Что это значит?
«Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц,
которые являются плательщиками единого
налога, уменьшены в два раза ставки
единого налога, подлежащие применению
в течение третьего квартала этого года», —
отметил Дмитрий Дайнеко.
Определение ИП в
III квартале 40-кратной суммы единого
налога производится исходя из размера
применяемых ставок единого налога без
учета снижения ставок, предусмотренного
решением №183, добавил он.
Еще больше новостей – в нашем Telegram-канале
В Гомельской области
ставки единого налога для индивидуальных
предпринимателей и иных физических лиц
уменьшены в два раза. Об этом сообщил
замначальника инспекции Министерства
по налогам и сборам по региону Дмитрий
Дайнеко, передает . Решение областного Совета депутатов
№183 от 10 июня опубликовано на Национальном
правовом интернет-портале и вступает
в силу после официального опубликования.
Решение «Об уменьшении
ставок единого налога с индивидуальных
предпринимателей и иных физических
лиц» принято на основании указа «О
поддержке экономики».
Единый налог
С 2023 года перечень видов деятельности, по которым ИП и физлица могут уплачивать единый налог, сократили.
Из списка вычеркнули:
Кроме того, согласно пункту 3.1 статьи 337 НК, ИП не вправе применять единый налог по видам деятельности, по которым единый налог уплачивают физические лица (не осуществляющие предпринимательскую деятельность).
Виды деятельности, по которым индивидуальные предприниматели могут уплачивать единый налог в 2023 году, и обновленные ставки.
Обратите внимание. Несмотря на то что изменения в законодательстве вступили в силу с 1 января 2023 года, единый налог за январь 2023 года необходимо по ставкам за 2022 год. За февраль 2023 года предприниматели будут уплачивать единый налог уже по новым ставкам.
Актуальная информация
6 января 2021
В связи с возникающими вопросами по порядку исчисления индивидуальными предпринимателями единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц за первый квартал 2021 года информируем о следующем:
— За январь-декабрь 2020 года исчисление и уплата единого налога произво-дятся индивидуальными предпринимателями по наименьшим ставкам, уста-новленным для осуществляемого вида деятельности и определяемым исходя из ставок, установленных соответствующими решениями областных и Мин-ского городского Советов депутатов, действовавшими в декабре 2018 года, либо из ставок, определяемых для такого вида деятельности в соответствии с приложением 24 к НК.
Одновременно, проектом Закона Республики Беларусь, предусматри-вающим корректировку норм НК , предусмотрено увеличение ставок единого налога, содержащихся в приложении 24 к НК. Также законопроектом предус-мотрено, что индивидуальные предприниматели за первый квартал 2021 года будут исчислять единый налог по новым (увеличенным) ставкам, предусмот-ренным законопроектом, и с учетом нового порядка, предусмотренного зако-нопроектом.
В этой связи, законопроектом конечный срок представления индиви-дуальными предпринимателями налоговой декларации (расчета) по единому налогу за первый квартал 2021 года переносится с 04.01.2021 (01.01.2021 – выходной день) на 20.01.2021, а конечный срок уплаты единого налога с 04.01.2021 (01.01.2021 – выходной день) на 22.01.2021.
Учитывая изложенное, индивидуальные предприниматели-плательщики единого налога, представляющие налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за первый квартал 2021 года в декабре 2020 года, обязаны:
1. исчислить в порядке, предусмотренном действующей редакцией, единый налог по ставкам, установленным в приложении 24 к НК в действующей редакции;
2. в январе 2021 года после вступления в силу законопроекта:
в срок не позднее 20.01.2021 представить уточненные налоговые декларации (расчеты) по единому налогу за первый квартал 2021 года, исчислив единый налог по новому порядку и по новым (увеличенным) ставкам, установленным в приложении 24 к НК в новой редакции;
в срок не позднее 22.01.2021 уплатить единый налог за январь 2021 года по новым (увеличенным) ставкам.
Единый налог для ИП в Беларуси
Единый налог, полное название, согласно Налоговому кодексу: «Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц» — один из самых распространенных и простых в исчислении налогов, применяющихся на территории Республики Беларусь.
Плательщиками единого налога могут быть как индивидуальные предприниматели, так и физические лица, деятельность которых не считается предпринимательской, но облагается налогом, согласно законодательству.
Единый налог – это подлежащая уплате фиксированная сумма, зависящая от:
Ставки единого налога для разных категорий плательщиков устанавливаются облисполкомами и Минским горисполкомом, в пределах базовых ставок единого налога (Приложение 25 к Налоговому кодексу).
Решение о повышение ставки единого налога опубликовано в январе 2017 года на Национальном правовом интернет-портале. Ставки единого налога для индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц в Минске увеличиваются в среднем на 12%. Соответствующее решение Минского городского совета депутатов утверждено 21 декабря 2016 года на сессии Мингорсовета.
В последний раз в Минске ставки единого налога повышались решением Мингорсовета от 29 марта 2016 года, тогда они в среднем выросли на 15%.
Уплата единого налога освобождает от уплаты:
Нужно заметить, что освобождение от вышеперечисленных налогов применяется только в тех случаях, когда с указанных видов деятельности уплачен единый налог. Не соответствующие ему занятия, облагаются налогами отдельно. Возможно применение одновременно единого налога по одним направлениям предпринимательской деятельности и общей системы налогообложения по другим.
Виды деятельности, с которых индивидуальные предприниматели и физические лица, не являющиеся предпринимателями, могут платить единый налог, перечислены в статьях 296 и 295 Налогового кодекса. Большая часть из них относится к сфере мелкой розничной торговли, общественного питания и оказания услуг населению.
Также следует понимать, что размер и необходимость оплаты единого налога не зависят от финансовых результатов дела. Таких как наличие и размер прибыли, сумма выручки (если она не превышает установленных пределов) и пр.
Единый налог уплачивается до начала облагаемой налогом деятельности.
По отзывам многих плательщиков единого налога, его сумма больше, чем пришлось бы платить, применяя общую систему налогообложения, но это компенсируется снижением расходов на ведение бухгалтерии. Большинству плательщиков единого налога достаточно вести только один документ – книгу учета выручки. Также более простая система позволяет значительно уменьшить риск ошибок в налоговом учете. Это особенно важно при проверках, так как для мелкого бизнеса суммы штрафов могут значительно превышать возможный размер экономии на налогах.
Подоходный налог
В 2023 году подоходный налог имеют право применять все, кто осуществляет предпринимательскую деятельность и не попадает под действие единого налога по виду деятельности. Ставка подоходного налога для ИП в 2023 году составляет 20%. Других существенных изменений в налогообложении ИП с уплатой подоходного налога не произошло.
При расчете суммы налога, как и в прошлые периоды, можно применять стандартные налоговые вычеты. А также профессиональные вычеты в виде понесенных при осуществлении деятельности расходов или такой же вычет в размере 20% от суммы дохода (подобное право установлено п. 36 ст. 205 НК).
Подоходный налог = Налоговая база (выручка от реализации + внереализационные доходы) – затраты документально подтвержденные или профессиональный вычет 20% от суммы налоговой базы – (стандартный: 156 руб. при сумме дохода менее 944 руб. и 46 руб. на одного ребенка или иждивенца, социальный, например на обучение, имущественный при строительстве жилья).
Основные правила расчета подоходного налога в 2023 году сохраняются. И в упрощенном виде форма расчета выглядит так:
(Доходы – расходы (или 20% профвычет)) * 20%. Таким образом, итоговая ставка налога составляет 16%.
Плюс к данной сумме уплачиваются отчисления в ФСЗН. Доход, с которого будут уплачиваться взносы, предприниматель определяет самостоятельно. Однако он не должен быть меньше размера минимальной заработной платы.
Размеры взносов составляют:
Перечисление взносов производится единым платежом – 35% (29%+6%). Минимальный размер отчислений в ФСЗН за весь 2022 год 2006,59 руб. и подлежит уплате до 01 марта 2023 года.
от р.
на срок до 5 лет
Подоходный налог можно сочетать с НДС. При сумме до 500 000 руб. ИП вправе быть плательщиком НДС (может уплачивать, а может не уплачивать, а может в течение года уплачивать, а потом отказаться от уплаты НДС). От суммы 500 000 руб. ИП обязан исчислять и уплачивать НДС.
Верхняя граница применения подоходного налога не ограничена. Исчисление и уплата подоходного налога производится ежеквартально. То есть декларацию в налоговые органы необходимо подавать:
Срок уплаты налога – 22-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. Обратите внимание, что доходы ИП вправе уменьшить на расходы. При этом расходы ИП должны соответствовать 2 критериям:
1. Должны быть подтверждены документально – составлен первичный документ в соответствии с требованиями законодательства и обязательными реквизитами.
2. Расходы должны быть связаны с деятельностью ИП. Например, аренда офиса, склада, расходы на автомобильное топливо, износ используемого в предпринимательской деятельности личного автомобиля, канцтовары, компьютерная техника и расходы на ее обслуживание, расходы на оплату труда наемных работников и налоги с ФОТ и т.п.
Альтернативный вариант
В 2023 году некоторые предприниматели могут перейти в самозанятые и стать плательщиками НПД. По информации от представителя МНС, за январь и первую неделю февраля 2023 года более 28 000 белорусов высказали свое желание уплачивать НПД.
Для этого необходимо не иметь наемных работников и заниматься одним из перечисленных видов деятельности:
На НПД при сумме дохода до 60 000 BYN в год ставка составляет 10%, при сумме дохода свыше 60 000 BYN в год – 20%. Для пенсионеров применяются пониженные ставки: 4% и 8% соответственно.
Также плательщикам НПД предоставляется налоговый вычет в сумме 2 000 руб. На эту сумму дохода налог не уплачивается. Например, физическое лицо получило в 2023 году доход в сумме 1 200 рублей. Сумма налога к уплате – 0 рублей (1200 – 2000). Остаток налогового вычета (800 рублей) переносится на следующий год.
Давайте сравним экономическую выгоду от уплаты ИП подоходного налога и уплаты НПД физлицом на примере деятельности в сфере ИТ – разработки веб-сайтов.
Гражданин занимается разработкой веб-сайтов посредством сети Интернет. Предположим, что его доход за 1-й квартал 2023 года составит 5 000 рублей.
Если белорус зарегистрирован как ИП, он перечислит в госбюджет:
Сумма платежей составит 1 481,7 руб., или 29,63% от полученной выручки.
Если белорус зарегистрирован как физическое лицо на НПД, он перечислит в госбюджет:
Сумма платежей составит 300 рублей, или 6% от полученной выручки.
Подобные расчеты помогают предпринимателям на конкретных цифрах определить экономическую выгоду выбранной системы налогообложения.
Как «ипэшникам» платить налоги
Чтение: 12 мин.
Сегодня в Доме прессы обсудили существенные изменения, которые произошли в налоговом законодательстве Беларуси в 2023 году. Если в 2022 мы выбирали наиболее выгодную систему налогообложения для предпринимателей, то сегодня в стране четко разграничены сферы налогообложения в зависимости от вида деятельности ИП. Впрочем, у некоторых «ипэшников» есть и альтернатива.
Вместе с аудитором и налоговым консультантом, директором ООО «БелАудитАльянс» Еленой Жугер разобрались с нововведениями и на конкретных цифрах определили экономическую выгоду доступных для предпринимателей вариантов.
– Основное изменение для ИП в 2023 году связано с отменой упрощенной системы налогообложения. Теперь предпринимателям необходимо переходить на единый налог, если это позволяет вид деятельности, либо на уплату подоходного налога. Обращаем внимание, что с 2023 года увеличена ставка подоходного налога с 16% до 20% и повышен размер ставок единого налога от 1,5 до 3 раз (в зависимости от вида деятельности).