как перейти с упрощенной системы налогообложения на единый налог

Алгоритм перехода на другую систему налогообложения

Смена налогообложения для ИП включает в себя следующие шаги.

Новые сроки уплаты налогов, взносов и подачи отчетности в 2023 году

Самые важные изменения: новые сроки уплаты налогов и взносов, подачи отчетности, по некоторым платежам придется подавать уведомления, нужно будет указывать меньше реквизитов.

Новые сроки уплаты. С 2023 года дата для всех платежей станет единой — до 28-го числа. Разными будут только месяцы:

Важно, что с 2023 года НДФЛ надо будет удерживать сразу с каждой выплаты: с аванса и зарплаты, а не ждать полного расчета, как это работает в 2022 году.

Новые сроки отчетности. Декларации и расчеты надо будет подавать до 25-го числа.

Подача уведомлений. Уведомления надо будет подавать только по налогам и взносам, которые платят до подачи декларации либо без декларации. Например, к ним относятся НДФЛ, страховые взносы, кроме взноса на травматизм, авансовые платежи по УСН. Срок — не позднее 25-го числа месяца их уплаты.

ИП должен заплатить авансовый платеж по УСН за 1‑й квартал. Сумма 30 000 ₽. Порядок такой.

До 25 апреля ИП подает уведомление в налоговую, что с его счета ЕНП нужно списать 30 000 ₽ — аванс по УСН.

До 28 апреля включительно ИП должен отправить 30 000 ₽ на свой счет ЕНП. Если на балансе ЕНП уже есть такая сумма — деньги можно не вносить.

С налогом на УСН такая ситуация:

На патенте подавать уведомления тоже не нужно. Сумма налога и дата уплаты известны сразу при оформлении патента, поэтому налоговая будет сама удерживать налог со счета ЕНП в указанные даты. ИП на патенте останется только вовремя пополнять счет ЕНП.

Меньше реквизитов. В 2023 при внесении денег на счет ЕНП надо будет указывать только свой ИНН. А вот при подаче уведомлений нужны полные реквизиты: ОКТМО, КБК, налоговый период, ИНН.

Как ИП перейти на другую систему налогообложения

Общий алгоритм перехода на новый налоговый режим мы описали выше. Но у каждого режима есть свои нюансы, о которых подробно расскажем далее. Также для каждого спецрежима действует своя форма заявления на смену налогообложения для ИП.

Переход ИП на УСН

Упрощённая система бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они отличаются расчётом налогов. Дата, с которой можно применять УСН, зависит от того, по какой причине ИП переходит на упрощёнку.

Уведомление о переходе на УСН можно найти на сайте налоговой. Форма содержит сведения о компании и дату перехода на упрощёнку.

Переход ИП на ЕСХН

Перейти на ЕСХН можно одновременно с регистрацией ИП. Уведомление о переходе в этом случае надо подать в инспекцию ФНС по месту жительства вместе с пакетом документов на регистрацию либо в течение последующих 30 календарных дней.

Если ИП уже применяет какую-то другую систему налогообложения, то перейти на ЕСХН он может только с начала следующего календарного года. Уведомление о переходе необходимо подать в инспекцию ФНС не позднее 31 декабря.

И наоборот: плательщики ЕСХН не вправе до окончания налогового периода перейти на другой режим налогообложения.

Переход ИП на ПСН

Патент можно использовать как «дополнительную» систему налогообложения по некоторым видам деятельности. Это значит, что его можно добавить к упрощёнке или общей системе налогообложения.

На патент можно перейти:

Форму заявления для начала применения патента можно найти на сайте налоговой.

Заявление содержит сведения о предпринимателе и патенте. В нём также есть код вида деятельности или сокращённо КВПДП — специальный код для патента. Коды для патента предприниматель указывает сам. Их можно уточнить в Классификаторе на сайте налоговой.

Переход ИП на НПД

НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.

Поэтому после подачи заявления о постановке на учёт в качестве плательщика НПД необходимо прекратить действие старой системы налогообложения.

При переходе ИП на НПД с УСН, ЕСХН нужно подать уведомление в налоговую по месту ведения предпринимательской деятельности в течение 30 дней с момента постановки на учёт в качестве плательщика НПД. Если этого не сделать или сделать с опозданием, то статус самозанятого у ИП сразу аннулируется.

Также новоиспечённый плательщик НПД обязан:

Перейти на НПД с ПСН ИП вправе только после окончания действия патента, либо после уведомления им налогового органа о досрочном прекращении действия патента.

Независимо от того, какую систему налогообложения вы применяете, ФНС и другие контролирующие органы ждут от вас отчётность. Сдавайте отчётность в электронном виде — это быстро, удобно и надёжно. «Калуга Астрал» предлагает клиентам несколько сервисов для сдачи электронной отчётности. «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.

Особенности перечисления платежей

Счет ЕНП устроен как вклад-копилка в банковском приложении: предприниматель откладывает на него деньги для платежей в бюджет. Но в отличие от личного вклада, деньги нельзя снять в любой момент или оплатить с него бизнес-расходы. Деньги со счета ЕНП можно вернуть, только если они лишние — числятся как переплата. Тогда можно подать заявление на их возврат либо оставить для будущих платежей в бюджет.

Для каждой компании или ИП налоговая заведет единый налоговый счет — ЕНС. На нем по дебету будут учитывать поступления на счет ЕНП, а по кредиту — начисления по декларациям, расчетам, уведомлениям, решениям по проверкам.

Какие платежи бизнес может вносить через счет ЕНП:

А вот эти платежи через счет ЕНП вносить не получится, их придется перечислять как раньше — по реквизитам:

Налоговая будет списывать деньги со счета ЕНП в таком порядке:

Например, компании нужно заплатить налоги и сборы на сумму 50 000 ₽. Еще есть недоимка 20 000 ₽ и штраф 10 000 ₽. Компания вносит на счет ЕНП 100 000 ₽. Из них налоговая сразу вычитает 20 000 ₽ недоимки и только потом засчитывает текущие налоги и взносы. После этого останется 30 000 ₽, из которых налоговая спишет 10 000 ₽ штрафа.

В каком порядке налоговая списывает платежи

Внутри каждой группы платежей порядок такой: начинают списывать с суммы, которая образовалась раньше или по которой самые приоритетные сроки.

Допустим, у компании несколько штрафов: от 15 января, 18 января и 3 февраля. Сначала со счета спишут деньги на уплату самого раннего — от 15 января.

Если бы у этих штрафов был одинаковый срок, а денег на балансе не хватало, чтобы все покрыть, налоговая распределила бы деньги пропорционально.

У компании на счете ЕНП 15 000 ₽ и есть три штрафа на 10 000 ₽ за одну дату — от 15 января. Инспекторы спишут по 5000 ₽ на каждый штраф.

Важно, что с 2023 платить по обязательствам — налогам, взносам — можно только через счет ЕНП. Если вдруг предприниматель случайно заплатит налог по реквизитам, деньги на счет ЕНП не придут и может образоваться недоимка.

Как перейти на НПД

Перейти на НПД предприниматель может в любое время. В большинстве случаев порядок действий такой:

Отказаться от текущей системы налогообложения нужно, если предприниматель работает на УСН, ЕСХН, АУСН или патенте. Если не отказаться, налоговая будет считать, что ИП работает на прежнем налоговом режиме.

Исключение — если предприниматель работает на ОСН. В этом случае направлять в налоговую уведомление об отказе от ОСН не нужно.

Так приложение выглядит в App Store. Обычно регистрация занимает несколько минут

Отчитаться по старой системе налогообложения. После перехода на НПД предприниматель должен уплатить налоги и взносы за тот период, пока он работал на старой системе налогообложения.

На НПД предприниматели не обязаны платить страховые взносы, поэтому важно уплатить их за тот период, когда ИП работал на другой системе налогообложения.

Обязательные страховые взносы ИП за себя в 2022 году — 43 211 ₽. ИП работал на УСН до 1 июля, его доход с начала года — 250 000 ₽. С 1 июля предприниматель перешел на НПД.

За время работы на упрощенке ИП должен уплатить фиксированные взносы пропорционально отработанному времени.

Сумма взносов: 43 211/12 × 6 = 21 605 ₽.

Рассчитать сумму взносов к уплате можно на сайте налоговой службы в специальном калькуляторе.

Начать работать по-новому. Предприниматели на НПД не сдают отчетность, но при каждой продаже должны выдавать чеки в приложении «Мой налог» и отправлять их контрагенту.

Как перейти с УСН на ОСНО

Порядок действий, чтобы перейти с упрощенки на общую систему:

С доходами, расходами и активами вам поможет бухгалтер. Учет сложный, и не стоит заниматься им самостоятельно, без специальных знаний. А мы разберем на примерах основные моменты, как перейти на ОСНО и по возможности сэкономить на налогах.

Что делать, если бизнес утратил право на АУСН

Если бизнес не смог соблюсти какой-то критерий спецрежима — например, год еще не кончился, а доход уже превысил 60 млн рублей — право на применение АУСН утрачивается.

Об этом плательщик должен уведомить ИФНС через личный кабинет или через свой банк не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором нарушен критерий. С того месяца, в котором утрачено право на АУСН, плательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения.

Если об этом не сообщить, а налоговики сами это обнаружат, тогда ИФНС в течение 10 дней направит плательщику через его личный кабинет уведомление об утрате права на применение спецрежима.

Сплата податків і подання звітності

Якщо переходите на ЄП з ІI кварталу 2022 року, за підсумками I кварталу треба розрахувати і сплатити:

У разі переходу на спрощену систему з ІІ або ІІІ кварталу декларацію за період роботи на ЗС подавати теж потрібно.

Єдиний податок. 1–2-а групи ЄП починають платити з першого місяця кварталу, в якому стали єдинником. Якщо перейдете, приміром на 2-гу групу з третього кварталу, перший раз платити ЄП треба за липень. Останній день — 20-е число місяця.

2-а група єдиного податку

3-я група сплачує ЄП у вигляді відсотка від доходу за підсумками кварталу після подання звітності.

У 2022 році останній день сплати єдиного податку:

ЄСВ. Сплачувати внесок за правилами для єдинників треба із кварталу, в якому перейшли на спрощену систему. Єдинники розраховують внесок від мінімальної зарплати, а не від чистого доходу. Останній день сплати — 19-е число місяця після закінчення кварталу.

Звітують щодо сплати ЄСВ після закінчення року, до 9 лютого. Якщо протягом року підприємець попрацював і на ЗС, і на ЄП, то він показує доходи й сплату внеску в одному звіті з ЄСВ.

Какие налоги не платят на АУСН

На АУСН действует освобождение от налогов, как на обычной УСН. Так, на автоматизированной упрощенке организации не должны платить:

ИП на АУСН также не платят НДС, НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности и налог на имущество физлиц по недвижимости, которая используется для бизнеса. С помещений, расположенных в офисных и торговых центрах из региональных перечней, налог платить придется.

При этом организации и ИП на АУСН считаются налоговыми агентами по НДФЛ с выплат работникам, но исчислять и перечислять налог с доходов будет сам банк. Для этого работодатель предоставляет в банк по каждому работнику такую информацию:

Если работодатель выплатит доход работнику без соблюдения этого порядка, ему нужно будет сообщить информацию в ИФНС не позднее следующего календарного месяца. Сделать это можно через личный кабинет на сайте налоговой.

Сотрудники, чьи работодатели будут применять АУСН, не смогут получать имущественные и социальные вычеты по месту работы. Им придется обращаться в налоговую по месту жительства.

Реєстрація платником ПДВ

Якщо на 3-й групі ЄП ви були платником Податок на додану вартість , можете залишатися в цьому статусі й на загальній системі. Але ви зобов’язані самостійно перейти на щомісячний звітний період із ПДВ починаючи з першого місяця такого переходу. Заяву подавати не потрібно, достатньо в першій декларації з ПДВ поставити відмітку, що подаєте її за місяць.

Що треба знати про ПДВ підприємцю

При переході на загальну систему реєструватися платником ПДВ мають не всі, а лише ті, в кого сума оподатковуваних ПДВ операцій за останні 12 місяців перевищила 1 млн грн. Заяву за формою 1-ПДВ треба подати не пізніше 10-го числа місяця, у якому перейшли на загальну систему (пп. 183.4 ПКУ).

Якщо хочете за своїм бажанням стати платником ПДВ, подавайте заяву не пізніше ніж за 20 календарних днів до нового податкового місяця (пп. 183.3 ПКУ).

Преимущества УСН

Самая главная льгота упрощённой системы налогообложения – это низкая налоговая ставка. Она зависит от выбранного объекта налогообложения:

Это заметно ниже ставок, действующих на общей системе налогообложения:

Конкретные примеры того, как уменьшаются авансовые платежи по налогу и сам единый налог на УСН, вы можете найти здесь.

Особенности упрощённой системы налогообложения ещё и в том, что на ней сдаётся всего одна годовая декларация. А если выбран объект налогообложения «Доходы», то справится с учётом можно самостоятельно, без бухгалтера.

Естественно, что такие льготные условия государство предоставляет далеко не всем налогоплательщикам, а только тем, кого можно отнести к малому бизнесу. О том, какие условия установлены, чтобы осуществить переход на УСН в 2022 году, указано в статье НК РФ.

Как учитывать расходы при переходе на ОСНО

Расходы — это любые траты бизнеса: сырье, материалы, товары для перепродажи, зарплата сотрудникам, страховые взносы, аренда и коммунальные платежи. По расходам действует такое правило: неважно, когда тратишь деньги, важно, когда фактически получишь товар. Давайте опять к «Иве».

Учет расходов ООО в переходном периоде — покупка товаров

«Ива» в декабре заказала оптовую партию кофе, внесла аванс, а получила этот кофе только в январе.

«Ива» потратила деньги

В декабре — аванс за кофе

«Ива» получила товары или услуги

В январе получила кофе

«Ива» учла расходы

Учла расходы и уменьшила базу по налогу на прибыль в том месяце, когда перепродала кофе. Если кофе просто лежит на складе, учесть его в расходах нельзя.

В январе заплатила за кофе

В декабре взяла кофе для перепродажи

Учла расходы и уменьшила базу по налогу на прибыль в том месяце, когда перепродала кофе. Если кофе просто лежит на складе, учесть его в расходах на ОСНО нельзя.

Эти ситуации справедливы, когда компания берет товары или материалы, чтобы дальше использовать их в бизнесе: перепродать или пустить в производство. Если компания заказывает услуги, расходы нужно учитывать чуть иначе.

Учет расходов ООО в переходном периоде — заказ услуг

В декабре — аванс за рекламу

Учла расходы и уменьшила базу по налогу на прибыль в январе.

В январе заплатила за рекламу

Нельзя учесть расходы ни в УСН, ни в ОСНО. Уменьшить базу по налогу не получится

Получается, компании выгоднее, если она оплатила услугу, когда работала на УСН, а получила ее уже после перехода на ОСНО. В этом случае она может включить эту услугу в расходы и уменьшить налог на прибыль.

Какие обязанности сохраняются у плательщиков АУСН

Участники эксперимента по применению АУСН будут освобождены от уплаты страховых взносов и представления обязательной налоговой отчетности.

В то же самое время за организациями и ИП, перешедшими на АУСН, сохраняется обязанность по учету доходов и расходов, который они будут вести в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, а также исполнение функций налоговых агентов.

Кроме того, плательщики АУСН продолжат представлять в ПФР обязательную персонифицированную отчетность в отношении своих работников (СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

Выездные налоговые проверки плательщиков АУСН проводиться не будут, но будут проводиться камеральные проверки. Срок проверки – 3 месяца. В рамках такой проверки организации и ИП в случае необходимости будут обязаны представлять пояснения и документы, запрошенные налоговыми органами.

Что важно знать при переходе на ОСНО в 2022 году

Вернуться на упрощенку можно только с начала календарного года и не раньше, чем через один год после потери этого права.

Например, доход компании в декабре 2021 года превысил 200 млн рублей. В 2021 году это был предельный размер дохода, так как его не индексировали на  — 1,096. Значит, фирма потеряла право на упрощенку.

Казалось бы, с января оборот за год обнуляется и можно снова работать на УСН. Но нет: по правилам придется работать на общей системе еще год. Вернуться на УСН компания сможет только 1 января 2023 года.

Когда нужно отправлять отчетность по УСН

Налог по УСН нужно оплачивать каждый квартал:

Это касается именно уплаты денег, а не подачи декларации.

Налоговую декларацию нужно подавать раз в год. В 2022 году сроки сдвигали коронавируса, но в 2021 году они стали прежними: до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП.

Строк подання заяви про перехід на спрощену систему

Якщо переходите на єдиний податок з загальної системи, подати заяву про перехід потрібно не пізніше ніж за 15 днів до початку кварталу.

Строки подання заяви про перехід в 2022 році, якщо плануєте розмочати працювати на спрощеній системі:

Подати заяву можна особисто або через представника, на якого слід оформити нотаріально завірену довіреність. Можна надіслати документи поштою з повідомленням про вручення й описом вкладення. Датою подання буде дата відправлення на конверті.

Онлайн подати заяву можна через кабінет платника, через програму податкової «Єдине вікно» (код форми — F/J 0102003).

На що звернути увагу, коли заповнюєте заяву:

Кто может работать на упрощённой системе

Условия и новые критерии, позволяющие выбрать упрощённую систему налогообложения, устанавливаются ежегодно. Правда, последние пару лет в этом смысле установилась определённая стабильность, т.е. требования к плательщикам УСН кардинально не меняются.

Критерии, позволяющие применять упрощёнку, указаны в главе 26.2 Налогового кодекса:

В отношении последнего условия ФНС высказала неоднозначное мнение. Дело в том, что в подпункте 16 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ лимит по остаточной стоимости ОС указан только для организаций. Соответственно, индивидуальные предприниматели этот лимит не соблюдали и осуществляли переход с ОСНО на УСН, даже имея основные средства на большую сумму.

Напомним, что в 2022 году ставки для плательщиков УСН зависят от того, каким лимитам по доходам и работникам они соответствуют. Те, кто будет зарабатывать больше 164,4 млн рублей и нанимать больше 100 человек, обязаны платить налог по более высокой ставке: 8% на УСН Доходы и 20% на УСН Доходы минус расходы.

Но, конечно, большинство только что зарегистрированных ИП и ООО легко вписываются в стандартные лимиты по доходам и численности работников. А значит, имеют право перейти на льготный режим и платить налоги по минимуму.

Перехідні операції

І єдинники, і загальносистемники враховують доходи на момент отримання оплати.

Підприємець отримав передоплату за товар або послугу, коли працював на ЄП, і включив ці гроші в дохід. Навіть якщо самі товари (роботи, послуги) передаються вже після переходу на ЗС, у доходах це ніяк не відображають. Витрати на закупівлю товарів для продажу, які ви передали клієнту вже перебуваючи на ЗС, у витратах ви не враховуєте.

У випадках, коли товари (роботи, послуги) ви надали клієнтам, коли працювали на спрощеній системі, а оплату отримали вже на загальній, цей платіж треба включити в дохід. Ваші витрати за такою операцією зможете відобразити у витратах на ЗС. Адже після переходу на ЗС при продажу товарів витрати на їх придбання потрапляють у витрати на ЗС на дату отримання доходу (пп.177.4.1 ПКУ, консультація в ЗІР, підкатегорія 104.05).

Перехід із єдиного податку на загальну систему

Не можна просто взяти й почати працювати на загальній системі. Спершу треба відмовитися від спрощеної — не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового кварталу подати заяву в податкову.

Коли подавати заяву, якщо плануєте стати загальносистемником в 2022 році (пп. 298.2.1 ПКУ):

Важливо, щоб на момент переходу ви не мали боргів з єдиного податку. Провести звірку з податків можна в кабінеті платника. У розділі «Cтан розрахунків з бюджетом» відображаються дані з і Єдиний соціальний внесок за поточний рік, можна перевірити, чи є заборгованість і за попередні періоди. Або звернутися в податкову.

Перехід зі спрощеної системи на загальну — часто покарання за порушення правил роботи на єдиному податку.

Чим не можна займатися на єдиному податку

Сдать декларацию по УСН 6%

Есть целый ряд онлайн-сервисов, которые помогают автоматически формировать декларации по УСН, но мы расскажем :

Чтобы пользоваться Тинькофф-бухгалтерией, нужен расчетный счет в Тинькофф-бизнесе. За первые два месяца обслуживания счета не берем денег, дальше — от 490

Как работать на ЕНП

Компании и ИП могут вносить деньги на счет ЕНП в течение года в любое время и любыми частями. Также они продолжат сами считать сумму налогов, взносов и сборов и присылать в налоговую уведомления, сколько денег нужно списать. Налоговая записала видео с демонстрацией, как будет работать кабинет налогоплательщика.

Вносить деньги. Самый простой способ — сформировать платежку на перечисление денег на счет ЕНП. С 2023 года в платежке надо будет указывать только свой ИНН.

Если на расчетном счете ИП или компании недостаточно денег, перевести их на счет ЕНП могут и третьи лица. Например, руководитель может заплатить налоги своей компании, или за ИП могут внести платеж знакомые.

При пополнении счета ЕНП деньги могут зачисляться несколько дней, но днем уплаты будет считаться дата, когда налогоплательщик отправил деньги.

Крайний срок уплаты налога — 28 июля. Предприниматель отправил деньги на счет ЕНП 27 июля, но они были зачислены только 29 июля. Налоговая будет считать, что ИП заплатил вовремя.

Уведомлять налоговую. Уведомление нужно присылать по форме, утвержденной налоговой. В 2022 году есть принятая форма, но в 2023 году будет новая.

Как мы написали в разделе выше, уведомление надо будет подавать только по налогам и взносам, которые платят до подачи декларации либо вообще без нее. Срок — не позднее 25-го числа месяца уплаты.

Если не прислать уведомление, будет такая же ответственность, как за непредставление декларации: штраф 5% от суммы налога, но не менее 1000 ₽ и не более 30% от общей суммы налога.

Как перейти на УСН

В большинстве случаев перейти на упрощенку можно только с начала следующего года, исключение — ИП на патенте. Для перехода на УСН с любых налоговых режимов, кроме патента, нужно подать уведомление в налоговую, отчитаться и уплатить налоги по старой системе налогообложения и начать вести учет по-новому.

Подать в налоговую уведомление о переходе на УСН. Это нужно сделать до 31 декабря текущего года, можно лично или онлайн. Тогда бизнес сможет применять упрощенку с 1 января следующего года.

Ждать ответа от налоговой не нужно: переход на УСН носит уведомительный, а не разрешительный характер.

Пример заполненного уведомления о переходе на УСН «Доходы»

Если ИП на патенте, он должен доработать до окончания срока его действия. Отказаться от патента можно, только если ИП прекратил по нему деятельность. Для отказа нужно направить в налоговую заявление, и в течение пяти дней она снимет ИП с учета по ПСН. После этого алгоритм действий зависит от того, совмещал ли предприниматель патент с другим налоговым режимом:

Отчитаться и уплатить налоги по старой системе налогообложения. Срок подачи отчетности и уплаты налогов по старой системе налогообложения стандартные.

Начать вести учет по-новому. После перехода на УСН бизнес должен:

Книгу учета доходов и расходов никуда сдавать не нужно, но налоговая может потребовать предъявить ее в любой момент.

Как перейти на автоматизированную УСН

На АУСН с 1 июля 2022 года смогут перейти только те, кто зарегистрирует бизнес начиная с этой даты. Для этого им нужно будет в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет уведомить через личный кабинет свою ИФНС о выбранном спецрежиме.

Уже действующие компании и предприниматели смогут подключиться к АУСН только с 2023 года — если до 31 декабря 2022 подадут уведомление через личный кабинет.

Те, кто выберет АУСН, не смогут в течение календарного года перейти на другой режим налогообложения.

Подытожим

Переход на ЕНП будет автоматический. Но рекомендуем выполнить два шага:

Свериться с налоговой. Это не обязательный шаг, без сверки ЕНС все равно откроют. Но налоговая рекомендует провести сверку в декабре 2022 года, чтобы избежать неточностей при открытии счета.

Чтобы запросить акт сверки, нужно подать в налоговую заявление. Есть два способа:

По результатам сверки налоговая сформирует баланс счета на 1 января 2023 года. Учтут все платежи и долги, кроме таких:

Эти суммы не отразятся на счете ЕНП.

Проверить, что налоговый счет открыт. После 1 января зайдите в личный кабинет компании или ИП на сайте налоговой. Там должна появиться информация о налоговом счете.

После перехода на ЕНП проводить платежи нужно будет только по реквизитам ЕНС.

Когда и как платить единый налог

Помогли разобраться налоговые эксперты Эвотора

Государство разбило единый налог на четыре части, платить нужно раз в квартал. Первые три платежа называются авансовыми, последний, четвёртый, — это итоговый остаток, он рассчитывается с учётом уже совершённых авансовых платежей.

Сроки уплаты в 2022 году такие:

📌Как оплатить единый налог и куда перечислить платёж, рассказываем дальше в статье. Перейти сразу к инструкции, как оплатить налог.

Расчёт единого налога при УСН

Расчёт единого налога не требует ведения сложного учёта. Достаточно суммировать свои доходы и расходы.

Если налог при «упрощёнке» платится с доходов, то суммы налога можно уменьшить на ряд вычетов. Налоговым вычетом называют сумму уплаченного:

Порядок уменьшения единого налога на данные выплаты (за исключением торгового сбора) зависит от того, является организация или ИП работодателем (нанимателем) или нет. Если плательщик УСН является работодателем (нанимателем), то максимально допустимая величина вычета – 50%. Для ИП без сотрудников максимально допустимая величина составляет 100%.

Если объектом налогообложения является разница между доходами и расходами, то взносы (торговый сбор) также уменьшают, но не сумму налога, а налоговую базу, так как учитываются в составе расходов.

Перечень расходов, которые можно учесть при УСН, ограничен и является закрытым.

Обычная упрощенка и АУСН

Я сравнила основные критерии двух упрощенных спецрежимов — существующего и будущего. Вот что получилось.

Сравнение УСН и АУСН

219,2 млн рублей в 2022 году

От 1% до 6% в зависимости от региона или 8% — с квартала, когда доходы превысили 164,4 млн рублей или работников стало больше 100 человек

От 5% до 15% в зависимости от региона или 20% с квартала, когда доходы превысили 164,4 млн рублей или работников стало больше 100 человек

На страховые взносы, на больничные пособия за первые 3 дня болезни, на торговый сбор

Закрытого перечня разрешенных расходов нет. Но в законе перечислены расходы, которые нельзя учесть: например, материальная помощь работникам и оплата дополнительных отпусков

4 раза в год — это три авансовых платежа и налог за год

Ежемесячно. Можно сделать автоплатеж

Надо вести книгу учета доходов и расходов

Надо вести учет доходов и расходов в онлайн-кабинете

Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за работников и за ИП

Налог считает сама фирма или ИП

Налог считает ИФНС по данным от банка, ККТ и из личного кабинета плательщика

Фирма или ИП сама считает, удерживает и уплачивает НДФЛ с выплат физлицам, сдает расчет

Считает, удерживает и уплачивает агентский НДФЛ банк. Расчет по этому налогу сдавать не надо — всю информацию по работникам в ИФНС предоставит тоже банк

Мы прошлись только по основным моментам перехода на общую систему. На практике нюансов гораздо больше.

Не рекомендуем вам решать сложные вопросы и считать налоги по статьям из интернета. Даже если это статья в нашем журнале. Законы меняются, статьи устаревают, этого потом могут быть проблемы с налоговой. Обратитесь к опытному бухгалтеру.

Чего нельзя делать на новом режиме

Тем, кто будет применять АУСН, запрещается:

УСН или АУСН

Однозначно сказать нельзя — нужно считать отдельно для каждого конкретного бизнеса. У АУСН много ограничений.

К примеру, для ИП без работников с годовым доходом в несколько миллионов рублей обычная УСН с объектом «Доходы» будет выгоднее, чем автоматизированная упрощенка — просто потому, что на обычной УСН ставка налога ниже.

Допустим, ИП заработал за 2022 год 4 млн рублей, а сумму взноса в 1% внес до того, как год истек. Сравним на цифрах.

Сравнение размеров налоговых отчислений

43 211 
(34 445  + 8766 )

в ПФР с дохода свыше 300 000  ((4 млн − 300 000) × 1%)

159 789 
(240 000  − 80 211 )

Получается, что в этом случае выгода от обычной УСН 6% — 80 000 , и АУСН сильно проигрывает.

А с патентной системой налогообложения АУСН тем более сможет конкурировать. Ведь патент обычно гораздо выгоднее обычной упрощенки. Кстати, на ПСН выше ограничение по работникам — до 15 человек, и тоже нет декларации.

Но не исключено, что микробизнес с работниками сможет неплохо сэкономить на автоматизированной упрощенке за счет нулевых взносов. Однако, повторюсь, все надо тщательно просчитать.

Сроки уплаты налога и подачи декларации

Подаётся декларация УСН один раз в год. Предприниматели отчитываются до 30 апреля включительно, организации – до 31 марта включительно года, следующего за отчетным годом. Такие же сроки установлены для уплаты налога по УСН по итогам года.

Авансовые платежи на УСН уплачиваются по итогам квартала — не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом (I кварталом, полугодием, 9 месяцами).

Обратите внимание: если Вы по какой-то причине не вели деятельность, то обязаны представить нулевую декларацию. За непредставление нулевой декларации в срок предусмотрена налоговая ответственность в виде штрафа в размере 1000 рублей.

Рассчитать налог на УСН с учётом всех установленных требований без труда можно в сервисе «Моё дело».

Получить бесплатный доступ к сервису

Кроме того, Вы всегда можете быстро и корректно сформировать платёжное поручение с указанием необходимых реквизитов и КБК, грамотно заполнить декларацию. Большинство форм в сервисе заполняется автоматически, что исключает возникновение ошибок.

Упрощение (отмена) отчетности

Кроме того, плательщикам АвтоУСН больше не нужно вести книги учета доходов и расходов в отличие от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.

В каких случаях отчетность остается?

Декларация по налогу на прибыль — если налогоплательщик был налоговым агентом или выплачивал дивиденды.

Декларация по НДС — если налогоплательщик был налоговым агентом или выставлял счет-фактуру с НДС.

При применении АвтоУСН по-прежнему необходимо предоставлять в фонды сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица (СЗВ-ТД), а также все остальные формы, если заключаются договоры гражданско-правового характера.

Як штрафують, коли мали перейти на ЗС, але не перейшли

Трапляється, що підприємці порушують правила роботи на спрощеній системі, але не переходять на ЗС, сподіваючись, що податкова ні про що не довідається. Тож от що буде, коли податкова виявить ваші порушення:

За несплату інших податків і зборів, що відповідають умовам роботи підприємця на загальній системі, теж будуть штрафи.

АУСН и страховые взносы

Компании и ИП на автоматизированной упрощенке не платят за работников взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование. По ним установлены нулевые тарифы. Работники от этого никак не пострадают: деньги, которые недополучат ПФР, ФФОМС и ФСС, им компенсирует федеральный бюджет. То есть у работников будут идти стаж и начисляться пенсионные баллы. Их доходы и взносы, начисленные по обычному, а не по нулевому тарифу, будут отражены на индивидуальных лицевых счетах в ПФР.

Работодателям придется платить только страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Сумма фиксированная — 2040  в год независимо от количества сотрудников. Эта сумма будет ежегодно индексироваться. Платить взносы нужно будет равными частями в течение года — по 170  в месяц. Отсрочек и рассрочек по ним не дадут.

Предприниматели на АУСН также освобождаются от уплаты фиксированных взносов за себя — в том числе и от взноса в 1% с доходов, превышающих 300 000 . Получается, что ИП без работников на АУСН вообще не будет платить никаких страховых взносов.

Перехід із загальної системи на єдиний податок

Для переходу на єдиний податок треба виконати дві умови:

Групи єдиного податку для ФОП

Как перейти на ЕСХН

Перейти на ЕСХН можно раз в год: порядок такой же, как на упрощенке.

Подать уведомление в налоговую нужно до 31 декабря текущего года. В нем нужно указать данные о доле дохода от сельскохозяйственной деятельности.

Ответа от налоговой ждать не нужно, она получит уведомление, и с 1 января следующего года бизнес начнет работать на ЕСХН.

Отчитаться и уплатить налог по старой системе налогообложения. После перехода на ЕСХН нужно, как обычно, сдать отчетность и уплатить налоги по старому налоговому режиму.

Начать вести учет по-новому. Бизнес должен раз в год сдавать декларацию по ЕСХН — до 31 марта года, следующего за отчетным. Если компания или ИП после перехода на ЕСХН не воспользовалась освобождением от уплаты НДС, то ежеквартально нужно сдавать декларацию по этому налогу.

Какую отчетность сдавать в переходный период

При переходе с упрощенки на общую систему нужно подать в налоговую несколько документов. Собрали их в таблицу для ИП и ООО.

При добровольном переходе

Уведомление об отказе применения УСН

С 1 по 15 января того года, в котором компания начинает вести учет

Декларация по налогу при УСН

С 1 января по 30 апреля — для ИП, с 1 января по 31 марта — для ООО

При потере права на УСН в середине года

Сообщение об утрате права на УСН

С 1 по 15 число первого месяца квартала

Декларация по налогу при УСН и декларация по НДС

С 1 по 25 число первого месяца квартала

Декларация по налогу на прибыль

С 1 по 28 число первого месяца квартала

Везде речь о квартале, который наступает после того, как компания слетела с УСН.

Как перейти на АУСН

Действующий бизнес из экспериментальных регионов сможет перейти на АУСН только с 1 января 2023 года. Порядок действий стандартный: подать уведомление в налоговую, отчитаться и уплатить налоги по старой системе налогообложения, начать вести учет по-новому.

Подать уведомление в налоговую о переходе на АУСН нужно до 31 декабря текущего года. Это можно сделать только онлайн — через личный кабинет на сайте налоговой службы или через банк-партнер. Ответа от налоговой ждать не нужно — она получит уведомление, и с 1 января бизнес начнет работать на АУСН.

Отчитаться и уплатить налоги по старой системе налогообложения. Сроки сдачи отчетности и уплаты налога по старой системе налогообложения не меняются.

Начать вести учет по-новому. На АУСН нет привычных учетных форм — данные о доходах и расходах берут из данных контрольно-кассовой техники и оборотов по расчетному счету. Отчетность по налогу тоже сдавать не нужно.

Совет для ИП на УСН без сотрудников

Все индивидуальные предприниматели обязаны платить за себя страховые взносы, их размер фиксирован: в 2022 году — 43 211 . Взносы можно заплатить раз в год — до 31 декабря, а можно платить вместе с налогом по УСН, то есть поквартально.

Чаще всего выгоднее платить взносы поквартально: в этом случае сумма страхового взноса за квартал уменьшает базу для расчета налога по УСН.

В следующей статье расскажем про разницу между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

Если у вас сезонная работа или нестабильная выручка — наймите профессионального бухгалтера.

Не решайте сложные вопросы по советам и статьям из интернета. Не рискуйте. Найдите профессионала.

Податки й звітність при переході на ЗС

Податки і збори. На загальній системі підприємці платять 18% Податок на доходи фізичних осіб й 1,5% військового збору від чистого доходу. Так само від чистого доходу сплачують і 22% ЄСВ, але не менше від мінімального внеску.

А ще на загальній системі ви стаєте платником усіх обов’язкових платежів, від яких звільнялися на ЄП (ст. 297 ПКУ): це податок на землю, на нерухомість, торговий патент та інші платежі, які доведеться сплачувати, якщо у вас є відповідні об’єкти оподаткування.

Звітність. Якщо ви переходите на Загальна система оподаткування посеред року, вам потрібно відзвітувати про роботу на обох системах оподаткування.

Декларація з ЄП. Якщо раніше працювали на 1–2-й групах, її треба подати по закінченню звітного року, до 1 березня. На 3-й — протягом 40 календарних днів за останнім кварталом роботи на ЄП.

Якщо перехід на ЗС вимушений, через порушення, не забудьте окремо відобразити доходи за звичайною ставкою ЄП й заборонений дохід за ставкою 15%.

За період роботи на ЗС після переходу ви подаєте вже декларацію про доходи. Якщо перехід був на початку або посеред року, перший раз подати декларацію все одно слід за результатами рік (пп. 177.5.2 ПКУ).

Так, якщо заяву про відмову від спрощеної системи подали 18 березня й із II кварталу перейшли на ЗС, першу декларацію про доходи подаєте за 2022 рік.

Якщо на ЗС почали працювати з 1 січня, за рік роботи на спрощеній системі подаєте декларацію з ЄП, а за поточний — декларацію про доходи.

Звітувати з ЄСВ треба за рік, до 9 лютого.