Налоговое законодательство часто обновляется. Налог на имущество в 2023 году не стал исключением. Расскажем, какие появились нововведения и как рассчитать налог на имущество.
За последние годы правилах уплаты налога на имущество появились некоторые новшества. Изменилась форма декларации, скорректирован порядок расчета налога по кадастровой стоимости и появились новые основания, по которым её можно изменить. Мы расскажем о ставках налога, льготах, отчетности и штрафах по налогу на имущество в 2023 году.
- Как изменится налог на имущество в 2023 году
- С каких объектов платят налог на имущество в 2023 году
- Льготы при уплате налога на имущество в 2022 году
- Как рассчитать налог на имущество в 2023 году
- По среднегодовой стоимости
- Пример расчета налога на имущество по среднегодовой стоимости
- Авансовый платеж за 1 квартал
- Авансовый платеж за полугодие
- Пример расчета налога на имущество по кадастровой стоимости
- Особенности расчета налога и авансовых платежей
- Отчетность по налогу на имущество организаций
- Право на оплату больничных и декретные – для тех, кто работает по гражданско-правовым договорам
- Возможность экономить – для спортивных налогоплательщиков
- Единый налоговый счет (ЕНС) и единый налоговый платеж (ЕНП)
- Уведомление о платежах
- Единые сроки сдачи отчетности и уплаты налогов
- Изменения по налогу на прибыль
- Изменения по НДС
- Изменения по НДФЛ
- Изменения по налогу на имущество
- Изменения по УСН
- Изменения по страховым взносам
- Налог на имущество физических лиц
- Кто платит
- Когда платить
- Как узнать налог на имущество
- Объекты налогообложения
- Данные для расчета
- Как оплатить
- Сроки оплаты
- Налоговые вычеты
- Кто может не платить налог
- Платят ли дети налог на имущество
- Ответственность за неуплату налога
- Кто должен платить налог?
- Как рассчитывается налог?
- Кто освобожден от уплаты налога на имущество?
- Какие еще льготы существуют?
- Как получить льготы?
- Земельный налог
- Транспортный налог
- Что изменится в имущественных налогах в этом году
Как изменится налог на имущество в 2023 году
В 2022 году приняли несколько законов, которые повлияли на порядок налогообложения и отчетности по налогу на имущество. Среди изменений можно выделить следующие:
- Раздел «Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по кадастровой стоимости» будут заполнять только иностранные организации. Это значит, что российские компании, у которых есть только «кадастровая» недвижимость, отчитываться больше не обязаны.
- Изменены сроки уплаты налога: за 2022 год — не позднее 28 февраля 2023 года; авансовые платежи в 2023 году — не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- Если вы платите налог на имущество организаций в составе единого платежа, теперь также нужно будет подавать уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей и годового налога. ИФНС будет ждать их до 25 числа месяца, в котором должна быть совершена уплата.
- В 2023 году налог платим по кадастровой стоимости, установленной на 01.01.2022.
Веб-сервис Контур.Бухгалтерия рассчитает налог, напомнит об уплате авансов, поможет избежать штрафов и пеней.
С каких объектов платят налог на имущество в 2023 году
С какого имущества организации платят налог? Главный признак такого имущества — оно относится к недвижимости. В перечень недвижимого имущества попадают:
- здания, строения, сооружения, садовые дома, хозяйственные сооружения;
- объекты незавершенного строительства;
- гаражи, машино-места;
- жилые и нежилые помещения с неотделимыми улучшениями;
- предприятие, единый недвижимый комплекс;
- воздушные суда, морские суда и суда внутреннего плавания, зарегистрированные в установленном порядке.
Еще с 2019 года чиновники отменили налогообложение движимого имущества. Чтобы разобраться, какое имущество относится к движимому, а какое нет, ознакомьтесь со статьей 130 ГК РФ. Все объекты, которые не отнесены к недвижимости, признаются движимым имуществом, включая деньги и ценные бумаги. Кроме того, Минфин обращает внимание на то, что об объекте имущества должна быть запись в ЕГРН или наличие оснований, подтверждающих невозможность перемещения объекта без значительного ущерба. При этом записи в ЕГРН может и не быть, суды признают недвижимостью даже незарегистрированные объекты.
Еще один признак — учет на балансе в качестве основных средств. Это касается объектов недвижимости, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости, и прописано в п. 1 ст. 374 НК РФ. Основное средство должно отвечать ряду условий:
- его планируют использовать в производстве, сдавать в аренду или применять для управленческих целей;
- его планируют использовать более года;
- его не планируют перепродавать с целью извлечения прибыли;
- объект может приносить экономический доход.
Такое имущество переводится на бухгалтерский счет 01 «Основные средства» и подлежит налогообложению, даже если объект находится во временном или совместном пользовании. Также компании платят налог по кадастровой стоимости с жилых помещений и домов, которые не отражены в составе основных средств (для этого должны быть выполнены дополнительные условия, о которых мы расскажем ниже). Недвижимость, учтенная на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности», тоже облагается налогом.
В правилах уплаты налога на имущество есть свои тонкости: если основное средство используется, его стоимость включают в налоговую базу. Это делается, даже если средство еще не введено в эксплуатацию, не переведено на счет 01 и на объект не зарегистрированы права. Важно, чтобы при этом налоговая база определялась как кадстровая стоимость. Оборудование к установке, отраженное на счете 07, не облагается налогом.
Кроме того, НК РФ устанавливает налог с кадастровой стоимости в отношении объектов, которые подпадают под налог на имущество для физлиц. Это касается и организаций на спецрежимах.
Под налог не подпадает имущество, которое перечислено в п. 4 ст. 374 НК РФ: земельные участки, культурные объекты, ледоколы, космические корабли и объекты, включенные в первую и вторую амортизационную группу по Классификатору ОС.
Льготы при уплате налога на имущество в 2022 году
Для некоторых видов организаций применяются льготы, освобождающие от уплаты налога на имущество (см. статью 381 НК РФ):
- организация входит в свободную экономическую зону, принадлежит к религиозной сфере или уголовно-исполнительной системе;
- «сколковцы», протезно-ортопедические предприятия, адвокатские и юридические консультации, государственных научные центры, управляющие компании инновационных НТЦ;
- управляющие компании, участники, резиденты различных экономических зон;
- производители фармацевтической продукции, общественные организации инвалидов.
Также от налога освобождены некоторые виды недвижимости: федеральные автодороги общего пользования, Б/у энергоэффективная недвижимость, недвижимость для добычи углеводородов.
Регионы могут устанавливать собственные льготы, уменьшать ставки и освобождать от уплаты налога (п. 2 ст. 372 НК РФ). Уточняйте данные по льготам и ставкам в своем регионе на официальном сайте налоговой службы.
Система рассчитает налог, подготовит платежку
Бухгалтерия — удобная программа. Спасибо разработчикам. С Контуром работаю уже давно. И кадры удобно вести, никогда ничего не упустишь в начислении заработной платы. Налоги сами рассчитываются. Отчеты все вовремя попадают к адресату. Все обновляется в ногу со временем. Мне очень нравится, все удобно. А когда бывает что-то непонятно, можно позвонить — и вам всегда придут на помощь. Еще раз спасибо разработчикам.
ст. Вешенская, Ростовская обл.
Как рассчитать налог на имущество в 2023 году
За предпринимателей налог рассчитывает налоговая служба и присылает им уведомление на уплату. Организации должны рассчитать налог самостоятельно. Потом налоговая им тоже пришлет сообщение с суммой исчисленного налога, но это происходит уже после уплаты. Поэтому рассчитывать все равно придется самостоятельно.
В бухгалтерском веб-сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете рассчитать налог автоматически.
- Сначала нужно разобраться, какое имущество из имеющегося облагается налогом.
- Далее, следует проверить, имеет ли организация право на льготы — данные о льготах содержатся в региональных законах.
- Выяснить базу для исчисления налога.
- Выяснить налоговые ставки, установленные в регионе.
- Исчислить налог к уплате в бюджет.
Базой для исчисления налога на имущество может быть среднегодовая стоимость недвижимости или кадастровая стоимость. Отчего это зависит, разберем далее.
По среднегодовой стоимости
По среднегодовой стоимости облагается недвижимость, которая:
- не облагается по кадастровой стоимости в соответствии с региональным законодательством;
- принадлежит организации на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления;
- принята к учету в составе основных средств и отражена на счетах 01 или 03.
Недвижимость, которая получена по соглашению и отражена на забалансовых счетах тоже облагается налогом по среднегодовой стоимости.
Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально. Расчет за квартал ведется согласно следующей формуле:
Налог на имущество по среднегодовой стоимости = Средняя за отчетный период стоимость ОС × Ставка налога / 4
Например, для расчета авансового платежа за первый квартал нужно сложить остаточную стоимость недвижимости на 1 января, 1 февраля, 1 марта и 1 апреля. Полученный результат делится на 4. Для расчета по итогам года порядок аналогичный.
Обособленные подразделения платят налог по ставке того региона, где зарегистрировано подразделение. Если недвижимость расположена не по месту регистрации головной организации или подразделения, то налог рассчитывают по ставке того региона, где недвижимость находится.
Пример расчета налога на имущество по среднегодовой стоимости
Налоговая база вычисляется сложением показателей остаточной стоимости каждого объекта на первое число каждого месяца и на последний день расчетного периода. Налоговая база амортизированных объектов — нулевая, но объекты включают в отчет.
Остаточная стоимость объекта ОС:
- 1 января — 150 000 рублей
- 1 февраля — 145 000 рублей
- 1 марта — 140 000 рублей
- 1 апреля — 135 000 рублей
- 1 мая — 130 000 рублей
- 1 июня — 125 000 рублей
- 1 июля — 120 000 рублей
- 1 августа — 115 000 рублей
- 1 сентября — 110 000 рублей
- 1 октября — 105 000 рублей
- 1 ноября — 100 000 рублей
- 1 декабря — 95 000 рублей
- 31 декабря — 90 000 рублей
Авансовый платеж за 1 квартал
Налоговая база = (150 000 + 145 000 + 140 000 + 135 000) / 4 = 142 500 рублей
Платеж = 142 500 × 2,2% / 4 = 783,75 рублей
Авансовый платеж за полугодие
Многие компании рассчитывают налог по кадастровой стоимости. Власти должны предупредить организации и опубликовать список имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости до 1 января на официальном сайте региона. Закрытый перечень объектов недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, дан в статье 378.2 НК РФ.
Всего есть четыре обязательных условия для налогообложения недвижимости по кадастровой стоимости:
- недвижимость находится на территории РФ;
- недвижимость принадлежит организации на праве собственности, хозяйственного ведения или получена по концессионному соглашению;
- кадастровая стоимость недвижимости определена регионом;
- в регионе утвержден порядок налогообложения недвижимости и прописаны конкретные виды имущества из статьи 378.2 НК РФ, на которые он распространяется.
Если объект в законе не прописан, то он облагается налогом по среднегодовой стоимости. Если же вид объектов указан в законе, но по нему не определена кадастровая стоимость, то налог тоже платится со среднегодовой стоимости.
Порядок бухучета недвижимости для кадастрового налога не имеет значения. Она может числиться как в составе ОС, так и в составе оборотных активов или за балансом.
Налоговая база в данном случае — кадастровая стоимость недвижимости, указанная в ЕГРН на 1 января года, за который рассчитывается платеж. По каждому объекту база определяется отдельно.
Отчетными периодами для налога на имущество, исчисленного по кадастровой стоимости, являются 1 квартал, 2 квартал и 3 квартал. Налог считайте по формуле:
Налог на имущество по кадастровой стоимости = Кадастровая стоимость имущества на 1 января × Ставка налога
Если в вашем регионе предусмотрены авансовые платежи, то квартальный платеж равен четверти суммы налога. При расчете итогового платежа за год просто отнимите перечисленные авансовые платежи от полученной суммы.
Пример расчета налога на имущество по кадастровой стоимости
ООО «Воздушный Шар» владеет торговым центром, который облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости. На 1 января 2022 года его кадастровая стоимость составила 120 000 000 рублей. Ставка налога на имущество в регионе — 2 %.
Авансовый платеж за I квартал = 120 000 000 × 2 % / 4 = 600 000 рублей;
Авансовый платеж за II квартал 120 000 000 × 2 % / 4 = 600 000 рублей;
Авансовый платеж за III квартал = 120 000 000 × 2 % / 4 = 600 000 рублей;
Налог к уплате по итогам года = 120 000 000 × 2 % – 1 800 0000 = 600 000 рублей.
Особенности расчета налога и авансовых платежей
В некоторых случаях формула для расчета налога меняется. Особенности могут быть при получении льгот, наличии данных о кадастровой стоимости только по всему зданию, покупке или продаже недвижимости в середине года или изменении кадастровой стоимости. Рассмотрим их все:
1. На недвижимость распространяется льгота. Льгота может быть предоставлена в виде необлагаемой части кадастровой стоимости или уменьшения налога. В первом случае нужно вычесть из кадастровой стоимости, утвержденной на 1 января в ЕГРН, необлагаемую часть кадастровой стоимости и рассчитать налог с остатка. Во втором случае — отнять сумму льготы от рассчитанного по стандартной формуле налога.
2. Кадастровая стоимость определена только для здания, а вы владеете помещением. Считайте налог за год и авансовые платежи в обычном порядке. Чтобы определить налоговую базу, найдите кадастровую стоимость своего помещения пропорционально его площади в здании целиком.
3. Недвижимость купили или продали в середине года. Воспользуйтесь коэффициентом владения (п. 5 ст. 382 НК РФ). Он показывает соотношение количества месяцев, в которых вы владели недвижимостью, к общему числу месяцев в году или квартале.
4. Кадастровую стоимость пересмотрели в середине года. Если характеристики объекта изменились и его стоимость была пересмотрена, скорректируйте налог и авансовые платежи (п. 5.1 ст. 382 НК РФ). Корректировочный коэффициент показывает соотношение числа месяцев, в которых действовала старая стоимость, к общему числу месяцев.
5. Власти в середине года исключили объект из перечня имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости. Пересчитайте налог с начала года по среднегодовой стоимости.
Отчетность по налогу на имущество организаций
Декларация по налогу на имущество за 2022 год сдается до 27 марта 2023 года, с учетом переноса.
Сдавайте отчетность по имуществу в налоговую по месту нахождения имущества. Если налогоплательщик стоит на учете одновременно в нескольких налоговых органах по месту нахождения его имущества, то он имеет право сдавать декларацию в одну из инспекций по своему выбору. За непредставление декларации в срок предусмотрен штраф по ст. 119 НК РФ, ст. 15.5 КоАП РФ.
Попробуйте легко и быстро подготовить расчет по налогу на имущество в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. В конце года сформируйте и отправьте через Контур.Бухгалтерию отчет по налогу на имущество и другие налоговые декларации и отчеты в фонды.
Обратите внимание на дату публикации материала: информация могла устареть из-за изменений в законодательстве или правоприменительной практике.
На оплату больничных и получение декретных смогут рассчитывать граждане, которые работают по гражданско-правовым договорам. А еще граждане, предприниматели и компании начнут перечислять налоги, сборы и взносы единой платежкой на специальный налоговый счет
Право на оплату больничных и декретные – для тех, кто работает по гражданско-правовым договорам
С 1 января 2023 г. застрахованными в системе обязательного социального страхования станут:
- граждане, с которыми компании и ИП заключают гражданско-правовые договоры о выполнении работ и оказании услуг;
- авторы по договорам авторского заказа и прочим договорам, связанным с передачей прав на произведения;
- иностранцы и лица без гражданства, временно пребывающие и осуществляющие трудовую деятельность на территории России (кроме высококвалифицированных специалистов и некоторых других иностранцев).
С января эти граждане подлежат обязательному социальному страхованию по нетрудоспособности и в связи с материнством, т.е. смогут рассчитывать на больничные и декретные. А организации и ИП будут обязаны платить за них взносы.
Но в 2023 г. такие граждане получат пособия, только если за них платили взносы в 2022 г. В случае если гражданин работал по гражданско-правовому договору и не состоял в трудовых отношениях (а значит, взносы за него не платили), то пособия он сможет получать только с 2024 г.
Возможность экономить – для спортивных налогоплательщиков
В 2023 г. граждане могут получить новый социальный налоговый вычет на спорт1. За год можно вернуть не более 15 600 руб., т.е. 13% от 120 000 руб., потраченных на физкультурно-оздоровительные услуги для себя и детей до 18 лет (при обучении по очной форме – до 24 лет).
Оформить налоговый вычет можно у работодателя. Для этого гражданину необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС: подать в инспекцию по месту жительства документы, отражающие расходы на спорт, и заявление о подтверждении права на получение вычета.
(В каком случае государство вернет 13% от стоимости абонементов в фитнес-центры и бассейны – читайте в материале «“Спортивный” налоговый вычет».)
Единый налоговый счет (ЕНС) и единый налоговый платеж (ЕНП)
Что такое ЕНС и ЕНП?
С 1 января 2023 г. все перейдут на новый формат уплаты обязательных платежей в бюджет – граждане, компании и ИП2. Работать он будет так: налогоплательщик перечисляет единым платежом (ЕНП) все налоги, сборы, взносы и штрафы на специальный казначейский счет (ЕНС). Для этого будет использоваться универсальная платежка.
ЕНС позволит сформировать единое сальдо расчетов (остаток). Если сальдо отрицательное, значит, у налогоплательщика есть задолженность перед бюджетом. При нулевом сальдо налоговые обязательства выполнены. При положительном сальдо имеет место переплата.
Распорядиться переплатой можно тремя способами:
- оставить на ЕНС в счет будущих платежей;
- вернуть на основании заявления;
- перевести третьему лицу на основании заявления.
Сейчас возврат или зачет сумм, уплаченных после 2020 г., возможет лишь в течение трех лет. Но это ограничение действовать перестанет.
Информация для организаций. Если обособленные подразделения компании самостоятельно платили налоги, то они могут продолжить это делать, указывая свой КПП в уведомлении. Но денежные средства все равно будут поступать на ЕНС компании.
Информация для граждан. Через ЕНП можно платить НДФЛ, налог на имущество, транспортный и земельный налоги. Налогоплательщик вправе сделать это самостоятельно или попросить другого человека. Срок уплаты и размер ЕНП определяет гражданин. ЕНП перечисляется на КБК 182 1 06 07000 01 1000 110. Он может быть уплачен в валюте РФ в безналичной форме или наличными через банк. Налоговый орган зачтет ЕНП в счет предстоящих платежей по налогам в течение 10 рабочих дней со дня направления гражданину налогового уведомления или со дня поступления ЕНП в бюджет после направления такого уведомления (но не позднее установленного срока уплаты налогов – 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом).
Что войдет в состав ЕНП?
В составе ЕНП налогоплательщики будут перечислять почти все налоги, авансовые платежи, взносы, сборы, а также пени, штрафы и проценты.
Отдельно от ЕНП уплачиваются:
- НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
- пошлина, по которой суд не выдал исполнительный документ;
- утилизационный сбор;
- взносы на травматизм (их надо будет перечислять в новый Социальный фонд России).
Налог на профессиональный доход и сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов можно платить в составе ЕНП или отдельно, «по-старому».
В каком порядке спишут деньги с ЕНС?
Принадлежность ЕНП определяется автоматически. Суммы обязательств будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении (подробнее об уведомлении рассказано ниже).
Сначала погашается задолженность по налогам и сборам. Затем с ЕНС списываются средства в счет исполнения текущих обязательств. А после этого погашаются долги по пеням, штрафам и процентам.
На что обратить внимание уже сейчас?
Входящее сальдо расчетов формируется на ЕНС по состоянию на 1 января 2023 г. Оно будет равно разнице между излишне перечисленными средствами и суммой неисполненных обязательств. При этом излишне перечисленные или взысканные в бюджет средства учтут, если со дня уплаты прошло не более трех лет. А вот правильно ли ФНС исчислит этот срок – остается под вопросом.
Чтобы излишне перечисленные или взысканные средства не пропали, имеет смысл до 31 декабря 2022 г. подать в налоговую заявление о возврате денег. При отказе можно направить жалобу в ФНС или обратиться в суд, но прежде желательно проконсультироваться с адвокатом. Либо можно взять акт сверки расчетов в ИФНС, чтобы в дальнейшем решить вопрос о переплате.
Уведомление о платежах
В уведомлении необходимо будет указывать: КПП, код по ОКТМО, КБК, сумму обязательства, код отчетного периода, номер месяца или квартала и отчетный год. Достаточно одного уведомления вместо множества платежек. Можно оформить одно уведомление на несколько отчетных периодов. Например, если налогоплательщик знает, что у него налог на имущество в ближайшее время не изменится, то он вправе подать уведомление один раз за год. Также в одном уведомлении разрешается указывать информацию по всем авансам каждого обособленного подразделения организации.
Подать уведомление можно:
- по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), подписав его усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП);
- через личный кабинет налогоплательщика, подписав его УКЭП;
- на бумаге, если налогоплательщик сдает бумажную отчетность.
Если налогоплательщик допустил ошибку в уведомлении, то для ее исправления придется направить новое уведомление.
Единые сроки сдачи отчетности и уплаты налогов
Установили новый срок сдачи налоговой отчетности – 25-е число месяца, а также срок уплаты налогов, сборов и взносов – 28-е число месяца.
Лишь для некоторых налоговых обязательств предусмотрели свои сроки (о них речь пойдет далее).
Изменения по налогу на прибыль
Сроки уплаты налога на прибыль и авансовых платежей не меняются. Налог на прибыль за год необходимо будет перечислять в бюджет не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом.
А вот правила расчета налога скорректировали. Например, с 2023 г. обеспечительный платеж не нужно учитывать в доходах и расходах для целей исчисления налога на прибыль3. Также в базу не нужно включать безвозмездное имущество, которое организация обязана принять по закону4.
Изменения по НДС
НДС теперь необходимо уплачивать не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Сейчас срок – до 25-го числа (п. 1 ст. 174 НК РФ). Аналогично в других случаях, связанных с уплатой НДС. Например, когда выставляется счет-фактура лицу, которое не является плательщиком НДС; при реализации товаров (работ, услуг), которые не облагаются НДС5.
Срок подачи декларации по НДС остается прежним – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС превышает общую сумму начисленного налога, полученная разница учитывается на ЕНС. При этом заявить к возврату на расчетный счет или зачету в счет будущих платежей налогоплательщик сможет только сумму, которая учтена на ЕНС и формирует положительный остаток.
Изменения по НДФЛ
Перечислить НДФЛ по общему правилу нужно не позднее:
- 28-го числа текущего месяца – сумму налога, исчисленного и удержанного за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца;
- 28-го января – за период с 1 по 22 января;
- последнего рабочего дня календарного года – за период с 23 по 31 декабря.
Налог с зарплаты и аванса нужно удерживать при их выплате6. Последний день месяца больше не считается днем получения зарплаты. По новым правилам дата получения зарплаты – день фактической выплаты денежных средств или день передачи дохода в натуральной форме.
Еще изменение – установили дату возникновения дохода для обеспечительных платежей, залогов, задатков7. Это может быть дата зачета платежа в счет обязательства или дата прекращения обеспечительного обязательства.
Изменения по налогу на имущество
Важно: кадастровую стоимость, используемую для целей налогообложения, не станут повышать. Налоговая база на будущий год будет определяться как стоимость, указанная в ЕГРН по состоянию на 1 января 2022 г. Но исключение будет действовать для объектов, у которых изменились характеристики, например из-за реконструкции.
Изменения по УСН
Изменения связаны с утверждением нового коэффициента-дефлятора и повышением лимита доходов для сохранения права на применение УСН.
Коэффициент-дефлятор для УСН на 2023 г. – 1,257 (Приказ Минэкономразвития от 19 октября 2022 г. № 573). С его учетом предельный доход, при котором сохраняется право на применение УСН, составит 251,4 млн руб. Повышенные ставки будут применяться, когда доходы станут больше 188,55 млн руб.
Отчитываться нужно будет в новые сроки:
- для организаций – до 25 марта следующего года;
- для ИП – до 25 апреля следующего года.
Представители малого бизнеса могут перейти на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН)8. Новые ИП и организации вправе сразу применять АУСН, а остальные – с 1 января 2023 г. (читайте об этом в материале «Решиться на переход на АУСН организациям и ИП надо до 31 декабря»).
Изменения по страховым взносам
С 1 января 2023 г. ФСС и ПФР будут объединены в Социальный фонд России (СФР)9. С этим и связаны новшества, которые коснутся не только компаний и ИП, но и граждан.
Вводится процедура беззаявительной регистрации страхователей. Регистрация будет осуществляться в течение трех рабочих дней на основании данных, которые СФР получит от налогового органа.
С 2023-го компании и ИП будут платить взносы по единому тарифу, который включает в себя взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Стандартный тариф без льгот в пределах базы – 30%. С выплат сверх предела – 15,1%. Льготников объединили в три группы, оставив льготные тарифы – 15%, 7,6% и 0%.
Компании и ИП теперь будут обязаны платить взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за граждан, с которыми заключили договоры гражданско-правового характера.
А еще компании и ИП будут по-новому отчитываться в СФР – через единую форму сведений (ЕФС-1). Она объединила СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС. Утвердить ЕФС-1 должны до конца 2022 г.
1 Федеральный закон от 5 апреля 2021 г. № 88-ФЗ «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части предоставления социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком за оказанные ему физкультурно-оздоровительные услуги».
2 Федеральный закон от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
3 Федеральный закон от 16 апреля 2022 г. № 96-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
4 Федеральный закон от 28 июня 2022 г. № 196-ФЗ «О внесении изменения в статью 251 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».
5 Федеральный закон от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
6 Федеральный закон от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
7 Федеральный закон от 16 апреля 2022 г. № 96-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
8 Федеральный закон от 25 февраля 2022 г. № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Автоматизированная упрощенная система налогообложения”».
9 Федеральный закон от 14 июля 2022 г. № 236-ФЗ «О Фонде пенсионного и социального страхования Российской Федерации».
Налог на имущество физических лиц
«Налог на имущество физических лиц (НИФЛ) платят физические лица, если в их собственности находится недвижимое имущество или объект незавершенного строительства, право собственности на которые зарегистрировано в установленном порядке», – говорит Юлия Завьялова, налоговый юрист FTL Advisers, адвокат.
Порядок начисления и размер имущественного налога устанавливаются
гл. 32 НК РФ
и законами субъектов РФ. Начислением налога на имущество занимаются инспекторы ФНС. Они направляют владельцам недвижимости уведомления, содержащие сумму для перечисления в бюджет.
В каждом регионе власти определяют налоговые ставки (процент от стоимости имущества) и налоговую базу (стоимость имущества), а также решают, кто из граждан какие льготы может получить по налогу. Узнать об этом относительно региона места нахождения имущества позволяет специальный
на сайте ФНС. Деньги, уплаченные гражданами по этому налогу, пополняют бюджеты муниципалитетов, благодаря чему местные власти финансируют расходные статьи местных бюджетов и решают социальные задачи.
Кто платит
По закону все собственники имущества обязаны ежегодно платить государству имущественный налог. Ирина Андриевская, директор по контенту и аналитике финансового маркетплейса «Выберу.ру» отмечает, что этот вид налоговых платежей в госбюджет, в отличие от НДФЛ, который в казну отчисляют работодатели, люди платят самостоятельно.
«Все собственники недвижимости, автомобилей и другого движимого имущества в нашей стране автоматически становятся налогоплательщиками. Человек может владеть не всей квартирой, а только долей в ней, при этом для государства он также будет собственником, который обязан заплатить налог, рассчитанный пропорционально квадратным метрам в собственности. Эта норма распространяется на несовершеннолетних детей. Даже новорождённые малыши могут владеть недвижимостью, а их мамы и папы обязаны заплатить за них налоги», – поясняет Ирина Андриевская.
Эксперт также дополняет, что при продаже квартиры (приватизированной, унаследованной, подаренной) или автомобиля раньше установленного законом срока владения три года человек должен заплатить 13% – налог на доходы физлица (НДФЛ). Купленную или ипотечную квартиру можно продать без налога спустя пять лет владения. В данном случае НДФЛ – это отдельный вид налога, хотя и связан с продажей недвижимого имущества.
Когда платить
Заплатить налоги всем собственникам нужно до 1 декабря текущего года за предыдущий период. Так, не позднее 1 ноября в 2023 году граждане получат налоговые уведомления за 2022 год.
Как узнать налог на имущество
«Самый простой и быстрый способ узнать начисленный налог на имущество – проверить личный кабинет на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС). В Яндексе адрес этого ресурса помечен синей галочкой, которая подтверждает его подлинность. Это важно для удалённых пользователей nalog.gov.ru, которые заботятся о безопасности своих персональных данных и защите налоговой тайны», – советует Ирина Андриевская.
Выяснить, сколько человеку начислено налогов можно и в личном кабинете на портале “Госуслуги”. С 2020 года власти разрабатывают законопроект о переводе налоговых уведомлений полностью в электронный формат без дублирования на бумаге. «По инициативе Минфина с 1 января 2024 года квитанции, которые налогоплательщики получают от налоговой по почте или в личном кабинете nalog.gov.ru,
и на их аккаунт на “Госуслугах”», – поясняет Ирина Андриевская.
Чтобы получить налоговое уведомление на бумажном носителе, следует обратиться в МФЦ или в отделение налоговой по месту жительства. «Раньше налоговики рассылали “письма счастья” всем, кто не имеет налоговых льгот, и чья сумма налогов превышает 100 рублей. Теперь напечатанная квитанция придёт только тем, кто в личном кабинете или в налоговой сообщил, что хочет её получить», – объясняет специалист.
«Неважно, каким способом получено налоговое уведомление – лично в налоговой инспекции, в электронном виде через “личный кабинет” или заказным письмом по почте – следует внимательно проверить данные, указанные в уведомлении. В документах встречаются ошибки. Все они в основном технического характера, – советует Надежда Скворцова, директор ООО «Областная налоговая консультация». – Если нет какой-то информации, к примеру, вы не знаете ставки по налогу или о наличии у вас льгот – то необходимо обратиться на сайт nalog.ru в раздел «
Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам
Объекты налогообложения
По словам Оксаны Васильевой, к.ю.н., доцента департамента правового
регулирования экономической деятельности Финансового университета при
Правительстве РФ, объектами налогообложения согласно
ст. 401 НК РФ
- жилой дом;
- квартира, комната;
- гараж, парковочное место;
- единый недвижимый комплекс;
- объект незавершенного строительства;
- иные здания, строения, сооружения, помещения.
А вот общедомовое имущество многоквартирных домов исключено из этого списка.
«Автомобили, деньги на вкладах, ценные бумаги, оборудование считаются движимым имуществом согласно
п. 2 ст. 130 ГК РФ
. Проще говоря, здесь действует правило “от обратного” – всё, что в Гражданском кодексе РФ не недвижимость, считается движимым имуществом. Его владельцы также должны платить налоги – транспортный, на доход по вкладу или от инвестиций», – поясняет Ирина Андриевская.
«Начиная с 1 января 2020 года основой для расчета налога (налоговой базы) является кадастровая стоимость, а определение налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости не производится, – поясняет Юлия Завьялова. – Однако при переходе региона к налогообложению имущества исходя из кадастровой стоимости, за первые три налоговых периода с начала применения нового порядка, налог исчисляется с учетом его инвентаризационной стоимости».
По словам Антона Мелешко, основателя Юридического партнёрства «Мелешко Консалтинг», принципиальное отличие кадастровой цены от инвентаризационной стоимости — в приближенности первой к рыночным расценкам на недвижимость. Чем дороже жилье, тем больший налог за него теперь платится в бюджет.
Надежда Скворцова отмечает, что в случае переходного периода от расчета с инвентаризационной на кадастровую стоимость – 3 года, расчет в эти годы осуществляется по сложной формуле, постепенно увеличивая налог на коэффициент 0,2. А начиная с четвертого года налог ограничивается только коэффициентом 1,1 к предыдущему налоговому периоду. «Например, при расчете налога за 2021 год использованы понижающие коэффициенты (см.
ФНС от 24.08.2022):
- 0,2 – для объектов недвижимости в Севастополе;
- 0,4 – для республик Алтай и Крым, Алтайского и Приморского краев, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской, Томской областей, Чукотского автономного округа;
- 0,6 – для республик Дагестан и Северная Осетия-Алания, Красноярского края, Смоленской области.
Для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы, действует 10-процентное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом», — объясняет эксперт.
Чтобы узнать кадастровую стоимость, можно воспользоваться
Росреестра «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online» (в этом случае будут указаны данные на день последнего обновления базы). Выписка из ЕГРН позволит узнать стоимость на определенную дату (например, на начало налогового периода).
Юлия Завьялова акцентирует внимание на том, что при расчете налога за 2023 год для объектов, кадастровая стоимость которых в 2022 году вследствие экономической ситуации увеличится, будет учитываться кадастровая стоимость по состоянию на 1 января 2022 года. Применится новый порядок только при формировании налоговых уведомлений в 2024 году.
Данные для расчета
Самостоятельно рассчитать налог можно на встроенном калькуляторе на
налоговой. Ирина Андриевская отмечает, что в алгоритм калькулятора уже «вшиты» все данные для расчёта. В связи с переходом регионов на расчет налога по кадастровой стоимости недвижимости, формула стала гораздо сложнее. Однако налогоплательщику будет достаточно заполнить необходимые поля, чтобы получить сумму налога.
Всем налогоплательщикам ФНС раз в год рассчитывает имущественные налоги и присылает налоговые уведомления. Если по каким-то причинам возникает необходимость проверить расчеты налоговой, то для имущественного налога Ирина Андриевская предлагает воспользоваться следующей формулой расчёта по кадастровой стоимости:
Н = Б × С × КПВ × Д – Л (при наличии)
- Н — расчетная сумма налога на имущество.
- Б — налоговая база, или кадастровая стоимость объекта, уменьшенная на налоговый вычет. Кадастровую стоимость квартиры или дома можно узнать на сайте Росреестра. Налоговая указывает ее в ежегодных уведомлениях.
- С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта. Ее размер определяют власти каждого города или населенного пункта. Для комнат, квартир, домов, гаражей стоимостью до 300 млн. рублей ставка налога варьируется от 0,1% до 0,3%, свыше – 2%. Базовую ставку региональные власти могут уменьшить до ноля или увеличить не более, чем в три раза, то есть до 0,3%. Проверить ставку в каждом конкретном регионе можно на сайте налоговой в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
- КПВ — коэффициент периода владения для недвижимости в собственности больше 1 года всегда равен 1. Чтобы вычислить КПВ для объекта в собственности менее года, нужно разделить период владения объектом в месяцах на 12. Причём если квартира куплена до 15 числа включительно, то этот месяц считается как полный. Например, квартира куплена в сентябре 2021 года. В расчёт берём 4 месяца, а КПВ равен 0,33 ( 4 / 12 = 0,33).
- Д — размер доли собственности в объекте. Этот коэффициент используют для недвижимости, которой владеют несколько собственников. Он пропорционален доле и рассчитывается по формуле: 1/ число собственников или их долей.
- Л – льгота федерального или местного значения.
Как оплатить
Оплатить налог можно по QR-коду или штрих-коду через электронные сервисы, личный кабинет на сайте ФНС, в мобильном приложении банка, путем личного посещения отделения банка или Почты России. По словам Ирины Андриевской, самый удобный способ оплаты налогов – безналичный. «Сейчас сервисы многих розничных лидеров напрямую интегрированы с сайтом ФНС. Благодаря чему уведомления от налоговой приходят напрямую в личный кабинет мобильного или веб-банка клиента кредитной организации. Банки не берут комиссии за проведение налоговых платежей», – поясняет эксперт.
Сроки оплаты
Налоговый орган направляет физическому лицу налоговое уведомление в следующем году после истекшего соответствующего налогового периода, соответствующего календарному году. Внести оплату необходимо не позднее 1 декабря текущего года.
Налоговые вычеты
«Налоговые вычеты помогают немного сэкономить людям, которые платят налоги на имущество. Правда, этот вид вычета отличается от набравшего популярность возврата налогов при покупке недвижимости, их не нужно путать», — говорит Ирина Андриевская.
В случае расчета вычета по налогу на имущество, согласно ст. 403 НК, налоговая база частного дома уменьшается на 50 кв. метров, квартиры – на 20 кв. метров, а на комнату можно получить от государства налоговую «скидку» – 10 кв. метров. А кадастровая стоимость единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы один жилой дом, уменьшается на 1 млн руб.
Такие вычеты ФНС применяет автоматически, никаких деклараций налогоплательщик заполнять не должен. Собственник может владеть несколькими квартирами и домами. Правило автоматического вычета будет применяться к одному объекту каждого вида. А муниципалитеты вправе самостоятельно увеличивать размер вычетов.
У многодетных семей есть дополнительные вычеты по налогу на имущество. За каждого ребенка государство уменьшит налогооблагаемую площадь недвижимости в доме на 7 кв. метров, в квартире на 5 кв. метров.
В Налоговом кодексе установлены федеральные льготы для разных категорий граждан, они действуют на всей территории страны. Органы власти в регионах могут их дополнять.
Список граждан, которые имеют право вообще не платить налог на имущество или оплатить его в меньшем размере можно посмотреть в
статье 407 НК РФ
. Среди льготников герои Советского Союза и РФ, инвалиды, пенсионеры, люди, владеющие помещениями для осуществления творческой деятельности или собственники хозяйственных построек площадью менее 50 кв. м.
Правила получения льготы перечислил Антон Мелешко:
- Имущество не должно использоваться для предпринимательской деятельности.
- Все объекты разделены на пять категорий. Налогоплательщик может выбрать только один объект из каждой категории для получения льготы.
- Льготы имеют заявительный характер, т.е. налогоплательщик должен предоставить в ФНС заявление. Если объектов в собственности несколько, то владелец должен выбрать тот, по которому он хочет снизить налогообложение. Решение можно менять каждый год до 31 декабря отчетного периода.
- Если льготник не выбрал объект для льготного налогообложения, то налоговая инспекция освободит от уплаты налога тот, у которого наибольшая кадастровая стоимость.
- Документы, подтверждающие право на льготу, прикладывать к заявлению не надо. С 1.01.2018 ФНС сама запрашивает в соответствующих органах и проверяет необходимые сведения.
- Недвижимость стоимостью более 300 млн руб. не освобождается от уплаты налога на имущество.
Кто может не платить налог
Налог может не платить тот, у кого имущество и кому предоставлена полностью налоговая льгота по уплате налогов в соответствии с федеральным перечнем (
ст. 407 НК РФ
) либо местным законом.
«Могут не платить налог на один объект недвижимости дети с инвалидностью, в том числе с детства, и получатели пенсии, например по потере кормильца. Если у такого ребенка несколько объектов в собственности — к примеру, доля в квартире родителей и квартире бабушки, — налог на имущество нужно платить только за одну долю по выбору», – говорит Антон Мелешко.
Юлия Завьялова дополняет, что НК РФ установлены федеральные льготы в отношении определенных категорий налогоплательщиков и определенного вида имущества. К примеру, налог могут не платить инвалиды I и II групп, физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, в отношении специально оборудованных помещений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских на период такого их использования.
Платят ли дети налог на имущество
Старший вице-президент ИК «Fontvielle» Анастасия Хрусталёва поясняет, что Налоговый кодекс РФ четко дает понятие налогоплательщика и никаких признаков в отношении возраста или дееспособности не устанавливает. Любое физическое лицо, на которого зарегистрирован на праве собственности объект имущества, платит имущественный налог (
ст. 400 НК РФ
«На детей часто зарегистрированы жилые помещения (квартиры или дома в части или полностью), земельные участки и иные объекты. Это не редкость, особенно, если учесть, что правила использования материнского капитала при приобретении жилья прямо предписывают выделять несовершеннолетним доли. Таким образом, дети – полноправные налогоплательщики, обязанные вносить в бюджет налоговые платежи. Никто никаких исключений по возрастному признаку не делает», – уточняет Анастасия Хрусталева.
При этом нет необходимости вести ребенка в банк и оформлять транзакции. Налоговый кодекс РФ закрепляет возможность оплачивать налоговые платежи иным лицом (
ст. 45 НК РФ
). В отношении несовершеннолетнего ребенка есть его законные представители – это родители, усыновители, опекуны, попечители. Без предъявления каких-либо доказательств законом возложены право и обязанность осуществлять управление имуществом несовершеннолетнего, в том числе вносить за него налоговые платежи.
Процедура оплаты имущественного налога за несовершеннолетних детей родителями описана в
на сайте налоговой.
Ответственность за неуплату налога
«Своевременная уплата налогов – конституционная обязанность граждан. Налоговая служба строго следит за пополнением бюджета за счет поступлений от налогов и сборов. Именно поэтому законом установлена серьезная ответственность за неуплату налогов», – говорит Евгения Боднар, эксперт по банкротству физлиц компании «Финансово-правовой Альянс». Наказания за налоговые правонарушения могут быть в виде принудительного взыскания долга в судебном порядке, административного штрафа и даже уголовной ответственности.
Если в отношении объекта недвижимого имущества налоговое уведомление не поступило до срока уплаты налога, необходимо сообщить об этом налоговому органу в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Если налоговое уведомление не исполнить вовремя, за время просрочки подлежат уплате пени. По словам Юлии Завьяловой, в период с 9 марта 2022 года по 31 декабря 2023 года ставка пеней с 31-го дня просрочки исполнения обязанности по уплате налога действует в размере 1/300 (вместо 1/150) ставки рефинансирования.
Ирина Андриевская дополняет, что в дальнейшем неуплаченный налог превратится в задолженность, на которую налоговая вправе наложить штраф – 20% суммы. Кроме того, недобросовестному налогоплательщику грозит штраф до 40% недоимки, если ФНС обнаружит умышленное занижение налога. «Спустя полгода, то есть 1 июня налоговая прибегнет к крайней мере воздействия на должника и подаст на него в суд. После рассмотрения дела судебный приказ о принудительном взыскании окажется у приставов, которые ограничат права задолжавшего распоряжаться своим имуществом. Например, человек не сможет продать квартиру или машину, пока долг не будет оплачен. Кроме того, многим должнику теперь запрещают выезд за границу независимо от суммы долга, если есть судебный приказ», – предупреждает эксперт.
Это не федеральный, а местный налог. Он устанавливается регионами (в городах федерального значения, таких как Москва, Санкт-Петербург и Севастополь, — законами этих субъектов).
Кто должен платить налог?
Плательщики налога на имущество — физлица, у которых есть в собственности недвижимость. Речь идет о таком имуществе, как жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, объект незавершенного строительства, другие здания и помещения. Дома и жилые строения на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства относятся к жилым домам. За общедомовое имущество многоквартирных жилых домов налог не взимается.
Как рассчитывается налог?
Он зависит от кадастровой стоимости недвижимости. По информации Федеральной налоговой службы (ФНС), за налоговый период 2023 года налоговая база в отношении объекта налогообложения определяется как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) и подлежащая применению с 1 января 2022 года.
В среднем налог на имущество составляет 0,1% от кадастровой стоимости. Но регионы могут устанавливать собственные ставки налога. В Москве, например, ставка дополнительно дифференцируется в зависимости от кадастровой стоимости жилья — от 0,1% до 0,3%. Естественно, что чем дороже жилье, тем больше налог.
В 2023 году в России проведут государственную кадастровую оценку сооружений, объектов незавершенного строительства, зданий и помещений. С этого момента переоценка будет проводиться во всех регионах раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года.
Кто освобожден от уплаты налога на имущество?
Это прежде всего пенсионеры. А также большой ряд других людей, среди которых Герои Советского Союза и Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней; инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды; участники Великой Отечественной войны и других боевых операций из числа военнослужащих, проходивших службу, а также партизаны; ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС; военнослужащие или бывшие военнослужащие, имеющие общую продолжительность службы 20 лет и более; члены семей военнослужащих, потерявших кормильца; родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, и другие категории.
Налоговая льгота предоставляется при соблюдении следующих условий: имущество не используется в предпринимательской деятельности; кадастровая стоимость имущества не превышает 300 млн руб.; льготы предоставляются в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика.
Если, например, у пенсионера в собственности три квартиры, то имущественный налог не будет взиматься с одной квартиры, а за две другие нужно будет заплатить. Пенсионер сам выбирает квартиру, которая подпадает под льготу.
Какие еще льготы существуют?
Для недвижимости применяется налоговый вычет. В жилом доме он предоставляется за 50 кв. м, в квартире — за 20 кв. м, в комнате — за 10 кв. м. Иными словами, этот метраж не учитывается при расчете годового налога на имущество. На каждый объект недвижимости — один налоговый вычет.
В среднем налог на недвижимое имущество составляет 0,1% его кадастровой стоимости
Льготами при оплате имущественного налога могут воспользоваться многодетные семьи с несовершеннолетними детьми. Для них налогооблагаемая площадь сокращается на 7 кв. м дома или 5 кв. м квартиры в расчете на каждого ребенка.
Как получить льготы?
Налоговые уведомления формируются в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Их можно отследить и через госуслуги. ФНС сегодня уже сама проверяет, есть ли у того или иного гражданина права на льготу.
Подать заявление о предоставлении налоговой льготы можно несколькими способами: через личный кабинет налогоплательщика; почтовым сообщением в налоговую инспекцию; лично в налоговой инспекции; через МФЦ.
Земельный налог
Федеральным законодательством освобождение от земельного налога не предусмотрено. Но начиная с налогового периода 2017 года при расчете земельного налога налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка (налоговый вычет), находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном законодательством.
Проще говоря, пенсионеры не платят налог на 6 соток. Если участок больше, за остальные сотки придется заплатить. Освобождены от уплаты налога за 6 соток и многодетные семьи.
Транспортный налог
На федеральном уровне освобождение пенсионеров от транспортного налога не предусмотрено. Только если его отменяют региональные власти. Так, в Москве один из родителей многодетной семьи освобождается от уплаты налога за один автомобиль. А в Московской области освобождены от уплаты транспортного налога многодетные семьи в том случае, если мощность транспорта не превышает 250 лошадиных сил.
Что изменится в имущественных налогах в этом году
Осенью ФНС, как обычно, начнет рассылать физлицам уведомления об имущественных налогах — до 1 декабря включительно предстоит уплатить налоги за квартиру, дома, машины, землю и другое имущество за 2022 год. Каждый год некоторые детали налогообложения меняются. ФНС уже проанонсировала, что изменится для плательщиков в 2023 году.
Так, есть важное изменение относительно так называемого «налога на роскошь» в отношении автомобилей. В налоговых квитанциях 2023 года за 2022 год ставка транспортного налога будет выше стандартной только за машины дороже 10 млн рублей. До этого, прошлой осенью, при уплате налогов за 2021 год под повышенные коэффициенты транспортного налога попадали автомобили дороже 3 млн рублей. Список таких машин ведет минпромторг.
Кроме того, многие налогоплательщики, получив уведомления прошлой осенью, могли заметить, что сумма земельного налога и налога на имущество стала выше. Причин для этого могло быть несколько. Например, могли измениться ставки или отмениться льготы, значения которых определяют муниципальные образования (это городской округ, муниципальный район, городское, сельское поселение). Мог произойти перерасчет налога или уточнение льгот, на которые претендует плательщик.
Кроме того, могла поменяться и кадастровая стоимость земельного участка, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки или переводом земельного участка из одной категории земель в другую, изменением вида разрешенного использования, уточнения площади.
В этом же году для расчета налога за 2022 год будут применяться исключения из правила о недопустимости роста налога более чем на 10% по сравнению с предыдущим налоговым периодом. «Теперь это ограничение не распространяется на участки, кадастровая стоимость которых поменялась в течение налогового периода из-за изменения их площади, категории земель, разрешенного использования. Также оно не применяется в отношении земельных участков, сведения о нарушениях в использовании которых представлены в налоговые органы органами Россельхознадзора и Росреестра», — отметили в ФНС.
Подготовил Роман Маркелов