1. Принятый законодательными (представительными) органами субъекта Российской Федерации нормативный правовой акт о введении единого налога должен быть официально опубликован не позднее чем за один месяц до начала очередного налогового периода по единому налогу.
2. Не позднее одного месяца со дня официального опубликования указанного нормативного правового акта все предприниматели и организации обязаны представить в налоговый орган по месту налогового учета расчет суммы единого налога, подлежащей уплате в очередном налоговом периоде, произведенный ими в соответствии с принятым нормативным правовым актом.
При наличии у предпринимателя или организации нескольких торговых точек или иных мест осуществления деятельности на основе свидетельства расчет сумм единого налога представляется по каждому из таких мест.
Органы Государственной налоговой службы Российской Федерации по месту постановки налогоплательщика на налоговый учет проверяют приведенные в представленных расчетах данные и не позднее одного месяца после получения указанных расчетов официально уведомляют налогоплательщика о переводе его на уплату единого налога с указанием в уведомлении конкретных сумм вмененного дохода, установленного налогоплательщику на очередной налоговый период, по налогоплательщику в целом и по каждому месту осуществления деятельности.
Форма уведомления о переводе налогоплательщиков на уплату единого налога утверждается Государственной налоговой службой Российской Федерации.
24 ноября 2022
С 1 января 2023 года для всех налогоплательщиков, включая организации бюджетной сферы, становится обязательным единый налоговый платеж (ЕНП). Сопровождается это нововведение объединением налоговых платежей на едином налоговом счете (ЕНС). Такие поистине революционные перемены, конечно, вызывают массу вопросов. И мы готовы к этому – ответы на самые острые вопросы вы найдете в специальном материале, который мы презентовали буквально на днях.
Но есть еще один важный вопрос: как перейти на единый налоговый платеж?
Специального порядка перехода не существует. Но о том, что необходимо сделать именно сейчас, в ноябре – декабре 2022 года, чтобы переход на новый порядок прошел безболезненно, поможет наша пошаговая инструкция:
Шаг 1. Провести сверку расчетов с ФНС России
Шаг 2. Принять решение о возврате или зачете излишне уплаченных налоговых платежей
Шаг 3. Подключиться к личному кабинету налогоплательщика
Шаг 4. Сделать выбор в пользу уведомления или платежного документа
Шаг 5. Внести изменения в учетную политику
2023,
бюджетная сфера,
ЕНП,
ЕНС,
налоги, сборы, взносы,
социальная сфера,
страхование,
юрлица,
ПФР,
ФНС России,
ФСС России
Документы по теме:
Налоговый кодекс Российской Федерации
Единый налоговый счет и единый налоговый платеж – 2023. Как перейти? Пошаговая инструкция.
1 января 2023 года – дата, с которой кардинально изменятся правила уплаты налогов и сдачи отчетности. И в этом выпуске Елена Титова, эксперт службы правовой и налоговой поддержки Компании «Гарант», расскажет о том, что необходимо сделать в оставшиеся дни до Нового года для того, чтобы переход на новый порядок прошел безболезненно.
Со следующего года налоговое уведомление физлицам будет направляться по новой форме
Основные изменения связаны с введением нормы о едином налоговом платеже для физлиц.
Уплата имущественного налога за несовершеннолетних: памятка ФНС России
Произвести оплату можно по QR-коду или штрих-коду через электронные сервисы, через банк, кассу местной администрации, почту, или отделения МФЦ, оказывающие соответствующие услуги.
Налоговые обязанности мобилизованных граждан и ИП: как встать на налоговый учет, оплатить налоги и получить налоговый вычет
Какие нюансы учесть призываемым на военную службу налогоплательщикам, чтобы за время прохождения военной службы не накопить долгов и избежать налоговой ответственности, – в нашем материале.
Настройка налогов и отчетов
Никакие настройки в налогах и отчетах не понадобятся, так как все организации и ИП автоматически переходят на уплату ЕНП с 2023 года. Галка Уплачивается единый налоговый платеж была нужна для тех организаций и ИП, которые участвовали в пробном периоде работы с ЕНС в 2022 году. В настройке системы налогообложения в 2023 году этой галки вы не найдете.
Нужно понимать, что в План счетов добавлен новый счет 68.90 «Единый налоговый счет», у него нет субконто, расчеты ведутся в разрезе регистра Расчеты по налогам на едином налоговом счете.
И для перехода на ЕНП необходимо внести остатки по счету 68.90, для этого в релиза 3.0.127 доступен Помощник перехода на ЕНС
(раздел Операции)
В верхней части выберите вашу организацию (если учет в базе ведется по нескольким организациям) и автоматически дата начала расчетов по ЕНС установлена на 01.01.2023.
Первая гиперссылка – Остатки расчетов по налогам и взносам. Это отчет Анализ счета 68 и 69 по состоянию на 31.12.2022. Нужны для анализа состояния расчетов с ФНС по данным в программе с теми данными, что вы получили по итогам сверки расчетов с ФНС.
Запросить сверку можно непосредственно из помощника, в нижней части формы по кнопке Запросить сверку с ФНС. Для запроса сверки из вашей базы 1С необходим подключенный сервис 1С-Отчетность.
Следующий пункт в помощнике – Перенос расчетов по налогам и взносам поможет создать документ Операция по ЕНС: Налоги (начисление)
для отражения недоплаты по налогам. Автоматически, если вы нажмете Выполнить операцию, в документ попадут остатки по задолженности перед бюджетом. При это не считаются начисления, произошедшие за декабрь 2022 года, так как по ним уже будут формироваться уведомления об исчисленных налогах и операции по ЕНС.
! Обращаем внимание, что счет 68.02 по НДС помощником не обрабатывается и задолженность перед бюджетом в части НДС отражается вручную через документ Операция по ЕНС.
Также не берутся как недоимка взносы ИП свыше 300 000 рублей, так как срок уплаты по ним не наступил (01.07.2023). При наступлении срока уплаты помощник предложит внести операцию по ЕНС.
Все остатки формирую начальное сальдо на счете 68.90.
Следующий пункт – Перенос расчетов по налоговым санкциям. Создается документ Операция по ЕНС с видом операции Пени, штрафы (начисления). В документ программа добавит остатки по счетам 68 и 69 с аналитикой «Штраф: начислено/уплачено», «Пени начислено/уплачено», «Проценты: начислено/уплачено». Остатки в результате будут перенесены на счет 68.90
Следующий пункт – Перенос переплат оп налогам и взносам. Создает документ Операция по ЕНС: Корректировка счета для отражения зачета авансов. В табличной части отражены остатки по дебету счетов 68 и 69
И в последнем пункте Зачет авансов создается документ Операция. Программа проанализирует задолженности и переплаты по расчетам с бюджетом и перенесет суммы переплат в счет перенесенных на ЕНС задолженностей.
Далее для такого зачета будет ежемесячно проводиться регламентная операция Зачет аванса по единому налоговому счету в рамках Закрытия месяца.
Материалы по теме
С 1 января 2023 года все организации, ИП и физлица обязаны уплачивать все налоги (ниже приведем исключения) и прочие обязательные платежи единым налоговым платежом (далее – ЕПН) на единый налоговый счет (далее – ЕНС).
Все денежные средства будут списываться ФНС самостоятельно по мере наступления сроков уплаты налогов на основании отправленных налогоплательщиком уведомлений об исчисленных налогах. Направлять уведомления нужно не позднее 25 числа месяца уплаты в ФНС по месту регистрации организации/ИП.
Исключения, по которым в 2023 году можно уплачивать налоги отдельными платежками:
По остальным налогам отказаться от уплаты ЕНП нельзя. Можно платить налоги отдельными платежками без уведомлений в 2023 году, но это только до тех пор, пока вы не отправите первое Уведомление об исчисленных суммах налогов.
Но мы не рекомендуем этого делать. Деньги, перечисляемые в бюджет отдельными платежками без уведомлений, не будут считаться конкретным налогом, это все равно зачисление на ЕНС. Приняв такой платеж, ФНС сами спишут деньги в следующей последовательности: недоимки, налоги, пени, проценты и штрафы. То есть будет вероятность, что ФНС зачтет уплаченную по платежному поручению без уведомления сумму не в счет того налога, который налогоплательщик имел в виду. Соответственно, в результате могут возникнуть новые недоимки и последовать начисление пени.
Как же перейти на уплату ЕНП в 1С Бухгалтерии предприятия 3.0?