Единый налог в украине в 2023 году и оффшоры, оффшорные компании, регистрация оффшора

Упрощенная система — это единый налог (ЕП), предусматривающий освобождение от уплаты некоторых налогов, более простые подходы к ведению учета и отчетности. На нем могут находиться как юрлица, так и физлица-предприниматели. О группах единого налога в 2023 году, спецгруппе на период военного положения, кто может находиться на каждой из них и при каких условиях, а кто вообще не имеет права быть единщиком — в консультации.

Найкращий помічник для вас: система «Експертус Головбух»

Как зарегистрироваться плательщиком единого налога

Для тех предпринимателей и предприятий, которые впервые регистрируются плательщиками ЕН хотим напомнить как попасть в реестр плательщиков единого налога. Прежде всего, надо подать заявление о желании госрегистрации в качестве плательщика ЕН в один из удобных способов:

• лично или уполномоченным лицом;
• почтой;
• в электронной форме;
• госрегистратору как приложение к регистрационной карточке.

Обратите внимание, что регистрация плательщиком ЕН бессрочная. Если все предоставленные документы заполнены правильно, то процедура регистрации должна быть осуществлена в течение двух рабочих дней. А вот в случае выявления фактов, перечисленных ниже, регистратор имеет право отказать в регистрации плательщиком единого налога, а именно:

• несоответствие требованиям для применения упрощенной системы налогообложения;
• наличие у субъекта хозяйствования, который образуется в результате реорганизации (кроме преобразования) любого плательщика налога, непогашенных налоговых обязательств или налогового долга, возникших до такой реорганизации;
• несоблюдение требований, установленных к отдельным группам налогоплательщиков.

При этом в течение 2х р. дн. контролирующий орган должен предоставить письменный отказ и указать причины такого отказа.  После того, как заявитель устранит все недостатки, регистрационные документы снова должны быть приняты к рассмотрению. Это касается всех заявителей независимо от выбранной группы единого налога.

Что до плательщиков 1 и 2 групп, то получить все причитающиеся права как плательщика соответственно 1 и 2 группы они могут с 1го числа месяца, следующего за месяцем, в котором состоялась госрегистрация, — при условии, что до окончания месяца, в котором состоялась госрегистрация, подано заявление. Юридические и физические лица 3 группы получают свои права как плательщика 3 группы со дня госрегистрации — при условии, что в течение 10 дней со дня госрегистрации подали заявление об избрании упрощенной системы налогообложения и ставки 5% (без уплаты НДС).

Через тривалі відключення електроенергії псуються товари, що потребують певного температурного режиму для зберігання. Тож перед керівництвом та бухгалтерією постає необхідність вирішити подальшу долю запасів. Експерт розповідає про ДВА виходи, як вийти із ситуації.

Традиционные группы и лимиты

Количество групп единого налога всего четыре, из них:

Существующие критерии пребывания в группах 1-3 единого налога приведены в таблице ниже. По группе 4 практически ничего не меняется.

Подання електронної звітності давно стало звичною справою для багатьох бухгалтерів. Адже електронне звітування має багато переваг, здебільшого у плані економії часу. Але є й особливості, про які треба пам’ятати. Також розповімо про те, яких технічних помилок може припуститися платник податку, коли складає звіт.

Изменения 2023

С 01 апреля 2022 года на период военного положения создана спецгруппа ЕП в рамках группы 3. Она временная и избравший ее налогоплательщик автоматически будет возвращен на ту систему налогообложения, которую он имел ранее — с первого месяца, который будет следующим за месяцем окончания военного положения (пп. 9 подразд. 8 Переходных положений НКУ). Однако, если возврат будет происходить на обычную группу ЕП, то придется учитывать лимиты по каждой группе — возможно, придется переходить на высшую группу (см. требования пп. 292.16 НКУ). Или подождать еще будущих разъяснений налоговиков, так как требования в этом вопросе недостаточно четкие.

Характеристики данной группы приведем отдельно от других, так как хотя формально данную группу и отнесли к группе 3 ЕП, но ее следует все же рассматривать как отдельную группу, мало общего имеющую с традиционной группой 3 ЕП. Присоединиться к данной группе могут все как единоналожники, так и плательщики налога на прибыль. Единоналожники для этого могут быть всех групп, в т.ч. и сельскохозяйственной группы 4.

Для перехода на спецгруппу нужно подать заявление (пп. 9.8 подраздел 8 Переходных положений НКУ), которое нужно в бумажной или электронной форме отправить в ГНС, например через Е-кабинет (в ФЛП идентификатор формы – J0102003). Плательщиком спецгруппы в этом случае можно стать со следующего рабочего дня. Вновь же предприниматели могут подать такое заявление в течение 10 дней с госрегистрации и учитываться на спецгруппе тогда со дня их госрегистрации.

Единый налог срок уплаты

Единщики первой и второй групп уплачивают налог ежемесячно до 20-го числа. Для третьей группы плательщиков ЕН установили квартальный отчетный период. Поэтому они уплачивают налог в течение 10 календарных дней, следующих за предельным сроком подачи декларации. То есть после того, как задекларируют доход.

Если последний день уплаты налогового обязательства приходится на выходной или праздничный день, сроков уплаты не переносят. В таком случае уплатите налог накануне выходного (праздничного) дня.

Ответственность за неуплату единого налога

Поздно уплатили единый налог? Придется заплатить еще и штраф за просрочку. И плюс пеня, которую начислят за каждый день неуплаты. Или еще хуже — избавитесь от статуса плательщика единого налога. А мы посоветуем, как этого избежать.

Правильно вычислить, своевременно и полностью уплатить суммы единого налога (ЕП) — за все плательщики несут ответственность.

Штрафы за неуплату

Плательщики первой-второй групп.За неуплату авансовых взносов по единому налогу наказывают штрафом — 50% ставки ЕП (п. 122.1 Налогового кодекса Украины; НК). В 2022 году это:

• 134,20 грн — для первой группы;
• 670,00 грн — для второй группы.

Сумма штрафа является фиксированной и не зависит от суммы недоплаты. Поэтому независимо от того, недоплатил ли плательщик взноса или вообще его не уплатил, придется заплатить одинаковый штраф.

Плательщики третьей группы. Для таких единщиков размер штрафа зависит от срока, на который задержала уплата налога (п. 126.1 НК):

• менее 30 дней — 10% суммы долга;
• более 30 дней – 20% суммы долга.

Следовательно, чем больше недоплатите налог, тем больше будет штраф.

Пеня в случае неуплаты

Плательщику, просрочившему уплату единого налога, придется заплатить еще и пеню. Ее размер зависит от того, кто определил налоговое обязательство – плательщик или орган ГНС.

Если сумму налогового обязательства определил налогоплательщик, начисляйте пеню, когда исполнилось 90 календарных дней после срока уплаты налогового обязательства (пп. 129.1.3 НК). Насчитайте пеню за каждый календарный день просрочки, в т.ч. Размер пени определите из расчета 100% годовых учетной ставки НБУ, действующей на каждый день.

Если сумму налогового обязательства определил орган ГНС, то он и начислит пеню с первого рабочего дня после истечения срока уплаты налога (пп. 129.1.1, п. 129.3 НК). Пеню начислят за каждый день просрочки, включая день погашения долга из расчета 120% учетной ставки НБУ, действующей на каждый такой день (п. 129.4 НК).

Щоб пом’якшити наслідки жовтневих змін до Порядку зупинення реєстрації ПН, які спричинили масове блокування податкових накладних та розрахунків коригування, уряду довелося знов його відкоригувати.

Переход на единый налог 2023

Для всех предпринимателей и предприятий предусмотрены равные условия перехода на упрощенную систему налогообложения, а именно: чтобы осуществить переход на единый налог с общей системы налогообложения, в контролирующий орган подается соответствующее заявление в один из следующих способов:

• лично или уполномоченным лицом;
• почтой;
• в электронной форме.

Переход можно осуществить при условии:

• соблюдение в течение календарного года, предшествующего периоду перехода, требований, установленных к отдельным группам плательщиков налога;
• подачи заявления в контролирующий орган не позднее чем за 15 к. дн. до начала следующего календарного квартала, к которой прилагается расчет дохода за предыдущий календарный год.

Переход допускается лишь 1 раз в течение календарного года.

Изменение группы плательщика единого налога 2023

Перейти из группы на группу можно при условии:

• соблюдение плательщиком требований, установленных НКУ для выбранной им группы;
• подачи заявления в контролирующий орган не позднее чем за 15 к. дн. до начала следующего квартала.

Чтобы изменить группу единого налога, подайте налоговикам заявление об изменении группы не позднее чем за 15 к. дн. до начала квартала, из которого хотите быть на другой группе.

РРО и единщики

РРО стали обязательными для единоналожников 2-4 группы с 1 января 2022 года. Введение военного положения на данный долг не повлияло — РРО следует использовать и дальше. Однако временно с 07 марта 2022 г. на период до прекращения или отмены военного положения на территории Украины финансовые санкции за нарушения в сфере РРО не применяются (п. 12 раздела II Закона об РРО). Однако впоследствии появилось одно исключение — продажа подакцизных товаров, которая заработала с 17 марта 2022 года.

• нарушение порядка ведения расчетных операций 100% стоимости товара;
• за неведение товарного учета на сумму стоимости непроведенных в учете товаров.

Что касается подакцизных товаров, то рисковать по ним не нужно, ведь во время военного положения разрешены не только штрафы, но и фактические налоговые проверки.

использование РРО у ФЛП-единщиков на время военного положения не отменяется.

Стаття підготовлена за матеріалами журналу «Головбух»

Единый социальный взнос (ЕСВ) уплачивают работодатели за своих работников при начислении заработной платы, вознаграждений по гражданско-правовым договорам (ГПД), а также некоторых других выплат. Еще его платят «за себя» физлица-предприниматели (ФЛП). Об изменениях в начислении ЕСВ в 2023 году читайте в статье.

ЕСВ — это обязательный консолидированный платеж, уплачиваемый либо застрахованным лицом самостоятельно или работодатель делает это за него.

Зарплата на підприємстві під час війни: що дозволено роботодавцю

Ставки ЕСВ 2023

22% – это основная ставка ЕСВ на 2023 год.

Для резидента Дія Сіті действует ставка ЕСВ 22% от минимальной заработной платы (МЗП):

• на сумму начисленной каждому застрахованному лицу заработной платы;
• на сумму вознаграждения физическим лицам за выполнение работ (оказание услуг) за гиг-контрактами (ст. 14-1 Закона о ЕСВ).

Резидент Дія Сіті не имеет права применять ставку ЕСВ 8,41% к вознаграждению по гиг-контракту гиг-специалисту, которому установили инвалидность. Также резидент Дія Сіті не может применить ставку 8,41% к зарплате работника, которому установили инвалидность.

Они насчитывают ЕСВ по ставке 22% от МЗП.

Минимальный и максимальный размер ЕСВ

При начислении размер ЕСВ имеет ограничение. Они представлены в таблице ниже.

Плательщики ЕСВ

Застрахованное лицо уплачивает единый социальный взнос либо самостоятельно, либо работодатель за него. Это обязательный консолидированный платеж, централизованно распределяемый по видам общеобязательного государственного социального страхования.

В условиях военного положения всем предпринимателям, как единоналожникам, так и общесистемщикам, начиная с марта 2022 года разрешено не платить ЕСВ в течение военного положения и 6 месяцев после (основание – п. 919 Заключительных и переходных положений Закона о ЕСВ). Однако следует учитывать, что при неуплате не начисляется и страховой стаж.

ЕСВ платят страхователи — юридические и отдельные физические лица, зарегистрированные в органах ГНС как плательщики ЕСВ.

Лица, осуществляющие деятельность самостоятельно и получающие от нее доход, являются застрахованными лицами и страхователями одновременно. То есть они платят ЕСВ сами за себя. К таким лицам относятся:

• физлица-предприниматели (общая и упрощенная система налогообложения);
• лица, получающие доход от:независимой профессиональной деятельности;медицинской, юридической практики;религиозной (миссионерской) деятельности;другой подобной деятельности;
• независимой профессиональной деятельности;
• медицинской, юридической практики;
• религиозной (миссионерской) деятельности;
• другой подобной деятельности;
• члены фермерских хозяйств.

От уплаты ЕСВ за себя освобождаются физлица-предприниматели, «независимые» и члены фермерских хозяйств, которые:

• получают пенсию по возрасту или за выслугу лет;
• являются лицами с инвалидностью;
• достигли пенсионного возраста и получают пенсию или социальную помощь (ч. 4 ст. 4 Закона о ЕСВ).

Такое освобождение от уплаты взноса предусмотрено частью четвертой статьи 4 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 № 2464-VI.

Уплачивают ЕСВ также лица, участвующие в системе общеобязательного государственного социального страхования. Добровольно платить взнос могут и лица, освобожденные от уплаты ЕСВ за себя.

Лица, работающие на условиях трудового или гражданско-правового договора, занимающие выборные должности, являются застрахованными лицами, но сами ЕСВ не платят. За них это делает страхователь, то есть работодатель.

К работодателям, которые обязаны платить ЕСВ за наемных работников, относятся:

• предприятия, учреждения и организации, другие юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Украины, независимо от формы собственности, вида деятельности и хозяйствования, в т. ч. филиала, представительства, отделения и другие обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и самостоятельно рассчитываемые с застрахованными лицами;
• дипломатические представительства и консульские учреждения Украины, филиалы, представительства, другие обособленные подразделения предприятий, учреждений и организаций, в т. ч. международные, образованные в соответствии с законодательством Украины, имеющими отдельный баланс и самостоятельно рассчитываются с застрахованными лицами;
• дипломатические представительства и консульские учреждения иностранных государств, филиалы, представительства и другие обособленные подразделения иностранных предприятий, учреждений и организаций, в т. ч. международные, расположенные на территории Украины;
• инвесторы (операторы) по соглашению о разделе продукции, в т. ч. постоянное представительство инвестора-нерезидента;
• физлица-предприниматели, физлица, обеспечивающие себя работой самостоятельно.

Обязаны также платить ЕСВ:

• предприятия, учреждения, организации, физлица, использующие наемный труд, — за лиц, получающих пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
• воинские части и органы, выплачивающие денежное довольствие, — за военнослужащих, полицейских, лиц рядового и начальствующего состава, а также лиц, проходящих срочную военную службу в ВСУ, других военных формированиях, СБУ, органах МВД, органах и подразделениях гражданской защиты;
• МИД, уполномоченный орган Минобороны — при неработающем другом супруге работнике дипломатической службы, который находится за границей по месту долгосрочной командировки такого работника;
• районные (городские) управления труда и социальной защиты населения:за лиц, получающих пособие по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста и/или при рождении ребенка, усыновлении ребенка;патронатных воспитателей, родителей-воспитателей детских домов семейного типа, приемных родителей, получающих денежное довольствие;одного из неработающих трудоспособных родителей, усыновителей, опекунов, попечителей, которые фактически ухаживают за ребенком с инвалидностью, тяжелобольным ребенком, ребенком, получившим тяжелую травму, нуждается в трансплантации органа, нуждается в паллиативной помощи, которой не установлена ​​инвалидность;неработающих трудоспособных лиц, ухаживающих за лицом с инвалидностью I группы или за лицом пожилого возраста, который по заключению медицинского учреждения нуждается в постоянном постороннем уходе или достиг 80-летнего возраста, если такие неработающие трудоспособные лица получают пособие, надбавку или компенсацию.
• за лиц, получающих пособие по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста и/или при рождении ребенка, усыновлении ребенка;
• патронатных воспитателей, родителей-воспитателей детских домов семейного типа, приемных родителей, получающих денежное довольствие;
• одного из неработающих трудоспособных родителей, усыновителей, опекунов, попечителей, которые фактически ухаживают за ребенком с инвалидностью, тяжелобольным ребенком, ребенком, получившим тяжелую травму, нуждается в трансплантации органа, нуждается в паллиативной помощи, которой не установлена ​​инвалидность;
• неработающих трудоспособных лиц, ухаживающих за лицом с инвалидностью I группы или за лицом пожилого возраста, который по заключению медицинского учреждения нуждается в постоянном постороннем уходе или достиг 80-летнего возраста, если такие неработающие трудоспособные лица получают пособие, надбавку или компенсацию.

Сроки уплаты ЕСВ

Страхователи платят ЕСВ на счета органов ГНС, открытые в органах Казначейства или на единый счет.

Физлицам-предпринимателям, лицам, ведущим независимую профессиональную деятельность; членам фермерских хозяйств; лицам, принимающим добровольное участие в системе общеобязательного государственного социального страхования разрешено платить ЕСВ наличными через банки или отделения связи, если они не имеют банковского счета или не используют единый счет.

Остальные страхователи платят ЕСВ путем пересчета безналичных средств с их банковского счета.

Сроки уплаты ЕСВ для каждого страхователя отдельно приведем в Таблице.

Новинки в ЕСВ 2023

Интересные изменения в производстве ЕСВ:

• работники, с которыми трудовые отношения приостановлены, получают возможность платить ЕСВ самостоятельно, то есть за свой счет (Закон Украины «О внесении изменений в некоторые законы Украины об упрощении механизма участия в общеобязательном государственном пенсионном страховании» от 04.11.2022 № 2734-IX);
• с работниками можно заключать трудовые договоры с нефиксированным рабочим временем (основание – ст. 211 КЗоТ). За ними оплату труда такому работнику можно осуществить за фактически отработанное время (от неполного рабочего времени отличается тем, что вообще нет нормы рабочего времени в месяц). Есть разъяснение ГНС по уплате ЕСВ по таким договорам – взнос начисляется на определенную базу начисления независимо от ее размера. Выходит, что минимальный ЕСВ не применяется.

Начало нового года, как обычно, приносит ряд изменений в налогообложении доходов физлиц, бизнеса, а также ряд изменений для работников и их работодателей. 2023 год не станет исключением. Итак, начнем с изменений, которые принес Закон Украины «О Государственном бюджете Украины на 2023 год» от 03.11.2022 г. № 2710-IX (далее — Закон о Госбюджете 2023).

Минимальная заработная плата в 2023 году

С 1 января 2023 года согласно Закону о Госбюджете 2023 минимальная заработная плата будет составлять:

— в месячном размере — 6700 грн;

— в почасовом размере — 40,46 грн.

При этом в течение 2023 года минимальная зарплата повышаться не будет.

Прожиточный минимум в 2023 году

С 01.01.2023 г. прожиточный минимум на одного человека в расчете на месяц составит 2589 грн.

При этом для основных социальных и демографических групп населения прожиточный минимум в 2023 году будет следующим:

— детей в возрасте до 6 лет — 2272 грн;

— детей в возрасте от 6 до 18 лет — 2833 грн;

— трудоспособных лиц — 2684 грн;

— трудоспособных лиц, применяемых для определения базового размера должностного оклада судьи — 2102 грн;

— трудоспособных лиц, применяемый для определения должностных окладов работников других государственных органов, оплата труда которых регулируется специальными законами, а также работников налоговых и таможенных органов — 2102 грн;

— трудоспособных лиц, применяемого для определения должностного оклада прокурора окружной прокуратуры — 1600 грн;

— лиц, потерявших трудоспособность (минимальная пенсия) — 2093 грн.

Прожиточный минимум – 2023

Закон о Госбюджете 2023   останавливает с 01.01.2023 г. действие Закона Украины «Об индексации денежных доходов населения». Это предусмотрено в п. 3 Заключительных положений Закона о Госбюджете 2023.

Следовательно,   работодателям не нужно начислять индексацию заработной платы на протяжении января-декабря 2023 года.

В то же время, обращаем внимание также на то, что остановка действия Закона Украины «Об индексации денежных доходов населения» коснется не только заработной платы, это будет касаться и всех других доходов физлиц, которые индексируют по этому Закону.

Оплата труда для бюджетников в 2023 году

Законом о Госбюджете 2023 предусмотрено ограничение роста заработных плат, прежде всего в бюджетной сфере. В частности, установлено, что в 2023 году для всех категорий работников учреждений, учреждений и организаций бюджетной сферы государственных органов размер заработной платы (денежного обеспечения) может изменяться исключительно в пределах бюджетных назначений на оплату труда, предусмотренных в государственном бюджете.

Оплата труда учителей в 2023 году

С 01.01.2023 года должны были вступить в силу положения постановления № 822, предусматривавшие установление наименьшего размера должностного оклада (ставки зарплаты) педагогического работника, равный 4 размерам прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января 2023 года. Однако постановлением Кабмина от 20.12.2022 г. № 1411 приостановлено до конца 2023 года действие постановления № 822. Поэтому не следует ожидать запланированное указанным нормативом повышение окладов педагогам в 2023 году.

Где читать о трудовых переменах в условиях военного положения? В решении LIGA360: HR. Особенности дистанционной работы, найма и увольнения работников, бронирования и военного учета и другие актуальные вопросы. Закажите LIGA360 — узнайте первыми о самом важном.

Налоговая соцльгота в 2023 году

Поскольку с 01.01.2023 г. увеличивается размер прожиточного минимума для трудоспособных лиц, изменится также и размер налоговой соцльготы (далее — НСЛ), применяемый к заработной плате работников при расчете НДФЛ.

Размер НСЛ в 2023 году.

С 1 января 2023 размер НСЛ составляет 1342 грн (2684×0,5). При этом в течение года размер НСЛ не меняется.

Предельный доход для применения НСЛ

Этот показатель в 2023 году равняется 3760 грн (2684 грн × 1,4)

Как видите, предельный доход для применения НСЛ меньше размера минзарплаты (3760 грн < 6700 грн), поэтому правом на НСЛ смогут воспользоваться только отдельные категории работников.

Кто сможет воспользоваться НСЛ в 2023 году

В 2023 году работники будут иметь право на НСЛ, когда их доход не будет превышать 3760 грн. А это возможно, в частности, если работники:

— не выполнили месячную норму труда;

— содержат двое или более детей;

– работают на условиях неполного рабочего времени.

Размер ЕСВ-2023

Общая ставка ЕСВ, которая применяется к заработной плате работников, в 2023 году составит по-прежнему 22%.

— минимальная база для начисления ЕСВ – 6700 грн;

— максимальная база для начисления ЕСВ – 100500 грн;

А вот размеры ЕСВ в 2023 году будут такими:

— минимальный размер ЕСВ – 1474 грн в месяц;

— максимальный ЕСВ – 22110 грн в месяц.Единый социальный взнос (ЕСВ).

Размер алиментов в 2023 году

Как известно, минимальный размер алиментов составляет 50% от прожиточного минимума для детей соответствующего возраста.

Минимальный размер алиментов в 2023 году

Рекомендованные выплаты алиментов  в январе-декабре 2023 года будут зависеть на 100% от прожиточного минимума. Их назначают, если один из платящих алименты родителей имеет достаточный доход. Следовательно, минимальная рекомендованная сумма к выплате алиментов равна:

-для детей в возрасте до 6 лет – 2272 грн;

-для детей от 6 до 18 лет – 2833 грн;

-для детей от 18 до 23 лет – 2684 грн.

Лимиты для ФЛП в 2023 году

Физлица-предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, должны соблюдать предельный предел относительно своих доходов. Ведь в случае его превышения им придется перейти на общую систему налогообложения. Указанный показатель привязан к размеру минимальной зарплаты.

Итак, в 2023 году лимиты для ФЛП будут следующими:

— годовой доход для плательщиков І группы — 1118900 грн;

— годовой доход для плательщиков II группы — 5587800 грн;

— годовой доход для плательщиков ІІІ группы — 7818900 грн.

Размер единого налога для ФЛП в 2023 году

Суммы единого налога, которые должны уплачивать ФЛП I и II групп фиксированы и составляют в 2023 году:

— единый налог для плательщиков I группы – 268,40 грн;

— единый налог для плательщиков ІІ группы – 1340 грн.

В то же время, для ІІІ группы ФЛП будут действовать следующие ставки единого налога с 1 января 2023 года:

– 5% от суммы доходов для неплательщиков НДС;

– 3% от суммы доходов для плательщиков НДС;

– 2% для неплательщиков НДС во время действия военного положения.

Размер ЕСВ для ФЛП в 2023 году

Сумма ЕСВ, которую должны уплачивать за себя ФЛПы, составляет 4422 грн за каждый квартал 2023 года (1474 грн в расчете за каждый месяц).

Также напомним, что  ФЛП-единщики и ФЛП на общей системе налогообложении, а также лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность и члены фермерского хозяйства освобождаются от уплаты ЕСВ за себя с 1 марта 2022 года до прекращения войны, а также в течение следующих 12 месяцев.

Однако это право не лишает права плательщиков ЕСВ добровольно уплачивать ЕСВ за себя и указывать суммы такого ЕСВ в декларации с целью получения страхового стажа.

До 31 декабря выберите LIGA360 для 3 или 5 специалистов, чтобы получить скидку

Размер пособия при рождении ребенка в 2023 году

Размер пособия при рождении ребенка в 2023 году не меняется. Согласно ст. 12 Закона «О государственной помощи семьям с детьми» от 21.11.1992 г. № 2811-XII она равна сумме 41280 грн. Единовременная выплата при рождении – 10320 грн, последующая ежемесячная выплата в течение 3 лет – 860 грн.

Единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование (ЕСВ) – это страховой платеж, который уплачивают работодатели за своих  работников, лиц, получающих доходы по гражданско-правовым договорам, а также самостоятельно уплачивают физические лица – предприниматели и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность. Основную информацию о ЕСВ в 2022 г. рассказываем в этой статье.

Что такое и для чего нужен ЕСВ

Этот регулярный и обязательный взнос требуется, чтобы застрахованные лица смогли получить социальную помощь в случае безработицы, заболеваний, для пенсионного обеспечения и других предусмотренных законодательством случаях.

Какие ставки ЕСВ в 2022 году

Основная ставка ЕСВ в 2022 году будет оставаться без изменений на уровне 22%. Эта цифра не меняется с 2016 года, когда ставка единого социального взноса снизилась.

СТАВКИ ЕСВ – 2022

* Подробно см. Инструкцию о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденной приказом Министерства финансов Украины от 20.04.2015 г. №419 (далее — Инструкция № 449)

** Подробно об этом читайте в ч. 14 ст. 8 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 г. № 2464-VI

О нюансах в начислении ЕСВ на зарплату лиц с инвалидностью можно ознакомиться в материале «ЕСВ на зарплату лиц с инвалидностью: начисление и отчетность».

Хотите ежемесячно получать 40 аналитических материалов по бухучету? Пользуйтесь публикациями в системе LIGA360:Бухгалтер. Здесь объединена аналитика изданий «БУХГАЛТЕР&ЗАКОН» и «Интербух», а еще есть ежедневные обновления новостей. Детали по ссылке.

Размеры ЕСВ – 2022

Минимальный и максимальный размер ЕСВ в 2022 году будет меняться дважды. Это связано с изменением размеров минимальной заработной платы в 2022 году.

Так, с 1 января минимальная заработная плата в Украине составляет 6500 грн (на уровне декабря 2021 г.), а с 1 октября 2022 г. — вырастет и составит 6700 грн.

Считаем минимальный страховой взнос:

— январь-сентябрь 2022 г.:

6500 х 0,22 = 1430 грн/мес.

— октябрь – декабрь 2022 г.:

6700 х 0,22 = 1474 грн/мес.

Именно такой размер взноса минимален к уплате работодателями за работников, работающих по основному месту работы, а также для ФЛП.

МИНИМАЛЬНЫЙ И МАКСИМАЛЬНЫЙ РАЗМЕРЫ ЕСВ В 2022 ГОДУ

Сроки уплаты ЕСВ прописаны в Инструкции № 449, а именно:

— до 20 числа следующего месяца — уплачивается единый социальный взнос за прошлый месяц, в случае когда заработная плата не была выплачена (например, в случае начисления больничных),

— в других случаях — при каждой выплате зарплаты, отпускных и других выплат, на которые начисляется ЕСВ.

Где бухгалтеру искать информацию и ответы? Убедиться в профессиональном решении поможет ІТ-платформа LIGA360:Бухгалтер. Актуальное законодательство по бухучету, аналитика от экспертов, удобные бухгалтерские сервисы и алгоритмы действий. Подробности по ссылке.

В 2022 году может вернуться ежемесячная отчетность по ЕСВ

Напомним, что в прошлом году Кабмин предложил вернуться к ежемесячной отчетности по ЕСВ.

Так, 30 сентября 2021 года Кабмин одобрил  законопроект № 6120 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно предоставления единой отчетности по единому взносу на общеобязательное государственное социальное страхование и налог на доходы физических лиц».

Как отмечали члены правительства, эта инициатива необходима для своевременности исчисления страхового стажа, назначения и получения пенсионных и других выплат по социальному страхованию. Подробнее о том, когда вернется ежемесячная отчетность по НДФЛ и ЕСВ, читайте в сообщении по ссылке.

В настоящее время законопроект находится на рассмотрении Верховной Рады. Так что отчетность еще остается ежеквартальной. Однако бухгалтерам нужно быть готовыми к возвращению месячной отчетности по ЕСВ.

В случае принятия изменений также может возникнуть потребность ежемесячного предоставления  Приложения 4ДФ

Скорая помощь бухгалтеру по вопросам формирования и подачи отчетности — это Попробуйте онлайн-сервис и убедитесь как просто отчитываться где угодно и когда угодно.

ЕСВ для ФЛП на общей системе налогообложения: отчетность за 2021 год

Отчетность с ЕСВ для ФЛП – плательщика единого налога ІІІ группы