Соучредитель бухгалтерской компании «Директ Актив» и налоговый консультант Вера Солянкова рассказала порталу «Про бизнес» о новом налоге на профессиональный доход и пояснила, что произойдет в 2023-м с единым налогом.
Вера Солянкова. Фото из личного архива эксперта
Недавно был опубликован проект изменений Налогового кодекса в 2023 году. Мы уже писали о полной отмене УСН для ИП, а также повышении налога на прибыль и подоходного до 20%. Теперь правительство определилось с видами деятельности, в которых можно будет применять налог на профессиональный доход. Консультант и соучредитель бухгалтерской компании «Директ Актив» Вера Солянкова помогла «Про бизнес» разобраться с новым налогом и пояснила, что произойдет в 2023-м с единым налогом.
- Налог на профессиональный доход
- Ставки налога на профессиональный доход
- Единый налог
- Белорусские налоги, актуальные для ИП
- Что такое единый налог?
- Кто должен платить единый налог
- Как выплачивается единый налог
- Когда плательщики единого налога не освобождаются от уплаты НДС
- Единый налог и освобождения
- Когда выбирают подоходный налог
- Какие налоговые вычеты предусмотрены для ИП
- Как платить и когда подавать декларацию?
- Упрощённая система для ИП Беларуси
- Как сдавать отчётность
- Санкции
- Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
- Оглавление
- Общие положения
- Единый налог не применяется при:
- Единый налог в Беларуси поэтапно поднимают до подоходного
- Кто признается плательщиком единого налога?
- Что признается объектом налогообложения единым налогом?
- 1. ИП при оказании следующих услуг:
- 2. Плательщиками–физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность при осуществлении следующих видов деятельности:
- При осуществлении какай деятельности единый налог не уплачивается?
- Какой размер единого налога установлен?
- Власти упрекают бизнес в нежелании пополнять бюджет
- Что изменилось для плательщиков единого налога?
- Вместо отпуска – работа на рынке в «мертвый сезон»
- Кому будет интересен новый налог?
- Лукашенкономика — что ждет белорусов в 2022 году?
Налог на профессиональный доход
С 1 января 2023 вводится налог на профессиональный доход. Применение такого особого режима налогообложения физлицами будет добровольным, а в отдельных случаях обязательным, (гл. 40 проекта НК-2023).
В период с 1 января по 30 июня 2023 года перейти на НПД можно в добровольном порядке. Плательщиками могут стать физлица, осуществляющие виды деятельности по перечню, а также физлица, осуществляющие ремесленную деятельность (п. 193 ст. 2 закона № 141-З (изменений НК-2022), п. 9 ст. 5 проекта закона, ст. 378 проекта НК-2023).
С 1 июля 2023 года обязанность по применению НПД устанавливается для физлиц, осуществляющих ремесленную деятельность и (или) деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма (ч. 2, 3 ст. 378 проекта НК-2023 (в ред. от 01.07.2023)).
Необходимо отметить, что с 1 января 2023 года физлица будут вправе применять НПД в отношении деятельности по выполнению работ (оказанию услуг) по заказам иных физлиц и иностранных организаций вне места нахождения заказчика, подконтрольной им территории или объекта с использованием сети Интернет для выполнения таких работ, услуг и передачи их результатов. Такая деятельность не будет рассматриваться как предпринимательская (п. 7 ст. 5 проекта НК-2023).
Наличие места основной работы не препятствует уплате налога на профессиональный доход.
Таким образом, на вознаграждение, выплачиваемое по договору, заключенному между белорусской организацией и самозанятым лицом, который с 1 января 2023 году будет являться плательщиком налога на профессиональный доход, взносы в бюджет фонда начисляются в общеустановленном порядке и уплачиваются работодателем, как за работающее лицо.
Некоторые из видов деятельности, вошедших в перечень осуществляемых физическими лицами — плательщиками налога на профессиональный доход:
— Деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.
— Реализация физическими лицами товаров потребителям:
- на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков), изготовленных этими физическими лицами хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции;
- котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки).
— Выполнение работ (оказание услуг):
- видеосъемка событий;
- деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность;
- деятельность по письменному и устному переводу;
- оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, предоставление услуг по дроблению зерна, отжиму сока, выпас скота;
- парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру;
- предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста;
- производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви.
Вера Солянкова. Фото из личного архива эксперта
— Предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания.
— Предоставление в аренду имущества (кроме имущества, сдача которого в аренду не допускается или ограничивается законодательными актами).
Уплата НПД заменит уплату:
— подоходного налога с физлиц (за исключением подоходного налога с физлиц в фиксированных суммах);
— сбора за осуществление ремесленной деятельности;
— сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма;
— единого налога с ИП и иных физлиц по доходам, полученным физлицом от осуществления деятельности с применением НПД;
— взносы в ФСЗН, поскольку уже включает в себя обязательные страховые взносы для физлиц, которые признаются плательщиками таких взносов (п. 188 ст. 1, абз. 2 ст. 9, п. 1 ст. 380 проекта НК-2023).
Ставки налога на профессиональный доход
Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).
10% в отношении профессионального дохода, полученного от:
- физических лиц (независимо от его размера);
- иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
- белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.
20% в отношении профессионального дохода, полученного:
- от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
- при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».
Подробнее о расчете можно почитать здесь.
Физлицо, впервые зарегистрированное в качестве плательщика НПД, имеет право на льготу в виде уменьшения суммы дохода на сумму налогового вычета в размере 2000 руб. Данный вычет будет применять налоговый орган самостоятельно последовательно в отношении полученных плательщиком доходов начиная с первого (п. 193 ст. 2 Закона № 141-З, п. 1 ст. 381−3 проекта НК-2023).
Кроме того, пенсионеры — плательщики НПД имеют право на льготу в виде освобождения от уплаты взносов в бюджет ФСЗН. Для этого физлицу необходимо с помощью приложения «Профдоход» уведомить налоговый орган о получении пенсии (п. 192 ст. 1, ч. 2 п. 5 ст. 381−3 проекта НК-2023).
Ставка налога для пенсионеров с 10% (20%) фактически уменьшается до 4% (8%), за счет освобождения от уплаты обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.
Единый налог
Предприниматели и самозанятые, использующие единый налог, с января, возможно, будут платить больше — ставки в зависимости от региона и вида деятельности предположительно вырастут в 1,5−3 раза.
Если изменения утвердят, то при розничной торговле овощами, плодами и ягодами в 2023 году нужно будет уплачивать 708 рублей в месяц против 354 рублей в 2022 году. А единый налог при розничной торговле иными продовольственными товарами (за исключением алкогольных напитков) с 548 рублей может вырасти до 1096 рублей.
Вера Солянкова. Фото из личного архива эксперта
Не планируют менять ставки единого налога для таких видов деятельности, как:
- реализация продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады;
- реализация котят, щенков и иных домашних животных;
- реализация хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции;
- услуги переводчиков;
- кошение травы, уборка листьев, скошенной травы и мусора;
- распиловка и колка дров, услуги грузчика;
- разовая реализация иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими в Беларуси, произведений живописи, графики, скульптуры, предметов народного творчества, продукции растениеводства и пчеловодства.
Совет Министров предлагает расширить и перечень видов деятельности, при осуществлении которых с 2023 года единый налог не уплачивается. Это значит, что предприниматели и физические лица, получающие доход в выбранных сферах, возможно, будут использовать общую систему налогообложения, уплачивая подоходный налог.
К таким видам деятельности предлагают отнести:
- техобслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов; услуги по восстановлению резиновых шин и покрышек, услуги по диагностированию и буксировке транспортных средств, оказания техпомощи в пути;
- услуги парикмахерских и салонов красоты; по нанесению татуировки, нательной живописи, перманентного макияжа, пирсинга (самозанятые могут уплачивать единый налог);
- деятельность грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспорта;
- общее строительство зданий, специальные строительные работы;
- медицинскую, в том числе стоматологическую, практику, прочую деятельность по охране здоровья;
- деятельность по чистке и уборке, помощь в выращивании сельхозкультур и разведении животных, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
- сдачу в аренду (субаренду), наем жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания).
Начинающим бизнесменам важно знать, что представляют собой налоги для ИП в Беларуси. Правильный выбор формы деятельности и типа налогообложения — это большая ответственность. Важно изначально определиться с выбором системы налогообложения. От того, что вы предпочтёте, может зависеть успех бизнеса.
Несвижский замок в республике Беларусь
С правилами въезда в Республику Беларусь можно ознакомиться на нашем сайте.
- Белорусские налоги, актуальные для ИП
- Что такое единый налог?
- Когда выбирают подоходный налог
- Упрощённая система для ИП Беларуси
- Как сдавать отчётность
- Санкции
Белорусские налоги, актуальные для ИП
Если вы зарегистрировались как ИП, в 2023 году вам предложат выбрать один из 3 видов налогообложения:
- единый;
- подоходный, есть 2 варианта: 1. ОСН; 2. По общей системе.
- упрощённую систему расчётов (сокр. УСН).
Чтобы разобраться, какой налог на прибыль будет самым предпочтительным, нужно детально изучить каждый тип налогообложения, который может выбрать индивидуальный предприниматель. А также необходимо предварительно ознакомиться с фактурами, которые нужно будет сдавать и сроками выплат и сдачи отчётности.
Подробнее о налогах в Республике Беларусь узнайте на нашем сайте.
Что такое единый налог?
Первое, что должен уяснить для себя начинающий предприниматель, это то, что есть виды деятельности, которые не дают выбора и обязывают дельцов рассчитываться с государством в рамках единого типа налогообложения. Если вы решили заниматься одним из видов бизнеса, входящих в перечень, вам придётся выплачивать единый налог.
Ставки подоходного налога в мире
Если выбрали не один вид предпринимательства, а несколько, допускается использование сразу двух систем налогообложения. Конечно, при условии, что не весь бизнес подлежит налогообложению в рамках единого налога.
Перечень видов бизнеса, подлежащих единому налогообложению, указан в Главе 35 Налогового кодекса РБ.
Об уровне жизни в стране подробнее можно узнать здесь.
Кто должен платить единый налог
Обращаться к перечню, в котором перечислены направления деятельности, вам нужно, если вы занимаетесь:
- розничной торговлей (зависит от того, какими товарами торгуете);
- предоставлением технического обслуживания;
- общественным питанием;
- ремонтом авто;
- производством мебельной продукции;
- пошивом одежды или её ремонтом;
- ремонтом бытовых и личных предметов;
- деятельностью в сфере красоты: парикмахерские, салоны красоты;
- перевозкой людей;
- перевозкой мебели;
- некоторыми видами ремесленной деятельности;
- репетиторством;
- уборкой квартир и т. д.
Единый налог с индивидуальных предпринимателей взимается по определённой схеме.
Подробнее о налогах в Беларуси можно узнать из видео, представленном ниже.
Как выплачивается единый налог
Данный налог на прибыль, получаемую ИП, платится предварительно, то есть, ещё до начала деятельности. Расчет ставки единого налога в различных регионах делается по-разному, то есть, сумма может отличаться в зависимости от того, где зарегистрировано предприятие. Решение принимается на уровне областных Советов. За основу берётся базовая ставка, установленная Правительством.
ИП обязан внести плату до 1-го числа отчётного периода, которым является месяц.
У предпринимателя должны вестись:
- книга учёта доходов;
- подшивка деклараций;
- накладные;
- акты на выполненные работы и предоставленные услуги и т. д.
Экземпляр декларации ежемесячно заполняется ИП (самостоятельно) и подаётся в налоговые органы до 1-го числа. Подавать отчётность следует по месту регистрации бизнеса.
Подробнее о налогах ИП в Беларуси узнайте из видео, представленном ниже.
В книге учёта доходов должны учитываться все доходы предпринимателя, связанные с предпринимательством: и наличные, и безналичные. Декларация заполняется по специально предусмотренной форме. Если при внесении в неё данных возникают проблемы, служащие налоговых органов обязаны оказать бизнесмену бесплатную помощь.
Если по результатам отчётности получается, что выручка превысила норму единого налога в сорок раз, предприниматель должен доплатить 5% от суммы превышения.
Если сомневаетесь в том, что род выбранной вами деятельности соответствует единому налогообложению, обратитесь в налоговый орган, где вам обязаны разъяснить ситуацию.
Если есть возможность выбора, следует также рассмотреть общую систему (ОСН) и упрощённую (УСН).
Когда плательщики единого налога не освобождаются от уплаты НДС
В некоторых случаях налог на добавленную стоимость в Республике Беларусь платят предприниматели плательщики единого налога.
НДС нужно платить, если осуществляется ввоз товаров в страну. Если товары поступают из России в Беларусь или из других стран, как и РФ ходящих в таможенный союз, НДС платится в следующем месяце после ввоза товаров в Беларусь 20-го числа.
Лимиты на ввоз из-за границы товаров в Беларусь
Если ввозимая продукция поступила не из стран таможенного союза, НДС за доходы с ввезенных товаров платится на момент их выпуска в оборот.
Отметим, что в России при импорте из Беларусь, российские импортёры обязаны выплачивать ввозной НДС.
О ввозе алкоголя в страну подробнее узнайте на нашем сайте.
Единый налог и освобождения
Если индивидуальный предприниматель платит единый налог, он освобождается от следующих налогов:
- местных, от деятельности, предусматривающей выплату единого налога;
- на изъятие природных ресурсов;
- экологического;
- НДС, связанного с реализацией услуг и продукции при имущественных правах на территории РБ;
- подоходного, исчисляемого на доходы от деятельности, указанной в перечне бизнесов, при которых выплачивается единый налог.
А также предусмотрены освобождения, связанные со льготами. Их получают:
- инвалиды 1-й и 2-й групп, воспитывающие несовершеннолетних детей или, если их дети обучаются очно в вузах;
- реализующие дикорастущую продукцию (грибы, ягоды, лекарственные растения и т. д.).
Частично освобождаются от налоговых выплат на определённый период начинающие ИП, родители детей-инвалидов и некоторые другие категории.
В каких случаях освобождают от уплаты подоходного налога узнайте из видео, представленном ниже.
Документы, подтверждающие право на льготу, предоставляются вместе с декларацией.
Когда выбирают подоходный налог
Есть 2 причины, по которым предприниматель выбирает подоходный налог:
- Вид деятельности не попадает под единый тип налогообложения.
- Бизнесмен решает, что УСН для него неприемлема.
Если вы выбираете подоходный налог, платить его придётся с чистой прибыли. Это означает, что при расчётах учитываются понесённые на развитие бизнеса расходы. Ставка таких налогов на бизнес рассчитывается в процентах. Большинство предпринимателей РБ выплачивает 16% от полученной в результате расчётов базы.
При исчислении суммы ОСН применяется следующая формула:
налоговая база умножается на количество процентов
При этом размер базы исчисляется так:
Внереализованные доходы + доходы — затраты на выплату иных налогов, а также сборов
В итоге будет получена сумма для перечисления.
Какие налоговые вычеты предусмотрены для ИП
В Беларуси налогов с зарплаты платят больше, чем в США, но меньше, чем в Германии
При ОСН ИП имеет право на применение профессионального налогового вычета. Это означает, что определяя сумму для выплаты, можно не учитывать:
10% собственного дохода, если расходная часть не подтверждена документально;
расходы на предпринимательство, если они учтены в документах.
Выбирать нужно либо первое, либо второе. Оба пункта применить нельзя. Выбор делается не на отчётный период, а сразу на весь календарный год.
При заполнении декларации важно учитывать, что все указываемые в ней расходы должны быть подтверждены документально. Важно заранее определиться, какие документы налоговые органы будут брать во внимание.
К расходам ИП относится следующее:
- амортизация;
- оплата труда сотрудникам;
- социальные отчисления;
- прочие.
Помимо рассмотренного выше, профессионального вычета, применяются другие виды вычетов, не имеющие отношения к предпринимательству. Это:
- имущественный;
- социальный;
- стандартный.
Важно знать правила декларирования доходов и сроки выплаты, и предоставления отчётности.
Как платить и когда подавать декларацию?
Согласно Налоговому кодексу декларацию обязаны представить физические лица – налоговые резиденты Беларуси, получившие в 2023 году доходы, подлежащие налогообложению.
Ключевым в уплате данного типа налога является налоговый период. Под ним подразумеваются каждые 3 месяца ведения деятельности. Отчётность, как и оплата, делаются после его завершения в следующем месяце. То есть, если период завершился в марте, в апреле следует рассчитаться с государством (22-е число) и сдать отчёт (20-е число).
Все итоги в налоговой декларации в течение года предоставляются нарастающим итогом.
Упрощённая система для ИП Беларуси
Упрощённая система для предпринимателей всех видов является самой выгодной и комфортной. Её избрали для себя многие фрилансеры, ремесленники и представители других, более традиционных, видов деятельности.
УСН может применяться не для каждого рода бизнеса. Предусмотрены виды деятельности, для которых УСН закрыта.
Если вы избрали для себя этот тип налогообложения, вам следует обратиться в налоговую с заявлением в течение 20 дней после открытия предприятия. Для действующих ИП установлен срок с 01.10 до 31.12.
Упрощенная система налогообложения
Суть УСН в том, что один налог заменяет собой большинство других. Ставка налога на прибыль зависит от того, является ли ИП плательщиком НДС или нет. Расходы предпринимателя не берутся во внимание.
В качестве отчётного периода могут выступать:
- квартал (для неплательщиков НДС и плательщиков НДС, отчитывающихся ежеквартально);
- месяц (для плательщиков налога на добавленную стоимость, отчитывающихся ежемесячно).
Даты расчётов и предоставления отчётности аналогичны датам, актуальным для общей системы.
Как сдавать отчётность
Перед тем как заполнить декларацию, можно в интернете воспользоваться налоговым калькулятором. Это поможет правильно оформить фактуру. Отчёты, как и оплаты, производятся по истечении налогового периода. Итоги пишутся нарастающим итогом.
Неплательщики НДС могут представлять документы лично или через представителей. И также разрешено отправлять документацию почтой или интернетом в электронном виде. Плательщики НДС обязаны сдавать в налоговую службу только электронный вариант декларации.
Санкции
С каждым годом в Республике Беларусь ужесточаются налоговые правила. Платить в казну обязаны представители ремесленничества и те, кто получает заработок в интернете. Система налогообложения подстраивается под изменения рынка. Каждый, кто зарабатывает деньги, должен выплачивать налог с продажи продуктов своего производства. К примеру, для ремесленников предусмотрен специальный ремесленный сбор.
О едином налоге подробнее узнайте из видео, представленном ниже.
Если не платить налоги и не отчитываться в срок, будут применены санкции в виде штрафов и пени. Чтобы не стать нарушителем законодательства, желательно консультироваться в налоговой службе. Это особенно важно для начинающих бизнесменов.
Как получить ВНЖ Беларуси узнайте на нашем сайте.
Нововведения напрямую или косвенно затронули как обычных белорусов, так и крупных игроков на рынке.
Подробнее про некоторые изменения.
Налог на квартиру вырос на 11%, на землю – на 19%
В конце прошлого года было много обсуждений по поводу предстоящей корректировки Налогового кодекса. Министерство по налогам и сборам проводило пресс-конференции, где анонсировались грядущие изменения. Соответствующий закон подписан 30 декабря 2022 года, а его текст опубликован на национальном правовом портале 4 января 2023 года.
Как и предполагалось, на 11% вырос налог на первую квартиру. Напомним, рассчитывается он таким образом: общую площадь квартиры умножают на расчетную стоимость м² в населенном пункте, затем полученное число умножают на налоговую ставку 0,1%. К примеру, расчетная стоимость одного квадратного метра жилого помещения в многоквартирном жилом доме для Минска вместо прежних 810 рублей теперь обойдется 900 рублей, в Минском районе и областных городах она выросла с 680 до 750 рублей, в небольших населенных пунктах – с 450 до 500 рублей.
С нового года подросли и ставки земельного налога. Жители страны и владельцы бизнеса в 2023 году ощутят его рост на уровне 19%. Налоговая база земельного налога на 1 января 2023 г. для его исчисления и уплаты определяется по видам функционального использования земельных участков, в частности, размер платежа будет зависеть отнесены земли к общественно-деловой зоне, жилой усадебной (включая садоводческие товарищества и дачные кооперативы), жилой многоквартирной или производственной зонам.
К примеру, ставки земельного налога для жилой многоквартирной зоны выросли с 12 рублей 32 копеек до 14 рублей 71 копейки. Для бизнеса повысили подняли Земельный налог для владельцев автомобильных рынков, игорных заведений, торговых центров и рынков подняли со 184 рублей 52 копеек за гектар до 220 рублей 32 копеек.
Любовь к сигаретам и животным отразится на кошельке
Дороже стало с нового года и содержание четвероногих питомцев. Сбор для владельцев собак, который любители животных платят раз в квартал, в 2023 году стал более ощутимым. За потенциально опасные породы собак теперь придется платить 55 рублей 50 копеек вместо 46 рублей 50 копеек, за остальных «хвостатых» сбор вырос с 9 рублей 30 копеек до 11 рублей 10 копеек.
Согласно прогнозам, ставку налога на прибыль подняли с 18 до 20%. Для операторов сотовой связи, к примеру, пролонгировали повышенный налог на прибыль аж до 1 января 2025 года. Раньше они платили 18% от своей выручки, последние два года – уже 30%. К этой цифре сбор «привязали» еще на 2 года.
Существенно подорожают с нового года алкоголь и сигареты. Причина тому – повышение ставок акцизов. Судите сами: если еще в декабре для первой ценовой группы ставка составляла 43 рубля 56 копеек за 1000 штук сигарет, а второй – 91 рубль 36 копеек, то в обновленном Налоговом кодексе предусмотрено, что с 1 января 2023 года ставки акцизов поднимутся до 55 рубля 60 копеек, с апреля – до 66 рублей 25 копеек, с июля – до 78 рублей 97 копеек, а с октября – до 95 рублей 59 копеек.
Налоги для ИП и физлиц
Как и планировалось, с 1 января 2023 года введен налог на профессиональный доход для физлиц. Теперь самозанятым гражданам, перешедшим на новую налоговую систему, придется расстаться с 10% от ежемесячной выручки. Переходить на профессиональный налог всем не обязательно, хотя стать частью новой системы могут даже фрилансеры. Перечень видов деятельности, которые подпадают под новый налог, утвержден постановлением правительства.
Существенно подняли, как и планировалось, единый налог для физических лиц, которые работают без оформления ИП и имеют статус «самозанятых». К примеру, для репетиторов в Минске ставка выросла в 2 раза – с 82 до 164 рублей месяц, для Минского района и областных центров – с 76 до 152 рублей, в небольших населенных пунктах – с 58 до 116 рублей. Для столичных мастеров фотодела в 2023 году придется ежемесячно уплачивать единый налог в размере 490 рублей вместо прежних 245 рублей, в областных центрах это соотношение составляет 226 рублей против 452 рублей.
Аналогичная ситуация и предпринимателями. С нового года единый налог для ИП вырос вдвое. К примеру, мелким бизнесам, которые занимаются торговлей овощами и фруктами в белорусской столице в 2023 году предстоит ежемесячно платить по 708 рублей, в прошлом году ставка единого налога составляла всего 354 рубля.
ИП, которые оказывают услуги по предоставлению в краткосрочную аренду жилья, с 1 января 2023 года могут работать только на условиях уплаты единого налога. Если в прошлом году в столице такие бизнесмены платили в месяц 413 рубля, в небольших населенных пунктах – 173 рублей, то с нового года эти суммы выросли до 620 и 269 рублей соответственно.
К тому же для ИП с 2023 года упразднили возможность применения упрощенной системы налогообложения.
Налоговые изменения с нового года предусмотрены также для ремесленников и владельцев агроусадеб. И речь здесь не только о повышении ремесленного сбора и налога за оказание услуг в сфере агроэкотуризма. И тем, и другим придется в 2023 году подтверждать свое право заниматься ремесленничеством или агроэкотуризмом и получать разрешение на осуществление деятельности у местных органов власти.
Но есть и приятные новости!
Налогом не облагается
Благодаря корректировке Налогового кодекса для белорусов увеличились суммы, которые не облагаются подоходным налогом. Это касается доходов, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности: даренных денежных сумм, выплат в виде материальной помощи или по договорам страхования, а также пожертвований.
С изменением налогового законодательства для физических лиц увеличены суммы дохода от дарения или в виде недвижимости по договору ренты бесплатно, которая освобождается от подоходного налога. Теперь не придется платить налог с суммы, которая не превышает 9338 белорусских рублей. Раньше она составляла 8078 рублей.
Для трудоспособных граждан, не занятых в экономике на протяжении последних 5 лет, облагаться 10%-ным налогом будут доходы свыше 100 базовых величин, полученные в дар от близких родственников. Напомним, что с 1 января 2023 года базовая величина выросла до 37 рублей, следовательно, сумма, которая не облагается налогом выросла до 3,7 тыс. рублей. В прошлом году это было на 500 рублей меньше – 3,2 тыс. рублей.
Кроме того, теперь без похода в налоговую инспекцию можно принимать материальную помощь, подарки, призы, средства на оплату путевок по основному месту работу организации или ИП, если на не превышает 2821 рубль. Не облагаемый налогом доход вырос по сравнению с прошлым годом на 381 рубль.
А вот от иных учреждений без уплаты подоходного налога можно принимать подобные поощрения, если их размер не более 186 рублей (ранее – 161 рубля).
Предел для страховых выплат от белорусских профильных организаций, получив которые не придется платить налог, увеличен с 4178 до 4830 рублей. Размер благотворительной помощи инвалидам и детям-сиротам, не облагаемый подоходным налогом, также стал более весомым – 18 660 рублей вместо 16 142 рублей.
Версия для печати
В Беларуси внесены поправки в Налоговый кодекс. Некоторые изменения касаются налогообложения индивидуальных предпринимателей. О каких новациях следует знать, рассказала на семинаре в Национальном центре правовой информации заместитель начальника главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Татьяна Путрик.
Упрощенная система налогообложения
Наиболее существенные изменения для ИП с 2022 года касаются упрощенной системы налогообложения (УСН). Ограничений, при которых индивидуальные предприниматели не вправе применять эту систему, стало больше. Так, с 1 января УСН не могут использовать ИП, оказывающие услуги. Исключение в законодательстве сделано для тех, кто работает в сфере туризма, здравоохранения, сухопутного транспорта, компьютерного программирования, оказывает услуги по общественному питанию. Однако стоит обратить внимание на то, что, например, деятельность ИП по предоставлению услуг экскурсовода согласно классификатору не относится к туристической (то есть применять УСН нельзя). В 2022 году использовать УСН могут ИП, которые выполняют работы, торгуют оптом или в розницу, занимаются реализацией имущественных прав и некоторыми другими видами деятельности.
Тем, кто утратил право на УСН, не нужно уведомлять об этом налоговую. Такие плательщики в 2022 году могут применять общий порядок налогообложения, который предусматривает уплату подоходного налога с физлиц. Уведомлений тоже не нужно — по итогам квартала индивидуальный предприниматель просто представляет декларацию по подоходному налогу. «Кроме того, можно перейти на систему уплаты единого налога, но только в отношении определенных видов деятельности», — добавила Татьяна Путрик.
Специалист пояснила, как разобраться, имеет ли ИП право на УСН или нет. «Для начала нужно определить, является ли вид деятельности плательщика услугой. Следует руководствоваться терминами «работа» и «услуга», которые закреплены в Налоговом кодексе. Так, работа — это деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организаций или физических лиц. Услуга — это деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются или потребляются в процессе ее осуществления либо по завершении. По договору оказания услуг заказчик оплачивает исполнителю деятельность как таковую, а не ее результат», — обратила внимание она. Примеры услуг — ремонт оборудования, транспортных средств, одежды, обуви, различных бытовых электроприборов, мобильных телефонов, техническое обслуживание оборудования, распиловка древесины, установка кондиционеров.
Однако в строительной сфере своя специфика. Возведение, реконструкция и ремонт объектов определяются как работа, а не как услуга. «Это связано с тем, что строительство имеет материально выраженный результат, который подлежит приемке по договору подряда. К работам в этой области относятся установка светильников, монтаж санитарно-технического оборудования, малярные работы, шпаклевка помещений, оклейка стен обоями и так далее. Услугами в этой сфере будут считаться технический надзор, обследование зданий, услуги испытательных лабораторий и иные аналогичные», — пояснила представитель МНС.
Предоставление информации, рекламная, аудиторская, дизайнерская, юридическая деятельность в налоговом законодательстве закреплены как услуги. Также прямо определено, что сдача в аренду имущества — это услуга. Соответственно, такие ИП утрачивают право применять упрощенную систему налогообложения.
Если ИП работает по нескольким направлениям и одно из них устанавливает ограничения на право применения УСН, то плательщик утрачивает это право в целом по всей своей предпринимательской деятельности. «Допустим, если ИП одновременно сдает в аренду принадлежащие ему по праву собственности здания и сооружения и при этом выполняет какие-либо работы, он утрачивает право на УСН и в отношении работ», — пояснила Татьяна Путрик.
При этом с 1 января 2023 года индивидуальные предприниматели не смогут применять упрощенную систему налогообложения. Это право сохранится только для организаций.
Изменения затрагивают и систему уплаты единого налога. «Это особый режим налогообложения. Индивидуальные предприниматели вправе уплачивать единый налог только при осуществлении определенных видов деятельности, которые названы в Налоговом кодексе. С 2022 года законом была сокращена сфера его применения для ИП», — отметила представитель МНС.
Так, теперь ИП не могут применять единый налог, если их деятельность связана с пассажирским сухопутным и речным транспортом. «Первое — это городские и пригородные перевозки пассажиров по установленным маршрутам, по маршрутам «город — аэропорт» или «город — вокзал», перевозки автомобилями такси и прочие перевозки пассажиров легковыми авто, в том числе аренда авто с водителем. Второе — перевозки по рекам, каналам, озерам, деятельность экскурсионных, прогулочных и туристических судов, паромов, водных такси, аренда прогулочных судов с экипажем», — пояснила специалист.
Кроме того, в сферу применения единого налога больше не входят дополнительные жилищно-коммунальные услуги. К ним относятся установка и техническое обслуживание домофонов, систем видеонаблюдения, организация работы и содержания вахтеров и консьержей в многоквартирном жилом доме, озеленение придомовых территорий, благоустройство и дальнейшее содержание.
ИП теперь не могут применять единый налог и в тех случаях, если их деятельность связана с общественным питанием (через кафе, в том числе мини- и летние сезонные), розничной торговлей автомототранспортом (легковыми автомобилями, мотоциклами, квадроциклами, снегоходами, мотороллерами, мопедами, мотовелосипедами, скутерами и другим). Также из этой сферы исключена и дистанционная торговля, в том числе продажа индивидуальными предпринимателями товаров через интернет-магазины.
С 2022 года увеличены ставки единого налога по всем видам деятельности. При этом были предусмотрены переходные нормы, которые предоставляли право ИП перейти на иные режимы налогообложения в течение января.
ИП и физлицам
15.08.2022 30 мин на чтение
мин
Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог) – это фиксированная сумма, уплачиваемая ежемесячно за занятие определенным видом деятельности. Его уплачивают самозанятые физические лица и индивидуальные предприниматели.
Оглавление
Общие положения
Плательщики
Налоговый и отчетный периоды, ставки
Льготы
Порядок зачета и возврата
Исчисление и уплата индивидуальным предпринимателем
Налоговая база у ИП
Порядок декларирования
Исчисление и уплата физлицами
Общие положения
Единый налог не применяется при:
1) реализации товаров (работ, услуг) организациям и ИП, за исключением:
продажи товаров, отнесенных к группам товаров, указанным в подп. 1.2 п. 1 ст. 337 НК;
осуществлении розничной торговли;
реализации товаров (работ, услуг) потребителям на основании договоров комиссии, поручения и иных аналогичных гражданско-правовых договоров;
2) осуществлении деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности);
3) реализации дополнительных жилищно-коммунальных услуг;
4) осуществлении дистанционной торговли товарами, отнесенными к группам товаров, указанным в подп. 1.2 п. 1 ст. 337 НК;
Статья доступна только зарегистрированным пользователям
26.12.2022 3 мин на чтение
мин
Единый налог в Беларуси поэтапно поднимают до подоходного
Рост ставок единого налога для индивидуальных предпринимателей и самозанятых в 2023 году обусловлен тем, что государство постепенно выравнивает уровень налоговых изъятий для разных представителей микробизнеса.
И этот тренд, судя по обнародованным оценкам МНС, может продолжатся.
Изменения в Налоговый кодекс, которые вступят в силу с 2023 года, напоминает МНС, предусматривают увеличение ставок единого налога, которые установлены для индивидуальных предпринимателей и других физических лиц (самозанятых).
МНС объясняет запланированный (кратный) рост ставок единого налога с 2023 года тем, что таким образов обеспечивается выравнивание налоговых изъятий для разных субъектов микробизнеса. Отметим, что величина единого налога зависит от вида деятельности и региона, на территории работает индивидуальный предприниматель или самозанятый. В то же время подоходный налог сейчас составляет 16%.
Представители МНС подсчитали, что сейчас налоговые отчисления плательщиков подоходного налога существенно ниже уровня налоговых изъятий, который установлен для плательщиков подоходного налога.
В качестве примера МНС приводит ситуацию с розничной торговлей товарами.
По оценкам налоговой, для увеличения величины налогового изъятия до 16% (текущего уровня подоходного налога) ставки единого налога в столице по этому виду деятельности нужно было увеличить в 4 — 5 раз. Однако в будущем году для индивидуальных предпринимателей, которые занимаются розничной торговлей, предусмотрено увеличение ставки единого налога только в 3 раза, уточняет МНС.
Напомним, изменения в Налоговый кодекс, которые вступят в силу в 2023 году, предусматривают увеличение ставки единого налога для индивидуальных предпринимателей и самозанятых в 1,5 — 3 раза. Одновременно с этим для индивидуальных предпринимателей, которые уплачивают подоходный налог, ставка увеличивается с 16% до 20%.
Следует отметить, что корректировку (в сторону увеличения) уровня налоговой нагрузки для ИП инициировал Комитет госконтроля. Согласно оценке КГК, некоторые индивидуальные предприниматели, занимавшиеся высокодоходными видами деятельности, имели на тот момент низкую налоговую нагрузку.
Читайте нас в
Telegram и
Viber
Обращаем внимание, что с действующей редакцией Налогового кодекса Республики Беларусь все желающие могут ознакомиться в ЭТАЛОН-ONLINE в свободном доступе.
А зарегистрированным пользователям доступны дополнительные полезные функции: отслеживание вносимых изменений, будущая редакция, которая еще не вступила в силу, сравнение редакций документов на определенную дату, междокументные связи и иное.
Кто признается плательщиком единого налога?
Согласно статье 334 Налогового кодекса к плательщикам:
- ИП;
- физлица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность;
- физлица, не зарегистрированные в качестве ИП.
К таким плательщикам относятся физлица, осуществляющие виды деятельности, признаваемые объектом налогообложения единым налогом с ИП и иных физических лиц (далее в настоящей главе – единый налог) для плательщиков – ИП.
Уплата единого налога заменяет уплату:
- подоходного налога с физических лиц по доходам, получаемым плательщиками при осуществлении видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом;
- налога на добавленную стоимость по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь;
- экологического налога;
- налога за добычу (изъятие) природных ресурсов;
- местных налогов и сборов, уплачиваемых при осуществлении видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом.
Что признается объектом налогообложения единым налогом?
С учетом положений Закона Республики Беларусь от 31 декабря 2021 г. № 141-З единый налог уплачивается:
1. ИП при оказании следующих услуг:
- техническое обслуживание и ремонт автомобилей, техническое обслуживание и ремонт мотоциклов;
- ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, производство одежды, производство обуви, производство готовых текстильных изделий, кроме одежды, производство ковров и ковровых изделий, стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;
- предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;
- деятельность грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспорта;
- строительство зданий, специальные строительные работы;
- медицинская, в том числе стоматологическая, практика, прочая деятельность по охране здоровья;
- деятельность по чистке и уборке, деятельность, способствующая выращиванию сельскохозяйственных культур и разведению животных, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
- предоставление мест для краткосрочного проживания;
- сдача в аренду (субаренду), наем жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания) (далее для целей настоящей главы – сдача в аренду помещений, машино-мест);
- иные виды услуг и работ (за исключением дополнительных жилищно-коммунальных услуг, деятельности прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельности пассажирского речного транспорта);
- розничная торговля товарами, отнесенными к некоторым группам товаров (полный перечень указан в подпункте 1.2 пункта 1 статьи 337 Налогового кодекса
2. Плательщиками–физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность при осуществлении следующих видов деятельности:
Исключение составляют иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие и временно проживающие в Республике Беларусь.
- реализация на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков), изготовленных этими физическими лицами хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции;
- реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки);
- видеосъемка событий;
- деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально, предоставление услуг тамадой;
- деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность;
- деятельность по письменному и устному переводу;
- иные.
С полным перечнем можно ознакомиться в пункте 3 статьи 337 Налогового кодекса
Физические лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность, являющиеся иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими и временно проживающими в Беларуси не уплачивают единый налог в случае разовой реализации (не более пяти дней в календарном месяце) произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства.
Если такая деятельность осуществляется по специальным разрешениям, выдаваемым в соответствии с законодательными актами, на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах.
3. Объектом налогообложения единым налогом для плательщиков – физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, признается осуществление видов деятельности, аналогичных указанных в и пункта 1 статьи 337 Налогового кодекса, в случаях, предусмотренных статьи 342.
При осуществлении какай деятельности единый налог не уплачивается?
Для ИП и физлиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, единый налог не уплачивается при осуществлении розничной торговли (реализации) следующей продукцией:
- лекарственными растениями, ягодами, грибами, орехами, другой дикорастущей продукцией;
- овощами и фруктами (в том числе в переработанном виде), иной продукцией растениеводства (за исключением продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады), молочными и кисломолочными продуктами (в том числе в переработанном виде), продукцией пчеловодства, иной продукцией животноводства (кроме пушнины), полученной от домашних животных (крупный рогатый скот, свиньи, лошади, овцы, козы, кролики, сельскохозяйственная птица), как в живом виде, так и продуктами убоя в сыром или переработанном виде.
Данное условие действует в случае, если реализуемая продукция произведена плательщиком или его родственниками. Это должно быть подтверждено справкой местного исполнительного и распорядительного органа. Ее форма и порядок выдачи устанавливаются Советом Министров Республики Беларусь.
Какой размер единого налога установлен?
Размер ставок единого налога установлен приложением 24 к Налоговому кодексу.
С 1 января 2022 г. Законом Республики Беларусь от 31 декабря 2021 г. № 141-З они увеличены.
Новые ставки единого налога применяются при исчислении суммы налога, срок уплаты которого наступает после 30 января 2022 г.
За январь 2022 г. уплата налога производится по ставкам единого налога, предусмотренным приложением 24 к Налоговому кодексу в редакции, действовавшей по 31 декабря 2021 г.
Поэтому ИП — плательщикам единого налога необходимо внести соответствующие изменения (дополнения) в налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 г. и в срок не позднее 31 января 2022 г. представить такую декларацию (расчет) в налоговый орган.
ИП, уплатившим за I квартал 2022 г. (его часть) единый налог, в отношении видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом, предоставлено право перейти с 1 января 2022 г. на иной порядок налогообложения (с соблюдением условий его применения, предусмотренных Налоговым кодексом в редакции, вступающей в силу с 1 января 2022 г.).
Физлицам, представившим в декабре 2021 г. уведомления по единому налогу за февраль-декабрь 2022 г., необходимо на основании извещений налогового органа произвести доплату единого налога за февраль-декабрь 2022 г. по новым ставкам в сроки, указанные в данных извещениях.
С нового года в Беларуси увеличились ставки налога на прибыль и земельного налога, а введенный год назад налог на первую квартиру увеличился в среднем на 11%. Но больше всего изменения затронули малый бизнес, а также индивидуальных предпринимателей и тех, кого относят к числу самозанятых. Реакция людей, которые пытаются работать на себя и не ждать помощи от государства, — в материале DW.
Власти упрекают бизнес в нежелании пополнять бюджет
Самое главное новшество – отмена с 1 января 2023 года упрощенной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей (ИП). Как рассказал на пресс-конференции в конце 2022 года заместитель министра по налогам и сборам Беларуси Игорь Скринников, эта норма в налоговом законодательстве появилась давно, но до сих пор действовала отсрочка по ее введению. «Для ИП сохраняется общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога, ставка которого увеличится с 16% до 20%», – отметил он.
Кроме того, будет сокращена сфера применения единого налога для индивидуальных предпринимателей. При этом сам налог, ставку которого устанавливают в Беларуси местные власти, могут поднять в несколько раз. На таких кардинальных изменениях настаивали в Комитете государственного контроля. После проведенных внезапных проверок там пришли к выводу, что некоторые ИП, занимавшиеся высокодоходными видами деятельности, имели на тот момент низкую налоговую нагрузку.
Игорь Скринников также упрекнул представителей малого бизнеса в том, что они не особо стараются увеличить свой вклад в бюджет: «Мы начали массово выявлять именно схемы по минимизации налоговой нагрузки с участием организованного бизнеса. И здесь я всегда говорю предпринимателям: вы сами переступили ту черту, вы сами это допустили».
Что изменилось для плательщиков единого налога?
Минчанин Сергей занимается строительством и ремонтом домов. Он рассказывает, что после ухода из государственного стройтреста уже много лет работает «на себя», а создавать компанию или иметь статус ИП никогда не стремился. «Я просто не видел в этом смысла: часто ездил на заработки то в Россию, то в Польшу, а когда оставался на родине удобнее было платить единый налог без лишних формальностей», — отмечает житель белорусской столицы.
По решению городских властей Минска с началом 2023 года единый налог для самозанятых в сфере строительства увеличился почти в два раза и составит 438 белорусских рублей в месяц (примерно 150 евро). «Честно говоря, не совсем понимаю, кто и как делал эти расчеты. Пока мне в налоговой инспекции сказали определиться до конца января, в каком налоговом режиме буду работать, но я сейчас вообще настроен покинуть страну из-за такой неопределенности», — говорит Сергей.
Еще одна жительница Минска Анастасия тоже считается самозанятой, с осени она работает репетитором: «Платила в качестве единого налога 82 рубля в месяц (около 28 евро), но теперь ставку подняли в два раза, что, конечно, огорчает». При этом возвращаться преподавателем в школу, из которой уволилась сразу после обязательной отработки по окончании вуза, девушка не хочет.
«В любом случае будут пытаться искать что-то свое, потому что нынешняя система образования в Беларуси, к сожалению, дает мало стимулов для развития и школьникам, и педагогам», — считает Анастастия.
Вместо отпуска – работа на рынке в «мертвый сезон»
Предприниматели, торгующие на рынке в одном из городов Брестской области, рассказали, что суть налоговых новшеств им еще непонятна, зато беспокоит другой вопрос. «В январе мы обычно массово уходим в отпуск: покупателей очень мало – «мертвый» сезон для продаж, но в этом году традицию пришлось нарушить», — говорит одна из продавцов.
В отличие от прежних лет, администрация рынка отказалась освобождать торговцев от арендной платы на период отпуска. «Нам ответили, что владельцу рынка все равно надо платить земельный налог, даже если никакой торговли в начале года нет», — отмечает предпринимательница.

Она сетует, что пришлось вернуться на рабочее место, хотя покупателей от этого все равно не прибавилось: «Придется заплатить за аренду своего павильона и ждать, что повезет и удастся «отбить» эти затраты».
В целом у предпринимателей в белорусской глубинке мало повода для оптимизма. Если раньше торговля шла бойко в том числе благодаря частым поездкам за дешевым товаром в Украину, то теперь об этом варианте уже не вспоминают.
«В нашем городе осталось мало промышленных предприятий: кто-то стал банкротом, в другом месте – идут сокращения. Это тоже сказывается на доходах людей, а значит и наших продажах», — делится собеседница DW. По ее мнению, повышать налоги в таких условиях – совсем неоправданная затея и вряд ли принесет значительные поступления в бюджет.
Кому будет интересен новый налог?
С 2023 года в Беларуси появился и новый налог – на профессиональный доход, плательщиками которого могут быть физические лица, выполняющие работы под заказ. В эту категорию подпадают фрилансеры, ремесленники, представители IT-отрасли и те, кто занимается агротуризмом.
Журналистка Инна (имя изменено) уже несколько лет работает на фрилансе и решила разузнать, насколько выгодно будет ей перейти на новый налоговый режим: «До этого платила единый налог, но как только стало известно, что ставка вырастет в полтора-два раза, стала интересоваться новым налогом».
По словам Инны, пока она находится в декретном отпуске и еще не определилась, стоит ли что-то менять при уплате налогов. Налог на профессиональный доход составляет 10% от прибыли, если ее размер не превышает 60 тысяч белорусских рублей в год (почти 20,7 тысячи евро в эквиваленте). Если прибыль окажется больше, то ставка увеличится до 20%. «Думаю, для айтишников, имеющих постоянные заказы, это будет выгодно, а я пока в раздумьях», — отмечает фрилансер.
Лукашенкономика — что ждет белорусов в 2022 году?
To view this video please enable JavaScript, and consider upgrading to a web browser that supports HTML5 video
Что меняется в порядке налогообложения для индивидуальных предпринимателей и физических лиц в 2023 году, рассказал заместитель Министра по налогам и сборам Игорь Скринников, сообщает БЕЛТА.
Что меняется для индивидуальных предпринимателей
С 1 января 2023 года окончательно уходит упрощенная система налогообложения. Также с 16 % до 20 % увеличится ставка подоходного налога.
Помимо этого, сокращается сфера применения единого налога для индивидуальных предпринимателей. К примеру, уйдут такие виды деятельности, как техобслуживание и ремонт транспортных средств, производство одежды и обуви, предоставление парикмахерских и медицинских услуг, в том числе стоматологическая деятельность, потому что эти виды малоиспользуемы плательщиками.
Основным и единственным налоговым режимом для индивидуальных предпринимателей при сдаче имущества в краткосрочную аренду теперь является единый налог. Его особенность в том, что ИП должны заявить все квартиры, которые будут подлежать сдаче в аренду, и на основании этой информации будет рассчитываться налог. Информация будет передаваться в том числе в жилищно-коммунальные службы.
С этого года увеличиваются ставки единого налога. Учитывая это, ведомство предусмотрело ряд переходных норм в Налоговом кодексе, чтобы эти изменения воспринимались субъектами хозяйствования и ИП максимально спокойно. Новые ставки единого налога будут применяться при исчислении налога, срок уплаты которого наступит после 30 января. «По сути, они будут применяться, начиная с февраля 2023 года», – подчеркнул Игорь Скринников.
Для предпринимателей, которые утратили право на применение единого налога либо которые не определились с налоговым режимом, предусмотрена возможность представления уточненных налоговых деклараций до 30 января 2023 года. Кроме этого, предусмотрено право плательщика, изъявившего желание перейти на подоходный налог в течение первого квартала 2023 года, перейти на него. Переход может быть осуществлен с любого месяца первого квартала 2023 года.
Что меняется для физических лиц
Для физлиц вводится налог на профессиональный доход. Это новый налоговый режим, полностью основанный на цифровом взаимодействии, начиная от постановки на налоговый учет и заканчивая его уплатой. Теперь все операции по этому налогу осуществляются через мобильное приложение «Налог на профессиональный доход». Новый режим возможен к применению гражданами Беларуси, а также негражданами, проживающими на территории Беларуси, желающими осуществлять некую деятельность, которая предусмотрена соответствующим перечнем для применения этого налогового режима. Что касается перечня видов деятельности, которые вправе будут применять плательщики налога на профдоход, то он регламентируется постановлением Правительства № 851.
Как меняется уплата сбора для ремесленников и лиц, оказывающих услуги в сфере агроэкотуризма
В течение первого полугодия 2023 года плательщики могут применять ремесленный сбор по-старому. Но с 1 июля 2023 года физические лица смогут применять его только в том случае, если будет решение местных органов власти о том, что деятельность плательщика относится к ремесленной. Это сделано, потому что по факту людей, осуществляющих ремесленную деятельность, гораздо меньше, чем зарегистрировано. Плательщики будут уплачивать сбор не как ранее (всю годовую сумму), а ежемесячно, если с 1 июля не будет решения местных органов власти о том, что деятельность относится к ремесленной. Если госорганы не подтвердят это, то плательщик должен будет перейти на налог на профдоход.
То же самое предусмотрено для агроэкотуризма.
По информации
БЕЛТА