Единый налог июль

Автоматизированная упрощенная система налогообложения, переход на единый налоговый платеж, новые операции, освобождаемые от НДС, и бесплатная выдача молока работникам. Рассказываем об изменениях, которые ожидают бизнес в июле 2022 года.

НВ делится удобной инфографикой с важными датами лета 2022 года, когда украинским предпринимателям нужно не забыть вовремя подать отчетность, а также уплатить налоги.

Кому может быть удобно платить единым платежом

Предпринимателям, которые ведут учёт сами. Чтобы не запутаться, заполняя платёжные поручения, можно сделать один шаблон с реквизитами спецсчёта.

Единый налоговый платёж могут сделать обязательным для всего бизнеса с 2023 года. Возможно, удобнее будет перейти на него сейчас, чтобы отладить все процессы.

В 2022 году с 1 июля вступает в силу всего несколько поправок. Самые значимые, это старт проекта «единый налоговый платеж» и переход на АУСН. Остальные изменения затрагивают небольшую часть компаний. В июле 2022 год важно, не пропустить отмену смягчений, которые были приняты из-за введения антироссийских санкций.

Для кого повышают НДС с 1 июля 2022 года

Своим постановлением от 11.05.2022 № 849 Правительство РФ исключило из перечня кодов продовольственных товаров, в отношении которых применяется ставка НДС в размере 10%, коды фракций пальмового масла.

Теперь для пальмового масла и его фракций при ввозе в страну и продаже на территории России будет действовать (с 1 июля 2022 года) стандартная ставка НДС в размере 20%.

Что такое единый налоговый платёж

Единый налоговый платёж (ЕНП) — это особый порядок уплаты налогов и сборов. Предприниматель в любое удобное время перечисляет деньги на специальный счёт, а когда подходит срок уплаты, подаёт уведомление, и налоговая распределяет деньги со счёта. Предполагается, что единый платёж должен упростить бизнесу расчёты с бюджетом.

Единый платёж распространяется на:

• авансовые платежи по ним,
• пени, проценты и штрафы.

Единый налоговый платёж с 1 июля 2022 года вводят в качестве эксперимента, он продлится до конца года. После этого власти решат, станет ли он обязательным для всех.

С 1 июля 2022 года стартует пилотный проект по введению единого налогового платежа (ЕНП) для юридических лиц (ЮЛ) и индивидуальных предпринимателей (ИП).

Особым порядком уплаты смогут воспользоваться налогоплательщики, которые с 1 по 30 апреля 2022 года, но не позднее одного месяца после осуществления совместной сверки расчетов, подадут в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) соответствующее заявление о применении ЕНП.

Перечисленные денежные средства будут автоматически зачтены с соблюдением следующей последовательности в отношении обязанностей по уплате:

• недоимка – начиная с наиболее ранней даты ее выявления;
• налогов, авансовых, страховых взносов – с даты возникновения обязанности по их уплате на основании налоговых деклараций, расчетов, уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов;
• пеней;
• процентов;
• штрафов.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие особый порядок уплаты, обязаны представлять в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов не позднее, чем за пять дней до установленного срока уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.

Денежные средства могут быть перечислены в качестве ЕНП не только самим налогоплательщиком, но и иным лицом за него. При этом иное лицо не вправе требовать возврата уплаченной суммы их бюджетной системы Российской Федерации.

Использование ЕНП позволит создать более комфортные условия для исполнения обязанности по уплате обязательных платежей, значительно сократит время на оформление платежных поручений, а также минимизирует ошибки плательщика при заполнении расчетных документов.

Единый налоговый платёж (ЕНП) — это особый порядок перечисления платежей. Единым он называется потому, что все деньги следует перечислять по одним реквизитам. Теперь не нужно заполнять несколько платёжных поручений на разные налоги и взносы: большую их часть можно перевести общей суммой, заполнив всего одну платёжку.

Предполагается, что единый платёж должен упростить бизнесу расчёты с бюджетом. Пока же компании не вполне разобрались с новым порядком, возникает много вопросов и сложностей. Со временем всё станет понятно и бизнес сможет адаптироваться к изменениям.

• почти все налоги и сборы, за исключением отдельных;
• авансовые платежи по ним;
• страховые взносы, кроме взносов за работников на травматизм;
• пени, проценты и штрафы.

Единый налоговый платёж с 1 января 2023 года ввели для всех и повсеместно. У организаций и ИП нет права выбора. Если платёж входит в ЕНП, то есть должен перечисляться с единого налогового счёта, то плательщик обязан придерживаться такого порядка.

Но в ЕНП входят не все налоги.

ФНС на своём промосайте три списка платежей:

• Входящие в ЕНП с 2023 года — их большинство.
• Не входящие в ЕНП. Например, это НДФЛ иностранных работников, отдельные госпошлины.

которые можно делать как в рамках ЕНП, так и отдельно. Их лишь несколько. Например, это налог на профессиональный доход и сборы за пользование природными ресурсами.

Обратите внимание! В 2023 году действует переходное положение. Деньги в счёт налогов и взносов можно перечислять по старым правилам — на КБК конкретного платежа, но они всё равно будут зачислены на единый налоговый счёт. Сами КБК также изменились. Подробнее об этом читайте в разделе «Переходный период».

Реквизиты ЕНП

Пример платёжного поручения с сайта ФНС

Что такое единый налоговый счёт

ЕНС — это спецсчёт компании в Казначействе. Единый налоговый счёт с 2023 года есть у каждого плательщика. На него будут зачисляться все суммы, переведённые в виде ЕНП. Когда настанет день уплаты налога, он спишется с ЕНС автоматически. Это очень приближённое описание новой системы — на самом деле всё сложнее, и есть много нюансов.

Единый налоговый счёт с 2023 года для ИП и организаций — это обязательное нововведение. Отказаться от перечисления налогов через него невозможно.

Как любой счёт, ЕНС состоит из приходной и расходной частей. В приходной части ЕНС отражаются все налоговые поступления, которые перечисляет компания. То есть все суммы, которые она отправит в бюджет в виде ЕНП.

В 2023 году зачисляться на налоговый счёт будут и другие суммы. Все платежи, направленные в рамках переходного периода по индивидуальным платёжкам, также попадут на ЕНС.

В расходной части этого счёта будет формироваться совокупная налоговая обязанность плательщика. Это все обязательства — налоги, сборы, взносы, пени, штрафы, проценты, госпошлины, — которые он должен заплатить на сегодняшний день.

Всё про сальдо ЕНС

Ещё одно новое понятие — сальдо ЕНС. Это разница между поступлениями на налоговый счёт и суммами, списанными с него.

Проще говоря, это остаток на счёте, или его баланс.

Он может быть нулевым, если нет ни налогов к уплате, ни лишних денег, то есть ЕНП был перечислен копейка в копейку. Если же на ЕНС попало больше денег, то после списания налогов сальдо будет положительным. Отрицательное сальдо — это задолженность перед бюджетом.

На начало 2023 года ФНС определила текущую сумму сальдо единого налогового счёта для каждой компании. Если в личном кабинете по ЕНС видно отрицательное сальдо, значит, налоговая считает, что именно столько на сегодня следует доплатить. На эту сумму начисляются пени.

При формировании сальдо ЕНС на начало 2023 года ФНС учитывала не только текущие поступления, но и другие суммы. В том числе переплату по всем налогам и прочим платежам, которые входят в ЕНП, возникшую не более трёх лет назад. Более ранняя переплата сгорела, так как по закону возврату она не подлежит.

сальдо ЕНС можно увидеть в личном кабинете налогоплательщика в разделе «Единый налоговый счёт». Сведения отражаются не только общей суммой, но и по видам платежей. То есть можно сразу увидеть баланс по конкретным налогам и взносам.

Так выглядит баланс ЕНС в личном кабинете налогоплательщика

Для тех, кто с Эвотором

поможет следить за налоговым календарём, вести книгу учёта доходов и расходов, рассчитывать авансовые платежи, а также подавать декларации по УСН в налоговую.

С 1 июля по 31 декабря 2022 г. организации и индивидуальные предприниматели вправе применять особый порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов в бюджеты всех уровней в форме единого налогового платежа (ЕНП). По задумке авторов, экспериментальный порядок должен упростить для бизнеса уплату обязательных платежей.

Что такое ЕНП?

Это упрощенный порядок уплаты налогов, страховых взносов и других платежей бизнеса в бюджет. Всё списывается автоматически из средств, находящихся на специальном счете налогоплательщица, открытом в Федеральном казначействе.

В эксперименте по уплате ЕНП можно участвовать в добровольном порядке, подав в налоговую соответствующее заявление. По итогам эксперимента власти решат, переводить ли бизнес на уплату ЕНП в обязательном порядке и делать ли ЕНП безальтернативным способом уплаты налогов для всех организаций и ИП.

Как засчитываются средства, перечисленные в качестве ЕНП?

Зачет денежных средств осуществляется в следующей последовательности:

• недоимки – начиная с наиболее ранней даты выявления;
• налоги, авансовые платежи по налогам, сборы, страховые взносы – с даты возникновения обязанности по их уплате;
• пени;
• проценты;
• штрафы.

В чем плюсы ЕНП?

• Ниже риск совершения ошибочных платежей (ошибки по сумме, по реквизитам и т.д.);
• Ниже риск штрафа и отказа в получении мер господдержки из-за недоимки по налогам, взносам и другим обязательным платежам;
• Меньше отчетности и бумаг, одно платежное поручение на всё;
• Спецсчет может пополнить любое лицо, в том числе учредитель ООО, партнер и др.

Как использовать ЕНП?

ЕНП позволяет переводить средства для уплаты всех обязательных платежей в бюджеты всех уровней на один лицевой счет, открытый в Федеральном казначействе (такой счет будет открыт для каждого налогоплательщика). Также в рамках эксперимента можно направлять в налоговую уведомления о рассчитанных суммах налогов, авансовых платежей и взносов не позднее чем за 5 дней до наступления срока их уплаты, а также уведомления по НДФЛ за работников – до 5-го числа следующего месяца после выплаты заработной платы.

Остаток ЕНП можно вернуть в течение месяца со дня подачи соответствующего заявления в налоговую. Возврат возможен для части платежа, по которой налоговым органом еще не был произведен налоговый зачет. При этом вернуть можно только платеж, внесенный самим плательщиком. Вернуть платеж от иного лица (например, платеж от учредителя ООО, внесенный на спецсчет этого ООО) не получится.

Как перейти на ЕНП?

• Подать заявление о переходе на ЕНП в налоговый орган по месту нахождения организации / месту жительства индивидуального предпринимателя. Подать такое заявление можно только по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота. Заявления принимаются до 4 мая.
• Получить от налоговой реквизиты счета в Федеральном казначействе для перечисления ЕНП.

Чтобы всегда быть в курсе последних новостей и событий, подписывайтесь на Telegram-канал «Мой бизнес»

С 1 января 2023 года налоговые и страховые платежи нужно перечислять в другие сроки. Изменения связаны с новым порядком уплаты с помощью единого налогового платежа. Для всех налогов, сборов и страховых взносов установили единый срок уплаты.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Платим налоги по-новому

В 2022 году организации и предприниматели могли перейти на новый порядок уплаты налогов в форме единого налогового платежа (ЕНП) в добровольном порядке (ст. 45.2 НК). С начала 2023 года переход на ЕНП станет обязательным для бизнеса (закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ

Это значит, что налоги, сборы и страховые взносы организации и ИП будут перечислять одним платежным поручением: общей суммой по единому КБК. Из других реквизитов достаточно будет указать ваш ИНН, а также ИНН и КПП получателя. Денежные средства зачисляются на единый налоговый счет (ЕНС) в Федеральном казначействе, который к 1 января 2023 года будет автоматически открыт налоговым органом для всех налогоплательщиков.

Сумма ЕНП должна включать сумму всех налоговых обязательств организации или ИП на дату перечисления платежа. Чтобы на вашем расчетном счете всегда было достаточно средств на уплату налогов, воспользуйтесь сервисом от Ак Барс Банка «Копилка на налоги

Копилка дает возможность организациям и ИП из реестра МСП откладывать деньги к датам уплаты налогов. При открытии расчетного счета до 31 января 2023 года и подключении любого Коробочного продукта Ак Барс Банк дарит приятный бонус в виде автоматического подключения к сервису «Копилка на налоги» и 1 000 рублей для уплаты налогов.

Открыть расчетный счет.

Налоговики самостоятельно распределяют денежные средства, зачисленные на ЕНС организации или ИП, между обязательствами по всем налогам, сборам и страховым взносам бизнеса. Основанием будет служить поданная в ИФНС отчетность, либо специальное уведомление о суммах всех налогов.

Есть исключения, которые не попадают под новый порядок уплаты в форме ЕНП:

• Уплата налога по АУСН производится не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим (п 8. закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ
• НДФЛ с доходов иностранных работников, трудоустроенных на основе патента.
• Госпошлины, на которые отсутствуют исполнительные документы из суда.
• Страховые взносы на травматизм следует вносить ежемесячно отдельным платежным поручением, как и прежде не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным периодом (п. 4 ст. 22 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ
• Страховые взносы ИП за себя.

На оплату перечисленных платежей распространяется действие старых правил.

Порядок переноса сроков уплаты налогов также остается прежним: если срок уплаты выпадает на выходной или праздничный день, то рассчитаться нужно в следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК

Новый порядок уплаты налогов, авансовых платежей и страховых взносов в виде ЕНП предусматривает единую дату внесения платежей – до 28 числазакон от 14.07.2022 № 263-ФЗ

Когда платить НДФЛ с зарплаты за декабрь

С начала 2023 года помимо сроков уплаты НДФЛ меняется и сам принцип его уплаты: срок уплаты налога будет зависеть только от даты его исчисления и удержания (п.6 ст. 226 НК

НДФЛ с зарплаты за декабрь, выплаченной 30 декабря 2022 года, нужно перечислить в бюджет по старым правилам, действующим в 2022 году – не позднее первого рабочего дня 2023 года

НДФЛ с декабрьской зарплаты, выплаченной в январе, нужно уплатить в бюджет по новым правилам – до 30 января 2023 года в составе ЕНП (28 января выпадает на выходной день – субботу) (новая редакция п. 6 ст. 226 НК

Сервис «Копилка на налоги» от Ак Барс Банка – идеальное решение для накопления денежных средств на налоговые платежи. Малый и средний бизнес автоматически получают доступ к сервису при открытии расчетного счета в банке. Получите 1 000 рублей в «Копилку на налоги» при подключении Коробочного продукта

Сроки уплаты налогов и страховых взносов в 2023 году

Ежеквартальные авансовые платежи:

Ежемесячные авансовые платежи с доплатой по итогам квартала:

Ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли:

Налог на УСН

Исчисленный и удержанный НДФЛ с выплат сотрудникам за прошлый период необходимо внести в бюджет не позднее 28 числа текущего месяца. Расчетным периодом с начала 2023 года считается период с 23 числа прошлого месяца до 22 числа текущего месяца.

ЕСХН

НДС за товары, которые ввозят в РФ из стран ЕАЭС, нужно будет внести в бюджет с помощью ЕНП не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, когда провели платеж или приняли на учет товар.

Налог на имущество организаций

Страховые взносы с выплат сотрудникам с начала 2023 года нужно перечислять в бюджет с помощью ЕНП не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли выплаты.

Несвоевременная уплата налогов и страховых взносов грозит начислением пени. Платите налоги вовремя с «Копилкой на налоги» от Ак Барс Банка.

Это удобный инструмент, который поможет накопить необходимое количество средств к срокам уплаты налогов. Для получения доступа к сервису необходимо открыть расчетный счет

Единый налоговый платеж

С 1 июля стартует эксперимент по переходу организаций и ИП на уплату налогов и страховых взносов посредством единого налогового платежа (Федеральный закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ). Эксперимент продлится до конца года. Уплачивать налоги единым платежом смогут компании, заявившие в апреле о переходе на новый порядок уплаты налогов и осуществившие сверку расчетов по налогам с ИФНС.

Мораторий закончен

С 1 июля 2022 года снова будут действовать обычные правила: налоговики смогут блокировать счета через две недели после направления в банк инкассового поручения на списание налогов.

Освобождение от НДС

С 1 июля 2022 года освобождены от НДС операции по реализации на территории России исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании договора коммерческой концессии, при условии выделения в цене договора вознаграждения за передачу таких исключительных прав.

Коротко главное

• Единый налоговый платёж — это новый способ уплаты налогов и сборов. ЕНП для юридических лиц и ИП с 2023 года является обязательным. Нет бизнеса, который от него освобождён. Есть лишь платежи, которые под него не подпадают.
• В виде ЕНП нужно платить почти все налоги, авансы по ним, сборы, страховые взносы, пени, проценты и штрафы. Но есть платежи, которые в него не входят. Например, ЕНП не распространяется на взносы на травматизм, которые ежемесячно платят абсолютно все работодатели.
• Деньги, перечисленные в виде ЕНП, попадают на ЕНС. Оттуда их распределяет налоговая в особом порядке.
• Инспекции нужно сообщить о том, сколько налогов и взносов насчитала компания. Для этого помимо налоговой отчётности придётся подавать специальные уведомления. А в некоторых случаях — распоряжения на зачёт переплаты.
• В 2023 году действуют переходные положения — разрешено платить налоги и взносы по старым правилам, то есть индивидуальными платёжными поручениями, как раньше. Но если хоть раз подать уведомление по одному налогу, то старый способ уплаты больше применять будет нельзя, причём по всем платежам.
• Установлен единый срок подачи отчётных форм — 25 число, а также единый срок уплаты налогов — 28 число. Но это распространяется не на все обязательные платежи. И даже не на все платежи, входящие в ЕНП. Рекомендуем уточнять сроки в Налоговом кодексе.
• Если после уплаты налогов на спецсчёте останутся деньги, их можно будет вернуть. Возврат делают по заявлению в течение десяти рабочих дней.

А теперь давайте разбираться более подробно.

Как перейти на единый налоговый платёж

Принять участие в эксперименте могут любые организации и ИП, для этого нужно:

• Провести с налоговой сверку совместных расчётов и добиться, чтобы не было разногласий. Для этого можно обратиться в налоговую лично или сделать запрос через личный кабинет.
• До 30 апреля 2022 года подать в налоговую заявление о переходе на единый налоговый платёж. Заявления принимают только в электронном виде. Форму заявления можно посмотреть в приказе ФНС
• Получить в налоговой реквизиты спецсчёта в Федеральном казначействе.

Считать суммы налогов и взносов предприниматели по-прежнему будут самостоятельно. Появится и новая обязанность — направлять в налоговую уведомления:

• о рассчитанных суммах налогов, авансовых платежей и взносов — не позже чем за пять дней до их уплаты;
• по НДФЛ за работников — до 5 числа следующего месяца после выплаты зарплаты.

Не обязательно переводить на спецсчёт всю сумму по налогам и взносам сразу, его можно пополнять несколькими платежами.

Сроки и регионы — участники эксперимента

Эксперимент будет длиться 5,5 лет: с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года. Проводить его станут в 4 субъектах РФ:

• Москве;
• Московской области;
• Калужской области;
• Татарстане.

Принять участие в эксперименте смогут организации и ИП, которые зарегистрированы по месту нахождения или жительства на территории этих регионов.

Налоги и отчётность

Фиксированные платежи на 2022 год для ИП

Если ваш доход больше 300 тысяч, в 2022 году общая сумма взносов составит 43 211 ₽ плюс дополнительный взнос. Показываем на примерах, как рассчитать и учесть страховые взносы для ИП на разных системах налогообложения.

Чем отличается ИП от самозанятого и как стать ИП на НПД

Стать самозанятым может не только физлицо, но и ИП. Это избавит от обязательных платежей и отчетности, но ограничит деятельность предпринимателя. Рассказываем, как ИП перейти на НПД и стоит ли, можно ли совмещать два режима и какие налоги платить.

Как ИП уменьшить налог за счёт страховых взносов

Индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы за себя и сотрудников: на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Бизнесмены на УСН 6% и патенте могут уменьшить налог на эту сумму, если вовремя заплатят взносы. Рассказываем, как платить меньше налогов.

Как ИП получить налоговые каникулы

Программа налоговых каникул для ИП действует до конца 2020 года. Некоторые предприниматели на УСН и патенте могут уйти на налоговые каникулы на два налоговых периода. Рассказываем, кому можно не платить и как это сделать.

Как зарегистрировать ИП

Чтобы зарегистрировать ИП, Женя сходил в налоговую, а его друг подал документы через Госуслуги. В статье — подробная инструкция для обоих способов.

Как выбрать систему налогообложения для ИП

Предприниматель выбирает систему налогообложения, когда регистрирует бизнес. Это важно: если выбрать неправильно, потеряете много денег. В статье рассказали, кому какие системы подходят и как выбрать самую выгодную.

Типовые уставы для ООО: как работают и кому подходят

Раньше бизнесмены скачивали устав из интернета и подавали в налоговую, а потом его приходилось переделывать. Теперь достаточно выбрать один из 36 типовых уставов. Мы их сравнили и разобрались, как пользоваться.

Как выбрать налоговый режим для ООО

Вместе с налоговым режимом бизнесмен выбирает, сэкономить или потерять десятки тысяч рублей в год. Разбираемся, как подобрать выгодный вариант.

Налог для самозанятых: кого касается и как работает

С 1 января 2020 года жители Санкт-Петербурга, республики Башкортостан и ещё 17 регионов России могут стать самозанятыми. Такой налоговый режим уже действует в Москве, Московской и Калужской областях и республике Татарстан.

Налоговики рассказали, как работать с самозанятыми

С 2019 года индивидуальные предприниматели начали переходить на налог для самозанятых. Мы разобрались, как с ними работать, чтобы включить в расходы оплату за их товары, работы и услуги.

Как попасть в налоговую без очереди

Инструкция для тех, кто не хочет толкаться в очереди, чтобы сдать декларацию, встать на учёт или подать документы на регистрацию.

Как ИП отчитываться и платить налоги, если он не работает

Даже если предприниматель не вёл бизнес в течении года, он обязан отчитаться в налоговую и заплатить страховые взносы. Есть разница, когда и сколько платить — работает он на УСН, ЕНВД или ОСНО. Рассказываем, что делать, чтобы не попасть на штраф.

Как сэкономить на налогах и не попасть на штраф

У предпринимателя есть пять законных способов сэкономить на налогах. Но тем, кто использует их неправильно, приходится платить штрафы, пени и доплачивать налоги. Рассказываем, как этого избежать.

Как перейти с ЕНВД на УСН

C 1 января 2021 года предпринимателям на ЕНВД придётся переходить на другой налоговый режим. А тем, кто продаёт маркированные товары, это нужно сделать до 1 января 2020 года. Рассказываем, как перейти с ЕНВД на упрощёнку.

Как перейти с ЕНВД на патент

С 1 января 2020 года отменяют ЕНВД для всех пермских бизнесменов и для некоторых продавцов маркированных товаров. Остальным вменёнщикам придётся сменить налоговый режим с 1 января 2021 года. Рассказываем, кто сможет перейти с ЕНВД на патент, когда и как это сделать.

Пять главных вопросов про патент

Можно ли совмещать патент с другим налоговым режимом? А два разных патента? А как тогда отчитываться? Если собрались купить патент, лучше узнать ответы заранее.

Семейный подряд против налоговой

У семейной пары две похожие фирмы, которые торгуют между собой. Супругов обвиняют в создании схемы, чтобы платить меньше налогов. Они не согласны. Что скажет суд?

Подытожим

• Единый налоговый платёж — это способ уплаты налогов и сборов. Предприниматели, которые перейдут на ЕНП, не будут заполнять множество платёжек, а смогут просто перечислять деньги на специальный счёт.
• Единым платежом можно заплатить любые налоги, авансовые платежи по ним, торговый сбор, страховые взносы, пени, проценты и штрафы.
• ЕНП вводится в порядке эксперимента с 1 июля по 31 декабря 2022 года. Потом власти решат, станет ли единый налоговый платёж обязательным для всех.
• Перейти на ЕНП могут все ИП и юрлица. ЕНП может быть удобен предпринимателям, которые ведут учёт сами. Это поможет не запутаться в количестве платёжек и реквизитах.
• Чтобы перейти на ЕНП, нужно сверить с налоговой расчёты и добиться, чтобы не было разногласий, а затем до начала мая 2022 года подать заявление о переходе на ЕНП.
• Переход на ЕНП не освобождает предпринимателей от отчётности. Считать налоги и взносы по-прежнему надо будет самим. Дополнительная обязанность — подавать в налоговую уведомления о рассчитанных суммах налогов и взносов за себя и работников.
• Если после уплаты налогов на спецсчёте останутся деньги, их можно вернуть. Возврат делают в течение месяца.

Получайте раз в неделю подборку лучших статей Жизы

Рассказываем истории из жизни бизнесменов, следим за льготами для бизнеса и
даём знать, если что-то срочно пора сделать.

Бесплатная выдача молока

С 1 июля работодатели смогут финансировать за счет ФСС расходы на бесплатную выдачу молока своим работникам (приказ Минтруда от 02.03.2022 № 97н). Речь идет о возмещении за счет сумм страховых взносов в ФСС расходов работодателей на бесплатную выдачу молока.

Соответственно, работодатели смогут направлять средства ФСС на меры, связанные с бесплатной выдачей работникам, занятым на работах с вредными условиями, молока или других равноценных продуктов. Одновременно средства ФСС можно будет направлять на приобретение приборов, устройств и оборудования, обеспечивающих безопасное ведение горных работ.

Льготы и освобождения

Главное отличие от действующей сейчас УСН: для организаций и ИП, которые перейдут на новый спецрежим, установили нулевой тариф взносов. Это касается пенсионных, медицинских взносов, а также взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Размер взносов на травматизм фиксированный — 2 040 руб. в год с ежегодной индексацией. При этом скидки и надбавки таким страхователям устанавливать не будут.

В остальном освобождение от налогов такое же, как и сейчас у УСНщиков:

• от налога на прибыль, кроме налога с доходов КИК, дивидендов, по операциям с отдельными долговыми обязательствами;
• НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, кроме дивидендов, а также доходов, которые облагают по ставке 35% и 9%;
• налога на имущество организаций (кроме объектов, базу по которым считают исходя из кадастровой стоимости), а также физлиц в отношении объектов для предпринимательской деятельности, за исключением торговой и административной недвижимости;
• НДС, кроме налога при ввозе товаров и тех сумм, которые перечисляют налоговые агенты.

Хотя обязанности налоговых агентов организации и ИП должны продолжать исполнять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ станут банки. При этом социальные и имущественные вычеты получить через работодателя сотрудники не смогут.

Переходный период

Поскольку у бизнеса возникает множество вопросов про ЕНП и ЕНС, налоговая ввела переходные положения. В 2023 году разрешено платить налоги и взносы по старым правилам, то есть индивидуальными платёжными поручениями, как раньше (п. 12 ст. 4 закона 263-ФЗ от 14.07.2022). Такая платёжка будет заменять собой уведомление об исчисленных суммах платежа.

Однако есть условие — компания может применять лишь один из двух способов: либо уплата всех платежей отдельными платёжными поручениями, либо подача уведомлений. Если хоть раз подать уведомление по одному налогу, то старый способ уплаты больше применять будет нельзя, причём по всем платежам.

Если компания в 2023 году хочет продолжить перечисление налогов по-старому, а не через ЕНП, нужно особым образом заполнять платёжные поручения. Образец есть на промосайте по ЕНС в блоке «Можно ли в 2023 году вместо уведомлений по-прежнему предоставлять платёжные поручения?». Там же налоговая предупреждает о минусах такой альтернативы и советует переходить на подачу уведомлений.

Пример заполнения платёжки для раздельной уплаты налогов

В платёжке нужно указать КБК того налога, который перечисляется, статус плательщика «02» и ОКТМО.

Обратите внимание, что в 2023 году действуют новые КБК. Их нужно указывать в платёжке, если выбран старый способ уплаты налогов, и в уведомлениях — если компания уже перешла на новый способ. Актуальные коды приводятся в приказе Минфина от 17.05.2022 № 75н. Кроме того, ведомство подготовило соответствия новых кодов старым.

Заканчивается мораторий на блокировку счетов и вступают в силу новые правила

Банки присвоят компаниями и ИП один их трех уровней, затем, в зависимости от этого будут принимать решение о блокировке счетов.

Красный уровень риска – самый опасный. Фирме или ИП придется доказать, что они работают честно, не скрывают доход, на занимаются «обналичкой».

Желтой уровень риска дает полное право на открытие новых счетов в банке.

Зеленый уровень риска – самый комфортный. Можно беспрепятственно проводить операции по счетам.

Два новых режима работы

С 1 июля 2022 года стартует пилотный проект «Единый налоговый платеж». Организации и ИП, которые добровольно подключились к проекту смогут платить налоги и взносы одним платежным поручением.

В платежке нужно будет указать свой ИНН и сумму платежа. Код бюджетной классификации будет единым. Далее налоговики сами «разнесут» сумм по видам налогов, сборов и бюджетам.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)

АУСН вводится как экспериментальный спецрежим в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

Новым налоговым режимом смогут воспользоваться организации и ИП, годовой доход которых не превышает 60 млн руб., стоимость основных средств не превышает 150 млн руб., а количество сотрудников не превышает 5 человек.

Уже работающие компании и ИП могут перейти на АУСН только с начала года.

Вновь открывающие (после 1 июля 2022 года) фирмы из четырех вошедших в эксперимент регионов могут сразу, при регистрации, выбрать АУСН.

Уплата такого налога будет ежемесячной. При этом ставки налога при АУСН выше, чем при обычной упрощенной системе налогообложения (УСН).   В режиме «доходы минус расходы» ставка сейчас составляет 15%, а в АУСН — 20%.

Организации и ИП, которые перейдут на АУСН, становятся налоговыми агентами в части расчета и уплаты НДФЛ с доходов, выплаченных работнику. При переходе на этот новый спецрежим компания должна дать согласие (поручение) на исчисление НДФЛ банком.

Чтобы перейти на АУСН со следующего года, нужно уведомить об этом налоговую до 31 декабря текущего года. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или обслуживающий банк.

Зарплаты с учетом нового МРОТ

С 1 июня 2022 года МРОТ повышен и составляет 15 279 рублей. Работники, которым установлена минимальная заработная плата, должны получить за июнь не меньше этой суммы. Из нее нужно рассчитывать и минимальные пособия.

Единый налоговый счёт и единый налоговый платёж

С 2023 года ИП и организации должны платить налоги единым налоговым платежом на специальный счёт. Это не новая система налогообложения, а лишь другой способ расчётов. Рассказываем, как теперь всё работает и какие есть подводные камни.

Помогли разобраться эксперты Эвотора

Дивиденды можно выплатить после 1 октября 2022 года

До 1 октября 2022 года параллельно с введением моратория на банкротство, введен запрет на выплату дивидендов.

На основании п. 3 ст. 9.1 и ст. 63 закона о банкротстве, юридическим лицам запрещается:

• Выплачивать дивиденды и распределять прибыль между участниками компании;
• Выделять долю имущества в пользу участника в связи с его выходом из состава акционеров, приобретать размещенные акции или выплачивать действительную стоимость доли;
• Осуществлять обратный выкуп акций;
• Прекращать обязательства путем залога;
• Подавать заявление о банкротстве в отношении другого лица;
• Обращать взыскание на заложенное имущество, в том числе во внесудебном порядке.

Это правило действует и для тех компаний, у которых нет долгов (постановление Правительства от 28.03.2022 № 497, подп. 2 п. 3 ст. 9.1 Закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ).

Для выплаты дивидендов раньше нужно отказаться от моратория.

С 1 июля расширяется перечень операций, освобождаемых от НДС (Федеральный закон от 16.04.2022 № 97-ФЗ). В соответствии с поправками в ст. 149 НК РФ от НДС освобождаются операции по передаче исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании договора коммерческой концессии. Освобождение действует при условии выделения в цене договора коммерческой концессии вознаграждения за передачу исключительных прав на указанные объекты.

Кроме того, с указанного момента от НДС освобождаются оказываемые клиринговыми, кредитными организациями, брокерами и депозитариями услуги по определению суммы денег, подлежащих передаче по договору, являющемуся производным финансовым инструментом (ПИФ), или по договору, заключенному в целях обеспечения исполнения обязательств из договора, являющегося ПИФ (Федеральный закон от 16.04.2022 № 96-ФЗ). Одновременно от НДС освобождаются услуги по предъявлению требований, предусмотренных указанными договорами, и совершению иных действий по указанным договорам.

Как вернуть деньги со спецсчёта

Если после уплаты всех налогов и сборов на спецсчёте останутся деньги, их можно вернуть. Подайте заявление в налоговую. Решение о возврате примут в течение десяти дней, а деньги вернут в течение месяца.

Изменения в начислении пеней

Из-за новых правил меняется и порядок начисления неустойки по налогам, то есть пеней. Теперь они считаются от общей суммы отрицательного сальдо ЕНС, а не по каждому платежу отдельно.

Пени по-прежнему начисляются за каждый календарный день просрочки. Первый день их расчёта — следующий за окончанием срока уплаты. Поскольку большинство налогов нужно платить до 28 числа, то пени пойдут с 29 числа. Последний день, за который они будут начислены, — день уплаты недоимки.

Общая формула расчёта пеней в 2023 году такова:

Ставка пени в 2023 году для ИП и организаций одинакова — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. В этом году для юридических лиц действует послабление: ставка уменьшена в качестве меры господдержки. Но с 2024 года будет так: если организация не платила налог более 30 дней, то с 31 дня пени начисляются по ставке 1/150 ставки ЦБ РФ.

Новые КБК

С 1 июля изменяются перечни кодов бюджетной классификации (КБК), относящихся к федеральному бюджету и бюджетам государственных внебюджетных фондов РФ (приказ Минфина от 21.04.2022 № 60н).

С указанной даты в новой редакции излагаются КБК для уплаты акцизов на вина, плодовую алкогольную продукцию, игристые вина, включая российское шампанское, а также виноградосодержащие напитки. Также вводятся в действие новые КБК для субсидий, субвенций и межбюджетных трансфертов.

Учет, отчетность и проверки

Налогоплательщик должен вести учет доходов и расходов в личном кабинете. В основном туда будут попадать сведения от ККТ и банков. Кроме того, для перечисления НДФЛ нужно сообщать в банк:

• о данных физлица, которые позволят идентифицировать налогоплательщика;
• доходах, которые получили физлица от организации или ИП;
• стандартных и профессиональных вычетах.

Организации и ИП освобождают от сдачи:

Что касается проверок, то фиксируют особый порядок:

• камеральную налоговую проверку будут проводить с 1 февраля в течение 3 месяцев за предшествующий календарный год или за те налоговые периоды, которые прошли с регистрации налогоплательщика до окончания прошлого года. Специальные правила будут для смены режима, реорганизации и ликвидации;
• камеральные и выездные проверки по взносам на травматизм проводить не будут. Исключение — проверка сведений и документов для назначения и выплаты пособий.

Как будут распределять деньги со спецсчёта

Пополнить ЕНС можно в любой момент. Причём делать это может любой человек, например учредитель компании, а не только генеральный директор. Когда придёт время платить налоги, инспекция зачтёт деньги с ЕНС в таком порядке:

• Недоимки, если они есть, начиная с самой ранней.
• Налоги и страховые взносы.

Если денег на спецсчёте недостаточно, их распределят на платежи в такой же последовательности, пропорционально суммам (п. 7 ст. 45.2 НК РФ

Календарь для ФЛП на июль 2022

• 19.07 — уплата ЕСВ за 2-й квартал апрель-июнь) для ФЛП 1−3 групп. Сумма 4290 грн. «Если имеете инвалидность, пенсию, официальную работу с уплатой налогов) — не платите за ФЛП. Также напоминаю, что с марта оплата добровольна. Если у вас нет финансовой возможности, то можете вообще ничего не платить. Если можете платить — платите и не ищите отмазок!» — уточнила экспертка.
• 20.07 — уплата единого налога за июль для 1 и 2 группы. «Максимальные ставки: 248,10 грн — для первой группы, 1300 грн — для второй группы. С апреля уплата добровольная», — объяснила бухгалтер.
• 20.07 — представление Декларации плательщика единого налога за июнь для 3 группы 2%). Без приложения ЕСВ. Код F0103203.
• 30.07 — уплата единого налога 2%) за июнь для 3 группы .

Нулевая ставка НДС

С 1 июля расширяется перечень услуг, реализация которых облагается НДС по ставке 0% (Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ). По нулевой ставке НДС будут облагаться услуги по предоставлению в аренду или пользование объектов туристской индустрии, включенных в соответствующий реестр. Налогоплательщики вправе применять нулевую ставку налога до истечения двадцати последовательных налоговых периодов (5 лет), следующих за периодом, в котором соответствующий объект туристской индустрии был введен в эксплуатацию.

Также по нулевой ставке НДС будут облагаться услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных местах размещения. Нулевая ставка в отношении данных услуг будет действовать до 30 июня 2027 года включительно, но плательщики смогут применять данную ставку в течение 5 лет, следующих за периодом введения объекта туристской индустрии в эксплуатацию.

Доступ в госзакупкам откроют для «неблагонадежных», чьи партнеры за рубежом попали под санкции

Правительство РФ приняло постановление от 23 мая 2022 года № 937, которое позволит принимать участие в госзакупках компаниям, которые попали в реестр недобросовестных поставщиков из-за отказа от исполнения контракта по причине того, что заказчик попал под санкции иностранных государств.

Это условие будет оговариваться еще на этапе размещения государственного контракта. Его включат в перечень обязательных требований к потенциальным поставщикам.

Исходя из этого, претендовать на получение госконтракта смогут только те организации, которые готовы выполнить свои обязательства в новых экономических условиях.

Новый порядок будет действовать с 1 июля 2022 года.

Элементы налогообложения

Как и в случае с действующей УСН, налогоплательщики выбирают один из двух объектов налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Налоговый период для обоих объектов одинаковый — календарный месяц. А вот ставки разные — 8% и 20% соответственно. Причем в течение всего периода эксперимента повысить их не смогут.

Порядок определения и признания доходов и расходов

Определять доходы будут так же, как и сейчас на УСН: учитывают все, кроме указанных в норме. Для расходов устанавливают такой же принцип, т.е. подход отличается от действующего сейчас на «упрощенке»: в законе закрепляют перечень тех затрат, которые не уменьшают доходы. Это, например, предъявленные покупателю налоги, матпомощь работникам, надбавки к пенсии, премии за счет средств специального назначения.

Для признания доходов и расходов используют кассовый метод:

Расчет и уплата налога

По итогам каждого месяца инспекция сама посчитает налог. Сведения о доходах и расходах она получит:

• с помощью ККТ;
• от уполномоченного банка;
• через личный кабинет налогоплательщика. Это касается денег, которые получили без использования кассы и не через банковский счет. Сведения о них нужно передать не позднее 5-го числа следующего месяца. Кроме того, через личный кабинет нужно передать информацию о доходах, которые организация получила до перехода на спецрежим, но не учла из-за применения метода начисления.

За нарушение банком сроков и порядка передачи сведений о доходах и расходах установят штраф.

Инспекция не позднее 15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, должна сообщать налогоплательщику через личный кабинет в том числе о налоге к уплате. Организация или ИП может договориться с банком, по сути, об автоматическом перечислении налога в бюджет. В этом случае согласие на такой порядок уплаты нужно предоставить налоговикам, а они будут сообщать сумму не только налогоплательщику, но и банку.

По общему правилу сумму рассчитают как процент ставки от базы. Однако исчислять станут и минимальный налог — это 3% доходов. Если у налогоплательщика, который выбрал объект «доходы минус расходы», исчисленный налог меньше минимального, перечислить придется как раз последний. Похожий порядок есть сейчас для УСН.

Уплатить налог нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая вернёт сумму, не превышающую положительного сальдо ЕНС. Если компания запросила к возврату больше, требование удовлетворят лишь частично. Если же сальдо нулевое или отрицательное, то не вернут ничего.

Срок возврата — не более десяти дней. Считается он со дня, следующего после того, в который инспекция получит заявление.

Важно, что с введением ЕНС не будет действовать ограничение на период возврата. Раньше можно было вернуть переплату, которая образовалась не более трёх лет назад.

Актуалочка

Мораторий на банкротство бизнеса в 2022 году

С 1 апреля по 1 октября 2022 года кредиторы не могут обанкротить ИП или компанию, а предприниматели могут получить поддержку от государства. Рассказываем, как мораторий на банкротство помогает бизнесу.

Повышение МРОТ в 2022 году

МРОТ с июля 2022 года составит 15 270 ₽. Разобрались, как его считают, кто и как устанавливает и можно ли платить сотруднику меньше МРОТ. Спойлер: можно, если он работает на полставки или прогульщик.

Как получить субсидии за наём молодых сотрудников

Государство выдаёт субсидии за приём на работу сотрудников младше 30 лет из определённых категорий. Главное требование — кандидат должен состоять на учёте в службе занятости. Рассказываем про другие условия и размер субсидии.

Какие послабления по административным штрафам дали бизнесу

Административные штрафы для малого, среднего и микробизнеса стали меньше, а за первое нарушение теперь назначают только предупреждение. А ещё весь бизнес избавили от двойных штрафов за одинаковые или похожие нарушения.

Кому дали отсрочку по УСН в 2022 году

Социально направленному бизнесу на полгода перенесли сроки уплаты налога по УСН. А сумму налога разрешили вносить в рассрочку ещё полгода.

Какую помощь могут получить предприниматели в Москве

В Москве предприниматели могут рассчитывать не только на поддержку от государства в условиях санкций. В городе действуют собственные программы помощи бизнесу. Рассказываем, на что могут рассчитывать предприниматели из столицы.

Электронные чеки: что делать, если нет чековой ленты

Лента для чеков заканчивается у поставщиков, а её стоимость увеличилась в 3,5 раза. Рассказываем, можно ли не печатать чек, оштрафует ли налоговая и почему стоит перейти на электронные чеки.

Как правительство поддержит предпринимателей в 2022 году

В связи с санкциями государство решило помочь бизнесу. Мы рассказали в статье, на что предприниматели могут рассчитывать на данный момент. Материал будет обновляться, сохраняйте в закладки, чтобы не потерять.

Оплата смартфоном — всё? Как теперь принимать безналичные платежи

Если у клиента Visa или Mastercard, выпущенные подсанкционным банком, смартфоном он больше не может платить. Если у вас эквайринг от подсанкционного банка, вы тоже не можете принять оплату смартфоном. Но физические пластиковые карты работают для всех.

Кто может перейти и как это сделать

С 1 июля и до конца 2022 года ИП и организации смогут платить налоги и взносы единым платежом. Это не новая система налогообложения, а лишь другой способ расчётов. Рассказываем, как будет работать единый налоговый платёж и кому он может быть удобен.

Календарь для ФЛП на август 2022

• 09.08 — представление Декларации плательщика единого налога за полугодие для 3 группы 5%). Без приложения ЕСВ. Код F0103307;
• 09.08 — представление Объединенного отчета по ЕСВ, НДФЛ и военного сбора за 2-й квартал, если есть наемные работники. И безосновательное требование инспекторов — показывать платежи другим ФЛП. Код F0500107;
• 19.08 — уплата единого налога 5%) за 2-й квартал для 3 группы;
• 19.08 — уплата единого налога за август для 1 и 2 группы;
• 20.08 — представление Декларации плательщика единого налога за июль для 3 группы 2%). Без приложения ЕСВ. Код F0103203;
• 30.08 — уплата единого налога 2%) за июль для 3 группы.

Также украинские предприниматели разных групп, систем налогообложения и форм предприятия могут воспользоваться налоговым календарем, чтобы пересмотреть, когда и что необходимо оплатить и подать за выбранный период.

Напомним, недавно в приложении Действие появилось обновление. Теперь украинцы могут платить налоги по своим ФЛПам через эту аппликацию для смартфона. НВ рассказывал, как это сделать.

Специальный счёт для ЕНП откроют на каждого участника эксперимента. Его нужно пополнять, причём делать это может любой человек: например, учредитель компании, а не только генеральный директор.

Когда придёт время платить налоги и сборы, налоговая зачтёт деньги со спецсчёта в таком порядке:

Если денег на спецсчёте недостаточно, их распределят на платежи в такой же последовательности, пропорционально суммам п. 7 ст. 45.2 НК РФ. Например, истекает срок уплаты страховых взносов. Заплатить нужно 130 000 ₽: на обязательное пенсионное страхование — 100 000 ₽, на обязательное медицинское страхование — 30 000 ₽. На спецсчёте осталось 13 000 ₽ — этого недостаточно, чтобы полностью заплатить взносы. Налоговая зачтёт остаток так: на ОПС — 10 000 ₽, на ОМС — 3000 ₽.

Покупайте приложения для Эвотора со скидкой 50%. Вас ждут сервисы для товарного учёта, маркировки, ЕГАИС, управления кафе, интеграции с 1С — и много чего ещё.

Узнать об акции

Автоматизированная УСН

С 1 июля в России вводится в действие новый налоговый спецрежим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Единый налог в рамках нового спецрежима составит 8% при объекте налогообложения «доходы» либо 20% при объекте налогообложения «доходы минус расходы». АУСН будет действовать в Москве, Подмосковье, в Калужской области и в Татарстане. Срок действия нового налогового режима − по 31 декабря 2027 года.

Применять новый налоговый режим смогут организации и ИП, средняя численность работников у которых не превышает 5 человек, а доходы − 60 миллионов рублей. Компании, перешедшие на АУСН, освобождаются от НДС, налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество. Выплаты работникам плательщики АУСН будут осуществлять через уполномоченный банк, который будет удерживать с этих выплат НДФЛ и перечислять его в бюджет. Тариф страховых взносов для компаний на АУСН составит 0%. Налоговая отчетность такими компаниями представляться не будет.

Новые и старые сроки уплаты налогов и сдачи отчётности

С 2023 года установлены новые сроки перечисления многих платежей и сдачи налоговых отчётов:

• 25 число — последний день, когда можно подать декларацию, расчёт или уведомление об исчисленных суммах налогов;
• 28 число — единый срок уплаты большинства налогов.

Месяц уплаты не меняется. Например, взносы за работников за январь раньше нужно было перечислить до 15 февраля. Теперь их необходимо уплатить до 28 февраля.

Обратите внимание, что взносы на травматизм платятся по старым правилам — до 15 февраля и по самостоятельному платёжному поручению. Дело в том, что эти взносы администрирует Социальный фонд, а не ФНС, поэтому изменения их не коснулись.

Особый порядок уплаты действует для НДФЛ за работников. Налоговые агенты должны перечислять до 28 числа текущего месяца налог, удержанный за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего. Индивидуальные правила установлены для декабря и января:

• взносы за 23–31 декабря нужно уплатить не позднее последнего рабочего дня того же года;
• взносы за 1–22 января — не позднее 28 января.

Важно! Изменились сроки уплаты и подачи отчётов для большинства налогов, которые нужно платить через ЕНС с 2023 года. Но некоторые сроки не изменились. Например, взносы ИП по-прежнему нужно платить до 31 декабря, а доплачивать по итогам года — до 1 июля.

С 1 июля начнут взимать штрафы по прослеживаемости

Отчетность о продаже прослеживаемых товаров сдается в ИФНС.

За несоблюдение правил прослеживаемости предусмотрены штрафы по статьям 15.48, 15.49, 15.50 КоАП. Они были добавлены в Кодекс еще год назад, но их применение отложено на период отладки системы прослеживаемости товаров.

1 июля 2022 года период заканчивается период, на который были отложены штрафы за отчетность по прослеживаемости товаров.

Начнут взимать следующие штрафы:

• Не предоставление отчетности в ФНС в положенный срок – 1000 рублей (статья 15.48 КоАП).
• Отсутствие реквизитов прослеживаемости в первичных документах (или их несоответствие действительности) – 1000 рублей за каждый документ (статья 15.49 КоАП).
• Неверные реквизиты в отчетах – 1000 рублей за каждый отчет (статья 15.50 КоАП).
• Нарушение порядка предоставления документов – 200 рублей за каждый документ, вплоть до 100 000 рублей (статья 15.51 КоАП).

Уведомление о суммах налогов

Налоговая будет списывать деньги в соответствии с декларациями и расчётами, поданными компанией.

Если уведомление не подать, инспекция не узнает, сколько налога насчитала компания. Поэтому списать нужную сумму в счёт его уплаты она не сможет. Налог зачтён не будет, хотя сальдо ЕНС положительно.

Уведомления подаются по тем платежам, по котором предусмотрены авансы. Если аванса нет, подавать уведомление не нужно.

Например, чтобы ИП доплатить за себя взносы на пенсионное страхование за 2022 год в сумме 1% от дохода минус 300 000 ₽, уведомление не подаётся. Достаточно на дату списания этого взноса — в 2023 году это 3 июля — обеспечить сальдо ЕНС в нужном размере.

Внимание! Появилось новое разъяснение Минфина по поводу того, как ИП следует платить фиксированные взносы за себя заранее. Предприниматели поступают так, чтобы уменьшить на эти суммы налог при УСН или стоимость патента на ПСН.

Требования к налогоплательщикам

Перейти на спецрежим смогут и ИП, и организации, у которых:

• средняя численность работников в месяц не более 5 человек. Среди них не должно быть налоговых нерезидентов РФ;
• учитываемые в базе доходы не превышают за год 60 млн руб. ;
• остаточная стоимость ОС не более 150 млн руб.;
• нет филиалов или обособленных подразделений;
• доля участия других организаций по общему правилу не более 25%;
• счета только в банках, которые есть в перечне уполномоченных. Такой список составит ФНС.

Совмещать автоматизированную УСН с другими режимами налогообложения нельзя.

Не смогут применять новый спецрежим налогоплательщики, которые по НК РФ не вправе перейти на УСН: банки, страховщики, НПФ, ломбарды, бюджетные учреждения и др. Помимо этих категорий запрет предусмотрели, в частности:

• для некоммерческих организаций;
• участников договора простого товарищества, инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом или концессионного соглашения;
• тех, кто работает по договорам поручения, комиссии или агентским договорам либо совершает сделки с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, оказывает кредитные или иные финансовые услуги;
• тех, кто с 1 июля добровольно перейдет на уплату единого налогового платежа.