Единый налоговый счет в банке и единый налоговый счет — что это такое и почему это выгодно

Единый налоговый платеж физического лица — что это? Ответить на данный вопрос — самое время. Налоговая уже вовсю рассылает уведомления за 2021 год. А у плательщиков еще достаточно времени, чтобы накопить на налоговый платеж.

Дата публикации: 22.12.2022 02:37

С 1 января 2023 в связи с внедрением Единого налогового счета (ЕНС) меняются реквизиты на уплату налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов:

Наименование банка получателя средств: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула;

БИК банка получателя средств (БИК ТОФК): 017003983;

Номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета): 40102810445370000059;

Получатель: Управление Федерального казначейства по Тульской области (МИ ФНС России по управлению долгом);

Номер казначейского счета: 03100643000000018500.

Напомним, что в соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ с 1 января 2023 года налогоплательщики перейдут на использование Единого налогового счета, который разработан в целях совершенствования налогового администрирования и упрощения порядка уплаты налогов и иных обязательных платежей, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Единый налоговый счет – это новая система учета подлежащих уплате и уплаченных налогов, которая позволит учитывать результаты исполнения налогоплательщиком своих обязательств перед бюджетом РФ через единое сальдо расчетов на его едином налоговом счете.

Теперь денежные средства налогоплательщика будут перечисляться единым налоговым платежом с указанием только двух изменяемых реквизитов — суммы платежа и ИНН налогоплательщика.

Далее налоговая служба сама распределит налоги по всем видам налоговых обязательств.

Подробная информация о Едином налоговом счете размещена на промостанице, созданной на сайте ФНС России.

Дата публикации: 15.11.2022 08:34

С 1 января 2023 года организации и предприниматели будут уплачивать налоги и сборы через Единый налоговый счет (ЕНС). Налогоплательщикам будет достаточно внести средства на этот счет, и они распределятся налоговыми органами в счет уплаты налогов и задолженности.

Ведение Единого налогового счета заменит большое количество платежных поручений с разными реквизитами одним, в котором достаточно будет указать только сумму платежа и ИНН. Кроме упрощения процесса оплаты ЕНС исключает наличие у налогоплательщика одновременно задолженности и переплаты по разным видам налогов, снижает количество сроков уплаты налогов в год до 1 платежа в месяц, увеличивает срок для уплаты некоторых налогов (в частности для страховых взносов, НДФЛ) и сокращает время снятия приостановки по счетам при уплате долга до 1 дня.

Для юридических лиц и предпринимателей ЕНС имеет свои особенности: единый срок уплаты налогов – не позднее 28 числа и предоставление основных видов налоговой отчетности не позднее 25 числа после окончания соответствующего налогового периода.

Зачет средств с Единого налогового счета будет происходить в соответствии с установленной очередностью. Вначале погасится недоимка, следом зачтутся текущие платежи по налогам в соответствии со сроками их уплаты, а после – пени и штрафы.

Все данные о состоянии Единого налогового счета и информация о распределении платежей будут доступны в сервисах «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» и «Личный кабинет юридического лица».

Практика оплаты всех налогов одним платежом уже хорошо зарекомендовала себя среди налогоплательщиков – физических лиц, для которых такая возможность существует с 2019-го года. Граждане имеют право одной платежкой без всяких заявлений перечислить деньги в бюджет, а налоговые органы распределят поступившую сумму по начислениям, недоимкам, штрафам и пеням. В прошлом году около 12,5 тысяч налогоплательщиков Ростовской области воспользовались этой возможностью.

УФНС России по Ростовской области обращает внимание, что для всех налогоплательщиков предусмотрен отдельный казначейский счет, на который необходимо перечислять единый налоговый платеж.

Реквизиты уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, начиная с 1 января 2023 года.

Управление Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике обращает ваше внимание, что Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», внесены изменения в положения Налогового кодекса Российской Федерации, которые вводят институт Единого налогового счета (далее – ЕНС).

В целях уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов посредством перечисления в бюджетную систему Российской Федерации единого налогового платежа с 01.01.2023 предусмотрен отдельный казначейский счет, открытый Управлению Федерального казначейства по Тульской области, в том числе и для налогоплательщиков Карачаево-Черкесии.

Напомним, чтобы уплатить налоги, сегодня нужно знать 1,5 тыс. кодов бюджетной классификации, более 20 тыс. кодов муниципальных образований и много других дополнительных реквизитов (срок уплаты, основание платежа, налоговый период, статус), которые следует указать в платежке. С внедрением ЕНС все это станет не нужно. Единственное, что потребуется – ИНН и сумма, которые станут единственными изменяемыми параметрами платежа.

Таким образом, со следующего года налогоплательщик сможет вносить средства на свой ЕНС, а дальше Служба автоматически распределит их по его обязанностям. В первую очередь платеж будет направлен на погашение недоимки по хронологии ее возникновения. Далее — на налоги с текущим сроком уплаты, а потом – пени, проценты, штрафы в зависимости от того, что есть у плательщика. Это снизит число налоговых платежей, потому что все можно будет оплатить одной операцией.

Помимо этого ЕНС отменяет единый срок давности платежа. В любой момент плательщик может вернуть положительный остаток, который есть на ЕНС, вне зависимости от того, когда он был уплачен – три года назад или месяц.

Кроме того, единый налоговый счет позволит больше не делать переброски между разными видами платежей, ликвидировав ситуации, когда у лица могла быть одновременно переплата и недоимка по разным видам налогов. Налогоплательщики с положительным сальдо счета ЕНС получат возможность исполнить обязанность иного лица. Для этого следует подать заявление, и средства с остатка на счете будут переведены.

Ускорится и процесс возврата на счет переплаты. Так, в Налоговом кодексе была закреплена норма о том, что налоговый орган обязан не позднее следующего дня после получения заявления налогоплательщика отправить поручение на возврат в Казначейство. Сегодня только решение о возврате может приниматься в течение 10 дней, а еще 20 дней дается Казначейству на проведение возврата. Уменьшается и время снятия блокировки со счета лица после погашения им задолженности перед бюджетом.

То есть полностью меняется механизм взаимодействия с банками. Он позволяет в течение одного дня после погашения задолженности обеспечить снятие блокировок с банковских счетов налогоплательщика.

Единый налоговый счет (ЕНС) – это проект ФНС России, с помощью которого большинство налогоплательщиков смогут вносить платежи в бюджет (налоги, авансовые платежи, взносы, сборы, пени, штрафы и др.), используя только два изменяемых реквизита – сумму платежа и ИНН. При этом не надо уточнять вид платежа, срок его уплаты, принадлежность к бюджету. Это позволит бизнесу минимизировать ошибки и максимально снизить временные затраты на оплату налогов. ЕНС предполагает перечисление налогоплательщиком всех платежей на один счет для последующего их перераспределения налоговым органом.

Зачет денежных средств, поступающих на ЕНС, будет производиться в определенном порядке: сначала зачтут недоимку, затем налоговые платежи по сроку уплаты, а после этого пени, проценты и штрафы. При этом в каждой группе начинать будут с суммы, которая образовалась или должна быть внесена раньше других. Если суммы ЕНП не хватает и даты уплаты налогов, сборов и взносов одинаковы, платеж зачтут пропорционально суммам обязанностей в соответствующей последовательности. Аналогичный подход действует для пеней, процентов и штрафов.

Днем исполнения обязанности по уплате будет тот, в который налогоплательщик передал в банк поручение на ЕНП при наличии достаточной суммы на счете. Существует ограничение — обязанность не может быть исполнена раньше, чем наступит срок уплаты налога, по которому принято решение о зачете.

Уплачивать ЕНП за организацию или предпринимателя смогут и третьи лица, однако у них не будет возможности потребовать возврат платежа из бюджета.

С внедрением ЕНС полностью исключается ситуация, при которой у одного налогоплательщика имеется одновременно задолженность и переплата по разным платежам. Соответственно уточнения и зачеты платежей исчезнут за ненадобностью.

Вместе с этим, положительное сальдо на ЕНС – является деньгами налогоплательщика, которые он может использовать как актив – быстро вернуть (налоговый орган направит распоряжение на возврат в Федеральное казначейство не позже следующего дня после поступления заявления от плательщика). При необходимости можно будет получить детализацию, как сформировался баланс, на что и как были распределены платежи.

Для физических лиц возможность оплачивать налоги путем внесения денежных средств на единый счет реализована с 2019 года. В текущем году юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе в порядке эксперимента перейти на уплату налоговых платежей через ЕНС. Для этого им необходимо обратиться с заявлением в налоговый орган по месту учета.

Организации и индивидуальные предприниматели, которые решили применять особый порядок уплаты (перечисления), должны будут представлять в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов не позднее чем за пять дней до установленного срока уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.

Переход всех налогоплательщиков на новую систему уплаты налогов запланирован на 2023 год.

Основными преимуществами данного механизма уплаты налогов являются:

• простота – оплата всех налогов и взносов одним платежом;
• минимизация ошибок в платежных документах;
• удобство учета недоимок и переплат;
• автоматизация процесса – настройка автоплатежей, получение детализации для проверки.

Платежка по ЕНП в 2023 году

В 2023 году уплачивать ЕНП можно двумя способами:

• единым платежом на несколько налогов с подачей уведомления об исчисленных налогах, взносах;
• отдельными платежками по каждому налогу, взносу и без подачи уведомления (в данном случае уведомлением будет выступать само платежное поручение).
  ВАЖНО! Второй способ можно применять до первого уведомления, как только подадите этот документ, придется подавать его постоянно.

Наконец-то утверждены и опубликованы поправки в порядок заполнения платежных поручений (приказ Минфина от 30.12.2022 № 199н, вступает в силу 11.02.2023).

Как и ожидалось, изменились правила указания статуса плательщика:

• статус 01 предназначен для перечисления единого налогового платежа;
• статус 02 — для отдельных платежек на каждый налог, взнос, составляемых в 2023 году взамен уведомлений по налогам;
• статусы 01 или 13 — при уплате налогов (сборов), не входящих в ЕНП, организациями и физлицами (в т. ч. ИП) соответственно.

Для платежки на ЕНП определен такой порядок заполнения:

• в поле «ИНН» указывается ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налогов, взносов, сборов исполняется;
• «КПП» — «0» или КПП плательщика;
• «Плательщик» — наименование организации (ее обособленного подразделения) или ф.и.о. ИП;
• в поле 104 — КБК единого налогового платежа (182 01 06 12 01 01 0000 510);
• в поле 105 «ОКТМО» — «0» или восьмизначный код, присвоенный территории муниципального образования (межселенной территории) в соответствии с ОКТМО;
• в полях 106-109 — нули;
• в поле 24 «Назначение платежа» — дополнительная информация, необходимая для идентификации платежа.

В платежке, заменяющей уведомление, в отличие от платежки на ЕНП:

• заполняется КПП плательщика, чья обязанность по уплате исполняется;
• в поле 104 указывается КБК уплачиваемого налога, взноса, сбора;
• в поле 105 — ОКТМО 8 цифр;
• в полях 106-109 — нули;
• в поле 107 — налоговый период в привычном формате ХХ.ХХ.ХХХХ;
• в поле 24 «Назначение платежа» — дополнительная информация, необходимая для идентификации платежа.

Образец платежного поручения на ЕНП:

Образец платежного поручения на отдельные налоги, взносы, заменяющего уведомление по ЕНП:

Платежка по ЕНП в 2022 году

В 2022 году ЕНП уплачивали налогоплательщики, которые присоединились к эксперименту в добровольном порядке. При этом заполнение платежного поручения имело несколько особенностей:

• КБК — 18201061201010000510.
• Поля «Основание платежа», «Налоговый период», «Номер документа» и «Дата документа» — везде проставлялись нули, т. к. эти показатели для ЕНП отсутствуют.
• Поле «Назначение платежа» — некоторые эксперты говорили, что его нужно оставить пустым, но целесообразно было указывать «Единый налоговый платеж».

То есть выглядела платежка по ЕНП в 2022 году примерно так:

Напоминаем, с 01.01.2023 ЕНП стал обязательным для всех налогоплательщиков. Больше узнать о новом порядке расчетов с бюджетом вы можете в Путеводителе от «КонсультантПлюс». Посмотреть материал можно бесплатно, оформив пробный доступ.

1. Какие плюсы и преимущества ЕНС?

2. Зачем нужен единый налоговый счет (ЕНС)?

3. Чем ЕНП (Единый налоговый платеж) будет лучше, чем имеющаяся система уплаты налогов и основные изменения для налогоплательщиков?

4. Является ли ЕНП авансовым платежом? В какой срок нужно уплатить ЕНП и нужна ли досрочная уплата, при которой деньги «мертвым грузом» будут лежать на счетах ФНС?

5. Сколько нужно платить ЕНП?

6. Можно ли будет вернуть переплату?

7. Срок возврата ЕНП – 1 месяц?

8. Если уплатить сумму ЕНП за 1 неделю до срока уплаты её можно вернуть?

9. Исключаются проценты за задержку возврата?

10. Изменяется ли порядок расчета налогов?

11. ИП и организации смогут уменьшать УСН страховыми взносами?

12. Вместо того, чтобы подать РСВ и 6-НДФЛ, нужно будет каждый месяц за пять дней подавать заявление о суммах начислений по страховым взносам и НДФЛ? Увеличиться объём обрабатываемой информации?

13. Будут ли сложности с использованием ЕНС в ситуации, когда платеж по одному налогу влияет на размер другого, например, когда уплаченный налог на имущество уменьшает размер платежа по налогу на прибыль?

14. Кто определяет принадлежность ЕНП – плательщик или налоговый орган? Если Единого платежа не хватит какой из налогов будет списан первым?

15. Будет ли осуществляться информирование налогоплательщика в случае зачета из Единого платежа не по уведомлению налогоплательщика, а в ином порядке или размерах?

16. Может быть изменен баланс ЕНС задним числом?

17. Зачет ЕНП идет на погашение пеней и ранее сформированной задолженности?

18. Бывают случаи потери платежа?

19. Можно ли изменить ранее определенную принадлежность ЕНП?

20. Ситуация была бы идеальной, если налогоплательщик будет видеть сколько именно налогов и взносов он должен заплатить с точки зрения ФНС.

21. Делать зачеты должен сам налогоплательщик, поскольку перебрасывать переплату с одного КБК на другой КБК через камералку – это время.

22. Как получить информацию о состоянии ЕНС и информацию о распределении суммы единого налогового платежа по налогам для ее отражения в бухгалтерском учете?

23. Как будет обеспечена обратная связь с налоговым органом?

24. Если пропущен срок взыскания, что будет долгом?

25. Существует ли какое-то наказание для сотрудников налоговой инспекции за неправомерное отражение недоимок или пеней в лицевом счете налогоплательщика? Сейчас налогоплательщик тратит уйму времени и сил на разруливание непонятных ситуаций в лицевом счете, возникших не по вине самого налогоплательщика. Что можно сделать в случае несогласия с имеющимся долгом? Если налоговая неправомерно зачтет платеж в счет несуществующей недоимки так, что на налог уже денег не хватит, каков порядок обжалования данной ситуации?

26. Будет ли автосписание сумм, если плательщик не согласен?

27. Изменяются ли сроки и порядок представления информации в следственные органы?

28. Как будут начисляться пени?

29. Основные изменения для получателей доходов (бюджетов).

30. Можно ли будет «хранить» переплату на налоге?

31. Налоговики не могут посчитать авансовые платежи, а платить их надо. И как их собираются удерживать из единого счета?

32. Как будут расцениваться авансовые платежи по налогу УСН? Сейчас они в лицевом счете отображаются как переплата, и имеются случаи самовольного зачета ФНС «якобы переплаты» в счет недоимок по пеням, образуя недоимку уже по налогу УСН.

33. Как будут поступать в бюджеты денежные средства по налогам, имеющим авансовые платежи (платежи, уплачиваемые ранее чем представление деклараций?

34. Есть ли форма уведомления об исчисленных суммах налогов. Это будет установленный бланк или произвольная форма? В каком виде можно подавать уведомление об исчисленных суммах налогов? Можно ли его подавать по ТКС (не через личный кабинет)? Можно ли направить такое уведомление Почтой России?

35. Если налоговое обязательство будет впоследствии скорректировано, какой механизм корректировки уведомлений об уплате налога? Если размер налогового обязательства не совпадает с величиной, указанной в декларации, какая цифра принимается корректной и от какой будут считаться недоимки и пени?

36. Будет ли считаться недоимкой ситуация, когда уведомление об исчисленном налоге подано позже чем за 5 дней до срока уплаты налога, но ранее чем срок уплаты налога?

Единый налоговый платеж (ЕНП) — это особый авансовый порядок перечисления налогов, взносов, пеней и прочих обязательных к уплате сумм одним платежным документом. Участники эксперимента заранее вносят деньги на специальный счет в казначействе. Распределять деньги по видам платежей будет налоговая. Для этого налогоплательщику придется подавать в ИФНС уведомление перед списанием каждой суммы, причем минимум за 5 рабочих дней до даты очередного платежа.

Кроме добровольно внесенных налогоплательщиком денег, на баланс ЕНП зачислят излишне уплаченные/взысканные суммы налогов и прочих обязательных платежей. Если фирма перешла на новый порядок, а затем перечислила сумму на КБК какого-либо конкретного налога, деньги также зачислят на единый налоговый счет.

У ЕНП есть как преимущества перед традиционным способом перечисления платежей, так и недостатки.

Сроки пополнения налогового счета законом не определены. Поэтому у налогоплательщика нет обязанности вносить деньги заранее и изымать их из оборота на длительный срок. Допустимо пополнять баланс ЕНП незадолго до даты зачета конкретного платежа.

С 1 июля по 31 декабря 2022 года перечислять обязательные платежи в особом порядке смогут организации и предприниматели, добровольно перешедшие на ЕНП. Для этого им следовало пройти совместную сверку расчетов с бюджетом и подать заявление о переходе на ЕНП с 1 апреля по 4 мая. Если этого сделано не было, поучаствовать в эксперименте не получится.

Государственная дума в третьем чтении приняла проект закона о введении единого налогового платежа для всего бизнеса. Новый порядок внедрят уже с 1 января 2023 года. Правда, отдельные параметры ЕНП, будут меняться. Например, планируется установить единую дату перечисления всех налогов и взносов — 28 число.

Средства, зачисленные на единый налоговый счет, ИФНС распределит на уплату:

• налогов и авансовых платежей;
• страховых взносов, кроме взносов на страхование от несчастных случаев и травм на производстве;
• сборов, кроме госпошлины, если суд не выдал по ней исполнительный документ;
• пеней, штрафов и процентов по обязательным платежам.

Деньги будут списываться с налогового счета в такой последовательности:

• Недоимки по платежам. Если их несколько, сначала спишут более раннюю, затем следующую по дате возникновения и так далее.
• Налоги, взносы, сборы и авансы по ним. Зачет проводят также в порядке очередности возникновения обязательств, определяя ее по декларациям и иным отчетным документам.
• Пени.
• Проценты.
• Штрафы.

Пополнить баланс ЕНП (налоговый счет) компания может не только самостоятельно — это вправе сделать за нее третье лицо. Типичный пример: учредитель может внести сумму в счет налогового платежа за свое ООО.

Особые правила для агентов по НДФЛ — они должны направлять уведомления до 5 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода. Например, до 5 июля нужно сообщить о сумме налога на выплаты сотрудникам в июне.

Электронный формат уведомления предусматривает возможность указать сразу несколько платежей, поэтому можно будет сформировать одно уведомление на уплату, например, налога на прибыль, НДС, страховых взносов и штрафа.

Платежное поручение для ЕНП заполняется по особым правилам. Платежи из всех регионов перечисляются на отдельный казначейский счет, открытый Управлению Федерального казначейства по Тульской области.

Образец платежного поручения на перечисление ЕНП:

Правила указания реквизитов следующие:

• В КПП плательщика — вписать КПП организации (головной организации);
• ИНН-КПП получателя — реквизиты ИФНС, в которой стоит на учете организация (головная организация);
• Банковские реквизиты получателя все налогоплательщики указывают так:
  БИК: 017003983;Номер счета банка получателя средств: 40102810445370000059;Номер казначейского счета: 03100643000000018500;Банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула.
• БИК: 017003983;
• Номер счета банка получателя средств: 40102810445370000059;
• Номер казначейского счета: 03100643000000018500;
• Банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула.
• Получатель платежа — «Управление Федерального казначейства по Тульской области (название ИФНС по месту постановки на учет организации (головной организации))»;
• КБК — 18201061201010000510;
• ОКТМО указывается по месту постановки на учет организации (головной организации);
• «Основание платежа», «Налоговый период», «Номер документа» и «Дата документа» — проставляем «0»;
• «Назначение платежа» не заполняется.

А что если в один день истекает обязанность по погашению нескольких платежей, а денег на налоговом счет на все не хватает? В такой ситуации ИФНС спишет часть суммы по каждому платежу пропорционально размеру обязательства.

Пример

До конца года предприниматель Смирнов должен уплатить остаток взносов на собственное страхование: на ОПС — 10 000 руб., на ОМС — 5 000 руб. К 31 декабря на налоговом счете ИП есть всего 6 000 руб., что недостаточно для погашения всей суммы взносов. ИФНС разделит остаток пропорционально суммам обязательств: 4 000 руб. — на ОПС, 2 000 руб. — на ОМС.

На остальную сумму сформируется недоимка. Когда ИП пополнит баланс ЕНП, она будет списана в первую очередь. Если же налоговый счет пополнен не будет, ИФНС взыщет задолженность в обычном порядке.

Пока деньги находятся на балансе единого платежа и не зачтены в счет налогов, их можно вернуть. Это касается только сумм, которые налогоплательщик перечислил самостоятельно. Если же деньги переведены третьим лицом, вернуть их не выйдет.

Срок на возврат — месяц с даты получения заявления налоговым органом. В первые 10 рабочих дней ИФНС решит, возвращать ли деньги налогоплательщику. Если всё в порядке, в этот же срок она направит соответствующее распоряжение в Федеральное казначейство. Налогоплательщику в течение следующих 5 дней должно прийти решение инспекции о возврате или отказе в этом.

Казначейство, в свою очередь, перечисляет деньги на счет компании — ему нужно уложиться в общий месячный срок с даты получения ИФНС заявления. Иначе в пользу налогоплательщика будут начисляться проценты по ставке Центрального банка.

Чтобы с самого начала не запутаться в новых правилах, рекомендуем действовать по такому алгоритму:

• Пополнить налоговый счет на определенную сумму. Ее можно примерно рассчитать исходя из перечня обязательных платежей на ближайшее время, прежнего опыта и показателей работы. Платежные документы для перечисления ЕНП можно сформировать в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС, но еще проще это сделать в Экстерне.
• Подать в ИФНС уведомления с суммами каждого платежа минимум за 5 дней до истечения срока уплаты, а лучше раньше. Важно помнить, что для НДФЛ работодателя срок другой — до 5 числа следующего месяца.
• Проверить свой налоговый счет и убедиться, что денег на нем достаточно.
• Дождаться зачета заявленной суммы с баланса ЕНП. Убедиться, что платеж погашен, можно в ЛК налогоплательщика или подав специальную форму сверки с бюджетом по ТКС.
• Распорядиться остатком средства на балансе ЕНП: оставить до следующего платежа или вернуть на расчетный счет.

Участие в эксперименте добровольное. Однако после перехода на ЕНП у компании нет права выбора — она должна платить по обязательствам строго через единый налоговый платеж. Если вместо этого перечислить налог по привычным реквизитам, перевод все равно будет считаться ЕНП. Эту сумму ИФНС «перекинет» на налоговый счет. Далее средства будут списываться в порядке установленной очередности и на основании поданных уведомлений.

В Экстерне организации и ИП могут автоматически создавать и отправлять документы, связанные с ЕНП, формировать платежные поручения на пополнение налогового счета, а также сверяться с ИФНС по зачтенным платежам.

Отправка уведомлений и заявлений

Сервис позволяет создать:

• Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов;
• Заявление о возврате единого налогового платежа.

Формирование платежных поручений для ЕНП

Сформировать платежное поручение можно будет, как и раньше, на основе декларации в ФНС и требования об уплате налога. Новый дополнительный способ — по уведомлению об исчисленных суммах.

Сверка расчетов с налоговой

Для сверки по платежам, перечисленным в ФНС через ЕНП, разработаны две новые формы:

• Запрос на получение информационного сообщения о состоянии расчетов с бюджетом (КНД 1184049) — в ответ налоговая сообщит, сколько денег осталось на счету ЕНП.
• Запрос на получение справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП (КНД 1184051) — в ответ инспекция проинформирует, на какие платежи распределила деньги со счета.

Обратите внимание! По этим формам можно сверить платежи, перечисленные исключительно через ЕНП. Чтобы свериться с ФНС по налогам, ранее перечисленным традиционным способом, нужно использовать прежние формы сверок.

Формируйте платежные поручения по ЕНП, отправляйте уведомления с суммами платежей и сверяйте расчеты с ФНС в Экстерне

Еще больше важных разъяснений по грядущим изменениям можно найти в рубрике «Единый налоговый счет».

Единый налоговый платеж (ЕНП) предусматривает уплату почти всех налогов, взносов и сборов одним платежным поручением. Но есть несколько платежей-исключений, которые не входят ЕНП и платятся отдельно. А для некоторых налогов способ уплаты даже можно выбрать:

Налоги, перечисленные в левом столбце, с 2023 года будем перечислять на единый налоговый счет (ЕНС) в единый срок — до 28 числа.

ЕНП — это способ уплаты налогов, он не является новым налоговым режимом и не заменяет отдельные налоги. Периодичность (ежемесячно, раз в квартал или в год) и территориальность уплаты налогов (по месту «головы», обособок и др.) тоже не меняется.

В 2023 году действует переходный период (п. 12-14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ), во время которого разрешено платить налоги как по новым правилам, так и по старым, хотя и несколько «модернизированным»:

• Способ 1. Уплачивать всё одним платежным поручением.
• Способ 2. Отправлять на каждый налог отдельные платежные поручения-распоряжения.

При этом любая сумма, поступившая в Казначейство с 1 января 2023 года, будет считаться ЕНП, независимо от способа уплаты. Неважен и период, за который уплачена сумма. Даже если вы платите, например, за 2020 год, все равно ее зачислят на ЕНС.

Просто и быстро формируйте платежные поручения в системе интернет-отчетности

Поступивший единый платеж налоговики будут распределять в счет уплаты конкретных налогов. Суммы начислений они возьмут из вашей отчетности. Но так будет только по налогам, по которым есть обязательные отчеты. По «авансовым» платежам и налогам, по которым не предусмотрена отчетность, информацию о начисленных суммах ИФНС будет получать, в зависимости от выбранного варианта уплаты, из:

• уведомлений по ЕНП (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ), их надо подавать в ИФНС до 25 числа месяца, в котором платится налог;
• распоряжений, в роли которых будут обычные платежки на уплату конкретных налогов (п. 12 ст. 4 263-ФЗ).

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047. Подробно о ней мы писали здесь. И ждем со дня на день утверждения приказа о заполнении платежных поручений по ЕНП.

Контролируйте сроки отчётности и платежей в Экстерне

Способ 1 — с помощью одного платежного поручения и уведомлений

Если вы выбираете этот способ, то порядок такой:

Шаг 1. До 25 числа подайте в ИФНС:

• текущую отчетность — для налогов, по которым она предусмотрена;
• уведомление — по «авансовым» налогам, а также по тем налогам, по которым нет деклараций.

В уведомлениях указывается вся конкретика по каждому налогу: КПП, ОКТМО, КБК, сумма платежа, код отчетного (налогового) периода, отчетный (календарный) год;

Шаг 2. До 28 числа оформите единую платежку и передайте в банк.

Налоговики рекомендуют уплачивать ЕНП через сервисы ФНС или формировать платежки в бухгалтерской программе — в этом случае реквизиты платежа заполнятся автоматически.

Но если решите оформлять платежное поручение вручную, следует придерживаться правил, утвержденных Приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н в ред. Приказа Минфина от 30.12.2022 № 199н (п. 4 Приложения к изменениям).

Образец заполнения платежного поручения по ЕНП, предложенный ФНС:

Способ 2 — с помощью отдельных платежек

Поскольку уведомления станут обязательными только с 2024 года, то в 2023-м вы еще можете выбирать — подавать именно их или по-прежнему отправлять в банк платежки по отдельным налогам с заполненными реквизитами (п. 12 ст. 4 263-ФЗ). Платежки будут выполнять роль уведомлений и нужны налоговикам для информации — какая сумма пойдет на каждый налог.

Реквизиты для заполнения платежного поручения в соответствии с Приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н в ред. Приказа Минфина от 30.12.2022 N 199н (п. 7 Приложения к изменениям):

Образец заполнения такого платежного поручения тоже приведен на сайте ФНС:

Налоговики настоятельно рекомендуют использовать уведомления. Будет меньше путаницы, к тому же они разъясняют, что исправить ошибку в платежке можно будет только через уведомление.

Способ с отдельными платежками доступен, только если вы ранее не подавали уведомления о ЕНП. Отправите хоть одно уведомление — назад дороги нет: придется их подавать и дальше.

Понятие «место уплаты налогов» при переходе на ЕНП не отменяется.

При способе 1 (подача уведомлений) единый платеж будем перечислять от головной организации, а в уведомлениях проставлять реквизиты обособок.

При способе 2 (подача платежек вместо уведомлений) платежки оформляем, указывая реквизиты ОП, так как ваше платежное поручение — единственный источник для верного разнесения платежа сотрудниками ИФНС.

Мы подготовили шпаргалку для тех, кто платит налоги за обособленные подразделения, а также по имуществу, учтенному в разных ИФНС:

В начале этой статьи мы рассказывали, какие налоги с 2023 года входят в ЕНП, а какие нет. Еще раз напомним, что как и прежде, платятся не в виде ЕНП: госпошлина без исполнительного судебного документа, НДФЛ с доходов иностранцев, страховые взносы от НС и ПЗ.

Для этого случая ФНС тоже приводит образец заполнения:

При заполнении платежек не забудьте проверить актуальность КБК. Коды, действующие в 2023 году утверждены Приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н (в ред. Приказа Минфина от 22.11.2022 № 177н).

Для упрощения администрирования уплаты с 2023 года все налоги перечисляются на единый счет Федерального казначейства — в УФК по Тульской области. Но это не влияет на учет платежей в налоговом органе. Обращаться по всем вопросам, например за разъяснениями или сверкой, необходимо по-прежнему в свою ИФНС.

В платежках, оформляемых на каждый налог, необходимо заполнить:

— статус плательщика — 02;
— КПП по месту учета;
— КБК конкретного налога, взноса, сбора;
— ОКТМО по месту постановки на учет;
— налоговый период.

В единой платежке указывается статус 01, а остальные перечисленные поля не заполняются.

С 2023 года для взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ действует единый КБК 182 1 02 01000 01 1000 160. Его указываем в платежных поручениях и уведомлениях (п. 3 ст. 425 НК РФ). Разделять по виду взносов не надо.

Взносы НС и ПЗ не входят в единый налоговый платеж и платятся отдельно в Социальный фонд России (СФР).

При уплате единым платежом ОКТМО и КПП не указываются. Но если банк платеж не пропускает, можно заполнить КПП головной организации, а для ОКТМО — указать любой 8-значный код.

Если вы платите налоги отдельными платежками без подачи уведомлений, то укажите КПП и ОКТМО по месту уплаты налога — такие же, как указываете в отчетности по этому налогу. Посмотрите раздел статьи «Как платить ЕНП компаниям с филиалами».

Возврат единого налогового платежа

Вернуть вы можете:

• Всю сумму уплаченного ЕНП. Сделать это можно в любой момент времени. ЕНП — дело добровольное. Поэтому если вы оплатили его, а потом передумали, никто не имеет права ваши средства удерживать. Но имейте в виду, что возвращают платеж только полностью. Вернуть часть ЕНП, а часть оставить для уплаты налогов нельзя.
• Остаток платежа, который остался после зачета ЕНП в счет оплаты налогов — по истечении платежного срока.

Срок на возврат — 1 месяц с момента подачи заявления. Если ИФНС не уложится в эти временные рамки, будет должна вам проценты за каждый день просрочки по ставке рефинансирования ЦБ РФ.

Если вы по каким-то причинам не можете своевременно уплатить налоги, то вы вправе запросить отсрочку или рассрочку по уплате налогов физических лиц. Как правильно это сделать, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Единый налоговый платеж

ЕНП — это определенная сумма денег, которую вы перечисляете на соответствующий счет Федерального казначейства в счет исполнения вашей обязанности по уплате транспортного, земельного налога или налога на имущество (ст. 45.1 НК РФ).

Периодичность внесения средств и конкретные суммы вы определяете самостоятельно. Примерно зная свои налоги, вы можете распределить их во времени и выбрать комфортную лично для вас схему оплаты.

Е.С. Григоренко — советник государственной гражданской службы РФ 2 класса, рассказал об ответственности физица, несвоевременно подавшего 3-НДФЛ, но имеющего переплату по единому налоговому платежу. Получите пробный бесплатный доступ к системе К+ и узнайте мнение чиновника.

Например, если суммарный налоговый платеж за год равен 15 000 руб., можно вносить около 1500 руб. каждый месяц. И тогда к сроку уплаты у вас уже будет накоплена сумма, необходимая для расчетов с бюджетом.

Вносить деньги вы можете любым удобным вам способом:

• через банк;
• Почту России;
• МФЦ;
• кассу местной администрации;
• сервис оплаты налогов на сайте ФНС;
• и самое удобное — через личный кабинет налогоплательщика, закладка «Мои налоги» / «Единый налоговый платеж».

При оплате ЕНП через сайт ФНС или в личном кабинете средства спишутся с вашей карты. Если вам понадобится подтверждающий платеж документ, вы можете распечатать его из мобильного банка или в офисе обслуживающей вас кредитной организации.

Причем оплачивать не обязательно лично, по вашей просьбе это может сделать кто угодно: супруг, родители, дети и даже просто знакомые.

КБК на единый налоговый платеж физического лица — 182 1 06 07000 01 1000 110.

Таким образом, единый налоговый платеж простыми словами — это копилка, где вы храните средства для оплаты налогов до наступления срока платежа.

Единый налоговый платеж — платим налоги по-новому

Единый налоговый платеж физического лица с 2019 года — это новый, альтернативный традиционному способ оплаты личных налогов физических лиц: транспортного, на имущество, землю, а с 2020 года и НДФЛ.

Раньше (этот способ действует и по сей день, и вы можете продолжать использовать его) перечислить имущественные налоги можно было только на основании налогового уведомления и только после его получения от налоговиков. При этом каждый налог требовалось оплачивать отдельной суммой на свой КБК. А деньги в бюджет нужно было отправить до истечения общего для всех трех налогов срока уплаты (по НК РФ это 1 декабря). Вносить платежи авансом не разрешалось. Такой разовый платеж в конце года мог быть не очень удобен налогоплательщикам, особенно если сумма оказывалась существенной.

Но с 2019 года, то есть начиная с налогов за 2018 год, произвести уплату имущественных налогов можно также единым налоговым платежом (ЕНП). Давайте посмотрим, что это такое и как этот платеж работает.

Что дальше?

Итак, вы отложили определенную сумму ЕНП. И вот вам приходит налоговое уведомление. Что делать дальше?

А дальше вам нужно сравнить, сколько денег вы уже уплатили и сколько налогов вам предъявили налоговики. Если уплаченное покрывает начисления, ничего делать не нужно. Когда наступит платежный срок, налоговая спишет требуемую сумму автоматом. О соответствующем решении она должна сообщить вам в течение 5 дней.

Если денег в вашей копилке недостаточно, нужно либо довнести разницу на счет ЕНП, либо доплатить ее по реквизитам конкретного налога.

ВАЖНО! Средства ЕНП засчитываются не только в счет уплаты налогов за истекший год, но и в счет недоимки и пеней по ним, а также в счет оплаты процентов за отсрочку или рассрочку, если они у вас есть. При этом зачет производится последовательно, начиная с меньшей суммы. В первую очередь погашается недоимка, затем пени и проценты и только в последнюю очередь сами налоги.

Итоги

Как видим, единый налоговый платеж — это достаточно удобный способ для «физиков» оплатить свои налоги. К тому же вы всегда можете передумать и забрать свои деньги назад. Если вы не успели опробовать ЕНП в этом году, можете брать его на вооружение в следующем.