Форма отчета на единый налог

В 2023 году для УСН изменили сроки уплаты авансовых платежей и налога по итогам года. Это связано с переходом организаций и ИП на новый порядок расчётов с бюджетом – ЕНП. А поскольку даты налоговых платежей указывают в декларации, то пришлось изменить и её форму.

Когда сдавать новую декларацию по УСН в 2023 году

Начнём с главного вопроса – когда подавать декларацию УСН по новой форме? Приказ, утвердивший этот бланк, был опубликован на официальном портале НПА только 2 февраля 2023 года. В самом тексте документа указано, что он вступает в силу через два месяца после опубликования.

По новым срокам организации на УСН должны отчитаться не позднее 25 марта, а индивидуальные предприниматели – не позднее 25 апреля. Получается, что если ИП сдаёт декларацию за 2022 год после 3 апреля, надо использовать прежнюю форму, потому что новый бланк применяется только для периодов с 2023 года.

Что изменилось в новой форме декларации УСН

Изменений в декларации УСН немного, их можно назвать техническими. По сути, в форму только внесли новые сроки платежей и другие штрих-коды. Тем не менее, важно обращать внимание и на эти небольшие изменения, иначе отчётность у вас не примут. Декларация, заполненная по недействующей форме, считается непредставленной.

Изменения по срокам налоговых платежей отразили так:

Соответствующие изменения по датам внесены также в порядок заполнения новой декларации в бумажном и электронном виде (приложение № 2 и № 3 к приказу).

Напомним, что в отчётных формах даты указаны так, как в Налоговом кодексе. В реальности же крайний срок может быть перенесён, если он выпадает на выходной или праздничный день. В частности, авансовый платёж по УСН за 9 месяцев 2023 года надо перечислить не позже 30 октября, потому что 28 октября – это суббота.

Состав новой декларации УСН

Здесь вписывают стандартные регистрационные данные налогоплательщика: ИНН/КПП, номер налоговой инспекции, полное название организации или имя ИП. Код налогового периода выбирают из приложения № 1 к приказу, далее указывают отчётный период, например, 2023 год.

В левом нижнем блоке надо выбрать статус налогоплательщика, проставить подпись и дату сдачи. ФИО здесь указывают только руководители компаний или представители ООО/ИП. Правый нижний блок предназначен для отметок сотрудника ИФНС.

Перечень следующих листов декларации зависит об выбранного объекта налогообложения.

Разделы для УСН Доходы

Плательщики этого варианта упрощённой системы налогообложения заполняют разделы: 1.1; 2.1.1; 2.1.2.

Начинать заполнение удобнее с раздела 2.1.1, потому что здесь показано, как определялась налоговая база, какие ставки применялись, а также суммы перечисленных страховых взносов, которые учитывались для уменьшения налогового платежа.

Если налог взимался не по стандартной ставке в 6%, а по сниженной региональной, необходимо сформировать код обоснования её применения.

Плательщики торгового сбора (взимается пока только в Москве) заполняют также раздел 2.1.2. Здесь отражают суммы сбора, за счёт которых тоже можно уменьшать налоговый платеж.

На основании этих данных заполняется раздел 1.1. Если налогоплательщик совмещал УСН с ПСН и утратил право на патентную систему, то в строке 101 указывают сумму к зачёту. Окончательный итог по году отражается в строке 100, а если произошла переплата налога, то в строке 110.

Разделы для УСН Доходы минус расходы

На этом объекте УСН заполняют раздел 1.2 и 2.2. Торговый сбор плательщики УСН Доходы минус расходы включают в общие затраты, поэтому отдельно в декларации его не отражают.

Начинать заполнение стоит с раздела 2.2, где указывают: суммы доходов и расходов, размер налоговой базы, убыток (если он получен), исчисленные налоговые платежи и минимальный налог. Если применялась пониженная региональная ставка, то тоже надо сформировать код её обоснования.

В раздел 1.2 вносят суммы налоговых платежей к уплате, в том числе, минимального налога.

Раздел 3

Этот раздел заполняется независимо от объекта налогообложения, то есть плательщиками УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы, но только при получении целевого финансирования.

Сюда включают гранты, средства инвесторов, безвозмездную помощь, целевые поступления некоммерческим организациям, другие доходы. При этом указывают код вида поступлений (из приложения № 6), сумму средств или стоимость имущества, работ, услуг, срок использования, если он установлен.

После заполнения всех нужных разделов надо пронумеровать страницы и указать на титульном листе их общее количество. Незаполненные страницы не нумеруют и не прикладывают.

Резюме

Мы в соцсетях: Телеграм,  ВКонтакте,  Дзен  — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса

В бизнесе бывают периоды, когда платить налоги не с чего. Но это не освобождает от необходимости подавать отчётность. В определённых случаях вместо нескольких нулевых форм в ИФНС можно направить одну, которая называется единая упрощённая декларация.

Кто может подавать упрощённый отчёт

Подавать этот отчёт могут налогоплательщики на общем и упрощённом режимах, а также на ЕСХН. Единая упрощённая декларация (ЕУД) может заменить отчёты по следующим налогам:

Подавать эту декларацию могут компании и предприниматели, у которых в отчётном периоде не было:

Не могут подавать этот отчёт те налогоплательщики, у которых:

На практике же чаще всего единую упрощённую налоговую декларацию подают те, кто недавно зарегистрировался и ещё не успел начать деятельность. Они сдают этот отчёт, поскольку это проще, чем заполнять обычные налоговые формы с нулевыми показателями.

Обратите внимание: обязанности подавать единую упрощённую декларацию нет ни у кого из налогоплательщиков. Эта форма введена лишь для удобства. Бизнес-субъекты сами выбирают, что подавать — ЕУД или нулевые декларации по своим налогам.

Правила и сроки подачи

Подать упрощённый отчёт следует за тот же период, за который подавалась бы обычная декларация. Крайний срок — 20 число месяца, следующего за окончанием отчётного периода. Сроки сдачи в 2023 году такие:

Например, ООО открылось в начале 2023 года, осталось на ОСНО, но деятельности так и не вело. По окончании 1 квартала ему необходимо отчитаться по НДС и налогу на прибыль. Можно подать по каждому из них нулевой отчёт в установленный срок. Но также допустимо до 20 апреля направить в ИФНС упрощённую декларацию, заполнив её по налогам на добавленную стоимость и на прибыль. Если и в следующем квартале не будет объектов обложения налогами и движения средств, то можно сделать то же самое снова.

Другой пример — ИП встал на учёт в январе 2022 года, сразу перешел на упрощённую систему, но до конца года у него не было никаких операций и объектов обложения. Его налоговая система предусматривает подачу лишь одного отчёта по итогам года. Вместо него он может подать единую упрощённую налоговую декларацию. Срок сдачи отчёта за 2022 год — 20.01.2023. При этом ЕУД за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев ИП подавать не должен, потому что он является плательщиком упрощённой, а не общей системы налогообложения.

Представить декларацию можно любым способом:

Возможность подать в бумажном виде может помочь тем, кто сдает отчётность по НДС. Дело в том, что декларацию по этому налогу необходимо направлять строго в электронной форме через уполномоченного оператора, с которым нужно заключать договор. Если декларацию по НДС послать почтой или представить лично, её не примут. А вот ЕУД можно подать и на бумаге.

Как заполнить ЕУД

Актуальный в 2023 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.

В форме необходимо отразить такие сведения:

Далее идет таблица – в ней нужно указать налоги, в отношении которых заполняется декларация. Налоги отражаются построчно в том порядке, в котором в Налоговом кодексе идут соответствующие им главы. То есть на ОСНО сначала указывается НДС (глава 21), а затем налог на прибыль (глава 25).

В отношении каждого платежа в таблице отражается такая информация:

Ниже табличной части нужно отразить такие сведения:

Заполнение блока о полноте и достоверности информации зависит от того, кто подает декларацию:

Особенности ЕУД в том, что она не содержит никаких полей для внесения значений. Ведь по своей сути это нулевой отчёт, соответственно, никаких показателей в нем быть не может.

Санкции за нарушение сроков

Если единая упрощённая декларация подана позже срока, инспекция может оштрафовать налогоплательщика. В Минфине считают, что в данном случае нет оснований накладывать штраф по статье 119 НК РФ, как за опоздание с представлением обычной налоговой декларации. Это связано с тем, что ЕУД не содержит показателей для расчёта налогов. Поэтому в финансовом ведомстве полагают, что это всего лишь непредставление документа в ИФНС в отведенный для этого срок. В этом случае адекватным наказанием будет штраф 200 рублей по пункту 1 статьи 126 НК РФ. Такое мнение выражено в письме Минфина от 03.07.08 № 03-02-07/2-118.

Но иногда налоговые органы всё же привлекают к ответственности за несвоевременную подачу ЕУД по статье 119 НК РФ. Штраф назначается в минимальном размере — 1 тыс. рублей, но по каждому налогу, который указан в отчёте.

Итак, мы рассмотрели заполнение единой упрощённой налоговой декларации (форма по КНД 1151085). Это нулевая отчётность для тех, кто за отчётный период не произвел никаких операций и не имел объектов налогообложения. Её подача является добровольным выбором налогоплательщика и заменяет представление нулевых деклараций, но только для тех, у кого есть основания, указанные выше.

С 2023 года действует новая форма уведомления об исчисленных налогах и взносах. Что это за документ, как его заполнить, и кто обязан его подавать?

Для чего нужно уведомление

Полное название документа: «Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов». Уведомление подаётся организациями и ИП, которые перечисляют единый налоговый платёж с 2023 года.

Деньги, поступившие по КБК для ЕНП, зачисляются на единый налоговый счёт, с которого ФНС самостоятельно списывает их на разные налоги, сборы, взносы. Узнать о том, для какого платежа перечислены деньги, налоговая инспекция может из отчёта или декларации.

Однако есть ситуации, когда срок уплаты уже подошёл, но отчётность не подаётся. Например, налогоплательщики на УСН сдают одну годовую декларацию, но авансовые платежи платят по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Ещё один пример – взносы за работников и НДФЛ с зарплаты перечисляют каждый месяц, а отчеты РСВ и 6-НДФЛ сдают раз в квартал.

В таких случаях надо сообщить в ИФНС, какая сумма и в счёт какого обязательства перед бюджетом перечислена. Для этого и используется уведомление об исчисленных суммах.

В какие сроки подают уведомление

Уведомление подаётся только по тем платежам, у которых не совпадают периоды отчётности и уплаты. Исходя из этого, по НДС и налогу на прибыль уведомления вообще не подают, хотя их перечисляют в рамках ЕНП. Ведь исчисленные суммы налога всегда понятны из деклараций.

По другим платежам подаются и уведомления, и декларации (отчёты). Например, по УСН по итогам каждого отчётного периода (квартала, полугодия и девяти месяцев) надо отправить уведомление. Но по итогам года оно не подаётся, потому что сдаётся годовая декларация, из которой видна сумма налога к уплате.

Общий срок подачи разных уведомлений – 25-ое число, а срок перечисления по ним платежа – 28-ое число. Как обычно, если крайний срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий рабочий день.

Важно: в 2023 году некоторые уведомления подаются за прошлогодние налоговые и отчётные периоды. Приводим сроки подачи в хронологическом порядке.

Специального штрафа за нарушение срока подачи уведомления не предусмотрено, но ИФНС может применить здесь пункт 1 статьи 126 НК РФ (200 рублей за непредставленный документ).

Однако проблема ещё и в том, что при отсутствии уведомления налоговая инспекция не сможет распределить денежные средства, даже если они вовремя поступили на единый налоговый счёт организации или ИП. Соответственно, налог или взносы будут считаться неуплаченными. Позже, после получения отчётности, ИФНС может зачесть положительное сальдо ЕНС, но при этом будут начислены пени.

Форма уведомления

Получалось, что если налогоплательщик к конкретной дате должен перечислить несколько платежей (например, НДФЛ с работников, аванс по УСН и по транспортному налогу), надо было заполнять соответствующее количество уведомлений. Новый бланк устраняет это неудобство, потому что позволяет подавать одно уведомление для разных платежей.

Как заполнить уведомление

Перед тем, как заполнить уведомление, рассчитайте суммы по всем платежам, подлежащим перечислению, а также подготовьте по ним коды КПП, ОКТМО, КБК.

На первой странице указывают минимум информации:

Внизу страницы проставляют подпись и дату подачи. Правый нижний блок, как обычно, заполняет сотрудник налоговой инспекции.

На второй странице есть 4 одинаковых блока, куда можно внести сведения для 4 разных платежей. Если этого недостаточно, можно заполнить ещё один лист.

В нашем примере заполнено уведомление с датой подачи 25.01.2023 и суммой НДФЛ с работников, удержанного в период 01.01 –22.01.

Порядок подачи уведомления

Способы подачи уведомления перечислены в пункте 9 статьи 58 НК РФ:

Рекомендуем также ознакомиться с Памяткой от ФНС о порядке предоставления и заполнения уведомления.

Можно ли подать платёжку вместо уведомления

В 2023 году вместо уведомления можно также подавать привычные платёжные документы, где указан КБК конкретного налога, сбора, взноса. Эти деньги всё равно будут зачислены в качестве единого налогового платежа. Но если уведомление было уже однажды подано, перечислять деньги через платёжку больше нельзя. Об этом сказано в пунктах 12-14 статьи 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Выводы

С 1 января 2023 года с переходом на единый налоговый платеж, единые сроки сдачи отчетности и уплаты налогов, единую базу по страховым взносам и т.п., меняется большинство отчетных форм.

Предлагаем вам краткий обзор всех изменений по формам отчетности с 2023 года.

Налоговые декларации с 2023 года

Изменения касаются порядка отражения доходов для МХК и организаций, расположенных на Курильских островах.

Подробное описание каждой строки декларации и особенности ее заполнения легко найдете в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера.

А, если бератор у вас пока нет, поможет книга «Годовой отчет 2022 под редакцией В.И.Мещерякова». Покупайте сейчас, пока есть тираж.

Сроки сдачи декларации за 2022 года — 25 марта 2023 года.

Декларация по НДС

Изменения связаны с переходом на единый налоговый платеж (ЕНП). В 2023 году налоговики возместят НДС только при наличии положительного сальдо на едином налоговом счете (ЕНС). Для этой цели ввели новые коды.

Срок подачи декларации по НДС не изменился – не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

За 4 квартал 2022 года декларацию необходимо представить не позднее 25 января 2023 года.

С 1 января 2023 года срок уплаты НДС переносится на 28-е число, но сам порядок уплаты не меняется (подп. «а» п. 1 ст. 2 Закона № 263-ФЗ).

Декларация по УСН-налогу

Декларация меняется с отчетности за 1 квартал 2023 года. За 2022 год отчитываемся по старой форме.

Срок подачи декларации в 2023 году передвинули на несколько дней раньше, сдать декларацию за 2022 год нужно:

Декларация по налогу на имущество

Обновленная декларация по налогу на имущество вводится 1 января 2023 года и впервые сдается за налоговый период 2022 года. Декларацию сдают не все. Если вы рассчитываете налог по кадастру, декларацию сдавать не нужно. ИФНС пришлет сообщение для уплаты налога.

Тем, кто сдает декларацию по имуществу за 2022 год отчитаться нужно до 25 марта 2023 года.

Декларация 3-НДФЛ

Обновленную Декларацию 3-НДФЛ нужно сдавать с отчетности за 2022 год.

В декларацию 3-НДФЛ с 2023 года, в частности, были внесены такие изменения:

Расчеты по налогам и взносам

В форме кардинально изменился только Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» Расчета. Остальные разделы — без изменений.

Расчет 6-НДФЛ за I квартал, полугодие и 9 месяцев нужно сдавать до 25-го числа следующего за отчетным периодом. За 2022 год нужно отчитаться до 25 февраля 2023 года.

Расчет по страховым взносам (РСВ)

В новой форме не нужно указывать взносы отдельно по каждому виду страхования.

Сдавать новый РСВ в 2023 году нужно ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

Уведомление об исчисленных налогах, взносах, авансах

С 2023 года вводится единый налоговый платеж (ЕНП). Организациям на ЕНП нужно будет каждый месяц подавать уведомление о перечислении страховых взносов, налогов, авансов и других сборов.

Срок сдачи: до 25-го числа месяца, за который уплачивается налог, сбор, взнос или рассчитан авансовый платеж.

Персонифицированная отчетность

Вместо СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС в Соцфонд с января 2023 года сдается единая форма ЕФС-1  «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

В форме 2 раздела:

Сколько отчетов нужно сдавать по страховым взносам с 2023 года

Раздел 1 ЕФС-1 (вместо СЗВ-ТД)

С 2023 года в СЗВ-ТД кроме работников, с которым заключены трудовые договоры нужно указать работников на ГПД. Помимо этого, в отчет добавили специальный код причины увольнения.

Сроки сдачи СЗВ-ТД:

Раздел 2 ЕФС-1 (вместо 4-ФСС)

Сведения о начисленных страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Нужно детализировать информацию о наличии у работников страховки.

Срок сдачи: ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

Раздел ЕФС-1 — СЗВ-СТАЖ

В отчет добавили районный коэффициент и информацию по СОУТ.

Срок сдачи: один раз в год до 25 января. Первый раз отчитаться нужно за 2023 года — до 25 января 2024 года.

Персонифицированные сведения о физических лицах (вместо СЗВ-М)

Вместо формы СЗВ-М «Сведения о застрахованных лицах» с 1 января 2023 года утверждена форма персонифицированных сведений о физических лицах.

Сдавать ее нужно ежемесячно в налоговую, которая будет передавать эти сведения в органы соцзащиты и ПФР.

Этот отчет состоит из:

Отчет нужно заполнять ежемесячно на всех сотрудников с указанием ИНН, СНИЛС, ФИО и сведений о начисленных выплатах.

Отчет представляется каждый месяц не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим месяцем.

Уведомления по начисленным налогам, авансам и сборам — это новый тип отчетности в ИФНС, который появился с введением единого налогового платежа с 2023 года.

Ни один новый документ не вызывал так много вопросов и не создавал бухгалтерам так много проблем, как этот.

Уже заканчивается первое полугодие 2023 года, а ФНС продолжает выпускать все новые и новые письма с разъяснениями, как заполнять уведомления и какие именно суммы и даты, в них указывать. Только в марте вышло около десяти писем на эту тему. Столько же в апреле-мае. Появились письма в дополнение к вышедшим ранее.

Письма ФНС об уведомлениях за февраль-апрель 2023 года:

Бухгалтерия.ру совместно с бератором «Практическая энциклопедия бухгалтера» подготовила вам перечень «горячих» ссылок, которые могут вам понадобится в любой момент, а времени по поиск информации у вас будут мало.

Здесь все, что вам может понадобится. Если вы подписаны на бератор, сможете открыть любую ссылку и перейти в энциклопедию. Если у вас еще нет подписки, для вас открыты только ссылки на Бухгалтерии.ру.

Продлить абонентку на бератор

По налогам, авансовым платежам и взносам, которые в данном месяце платят до подачи декларации (расчета) либо без декларации (расчета), перед их уплатой нужно подавать в налоговую инспекцию уведомление об исчисленных налогах.

Для налогов, входящих в ЕНП, установлены единые сроки:

Уведомление нужно налоговикам, чтобы они правильно распредели суммы, которые компания перевела на единый налоговый счет одним платежом.

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам (далее – Уведомление) утверждено приказом ФНС от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047.

Сроки подачи декларации/расчета и уведомления

ФНС в дополнение к ранее вышедшему письму направила новое письмо с уточненными данными по срокам представления уведомления по начисленным страховым взносам и НДФЛ.

Как заполнить и сдать уведомление

Если не заполняете уведомление в своей бухгалтерской программе, чтобы сдать форму на бумаге скачивайте актуальный бланк на сайте налоговой.

Дело в том, что в этой форме не допустимы никакие искажения: нельзя менять размер ячеек, уменьшать или увеличивать шрифт, сдвигать строки и т.п. Поэтому, взять форму на сайте — это самый безопасный вариант.  А, чтобы правильно заполнить все строки и указать все периоды, работайте в инструкциями из бератора. Вот нужные вам ссылки:

Ошибки в уведомлении

Если вы отправите в налоговую уведомление с ошибкой, нужно будет подать новый исправленный документ. По каким правилам это делается, зависит от вида ошибки, а ошибиться можно и в сумме налога, и в других реквизитах документа. Исправить нужно только те реквизиты, в которых допущена ошибка.

Штрафы за уведомления будут!

Обратите внимание на то, что налоговикам дан «инструктаж» о том, на какие суммы штрафовать компании, которые не подают уведомление и как зачитываются на ЕНС суммы по декларациям и уведомлениям.

За непредставление Уведомления предусмотрена ответственность по статье 126 НК РФ. Это штраф 200 рублей за один документ.

За уведомления будут штрафовать, суммы уведомлений и декларации могут «сплюсовать»

Уведомление по НДФЛ

За три дня до уплаты налога в ИФНС нужно подать Уведомление об исчисленных суммах налогов. Его подают, чтобы инспекторы смогли распределить денежные средства в уплату того или нового налога, взносов и т.п.

Уведомление по страховым взносам

До 25 числа, т.е. перед перечислением страховых взносов, в ИФНС нужно направить Уведомление об исчисленных налогах, страховых взносов и сборов.

Уведомления по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам

По этим налогам декларации сдаются позднее, чем уплачивается налог, — не позднее 25 марта 2023 года или вовсе не сдаются. Поэтому по налогам, подлежащим уплате по сроку 28 февраля, нужно подавать уведомление.

Уведомление по налогу на прибыль

Уведомление для ЕНП по налогу на прибыль нужно подать, если фирма перечисляет налог как налоговый агент, так как, сроки уплаты налога на прибыль налогового агента наступают до представления отчетности.

По налогу на прибыль уведомления подают только налоговые агенты

Платежка, как уведомление

С января 2023 года все организации и ИП перешли на новую систему расчетов с бюджетом, которую называют «единый налоговый платеж». Сначала от всех требовали платить налоги одной платежкой, сразу все. Потом пошли на уступки и ввели переходный период. Но, проще не стало. Риски неправильно «заплатить» выросли.

Итак, в 2023 году заплатить налоги можно двумя способами:

Теперь правила заполнения платежки зависят от выбранного бухгалтерий способа уплаты налогов: в рамках ЕНП,  отдельными платежками для каждого налога/взноса.

Бланк платежки и порядок заполнения всех полей приведен в приложении 3 к Положению Банка России от 29.06.21 № 762. С 11 февраля 2023 года Приказом Минфина России от 30.12.2022 г. № 199н обновлены правила заполнения платежных поручений о переводе денежных средств в бюджет.

Платежка на уплату ЕНП и платежка по одному конкретному налогу отличаются при заполнении полей от 101 до 109 и поля 24.

Как заполнять платежки по налогам

Все правила заполнения платежек и образцы размещены в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера. Воспользуйтесь ими, чтобы не допустить ошибку.

Налоговые платежки 2023: правила и образцы размещены в бераторе

Образцы платежек

В этой платежке по налогу нужно указать КБК не единого налогового платежа, а конкретного налога, сбора или взноса. Такое поручение заменяет собой уведомление об исчисленных суммах.

Уведомления по авансам на УСН

Фирмы на УСН отчитывают по окончании налогового периода — один раз в год, но ежеквартально перечисляют авансовые платежи по УСН-налогу.

Срок уплаты авансов намного раньше срока сдачи отчетности. По ним бухгалтерии нужно сдаватьУведомление об исчисленных суммах налогов, взносов, авансовых платежей.

Соответственно, заполняйте уведомление раз в квартал.

Если налога к уплате нет, то уведомление представлять не нужно.