Единый налог в украине сроки

Упрощенная Система налогообложения

На третьей группе ЕН ФОП, могут вести любую деятельность (кроме запрещенных на Едином Налоге) без ограничений.

Во время военного положения ФЛП  на 2-ой группе освобождается от уплаты ЕСВ  и Единого Налога!

При этом, при желании ФОП может платить Единый Налог, но это является необязательным.

2-я группа ФЛП (ФОП) Единого Налога значит, что человек, может предоставлять услуги населению и плательщикам Единого Налога, производством, продажей товара для населения (физ.лицам), плательщикам Единого Налога и на Общей системе налогообложения. Вести ресторанный бизнес.

ФЛП на 2 группе Единого Налога может продавать товары в интернете, в торговой точке, оказывать услуги, торговлей пивом, заниматься ресторанным видом бизнеса, производством, или работать на фрилансе.

С 1 января 2016 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс Украины касательно применения упрощенной системы налогообложения (единый налог). В этой статье в виде таблиц представлена наиболее важная информация о едином налоге для физических лиц — предпринимателей и юридических лиц.

Новые условия для упрощенной системы налогообложения (единый налог) с 2017 г. читайте здесь:Единый налог 2017

Единый налог разделен на четыре группы, каждая из которых имеет свои особенности. При этом физические лица — предприниматели (ФЛП) могут выбрать 1, 2 или 3 группу единого налога, а юридические лица только 3 группу. Есть еще 4 группа единого налога, на которой могут находиться только сельскохозяйственные товаропроизводители (в этой статье она не рассматривается).

C 01.01.2016г. 3 группа единого налога для юридических лиц практически ничем (ставки налога, максимальный годовой доход, порядок уплаты налога и сроки сдачи отчетности) не отличается от 3 группы единого налога для физических лиц — предпринимателей.

Общие характеристики единого налога

Вся информация о плательщиках единого налога находится в Реестре плательщиков единого налога, доступ к которому можно получить онлайн через Электронный кабинет плательщика налогов

По желанию зарегистрированный плательщик единого налога может получить выдержку (извлечение) из реестра плательщиков единого налога (в бумажной форме).

Единый социальный взнос (ЕСВ) для ФЛП плательщиков единого налога

Все физические лица — предприниматели плательщики единого налога (за исключением пенсионеров по возрасту и инвалидов) должны платить ЕСВ «за себя» в размере 22% от установленной базы начисления. Базу начисления ФЛП-единщики могут определять самостоятельно, но не менее 1 минимальной заработной платы и не более 25 прожиточных минимумов для трудоспособных лиц, установленных законодательством. Естественно большинство ФЛП-единщиков платят ЕСВ в минимальном размере (22% от минимальной з/п).

Размер ЕСВ для ФЛП-единщиков «за себя» в 2016 г.

Единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование (ЕСВ) — консолидированный страховой взнос, сбор которого осуществляется в систему общеобязательного государственного социального страхования в обязательном порядке и на регулярной основе с целью обеспечения защиты в случаях, предусмотренных законодательством, прав застрахованных лиц на получение страховых выплат по действующим видам общеобязательного государственного социального страхования.

Плательщики ЕСВ

Платить ЕСВ обязаны работодатели:

Ко второй категории плательщиков относятся работники, которые работают у юридических лиц, физических лиц-предпринимателей, физических лиц, обеспечивающих себя работой самостоятельно. Причем как те, кто работает на основании трудового договора, так и те, кто оказывает услуги или выполняет работы на основании гражданско-правового договора.

Платить ЕСВ обязаны также физические лица-предприниматели и те, кто осуществляет независимую профессиональную деятельность (научную, литературную, художественную, медицинскую, адвокатскую, нотариальную и т.п.)

К плательщикам ЕСВ относятся также лица, которые получают государственную социальную помощь (по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за инвалидом и т.д), но за них страховые взносы перечисляет государство.

Освобождаются от обязательной уплаты ЕСВ физические лица-предприниматели, избравшие упрощенную систему налогообложения, которые являются пенсионерами по возрасту или инвалидами и получают пенсию или социальную помощь.

Включены в перечень плательщиков ЕСВ лица, которые принимают участие в системе государственного социального страхования на добровольных началах.

База начисления ЕСВ

Работодатели начисляют ЕСВ на сумму начисленной каждому работнику заработной платы (включая основную, дополнительную, компенсационные, поощрительные и другие виды выплат) или вознаграждения по гражданско-правовому договору.

Физические лица-предприниматели на общей системе налогообложения  начисляют ЕСВ на сумму своего дохода (прибыли), который облагается подоходным налогом физических лиц. Но размер определенного таким образом страхового взноса не может быть ниже минимального.

Минимальный страховой взнос  равен размеру минимальной заработной платы, умноженной на ставку единого страхового взноса.

Плательщики единого налога  — физические лица определяют базу начисления ЕСВ самостоятельно, но с тем, чтобы размер взноса был не ниже минимального и не выше максимального.

База начисления максимального страхового взноса – 15 минимальных заработных плат.

При этом ЕСВ начисляется на суммы, не уменьшенные на суммы отчислений налогов, других обязательных платежей и суммы удержаний.

Ставки ЕСВ

ЕСВ устанавливается в размере 22 процентов к базе начисления единого взноса.

В случае если база начисления единого взноса не превышает размера минимальной заработной платы, установленной законом на месяц, за который получен доход, сумма единого взноса рассчитывается как произведение размера минимальной заработной платы, установленной законом на месяц, за который получен доход (прибыль), и ставки единого взноса.

При начислении заработной платы (доходов) физическим лицам из источников не по основному месту работы ставка единого взноса применяется к определенной базе начисления независимо от ее размера.

Единый взнос для предприятий, учреждений и организаций, физических лиц — предпринимателей, в том числе избравших упрощенную систему налогообложения, в которых работают лица с инвалидностью, устанавливается в размере 8,41 процента базы начисления единого взноса для работающих лиц с инвалидностью.

Единый взнос для предприятий и организаций всеукраинских общественных организаций людей с инвалидностью, в частности обществ УТОГ и УТОС, в которых количество лиц с инвалидностью составляет не менее 50 процентов общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких лиц с инвалидностью составляет не менее 25 процентов суммы расходов на оплату труда, устанавливается в размере 5,3 процента базы начисления единого взноса.

Единый взнос для предприятий и организаций общественных организаций людей с инвалидностью, в которых количество лиц с инвалидностью составляет не менее 50 процентов общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких лиц с инвалидностью составляет не менее 25 процентов суммы расходов на оплату труда, устанавливается в размере 5,5 процента базы начисления единого взноса для работающих лиц с инвалидностью.

Сроки уплаты ЕСВ

До какого числа платить ЕСВ? Плательщики единого взноса, кроме физических лиц-предпринимателей, лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность и членов фермерского хозяйства, обязаны уплачивать единый взнос, начисленный за календарный месяц, не позднее 20 числа следующего месяца. Горные предприятия  обязаны уплачивать единый взнос, начисленный за календарный месяц, не позднее 28 числа следующего месяца.

При каждой выплате заработной платы (дохода, денежного обеспечения), на суммы которой начисляется единый взнос, одновременно с выдачей указанных сумм плательщик обязан уплатить начисленный на эти выплаты единый взнос (авансовые платежи).

Физические лица-предприниматели, лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность и члены фермерского хозяйства обязаны уплачивать единый взнос, начисленный за календарный квартал, до 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается единый взнос.

ЕСВ подлежит уплате независимо от финансового состояния плательщика.

Ответственность и штраф за неуплату

В случае выявления своевременно не уплаченных сумм страховых взносов плательщики единого взноса обязаны самостоятельно исчислить эти взносы и уплатить их с начислением пени. Размер пени составляет 0,1 суммы недоплаты за каждый день просрочки платежа.

Начисление пени начинается с первого календарного дня, следующего за днем окончания срока внесения соответствующего платежа, до дня его фактической уплаты (перечисления) включительно.

Если недоимку обнаружит орган доходов и сборов, он направляет плательщику требование об ее уплате.

Плательщик единого взноса обязан в течение десяти календарных дней со дня поступления требования об уплате недоимки уплатить суммы недоимки и штрафов вместе с начисленной пеней. В случае несогласия с расчетом суммы недоимки плательщик единого взноса согласовывает ее с органом доходов и сборов путем обжалования требования в административном или судебном порядке.

В случае обжалования плательщиком единого взноса требования об уплате недоимки начисление пени приостанавливается со дня подачи жалобы в орган доходов и сборов или иска в суд.

Жалоба в административном порядке  подается в орган доходов и сборов высшего уровня в письменной форме в течение десяти календарных дней, следующих за днем ​​получения налогоплательщиком единого взноса требования об уплате, с уведомлением об этом органа доходов и сборов, который это требование вынес.

Орган доходов и сборов, который рассматривает жалобу, обязан принять мотивированное решение и направить его плательщику в течение 30 календарных дней, следующих за днем получения жалобы, по почте с уведомлением о вручении или предоставить ему под расписку. Если в течение этого срока мотивированное решение органом доходов и сборов не направляется плательщику единого взноса, такая жалоба считается полностью удовлетворенной в пользу налогоплательщика единого взноса.

В случае если плательщик единого взноса в течение десяти календарных дней со дня поступления требования не уплатил указанные в требовании суммы недоимки и штрафов вместе с начисленной пеней,  не согласовал требование с органом доходов и собраний не обжаловал требование в судебном порядке или не уплатил согласованную сумму недоимки в течение десяти рабочих дней со дня поступления согласованного требования, орган доходов и сборов направляет требование об уплате недоимки в исполнительную службу.

Кроме пени, начисленной  на сумму недоплаты, к плательщику могут быть применены  такие штрафные санкции:

Срок давности относительно начисления, применения и взыскания сумм недоимки, штрафов и начисленной пени не применяется.

Отчет по ЕСВ, бланк отчета

Порядок формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование утвержден Приказом Министерства финансов Украины №435 от 14.04.2015г.

Отчет в органы доходов и сборов подается страхователем или ответственным лицом страхователя по основному месту постановки на учет в качестве плательщика единого взноса в органах доходов и сборов в один из следующих способов:

При отправке отчета по почте страхователь обязан осуществить такое отправление на адрес соответствующего органа доходов и сборов не позднее чем за 10 дней до истечения предельного срока представления отчета.

Отчет на бумажном носителе заполняется на украинском языке в печатном виде или шариковой ручкой с синими или черными чернилами печатными буквами без помарок. В случае не заполнения той или иной строки отчета из-за отсутствия операции такая строка прочеркивается.

При заполнении полей, состоящих из клеточек, каждый из необходимых символов разборчиво вписывается в соответствующую отдельную клеточку. Символы не должны выходить за пределы ячеек, а также накладываться на соседние ячейки. Символы (точка, апостроф, запятая, дефис и т.д.) проставляются в отдельных клетках.

При заполнении поля без клеточек записи в этих полях не должны быть нанесены на соседние поля и перекрывать служебные надписи бланка.

Денежные суммы в таблицах отчета указываются в гривнях с копейками.

Таблицы Отчета заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера (при наличии такой должности у страхователя).

Страхователи, которые используют труд физических лиц на условиях трудового договора (контракта) или на других условиях, предусмотренных законодательством, или по гражданско-правовым договорам обязаны формировать и подавать в органы доходов и сборов отчет течение 20 календарных дней, следующих за последним днем ​​отчетного периода. Отчетным периодом является календарный месяц.

ФЛ — предприниматели, в том числе избравшие упрощенную систему налогообложения, формируют и подают в органы доходов и сборов отчет сами за себя один раз в год до 10 февраля года, следующего за отчетным периодом. Отчетным периодом является календарный год.

Лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, формируют и подают сами за себя в органы доходов и сборов отчет один раз в год до 01 мая года, следующего за отчетным периодом. Отчетным периодом для них является календарный год.

Реквизиты для уплаты ЕСВ

Многих читателей интересует вопрос, куда платить ЕСВ?

Изменения в порядке уплаты ЕСВ с 1 января 2021 года

Лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность (научную, литературную, артистическую, образовательную или преподавательскую, а также медицинскую, юридическую практику), так же, как и физические лица-предприниматели и члены фермерских хозяйств, не обязаны будут платить единый социальный взнос за себя, если они получают пенсию по возрасту, пенсию за выслугу лет, являются лицами с инвалидностью или достигли пенсионного возраста и получают социальную помощь. Такие лица могут быть плательщиками единого взноса исключительно при условии их добровольного участия в системе общеобязательного государственного социального страхования. Такие изменения устраняют дискриминацию в отношении самозанятых лиц, которые ранее, в отличие от физических лиц-предпринимателей, были вынуждены платить ЕСВ в обязательном порядке даже при условии получения пенсии.

Кроме того, лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, освобождаются от уплаты за себя единого взноса, при условии постановки их на учет в качестве физических лиц — предпринимателей и осуществления ими одного вида деятельности одновременно в качестве ФЛП и самозанятых лиц.

Также лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность и физические лица-предприниматели, которые имеют основное место работы, освобождаются от уплаты за себя единого взноса за месяцы отчетного периода, за которые работодателем был уплачен страховой взнос в размере не менее минимального страхового взноса.

Предприниматели освобождаются от уплаты ЕСВ в месяце неполучения ими дохода. Освобождение распространяется на ФЛП на общей системе налогообложения, лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность и членов фермерских хозяйств. В случае если такими лицами не получен доход (прибыль) в отчетном периоде или отдельном месяце отчетного периода, такой плательщик имеет право самостоятельно определить базу начисления, но не более максимальной величины (15 размеров минимальной заработной платы, на которую начисляется единый взнос) и не менее минимального размера.

Как работает 2 группа ФОП ЕН

ФЛП на 2-ой группе оказывает услуги населению, компаниям, которые работают на Едином Налоге;Занимается производством, продажей товара и ресторанным бизнесом: контрагентами могут быть физ.лица, “единщики” и компании на Общей системе налогообложения.

Разрешено нанимать в штат до 10 сотрудников. При необходимости в большем количестве работников их можно оформить по договору аутстаффинга.

Единый Налог (ЕН)составляет до 20% от минимальной заработной платы в зависимости от региона. В 2023: 1340 грн

Единый Социальный Взнос (ЕСВ)Определяется самостоятельно физическим лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность. Сумма ЕСВ должна быть не меньше минимального взноса (сумма минимальной зарплаты * 22%)

В 2023г: 1464 грн

Максимально допустимый доход в течение года до  5 000 000 грн.

Как и все ФОПы, необходимо вести Книгу учета доходов.ФЛП на 2 группе ведет Книгу учета доходов, куда записывает все операции. И те которые совершались наличными средствами, так и по безналичному расчету.

Работать может с наличными средствами, по безналу или и тем и тем способом одновременно.

Если Вы открыли ФЛП, но  деятельность не ведете, Вы всеравно обязаны платить Единый Налог (ежемесячно) и(ежеквартально).

Не плательщики НДС, при ввозе импортного товара на территорию Украины, уплачивает НДС на общих основаниях.

Какие виды деятельности разрешены на 2 группе ФОП

Оказывать услуги населению (программист, мастер ремонт техники, косметологические услуги и т.д.) можно, исключительно, физ.лицам (населению) и предпринимателям и Юр.Лицам, которые работают на Едином Налоге.

– оказывать любые виды услуг компаниям, которые работают на Общей системе налогообложения (ОС). – сдавать помещение в аренду, предпринимателям на общей системе, так как это считается услугой, а услуги на 2-ой группе ФЛП предоставляются только “единщикам”

-предоставлять посреднические (агентские) услуги для компаний на ОС.

Заниматься производством, ресторанным бизнесом, продажей товара можно физ.лицам, компаниям на Едином Налоге, на Общей системе налогообложения и с иностранными компаниями. То есть, Вы можете получать оплаты за товары даже у компаний с других стран.

Всегда запрашивайте документы контрагента, до того, как предоставили услугу. Чтобы Вы были уверены, что работаете с “единщиком”.

Как работает 3 группа ФЛП Единого Налога

3 группа ФЛП (ФОП) Единого Налога предполагает любые виды деятельности, услуги, торговлю, производство, посреднические услуги и т. д.Работает с  ФОПами на любой системе налогообложения (кроме 1 группы ФОП), с

ФЛП / ФОП — Физическое Лицо-Предприниматель

Среди предпринимателей частенько можно услышать, как ФОП называют ЧП (Частный предприниматель), СПД* (Субъект предпринимательской деятельности), ПП (Приватный підприємець), если Вы услышите такие названия, скорее всего подразумевается ФОП.

В Украине действует 2 системы налогообложения ФОП (ЧП, СПД)

Нет ограничений по количеству сотрудников, которые могут быть оформлены в штате ФОПа

Платит Единый Налог и Единый Социальный взнос

Единый Налог (ЕН)5% от оборота (не от чистой прибыли, а от всех денег, которые были в обороте)для НЕ плательщиков НДС

3% от оборота (не от чистой прибыли, а от всех денег, которые были в обороте) для плательщиков НДС

Годовой оборот не более 5 000 000 грн

Максимально допустимый доход в течение года до 5 000 000 грн.

Кассовый аппарат (PPO)

При обороте до 1 млн грн кассового аппарат можно не использовать.Свыше 1 млн грн – ФОП обязан установить РРО

*С января 2021 года вводится  обязательное использование кассового аппарата.

Что делать, если превышен годовой оборот

Уплатить дополнительный налог на сумму превышения.

Если Ваш оборот составил 5 100 000 грн, то есть превышение на 100 000 грн, Вы должны уплатить из этой сумма 15% Единого Налога.

100 000 грн *15% = 15000 грн.

Два варианта при превышении лимита на третьей группе ФОП ЕН

Вы остаетесь на 3 группе ФОП на Едином Налоге, но становитесь плательщиком НДС. При этом Единый Налог будет составлять 3%, НДС 20%. Для этого необходимо подать заявления.

➤ Работать может с наличными средствами, по безналу или и тем и тем способом одновременно.

➤ Если Вы открыли ФЛП, но  деятельность не ведете, Вы все равно обязаны платить (ежемесячно/ежеквартально).

➤ Не плательщики НДС, при ввозе импортного товара на территорию Украины, уплачивает НДС на общих основаниях.

Как открыть ФОП на 3 группе в Украине

Регистрация ФОП занимает от 1 до 3-х рабочих дней (в зависимости от ответа налоговой).

Подготовить паспорт и ИНН

Подготовить скан/фото 1-ой стр. паспорта и идентификационного номера.

Подобрать КВЭДы

Подобрать КВЭДы согласно вашим видам деятельности. Подробнее

Остались вопросы? Позвольте помочь

Напишите вопрос и наши специалисты предоставят вам квалифицированный ответ