Единый платеж по налогам с 2023 года

Что такое единый налоговый счет 2023

В соответствии с налоговым законодательством физические лица должны отчислять налоги в пользу государства, если они владеют имуществом или получают доход. Раньше каждую категорию налогов нужно было оплачивать отдельно и в разное время. Сначала клиент получал налоговое уведомление с реквизитами платежа, затем в указанный срок вносил рассчитанную сумму.

Затем государство решило упростить систему налогообложения, и в 2019 году появился единый налоговый счет (ЕНС) для всех налогоплательщиков. Сначала действовал тестовый режим, перейти на новую форму оплаты можно было добровольно. Начиная с 1 января 2023 года единый налоговый счет сделали обязательным для всех.

В статье расскажем, что такое ЕНС, как он работает и как им пользоваться.

Что значит «единый налоговый счет»

ЕНС — это специальный счет, на который налогоплательщик должен перечислять все налоги и взносы. По умолчанию счет в одностороннем порядке автоматически открывается для каждого человека, который зарегистрировался в ФНС и получил ИНН. Все ЕНС относятся к Управлению Федерального казначейства по Тульской области, но с любыми вопросами можно обращаться в территориальный орган налоговой инспекции в своем регионе.

Единый налоговый счет представляет собой виртуальный кошелек, куда владелец должен своевременно внести сумму, достаточную для погашения всех необходимых налогов, — единый налоговый платеж физического лица (ЕНП). Помимо поступлений от физического лица, на счет переводят деньги, которые ФНС принудительно взыскивает с должников.

Налоговая служба сама разделит и перенаправит платежи на отдельные статьи расходов. Чтобы понять, куда и сколько денег переводить, сотрудники могут взять необходимую информацию у работодателя, банков, налоговых инспекторов, судебных приставов.

Какие платежи можно погасить с помощью ЕНП:

В ЕНП не входят государственные пошлины и НДФЛ, который уплачивают иностранные граждане на патенте.

Порядок оплаты и распределения налогов на ЕНС

Чтобы не задолжать, налогоплательщик обязан в срок вносить деньги на ЕНС.

Разницу между поступлениями и начислениями называют сальдо единого налогового счета. Оно бывает положительным, отрицательным и нулевым.

Если денег не хватило, нужно внести недостающую сумму. Излишек можно оставить на счете, позднее его зачтут для уплаты будущих начислений. Состояние баланса отображается в личном кабинете налогоплательщика. На главном экране видна сумма к уплате, а если нажать «Детали», можно увидеть, хватает ли на ЕНС денег, чтобы не образовался долг.

Налогоплательщик сам решает, как ему пополнять счет — единовременно или небольшими частями на протяжении всего срока. После получения налогового уведомления нужно обязательно проследить, чтобы внесенной суммы оказалось достаточно. Если денег для полного погашения не хватит, у налогоплательщика появится задолженность сразу по всем налогам.

Если средств достаточно, налоговая распределит их в порядке, установленном в ст. 45 НК РФ. Сначала погашаются выявленные просрочки по ранним платежам. Затем производится оплата текущих начислений. Остаток покрывает штрафы, проценты и пени.

Оплачивайте налоги в ВТБ

Что изменилось в ЕНС и ЕНП в 2023 году

С 2019 года ЕНС действовал в тестовом режиме, но с 2023 года он стал обязательным. Теперь налогоплательщик может сам определять, когда и сколько денег вносить. Можно делать это постепенно или как раньше — единовременно после получения налогового уведомления. Главное — пополнить счет на нужную сумму до даты платежа.

Личный кабинет налогоплательщика был доработан с учетом нововведений. Теперь, получая налоговое уведомление, человек видит единый налоговый платеж по одному реквизиту на все виды налогов. При этом сведения о начислениях по каждому виду платежа сохранятся, это означает, что в любой момент можно посмотреть суммы.

У любого нововведения есть плюсы и минусы.

Как проверить и оплатить ЕНС

Посмотреть баланс счета и сальдо можно

на сайте ФНС — отдельно для юрлиц, физических лиц, индивидуальных предпринимателей. Там отобразится, какая сумма сейчас находится на ЕНС, сколько налогов еще нужно уплатить. Во вкладке «Предстоящие платежи» можно подробнее узнать, на какие цели будут направлены деньги.

Физическое лицо может внести деньги на ЕНС через отделения «Почты России», МФЦ и личный кабинет налогоплательщика. Быстро

заплатить все налоги без комиссий

можно также в ВТБ Онлайн. Вам не придется находить и вносить данные вручную: сервис автоматически найдет и заполнит необходимые реквизиты. Уплачивать налоги можно не только за себя, но и за близких.

Войдите в «Налоги ФЛ»

Зайдите в кабинет налогоплательщика «Налоги ФЛ». Это можно сделать с помощью подтвержденной учетной записи на Госуслугах

Нажмите «Оплатить сейчас»

На главной странице вы увидите сумму к оплате налога. Нажмите «Оплатить сейчас». Если в разделе «Главный» такой кнопки нет, значит у вас нет начислений

Выберите способ оплаты — ВТБ

После выбора оплаты через ВТБ произойдет автоматический переход в ВТБ Онлайн

Подтвердите оплату в ВТБ Онлайн

Мы предзаполним все реквизиты и вам останется выбрать счет списания и подтвердить оплату

Войдите в ВТБ Онлайн

Нажмите «Платежи» и выберите раздел «Налоги, штрафы, госплатежи»

Перейдите в раздел «Налоги», выберите оплату налога «по квитанции»

Введите УИН с квитанции, либо отсканируйте QR-код

Все ли обязаны перейти на единый налоговый платеж?

Главный вопрос, который интересует всех налогоплательщиков — обязательно ли переходить на единый налоговый платеж (далее — ЕНП).

Единый налоговый платеж доступен не только для юрлиц и ИП. Физлица могли его использовать и раньше. О ЕНП физлиц мы писали в статье.

Ответ зависит от года применения ЕНП:

Но даже в 2023 году переход на уплату единого налогового платежа можно искусственно притормозить. Подробнее о том, какие законные лазейки есть для этого, мы расскажем ниже в нашей статье.

В чем основная суть ЕНП и какие риски могут возникнуть при его внедрении и применении? Расскажем об этом ниже.

Новость о введении ЕНП мы уже сообщали на нашем ресурсе.

Зачем нужен ЕНП?

ЕНП был придуман якобы для упрощения процесса перечисления налогов в бюджет. Действительно, многочисленные и часто меняющиеся реквизиты платежных поручений на перечисление налогов могли поставить в тупик даже опытного бухгалтера. Что уж говорить о предпринимателях, которые из-за ошибки в платежке могли отправить деньги в невыясненные платежи и получить недоимку, пени и штрафы.

ЕНП — это своего рода кошелек, единый счет, куда налогоплательщик перечисляет денежные средства по единым реквизитам. А налоговики «берут» из этого кошелька деньги и распределяют в счет уплаты различных налогов.

Какие суммы признаются единым налоговым платежом и какие суммы учитываются на едином налоговом счете, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к этой системе, получите его бесплатно на пробной основе.

Звучит просто и удобно. Действительно, никакой путаницы с реквизитами и сроками создания платежек. Но это видимое упрощение на этапе отправки денежных средств. Важный момент — как именно происходит распределение налоговиками денежных средств на налоги из вашего кошелька.

Как засчитывается ЕНП в счет налогов?

Порядок работы с ЕНП описан в Налоговом кодексе РФ, куда внесены поправки, действующие с 01.01.2023 (см. Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Эксперты КонсультантПлюс создали Путеводитель по порядку уплаты налогов, их зачету и возврату с 1 января 2023 года. Если у вас нет доступа к системе, получите его бесплатно на пробной основе.

Отметим, что не все налоги можно уплатить таким способом.

Какие налоги входят в ЕНП, а какие нет, см. здесь.

Порядок списания налоговиками денежных средств, перечисленных в порядке ЕНП:

На каком основании налоговики будут списывать те или иные суммы? На основании сдаваемых деклараций и расчетов. Но многие взносы и налоги уплачиваются до получения налоговиками отчетности, либо отчетности не предусматривают. А некоторые и значительно чаще: например, уплата страховых взносов происходит ежемесячно, а расчет по ним сдается один раз в квартал.

ВАЖНО! В связи с введением ЕНП изменились сроки уплаты налогов и сдачи отчетности. Срок перечисления всех платежей — до 28-го числа, срок сдачи всей отчетности — до 25-го числа. При этом сохраняется периодичность уплаты и сдачи: ежемесячные платежи и отчетность остаются ежемесячными, ежеквартальные — ежеквартальными, а годовые — годовыми.

Итак, как же налоговая узнает, какую сумму списать 28-го числа, если отчетности еще нет? Для информирования налоговой создано уведомление об исчисленных суммах налога.

Уведомления с 2023 год следует представлять в налоговый орган до 25-го числа месяца уплаты налога, аванса, сбора, взноса.

Итак, платежное поручение со «сложными» реквизитами заменили уведомлениями, где находятся практически те же самые реквизиты. При этом упрощенцы и работодатели получили увеличение отчетной нагрузки (уведомления по взносам надо сдавать ежемесячно, перед уплатой авансов в течение года упрощенцам придется также сдавать уведомления, хотя раньше они могли себе позволить лишь одну декларацию в год).

Как рассчитано начальное сальдо на 01.01.2023 ранее поступивших от налогоплательщика платежей, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Путеводитель по налогам.

Как избежать перехода на ЕНП?

Выше при ответе на вопрос, обязателен ли переход на единый налоговый платеж, мы писали, что в 2023 году можно искусственно притормозить этот процесс. Обязателен он будет только в том случае, если вы подали в налоговую уведомление, о котором мы рассказали в предыдущем блоке. Опишем, как именно это работает.

Специальные переходные положения есть в п. 12 ст. 4 закона № 263-ФЗ, где указано, что в течение 2023 года уведомления об исчисленных налогах можно представлять налоговой в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату налоговых платежей. Иными словами, допустимо оформлять привычные платежки, где однозначно можно определить, какой налог, сбор или взнос уплачивается, вместо уведомления. Но как только мы подадим первое уведомление, надо будет полностью переходить на новый порядок — протянуть дальше с привычными платежками уже не удастся.

Образцы заполнения платежек при уплате ЕНП или взамен уведомлений смотрите здесь.

Итак, если в 2023 году мы будем заполнять обычные платежки и не подавать новые уведомления, то обязательно переходить на единый налоговый платеж нам придется с 01.01.2024.

Подробнее о ЕНП мы писали в статье.

Риски при переходе на ЕНП

Стоит ли оттягивать переход на ЕНП и какие есть риски при переходе на единый налоговый платеж?

Переходить на ЕНП рано или поздно придется всё равно, это надо понимать. Ранее считалось, что есть смысл подождать с переходом, чтобы поучиться на ошибках тех, кто сделает это раньше. Но впоследствии оказалось, что использовать старый порядок в новых условиях тоже не просто. Что касается рисков при переходе, то они есть, и понятны всем практикующим бухгалтерам и предпринимателям, лично имеющим дело с налоговой инспекцией. К рискам относятся:

Итоги

Переход на ЕНП в 2022 году носил добровольный и экспериментальный характер, а в 2023-м стал обязательным для всех. Закон допускает возможность в 2023 году оформлять платежи по-старому, не подавать уведомления в налоговую и тем самым как-бы отодвинуть применение ЕНП до 01.01.2024. Мы говорим «как-бы» потому, что временно можно избежать только нового порядка уплаты. Но работа с налоговой через ЕНС и новые правила погашения налоговых обязанностей в 2023 году уже работают в полную силу для всех: и для тех, платит ЕНП, и для тех, кто решил пока оставить отдельные платежки.

Посредством ЕНП уплачивается большая часть платежей, установленных НК РФ

См. также, обязательно ли переходить на единый налоговый платеж.