Единый налог кбк по платежам

Федеральное казначейство составило полный перечень КБК по налогам, сборам и страховым взносам, входящим в состав единого налогового платежа.

Таблица содержит КБК для уплаты налога на прибыль, НДФЛ, акцизов, страховых взносов, НДС, имущественных налогов, а также штрафов за налоговые правонарушения.

Переход на ЕНС с 2023 года не даст возможности «забыть» о КБК. Коды придется указывать в уведомлении об исчисленных суммах налогов, поле 104 в платежках по-прежнему нужно заполнять.

Приказ Минфина от 17.05.2022 № 75н, которым утверждены КБК на 2023 год, вышел еще летом 2022 года.

В последние рабочие дни 2022 года (27 декабря) Минюст зарегистрировал приказ с дополнениями в списки КБК на 2023 год. Дополнениями Минфин учел переход на единый налоговый платеж и начало работы нового Социального фонда, ввел раздельные КБК по взносам до 2023 года и после. Появились новые КБК для: НДФЛ с доходов от долевого участия – для налога до 65 тысяч рублей и больше, для новых регионов, и участников КГН.

Коды бюджетной классификации (КБК) введены для того, чтобы упорядочить поступление денег в бюджет и их расходование. При помощи этих кодов происходит группировка бюджетных средств, в том числе налогов и страховых взносов. Например, все поступления налога на доходы физических лиц подразделяются на группы: НДФЛ, начисленный налоговыми агентами; НДФЛ, начисленный предпринимателями и прочими «частниками»; НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов нерезидентов и проч. И для каждой из названных групп предусмотрен отдельный код бюджетной классификации.

Прежде всего КБК необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней и штрафов. В действующей форме платежки, приведенной в приложении 3 к Положению Банка России от 19.06.12 № 383-П, для КБК предназначено поле 104 (подробнее о заполнении платежного поручения читайте в статье «Инструкция по заполнению платежек при уплате налогов, пеней, штрафов, а также взносов во внебюджетные фонды»). Отметим, что в платежном поручении можно указать только один код бюджетной классификации. Если предстоит сделать платежи, относящиеся к двум, трем и более КБК, придется оформить две, три и более платежки.

Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу, а также в расчете по страховым взносам. Это позволяет инспекторам зафиксировать на лицевом счете налогоплательщика задолженность по платежу с тем или иным КБК. Как только от данного налогоплательщика поступит сумма, отмеченная этим КБК, задолженность будет погашена.

распечатать Изменения для бухгалтера с 2023 года

Минфин РФ обновил КБК на 2022 год летом 2021 года. КБК, утвержденные Приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н, установлены на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов.

Если в поле 14 платежного поручения указать КБК неправильно, появится налоговая задолженность, которая будет числится до тех пор, пока платеж не будет уточнен по заявлению организации.

Все КБК по расчетам с бюджетом можно найти в Приказе Минфина России от 08.06.2021 № 75н «Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2022 год (на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов)» (зарегистрировано в Минюсте России 30.08.2021 № 64794). Ранее действовавший приказ в КБК от 08.06.2020 № 99н утрачивает силу.

КБК для уплаты налогов УСН компаний

Различий в КБК для организаций и ИП нет, коды различаются в зависимости от объекта налогообложения.

Для УСН компаний введены две разные группы КБК:

• для тех, кто работает на УСН с объектом «доходы»;
• для тех, кто работает на УСН с объектом «доходы – расходы».

КБК различаются по типу платежа: налог, пени по налогу или штраф.

Один код используется как для авансового платежа, так и для оплаты налога по итогам года.

КБК для минимального налога на УСН

КБК для минимального и обычного налога по УСН с объектом «доходы минус расходы» не отличаются друг от друга.

КБК: 182 1 05 01021 01 1000 110.

Выбор читателей

Рассмотрим коды бюджетной классификации (КБК) для УСН.

УСН, объект налогообложения доход

Попробуйте сдать отчетность через систему Экстерн. 14 дней бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Минимальный налог при УСН

Главное на почту — и памятка по ЕНП в подарок

Получайте новости от наших экспертов дважды в месяцГлавное на почту — и памятка по ЕНП в подарок

Единый налог при УСН с объектом «доходы минус расходы»

182 1 05 01021 01 1000 110
Скопировано в буфер

182 1 05 01021 01 3000 110
Скопировано в буфер

Единый налог при УСН с объектом «доходы»

182 1 05 01011 01 1000 110
Скопировано в буфер

182 1 05 01011 01 3000 110
Скопировано в буфер

Единый налог при УСН с объектом «доходы минус расходы» (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

182 1 05 01022 01 1000 110
Скопировано в буфер

182 1 05 01022 01 3000 110
Скопировано в буфер

Единый налог при УСН с объектом «доходы» (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

182 1 05 01012 01 1000 110
Скопировано в буфер

182 1 05 01012 01 3000 110
Скопировано в буфер

Минимальный налог при УСН с объектом «доходы минус расходы»

Минимальный налог при УСН, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года)

182 1 05 01050 01 1000 110
Скопировано в буфер

182 1 05 01050 01 3000 110
Скопировано в буфер

Минимальный налог при УСН (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

182 1 05 01030 01 1000 110
Скопировано в буфер

182 1 05 01030 01 2100 110
Скопировано в буфер

182 1 05 01030 01 3000 110
Скопировано в буфер

182 1 05 01030 01 2200 110
Скопировано в буфер

Для перечисления единого «упрощенного» налога за текущий период действуют два КБК. Они отличаются друг от друга 10-м разрядом. Первый (10-й разряд 1) предназначен для налогоплательщиков, выбравших облагаемую базу «доходы». Второй (10-й разряд 2) предназначен для тех, кто выбрал облагаемую базу «доходы минус расходы» и для тех, кто платит минимальный налог при УСН.

Также действуют КБК, предназначенные для уплаты единого «упрощенного» налога за прошлые периоды. Отдельные два кода — для налога за периоды, истекшие до 2011 года (один для объекта «доходы», другой для объекта «доходы минус расходы»). Еще два кода- для минимального налога при УСН (один — для налога, зачисляемого в региональные за периоды до 2016 года, второй — за периоды до 2011 года).

КБК для налогов и взносов за прошлые периоды

Министерство финансов периодически вносит изменения в перечень действующих КБК. В частности, в 2016 году обновились коды, относящиеся к страховым взносам, пеням и процентам (см. «Как с 2016 года изменятся КБК для уплаты страховых взносов»).

Бухгалтеру следует помнить одно важное правило: как только появляются новые значения КБК, прежние значения становятся недействующими, и применять их нельзя. Перечисляя налог или взнос за прошлый период, в платежке надо указать код бюджетной классификации, который актуален сейчас, а не в прошлом периоде. Именно поэтому для заполнения платежек лучше пользоваться веб-сервисом, где все необходимые обновления устанавливаются автоматически, без участия пользователя и вероятность допустить ошибку ничтожно мала.

К слову, для некоторых налогов предусмотрен отдельный действующий КБК для платежей за прошлые периоды. В качестве примера можно привести единый налог на вмененный доход. Существует актуальный код, который необходимо указать в случае, когда в 2019 году «вмененщик» перечисляет ЕНВД за периоды, истекшие до 1 января 2011 года. Аналогичные коды введены для УСН и единого сельхозналога.

Если же специальный КБК для платежей за прошлые периоды не предусмотрен, то актуальный код действует в отношении всех перечислений независимо от периода. Это относится, в числе прочего, к налогу на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам.

Точно так же обстоит дело с кодами, которые необходимо указывать в уточненных декларациях за прошлые периоды. Если налогоплательщик в 2019 году подает «уточненку» за 2018 год или более ранние периоды, он должен проставить КБК, действующий в 2019 году. В противном случае получится, что на лицевом счете задолженность значится по устаревшему коду, а платеж поступил по актуальному коду. В результате задолженность останется непогашенной.

При заполнении платежек или деклараций в веб-сервисе бухгалтеру или предпринимателю не придется отслеживать все эти тонкости. При указании вида налога, периода платежа и статуса декларации сервис просто не даст указать неверные значения.

Сформируйте платежку на уплату налогов в один клик по данным из отчета

Точно так же обстоит дело с кодами, которые необходимо указывать в уточненных декларациях за прошлые периоды. Если налогоплательщик в 2023 году подает «уточненку» за 2022 год или более ранние периоды, он должен проставить КБК, действующий в 2023 году. В противном случае получится, что на лицевом счете задолженность значится по устаревшему коду, а платеж поступил по актуальному коду. В результате задолженность останется непогашенной.

Какие КБК указывать

КБК на 2023 год утверждены Приказом Минфина России от 17.05.2022 № 75н.

Выбор КБК, который указывать в платежке, зависит от того, как вы решили платить налоги, взносы, сборы:

• Одной платежкой, то есть единым налоговым платежом.
• Разными, отдельными платежками по каждому налогу, взносу, сбору.

КБК на 2023 год, если платите налоги ЕНП

Если вы будете платить все налоги, взносы, сборы единым налоговым платежом, одной платежкой:

Взносы на травматизм в любом случае платятся отдельно по КБК – 797 1 02 12000 06 1000 160.

КБК на 2023 года для тех, кто платит налоги, взносы, сборы отдельными платежками

В теории неверно указанный в платежке код бюджетной классификации (равно как и устаревший КБК) не означает, что налог или взнос не уплачен. Это прямо следует из статьи 45 НК РФ. Но на практике инспекция и казначейство не в состоянии быстро разобраться, как отразить ошибочный платеж на лицевом счете. И до тех пор, пока платеж не будет зачтен, за налогоплательщиком останется недоимка.

Чтобы исправить ситуацию, лучше подать в ИФНС заявление на уточнение платежа, приложив к нему платежное заявление с отметкой банка. Получив эти документы, налоговики, скорее всего, проведут сверку с бюджетом. По ее итогам ревизоры зачислят сумму с неверным КБК в счет погашения недоимки (подробнее об уточнении платежа читайте в статье «Что делать, если в платежке на уплату налогов допущена ошибка»).

Если ошибка допущена при заполнении декларации, то достаточно подать «уточненку» с правильным КБК, и инцидент будет исчерпан.

Елена Маврицкая, ведущий эксперт «Бухгалтерии Онлайн».

КБК для ЕНП

Отдельного КБК для единого налогового платежа вводить не стали.

КБК для ЕНП налоговая служба указала на странице, где описаны преимущества единого налогового счета. КБК —

Перечень КБК по иным платежам, администрируемым налоговыми органами и не входящим в состав единого налогового платежа

Для страховых взносов введи отдельные коды: за периоды до 2023 года и с 1 января 2023 года.

Коды для страховых взносов за расчетные периоды с 1 января 2023 года

• 182 1 02 01000 01 0000 160 — общий КБК для всех взносов;
• 182 1 02 01010 01 0000 160 — для пенсионных взносов;
• 182 1 02 01020 01 0000 160 — для взносов на ВНиМ;
• 182 1 02 01030 01 0000 160 — для взносов на ОМС.

Коды для страховых взносов за периоды, которые истекли до 1 января 2023 года

• 182 1 02 14010 06 0000 160 – для пенсионных взносов;
• 182 1 02 14020 06 0000 160 – для взносов на ВНиМ;
• 182 1 02 14030 08 0000 160 – для взносов на ОМС.

Уведомление об исчисленных суммах

Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов. Это касается тех случаев, когда декларация подается позже, чем срок уплаты налога. Для таких ситуаций вводится новая форма документа
— уведомление об исчисленных суммах.

В нем пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма. Уведомление многострочное. В одном документе можно указать информацию по всем авансам каждого обособленного подразделения.

Примеры заполнения для разных налогов

НДФЛ за период с 01.01.2023 по 22.01.2023

НДФЛ за период с 23.01.2023 по 22.02.2023

НДФЛ за период с 23.12.2023 по 31.12.2023

УСН за I квартал 2023 года

Имущество организаций за полугодие 2023 года

Суммы в уведомлении отражаются за каждый конкретный период или нарастающим итогом?

Суммы в уведомлении отражаются за каждый конкретный период.

Например, если по УСН за первый квартал исчислена сумма 1000 руб., за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 3000 руб., то в уведомлении за 2 квартал вам необходимо указать сумму 2000 руб.

По какой форме подавать уведомление

Форма по КНД 1110355 — уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

По каким налогам представлять уведомление

Юридические лица и индивидуальные предприниматели подают уведомление:

• по НДФЛ
• страховым взносам
• имущественным налогам юрлиц
• упрощенной системе налогообложения

В какие сроки подавать уведомление

Не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов и взносов.

Как исправить ошибку в уведомлении

Нужно направить в налоговый орган новое уведомление с верными реквизитами — только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка.

Как подать уведомление

• по ТКС с усиленной квалифицированной электронной подписью
• через ЛК налогоплательщика с усиленной квалифицированной электронной подписью
• на бумаге, если допускается такой способ представления (например, при среднесписочной численности за предшествующий календарный год не более 100 человек)

Уведомление предоставляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.

В бухгалтерских системах для сдачи отчетности предусмотрена работа с уведомлениями.

Как это будет реализовано в учетных (бухгалтерских) системах?

Порядок подключения к API ЕНС

Что делать, если не согласны с сальдо ЕНС?

Если у вас есть вопросы по сальдо ЕНС и его детализации, вы можете обратиться письменно через ЛК, ТКС или иным способом провести сверку с налоговым органом.

Если необходимо срочно отменить меры взыскания или получить справку о расчетах с учетом временно непроведенных платежей, вы можете обратиться через сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС
»:

• введите в сервисе сведения о себе и контактный номер телефона;
• из списка вопросов выберите «Не согласен с сальдо ЕНС, требуется актуализация».

Специалист свяжется с вами для уточнения причины обращения.

Из чего состоит код бюджетной классификации

Согласно Порядку формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации (утв. приказом Минфина от 06.06.19 № 85н) каждый КБК состоит из 20-ти цифр (их называют разрядами).

Первые три разряда — это код главного администратора доходов бюджета. Для налоговых платежей, страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») и госпошлин, данный код принимает значение «182», для платежей в ФСС «на травматизм» — «393».

Четвертый, пятый и шестой разряды показывают группу доходов. Для налога на прибыль и НДФЛ — это «101», для страховых взносов — «102», для НДС и акцизов — «103», для налога на имущество, транспортного и земельного налогов — «106», для единых налогов при «упрощенке», ЕНВД и ЕСХН — «105», для госпошлины — «108».

Разряды с седьмого по одиннадцатый используются для детализации внутри каждой группы доходов.

Двенадцатый и тринадцатый разряды показывают, в какой бюджет поступят деньги. Если указано «01», то средства предназначены для федерального бюджета, если «02», то для регионального. Значения «06», «07» и «08» означают бюджеты ПФР, ФСС и ФОМС соответственно. Значения «03», «04» и «05» отведены для муниципальных бюджетов

Разряды с четырнадцатого по семнадцатый показывают, что именно перечисляет налогоплательщик или страхователь: основной платеж по налогу или взносу, пени, штрафы или проценты. Для налогов и некоторых видов взносов в случае основного платежа указывают «1000», в случае пеней — «2100», в случае штрафов — «3000» и в случае процентов — «2200».

Восемнадцатый, девятнадцатый и двадцатый разряды принимают следующие значения: при уплате налогов и госпошлины это «110», при уплате страховых взносов — «160», при перечислении платежей за пользование недрами или природными ресурсами — «120».

КБК по налогам и страховым взносам, входящим в состав ЕНП

19 января 2023

Особый порядок перечисления налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов в форме единого налогового платежа предусматривает, что зачисляться он будет на один КБК – 18201061201010000510 (Информация Федерального казначейства от 11 января 2023 г.).

Однако с 1 января 2023 года учреждения помимо налоговых деклараций / расчетов в ряде случаев обязаны представлять в налоговый орган Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, перечисленных в качестве ЕНП. Уточним, что в 2023 году вместо Уведомления можно использовать распоряжение на перевод денежных средств, т. е. привычные платежные документы – «платежки» – на уплату конкретного налогового платежа. В любом случае такие документы должны содержать в себе конкретные КБК – коды доходов, относящиеся к соответствующим налогам, сборам, страховым взносам.