Единое уведомление по налогам для физических лиц

С 1 июля россияне смогут получать налоговые уведомления и требования об уплате налогов в личном кабинете на портале «Госулуги». Новая услуга позволит сделать взаимодействие граждан с налоговыми органами более быстрым и удобным. Соответствующие поправки в Налоговой кодекс РФ были приняты ранее.

Изначально предполагалось, что такая возможность появится у налогоплательщиков с 1 января 2024 года, однако позднее этот срок было решено ускорить. При этом документы из Федеральной налоговой службы (ФНС), поступающие онлайн, не будут дублироваться заказными письмами по почте.

Чтобы воспользоваться услугой, необходимо направить заявление в налоговую о получении документов в электронной форме в личном кабинете. Его нужно подписать усиленной неквалифицированной электронной подписью.

После того как на портале появится налоговое уведомление, налогоплательщик сможет оплатить по нему налоги онлайн. Оплатить таким образом можно, например, налоги на имущество, НДФЛ и другие. Документы, содержащие налоговую тайну, ФНС будет передавать налогоплательщику только с его согласия.

Для прекращения получения налоговых документов также через «Госулуги» необходимо направить уведомление об отказе.

Ранее «Известия» писали, что в России могут отменить НДФЛ для лиц, чей доход не превышает 30 тыс. рублей в месяц. Авторы законопроекта считают, что нулевая ставка станет ощутимой для малообеспеченных граждан. В случае принятия закона новая норма может начать действовать с 1 января 2024 года.

Единый налоговый счет для физических лиц

В 2023 году всех граждан перевели на единый налоговый счет. Каждый налогоплательщик должен своевременно формировать Единый налоговый платеж, чтобы через него оплачивать налоги. Мы выясняли, как работает новая система и в чем ее преимущество.

Что из себя представляет ЕНС

Суть новой системы заключается в том, что налогоплательщик перечисляет деньги (ЕНП) на счет (ЕНС).

Когда наступают сроки уплаты того или иного налога, с этого счета налоговики списывают необходимые суммы.

Это удобно и позволяет экономить время, поскольку не нужно оплачивать каждый налог отдельно.

Кроме того, единый налоговый счет предоставляет возможность получать информацию о своем налоговом статусе и задолженности в режиме онлайн.

Для этого нужно перейти на сайт ФНС и выбрать «Личный кабинет» в разделе «Физические лица». Сумма налога, который предстоит к уплате, подсчитывается автоматически и отображается на главной странице.

Там же можно увидеть детали платежа — к примеру, узнать вид обязательства (налог на доходы, имущественный налог и др.) и нажать «Оплатить». После этого счет можно будет пополнить картой.

Если налог насчитали по ошибке, то его можно оспорить, нажав «Сообщить об ошибке».

Принцип работы

Раньше Единый налоговый счет работал в тестовом режиме, и физические лица могли им пользоваться по желанию. С 1 января 2023 года он стал обязательным для всех.

Идти и подавать заявление об открытии ЕНС никуда не нужно — он открывается автоматически.

Через ЕНС можно оплатить:

Пример

Москвичка Мария Т. получила дивиденды по иностранным акциям в размере 15 000 рублей. До 2 мая 2023 года она подала декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой заявила сумму налога к уплате.

До 17 июля 2023 года (обычно срок оплаты — 15 июля, однако в 2023 году этот день выпадает на субботу) она должна оплатить 13% от суммы, что составляет 1950 рублей.

Не дожидаясь этой даты Мария Т. формирует Единый налоговый платеж (ЕНП) и направляет на Единый налоговый счет (ЕНС) нужную сумму. 17 июля 2023 года произойдет автоматическое списание налога с ЕНС.

Не позднее 1 декабря 2023 года Марии Т. также предстоит оплатить:

Марии Т. не нужно создавать отдельные платежные поручения для каждого налога. Вместо этого она формирует Единый налоговый платеж (ЕНП) в размере 12 000 рублей (7 000 + 5 000 рублей), и 1 декабря ФНС сама распределяет суммы и списывает их.

Для того чтобы не упустить время уплаты налога и не нарваться на штраф, стоит время от времени заглядывать в личный кабинет налогоплательщика.

За первый квартал 2023 года (январь-март) российский бюджет получил доходы в размере 2,5 трлн рублей за счет уплаты единого налогового платежа (ЕНП).

Деньги на ЕНС — какие они бывают

Сумма денег, которая отображается в личном кабинете налогоплательщика, — это сальдо ЕНС.

В свою очередь сальдо — это разница между внесенными на счет средствами и налоговыми обязательствами гражданина.

Переплату можно оставить на ЕНС — она пригодится для погашения будущих налоговых обязательств, а можно — вывести деньги со счета.

Это удобнее всего сделать в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. Кстати, раньше переплату можно было вернуть только за 3 последних года. При этом надо было ждать месяц, пока деньги придут.

Теперь сроки давности отменили, а переплата вернется за 1 день.

Интересно! Налогоплательщики всех регионов России перечисляют налоги и взносы в Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).

Если есть просрочки

Если не оплатить вовремя начисленный налог, то он превращается в налоговую задолженность. На эту сумму начисляется пеня.

Кроме того, может быть начислен штраф в размере 20% от неоплаченной суммы. А если ФНС докажет, что налог был занижен умышленно, то начислит штраф в 40% от суммы долга.

Погашать задолженность по налогам нужно также через Единый налоговый счет (ЕНС). В первую очередь средства идут в счет погашения задолженностей, начиная с более ранних сроков (к примеру, сначала  спишется долг за январь 2023 года, потом за март 2023 года и т.д.).

После того как задолженности погашены, закрываются начисления с текущим сроком уплаты, а уже затем приходит черед списания пеней и штрафов.

Налоговая присылает должнику извещение с требованием оплатить недоимку, пени и штрафы. Если проигнорировать это требование, то начнется процедура взыскания через суд.

В настоящее время действует упрощенный порядок, когда не требуется вызов налогоплательщика. Судья рассматривает заявление ФНС и выносит приказ, который наделен силой исполнительного листа. В дальнейшем он может быть передан в банк, который автоматически спишет деньги со счета должника в пользу налоговой.

Особенности ЕНС

Из всего сказанного следует, что налогоплательщик не сможет, как раньше, самостоятельно решать, какой налог, пеню или штраф ему оплатить сначала, а что оставить на потом, поскольку очередность прописана в законе. К тому же автоматически с ЕНС спишутся средства в случае ошибочного начисления.

Поскольку четкого порядка возврата средств в таких случаях нет, лучше как можно быстрее сообщить об ошибке не только через личный кабинет на сайте ФНС, но и обратиться лично в налоговую инспекцию по месту прописки для уточнений и разъяснений.

Следует также иметь в виду, что в ЕНС объединились налоговые обязательства физлиц и их предпринимательских платежей как ИП.

Если ранее все налоги физлиц отражались в ЛК физического лица, а бизнесобязательства — в ЛК индивидуального предпринимателя, то теперь они сведены в единый налоговый счет. Налоги будут списываться с этого ЕНС в порядке, определенном законодательством.

Дополнительные проблемы могут возникнуть у тех налогоплательщиков, которые не имеют доступа к сайту ФНС (нет компьютера или смартфона).

Ну и самый практический вопрос: сколько и когда денег положить на ЕНС?

Ответ: в любой момент, главное, чтобы на дату уплаты налогов на счету была необходимая сумма. А чтобы узнать сумму, которая насчитала налоговая, следует периодически заходить в ЛК на сайте ФНС или на «Госуслуги».

Особые правила для самозанятых

Для граждан, которые платят налог на профессиональный доход (НПД), переход на Единый налоговый счет (ЕНС) не является обязательным.

Самозанятые могут привычно платить налоги через приложение «Мой налог», а могут перейти на уплату НПД через личный кабинет налогоплательщика в составе Единого налогового платежа (ЕНП).

Второй вариант предполагает внесение средств на свой Единый налоговый счет. Впоследствии ФНС автоматически распределит их по всем обязательствам.

Удобство этого способа в том, что у самозанятого гражданина могут быть и другие налоговые обязательства — те же имущественные налоги или НДФЛ. В случае перехода на ЕНС оплата всех налогов будет производиться с единого счета.

Пени при этом будут начисляться за совокупную недоимку по всем налогам за каждый календарный день просрочки. Понятие «пени по НПД» в 2023 году перестало существовать.

Кто и для чего подаёт уведомления

С 2023 года большинство налогов, взносов и сборов, а также пени и штрафы по ним перечисляются единым налоговым платежом (ЕНП), а зачисляются они на единый налоговый счёт (ЕНС). Это новый способ уплаты, на который перевели все организации и ИП. Поступивший платёж налоговая сама распределяет на погашение обязанностей налогоплательщика перед бюджетом. Суммы инспекторы узнают из поданных деклараций и другой отчётности.

Из уведомлений об исчисленных суммах ИФНС получает информацию о налогах, взносах и сборах, по которым:

Исключение – взносы от несчастных случаев и НДФЛ, уплачиваемый иностранцами за патент. Их платят как и раньше отдельными платежами, а уведомления по ним не подают.

Нужно ли подавать уведомление по платежам за 2022 год

По платежам за 2022 год, которые перечисляются в 2023 году, тоже нужны уведомления – ч. 2 ст. 5 закона № 263-ФЗ. Например, если декабрьскую зарплату выплачивали в последний рабочий день года, а НДФЛ уплатили на следующий рабочий день – 9 января 2023 года. С начала года платить налог нужно платёжным поручением с новыми реквизитами, а зачислится он уже на ЕНС. По информации от ИФНС по такому платежу нужно было подать в свою инспекцию уведомление об исчисленных суммах НДФЛ 9 января 2023 года. Но эта дата ничем не подтверждается: по закону уведомления подают не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Поэтому лучше уточнить в своей ИФНС в какие сроки нужно подать уведомление по декабрьскому НДФЛ.

По страховым взносам за декабрь 2022 года срок уплаты 30 января 2023 года. Но подавать уведомление на декабрьские взносы не потребуется, потому что не позднее 25 января нужно сдать РСВ за 2022 год, и сумму взносов налоговики узнают из отчёта.

Подарок для наших читателей – запись вебинара по изменениям в бухучёте и налогообложении с 1 января 2023 года. Полтора часа подробного разбора новаций, конкретных примеров и ответов на вопросы!

Спикеры – известные эксперты в бухгалтерии и участники разработки новых ФСБУ:

Главные изменения в бухучёте и налогах в 2023 году

Все новации в одном вебинаре

Получите бесплатное видео с экспертным обзором!

Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам запись

По каким налогам и взносам подавать уведомление в 2023 году

Уведомление надо сдавать, если сроки отчётности наступают позже, чем сроки уплаты или отчёт вообще не предусмотрен. Например, уведомления понадобятся по страховым взносам за январь и февраль. За март его подавать не надо, потому что в это время срок подачи уведомления совпадает со сдачей расчёта по страховым взносам (РСВ).

Исходя из этой логики, уведомления нужно подавать по следующим платежам:

Не нужны уведомления по НДС и налогу на прибыль, так как сначала наступает срок сдачи деклараций, а только потом срок уплаты этих налогов.

Сроки подачи уведомления

Уведомления подают не позднее 25 числа месяца, в котором нужно заплатить налоги, взносы или сборы. Если этот день выпадает на выходной, крайний срок переносится на следующий рабочий день.

Особый срок у НДФЛ, удержанного за период с 23 по 31 декабря. По нему уведомление нужно подать не позднее последнего рабочего дня года. То есть в декабре 2023 года будет два уведомления по НДФЛ за разные периоды.

Первое уведомление за 2023 год нужно подать не позднее 25 января по НДФЛ с доходов, выплаченных с 1 по 22 января. Заплатить налог нужно 28 января, а с учётом переноса из-за выходного дня – 30 января.

Куда и как сдавать уведомления

Уведомление подают в налоговую инспекцию по месту учёта организации или ИП. Сдать его можно одним из двух способов:

Подавать бумажные уведомления можно только в случае, если вы имеете право сдавать декларации и другие отчёты на бумаге. Для отправки через интернет понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП).

Если за вас уведомление подаёт ваш представитель, сначала отправьте в ИФНС доверенность на него. Сделать это нужно не менее чем за сутки до сдачи уведомления.

Инструкция по заполнению уведомления об исчисленных суммах

Форма и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-8/1047 от 02.11.2022. Уведомление состоит из титульного листа и раздела «Данные», в котором можно заполнить сколько угодно страниц.

Правила заполнения

Если вы решили заполнить уведомление вручную:

Если вы заполняете уведомление в какой-либо программе или сервисе, выравнивание числовых полей будет по правому краю, а прочерки не обязательны.

Титульный лист

Заполните ИНН и КПП (если есть), код вашей налоговой инспекции, количество страниц уведомления. В разделе с подтверждением достоверности и полноты сведений укажите «1», если уведомление подпишет ИП или руководитель организации. Ниже напишите построчно его полные ФИО. Поставьте подпись и дату подписания.

Раздел «Данные»

Состоит из одинаковых блоков, которые можно заполнять по разным налогам, сборам и страховым взносам. В каждом по шесть строк:

В одном уведомлении можно подать сведения по всем налогам и взносам, в том числе по разным периодам. Например, если сумма транспортного налога не меняется в течение года, можно подать уведомление один раз сразу за год и отразить в нём все налоговые периоды – 24/01, 34/02, 34/03 и 34/04. Если вы подаёте уведомление по НДФЛ за 2022 год, перечисленному в 2023 году, в строке 5 укажите период «34/04», а в строке 6 «2022».

Организации могут подавать одно уведомление по обязательствам всех своих обособленных подразделений.

Если вы ошиблись при заполнении, отправьте в инспекцию новое уведомление. Составьте его только по платежу, в котором была ошибка. Исправлять уведомления можно пока вы не сдадите декларацию или расчёт.

В интернет-бухгалтерии «Моё дело» уведомление формируется автоматически в мастере уплаты ЕНП. Вам не нужно думать о правилах заполнения и искать нужные реквизиты. Сервис сам рассчитывает сумму налога и одновременно формирует уведомления. Их можно отправить в электронном виде прямо из сервиса, если у вас подключена электронная отчётность, или распечатать и отправить в бумажном виде.

Как оформлять платёжные поручения вместо уведомлений

Весь 2023 год действует переходный период и можно обойтись без уведомлений, если вы ещё ни разу их не подавали. Можно вместо единой платёжки отправлять в банк отдельные платёжные поручения с конкретными КБК, налоговым периодом и всеми заполненными реквизитами. То есть так же, как оформляли их до 2023 года. Деньги всё равно поступают в общий «котёл» на ЕНС, а налоговики из такого платёжного поручения увидят, какую сумму надо начислить по конкретному налогу или взносу.

На сайте ФНС есть образец платёжного поручения и рекомендации по его заполнению.

Такой альтернативный вариант действует в течение 2023 года до тех пор, пока вы не отправите настоящее уведомление. С того момента заменять уведомления платёжками будет нельзя. Если в платёжке-уведомлении вы допустите неточность, исправить её можно только уведомлением.

Что будет, если не сдавать уведомления

Если опоздать с уведомлением или вообще его не сдавать, ИФНС оштрафует по п. 1 ст. 126 НК за непредставление сведений для налогового контроля. Сумма штрафа – 200 руб. за каждый документ. Недоимки не будет, если уведомление подать позже срока, но до того, как наступит последний день уплаты. Если так и не отправить уведомление, есть риск, что это не позволит правильно распределить деньги в бюджет, и тогда возникнут недоимки и пени за неуплату.

Моё дело Бюро

Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг