- Налог на профессиональный доход — НПД
- Схема для выбора системы налогообложения
- Спорные ситуации и нюансы
- Как уменьшить налог на УСН
- Условия применения УСН в 2022 году для ООО и ИП
- Патентная система налогообложения — ПСН
- УСН «доходы»
- Как перейти на другой режим налогообложения
- Страховые взносы ИП 2022
- Учет доходов
- Ставки и порядок расчета
- Какие расходы ЕНВД уменьшают УСН
- Кто может применить льготные ставки УСН
- Пример расчета налога
- Правила учета выручки и затрат для расчета УСН 15%
- Учитываются ли доходы от ЕНВД при применении УСН
- Самое главное про УСН 2022
- Что нужно для перехода с ЕНВД на УСН
- Заменяет налоги
- Льготы
- Расчет авансовых платежей и налога на УСН 15%
- Порядок перехода
- Часто задаваемые вопросы
- НДФЛ за своих сотрудников
- Самозанятость
- Калькулятор УСН 6% и УСН 15%
- Предназначение
- Кратко об УСН
- Условия для работы на УСН
- Использование калькулятора
- Шило на мыло
- Ответственность за налоговые нарушения
- Упрощенная система налогообложения — УСН
- Минимальный налог для УСН «Доходы минус расходы»
- Какой вид УСН выбрать
- Как рассчитать налог при УСН 15%?
- Пример расчета налога УСН «доходы минус расходы»
- Первый квартал
- Полугодие
- Девять месяцев
- Объект налогообложения
- Вы можете воспользоваться другими нашими сервисами
- Нужно ли платить 1 при УСН доходы минус расходы?
- Какой налог при УСН доходы минус расходы?
- Какие налоги платит ИП на УСН доходы минус расходы?
- Как рассчитать единый налог при УСН?
- Как считается минимальный налог при УСН доходы минус расходы?
- Как рассчитать налог УСН 15%?
- Сколько процентов составляет налог на УСН доходы минус расходы?
- Можно ли работать на ЕНВД и УСН одновременно?
- Какие расходы нельзя учесть при УСН доходы минус расходы?
Налог на профессиональный доход — НПД
Плательщиков НПД еще называют самозанятыми. Они могут иметь статус индивидуального предпринимателя, но это не обязательно.
НПД — это специальный налоговый режим, который работает для некоторых сфер деятельности до 2028 года.
Предприниматель платит единый налог, который заменяет НДФЛ и НДС. НПД — единственный налоговый режим, на котором не надо платить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.
Сферы деятельности. На НПД можно продавать товары собственного производства, оказывать услуги, сдавать в аренду жилье.
Ограничения. ИП может работать на НПД, если:
Как считают налог. Налог считают с дохода от продажи товаров собственного производства, услуг, сдачи в наем. Ставка налога — 4% с доходов от физлиц, 6% с доходов от компаний и ИП. С первых 10 000 дохода налог берут по пониженной ставке — 3% с доходов от физлиц, 4% с доходов от компаний и ИП.
При получении дохода надо зайти в приложение «Мой налог» и указать сумму. В приложении сформируется чек для клиента. Сумма налога рассчитывается в приложении автоматически, заплатить его надо до 25 числа следующего месяца.
Сдавать декларацию на НПД не надо.
Совмещение с другими режимами. Совмещать НПД с другими режимами нельзя. Если ИП потеряет право на НПД, например, если его доход превысит 2,4 млн, он должен будет перейти на другую подходящую систему налогообложения. Можно перейти, например, на упрощенную систему или патент. Если никаких заявлений не подавать, ИП будет автоматически переведен на общую систему.
Схема для выбора системы налогообложения
Общий план по выбору системы налогообложения такой:
А теперь подробнее о каждой системе налогообложения.
Спорные ситуации и нюансы
До сих пор в законе не сказано, как правильно рассчитывать дополнительные страховые взносы для предпринимателей на УСН 15%.
Налог, подлежащий уплате, предпринимателям считают по формуле «Доходы минус расходы», но дополнительные страховые взносы считают как упрощенцам на 6%: учитывают все доходы, что сверх 300 000 , без учета расходов.
В конце 2016 года Конституционный суд, проверяя конституционность п. 1 ч. 8 ст. 14 Закона о страховых взносах, указал, что для определения суммы страховых взносов ИП, который платит НДФЛ, нужно доходы уменьшать на расходы. То есть начислять налог и страховые взносы нужно на чистый доход, а не на весь полученный.
Верховный суд тоже поддержал налогоплательщиков. Он указал, что подсчет объекта налогообложения у плательщиков НДФЛ происходит , как у плательщиков УСН 15%, то есть с учетом расходов.
1 сентября 2020 года налоговая подтвердила эту позицию в своем письме № БС-4-11/14090.
До этого ни налоговая, ни Минфин с предпринимателями не соглашались, и последним приходилось обращаться в суд. Одна настойчивая ИП из Владимирской области дошла до Верховного суда и доказала свою правоту.
Налоговая инспекция потребовала у предпринимательницы недоимку по страховым взносам — почти 150 000 . Арбитражный суд поддержал налоговиков, и тогда ИП подала жалобу в Верховный суд. Там согласились с тем, что деньги взыскали излишне, потому что ИП учла расходы при уплате страховых взносов.
Еще один нюанс касается предела страховых взносов ИП — в 2020 г. предприниматель за себя может заплатить не более 259 584 . Соответственно, уменьшить налог за счет страховых взносов на себя можно максимум на 259 584 .
ИП Игошин, который работает на УСН 6%, продал торговый центр за 15 000 000 . Налог с продажи получается 900 000 (15 000 000 * 6%).
Даже если ИП Игошин заплатит за себя страховые взносы 900 000 , налог УСН он сможет уменьшить только на 259 584 . Оставшиеся 640 416 государство вернет обратно, либо учтет в виде страховых взносов в будущем.
Как уменьшить налог на УСН
Еще один альтернативный вариант — патент. Многие сравнивают его с ЕНВД или даже приравнивают. И действительно, виды деятельности до боли знакомые (с 1 января 2021 года перечень даже будет расширен), а расчет налога ведется от потенциального дохода.
Несомненные плюсы патента — налоговая пришлет или выдаст на руки документ, где четко расписано какую сумму и до какого числа необходимо оплатить. Не запутаешься. Нет никакой налоговой отчетности. Исключение — отчеты за работников.
Есть возможность самостоятельно выбрать срок действия — от 1 до 12 месяцев. Главное не забывать правила:
Что в патенте хорошо — можно взять его на пробу на один-два месяца и, если не понравится, больше не получать новый. Также радует ставка — 6% от потенциального дохода.
Самый главный минус — применять патентную систему налогообложения разрешено только индивидуальным предпринимателям.
Далее следуют ограничения — в выручке не более 60 миллионов рублей в год; по средней численности — до 15 человек и отсутствие возможности уменьшить налог, например, на взносы как на УСН. Этот вопрос, кстати, давно обсуждается, но пока никаких поправок, послаблений и даже законопроектов в правительстве для изменения ситуации не рассматривается.
Для перехода на ПСН предпринимателю необходимо предоставить в налоговую службу по месту жительства или месту деятельности (подробнее см. пункт 2 статьи 346.45 НК РФ) заявление по форме 26.5-1.
Условия применения УСН в 2022 году для ООО и ИП
Не всем организациям разрешено применять «упрощенку». Запрет установлен для тех, кто открыл филиалы, для банков, страховщиков, бюджетных учреждений, ломбардов, инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов, микрофинансовых организация и ряда других компаний.
Нельзя переходить на «упрощенку» ООО и ИП, производящим подакцизные товары, добывающим и продающим полезные ископаемые, работающим в сфере игорного бизнеса, либо перешедшим на уплату единого сельхозналога.
Есть и другие ограничения:
В 2022 году применяют УСН налогоплательщики, подавшие соответствующее уведомление в инспекцию не позднее 31 декабря 2021 года.
Юридические лица и ИП, зарегистрированные в 2022 году, могут стать «упрощенщиками», если подадут уведомление не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет.
Чтобы применять УСН в 2023 году, следует подать уведомление не позднее 31 декабря 2022 года.
Бесплатно подать уведомление о переходе на УСН и сдать декларацию по УСН через интернет
Патентная система налогообложения — ПСН
Патент — льготный налоговый режим. Предприниматель покупает право работать в определенной сфере, и ему выдают специальный документ — патент.
Сферы деятельности. В основном это услуги для населения. Один ИП может получить несколько патентов в разных регионах или на несколько видов деятельности.
В налоговом кодексе перечислено 80 видов деятельности. Это примерный перечень, каждый регион может устанавливать свои сферы деятельности для ПСН. Примеры видов бизнеса для ПСН:
Нельзя применять ПСН, если продаете три группы товаров, подлежащие обязательной маркировке: лекарства, шубы и прочие изделия из натурального меха, обувь. За них можно платить налог по общей системе или по УСН, а по остальным товарам оставить ПСН. Можно продавать на патенте другие товары, подлежащие маркировке: одежду, табак, духи, молочные изделия.
Ограничения. ИП может работать на патенте, если соответствует этим требованиям:
Еще есть ограничения для каждого конкретного вида деятельности:
Как считают налог. ИП платит фиксированную сумму за патент — она не зависит от реального дохода, здесь смотрят на сферу деятельности и предполагаемый доход. Но самому предпринимателю ничего считать не надо: это уже сделала налоговая.
Патент действует от 1 до 12 месяцев. Это удобно, если работа зависит от сезона. Декларацию по нему не сдают, всю сумму платят заранее:
Ставка налога. От 0 до 6%, в зависимости от региона и вида деятельности.
Как уменьшить налог. Так же, как на УСН — если ИП работает один, то стоимость патента он может уменьшить на всю сумму уплаченных взносов за себя. Если у ИП есть работники, то он может уменьшить налог вполовину:
Совмещение с другими режимами. ИП может работать на ОСН или УСН, а для отдельных сфер деятельности купить патент. При этом нужно вести раздельный учет.
УСН «доходы»
Один из самых приемлемых вариантов. По сравнению с предыдущими есть гораздо больше плюсов. Например, ставка налога всего 6%, в некоторых регионах даже ниже для отдельных видов деятельности. Можно уменьшить налог (не базу!) на уплаченные страховые взносы за сотрудников, взносы ИП «за себя» и больничные за счет работодателя. До 50% сокращают размер налога организации и до 100% ИП без работников. Расчет налога максимально прост, декларация также подается один раз в год.
Отрицательны стороны — лимиты выручки и других показателей аналогичны тем, что применяются для УСН «доходы минус расходы», да и остальные ограничения на «доходную» упрощенку также распространяются.
Как перейти на другой режим налогообложения
ИП может менять систему налогообложения. Раз в год можно перейти с одного режима на другой при общей системе, УСН и ЕСХН. Еще раз в год можно поменять объект налогообложения при упрощенке: перейти с «Доходы» на «Доходы минус расходы» или наоборот.
Заявление о переходе на УСН и ЕСХН или смене объекта при упрощенке подается до 31 декабря. Заявить в налоговую по месту жительства ИП о возврате с УСН на общую систему можно до 15 января. Например, если подали заявление в сентябре 2021, работать на другом режиме начнете с января 2022.
В течение года можно переходить на патент и НПД. Заявление на патент подают за 10 рабочих дней до начала патентной деятельности. Например, работать на патенте с 1 марта 2022 года можно, если подать заявление до 14 февраля 2022.
На НПД можно перейти в любой момент в течение года.
Если ИП потеряет право на патент или НПД, вернуться снова можно с 1 января следующего года. При потере права на патент или НПД предприниматель вернется на тот режим, на котором он был до того: общий, УСН или ЕСХН. Налоги на общем режиме, УСН или ЕСХН придется платить так, как если бы предприниматель применял их с начала года.
Если только создаете ИП, подайте заявление на УСН или ЕСХН сразу или в течение 30 дней после регистрации, иначе вам автоматически присвоят ОСН.
В верхней части уведомления укажите ИНН и КПП. Если их нет — ставьте прочерки.
Пункт «Представляется в налоговый орган (код)». Если вы подаете уведомление и одновременно регистрируете ИП, ставьте прочерк. Если ИП уже зарегистрирован, пишите код налоговой инспекции.
Пункт «Признак налогоплательщика (код)». Если вы подаете уведомление и одновременно регистрируете ИП, ставьте 1. Если ИП уже зарегистрирован, ставьте 2.
В пункте «Переход на упрощенную систему налогообложения» ставьте 2.
В пункте «В качестве объекта налогообложения выбраны» укажите удобную для вас схему налогообложения.
В пункте «Год подачи уведомления» укажите год подачи.
Если ИП потерял право на упрощенную систему налогооблажения, он обязан перейти на ОСН. Так бывает, если в штате появилось больше 130 сотрудников или за год заработали больше 219,2 млн рублей.
Если ИП нарушает требования УСН, ему придется за весь квартал заплатить налоги так, как если бы он работал на ОСН.
Уведомление о переходе подают в течение первых 15 дней месяца, который следует за кварталом, когда перестали соблюдаться условия для спецрежима. Если вы ничего не нарушали, а просто прекратили деятельность, по которой применялась УСН, все равно надо сообщить в налоговую в течение 15 рабочих дней.
Снова вернуться на упрощенку можно не раньше, чем через год после утраты права на нее.
Страховые взносы ИП 2022
Взносы за себя – это суммы, которые ИП перечисляет на своё пенсионное и медицинское страхование. Раньше страховые взносы оплачивались в специальные внебюджетные фонды: ПРФ и ОМС, но затем функция их сбора была передана Федеральной налоговой службе.
Таким образом, страховые взносы в ПФР в 2022 году для ИП за себя не платят, вместо них используются другие понятия:
Размер взносов ИП за себя устанавливается государством, и на 2022 год это следующие суммы: 34 445 рублей на ОПС и 8 766 рублей на ОМС. Крайний срок их уплаты – 31 декабря текущего года, однако удобнее оплачивать их частями, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи.
Кроме этих фиксированных сумм, которые все предприниматели обязаны платить независимо от размера полученного в бизнесе дохода, есть ещё один дополнительный взнос. Он составляет 1% от годового дохода свыше 300 000 рублей.
Предположим, предприниматель заработал в 2022 году 830 000 рублей. Тогда дополнительный взнос составит (830 000 – 300 000 = 530 000) * 1%)) 5 300 рублей. Всего, вместе с фиксированной суммой страховых платежей, ему надо перечислить в бюджет 48 511 рублей.
Дальше, как и обещали, мы покажем на примерах, как предприниматели платят налог УСН при разных объектах налогообложения. А тем, у кого всё же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С.
Учет доходов
В расчете налога участвуют следующие поступления:
Для учета применяют кассовый метод, то есть запись о поступлении денег вносят в тот момент, когда они зачислены на расчетный счет или внесены в кассу.
То есть как только на расчетный счет поступает какой-либо доход, в КУДиР нужно сделать запись об этом. Для этого указывают:
Поступившие авансы тоже нужно отражать в КУДиР. Если по какой-то причине аванс придется вернуть, тогда потом эту же сумму просто спишут в расходы.
Но есть поступления, которые доходом на УСН не считаются, и в КУДиР их отражать не нужно. Это:
В сервисе «Моё дело» все поступления автоматически отражаются в КУДиР.
Ставки и порядок расчета
^К началу страницы
Расчет налога производится по следующей формуле (статья 346.21 НК РФ):
Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.
Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%.
Налог уплачивается с суммы доходов.
При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.
Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%.
При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода.
Для предпринимателей, выбравших объект «доходы минус расходы», действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.
Пример расчета размера авансового платежа для объекта «доходы минус расходы»
Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. С 29 сентября 2019 года к этому списку добавлены услуги по предоставлению мест для временного проживания (пункт 4 статьи 346.20 НК РФ).
Период действия этих налоговых каникул — по 2023 г.
С 1 января 2021 года налогоплательщики, чьи доходы превысили 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб., и (или) численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 работников, не утрачивают право на применение УСН, а уплачивают налог по повышенным ставкам:
Какие расходы ЕНВД уменьшают УСН
Подойдет только тем, кто перешел на УСН «Доходы — расходы». Базу для расчета налога уменьшает стоимость:
Чтобы доказать законность расчетов УСН, найдите накладные и чеки, подтверждающие оплату закупленного. А для имущества нужно рассчитать амортизацию до 2021 года.
Стоимость имущества будет уменьшать налог по УСН частями в зависимости от срока полезного использования:
Зарплата, страховые взносы и оплата услуг 2020 года не уменьшают налог УСН, независимо от времени выплаты.
Кто может применить льготные ставки УСН
У регионов есть право снижать ставку по УСН «Доходы» до 1%, а по УСН «Доходы — расходы» до 5% (ст. 346.20 НК РФ). С 2021 года многие регионы воспользовались этим правом и установили льготные ставки специально для тех, кто применял ЕНВД. Правда, это лишь временная мера.
Информацию по своему региону вы можете проверить в нашей статье.
Если за 1 квартал 2021 года вы рассчитали и уплатили авансовый платеж по УСН по обычной ставке — не страшно. Авансовый платеж за полугодие рассчитайте по пониженной ставке, а разницу перечислите не позднее 26 июля.
На упрощенке нужна учетная программа. Как минимум, чтобы правильно заполнить книгу учета доходов и расходов, а в идеале чтобы полностью автоматизировать процесс от продажи на кассе до отправки заполненного отчета. СБИС с этим отлично справится:
А еще в СБИС есть удобная функция — расчет УСН «доходы — расходы» только по выпискам банка. Она подойдет тем, кто ведет складской учет в другой программе. Такой расчет выручает тех, кто считает налоги в последний момент, когда нет времени заносить все документы.
Пример расчета налога
Показатели ООО «Энергия», применяющего УСН, за 2018 год нарастающим итогом (в тысячах рублей):
Рассчитаем авансовые платежи и годовой налог.
Налог, рассчитанный обычным способом больше, чем минимальный, значит в бюджет нужно перечислить обычный налог за минусом авансовых платежей, которые уже перечисляли в течение 2018 года:
Правила учета выручки и затрат для расчета УСН 15%
Все поступления и траты нужно вносить в Книгу учета доходов и расходов. Именно оттуда берут итоговые показатели, когда приходит время считать платеж в бюджет.
Порядок определения доходов расписан в статье 346.15 НК РФ, а расходов – в статье 346.16. Порядок признания доходов и расходов на УСН – в статье 346.17.
С доходами все просто. Их учитывают кассовым методом, то есть вносят запись о поступлении денег в тот момент, когда они «упали» на расчетный счет, или когда их внесли в кассу фирмы. При этом не имеет значения, исполнил ли получатель дохода свои обязательства перед плательщиком. То есть полученные, но еще не отработанные авансы тоже учитывают при расчете налога и авансовых платежей.
С расходами чуть сложнее.
По общему правилу их вносят в КУДиР в тот момент, когда выполнены два условия:
Если какое-либо из этих событий еще не произошло, затраты в из налоговой базы не вычитают.
Например, фирма приобрела сырье в марте, поставщик его отгрузил в марте, а деньги поставщику перевели только в апреле. Или наоборот – деньги за сырье поставщику перечислили в марте, а на склад оно поступило в апреле. В обоих этих случаях бухгалтер не учтет эти затраты, когда будет считать аванс за период январь-март. Эти расходы он вычтет из дохода только тогда, когда будет считать аванс по итогам полугодия.
Особые правила действуют для основных средств и товаров для перепродажи:
1. Основные средства списывают в расходы равными частями поквартально в течение одного календарного года и только после того, как его ввели в эксплуатацию, в рамках оплаченных сумм.
Фирма, применяющая УСН «Доходы минус расходы», приобрела основное средство в декабре 2018 года за 3 млн. руб., а ввела в эксплуатацию его уже в январе 2019 года. В этом случае в КУДиР будут заносить расходы в течение всего 2019 года по ¼ части на последнее число квартала, т.е. по 750 тысяч рублей в квартал. То есть когда бухгалтер будет считать аванс за январь-март 2019 года, он вычтет из доходов только 750 тысяч рублей несмотря на то, что все 3 миллиона за основное средство уже перечислили. По итогам полугодия бухгалтер спишет еще 750 тысяч руб. и т.д.
Если бы это основное средство ввели в эксплуатацию в апреле, то есть во втором квартале, то в первом квартале бы ничего не списывали, а во втором, третьем, и четвертом списывали по 1/3 части, т.е. по одному миллиону рублей.
Соответственно, если бы ОС приобрели, оплатили и ввели в эксплуатацию в 4-м квартале, то всю сумму за него взяли бы в расходы сразу и в полном объеме.
2. Стоимость товаров, которые приобрели для перепродажи, учитывают в расходах только после того, как их продадут.
Фирма в декабре 2018 года закупила 30 велосипедов для перепродажи в своем магазине. В декабре продали только 5 велосипедов. Закупочную стоимость этих 5 велосипедов внесут в КУДиР в декабре и учтут при расчете налога за 2018 год, а стоимость остальных велосипедов спишут в затраты только в 2019 году, после того как продадут.
Нет времени вести книгу учёта доходов и расходов?
Покажем как сформировать её автоматически в 3 клика.
Учитываются ли доходы от ЕНВД при применении УСН
Организации, применяющие УСН и перешедшие по отдельным видам деятельности на уплату ЕНВД для отдельных видов деятельности, должны вести раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам.
Поэтому организации, которые в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности применяются ЕНВД, а в отношении других видов деятельности — УСН, определяют предельный размер доходов, установленный пунктом 4 статьи 346.13 Налогового кодекса, по тем видам предпринимательской деятельности, налогообложение которых осуществляется в рамках УСН.
На это обращал внимание Минфин (письма от 20.11.2019 № 03-11-11/89799, от 08.08.2013 г. № 03-11-11/32071).
Следовательно, доходы, полученные от деятельности на ЕНВД, не учитываются при расчете предельной величины доходов для сохранения права применять УСН и не влияют на размер доходов при подаче уведомления о смене объекта обложения по УСН.
С 1 января 2021 года ЕНВД отменяется.
Деятельность, в отношении которой применялась ЕНВД, автоматически будет являться переведенной на УСН (при условии совмещения этих спецрежимов).
Перевести ее на общую систему налогообложения не получится, поскольку ОСН несовместима с применением УСН.
Самое главное про УСН 2022
На упрощённой системе есть два объекта налогообложения:
Выбирать объект налогообложения можно только раз в году, поэтому надо заранее понимать, какие расходы по бизнесу у вас возможны. Если вы начали работать на УСН Доходы, где расходы не учитываются, а потом затраты у вас резко выросли, то перейти на УСН Доходы минус расходы можно будет только с нового года.
Стандартные налоговые ставки, указанные выше, могут быть снижены региональными законами до 1% на УСН Доходы и до 5% на УСН Доходы минус расходы. Например, в одном из регионов действует стандартная ставка 6% для УСН Доходы и всего 5% для УСН Доходы минус расходы, но только для строительства. Как видим, второй вариант выгоднее, даже если доля затрат невелика.
Устанавливая такие льготные ставки для отдельных видов деятельности, власти стремятся развить в своём регионе какое-либо направление, чаще всего это производство или строительство. Поэтому, прежде чем выбирать объект налогообложения на упрощёнке, изучите региональный закон, возможно, что по вашему виду деятельности действует льготная ставка. Узнать эти особенности можно в ИФНС или экономическом отделе местной администрации.
Основное ограничение для возможности применять упрощённую систему связано с размером полученных за год доходов. Стандартный лимит составляет в 2022 году 164,4 млн рублей. Ещё одно важное ограничение установлено для численности работников – не более 100 человек. В принципе, большинство индивидуальных предпринимателей эти условия выполняют, поэтому вправе работать на упрощённом режиме.
Кроме того, на УСН действуют также другие (повышенные) лимиты: 219,2 млн рублей и 130 работников. При этом те, кто оказался в коридоре между стандартными и повышенными лимитами, платят налог по более высокой ставке: 8% на УСН Доходы и 20% на УСН Доходы минус расходы.
Что нужно для перехода с ЕНВД на УСН
Перейти на УСН можно только с начала нового календарного года, в отличие от ПСН, например.
До 31 декабря ещё есть время подумать, какая из систем УСН выгоднее – «доходы» или «доходы минус расходы», подчеркнул эксперт. Если вы сначала выбрали УСН «доходы» и подали соответствующее заявление в ФНС, до 31 декабря вы можете передумать и подать заявление о выборе УСН «доходы минус расходы». Тогда предыдущее заявление будет аннулировано.
Заменяет налоги
В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системой налогообложения:
Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.
Льготы
Льготы данным режимом налогообложения не предусмотрены
Расчет авансовых платежей и налога на УСН 15%
Авансовые платежи нужно считать по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев.
Срок перечисления авансов – до 25 апреля, 25 июля и 25 октября.
Срок перечисления налога УСН для организаций – до 31 марта, для индивидуальных предпринимателей – до 30 апреля.
По итогам первого квартала из выручки вычитают все затраты за этот период (с учетом описанных в предыдущем разделе правил), а разницу умножают на 15%.
По итогам полугодия из выручки за 6 месяцев вычитают расходы за этот же период и умножают на 15%. И полученной суммы вычитают то, что уже оплатили в первом квартале. Разницу переводят в бюджет.
По итогам девяти месяцев все доходы за 9 месяцев уменьшают на расходы за этот же период и умножают на 15%. Из полученной суммы вычитают авансы, перечисленные за первый квартал и полугодие. Разницу перечисляют в бюджет.
По итогам года все поступившие за год доходы уменьшают на все затраты, и умножают на 15%. Из полученной суммы вычитают все авансы, которые перечисляли в течение года.
Прежде чем перечислять итоговую разницу в бюджет, нужно сначала рассчитать минимальный налог. Для этого все полученные доходы за год без вычета расходов умножают на 1%. Эту сумму нужно сравнить с налогом, рассчитанным обычным способом. В бюджет необходимо перечислить ту сумму, которая оказалась больше (за минусом авансовых платежей).
Рассчитать налоги УСН и сдать отчетность онлайн
Порядок перехода
Добровольная процедура перехода. Существует два варианта:
Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП, организаций
Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление (п. 2 ст. 346.13 НК РФ)
Переход на УСН с иных режимов налогообложения
Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ)
Уведомление может быть подано в произвольной форме или форме, рекомендованной ФНС России.
Часто задаваемые вопросы
Информация ниже зависит от вашего региона (77 город Москва)
Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.
На территории города Москвы применение упрощенной системы налогообложения регулируется следующими документами:
Законом № 41 в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации на территории города Москвы установлена налоговая ставка в размере 10 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и осуществляющих следующие виды экономической деятельности: приложение.
Налоговая ставка, установленная Законом № 41, применяется налогоплательщиком, выручка которого от реализации товаров (работ, услуг) по вышеперечисленным видам экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 75 процентов от общей суммы выручки.
Законом № 10 в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории города Москвы устанавливается ставка налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения, в размере 0 процентов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей после вступления в силу Закона № 10, перешедших на упрощенную систему налогообложения, осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности: приложение.
Закон № 10 вступил в силу с 25 марта 2015 года. Срок действия Закона № 10 ограничен 31 декабря 2020 года.
Право на применение налоговой ставки в размере 0 процентов возникает у налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей при условии, что средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за налоговый период не превышает 15 человек.
НДФЛ за своих сотрудников
Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.
Самозанятость
Эксперимент расширен в 2020 году по всей России, регионам разрешено с 1 июля свободно вводить на своей территории НПД. Самозанятость доступна физическим лицам или ИП, если они работают в одиночку и не используют наемных сотрудников. При этом ИП также освобождаются от уплаты взносов в ПФР, но должны отказаться от любых других режимов налогообложения и работать только с НПД.
Простая регистрация: через портал Госуслуг, в кабинете на сайте ФНС, в уполномоченных банках или через приложение «Мой налог». Отчетность отсутствует как класс, а расчет налога ведется автоматически прямо в приложении — вы всегда в курсе, сколько именно нужно перечислить ФНС (произвести оплату также можно прямо со смартфона).
Ставки НПД: 4% при получении дохода от физлиц и 6% с платежей от организаций. Действует бонус — 10000 рублей, он дается один раз и постепенно расходуется на погашение части налога. На 1 % можно сократить платеж по налогу с доходов от физических лиц и на 2% от юридических.
В 2020 году самозанятые получили дополнительный бонус в сумме равной МРОТ (12130 рублей) и могут всю сумму расходовать на погашение налога, т.е. граждане с небольшим доходом и соответственно низким НПД, налог вовсе платить не будут. Прежний бонус (10000) разрешили расходовать в том же порядке, но правила эти действуют только в этом году
Все бы хорошо, но и здесь не обошлось без жестких ограничений:
Если смотреть с точки зрения проведенного сравнения, то выбор очень ограничен. Для малого бизнеса проще всего переходить на УСН, при этом у ИП более выгодная позиция — они еще вправе освоить патент или самозанятость. У организаций и ИП, не вписывающихся в ограничения для упрощенки (и, тем более, для прочих режимов), альтернатива отсутствует, им придется смириться с общей системой и вкусить все прелести НДС.
Бухгалтерские услуги, предоставляемые компаниями на аутсорсинге, включают работу сотрудников, которые помогут своевременно подать документы и быстро перейти на более выгодный режим, не дожидаясь следующего года.
Узнать ваш оптимальный режим налогообложения
Калькулятор УСН 6% и УСН 15%
Инструкция по использованию калькулятора УСН 6% и 15%
Предназначение
Калькулятор УСН предназначен для упрощения процедуры расчета налога, подлежащего уплате субъектами предпринимательской деятельности, применяющими упрощенную систему налогообложения.
Кратко об УСН
Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой особый налоговый режим, при применении которого налогоплательщик (субъект предпринимательской деятельности) уплачивает единый налог.
Субъекты предпринимательской деятельности могут выбрать один из двух видов УСН:
Выбор вида УСН определяется принципом целесообразности. УСН «Доходы» в большей степени подойдет субъектам предпринимательской деятельности с малыми расходами на ведение бизнеса. Налоговая ставка на УСН «Доходы» составляет до 6% со всех доходов. Понесенные расходы при расчете не учитываются. Размер налоговой ставки устанавливается на региональном уровне.
Что касается УСН «Доходы минус расходы», то применение этого вида налогообложения будет целесообразным для субъектов предпринимательской деятельности, имеющих расходы на ведение бизнеса свыше 70% от доходов при налоговой ставке в 15%. Размер налоговой ставки устанавливается на региональном уровне и может составлять от 5 до 15% от налоговой базы, которая рассчитывается как сумма доходов минус сумма расходов.
Выяснить, какая ставка налога применяется в конкретном регионе можно на официальном сайте ФНС.
Условия для работы на УСН
Для применения упрощенной системы налогообложения субъекты предпринимательской деятельности должны соответствовать ряду законодательно установленных критериев, а именно:
Использование калькулятора
Представленный на нашем сайте калькулятор предоставляет возможность рассчитать размер налога или авансового платежа по налогу, подлежащего уплате за первый квартал, за полугодие, за девять месяцев и за год.
Перед введением суммы налоговой базы потребуется:
Полученный результат будет суммой налога, подлежащей уплате.
Ваш вопрос – наш ответ
Шило на мыло
Какие альтернативные варианты есть у тех кто сейчас работает на ЕНВД:
Рассмотрим особенности, плюсы и минусы каждой системы или режима.
Ответственность за налоговые нарушения
При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по счету (заморозка счета ст.76 НК РФ).
Опоздание со сдачей отчетности влечет за собой штраф в размере:
от до
суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).
Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).
За неуплату налога предусмотрен штраф в размере
суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ).
Упрощенная система налогообложения — УСН
На УСН предприниматель платит единый налог. Обычно на УСН переходят сразу при регистрации ИП или в течение 30 дней после.
Сферы деятельности. Бизнес может быть любым, если ИП не попадает под ограничения.
Ограничения. ИП может работать на УСН, если:
Как считают налог. Есть два вида УСН: «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае предприниматель платит налог с дохода, а во втором — с разницы между доходами и расходами.
Вот что учитывают в доходах ИП:
Доходы ИП, которые не облагаются налогом, указаны в налоговом кодексе.
Ставка налога. Если доходы не превышают 164,4 млн рублей, а численность работников не более 100 человек, налоговая ставка для упрощенки «Доходы» — 6%, для «Доходы минус расходы» — 15%. Региональные власти могут снижать ставку для всех или отдельных видов деятельности до 1% на системе «Доходы» и до 5% — на «Доходы минус расходы».
В некоторых регионах действуют налоговые каникулы для ИП — ставка 0%. Налоговые каникулы вводятся для вновь зарегистрированных ИП, работающих в производственной, социальной, научной сферах, оказывающих бытовые услуги населению или предоставляющих гостиничные услуги.
При доходах свыше 164,4 млн рублей или численности работников от 101 до 130 человек ставка для упрощенки «Доходы» — 8%, для «Доходы минус расходы» — 20%.
Посмотреть ставки в своем регионе можно на сайте ФНС. Выберите регион в верхнем левом углу. Региональные документы появятся в разделе «Особенности регионального законодательства» внизу страницы.
Региональные документы появятся внизу страницы
Совмещение с другими режимами. Можно работать на УСН, а для отдельных сфер деятельности применять патент. Но для этого придется вести раздельный учет.
Как уменьшить налог. На УСН можно уменьшить налог на страховые взносы за себя и сотрудников. На УСН «Доходы» можно учесть до 50% уплаченных страховых взносов, если у ИП есть сотрудники, и до 100%, если предприниматель работает один. На УСН «Доходы минус расходы» можно включить страховые взносы в расходы.
Система «Доходы минус расходы» выгодна ИП с регулярными расходами. Например, если предприниматель часто закупает кофейные зерна для кофейни или нитки для швейного ателье. Переходить на «Доходы минус расходы» выгодно, если расходы составляют больше 60% от оборота.
Минимальный налог для УСН «Доходы минус расходы»
В налоговом кодексе предусмотрен минимальный налог — 1% от доходов. ИП на УСН «Доходы минус расходы» рассчитывает две суммы: по обычной схеме и минимальный налог. В бюджет идет та сумма, что оказалась больше.
Какой вид УСН выбрать
УСН бывает двух видов: УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы». В первом случае объектом налогообложения являются полученные доходы, во втором – полученные доходы, уменьшенные на расходы.
Выбирая между УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы», нужно проанализировать свою выручку и понять, какую долю в ней занимают расходы. Если ваши расходы занимают долю менее 60% от вашей выручки, то имеет смысл выбрать УСН «доходы» со ставкой налога 6 %. Если же расходы занимают долю более 60% от выручки, то целесообразнее выбрать УСН «доходы минус расходы», где ставка налога 15%. В ст. 324.16 НК РФ представлен список возможных расходов.
Как рассчитать налог при УСН 15%?
Разница между доходами и расходами — это облагаемая база при УСН. Она определяется нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря текущего года, затем расчет начинается с нуля.
Единый налог при упрощенной системе с объектом «доходы минус расходы» равен базе, умноженной на ставку. Она составляет:
доходы, посчитанные нарастающим итогом с начала года, не превысили 150 млн. руб. (коэффициент-дефлятор), и средняя численность персонала не превысила 100 человек, ставка равна 15%.;
— если превысили, то начиная с квартала, в котором произошло превышение, нужно применять ставку 20% (см. «Как изменится УСН в 2021 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс»).
Сумму налога УСН 15% (или 20%) вычисляют по итогам года. До окончания года надо делать авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Размер авансового платежа находят так же, как и величину самого налога. При перечислении учитывают предыдущие авансовые платежи, начисленные за этот год.
Также по окончании года нужно рассчитать так называемый минимальный налог. Он равен доходам, полученным в течение года, умноженным на 1%. Затем надо сравнить две цифры: налог УСН 15% и минимальный. Большую из величин следует уплатить в бюджет. При переводе денег учитываются авансовые платежи за текущий год.
Пример расчета налога УСН «доходы минус расходы»
ООО «Сильва» занимается консалтингом в Московской области. В этом регионе для данного вида деятельности установлена ставка УСН с объектом «доходы минус расходы» 15%.
Первый квартал
В I квартале 2022 года доходы ООО «Сильва» составили 400 000 руб., а расходы — 310 000 руб.
Авансовый платеж по УСН 15% за I квартал равен 13 500 руб. ((400 000 руб. – 310 000 руб.) × 15%).
Полугодие
Во II квартале 2022 года доходы ООО «Сильва» составили 500 000 руб., а расходы — 430 000 руб.
Авансовый платеж за полугодие равен 24 000 руб. (((400 000 руб. + 500 000 руб.) – (310 000 руб. + 430 000 руб.)) × 15%).
ООО «Сильва» перевела в бюджет 10 500 руб. (24 000 руб. – 13 500 руб.).
Девять месяцев
В III квартале за 2022 года доходы ООО «Сильва» составили 480 000 руб., а расходы — 390 000 руб.
Авансовый платеж за девять месяцев равен 37 500 руб.(((400 000 руб. + 500 000 руб. + 480 000 руб.) – (310 000 руб. + 430 000 руб. + 390 000 руб.)) × 15%).
ООО «Сильва» перевела в бюджет 13 500 руб.(37 500 руб. – 10 500 руб. – 13 500 руб.).
В IV квартале 2022 года доходы ООО «Сильва» составили 150 000 руб., а расходы — 100 000 руб.
Единый налог за 2022 год равен 45 000 руб.(((400 000 руб. + 500 000 руб. + 480 000 руб. + 150 000 руб.) – (310 000 руб. + 430 000 руб. + 390 000 руб. + 100 000 руб.)) × 15%).
Сумма минимального налога равна 15 300 руб.((400 000 руб. + 500 000 руб. + 480 000 руб. + 150 000 руб.) × 1%).
Бухгалтер установил, что налог УСН 15% (45 000 руб.) больше, чем минимальный (15 300 руб.). С учетом авансовых платежей ООО «Сильва» перевела в бюджет сумму 7 500 руб. (45 000 руб. – 13 500 руб. – 10 500 руб. – 13 500 руб.).
Вести учет и сдавать отчетность по УСН через интернет (для новых ИП — год бесплатно)
Объект налогообложения
В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (иногда говорят «доходы минус расходы» ст. 346.14 НК РФ).
Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.
Вы можете воспользоваться другими нашими сервисами
Расчет отпускных по нормам законодательства
Нужно ли платить 1 при УСН доходы минус расходы?
Если ИП использует УСН « Доходы минус расходы », сумма налога не может быть ниже 1 % от общей суммы доходов : это минимальная ставка. Даже если год был убыточным, выплачивать налог всё равно придётся
Какой налог при УСН доходы минус расходы?
Если объектом налогообложения являются « доходы минус расходы », ставка составляет 15%. При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов
Какие налоги платит ИП на УСН доходы минус расходы?
На УСН « Доходы минус расходы » налог уплачивается по ставке в 15%. По решению субъектов России могут действовать дифференцированные ставки в пределах 5-15%. Налог начисляется с разницы между суммой доходов и расходов за период
Как рассчитать единый налог при УСН?
Для расчета налога на УСН «Доходы» нужно знать ставку налога и сумму доходов. Федеральная ставка — 6%, но регионы могут уменьшить ее до 1%, поэтому перед расчетом загляните в законодательство своего региона и проверьте ставку. Умножаем ставку на сумму дохода и получаем размер налога УСН
Как считается минимальный налог при УСН доходы минус расходы?
Как рассчитывается минимальный налог Считаете налог как обычно. Сравниваете полученную сумму с минимальным налогом — 1% от годовых доходов . Если посчитанный как обычно налог больше 1% от дохода или равен этой сумме, вы платите обычный налог УСН . Если налог получился меньше 1% от дохода , тогда платите минимальный налог
Как рассчитать налог УСН 15%?
Уплата налога УСН 15 % Чтобы рассчитать налог УСН 15 %, надо из доходов вычесть расходы и умножить на ставку налога
Сколько процентов составляет налог на УСН доходы минус расходы?
Для того, чтобы посчитать УСН « Доходы минус расходы » нужно сформировать налоговую базу за период. Для этого из полученной выручки вычитают все затраты. Разницу умножают на ставку налога 15%. По этому алгоритму рассчитывают и авансовые платежи УСН за 3, 6, 9 месяцев, и общий годовой налог УСН
Можно ли работать на ЕНВД и УСН одновременно?
С 1 января 2021 года ЕНВД отменен, совмещать этот налоговый режим с УСН больше не получится. Предприниматели могут попробовать совмещать УСН и патент, а вот у организаций возможности совмещения больше не будет
Какие расходы нельзя учесть при УСН доходы минус расходы?
Расходы , связанные со списанием сомнительных долгов, в том числе безнадежных, в этом перечне не поименованы. Значит, расходы , связанные со списанием сомнительных (безнадежных) долгов, «упрощенец» с объектом « доходы минус расходы » не вправе учесть при расчете единого налога. 10 мая 2021 г