В конце 2021 года правительство анонсировало множество изменений как для индивидуальных предпринимателей, так и для самозанятых граждан нашей страны. Часть новшеств вступила в силу уже в 2022 году. Что нового нас ждет в 2023-м? Давайте разбираться.
Выбор системы налогообложения – очень важный и ответственный шаг для любого бизнесмена, будь то начинающий индивидуальный предприниматель или маститый владелец предприятия. В Беларуси действуют две основные налоговые системы: упрощенная и общая. Для физлиц и ИП есть вариант уплаты единого налога. МТБлог разобрался, какой вид налогообложения подойдет ИП и владельцам малого бизнеса.
Фото предоставлено экспертом.
Недавно был опубликован проект изменений Налогового кодекса в 2023 году. Мы уже писали о полной отмене УСН для ИП, а также повышении налога на прибыль и подоходного до 20%. Теперь правительство определилось с видами деятельности, в которых можно будет применять налог на профессиональный доход. Налоговый консультант и соучредитель бухгалтерской компании «Директ Актив» Вера Солянкова помогла «Про бизнес» разобраться с новым налогом и пояснила, что произойдет в 2023-м с единым налогом.
В 2023 году для бизнеса многое изменилось в начислении и уплате налогов. Одно из новшеств сильно повлияло на индивидуальных предпринимателей: с 1 января они не могут пользоваться упрощенной системой налогообложения. Поэтому, если вы хотите открыть ИП или уже работаете в статусе ипэшника, «Про бизнес» напоминает, какие налоги придется платить. В нюансах редакции помогла разобраться юрист ООО «Степановский, Папакуль и партнеры» Ольга Ленкевич.
Ольга Ленкевич
Юрист ООО «Степановский, Папакуль и партнёры»
— Индивидуальным предпринимателям сейчас доступны два режима налогообложения: общий и уплата единого налога. Рассмотрим их подробнее.
- Общий порядок налогообложения
- Общая система налогооблажения
- Альтернативы ведения бизнеса для ИП
- Уплата единого налога
- Окончательная отмена УСН
- Налог на профессиональный доход
- Взносы ФСЗН для ИП
- Упрощенная система налогообложения
- Профессиональный или подоходный налог – что лучше?
- Как может сказаться дальнейшая налоговая нагрузка на ИП?
- В итоге, какую все-таки систему налогообложения выбрать ИП и малому бизнесу?
Общий порядок налогообложения
Первый вариант — это общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога с физических лиц. Ставка подоходного налога для ИП с 1 января 2023 года увеличена с 16% до 20%.
Применение общего порядка налогообложения предполагает, что:
Общая система налогооблажения
Это базовая система налогообложения, которую применяют автоматически при регистрации вашего бизнеса (если вы, конечно, сами не захотите перейти на другую систему). Ее могут использовать и компании, и ИП. В этой системе нет ограничений по виду деятельности и лимитов.
Если предприниматель выбирает общую систему налогообложения, он автоматически будет платить налог НДС по ставке 20% от оборота при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав. То есть выбирать, как при упрощенной системе, не приходится.
Помимо этого, нужно платить налог на прибыль. Это значит, что при расчетах учитывается не только выручка, но и затраты – таким образом, определяется размер чистой прибыли. Для юрлиц ставка налога составит 18% от полученной прибыли, для ИП – 16%.
Преимущества: нет ограничений на виды деятельности. Зато возможность учитывать расходы и уплачивать подоходный налог с прибыли, а не с выручки.
Недостатки – более сложный бухучет.
– Главные отличия общей системы налогообложения от упрощенной – это учет и налоговое администрирование. В УСН однозначно легче и проще, – говорит налоговый адвокат Виталий Демидович. – Но в любом случае нужен расчет. И при больших расходах организации или ИП может оказаться, что общая система даже с ведением учета главным бухгалтером будет дешевле, чем налог в 5 % при УСН с выручки.
17 января 2022 17:33
Система налогообложения изменилась с 1 января, но за первый месяц возьмут налоги еще по прежним ставкам
Размер ставок единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц увеличился с 1 января 2022 года, но уплачивать налог по новым ставкам предприниматели будут с 1 февраля 2022 года, сообщила в программе «Неделя» на СТВ замначальника инспекции Министерства по налогам и сборам Беларуси по Минску Ольга Тарасевич.
— Ставки ежегодно индексируются, и изменения 2022 года — это не исключение. Предприниматели будут уплачивать по новым ставкам, начиная с 1 февраля 2022 года. Январь еще для изучения, адаптации, возможности изменения системы налогообложения, — сказала она.
Специалист уточнила, что с 1 января отменена упрощенная система налогообложения для ряда предпринимателей, и они обязаны перейти либо на уплату подоходного налога в размере 16%, либо на уплату единого налога, если вид деятельности позволяет это делать.
Тем, кто заплатил до 1 января по старым расценкам, доплачивать не придется, уточнила налоговый специалист.
По каким именно ставкам придется платить налоги с 1 февраля, мы писали вот тут. Позже налоговая разъяснила, как это будет работать.
Налоговой разрешили проверять доходы и расходы белорусов за 10 лет: кого это коснется — топ-6 главных вопросов
В Налоговом кодексе появилась новая статья. Как это будет работать — объясняем в наивных вопросах и ответах (читать тут)
Пенсионеры и многодетные сэкономят по скидке на социально значимые товары по 29 рублей в месяц в магазинах каждой торговой сети: главные вопросы о том, как работает новшество
С 17 января начала действовать скидка 10% на социально значимые товары. Как это работает — объясняем в наивных вопросах и ответах (подробности тут)
Единый налог – это фиксированная сумма, которую платят раз в месяц за определенный вид деятельности. Это могут быть как ИП, так и просто физлица, которые не зарегистрированы как ИП, но оказывают услуги – например, услуги красоты. Это называется самозанятость. А вот владельцам малого или среднего бизнеса такую систему выбрать нельзя.
Размеры налога устанавливают областные и Минский городской Советы депутатов. Он зависит от вида деятельности, города.
Например, единый налог могут уплачивать предприниматели, которые продают продовольственные товары (за исключением алкоголя), ремонтируют авто и мотоциклы, делают мебель на заказ, оказывают парикмахерские услуги, создают видеоролики и т.д. Все виды деятельности, которые попадают под единый налог для ИП, перечислены в ст.296 Налогового кодекса РБ. Что касается физлиц, то все виды деятельности, которые может осуществлять самозанятый, описаны в пункте 3 Статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь. Чтобы оформить самозанятость, нужно просто прийти в налоговую с паспортом и написать заявление.
К примеру, ставка единого налога за месяц для предпринимателей из Минска, которые занимаются техобслуживанием и ремонтом автомобилей, мотоциклов, составляет 215 рублей, а для тех, кто делают мебель под заказ -131 рубль (сумма указана на дату публикации статьи).
При этом, если вы платите единый налог, вы освобождаетесь от уплаты, например, подоходного налога с физлиц, налога на добавленную стоимость по оборотам по реализации товаров, экологического налога и др.
С 2019 года ИП, которые платят единый налог, могут при желании выбрать другие виды налогообложения.
Преимущества этой системы в том, что сумма налога не зависит от дохода предпринимателя. И он простой: для уплаты фактически не нужно вести бухгалтерию. Но запомните, что не все ИП могут уплачивать единый налог. Если вы сомневаетесь, к какому виду деятельности относится ваша работа, обратитесь в статистическое управление города. Там вам дадут разъяснение.
Недостатки: применять единый налог могут предприниматели, занимающиеся только определенным видом деятельности.
9 января 2023 21:24
Стало известно, сколько индивидуальных предпринимателей платило наемным работникам по 380 рублей
В Беларуси объяснили, почему вырос налог для ИП. Нюансы этого решения уточнили в эфире телеканала СТВ.
По словам заместителя министра по налогам и сборам Игоря Скринникова, в стране порядка 190 тысяч индивидуальных предпринимателей (из 270 тысяч зарегистрированных) осуществляют деятельность.
— Это из года в год одни и те же цифры. Они могут немного меняться. За 9 месяцев прошедшего года средняя зарплата у наемных лиц – 380 рублей, — назвал данные Скринников и заметил, что налоговики интересуются у таких ИП, «почему все-таки такая маленькая зарплата».
Ситуацию прокомментировал и экономический аналитик Георгий Гриц.
— Государство пошло на создание равных условий. Фактически этим решением решаются две задачи. Первая задача – создание единых конкурентных условий. А вторая – уменьшение теневых каких-то схем.
Гриц напомнил, что назанная часть ИП, по сути, платила заплату едва ли не меньше прожиточного минимума.
Напомним, ряд новшеств в налогообложении для ИП вступили в силу с 1 января 2023-го. Например, ставка подоходного налога возрастает с 16 % до 20 %, также в Беларуси полностью отказываются от «упрощенки» — упрощенной системы налогообложения.
После 30 января подрастет ставка единого налога. Ее применят при исчислениях с февраля 2023. Кстати, при сдаче ИП квартир им предстоит платить именно единый налог. Причем сумму рассчитают, исходя из общего числа квартир данного индивидуального предпринимателя, сдающихся в аренду.
Наоборот, из сферы применения единого налога по причине малой востребованности самими плательщиками уходит ряд сфер. Среди них техобслуживание и ремонт авто, производство одежды и обуви, услуги парикмахеров, медуслуги.
Вот здесь рассказываем детали про налоги в 2023 году в Беларуси: что изменится, какие повысятся, изменения для ИП и самозанятых — словом, собрали главные новшества.
Тем временем в Беларуси изменится порядок выплаты пенсий.
В Жабинке запустят выпуск белорусских сухих кормов для кошек и собак на замену европейским
Что изменится для дачников по Кодексу о земле 2023 в Беларуси: как будут вычислять границы участков при спорах и сколько можно сэкономить на покупке дачи
Лукашенко решил проблему с зарплатой с более чем 300 строителей из «Минск-Мир» после видео в TikTok
В Беларуси назвали продукты, которые исключили из школьного меню в 2023 году
Минобороны: летно-тактическое учение авиации Беларуси и России начнется 16 января
В Беларуси реформировали порядок налогообложения индивидуальных предпринимателей и самозанятых. Такие меры приняты в том числе для того, чтобы минимизировать использование схем ухода от налогов. О том, что изменилось в налогообложении, каких результатов это позволит добиться и как предпринимателям помогают перестроиться на работу в новом режиме, рассказали корреспонденту
БЕЛТА
в Министерстве по налогам и сборам.
Изменения и их причины
С 1 января 2023 года установлен полный запрет на применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения. Ставка подоходного налога для данной категории плательщиков увеличена с 16 % до 20 %. Одновременно сохранен порядок уплаты налога с разницы между доходами от деятельности и документально подтвержденными расходами и право предпринимателей вместо подсчета расходов определять их размер по нормативу 20 %.
Кроме того, для ИП сокращен перечень видов деятельности, облагаемых единым налогом: исключены невостребованные либо малоиспользуемые. А ставки налога повышены в 2-3 раза.
«Результатом должны быть простые и понятные условия ведения предпринимательской деятельности. Важно исключить множественность режимов налогообложения. Это позволит увеличить участие малого бизнеса в финансировании государственных расходов и выровнять налоговую нагрузку на предпринимателей», – подчеркнули в МНС.
Для самозанятых с 1 января 2023 года введен новый налоговый режим – налог на профессиональный доход. Если ранее применявшиеся режимы предусматривали уплату фиксированной суммы (например, ремесленный сбор, единый налог), то новый – процентов от дохода. Получил доход – оплатил фиксированный процент от него в виде налога, который в свою очередь включает в себя взносы в Фонд социальной защиты населения. А если нет дохода, то нет и налога.
«Этот принцип налогообложения более справедлив по сравнению с фиксированными платежами. А то одни плательщики имели низкую налоговую нагрузку, а другие, наоборот, значительно переплачивали», – обратили внимание в МНС.
Где можно узнать подробности
Министерство по налогам и сборам приняло меры для того, чтобы плательщики могли с удобством и оперативно получать информацию об изменениях в налоговом законодательстве. На сайте МНС в разделе «Актуально» разъясняются все нюансы. Также такие вопросы широко освещаются в официальных аккаунтах министерства в соцсетях и мессенджерах.
Кроме того, налоговая служба совместно с заинтересованными органами госуправления планомерно проводит информационно-разъяснительную работу с предпринимателями по вопросам изменений и дополнений в Налоговый кодекс, вступивших в силу с 1 января 2023 года. Круглые столы, встречи с представителями бизнеса и общественных организаций, семинары, лекции, прямые телефонные линии, личные приемы – используются самые разные формы работы.
В таких мероприятиях задействованы все инспекции МНС во всех регионах страны. Перед ними стоит задача донести до каждого плательщика порядок применения норм налогового законодательства.
Оперативно получить ответы по интересующим вопросам также можно, позвонив в контакт-центр налоговых органов по единому номеру 189. Для тех, кто по каким-то причинам предпочитает обращаться в инспекцию по месту жительства или регистрации, в каждой инспекции определены отдельные номера телефонов, по которым можно получить разъяснения.
Валерия Гаврилова,
БЕЛТА
2 декабря 2022 18:00
Как изменятся налоги в Беларуси в 2023 году
На Национальном правовом портале опубликован проект изменений Налогового кодекса. Пока это только проект, однако в случае его принятия в Беларуси в 2023 году существенно изменятся и сами налоги, и сборы, и их ставки, и итоговые суммы, которые нужно будет оплатить.
ВЫРАСТЕТ НАЛОГ НА ПЕРВУЮ КВАРТИРУ
Владельцев собственного жилья в 2023 году ожидает рост налога на первую квартиру — он станет больше примерно на 10%. Сама формула расчета этого налога такова: площадь квартиры в квадратных метрах*расчетная стоимость*0,1%. Для разных городов Беларуси показатель расчетной стоимости отличается. Так, к примеру, в Минске это он составляет 810 рублей, в областных городах — 680. Если налоговые нововведения будут приняты, то для столицы показатель составит 900 рублей, для областных городов — 750 (плюс 11,1% и 10,3% соответственно). К примеру, за квартиру площадью около 48 квадратов налог за 2022 год будет 39 рублей 4 копейки, в случае увеличения расчетной стоимости метра он составит уже 42 рубля 95 копеек. Эта сумма — налог за 2023 год, уплатить его нужно будет в 2024 году.
К слову, о том, до какого числа и как правильно рассчитаться по этому налогу — вот тут. А вот здесь рассказываем о том, как будет отличаться сумму налога на первую квартиру в Минске и регионах. Отметим еще, что земельный налог для собственников жилья и для владельцев коммерческой недвижимости может стать больше на 20% (вот тут про это).
ДЛЯ ФОТОГРАФОВ, ПАРИКМАХЕРОВ, ВЕДУЩИХ СВАДЕБ, МАСТЕРОВ ПО МАНИКЮРУ НАЛОГ ВЫРАСТЕТ СРАЗУ В1,5 — 2 РАЗА
Что касается столичных парикмахеров, мастеров по маникюру, визажистов, то для них сумма налога может возрасти с 226 до 339 рублей. О том, каким станет налог для репетиторов и дефектологов (и не только для них) — вот здесь.
НАЛОГ ДЛЯ РЕМЕСЛЕННИКОВ УВЕЛИЧИТСЯ, А ПЛАТИТЬ ЕГО НУЖНО БУДЕТ КАЖДЫЙ МЕСЯЦ
Ремесленный сбор в Беларуси за 2021 года заплатили без малого 51 тысяча человек (+8,5 тысяч в сравнении с 2020 годом). 75% ремесленников работают в регионах республики, в Минске их на начало 2022 года было зарегистрировано, как пишут «Минск-Новости», около 13 тысяч.
Что изменится в 2023 году для ремесленников в плане налогообложения?
Сам ремесленный сбор вырастет: в 2022 году его отвязали от размера базовой величины и определили конкретную сумму (которая индексируется с учетом инфляции) — 62 рубля за год. Уплачивается этот сбор разовым платежом. Если изменения в Налоговый кодекс примут, то сбор нужно будет уплачивать ежемесячно — по 6 рублей. В итоге общая годовая сумма составит 72 рубля.
ИМЕТЬ АГРОУСАДЬБУ СТАНЕТ ДОРОЖЕ
В Беларуси насчитывается около 3 тысяч агроэкоусадеб, владельцы которых ежемесячно с 1 января 2022 года уплачивали 31 рубль сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма. Проект налоговых изменений предполагает, что в 2023 году каждая агроусадьба обойдется ее владельцу несколько дороже: налог составит 37 рублей в месяц.
ИП ПОДНИМУТ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ ДО 20%
С 1 января 2023 года индивидуальные предприниматели больше не смогут использовать упрощенную систему налогообложения. Проект изменений Налогового кодекса определяет, что для ИП по новым правилам будет предусмотрено на выбор два варианта налогообложения: или общая система (уплачивать нужно будет подоходный налог с физлица), или единый налог. По общей системе ставка налога вырастет с 16% до 20%, налогооблагаемой базой здесь будет являться разница между суммой доходов и суммой понесенных затрат.
НАЛОГОВЫЕ НОВШЕСТВА ДЛЯ ВЛАДЕЛЬЦЕВ СОБАК
«Собачников» тоже ждут определенные изменения. Сейчас владельцы собак раз в три месяца уплачивают соответствующий сбор, который составляет для «обычных» пород 9,3 рубля, а для потенциально опасных — 46,5 рубля.
В 2023 году размер этих платежей может несколько увеличиться: соответственно до 11,1 и 55,5 рубля. Напомним, что собаку нужно зарегистрировать в ЖЭУ по месту жительства, тогда счет за ее содержание будет приходить прямо в жировке за коммуналку.
НОВАЯ СТАВКА НАЛОГА ДЛЯ ТЕХ, КТО ЖИВЕТ НЕ ПО СРЕДСТВАМ
Для тех граждан, которых налоговые органы отнесут к категории живущих не по средствам, ставка подоходного налога прибавит 6 процентных пунктов — она вырастет с 20% до 26%. Взиматься они будут с сумм превышения доходов над расходами.
Ранее мы писали о том, как в Беларуси в 2023 году изменятся правила сделок по купле-продаже авто (вот тут про это).
История любви главы МИД Беларуси Владимира Макея и его жены актрисы Веры Поляковой
Польская фирма нелегально наняла на работу белорусов и украинцев
В Столинском районе мужчина поймал волчицу и пытался продать ее в интернете
Для репетиторов, парикмахеров, фотографов и других самозанятых вырастут налоги с 1 января
Белорусские кардиологи об инфарктах: симптомы у женщин и мужчин, факторы риска, разница инфаркта и инсульта, лекарства принять при приступе, инфаркт и коронавирус
В Беларуси внесены поправки в Налоговый кодекс. Некоторые изменения касаются налогообложения индивидуальных предпринимателей. О каких новациях следует знать, рассказала на семинаре в Национальном центре правовой информации заместитель начальника главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Татьяна Путрик.
Наиболее существенные изменения для ИП с 2022 года касаются упрощенной системы налогообложения (УСН). Ограничений, при которых индивидуальные предприниматели не вправе применять эту систему, стало больше. Так, с 1 января УСН не могут использовать ИП, оказывающие услуги. Исключение в законодательстве сделано для тех, кто работает в сфере туризма, здравоохранения, сухопутного транспорта, компьютерного программирования, оказывает услуги по общественному питанию. Однако стоит обратить внимание на то, что, например, деятельность ИП по предоставлению услуг экскурсовода согласно классификатору не относится к туристической (то есть применять УСН нельзя). В 2022 году использовать УСН могут ИП, которые выполняют работы, торгуют оптом или в розницу, занимаются реализацией имущественных прав и некоторыми другими видами деятельности.
Тем, кто утратил право на УСН, не нужно уведомлять об этом налоговую. Такие плательщики в 2022 году могут применять общий порядок налогообложения, который предусматривает уплату подоходного налога с физлиц. Уведомлений тоже не нужно – по итогам квартала индивидуальный предприниматель просто представляет декларацию по подоходному налогу. «Кроме того, можно перейти на систему уплаты единого налога, но только в отношении определенных видов деятельности», – добавила Татьяна Путрик.
Специалист пояснила, как разобраться, имеет ли ИП право на УСН или нет. «Для начала нужно определить, является ли вид деятельности плательщика услугой. Следует руководствоваться терминами «работа» и «услуга», которые закреплены в Налоговом кодексе. Так, работа – это деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организаций или физических лиц. Услуга – это деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются или потребляются в процессе ее осуществления либо по завершении. По договору оказания услуг заказчик оплачивает исполнителю деятельность как таковую, а не ее результат», – обратила внимание она. Примеры услуг – ремонт оборудования, транспортных средств, одежды, обуви, различных бытовых электроприборов, мобильных телефонов, техническое обслуживание оборудования, распиловка древесины, установка кондиционеров.
Однако в строительной сфере своя специфика. Возведение, реконструкция и ремонт объектов определяются как работа, а не как услуга. «Это связано с тем, что строительство имеет материально выраженный результат, который подлежит приемке по договору подряда. К работам в этой области относятся установка светильников, монтаж санитарно-технического оборудования, малярные работы, шпаклевка помещений, оклейка стен обоями и так далее. Услугами в этой сфере будут считаться технический надзор, обследование зданий, услуги испытательных лабораторий и иные аналогичные», – пояснила представитель МНС.
Предоставление информации, рекламная, аудиторская, дизайнерская, юридическая деятельность в налоговом законодательстве закреплены как услуги. Также прямо определено, что сдача в аренду имущества – это услуга. Соответственно, такие ИП утрачивают право применять упрощенную систему налогообложения.
Если ИП работает по нескольким направлениям и одно из них устанавливает ограничения на право применения УСН, то плательщик утрачивает это право в целом по всей своей предпринимательской деятельности. «Допустим, если ИП одновременно сдает в аренду принадлежащие ему по праву собственности здания и сооружения и при этом выполняет какие-либо работы, он утрачивает право на УСН и в отношении работ», – пояснила Татьяна Путрик.
При этом с 1 января 2023 года индивидуальные предприниматели не смогут применять упрощенную систему налогообложения. Это право сохранится только для организаций.
Изменения затрагивают и систему уплаты единого налога. «Это особый режим налогообложения. Индивидуальные предприниматели вправе уплачивать единый налог только при осуществлении определенных видов деятельности, которые названы в Налоговом кодексе. С 2022 года законом была сокращена сфера его применения для ИП», – отметила представитель МНС.
Так, теперь ИП не могут применять единый налог, если их деятельность связана с пассажирским сухопутным и речным транспортом. «Первое – это городские и пригородные перевозки пассажиров по установленным маршрутам, по маршрутам «город – аэропорт» или «город – вокзал», перевозки автомобилями такси и прочие перевозки пассажиров легковыми авто, в том числе аренда авто с водителем. Второе – перевозки по рекам, каналам, озерам, деятельность экскурсионных, прогулочных и туристических судов, паромов, водных такси, аренда прогулочных судов с экипажем», – пояснила специалист.
Кроме того, в сферу применения единого налога больше не входят дополнительные жилищно-коммунальные услуги. К ним относятся установка и техническое обслуживание домофонов, систем видеонаблюдения, организация работы и содержания вахтеров и консьержей в многоквартирном жилом доме, озеленение придомовых территорий, благоустройство и дальнейшее содержание.
ИП теперь не могут применять единый налог и в тех случаях, если их деятельность связана с общественным питанием (через кафе, в том числе мини- и летние сезонные), розничной торговлей автомототранспортом (легковыми автомобилями, мотоциклами, квадроциклами, снегоходами, мотороллерами, мопедами, мотовелосипедами, скутерами и другим). Также из этой сферы исключена и дистанционная торговля, в том числе продажа индивидуальными предпринимателями товаров через интернет-магазины.
С 2022 года увеличены ставки единого налога по всем видам деятельности. При этом были предусмотрены переходные нормы, которые предоставляли право ИП перейти на иные режимы налогообложения в течение января.
По сообщению
БЕЛТА
Альтернативы ведения бизнеса для ИП
Итак, если вы предприниматель, то с начала следующего года, возможно, сможете перейти на профессиональный налог. Ставка налога будет составлять 10%. В случае, если выручка превысит 60 тысяч рублей в год, налог будет увеличен в 2 раза, до 20%. Однако 20% будут взимать не со всего дохода, а с суммы превышения.
Плательщиками профессионального налога могут стать лица, которые не имеют работодателя и не имеют дохода от использования имущества.
Полный список видов деятельности, которые будут актуальны для уплаты НПД (налога на профессиональную деятельность), пока не опубликован правительством, однако предполагается, что туда войдут многие виды деятельности, кроме лицензируемой, розничной торговли и реализации подакцизных товаров.
Профессиональный налог можно будет платить, если предприниматель работает самостоятельно, без привлечения сотрудников.
Следующий вариант – переход на общую систему налогообложения и уплата подоходного налога по ставке 16%. При этом предприниматель может взять на работу до 3 человек. Часть выручки можно отнести на затраты и освободить от налогообложения.
Третий вариант – это создать компанию, которую можно будет оформить на УСН и нанимать сотрудников в необходимом количестве.
Уплата единого налога
Второй возможный вариант для индивидуального предпринимателя в Беларуси — уплата единого налога. С 1 января 2023 года ставки единого налога увеличились в 1,5−3 раза по разным видам деятельности, также ставки разнятся в зависимости от региона.
Кроме того, существенно сокращены виды деятельности, по которым ИП смогут применять единый налог. Так, из объектов обложения единым налогом исключены следующие виды деятельности:
Также изменен порядок налогообложения для ИП, предоставляющих места для краткосрочного проживания. Для этого вида деятельности с 1 января 2023 года предусмотрен только единый налог.
Окончательная отмена УСН
Со 2023 года ИП окончательно потеряют право применять упрощенную налоговую систему. Изменения на этот раз коснутся всех ИП. В 2022 году, напомним, право применять УСН оставили лишь для тех, кто занимается программированием, работает в сфере здоровья, сухопутного транспорта, а также работает в сфере общественного питания и туризма.
На практике это означает, что ИП должен сделать выбор: уйти в общую систему налогообложения с подоходным налогом или перейти на единый налог, который с 2023 года будет называться профессиональный налог.
Однако тонкость состоит в том, что единый (профессиональный) налог актуален для ограниченного числа видов деятельности: парикмахерские услуги, посуточная сдача квартир, клининг и пр.
Налог на профессиональный доход
С 1 января 2023 вводится налог на профессиональный доход. Применение такого особого режима налогообложения физлицами будет добровольным, а в отдельных случаях обязательным, (гл. 40 проекта НК-2023).
В период с 1 января по 30 июня 2023 года перейти на НПД можно в добровольном порядке. Плательщиками могут стать физлица, осуществляющие виды деятельности по перечню, а также физлица, осуществляющие ремесленную деятельность (п. 193 ст. 2 закона № 141-З (изменений НК-2022), п. 9 ст. 5 проекта закона, ст. 378 проекта НК-2023).
С 1 июля 2023 года обязанность по применению НПД устанавливается для физлиц, осуществляющих ремесленную деятельность и (или) деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма (ч. 2, 3 ст. 378 проекта НК-2023 (в ред. от 01.07.2023)).
Необходимо отметить, что с 1 января 2023 года физлица будут вправе применять НПД в отношении деятельности по выполнению работ (оказанию услуг) по заказам иных физлиц и иностранных организаций вне места нахождения заказчика, подконтрольной им территории или объекта с использованием сети Интернет для выполнения таких работ, услуг и передачи их результатов. Такая деятельность не будет рассматриваться как предпринимательская (п. 7 ст. 5 проекта НК-2023).
Наличие места основной работы не препятствует уплате налога на профессиональный доход.
Таким образом, на вознаграждение, выплачиваемое по договору, заключенному между белорусской организацией и самозанятым лицом, который с 1 января 2023 году будет являться плательщиком налога на профессиональный доход, взносы в бюджет фонда начисляются в общеустановленном порядке и уплачиваются работодателем, как за работающее лицо.
Некоторые из видов деятельности, вошедших в перечень осуществляемых физическими лицами — плательщиками налога на профессиональный доход:
— Деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.
— Реализация физическими лицами товаров потребителям:
— Выполнение работ (оказание услуг):
— Предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания.
— Предоставление в аренду имущества (кроме имущества, сдача которого в аренду не допускается или ограничивается законодательными актами).
Уплата НПД заменит уплату:
— подоходного налога с физлиц (за исключением подоходного налога с физлиц в фиксированных суммах);
— сбора за осуществление ремесленной деятельности;
— сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма;
— единого налога с ИП и иных физлиц по доходам, полученным физлицом от осуществления деятельности с применением НПД;
— взносы в ФСЗН, поскольку уже включает в себя обязательные страховые взносы для физлиц, которые признаются плательщиками таких взносов (п. 188 ст. 1, абз. 2 ст. 9, п. 1 ст. 380 проекта НК-2023).
Взносы ФСЗН для ИП
Одним из важнейших нововведений следующего года для ИП станут обязательные взносы в Фонд социальной защиты населения. Закон об этом был подписал 18 июля 2022 года.
Если раньше предприниматели, которые имеют основное место работы, могли оплачивать эти взносы в добровольной порядке, то с января они должны будут платить и как наемные сотрудники, и как ИП. К примеру, основная зарплата сотрудника составляет 1000 рублей, а доход от предпринимательской деятельности будет составлять 500 рублей. Установленные 35% нужно будет отдать с обеих сумм.
Исключением станут только пенсионеры, матери и отцы, которые получают пособие по уходу за ребенком до 3 лет, а также студенты дневной формы обучения, которые получают профессионально-техническое, среднее специальное или высшее образование.
Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения (УСН) – тоже весьма простой способ платить налоги. Ставка при УНС зависит от того, уплачивает ли предприниматель налог на добавленную стоимость. Если платится НДС, то ставка составит 3%, если нет – 5%. Также стоит отметить, что налог при УСН платится с выручки (то есть суммы всех денежных поступлений от реализации товаров и услуг).
Чтобы применить «упрощенку», нужно соблюдать некоторые критерии по численности сотрудников и валовой выручке. Так, с 2019 года средняя численность сотрудников организаций с уплатой НДС должна быть не более 100 человек, а годовой объем выручки – не более 1 949 208 рублей. Для организаций без уплаты НДС следующие лимиты: не более 50 сотрудников и валовая выручка – не больше 1 337 415 рублей.
Для ИП также установлена сумма, которую нельзя превышать – 420 000 рублей.
«Упрощенку» в качестве системы налогов могут выбрать как индивидуальные предприниматели, так и юрлица (то есть компании), а также нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокаты. Но, опять же, все зависит от вида деятельности.
Пользоваться УСН не могут ИП и предприниматели, которые, например, производят подакцизные товары, занимаются риэлтерской, страховой деятельностью, реализуют ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов и камней, владельцы игорного бизнеса и др.
Кстати, Декрет № 7 снял ограничение на применение УСН для организации и ИП, осуществляющие розничную торговлю через интернет-магазины или оказывающие услуги интернет-площадок.
Преимущества этой системы в простоте ее учета. Она выгодна при осуществлении большинства видов деятельности.
Недостаток: ограничение по размеру выручки.
– Это один из особых режимов налогообложения, достаточно простой, понятный и комфортный для применения ИП. Главное – не превысить предельный объем выручки, – уточняет налоговый адвокат Виталий Демидович.
На данный момент рассуждать об этом невозможно. Вероятно, будет принято во внимание то, как к изменениям адаптируется бизнес.
В заключение стоит отметить, что в новшествах следующего года пока имеются некоторые белые пятна. Скорее всего, через несколько месяцев госорганы дадут все необходимые разъяснения.
Читайте нас в Telegram первыми узнавайте о новых статьях!
Профессиональный или подоходный налог – что лучше?
Профессиональный налог выглядит выгоднее, чем подоходный: 16% против 10%. К тому же, в 10% уже включены взносы в фонд социальной защиты населения в размере 6%. Это значит, что пенсионеры, которые будут плательщиками НПД, фактически заплатят не 10%, а всего 4% — ведь они освобождены от уплаты страховых взносов. Остальные ИП по итогам года заплатят в ФСЗН не 35% от минимальной зарплаты, а 29%.
Министерство по налогам и сборам сейчас разрабатывает приложение, с помощью которого самозанятые граждане и индивидуальные предприниматели смогут рассчитать и заплатить свои налоги. Анонсируется, что программа сможет учитывать как безналичные платежи, так и наличные оплаты и будет полностью готова к 1 января 2023 года.
Предприниматели и самозанятые, использующие единый налог, с января, возможно, будут платить больше — ставки в зависимости от региона и вида деятельности предположительно вырастут в 1,5−3 раза.
Если изменения утвердят, то при розничной торговле овощами, плодами и ягодами в 2023 году нужно будет уплачивать 708 рублей в месяц против 354 рублей в 2022 году. А единый налог при розничной торговле иными продовольственными товарами (за исключением алкогольных напитков) с 548 рублей может вырасти до 1096 рублей.
Не планируют менять ставки единого налога для таких видов деятельности, как:
Совет Министров предлагает расширить и перечень видов деятельности, при осуществлении которых с 2023 года единый налог не уплачивается. Это значит, что предприниматели и физические лица, получающие доход в выбранных сферах, возможно, будут использовать общую систему налогообложения, уплачивая подоходный налог.
К таким видам деятельности предлагают отнести:
Как может сказаться дальнейшая налоговая нагрузка на ИП?
Надо понимать, что увеличение налоговой нагрузки на индивидуальных предпринимателей усложняет их работу и сокращает прибыль. До сих пор многие достаточно спокойно открывали ИП параллельно с основной работой и пытались монетизировать свое хобби или кажущееся перспективным дело. Однако в 2023 году, после упразднения УСН и роста расходов на ФСЗН часть предпринимателей перейдет в разряд самозанятых с налогом на профессиональный доход, а другая – и вовсе прекратит деятельность.
Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).
10% в отношении профессионального дохода, полученного от:
20% в отношении профессионального дохода, полученного:
Подробнее о расчете можно почитать здесь.
Физлицо, впервые зарегистрированное в качестве плательщика НПД, имеет право на льготу в виде уменьшения суммы дохода на сумму налогового вычета в размере 2000 руб. Данный вычет будет применять налоговый орган самостоятельно последовательно в отношении полученных плательщиком доходов начиная с первого (п. 193 ст. 2 Закона № 141-З, п. 1 ст. 381−3 проекта НК-2023).
Кроме того, пенсионеры — плательщики НПД имеют право на льготу в виде освобождения от уплаты взносов в бюджет ФСЗН. Для этого физлицу необходимо с помощью приложения «Профдоход» уведомить налоговый орган о получении пенсии (п. 192 ст. 1, ч. 2 п. 5 ст. 381−3 проекта НК-2023).
Ставка налога для пенсионеров с 10% (20%) фактически уменьшается до 4% (8%), за счет освобождения от уплаты обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.
В итоге, какую все-таки систему налогообложения выбрать ИП и малому бизнесу?
Специалисты говорят, что универсального ответа на этот вопрос нет, все индивидуально.
– Каждый бизнес-проект уникален, и систему надо определять под конкретную специфику и цели бизнеса. Начинающему предпринимателю советую начинать с упрощенной системы налогообложения, чтобы понять суть и принципы налогообложения. Как правило, предприниматели выбирают систему исходя из двух моментов: простота документооборота и уровень налоговой нагрузки, – объясняет адвокат Виталий Демидович. – Из своего опыта работы с клиентами могу сказать, что число клиентов ИП на УСН без НДС достаточно большое. Также считаю, что логичнее использовать эту систему начинающему бизнесу, с небольшим оборотом и одним-двумя направлениями. А вот общая система налогообложения больше подойдет крупным компаниям с большими затратами.
Вопрос выбора системы налогообложения – из тех, что неизбежно придется решать, если вы решите начать свое дело. Заранее обдумайте, какой подход вам подойдет больше, исходя из того, чем вы намерены заниматься и каковы будут масштабы бизнеса. Важно, чтобы система выгодной и удобной. Желаем вам удачи!