Единый налоговый платеж с 1 января 2023 года он становится обязательным для всех компаний. Новый способ расчета с государством коснется практически всех налогов. Но, самые кардинальные изменения произойдут в порядке уплаты страховых взносов, персонифицированной отчетности, сроках уплаты налогов, сдачи деклараций и расчетов.
Поправки в НК РФ, согласно которым единый налоговый платеж становится обязательной нормой для всех, внесены в НК РФ Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ.
Порядок уплаты налогов, сборов, взносов и новые сроки сдачи отчетности, изменены в НК РФ на основании Федерального закона от 14.07.2022 г. № 239-ФЗ.
Предлагаем вам подборку материалов, которые помогут постепенно, в рабочем режиме подготовится к изменениям.
Все эти изменения найдут отражение в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера» в декабре 2022 года, как раз к новому году, чтобы, с одной стороны, у вас было время изучить все нововведения, в другой стороны, вы не запутались в новых и старых правилах.
- Единый налоговый платеж
- Бухгалтерия. ру сообщала в новостях
- Единый налоговый платеж и единый налоговый счет
- Совокупная обязанность налогоплательщика
- ФНС рассказывает о преимуществах
- Как инспекция будет распределять средства с ЕНС
- Как открыть ЕНС и пополнять его?
- Какую сумму нужно вносить на ЕНС
- Входящее сальдо на ЕНС по состоянию на 1 января 2023 года
- Как сформируют входящее сальдо по ЕНС на 1 января 2023 и особые случаи
- Возврат переплаты по ЕНП
- Как изменится порядок возмещения НДС
- Как платить страховые взносы после 1 января 2023 года
- Как регистрироваться в Едином фонде после 1 января 2023 года
- Как меняется уплаты взносов после 1 января 2023 года
- Изменения по страховым взносам с 1 января 2023 года
- Что изменят в персонифицированной отчетности с 2023 года?
Единый налоговый платеж
Новый способ расчета с государством вводится с 1 января 2023 года и затрагивает все налоги, кроме НДФЛ для иностранцев, налога на самозанятых, госпошлин и сборов за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов.
Бухгалтерия. ру сообщала в новостях
Решено: переход на единый налоговый счет с 2023 года обязателен для всех
В. Путин подписал закон о Едином налоговом счете
Все налоги и взносы будут перечисляться одним платежом. Схема работы на ЕНС следующая:
Единый налоговый платеж и единый налоговый счет
У каждого налогоплательщика будет свой спецсчет в Федеральном казначействе, открытый ФНС. Он называется единый налоговый счет (ЕНС).
Все налоги (за редким исключением), авансовые платежи по налогам и страховым взносам нужно платить путем внесения денежных средств на счет единым налоговым платежом (ЕНП).
Независимо от того, какой режим налогообложения применяет организация или ИП, единым налоговым платежом можно будет оплатить:
За счет единым налогового платежа нельзя оплачивать:
Совокупная обязанность налогоплательщика
Денежная сумма, которую в целом организация или ИП должна уплатить в госбюджет, составляет совокупную обязанность налогоплательщика. Сведения о сумме обязательств будут отражаться на ЕНС на основании деклараций, расчетов и уведомлений компании об исчисленных суммах.
Уведомления нужно будет направлять по тем платежам, по которым отчетность не представляется, например, авансовым платежам по УСН, или при досрочном перечислении средств единого платежа.
Совокупная обязанность формируется на основании (пп. «а» п. 1, п. 2 ст. 1 Закона № 263-ФЗ):
ФНС рассказывает о преимуществах
36 вопросов и ответов от ФНС о едином налоговом счете
Единый налоговый счет. Ответы на популярные вопросы
Как инспекция будет распределять средства с ЕНС
ИФНС самостоятельно станет засчитывать единый налоговый платеж в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате налогов.
Это будет происходить в определенной последовательности:
Федеральная налоговая служба разработала форму уведомления рассчитанных суммах налогов, сборов и взносов для бизнеса, применяющего ЕНП.
Как открыть ЕНС и пополнять его?
ФНС сама откроет каждому налогоплательщику единый налоговый счет (ЕНС) (п. 4 ст. 11.3 НК РФ). На этот счет компании или ИП могут поступать денежные средства:
Данные о состоянии ЕНС будут доступны бухгалтеру в онлайн режиме:
Какую сумму нужно вносить на ЕНС
Сумма ЕНП равна общей сумме обязанностей по уплате налогов, сборов и страховых взносов. То есть, это сумма всех налогов и страховых взносов, которые платит компания или ИП. Платить больше или авансом не нужно.
Входящее сальдо на ЕНС по состоянию на 1 января 2023 года
По состоянию на 1 января 2023 года на нем должно быть отражено входящее сальдо. Входящее сальдо на ЕНС будет равно разнице между излишне перечисленными средствами и неисполненной «налоговой» обязанностью.
Как сформируют входящее сальдо по ЕНС на 1 января 2023 и особые случаи
Организациям и ИП дано право перечислять денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления срока уплаты по налогу, т. е. до представления декларации или расчета.
В случае досрочной уплаты нужно подать в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
Возврат переплаты по ЕНП
Неиспользованную сумму на ЕНП можно вернуть до срока уплаты налогов, куда она могла быть направлена.
Утвердили форму заявления на возврат единого налогового платежа
Сумму единого налогового платежа, которая осталась после уплаты всех налоговых долгов, можно вернуть на расчетный счет по заявлению налогоплательщика (п. 8 ст. 45.2 НК РФ).
Как изменится порядок возмещения НДС
На основании статьи 176 НК РФ если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС превышает общую сумму налога, исчисленную по облагаемым операциям, полученная разница подлежит возмещению, а именно зачету в счет будущих платежей, погашению имеющейся задолженности или возврату на расчетный счет налогоплательщика.
С 1 января 2023 года такая разница будет увеличивать сальдо ЕНС (новый абз. 28 п. 2 ст. 11 НК РФ).
Подробнее: Порядок возмещения НДС с 1 января 2023 меняется
Как платить страховые взносы после 1 января 2023 года
Параллельном с введением ЕНС заработает Единый социальный фонд (ЕСФ), созданный после объединения ПФР и ФСС. Это влечет за собой серьезные изменения по плате страховых взносов.
Как регистрироваться в Едином фонде после 1 января 2023 года
С 1 января 2023 года в России заработает единый Фонд пенсионного и социального страхования, созданный в результате объединения ПФР и ФСС.
Как меняется уплаты взносов после 1 января 2023 года
Три главных новшество по уплате страховых взносов в 2023 году:
Изменения по страховым взносам с 1 января 2023 года
Вводят новую отчетность – персонифицированные сведения о физлицах, включающие персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу за предшествующий календарный месяц. Эти сведения заменят нынешнюю форму СЗВ-М.
Что изменят в персонифицированной отчетности с 2023 года?
Поправки, которые утверждены Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ и Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ, меняют почти все сроки сдачи отчетности и уплаты налогов, взносов.
С 1 января 2023 года почти для всех налогов, взносов и сборов установлен единый день уплаты и единый день сдачи отчетности. Применятся будет общее для всех налогов правило: сначала сдается отчетность, потом платится налог:
Сроки уплаты налогов и сдачи отчетности в 2023 году: что изменили в НК РФ
Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Федеральный закон от 14.07.2022 г. № 239-ФЗ,
