Глава 24 НК РФ. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ

Глава 24 НК РФ. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ ЕНП

В 2023 году нас ждет множество изменений законодательства: ПФР и ФСС объединятся в единый Социальный фонд России, будет введен единый налоговый счет и единый налоговый платеж, поменяется порядок уплаты налогов и страховых взносов, изменятся сроки внесения обязательных платежей и сдачи налоговых деклараций, а также будет введена новая персонифицированная и налоговая отчетность. К чему готовиться организациям, ИП и гражданам в наступающем году, в этом обзоре рассказали эксперты Buh.ru.

Глава 24 НК РФ. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ

Дата публикации: 29.11.2022 08:20

С начала 2023 года вводится понятие «единый налоговый платеж». Изменения внесены Федеральным законом от 14.07.2022 №263-ФЗ.

Единый налоговый платеж (кратко — ЕНП) — это новый способ уплаты налогов и обязательных платежей. ЕНП с 1 января 2023 года станет обязательным для всех налогоплательщиков.

Если сейчас уплата налогов производится отдельно по каждому налогу, с подготовкой документов также отдельно по каждому платежу, то со следующего года платить налоги и взносы нужно будет одним платежным поручением. С введением ЕНС не будет ситуаций, когда одновременно имеется переплата по одному налогу, а по другому – есть задолженность.

Перечисленные средства будут зачислены на единый налоговый счет (ЕНС) каждого плательщика. Эти суммы далее сама налоговая служба распределит по назначению, исходя из данных о начислениях плательщика: сначала будут «закрыта» задолженность, начиная с налога с более ранним сроком уплаты, затем начисления с текущим сроком уплаты, последними — пени, проценты и штрафы. Если сроки уплаты совпадают, то ЕНП распределится пропорционально суммам обязательств.

Сведения о начислениях по видам налогов будут отражаться на ЕНС, так же как и раньше на основании деклараций, расчетов и уведомлений об исчисленных суммах.

С внедрением ЕНС сам порядок расчета налогов и состав отчетности не меняется. При этом для унификации изменятся сроки уплаты и сдачи отчетности. Если сегодня сроки по уплате налогов отличаются – где-то 25, где-то 28, где-то 30 число, то теперь сроки будут единые.

Для всех налогов будет применяться общий порядок: сначала сдается отчетность до 25-го числа; потом уплачивается налог до 28-го числа.

В случае если авансовые платежи по налогам, взносы, уплачиваются до подачи декларации или без представления декларации, необходимо подать уведомление об исчисленных суммах платежей. Срок — не позднее 25-го числа месяца уплаты.

Глава 24 НК РФ. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ

Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. Текст с изменениями и дополнениями на 1 октября 2009 г.
Автор неизвестен

Глава 24. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ

Глава 26.1.
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

Статья 346.1.
Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного

Содержание
  1. Глава 28. Транспортный налог
  2. Глава 24. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ
  3. Глава 25. ВОДНЫЙ НАЛОГ
  4. Глава 26. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ)
  5. Глава 27. НАЛОГ С ПРОДАЖ
  6. Глава 31. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
  7. Глава 8. СОЦИАЛЬНЫЙ НАЕМ ЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ
  8. Единый налог на вмененный доход
  9. Единый социальный налог (ЕСН)
  10. Глава 1 Безопасность жизнедеятельности как научная и учебная дисциплина
  11. Трудовое законодательство
  12. Нерабочие дни в 2023 году
  13. Оплата больничных сотрудникам по ГПХ
  14. Имущественные налоги
  15. Заявления о предоставлении льгот по имущественным налогам
  16. Льготы для пользователей российского ПО
  17. Неучитываемые доходы
  18. Продление региональных льгот
  19. Новая классификация ОС
  20. Прочие изменения
  21. Переход на МЧД
  22. Аудит бухгалтерской отчетности АО
  23. Отчетность о цифровых финансовых активах
  24. Снижение пошлин за регистрацию изменений в договорах аренды
  25. Новая отчетность для компаний
  26. Повышение утилизационного сбора
  27. Возобновление внеплановых проверок бизнеса
  28. Страховые взносы и персотчетность
  29. Новая отчетность в ИФНС
  30. Объединенная персонифицированная отчетность
  31. Специальные налоговые режимы
  32. Налог на профессиональный доход
  33. НК РФ — документы Пленума и Президиума ВС
  34. Обновленная декларация по НДС и коды операций
  35. Прослеживаемость товаров
  36. НДФЛ
  37. Новые сроки представления 6-НДФЛ
  38. Обновленная декларация 3-НДФЛ
  39. Единый социальный налог, зачисляемый в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
  40. Повышение материнского капитала
  41. Выплаты на детей из материнского капитала
  42. Повышение цен на алкоголь
  43. Buh
  44. Уведомления об исчисленных суммах налога
  45. Новые сроки уплаты налогов
  46. Ускоренный возврат налоговой переплаты
  47. Маркировка
  48. Обязательная маркировка новых товарных групп и завершение экспериментов

Глава 28. Транспортный налог

12.2. Единый социальный налог
Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые работодателями в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам

Глава 24. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ

Глава 24. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ

Статья 234
Утратила

Глава 25. ВОДНЫЙ НАЛОГ

Глава 25.2. ВОДНЫЙ НАЛОГ

Статья 333.8. Налогоплательщики
1. Налогоплательщиками водного налога (далее в настоящей главе – налогоплательщики) признаются организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с

Глава 26. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ)

Глава 26.1. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ)

Статья 346.1. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного

Глава 27. НАЛОГ С ПРОДАЖ

Глава 27. НАЛОГ С ПРОДАЖ
Утратила силу.

Глава 28. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

Статья 356. Общие положения
Транспортный налог (далее в настоящей главе – налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами

Глава 31. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

Глава 31. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

Статья 387. Общие положения
1. Земельный налог (далее в настоящей главе – налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать

Глава 8. СОЦИАЛЬНЫЙ НАЕМ ЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ

Глава 8. СОЦИАЛЬНЫЙ НАЕМ ЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ

Статья 60. Договор социального найма жилого помещения
1. По договору социального найма жилого помещения одна сторона – собственник жилого помещения государственного жилищного фонда или муниципального жилищного фонда

Единый налог на вмененный доход

24. Единый налог на вмененный доход
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решению субъекта РФ в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:1) оказание бытовых услуг;2)

Единый социальный налог (ЕСН)

43. Единый социальный налог (ЕСН)
Единый социальный налог установлен гл. 24 НК РФ и предназначен для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение (страхование) и медицинскую помощь.Налогоплательщиками

ГЛАВА 26.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
Статья 346.1. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)1.

Глава 1 Безопасность жизнедеятельности как научная и учебная дисциплина

Глава 1
Безопасность жизнедеятельности как научная и учебная дисциплина: социальный аспект
Потребность в обеспечении безопасности относится к числу основных мотивов деятельности человека. В древности люди с этой целью объединялись в сообщества, по мере развития

Трудовое законодательство

В России с 1 января будет повышена величина минимального размера оплаты труда (Законопроект № 201618-8). С указанного момента темпы роста МРОТ ежегодно будут как минимум на 3 % превышать темпы роста величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по РФ. С учетом повышения  с 01.01.2023, МРОТ составит 16 242 руб. в месяц, а прожиточный минимум — 14 375 руб.

Нерабочие дни в 2023 году

Правительство РФ Постановлением от 29.08.2022 № 1505 утвердило порядок переноса выходных и праздничных дней в 2023 году. Выходные дни 1 января (воскресенье) и 8 января (воскресенье), совпадающие с нерабочими праздничными днями, будут перенесены на 24 февраля и 8 мая соответственно. С учетом переноса выходных дней в 2023 году будут установлены следующие дни отдыха:

  • с 31 декабря 2022 года по 8 января 2023 года;
  • с 23 по 26 февраля;
  • 8 марта;
  • с 29 апреля по 1 мая и с 6 по 9 мая;
  • с 10 по 12 июня;
  • с 4 по 6 ноября.

Оплата больничных сотрудникам по ГПХ

С 1 января для организаций и ИП расширят перечень сотрудников, имеющих право на получение пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ). В данный перечень войдут сотрудники, работающие по договорам гражданско-правового характера, авторского заказа, а также авторы произведений, получающие выплаты по договорам об отчуждении исключительного права.

Все указанные исполнители будут иметь право на оплату больничных и получение социальных пособий, если сумма взносов, начисленная с выплат в их пользу за предыдущий календарный год, составит не менее установленной стоимости страхового года. В 2022 году данная величина составляет 4 833 руб. Если исполнитель на момент болезни, беременности или родов занят у нескольких заказчиков по договорам ГПХ, пособия ему будет выплачивать один из заказчиков по выбору исполнителя.

Про налоги:  Упрощенный единый тариф: доступные цены у вас под рукой

Имущественные налоги

В соответствии с Законом № 263-ФЗ налоговые декларации по итогам налогового периода необходимо представлять не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Заявления о предоставлении льгот по имущественным налогам

Также учитывается применение различных ставок налогообложения доходов, связанных с деятельностью международных холдинговых компаний. В новой редакции изложен лист 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)» и лист 04 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ». Также введены новые коды доходов, не учитываемые в базе налога на прибыль, — 616–619.

Декларации в соответствии с Законом № 263-ФЗ необходимо будет представлять в ИФНС не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года).

Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, должны сдавать налоговые декларации не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление авансового платежа. Налоговую декларацию по итогам налогового периода следует представить не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Льготы для пользователей российского ПО

Организации смогут с 01.01.2023 применять повышающий коэффициент 1,5 в отношении расходов на приобретение программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый Реестр российского программного обеспечения и баз данных, относящихся к сфере искусственного интеллекта (Федеральный закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ). Также повышающий коэффициент можно будет применять в отношении расходов на приобретение основных средств, включенных в единый Реестр российской радиоэлектронной продукции и относящихся к сфере искусственного интеллекта.

Неучитываемые доходы

Для организаций с 01.01.2023 будет расширен перечень доходов, которые можно не учитывать в базе налога на прибыль (Федеральный закон от 28.06.2022 № 196-ФЗ). Из налоговой базы будут исключены доходы в виде имущества, безвозмездно полученного организацией, в случае, если законодательством РФ на данную организацию возложена обязанность по принятию в собственность такого имущества. Таким образом, организации, обязанные безвозмездно принимать в собственность имущество от третьих лиц, будут освобождены от дополнительной налоговой нагрузки.

Продление региональных льгот

Для организаций на весь 2023 год продлевается срок действия пониженных ставок по налогу на прибыль, введенных субъектами РФ (Федеральный закон от 28.06.2022 № 211-ФЗ). Речь идет обо всех пониженных ставках по налогу на прибыль, установленных регионами для отдельных категорий налогоплательщиков до 01.01.2023. Поправки в НК РФ продлевают до 01.01.2024 период действия указанных пониженных ставок по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ.

Новая классификация ОС

С 1 января вступит в силу новая редакция Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (постановление Правительства РФ от 18.11.2022 № 2090). По новым правилам транспортные средства, используемые для перевозки твердых коммунальных отходов (мусоровозы), будут переведены из 5 в 4 амортизационную группу. Максимальный срок полезного использования данных основных средств по этой причине будет снижен с 10 до 7 лет.

Прочие изменения

С 01.01.2023 будут увеличены коэффициенты-дефляторы в целях применения НДФЛ, УСН, НДД и торгового сбора (приказ Минэкономразвития России от 19.10.2022 № 573).

Коэффициент-дефлятор для применения НДФЛ составит 2,270, для применения налога на дополнительный доход (НДД) — 1,215, а для УСН — 1,257.

Коэффициент-дефлятор в целях применения главы 33 НК РФ «Торговый сбор» будет равен 1,729. В частности, с учетом увеличения коэффициентов предельные величины доходов для применения УСН составят 188,55 млн руб. (для общих ставок — 6 и 15 %) и 251,4 млн руб. (для повышенных ставок — 8 и 28 %).

Переход на МЧД

С 1 сентября 2023 года организации и ИП, подключившие своих сотрудников к электронному документообороту с контролирующими министерствами и ведомствами, перейдут на обязательное использование машиночитаемых доверенностей.

До указанного момента электронные документы от имени организаций и предпринимателей их работникам разрешается подписывать электронными подписями самих компаний, содержащих ФИО работника и наименование компании.

С сентября 2023 года работники компаний смогут подписывать ее электронные документы только своей собственной электронной подписью, и им необходимо будет оформить МЧД. МЧД на работников нужно будет создавать в электронной форме в формате XML и подписывать усиленной квалифицированной электронной подписью директора компании. Электронная подпись для индивидуальных предпринимателей будет выдаваться непосредственно на имя ИП. При этом планируется, что единый формат машиночитаемой доверенности на базе формата ФНС России и Федеральной нотариальной палаты будет создан уже до конца 2022 года.

Аудит бухгалтерской отчетности АО

С 1 января вступают в силу новые правила проведения аудита бухгалтерской отчетности акционерных обществ (Федеральный закон от 16.04.2022 № 99-ФЗ). Публичные акционерные общества для проведения аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности смогут привлекать исключительно аудиторские организации.

Аудит сможет проводиться по требованию акционеров, совокупная доля участия которых в уставном капитале общества составляет 10 и более процентов, в отношении публичного АО — аудиторской организацией, а в отношении непубличного АО — аудиторской организацией или индивидуальным аудитором. Для ООО будет сохранена возможность привлекать для проведения аудита как аудиторскую организацию, так и индивидуального аудитора.

Отчетность о цифровых финансовых активах

С 1 января вступит в силу форма отчетности об операциях по отчуждению цифровых финансовых активов. По данной форме операторы информационных систем будут обязаны представлять в ИФНС информацию в отношении операций по отчуждению цифровых финансовых активов и цифровых прав, выпущенных в своих информационных системах. Данная информация станет представляться в отношении каждого физического лица, являющегося пользователем информационной системы, который был стороной таких операций.

Снижение пошлин за регистрацию изменений в договорах аренды

С 1 января будут снижены размеры госпошлины за регистрацию соглашений об изменении и расторжении договоров аренды (Федеральный закон от 05.12.2022 № 493-ФЗ).

Сейчас госпошлина за государственную регистрацию сделок с недвижимостью для физических лиц составляет 2 000 рублей, а для компаний — 22 000 рублей. В таких же размерах взимается и госпошлина за осуществление регистрации дополнительных соглашений к договорам аренды. Поправки в НК РФ устанавливают отдельные размеры госпошлины за регистрацию соглашений об изменении и расторжении договоров аренды, зарегистрированных в Едином государственном реестре недвижимости. Для физических лиц такая пошлина составит 350 рублей, а для компаний — 1 000 рублей.

Новая отчетность для компаний

С 1 января организации и ИП планируют обязать сообщать налоговым органам о долях основного и дополнительных видов деятельности. С указанного момента ЕГРЮЛ и ЕГРИП кроме сведений об основном и дополнительных (при наличии) видах деятельности организаций и ИП будут содержать еще и данные о процентных долях таких видов экономической деятельности.

Такие данные должны будут представлять организации ИП на второй год после государственной регистрации. Организации и ИП, зарегистрированные в период с 1 декабря по 31 декабря текущего календарного года, должны будут представлять сведения о процентной доле основного и дополнительного видов деятельности, в срок не позднее 15 апреля второго года, следующего за годом регистрации.

Повышение утилизационного сбора

С 01.01.2023 будут повышены размеры утилизационного сбора, уплачиваемого в отношении отдельных видов специализированных транспортных средств и самоходных машин (постановление Правительства РФ от 24.11.2022 № 2132). В частности, в 1,5–3 раза будут увеличены коэффициенты расчета утилизационного сбора в отношении грейдеров и планировщиков, бульдозеров, трамбовочных машин, дорожных катков, погрузчиков и самосвалов, предназначенных для эксплуатации в условиях бездорожья.

Возобновление внеплановых проверок бизнеса

С 1 января будут возобновлены внеплановые проверки бизнеса, ограниченные постановлением Правительства РФ от 10.03.2022 № 336. Согласно ранее введенному мораторию, проведение внеплановых контрольных мероприятий допускалось лишь в исключительных случаях при угрозе жизни и причинения тяжкого вреда здоровью граждан, угрозе обороне страны и безопасности государства, а также при угрозе возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера. При этом такие проверки должны были согласовываться с органами прокуратуры. С нового года указанные ограничения упраздняются.

Про налоги:  Облегчите налоговый сезон: выберите единую ставку налога для второй группы

Внеплановые проверки организаций и ИП, в том числе и в сфере применения ККТ, будут возобновлены в полном объеме.

Страховые взносы и персотчетность

ПФР и ФСС с 01.01.2023 будут объединены в единый Социальный фонд России — СФР (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ).

Объединение фондов повлечет за собой введение единого тарифа страховых взносов, установление единого круга застрахованных лиц и единой предельной и облагаемой базы по страховым взносам. В перечень застрахованных лиц по обязательному пенсионному, социальному и медицинскому страхованию войдут новые категории сотрудников. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, страхование на случай временной нетрудоспособности, в связи с материнством и обязательное медицинское страхование нужно будет уплачивать в единые сроки единым платежом. В ФНС они будут учитываться на одном КБК. Страховые взносы, исчисленные за календарный месяц, необходимо будет уплачивать в срок не позднее 28-го числа следующего календарного месяца.

Новая отчетность в ИФНС

Ежемесячная отчетность по форме СЗВ-М упраздняется. В новую отчетность войдут персональные данные физлиц и сведения о суммах зарплат и иных выплат и вознаграждений, осуществленных в их пользу за предшествующий календарный месяц.

Отчетность нужно представлять по месту нахождения организации (месту жительства ИП) и по месту нахождения ее обособленных подразделений, которым открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты в пользу работников. Срок представления новой отчетности — не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.

Объединенная персонифицированная отчетность

С 01.01.2023 вступит в силу единый формат сведений для ведения персонифицированного учета и сведений о начисленных страховых взносах на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — ЕФС-1 (Закон № 236-ФЗ).

ЕФС-1 — это единый ежемесячный персонифицированный отчет, представляемый в единый Социальный фонд России, который будет создан вместо ПФР и ФСС.

Новый единый отчет объединит в себе представляемые сейчас СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС. Для разных разделов отчетности предусмотрены разные сроки представления. Формат ЕФС-1 уже разработан.

Специальные налоговые режимы

Декларация по УСН, новые сроки ее представления

С 01.01.2023 организациям нужно представлять декларации в ИФНС не позднее 25 марта, а ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, декларацию нужно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена такая деятельность. При утрате права на применение УСН декларацию нужно сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено соответствующее право.

ФНС России подготовила изменения в форму и формат декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. В частности, в Разделы 1.1 и 1.2 декларации будут внесены уточнения в части срока уплаты налога с 2023 года.

Запрет на применение УСН

С 01.01.2023 вступают в силу новые ограничения на применение УСН организациями и ИП (Федеральный закон от 09.03.2022 № 47-ФЗ). Не вправе будут применять УСН организации и ИП, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов.

Налог на профессиональный доход

Расширение сферы действия налогового режима НПД

НК РФ — документы Пленума и Президиума ВС

В соответствии с Законом № 263-ФЗ НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения, по-прежнему нужно будет платить по итогам каждого квартала. За истекший квартал НДС уплачивается равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим кварталом.

Компании, не являющиеся налогоплательщиками или освобожденные от обязанности по исчислению и уплате НДС, при выставлении покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС будут платить налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. В этот же срок подлежит уплате НДС и по операциям, которые не подлежат налогообложению НДС при выставлении покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС.

Компании-правопреемники, указанные в пункте 3.1 статьи 170 НК РФ, станут уплачивать НДС не позднее 28-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором сумма налога подлежит восстановлению.

Обновленная декларация по НДС и коды операций

С начала 2023 года будет введена в действие обновленная декларация по НДС. Новая редакция декларации учитывает, в том числе, возможность применения нулевой ставки НДС в отношении услуг по предоставлению в аренду объектов туристской индустрии, услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения. Также в обновленной декларации учтено расширение перечней операций, освобожденных от НДС и облагаемых по налоговой ставке 0 %. В связи с этим в декларации был изменен Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1–4 статьи 164 НК РФ» и изменены формулировки строк 11, 12 и 21. Предполагается, что обновленную декларацию необходимо будет применять начиная с представления отчетности за I квартал 2023 года.

Срок представления декларации по НДС — по-прежнему не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Прослеживаемость товаров

В 2023 году Минфином России планируются изменения в правилах прослеживаемости товаров. Поправки обяжут продавцов и импортеров уведомлять ФНС о планируемом перемещении прослеживаемых товаров с территории РФ на территорию другого государства ЕАЭС до осуществления такого перемещения.

Уведомления необходимо будет представлять в отношении прослеживаемых товаров, которые включены в перечень, утверждаемый Евразийской экономической комиссией. Одновременно будет сокращен перечень прослеживаемых товаров. Так, из данного перечня предполагается исключить произведенные в Белоруссии холодильники и морозильники.

НДФЛ

С 01.01.2023 начнут действовать новый порядок и сроки уплаты НДФЛ (Закон № 263-ФЗ).

В целях уплаты НДФЛ датой получения дохода в виде оплаты труда будет считаться фактический день выплаты такого дохода, а не последний день месяца, за который он начислен, как это установлено сейчас. Соответственно, с авансов также нужно будет удерживать и уплачивать НДФЛ.

По общему правилу организации и ИП, выступающие в роли налоговых агентов, должны будут перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца. Особые правила установлены для перечисления НДФЛ, исчисленного и удержанного в конце и начале каждого года. Так, НДФЛ, удержанный за период с 1 по 22 января, нужно будет уплачивать в бюджет не позднее 28 января, а за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Новые сроки представления 6-НДФЛ

В Разделе 1 обновленного расчета изменено наименование строки 020, где указывают сумму НДФЛ, подлежащую перечислению за последние три месяца отчетного периода. Вместо полей 021 и 022 для указания сроков перечисления НДФЛ и сумм налога в расчете четыре поля — 021, 022, 023 и 024. В эти поля нужно будет вносить суммы исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащие перечислению по первому, второму, третьему и четвертому срокам перечисления отчетного квартала соответственно. Четвертый срок перечисления (не позднее последнего рабочего дня календарного года) относится к периоду с 23 по 31 декабря. Поэтому поле 024 заполняется только при составлении годового расчета. Новую редакцию 6-НДФЛ следует применять с отчетности за 2023 год.

В соответствии с Законом № 263-ФЗ за I квартал, полугодие, девять месяцев 6-НДФЛ необходимо представлять не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом. Итоговый расчет 6-НДФЛ за год работодатели станут представлять не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В 6-НДФЛ за I квартал необходимо отражать суммы налога, удержанные в период с 1 января по 22 марта включительно, за полугодие — с 1 января по 22 июня включительно, за девять месяцев — с 1 января по 22 сентября включительно.

Обновленная декларация 3-НДФЛ

Сроки сдачи декларации 3-НДФЛ и уплаты указанного в ней налога не поменялись (не позднее 30 апреля и не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода соответственно). Если декларация 3-НДФЛ представляется только для получения налоговых вычетов, подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором возникло право на вычет.

Про налоги:  Разъяснили: что не входит в ЕСН

Единый социальный налог, зачисляемый в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

Подборка наиболее важных документов по запросу Единый социальный налог, зачисляемый в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Универсальное пособие на детей в возрасте до 17 лет будет введено с 01.01.2023 (Федеральный закон от 21.11.2022 № 455-ФЗ). Пособие смогут получать семьи с детьми до 17 лет, чей среднедушевой доход будет ниже регионального прожиточного минимума. Данное пособие заменит собой существующие ежемесячные выплаты в связи с рождением (усыновлением) ребенка до достижения им возраста 3 лет, ежемесячную выплату на ребенка в возрасте от 3 до 7 лет включительно и ежемесячную денежную выплату на ребенка в возрасте от 8 до 17 лет. Размер пособия будет зависеть от доходов семьи и составит: 50, 75 или 100 % регионального прожиточного минимума для детей.

Повышение материнского капитала

В 2023 году власти увеличат размер материнского капитала. Капитал на первого ребенка будет увеличен на 65 000 рублей и составит 589 500 рублей. Материнский капитал на второго ребенка в 2023 году будет увеличен на 85 900 рублей и составит 779 000 рублей. Если семья уже оформляла материнский капитал на первого ребенка, то размер выплаты на второго ребенка в будущем году составит 189 500 рублей. Это на 20 900 рублей больше, чем в 2022 году.

Средства материнского капитала можно будет направить (ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 256-ФЗ):

  • на улучшение жилищных условий, в том числе на приобретение, строительство и реконструкцию жилого дома, расположенного на садовом или дачном земельном участке;
  • на формирование накопительной пенсии для женщин;
  • на приобретение товаров и услуг для социальной адаптации и интеграции в общество детей-инвалидов;
  • на получение образования ребенком (детьми);
  • на получение ежемесячной выплаты на детей в возрасте до 3 лет.

Распорядиться средствами материнского капитала можно одновременно по нескольким указанным выше направлениям.

Выплаты на детей из материнского капитала

С 1 января для семей изменится порядок получения ежемесячных денежных выплат на детей в возрасте до 3 лет за счет средств материнского капитала. Сейчас такие выплаты назначаются только на второго ребенка. С нового года их можно будет оформить на первого и всех последующих детей в возрасте до 3 лет.

Право на получение выплат будут иметь граждане РФ, получившие сертификат на материнский капитал, если размер среднедушевого дохода их семьи не превышает ‎2-кратную величину регионального прожиточного минимума на душу населения. Ежемесячная выплата для таких семей будет установлена в размере величины регионального прожиточного минимума для детей.

Заявление о распоряжении средствами материнского (семейного) капитала на получение ежемесячной выплаты до достижения ребенком возраста 3 лет можно будет подать в любое время в течение 3 лет со дня рождения ребенка в территориальный орган единого Социального фонда России. При наличии в семье нескольких детей в возрасте до 3 лет заявление о получении ежемесячной выплаты подается на каждого ребенка. Осуществление выплат прекратится, когда средства материнского капитала будут использованы в полном объеме.

Повышение цен на алкоголь

С 1 января будут увеличены минимальные цены на коньяк, бренди, водку и ликероводочные изделия (приказ Минфина от 11.11.2022 № 168н).

Минимальная отпускная цена на водку у заводов-производителей будет повышена с 214 до 229 рублей за 0,5 л, оптовая — с 222 до 238 рублей, а розничная цена – с 261 до 281 рубля за 0,5 л. Отпускная цена на коньяк у производителей повысится с 371 до 397 рублей за 0,5 л, оптовая – с 391 до 419 рублей, а розничная – с 480 до 517 рублей. Отпускная цена на бренди у заводов-производителей вырастет с 270 до 289 рублей, оптовая – с 284 до 304 рублей, а розничная – с 348 до 375 рублей.

Buh

С 01.01.2023 в целях уплаты налогов и страховых взносов для всех организаций, ИП и физлиц будут введены единый налоговый платеж и единый налоговый счет (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Единый налоговый платеж (ЕНП) станет единственным способом уплаты всех налогов. Уплачивать налог на профессиональный доход, сбор за пользование объектами животного мира и сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов можно будет как в составе ЕНП, так и отдельно. Отдельно уплачивается госпошлина, в отношении уплаты которой суд не выдал исполнительный документ; НДФЛ, уплачиваемый иностранным работником, осуществляющим трудовую деятельность по найму на основании патента. ЕНП нужно будет вносить на единый налоговый счет (ЕНС) не позднее крайнего срока уплаты того или иного налога (взноса).

Перечисляя ЕНП, организации и ИП должны будут указать в платежном поручении сумму платежа и свой ИНН и КПП (головной организации). Деньги на ЕНС будут накапливаться и списываться по мере наступления сроков уплаты конкретных платежей. Зачет накопленной суммы ЕНС в счет уплаты налогов и взносов будут производить сами налоговые органы.

Уведомления об исчисленных суммах налога

С 01.01.2023 для организаций будет введена обязанность по представлению в ИФНС уведомлений об исчисленных суммах налогов (Закон № 263-ФЗ). Уведомления нужно сдавать, если уплата налогов (авансовых платежей по налогу) и взносов осуществляется до представления налоговой декларации, или когда налоговая декларация в текущем периоде не представляется.

Уведомление представляется в ИФНС по месту учета. Срок представления — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налогов, взносов или авансовых платежей. Уведомление представляется в электронной форме по ТКС с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Компании, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год не превышает 100 человек, смогут представлять уведомления об исчисленных налогах на бумажном носителе.

Новые сроки уплаты налогов

С 01.01.2023 для организаций и ИП будут введены единые сроки уплаты налогов (Закон № 263-ФЗ). Общим единым сроком уплаты налогов, страховых взносов и прочих обязательных платежей станет 28-е число соответствующего месяца.

Например, транспортный и земельный налог необходимо будет уплачивать в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по транспортному и земельному налогу нужно будет платить в срок не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог на прибыль по итогам года нужно будет уплачивать не позднее 28 марта следующего года, а авансовые платежи — не позднее 28-го числа месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом.

Ускоренный возврат налоговой переплаты

С 01.01.2023 вступят в силу новые правила возврата налоговой переплаты, образовавшейся на едином налоговом счете организаций и ИП (Закон № 263-ФЗ).

По новым правилам сумма, перечисленная на единый налоговый счет и превысившая общую сумму налогов, подлежит возврату либо зачету в счет уплаты других налогов по заявлению налогоплательщика. Налоговый орган обязан будет не позднее следующего дня после получения заявления налогоплательщика отправить поручение на возврат налога в Федеральное казначейство.

Маркировка

С 01.03.2023 вступают в силу новые правила маркировки табачных изделий, обуви, одежды, молочной продукции, шин, фотоаппаратуры и воды (Постановление Правительства РФ от 19.10.2022 № 1861).

Продавцы маркированной продукции должны будут иметь в составе контрольно-кассовой техники (ККТ) программные или технические средства распознавания средств идентификации, нанесенных на продаваемую продукцию.

При передаче сведений о продаваемой маркированной продукции в информационную систему мониторинга корректировка первично поданной информации возможна будет только в отношении цены товара за единицу с учетом скидок, наценок, сборов и налогов, стоимости товара с учетом скидок, наценок, сборов и налогов и ставки НДС.

Обязательная маркировка новых товарных групп и завершение экспериментов

С 01.04.2023 планируется внедрение обязательной маркировки биологически активных добавок к пище (БАДы).

С 01.03.2023 планируется переход на обязательную маркировку:

Обязательную маркировку кожных антисептиков планируется ввести с 01.04.2023. В 2023 году завершаются эксперименты по маркировке:

С 01.03.2023 планируется старт эксперимента по внедрению маркировки металлопродукции из титана.

Оцените статью
ЕНП Эксперт