёта полностью или
частично.

Если же переплата зачтена в счёт уплаты
налога за другое лицо или в счёт задолженности с истёкшим сроком взыскания, отменить
зачёт не получится.

Чтобы погасить в счёт
переплаты недоимки, пени и штрафы, подавать заявление не нужно — ФНС сама будет
покрывать их из имеющихся на ЕНС денег.

Вернуть переплату на банковский счёт:

Вы можете и передумать
— если инспекция учла переплату в счёт исполнения будущего
налогового платежа. Для этого подайте заявление об отмене зачёта полностью или частично.
Отменяют зачёт последовательно — с наиболее ранних сумм.

Для предпринимателей и компаний с 2023 года действует новый способ уплаты налогов, сборов, взносов и штрафов — единый налоговый платеж (ЕНП). Как перейти на ЕНП, как платить налоги и в какие сроки сдавать отчетность — в этой статье.

Что такое ЕНП и ЕНС

ЕНП — это единый налоговый платеж. Это не новый режим, а новый порядок уплаты налогов с 2023 года для ИП и компаний, кроме самозанятых.

Как было. Раньше вы платили каждый налог отдельно. Например, взносы по УСН, страховые в пенсионный фонд и торговый сбор. Для этого заполняли несколько платежек со своими реквизитами и КБК.

Как стало. Теперь вы делаете это одним платежом, для чего перечисляете деньги на Единый налоговый счет (ЕНС), а оттуда налоговая списывает их на все необходимые взносы в бюджет.

Предприниматели направляют в ФНС уведомление, сколько денег списать со счета на те или иные цели, заполняют одну платежку с одинаковыми реквизитами.

Единый налоговый счет устроен как кошелек или вклад-копилка — у каждого он свой, только для обязательных платежей в бюджет. Деньги с ЕНС можно вернуть, если они числятся как переплата.

Переход на новую систему — автоматический, в обязательном порядке. Никаких заявлений писать не нужно.

Какие налоги входят в ЕНП

С помощью Единого платежа можно закрывать:

Как на ЕНП, так и на конкретный КБК можно заплатить:

На конкретные КБК по-прежнему уплачиваются:

Сальдо и его значения

К 1 января 2023 у каждого налогоплательщика есть начальное сальдо расчетов ЕНС. Проверьте его в личном кабинете ФНС в разделе «Единый налоговый платеж».

«Сальдо ЕНС» — это разница между перечисленной на счет суммой и совокупной обязанностью налогоплательщика, то есть разница между переплатами и недоимками.

Вы всегда понимаете: либо что-то должны государству, либо можете распорядиться положительным остатком по своему усмотрению.

Сальдо может быть:

Сверка с налоговой

Сальдо ЕНС на 1 января 2023 налоговая сформировала сама. При этом не учитывала переплату, где пропущен срок для возврата, и безнадежную к взысканию недоимку.

Если считаете, что данные некорректные, то проведите с налоговой совместную сверку. Чтобы запросить акт сверки, подайте заявление. Удобнее это сделать на сайте ФНС, но можно отправить и бумажное заявление.

Отрицательное сальдо = недоимка

При отрицательном сальдо необходимо пополнить ЕНС, иначе налоговая начислит пени на общую задолженность с даты появления недоимки. Когда на счету появятся деньги, пени списываются — отдельно их платить не нужно. Если задолженность не будет оплачена, налоговая служба примет решение о взыскании.

Положительное сальдо = переплата

При положительном сальдо вы можете вернуть переплату на свой расчетный счет. Переплату можно зачесть:

Зачесть можно всю сумму, что осталась на счету. Для этого заполните заявление:

Как платить налоги в 2023 году

Вот как будет проходить уплата налогов при применении ЕНП:

Далее рассмотрим детально каждый пункт.

Шаг 1. Предоставление отчетности

С 2023 года установлены новые сроки предоставления отчетности и уплаты налогов. Новое правило: сначала вы сдаете отчетность, потом платите налог. Декларации и расчеты надо предоставить до 25 числа отчетного периода.

Уведомление подавайте только по налогам и взносам, которые платят до подачи отчетности либо вообще без нее. Оно может быть представлено как одним документом по всем обязанностям, так и отдельно по каждому.

Без уведомления налоговая не сможет распределить деньги, поступившие на ЕНС, и начислит пени.

Новые сроки отчетности:

Если подаете уведомление на несколько налогов, то заполните на каждый отдельный блок: КПП, код ОКТМО, КБК, сумма налога, сбора или взносов, код отчетного или налогового периода либо номер месяца, отчетный период и календарный год.

Если ошиблись в реквизитах, то направьте новое уведомление.

Если нашли ошибку в суммах:

Чтобы изменить другие данные:

Если подать уведомление с опозданием или не подать совсем, грозит штраф 200 рублей за каждый документ.

В 2023 году можно вместо уведомления предоставить в банк платежку с заполненными реквизитами, но только если вы ни разу не подавали уведомление о начисленных суммах. Налоговая сама их сформирует. В платежке в разделе «Статус» поставьте «02». Для того, чтобы инспектор понял, какой это бюджет, налог, какой у него период и какую сумму надо внести.

Шаг 2. Пополнение ЕНС

Способ 1 — самый простой. Перечислить единый налоговый платеж можно:

В сервисе нужно заполнить ИНН/КПП плательщика и сумму платежа

Способ 2 — трудоемкий. Самостоятельное заполнение платежного документа. Для этого используйте реквизиты для уплаты ЕНП из таблицы:

Обратите внимание: деньги перечисляют на казначейский счет в УФК по Тульской области. Получателем указывают «УФК по Тульской области (Межрегиональная ИФНС по управлению долгом)» и приводят его банковские реквизиты. КБК единый для всех видов платежей — 18201061201010000510. Это правило для всех регионов РФ.

Заполненный платежный документ:

В полях ОКТМО, основание платежа, налоговый период, № документа, дата документа ставьте «0»

Шаг 3. Списание платежей

С 2023 года дата для всех платежей единая — до 28 числа отчетного периода.

Деньги на ЕНС можно вносить раньше срока и частями, но главное — чтобы вся сумма на счете была к сроку уплаты налога, то есть до 28 числа.

Организация может пополнить ЕНС безналично через банк или через личный кабинет налогоплательщика. А ИП — еще и наличными деньгами через банк, МФЦ или почту.

Если на расчетном счете ИП или компании недостаточно денег, перевести их могут и третьи лица. Например, за предпринимателя могут внести платеж знакомые или родственники.

Порядок списания платежей

Налоговая будет списывать деньги со счета в таком порядке:

Внутри каждой группы сначала будут погашать долги с самой ранней даты возникновения. Если денег недостаточно и сроки уплаты совпадают, то ЕНП распределится пропорционально суммам таких обязательств. Если денег не хватит, то недоимка возникнет сразу по всем налогам и взносам, а не по какому-то одному платежу.

Пример списания денег с ЕНС

Плюсы и минусы ЕНП

Можно выделить такие преимущества новой системы:

При этом есть неудобные моменты:

Ответы на вопросы

Нет. Но в 2023 году можно вместо уведомления предоставить в банк платежку с заполненными реквизитами, если вы ни разу не подавали уведомление об исчисленных суммах.

ИП и организации смогут уменьшать УСН страховыми взносами?

Да, смогут. Уплаченная сумма страховых взносов будет определяться в соответствии с установленными правилами распределения ЕНП. Сначала недоимка, начиная с более ранней. Затем начисления с текущим сроком уплаты. Затем пени, проценты и штрафы.

Бывают случаи потери платежа?

Потеря платежа и сейчас влечет недоимку. Однако в случае уплаты по ЕНП потерять платеж, с учетом указания в нем двух реквизитов (ИНН и сумма), практически невозможно.

Меняется ли порядок расчета налогов?

Нет. Внедрение ЕНС никак не меняет порядок расчета налогов и состав предоставляемой плательщиком информации.

Если пропущен срок взыскания, что будет долгом?

Такой долг будет исключен из ЕНС. Без восстановления возможности его взыскания судом данная сумма не будет влиять на состояние расчетов налогоплательщика с бюджетом.

Можно ли будет «хранить» переплату на налоге?

Да, можно на основании заявления налогоплательщика, поданного в налоговый орган. Переплата может быть направлена в счет предстоящей обязанности по уплате налогов и «храниться» до ее возникновения, либо до образования отрицательного сальдо ЕНС.

Будет ли считаться недоимкой ситуация, когда уведомление об исчисленном налоге подано позже чем за 5 дней до срока уплаты налога, но ранее чем срок уплаты налога?

Недоимка возникает со следующего дня после обязательного срока уплаты. Подача уведомления об исчисленных суммах налогов до срока уплаты не может привести к возникновению недоимки.

Автоматизировать работу бизнеса поможет МойСклад. Все процессы по продаже и учету товаров бесплатно — рабочее место кассира, складской учет и CRM в комплекте.

Как сформировать уведомление в налоговую о ЕНП?

Для этого идем в меню «Регламентированный учет – Единый налоговый счет – Уведомления» и создаем уведомление.

Важно, что уведомление заполнится только в том случае, если вы перед этим создали документ «Начисление ЕНП».

Кроме того, программа проверит условия предоставления уведомлений. Например, она проверит, что дата создаваемого уведомления раньше, чем срок платежа в строке документа «Начисление ЕНП». Если дата позже, то программа «не увидит» начисление.

1С Комплексная автоматизация 2 и ERP: уведомление в налоговую о сумме ЕНП

Из документа можно сформировать печатную форму уведомления или сразу отправить его в налоговую.

Будьте внимательны: на данный момент программа не контролирует, было ли создано уведомление по конкретному начислению налогу. Поэтому можно случайно повторно сформировать уведомление на одну и ту же сумму. Один из вариантов подстраховки –  после формирования уведомления, снимайте флаг «Уведомление» в документе «Начисление ЕНП».

Пошаговый переход на ЕНП в 1С

Переход на ЕНП в 1С 8.3: пошаговый инструктаж начнем с обновления программы до нужной версии – как минимум 3.0.127. После этого пользователю станут доступны все операции, касающиеся ЕНП, ЕНС.

В 1С с 01.01.2023 специальные настройки устанавливать не требуется. Следует отобразить состояние расчетов с налоговой, начальное сальдо ЕНП!

Итак, для начала следует сверить расчеты с ИФНС, сопоставив свои данные и данные из акта, полученного от налоговой. Если расхождений не будет, можно приступать к работе с ЕНП, начиная с отображения входящего сальдо.

Также следует проверить наличие сч. 68.90 «ЕНС» в Плане счетов бух. программы. Субконто у него нет. Аналитический учет осуществляется через регистр «Расчеты по ЕНС (а также по налогам либо санкциям на ЕНС»).

Бухгалтерские проводки по ЕНП с 2023 года

Поскольку применение ЕНП (новой системы уплаты налогов, сборов, взносов) касается в 2023 г. всех, разберем, как отображать единый платеж в бухучете. Для сведения: бухгалтерам придется делать проводки по ЕНП с 2023, которые понадобятся и тогда, когда бюджетные платежи перечисляются отдельными платежками.

Собственно настройка ЕНП в программе включает три основных этапа:

1. Проверку остатков.

2. Перенос информации по расчетам, касающимся:

3. Зачет авансовых платежей.

Рассмотрим каждый из них отдельно.

Шаг 1. Проверяем остатки

Для целей проверки остатков следует сопоставить учетные данные расчетов свои и те, которые есть у налоговой. Входящий начальный остаток вводится автоматически через «Помощник перехода на ЕНС» (см. разд. «Операции»).

Для сверки состояния расчетов с данными налоговой, нужно:

Шаг 2. Переносим данные расчетов

Перенос данных расчета по налогам и взносам, а также санкциям ИФНС либо по переплате осуществляется через соответствующие ссылки (см. «Остатки расчетов по налогам, взносам»):

При правильном выполнении операций ссылки выделяются зеленым цветом!

1. Для перенесения расчетов по налогам, взносам следует кликнуть сначала ссылку под названием «Перенос расчетов по налогам, взносам», затем – «Выполнить операцию». После этого автоматом сформируется документ «Операция по ЕНС» (с видом «Налоги», начисление). Его нужно открыть, проверить, при необходимости отредактировать. После завершения всех операций остатки перейдут в КТ сч. 68.90 на ЕНС. Для сведения: табличная часть документа будет включать остатки долгов на 31.12.2022, сформированные в следующей последовательности:

2. Для перенесения расчетов по санкциям ИФНС, по аналогии, следует кликнуть ссылку под соответствующим названием «Перенос расчетов по налоговым санкциям», а затем – «Выполнить операцию». После этого автоматом появится документ «Операция по ЕНС « (с видом «Пени, штрафы», начисления). После завершения всех операций остатки появятся на ЕНС (КТ сч. 68.90). Для сведения: табличная часть документа будет включать остатки к 31.12.2022 по КТ субсч. к сч. 68 и 69 с учетом начисленных, уплаченных штрафов, пени (в т. ч. доначисленных и заплаченных по акту), процентов.

3. Для перенесения переплат по той же аналогии следует кликнуть на ссылку «Перенос переплат..», а далее – «Выполнить операцию». Данными действиями формируется документ «Операция по ЕНС» (с видом «Корректировка счетов»). После завершения операции остатки появятся на ЕНС по ДТ сч. 68.90. Для сведения: табличная часть сформированного документа будет включать остатки по ДТ субсчетов к сч. 68 и 69 к 31.12.2022.

Шаг 3. Учитываем авансы

Там же, в «Остатках расчетов по налогам и взносам» (см. рисунок, Шаг 2) следует кликнуть на ссылку под названием «Зачет авансов», а затем – «Выполнить операцию». Автоматом сформируется документ «Операция». Программа перенесет переплаченные суммы в счет перенесенных долгов.

Платежку либо уведомление?

С 01.01.2023 после внедрения ЕНС плательщики должны уведомлять ИФНС об исчисленных суммах (до 25 числа месяца оплаты). Делать это разрешается двумя способами:

Это требуется для того, чтобы налоговая знала, сколько денег списывать на уплату разных налогов, взносов, сборов.

Если плательщик выбирает платежку, то заполняет отдельную платежку, указывая данные по общим правилам, т. е.:

Новый порядок перечисления бюджетных платежей

Разъяснения по уплате налогов на ЕНС с 2023 г. и новым реквизитам представлены на сайте ФНС. С подробной информацией по ЕНС можно ознакомиться на промостранице, созданной налоговой службой.

ФНС обращает внимание, что ЕНС – это особая система учета, предназначенная для учета всех налоговых платежей (к уплате, заплаченных). Единое сальдо ЕНС указывает на результат выполнения налогоплательщиком своих налоговых обязательств.

Подробнее о порядке уплаты налогов (страховых взносов, сборов, пеней), зачета, возврата действующем с 1 января 2023 г рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Путеводитель.

После внедрения ЕНС (с 01.01.2023) реквизиты для уплаты бюджетных платежей изменятся. Перечислять ЕНП на единый счет можно будет, заполнив единое платежное поручение по всем налогам и взносам без разбивки по видам обязательств.

Напомним: новый порядок уплаты (ЕНС) не касается НПД и сборов, которые платят за использование объектов животного мира (водных биоресурсов). Раздельно (по отдельным платежкам) нужно платить НДФЛ с доходов иностранцев на ПСН и госпошлину при не выдаче судом исполнительного документа. Взносы на травматизм после объединения ПФР и ФСС платить следует по реквизитам объединенного Соцфонда и тоже раздельно!

Как заполнить платежку для уплаты ЕНП

Платежку для перечисления ЕНП можно заполнить самостоятельно, а также при помощи налоговых сервисов. ФНС рекомендует для уплаты ЕНП пользоваться именно сервисами, где реквизиты будут заполняться автоматически. Сформировать тот либо иной платеж с автоматическим указанием реквизитов можно также в учетной (бухгалтерской) системе.

ФНС обращает внимание, что при перечислении денежных средств налогоплательщиков единым платежом (ЕНП) нужно указать при заполнении платежки, по сути, только два реквизита: ИНН, суммы платежей.

Переход на ЕНС: сверка с ИФНС

В целях подготовки к успешному переходу с 01.01.2023 на ЕНП налогоплательщикам следует сверить расчеты с ИФНС. Это необходимо потому, что ИФНС сформирует начальное сальдо ЕНС, где будут учтены все остатки по налогам, взносам, сборам, пене, штрафам. Переход на ЕНС, сверка с ИФНС – ключевой вопрос статьи.

Заполнение при помощи налоговых сервисов (реквизиты ЕНС формируются автоматически)

Платежное поручение по ЕНП

Платежное поручение по ЕНП заполняйте с учетом нововведений. Как правильно заполнить единую платежку по налогам с 2023 года? Можно ли платить налоги в 2023 году по старому порядку? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.

По вопросу заполнения платежек с 2023 г. Минфин сообщает следующее (письмо ведомства № 21-01-09/92156 от 22.09.2022). До введения нового нормативно-правового акта, касающегося изменения правил заполнения платежек, при их оформлении следует руководствоваться нормами Приложения 2 к Приказу Минфина № 107н от 12.11.2013.

Соответственно, при заполнении платежки следует придерживаться правил, размещенных налоговой службой на промостранице по ЕНС (см. ссылку выше). Согласно предписаниям ФНС данные указывать необходимо с учетом следующего:

Образец заполнения указанных выше полей также представлен на промостранице:

Пример заполнения платежки на перечисление ЕНП

При заполнении бланка использованы следующие условные данные:

Что изменилось в программе?

в план счетов бухгалтерского учета добавлен отдельный счет 68.90 «Единый налоговый счет». У этого счета нет субконто, он предназначен для отражения операций по единому налоговому счету.

1С Комплексная автоматизация 2 и ERP: Счет учета ЕНС

в раздел «Регламентированный учет» добавлен подраздел «Единый налоговый счет». В нем есть несколько пунктов меню, предназначенных для работы с новым функционалом.

1С Комплексная автоматизация 2 и ERP: Раздел учета операций ЕНС

В 2023 г. все платежи будут перечисляться на единый счет в УФК по Тульской обл. Поэтому для целей уплаты налогов, взносов, сборов (пени, штрафов, процентов) нужно будет указывать реквизиты ЕНС с 01.01.2023, представленные на сайте ФНС:

Реквизиты, которые нужно будет указывать при заполнении платежки для перечисления ЕНП, образцы заполнения представлены на промостранице о ЕНС!

Как начислять налоги и сборы?

Все налоги и сборы планируется начислять ровно так, как вы это делали ранее и на те же субсчета 68 и 69 счетов. Переделывать учет в этой части не предполагается, по крайней мере, пока.

Как начислить единый налоговый платеж?

После того, как налоги или сборы начислены нам нужно перевести сумму, подлежащую уплате в качестве единого налогового платежа, на счет 68.90 для отражения задолженности по ЕНП.

В меню «Регламентированный учет – Единый налоговый счет – Начисления ЕНП» создаем документ «Начисление ЕНП». По кнопке «Заполнить» мы сможем заполнить некоторые суммы по данным учета в программе, например, по НДС, налогу на прибыль или страховым взносам.

Если вам нужно начислить налог, который автоматически не заполняется, то ничего страшного. Данные сожно заполнить вручную по кнопке «Добавить».

1С Комплексная автоматизация 2 и ERP: начисление ЕНП

В принципе, все несложно. Налог выбирается из готового списка, КБК программа подставит, сумму вы посмотрите в оборотке. Счет учета нужно выбрать тот, на который у вас был начислен налог или страховой взнос. С него наш документ спишет задолженность и начислит задолженность по ЕНП.

1С Комплексная автоматизация 2 и ERP: бухгалтерские проводки при начислении ЕНП

Срок уплаты указываете для ближайшего платежа, он влияет на возможнось сформировать уведомление. Если вы собираетесь формировать уведомление в налоговую о платеже, то укажите флаг «Уведомление».

Итоги

С 2023 года все платежи в бюджет следует перечислять в составе единого налогового платежа, оформив одну платежку без разбивки по видам бюджета. Реквизиты ФНС едины по всей стране – УФК по Тульской области.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Ответы на вопросы по этой теме:

Обязательно ли открывать единый налоговый счет?

Единый налоговый счет с 01.01.2023 применяется в обязательном порядке. До этой даты налогоплательщики могли выбирать — применять его или нет.

Если ЕНП не хватит, какой из налогов будет списан первым?

Какой из налогов будет списан первым при недостаточности денег на ЕНС, зависит от ситуации: какому налогу подошел срок уплаты, есть ли просроченные платежи и т.п.

Как вернуть переплату ЕНП?

Как оплачивать фиксированные платежи (в том числе страховые взносы) за 2022 год?

Фиксированные платежи нужно переводить на ЕНП. Срок оплаты зависит от суммы дохода предпринимателя — читайте пояснения со ссылкой на законодательство.