Как индивидуальные предприниматели, пользующиеся упрощенным налоговым режимом, будут платить пенсионные взносы и взносы на медицинское страхование в 2023 году

Для предпринимателей и компаний с 2023 года действует новый способ уплаты налогов, сборов, взносов и штрафов — единый налоговый платеж (ЕНП). Как перейти на ЕНП, как платить налоги и в какие сроки сдавать отчетность — в этой статье.

Что такое ЕНП и ЕНС

ЕНП — это единый налоговый платеж. Это не новый режим, а новый порядок уплаты налогов с 2023 года для ИП и компаний, кроме самозанятых.

Как было. Раньше вы платили каждый налог отдельно. Например, взносы по УСН, страховые в пенсионный фонд и торговый сбор. Для этого заполняли несколько платежек со своими реквизитами и КБК.

Как стало. Теперь вы делаете это одним платежом, для чего перечисляете деньги на Единый налоговый счет (ЕНС), а оттуда налоговая списывает их на все необходимые взносы в бюджет.

Предприниматели направляют в ФНС уведомление, сколько денег списать со счета на те или иные цели, заполняют одну платежку с одинаковыми реквизитами.

Единый налоговый счет устроен как кошелек или вклад-копилка — у каждого он свой, только для обязательных платежей в бюджет. Деньги с ЕНС можно вернуть, если они числятся как переплата.

Переход на новую систему — автоматический, в обязательном порядке. Никаких заявлений писать не нужно.

Какие налоги входят в ЕНП

С помощью Единого платежа можно закрывать:

• налоги;
• авансовые платежи;
• страховые, кроме взносов на травматизм;
• штрафы;
• недоимки;
• пени и проценты;
• торговый сбор.

Как на ЕНП, так и на конкретный КБК можно заплатить:

• налог на профессиональный доход;
• сборы за пользование объектами животного мира;
• сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов;
• утилизационный сбор;
• страховые взносы за периоды до 01.01.2017.

На конкретные КБК по-прежнему уплачиваются:

• взносы на травматизм;
• НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
• различные виды пошлин;
• административные штрафы.

Сальдо и его значения

К 1 января 2023 у каждого налогоплательщика есть начальное сальдо расчетов ЕНС. Проверьте его в личном кабинете ФНС в разделе «Единый налоговый платеж».

«Сальдо ЕНС» — это разница между перечисленной на счет суммой и совокупной обязанностью налогоплательщика, то есть разница между переплатами и недоимками.

Вы всегда понимаете: либо что-то должны государству, либо можете распорядиться положительным остатком по своему усмотрению.

Сальдо может быть:

• положительное — если компания переплатила и государство должно вернуть ей деньги;
• отрицательное — если у организации возникла задолженность по платежам;
• нулевое — если нет задолженностей и переплат.

Сверка с налоговой

Сальдо ЕНС на 1 января 2023 налоговая сформировала сама. При этом не учитывала переплату, где пропущен срок для возврата, и безнадежную к взысканию недоимку.

Если считаете, что данные некорректные, то проведите с налоговой совместную сверку. Чтобы запросить акт сверки, подайте заявление. Удобнее это сделать на сайте ФНС, но можно отправить и бумажное заявление.

Отрицательное сальдо = недоимка

При отрицательном сальдо необходимо пополнить ЕНС, иначе налоговая начислит пени на общую задолженность с даты появления недоимки. Когда на счету появятся деньги, пени списываются — отдельно их платить не нужно. Если задолженность не будет оплачена, налоговая служба примет решение о взыскании.

Положительное сальдо = переплата

При положительном сальдо вы можете вернуть переплату на свой расчетный счет. Переплату можно зачесть:

• на уплату того или иного налога, сбора или взноса;
• погашение задолженности, которая не была учтена в составе совокупной обязанности и по ней истек срок взыскания;
• исполнение решений ФНС (при наличии);
• уплату за другое лицо.

Зачесть можно всю сумму, что осталась на счету. Для этого заполните заявление:

Как платить налоги в 2023 году

Вот как будет проходить уплата налогов при применении ЕНП:

• Предоставление отчетности в налоговую. Компании и ИП должны сами считать сумму налогов, взносов и сборов и присылать в налоговую уведомления, сколько денег нужно списать. Методика расчета платежей остается прежней. Сдать все декларации, уведомление и расчеты в налоговый орган надо до 25 числа отчетного периода.
• Внесение денег на ЕНС.
• Списание денег. 28 числа отчетного периода налоговая списывает средства с вашего единого счета.

Далее рассмотрим детально каждый пункт.

Шаг 1. Предоставление отчетности

С 2023 года установлены новые сроки предоставления отчетности и уплаты налогов. Новое правило: сначала вы сдаете отчетность, потом платите налог. Декларации и расчеты надо предоставить до 25 числа отчетного периода.

Уведомление подавайте только по налогам и взносам, которые платят до подачи отчетности либо вообще без нее. Оно может быть представлено как одним документом по всем обязанностям, так и отдельно по каждому.

Без уведомления налоговая не сможет распределить деньги, поступившие на ЕНС, и начислит пени.

Новые сроки отчетности:

Если подаете уведомление на несколько налогов, то заполните на каждый отдельный блок: КПП, код ОКТМО, КБК, сумма налога, сбора или взносов, код отчетного или налогового периода либо номер месяца, отчетный период и календарный год.

Если ошиблись в реквизитах, то направьте новое уведомление.

Если нашли ошибку в суммах:

• Создайте новое уведомление, например, в Личном кабинете. Впишите данные КПП, КБК, ОКТМО, период, а сумму укажите новую.
• При поступлении уведомления в налоговую корректировка произойдет автоматически.

Чтобы изменить другие данные:

• Создайте новое уведомление. В нем повторите данные ошибочной строки — КПП, КБК, ОКТМО, период, а в сумме укажите «0».
• Во втором блоке строк 1–6 укажите верные данные.
• Когда уведомление поступит в инспекцию, оно автоматически откорректируется.

Если подать уведомление с опозданием или не подать совсем, грозит штраф 200 рублей за каждый документ.

В 2023 году можно вместо уведомления предоставить в банк платежку с заполненными реквизитами, но только если вы ни разу не подавали уведомление о начисленных суммах. Налоговая сама их сформирует. В платежке в разделе «Статус» поставьте «02». Для того, чтобы инспектор понял, какой это бюджет, налог, какой у него период и какую сумму надо внести.

Шаг 2. Пополнение ЕНС

Способ 1 — самый простой. Перечислить единый налоговый платеж можно:

• в личном кабинете или учетной системе, заполнив только сумму платежа;
• в сервисе ФНС России «Уплата налогов и пошлин». Реквизиты платежа будут заполнены автоматически.

В сервисе нужно заполнить ИНН/КПП плательщика и сумму платежа

Способ 2 — трудоемкий. Самостоятельное заполнение платежного документа. Для этого используйте реквизиты для уплаты ЕНП из таблицы:

Обратите внимание: деньги перечисляют на казначейский счет в УФК по Тульской области. Получателем указывают «УФК по Тульской области (Межрегиональная ИФНС по управлению долгом)» и приводят его банковские реквизиты. КБК единый для всех видов платежей — 18201061201010000510. Это правило для всех регионов РФ.

Заполненный платежный документ:

В полях ОКТМО, основание платежа, налоговый период, № документа, дата документа ставьте «0»

Шаг 3. Списание платежей

С 2023 года дата для всех платежей единая — до 28 числа отчетного периода.

Деньги на ЕНС можно вносить раньше срока и частями, но главное — чтобы вся сумма на счете была к сроку уплаты налога, то есть до 28 числа.

Организация может пополнить ЕНС безналично через банк или через личный кабинет налогоплательщика. А ИП — еще и наличными деньгами через банк, МФЦ или почту.

Если на расчетном счете ИП или компании недостаточно денег, перевести их могут и третьи лица. Например, за предпринимателя могут внести платеж знакомые или родственники.

Порядок списания платежей

Налоговая будет списывать деньги со счета в таком порядке:

• недоимка — с даты, когда она появилась;
• налоги, авансовые платежи по налогам, сборы, страховые взносы — с даты, когда появилась обязанность их уплатить;
• пени;
• проценты;
• штрафы.

Внутри каждой группы сначала будут погашать долги с самой ранней даты возникновения. Если денег недостаточно и сроки уплаты совпадают, то ЕНП распределится пропорционально суммам таких обязательств. Если денег не хватит, то недоимка возникнет сразу по всем налогам и взносам, а не по какому-то одному платежу.

Пример списания денег с ЕНС

Плюсы и минусы ЕНП

Можно выделить такие преимущества новой системы:

• меньше ошибок при заполнении платежных поручений. Например, в налоговую каждый год поступает 30 млн неправильно заполненных платежек;
• переплата автоматически идет на будущие платежи и для этого не надо писать дополнительные заявления, чтобы ее учесть;
• перечислять деньги на ЕНС можно, когда удобно. Главное, чтобы к сроку уплаты на счете было достаточно денег, а в налоговой — отчетность или уведомление.

При этом есть неудобные моменты:

• налогоплательщик самостоятельно рассчитывает налоги, сборы и взносы и присылать в налоговую уведомление;
• деньги списываются со счета пропорционально и повлиять на это нельзя. Например, если есть задолженность, с которой предприниматель не согласен, то налоговая все равно ее спишет в первую очередь;
• если на счете недостаточно денег, инспекторы сами распределят их пропорционально всем обязательствам. В итоге задолженность может быть сразу по нескольким налогам, взносам и сборам.

Ответы на вопросы

Нет. Но в 2023 году можно вместо уведомления предоставить в банк платежку с заполненными реквизитами, если вы ни разу не подавали уведомление об исчисленных суммах.

ИП и организации смогут уменьшать УСН страховыми взносами?

Да, смогут. Уплаченная сумма страховых взносов будет определяться в соответствии с установленными правилами распределения ЕНП. Сначала недоимка, начиная с более ранней. Затем начисления с текущим сроком уплаты. Затем пени, проценты и штрафы.

Бывают случаи потери платежа?

Потеря платежа и сейчас влечет недоимку. Однако в случае уплаты по ЕНП потерять платеж, с учетом указания в нем двух реквизитов (ИНН и сумма), практически невозможно.

Меняется ли порядок расчета налогов?

Нет. Внедрение ЕНС никак не меняет порядок расчета налогов и состав предоставляемой плательщиком информации.

Если пропущен срок взыскания, что будет долгом?

Такой долг будет исключен из ЕНС. Без восстановления возможности его взыскания судом данная сумма не будет влиять на состояние расчетов налогоплательщика с бюджетом.

Можно ли будет «хранить» переплату на налоге?

Да, можно на основании заявления налогоплательщика, поданного в налоговый орган. Переплата может быть направлена в счет предстоящей обязанности по уплате налогов и «храниться» до ее возникновения, либо до образования отрицательного сальдо ЕНС.

Будет ли считаться недоимкой ситуация, когда уведомление об исчисленном налоге подано позже чем за 5 дней до срока уплаты налога, но ранее чем срок уплаты налога?

Недоимка возникает со следующего дня после обязательного срока уплаты. Подача уведомления об исчисленных суммах налогов до срока уплаты не может привести к возникновению недоимки.

Автоматизировать работу бизнеса поможет МойСклад. Все процессы по продаже и учету товаров бесплатно — рабочее место кассира, складской учет и CRM в комплекте.

• контролируйте остатки на складах и товаров на реализации;
• создавайте автоматические заказы поставщикам на основе статистики продаж или неснижаемого остатка;
• смотрите реальную прибыль по каждому товару;
• печатайте ценники и чеки, более 100 готовых форм документов;
• работайте с маркированными товарами: бесплатная поддержка всех операций;
• продавайте пиво и слабоалкогольные напитки: интеграция с ЕГАИС с отправкой данных об обороте через УТМ.
• быстрый старт, поддержка 24/7, есть бесплатный тариф.

распечатать Изменения для бухгалтера с 2023 года

Поправки, внесенные в НК РФ Федеральным законом от 14 июля 2022 г. № 239-ФЗ, изменили  порядок уплаты страховых взносов за себя для ИП, применяющих УСН, с 2023 года.

Как ИП платит страховые взносы со своих доходов

В настоящее время ИП перечисляют страховые взносы за себя тремя отдельными платежными поручениями:

• на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, если доход за год не превышает 300 000 руб.;
• на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от дохода свыше 300 000 руб., если доход за год превышает 300 000 руб.;
• на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

Перечислить взносы нужно не позднее 31 декабря текущего года. Сумму взносов, исчисленную с дохода, превышающего 300 000 рублей, необходимо заплатить не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ).

Можно разделить сумму взносов на четыре равные части и перечислять их поквартально.

В этом случае предприниматели на УСН с объектом «доходы минус расходы» могут ежеквартально относить на расходы часть уплаченных взносов за соответствующий квартал. Предприниматели на УСН с объектом налогообложения «доходы», работающие самостоятельно, без наемных работников, могут уменьшить исчисленный единый налог (авансовый платеж по налогу) на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере.

Как ИП будет платить страховые взносы в 2023 году

Поправки, внесенные в НК РФ Федеральным законом от 14 июля 2022 г. № 239-ФЗ, поменяли порядок уплаты страховых взносов для предпринимателей, применяющих УСН .

Размер взносов, подлежащих уплате, определен статьей 430 НК РФ.

В действующей редакции НК РФ на 2023 год величина взносов составляет:

• на ОПС – 36 723 руб.;
• на ОМС – 9119 руб.

Величину фиксированного размера взносов, которые ИП должны перечислить за себя за 2023 год, не поменяли. Но с 2023 года этот фиксированный размер будет единым для взносов на ОПС и ОМС.

Поэтому и платежных поручений на уплату взносов у ИП будет только 2. Это следует из нового пункта 1.2 статьи 430 НК РФ (п. 12 ст. 2 Закона № 239-ФЗ). Установлено правило:

• ИП, у которых доход за год не превысил 300 000 руб., должны перечислить за себя за 2023 год взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере, который составляет 45 842 руб. (36 723 руб. + 9 119 руб.);
• ИП с доходом за год свыше 300 000 руб. должны за себя дополнительно перечислить взносы на ОПС в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 руб.

Таким образом, одно платежное поручение потребуется составить на перечисление взносов на ОПС и ОМС в фиксированном размере, а второе – на перечисление взносов на ОПС с дохода, который превысил 300 000 руб.

Выбор читателей

Традиционно больше всего поправок в законы вступает в силу с 1 января. И 2023 год не стал исключением.

В этот раз самые масштабные изменения, затрагивающие бизнес, произошли в сфере налогов и взносов. Один лишь переход на единый налоговый платеж чего стоит. Но и в кадровой сфере тоже есть новшества.

Что вы узнаете

С 2023 года большинство налогов, сборов и взносов организации и  будут платить, перечисляя единый налоговой платеж, ЕНП, на единый налоговый счет. А инспекция уже сама распределит зачисленную сумму на конкретный налог или взнос.

В связи с переходом на ЕНП изменились сроки уплаты налогов и сдачи отчетности. С 2023 года почти все обязательные платежи надо перечислять одной платежкой не позднее месяца.

Изменился порядок уплаты страховых взносов

Вот основные новшества.

Предельная база теперь единая для всех видов взносов — 1 917 000  за год.

Единый тариф действует для всех видов взносов — на ОПС, ОМС, ВНиМ:

• С выплат работнику в пределах 1 917 000  — 30%.
• С выплат, превышающих 1 917 000 , — 15,1%.

То есть фактически общий тариф взносов сохранился, просто суммировали ранее действовавшие тарифы по отдельным видам страхования.

остались и пониженные тарифы взносов:

• Для малого и среднего бизнеса и предприятий общепита со среднесписочной численностью до 1500 человек — 15% с выплат свыше МРОТ, это 16 242 .
• Для социально ориентированных НКО и благотворительных организаций на УСН, участников различных экономических зон, например особой экономической зоны в Калининградской области, СЭЗ на территориях Крыма и Севастополя, производителей радиоэлектронной продукции, компаний на Курилах — 7,6% с выплат 1 917 000 , 0% — сверх нее.

Взносы на ВНиМ нужно платить с выплат физлицам по гражданско-правовым договорам. Исключение — договоры с самозанятыми и ИП. Таким образом, больше нет различий в начислении взносов в зависимости от вида договора — трудовой, гражданско-правовой или авторский.

• С выплат временно пребывающим иностранцам придется платить больше, ведь с 2023 года они признаются застрахованными по ОМС. И на них теперь надо начислять взносы на медстрахование, а взносы на ВНиМ платить не по пониженному тарифу, а по общему. То есть с выплат этим иностранцам нужно платить взносы как за россиян, по единому тарифу 30%.
• Пенсионные и медицинские взносы, а также взносы на ВНиМ нужно будет перечислять в составе единого налогового платежа не позднее месяца, следующего за месяцем начисления взносов.
• С 2023 года надо ежемесячно сдавать в ИФНС новый отчет — Персонифицированные сведения о физлицах. В него будут входить персональные данные работников и сведения о сумме выплат за отчетный месяц. Срок сдачи отчета — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим.

В итоге того, что отменили более низкую предельную базу для взносов по ВНиМ, увеличили единую предельную базу и расширили круг застрахованных, работодатели станут платить больше.

А вот взносы на травматизм не входят в общий тариф 30%, они зависят от класса профессионального риска фирмы или ИП. Их нужно платить не в составе единого платежа, а как раньше, отдельной платежкой, но уже не в ФСС, а в СФР.

Дата получения зарплаты для целей НДФЛ стала другой

С 01.01.2023 датой получения дохода в виде оплаты труда считается день ее выплаты. Напомню, что раньше такой датой считался последний день месяца, за который начислена зарплата.

НДФЛ, удержанный с любых выплат с  предыдущего месяца по  текущего, надо заплатить Налог и с аванса, и с зарплаты удерживается при выплате.

А еще с 2023 года стало неважно, когда предоставлять работникам в начале или в конце месяца. Вычет теперь привязан к месяцу получения дохода, а не к месяцу начисления зарплаты. Поэтому вычет за месяц можно предоставить работнику при  в этом месяце выплате дохода, облагаемого по ставке 13%.

Увеличился годовой лимит доходов для упрощенцев

Чтобы не потерять право на УСН, доходы за 2023 год не должны превысить 251,4 млн рублей.

При доходах от 188,55 до 251,4 млн рублей налог придется платить не по обычным ставкам — 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами, а по повышенным — 8%  соответственно.

Напомню, что регионы могут устанавливать у себя пониженные ставки по УСН.

Фиксированные взносы ИП надо платить иначе

Размер фиксированных взносов предпринимателей за себя на 2023 год — 45 842 .

Но прежде в налоговом кодексе для 2023 года было указано две суммы — 36 723  на пенсионное страхование и 9119  на ОМС. А сейчас — единая сумма 45 842 .

По-прежнему надо платить дополнительный взнос — 1% с дохода свыше 300 000 , максимум этого взноса не может быть больше 257 061 .

И фиксированный, и дополнительный взносы нужно платить в составе единого налогового платежа. Предельные сроки уплаты этих взносов остались прежними:

• Для фиксированного взноса: за 2022 год — 09.01.2023, за 2023 год — 09.01.2024.
• Для 1% взноса с доходов свыше 300 000 : за 2022 год — 03.07.2023, за .07.2024.

Ставки налога на имущество установлены по-новому

Начиная с 2023 года региональные власти могут устанавливать разные налоговые ставки только в зависимости от вида недвижимости или ее кадастровой стоимости. Для большинства организаций ставка — 2,2%.

Определять ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков или имущества, например от его площади, больше нельзя.

Кадастровая стоимость недвижимости для имущественных налогов на 2023 год не меняется

В 2023 году не увеличится нагрузка на бизнес в виде налога на имущество и земельного налога с недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. Если кадастровая стоимость недвижимого объекта или участка на 1 января 2023 года больше, чем стоимость на 1 января 2022 года, применяются данные за 2022 год.

Исключение одно — если изменились характеристики земельного участка, то будет применяться новая кадастровая стоимость, даже если она выше прошлогодней.

Когда фирмы обязаны сообщать налоговикам о «кадастровой» недвижимости

Теперь организации должны сообщать в ИФНС о недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, если за период владения такой недвижимостью не приходили от инспекции сообщения об исчисленных суммах налога.

Так, о приобретенной в прошлом году недвижимости, на которую вы не получили расчет налога за 2022 год, сообщение в ИФНС надо подать до 31.12.2023.

Отменили повышающие коэффициенты по транспортному налогу для авто дешевле 10 млн рублей

Начиная с расчета транспортного налога за 2022 год повышающий применяется только к автомобилям стоимостью больше 10 млн рублей. Для остальных машин коэффициента нет.

Раньше к легковым машинам стоимостью до 10 млн рублей применялись коэффициенты:

• Для авто от 3 млн до 5 млн рублей и не старше трех лет — 1,1.
• Для авто от 5 млн до 10 млн рублей и не старше пяти лет — 2.

Таким образом, нынешний перечень дорогостоящих автомобилей применяется при расчете транспортного налога только для легковых машин стоимостью от 10 млн рублей.

Ювелирам нельзя применять спецрежимы

С 01.01.2023 нельзя применять УСН и ПСН при производстве ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, а также при оптовой и розничной торговле такими изделиями.

Законодатели обосновали запрет так: применение спецрежимов в ювелирной отрасли привело к тому, что существенная доля оборота ювелирных изделий была выведена обложения НДС. Это создало неравные условия для тех ювелиров, которые находятся на общей системе налогообложения и платят НДС при производстве и реализации ювелирных изделий.

А вот торговцы ломом драгметаллов могут применять УСН, в том числе автоматизированную, и ПСН.

Повысились ставки акцизов на большинство подакцизных товаров

С 1 января 2023 года увеличились ставки, в частности, на такие категории товаров:

• этиловый спирт и спиртосодержащую продукцию;
• виноматериалы, виноградное и фруктовое сусло;
• алкоголь и сигареты;
• электронные системы доставки никотина и жидкости для них;
• легковые автомобили мощностью свыше 90 л. с. и мотоциклы;
• автомобильный бензин, дизельное топливо и моторные масла.

Плановых и внеплановых проверок по-прежнему будет мало

Правительство продлило на 2023 год мораторий на плановые неналоговые проверки. Большую часть бизнеса от них освободили.

Ревизоры могут прийти только к тем компаниям и ИП, чья деятельность относится к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска, а также к тем, кто работает с опасными производственными объектами гидротехническими сооружениями второго класса. Вот, например, перечень тех, к кому в 2023 году придет с плановой проверкой Роспотребнадзор.

Внеплановые проверки тоже будут проводить по сокращенному числу оснований и по согласованию с прокуратурой. Например, когда есть явная угроза:

• причинения вреда жизни и тяжкого вреда здоровью граждан;
• обороне и безопасности страны;
• возникновения природной или техногенной чрезвычайной ситуации.

Для решений по ККТ-проверкам обязательно досудебное обжалование

С января 2023 года не могут сразу обратиться в суд те компании и ИП, которые не согласны с результатами проверок применения

Сначала им придется пройти досудебное обжалование решений, действий или бездействия проверяющих. Жалобу надо подавать через портал госуслуг. Общий срок рассмотрения жалобы — 20 рабочих дней со дня ее регистрации. Если обжалование не даст результата, тогда можно идти в суд.

Закончился мораторий на валютные проверки бизнеса

С 1 июня до 31 декабря 2022 года были приостановлены проверки соблюдения валютного законодательства, проводимые налоговиками. С 2023 года они снова начнутся.

Но мораторий на валютные проверки сохраняется для фирм, в которых директор — единственный участник был мобилизован.

Приостановление действует во время военной службы руководителя и еще почти три месяца после того, как его служба закончится.

Повысился федеральный МРОТ

С 1 января 2023 года он составляет 16 242  вместо 15 279 . Федеральный МРОТ нужен работодателям для расчета пособий, отпускных и начисления взносов по пониженным тарифам.

В регионе может действовать свой МРОТ. Тогда надо учитывать его размер при установлении зарплаты. Если в регионе МРОТ не установлен, зарплата должна быть не ниже 16 242 .

Вот какой должна быть в 2023 году минимальная зарплата — в нее входят оклад, компенсации и трудовые премии до удержания НДФЛ, если отработана месячная норма рабочего времени.

Не меньше регионального МРОТ

В регионе установлен свой МРОТ, но он меньше федерального

В регионе не установлен свой МРОТ

Действуют новые трудовые книжки

С нового года введены трудовые книжки нового образца. Но имеющиеся у работников трудовые книжки старого образца действительны, их не нужно обменивать на новые.

Если у работодателя остались прежние бланки книжек и вкладышей, он может использовать их без ограничения по сроку для оформления вкладыша либо дубликата книжки вместо утраченной. Напомню, что работникам, которые впервые устраиваются на работу, заводится только электронная трудовая книжка.

Работодателям не нужно требовать у мигрантов полис ДМС при трудоустройстве

Большинство иностранцев уже не должны при оформлении на работу предъявлять полис ДМС либо договор о предоставлении платных медуслуг. Это связано с тем, что с 1 января 2023 года многие иностранцы, которые временно пребывают в РФ, считаются застрахованными в рамках ОМС.

В свою очередь работодателям больше не надо указывать в трудовых договорах с мигрантами реквизиты такого полиса или договора с медорганизацией. Также не нужно отслеживать сроки действия этих документов. Истечение таких сроков уже не является основанием, чтобы отстранить мигранта от работы или уволить.

Продлена программа субсидирования найма отдельных категорий граждан

В 2023 году власти продолжат финансово поддерживать работодателей, которые трудоустраивают граждан из определенных категорий. Тинькофф Журнал уже рассказывал, кто именно и за каких работников может получить субсидию.

Снижена госпошлина за регистрацию в ЕГРН изменений в договорах аренды

Раньше эта госпошлина составляла 2000  для граждан, включая ИП, и 22 000  для компаний. С 2023 года ее размер снизился почти в шесть раз — до 350  для граждан и  и до 1000  — для организаций.

В договоре аренды может измениться плата или срок действия договора, арендуемое имущество и другое. Все это арендодатель и арендатор должны зафиксировать в дополнительном соглашении — зарегистрировать его в Росреестре и уплатить за это госпошлину. Если не сделать этого, изменения могут посчитать недействительными.

Информация для самозанятых

У граждан, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (самозанятых), отсутствует обязанность уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя. А значит формировать свои пенсионные права они должны самостоятельно.

Что нужно знать о пенсионных правах?

Чтобы получить страховую пенсию при достижении общеустановленного возраста (мужчинам в 65 лет, женщинам в 60 лет) требуется выработать определенное количество лет страхового стажа и пенсионный коэффициент в размере не ниже установленного.

Что такое страховой стаж – это период, в течение которого за гражданина уплачивались страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Начиная с 2025 года, минимальный размер страхового стажа для выхода на пенсию составит 15 лет, пенсионный коэффициент — 30.

Конечно, гражданин, у которого страховой стаж и пенсионный коэффициент будут ниже установленных, без пенсии не останется. Ему назначат социальную пенсию. Она назначается на пять лет позже страховой, то есть мужчины получат ее только в 70 лет, а женщины в 65 лет.

Размер социальной пенсии доводится до прожиточного минимума пенсионера в регионе.

Как самостоятельно формировать свои пенсионные права?

Поскольку речь идет о добровольном страховании – регистрации происходит в заявительном порядке.

Заявление может быть подано:

— лично, в этом случае при себе нужно будет иметь документ, удостоверяющий личность;

— почтой (способом, позволяющим подтвердить факт и дату отправки). К заявлению нужно будет приложить копию документа, подтверждающего личность;

— в электронной форме в «личном кабинете застрахованного лица» на сайте СФР;

— через мобильное приложение «Мой налог» (только при подаче заявления о добровольном страховании).

После регистрации гражданин будет проинформирован о регистрационном номере в СФР, по которому будут учитываться уплаченные им страховые взносы.

Как рассчитываются страховые взносы?

Размер страховых взносов определяется с учетом периода регистрации, т.е. с даты подачи заявления о добровольном страховании и по дату подачи заявления о прекращении правоотношений.

Кроме того, законом установлены минимальный и максимальный годовой размер страховых взносов. Гражданин самостоятельно выбирает размер взносов, которые он будет платить, в пределах между минимальной и максимальной суммой.

Минимальный размер страховых взносов соответствует фиксированному размеру страхового взноса на обязательное пенсионное страхование, установленному статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации.

Максимальный размер страховых взносов определяется следующим образом:  8 х 1МРОТ х тариф х 12,

где 1МРОТ — минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы;

тариф — тариф страховых взносов в ПФР, установленного подпунктом 1 пункта 2 статьи 425 НК РФ;

12 — месяцев в году.

Если гражданин подаст заявление о добровольном страховании не с начала года либо до окончания текущего года подаст заявление о прекращении правоотношений, то размер страховых взносов определяется им с учетом периода фактической регистрации, пропорционально количеству календарных месяцев (дней).

Как уплачиваются страховые взносы?

Уплата страховых взносов осуществляется за каждый год отдельно, не позднее 31 декабря текущего календарного года. Взносы можно платить как одной суммой, так и делить на несколько платежей.

Если взносы не будут уплачены до 31 декабря текущего года вообще – в страховой стаж год не учтется. Если уплата будет в размере менее минимального, то в страховой стаж будет учтен период, за который взносы были уплачены из расчета минимального размера.

Реквизиты для уплаты страховых взносов в рамках добровольных правоотношений:

Единый налоговый платеж с 1 января 2023 года он становится обязательным для всех компаний. Новый способ расчета с государством коснется практически всех налогов. Но, самые кардинальные изменения произойдут в порядке уплаты страховых взносов, персонифицированной отчетности, сроках уплаты налогов, сдачи деклараций и расчетов.

Поправки в НК РФ, согласно которым единый налоговый платеж становится обязательной нормой для всех, внесены в НК РФ Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Порядок уплаты налогов, сборов, взносов и новые сроки сдачи отчетности, изменены в НК РФ на основании Федерального закона от 14.07.2022 г. № 239-ФЗ.

Предлагаем вам подборку материалов, которые помогут постепенно, в рабочем режиме подготовится к изменениям.

Все эти изменения найдут отражение в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера» в декабре 2022 года, как раз к новому году, чтобы, с одной стороны, у вас было время изучить все нововведения, в другой стороны, вы не запутались в новых и старых правилах.

Единый налоговый платеж

Новый способ расчета с государством вводится с 1 января 2023 года и затрагивает все налоги, кроме НДФЛ для иностранцев, налога на самозанятых, госпошлин и сборов за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов.

Бухгалтерия. ру сообщала в новостях

Решено: переход на единый налоговый счет с 2023 года обязателен для всех

В. Путин подписал закон о Едином налоговом счете

Все налоги и взносы будут перечисляться одним платежом. Схема работы на ЕНС следующая:

• Компания или ИП вносит единый платеж и не указывает никакой уточняющей информации.
• Сумма поступает на счет Федерального казначейства.
• Налоговая распределяет средства по назначению, исходя из имеющихся данных и информации, которую предоставит сам плательщик.

Единый налоговый платеж и единый налоговый счет

У каждого налогоплательщика будет свой спецсчет в Федеральном казначействе, открытый ФНС. Он называется единый налоговый счет (ЕНС).

Все налоги (за редким исключением), авансовые платежи по налогам и страховым взносам нужно платить путем внесения денежных средств на счет единым налоговым платежом (ЕНП).

Независимо от того, какой режим налогообложения применяет организация или ИП, единым налоговым платежом можно будет оплатить:

• все налоги и сборы, в том числе НДФЛ за работников;
• авансовые платежи по налогам;
• страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование и на случай временной нетрудоспособности и материнства;
• пени, штрафы и проценты, начисленные ИФНС.

За счет единым налогового платежа нельзя оплачивать:

• госпошлину;
• налог на профессиональный доход;
• сборы за пользование объектами животного мира.

Совокупная обязанность налогоплательщика

Денежная сумма, которую в целом организация или ИП должна уплатить в госбюджет, составляет совокупную обязанность налогоплательщика. Сведения о сумме обязательств будут отражаться на ЕНС на основании деклараций, расчетов и уведомлений компании об исчисленных суммах.

Уведомления нужно будет направлять по тем платежам, по которым отчетность не представляется, например, авансовым платежам по УСН, или при досрочном перечислении средств единого платежа.

Совокупная обязанность формируется на основании (пп. «а» п. 1, п. 2 ст. 1 Закона № 263-ФЗ):

• налоговых деклараций (в т. ч. уточненных);
• уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей, страховых взносов, представленных в налоговую;
• налоговых уведомлений; сообщений об исчисленных ИФНС суммах налогов; решений налоговой (в т. ч. отсрочке, рассрочке по уплате налогов, сборов, взносов, о привлечении к ответственности);
• судебного акта или решения УФНС;
• исполнительных документов;
• расчетов суммы налога на АУСН или НПД;
• сведений о выданных разрешениях на добычу объектов животного мира, водных биологических ресурсов;
• решения о признании задолженности безнадежной;
• уведомлений о постановке на учет плательщика торгового сбора;
• иных документов, предусматривающих возникновение, изменение, прекращение обязанности по уплате налогов, сборов, с взносов, пеней, штрафов и (или) процентов.

ФНС рассказывает о преимуществах

36 вопросов и ответов от ФНС о едином налоговом счете

Единый налоговый счет. Ответы на популярные вопросы

Как инспекция будет распределять средства с ЕНС

ИФНС самостоятельно станет засчитывать единый налоговый платеж в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате налогов.

Это будет происходить в определенной последовательности:

• в первую очередь недоимки,
• во вторую – предстоящие платежи по налогам и взносам,
• в третью – пени,
• в четвертую – проценты, в пятую – штрафы (п. 6 ст. 45.2 НК РФ).

Федеральная налоговая служба разработала форму уведомления рассчитанных суммах налогов, сборов и взносов для бизнеса, применяющего ЕНП.

Как открыть ЕНС и пополнять его?

ФНС сама откроет каждому налогоплательщику единый налоговый счет (ЕНС) (п. 4 ст. 11.3 НК РФ). На этот счет компании или ИП могут поступать денежные средства:

• перечисленные в добровольном порядке самой компаний или ИП;
• образовавшиеся в результате уточнения платежа;
• в порядке возмещения или налогового вычета (то есть при возмещении НДС и акцизов баланс единого налогового счета будут пополнять);
• по зачету сумм в счет исполнения обязанности другого лица (на день принятия инспекцией соответствующего решения).

Данные о состоянии ЕНС будут доступны бухгалтеру в онлайн режиме:

• в личном кабинете налогоплательщика,
• через ТКС,
• в учетной системе налогоплательщика (ERP — система) по API.

Какую сумму нужно вносить на ЕНС

Сумма ЕНП равна общей сумме обязанностей по уплате налогов, сборов и страховых взносов. То есть, это сумма всех налогов и страховых взносов, которые платит компания или ИП. Платить больше или авансом не нужно.

Входящее сальдо на ЕНС по состоянию на 1 января 2023 года

По состоянию на 1 января 2023 года на нем должно быть отражено входящее сальдо. Входящее сальдо на ЕНС будет равно разнице между излишне перечисленными средствами и неисполненной «налоговой» обязанностью.

Как сформируют входящее сальдо по ЕНС на 1 января 2023 и особые случаи

Организациям и ИП дано право перечислять денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления срока уплаты по налогу, т. е. до представления декларации или расчета.

В случае досрочной уплаты нужно подать в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

Возврат переплаты по ЕНП

Неиспользованную сумму на ЕНП можно вернуть до срока уплаты налогов, куда она могла быть направлена.

Утвердили форму заявления на возврат единого налогового платежа

Сумму единого налогового платежа, которая осталась после уплаты всех налоговых долгов, можно вернуть на расчетный счет по заявлению налогоплательщика (п. 8 ст. 45.2 НК РФ).

Как изменится порядок возмещения НДС

На основании статьи 176 НК РФ если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС превышает общую сумму налога, исчисленную по облагаемым операциям, полученная разница подлежит возмещению, а именно зачету в счет будущих платежей, погашению имеющейся задолженности или возврату на расчетный счет налогоплательщика.

С 1 января 2023 года такая разница будет увеличивать сальдо ЕНС (новый абз. 28 п. 2 ст. 11 НК РФ).

Подробнее: Порядок возмещения НДС с 1 января 2023 меняется

Как платить страховые взносы после 1 января 2023 года

Параллельном с введением ЕНС заработает Единый социальный фонд (ЕСФ), созданный после объединения ПФР и ФСС. Это влечет за собой серьезные изменения по плате страховых взносов.

Как регистрироваться в Едином фонде после 1 января 2023 года

С 1 января 2023 года в России заработает единый Фонд пенсионного и социального страхования, созданный в результате объединения ПФР и ФСС.

Как меняется уплаты взносов после 1 января 2023 года

Три главных новшество по уплате страховых взносов в 2023 году:

• Вводится Единая предельная база для исчисления страховых взносов.
• Вводится Единый тариф страховых взносов с 1 января 2023 года.
• Вводятся новые льготные тарифы и сохраняются пониженные для отдельных категорий компаний и сфер деятельности.
• Страховые взносы нужно считать и платить в виде единой суммы. Казначейство само будет распределять сумму по видам страхования.
• Меняется срок уплаты взносов – не позднее 28-го числа следующего календарного месяца.

Изменения по страховым взносам с 1 января 2023 года

Вводят новую отчетность – персонифицированные сведения о физлицах, включающие персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу за предшествующий календарный месяц. Эти сведения заменят нынешнюю форму СЗВ-М.

Что изменят в персонифицированной отчетности с 2023 года?

Поправки, которые утверждены Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ и Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ, меняют почти все сроки сдачи отчетности и уплаты налогов, взносов.

С 1 января 2023 года почти для всех налогов, взносов и сборов установлен единый день уплаты и единый день сдачи отчетности. Применятся будет общее для всех налогов правило: сначала сдается отчетность, потом платится налог:

• Сдача отчетности — до 25-го числа.
• Уплата налогов — до 28-го числа месяца.

Сроки уплаты налогов и сдачи отчетности в 2023 году: что изменили в НК РФ

Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ

Федеральный закон от 14.07.2022 г. № 239-ФЗ,

С 2023 года ПФР и ФСС объединят в один фонд, поэтому изменения для бизнеса неизбежны. Рассказываем, о каких переменах известно уже сегодня.

Что изменится с 2023 года

1 января 2023 года Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) объединят в Социальный фонд России (СФР). С появлением нового ведомства изменится уплата страховых взносов, сдача отчётности и использование льгот.

Во-первых, взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование объединят в единый платёж. Правила и тарифы по взносам на травматизм останутся прежними.

Во-вторых, объединят предельные базы по пенсионному и медицинскому страхованию. При достижении установленной отметки активируется пониженный тариф.

В-третьих, ряд отчётов объединят в единый документ. При необходимости предприниматели будут сдавать отдельные разделы.

Как платить взносы в 2023 году

Вместо трёх платежей будет один — казначейство самостоятельно распределит средства по категориям.

Базовый тариф — 30%, общая ставка по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию. После достижения предельной базы он снизится до 15,1%.

За основу взяли предельную базу по пенсионному страхованию за 2022 год — 1 565 000 ₽. Но к началу 2023 года ее проиндексируют с учётом изменения средней зарплаты по России.

Индивидуальным предпринимателям объединят взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование. В 2023 году они заплатят 45 842 ₽ и дополнительный взнос, если объект налогообложения превысит 300 тыс. ₽.

Для крестьянских, фермерских хозяйств (КФХ) отменят освобождение от страховых взносов. За каждого члена и главу будут платить как за ИП — 45 842 ₽ в 2023 году. То есть сумму умножат на количество участников, чтобы получить величину взноса.

Срок уплаты единого взноса — до 28 числа следующего месяца включительно.

Льготы по страховым взносам

Льготы сохранили, но упорядочили для удобства использования. С 2023 года выделяют три категории:

• айтишники;
• малый и средний бизнес;
• организации, которые платят экипажам судов.

Для IT-компаний в 2023-2024 гг. действует ставка 7,6%. Малый бизнес продолжит платить 15% с зарплаты сотрудников в части, которая превышает минимальный размер оплаты труда (МРОТ). До МРОТ страховые исчисляют по стандартному тарифу — 30%.

По зарплате членов экипажей судов — нулевой тариф, если суда зарегистрированы в Российском международном реестре и применяются не для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и газа в портах.

Единый отчёт

Новый отчёт объединит в себе:

• СЗВ-М,
• СЗВ-СТАЖ,
• СЗВ-ТД,
• 4-ФСС,
• сведения о сумме доходов и начисленных взносах.

Расчёт по страховым взносам (РСВ) для налоговой останется, но из него исключат третий раздел.

Как изменятся сроки уплаты

По РСВ изменили срок сдачи — с 2023 года работодатели обязаны подавать сведения до 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом.

С единым отчётом сложнее, ведь он включает в себя несколько старых форм. У разных разделов отличаются сроки сдачи:

• персонифицированные сведения о застрахованных лицах — до 25 числа следующего месяца;
• сведения о страховом стаже (бывший СЗВ-СТАЖ) — до 25 января следующего года;
• сведения о трудовой деятельности (бывший СЗВ-ТД) — до 25 числа месяца, следующего за месяцем кадрового мероприятия. При увольнении или приёме — не позднее следующего рабочего дня;
• сведения о заключении или расторжении гражданско-правового соглашения — не позже следующего рабочего дня после оформления документа;
• сведения о взносах на накопительную пенсию (бывший ДСВ-3) — до 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом, если фирма делала дополнительные взносы;
• сведения о взносах на травматизм (бывший 4-ФСС) — до 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом.

Форму единого отчёта пока не утвердили, это должны сделать до конца 2022 года.

Штрафы по новым правилам

Штрафы предусмотрены для должностных лиц и предпринимателей:

Коротко

• С 2023 года объединят взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование.
• ИП начнут платить единый взнос за себя на медицинское и пенсионное страхование.
• Отменят освобождение от страховых взносов для КФХ.
• Айтишникам, малому и среднему бизнесу, работодателям членов экипажей судов сохранят льготы по страховым взносам.
• Вместо старых отчётов для ПФР и ФСС сделают единый документ. РСВ сохранится, но без третьего раздела.
• Единый отчёт можно будет сдавать по частям, но сроки зависят от раздела.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Статья актуальна на 

30.11.2022

Почти все налоги, сборы и взносы нужно будет перечислять в единый срок на специальный счет. Как устроена новая система платежей и отчетности, расскажем в обзоре.

Что такое единый налоговый платеж (ЕНП) и совокупная обязанность

ЕНП — это деньги, которые организация или предприниматель перечисляет на специальный казначейский счет (единый налоговый счет, ЕНС), чтобы исполнить совокупную обязанность, а также деньги, которые взыскали с налогоплательщика.

Совокупная обязанность — общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которые нужно уплатить на конкретную дату.

На ЕНС можно перечислять суммы, которые больше необходимых. Остаток можно вывести или зачесть. Ограничений по сроку в общем случае нет.

На ЕНС учтут в качестве ЕНП также средства, которые по тем или иным основаниям причитаются налогоплательщику: возмещаемый НДС, проценты на сумму излишне взысканных средств и ряд других сумм.

Сальдо ЕНС на 1 января 2023 года ФНС определит сама. Переплату, по которой пропущен срок возврата, и безнадежную к взысканию недоимку учитывать не должны. Рекомендуем сверить расчеты до конца года.

Подробнее о том, как рассчитывают начальное сальдо, см. в готовых решениях для коммерческих и бюджетных организаций.

Обязательные платежи, которые перечисляют в составе ЕНП

В качестве ЕНП перечисляют:

Можно уплачивать как отдельно, так и в составе ЕНП:

• сбор за пользование объектами животного мира;
• сбор за пользование объектами водных биоресурсов;
• налог на профессиональный доход.

Отдельно от ЕНП уплачивают:

• фиксированный платеж, уплачиваемый иностранными гражданами, работающими по патенту на основании ст. 227.1 НК РФ;
• госпошлину, по которой суд не выдал исполнительный документ.