Единая налоговая декларация Беларусь и Изменения для физических лиц и индивидуальных предпринимателей в 2022 году

Единая налоговая декларация Беларусь и Изменения для физических лиц и индивидуальных предпринимателей в 2022 году ЕНП

Единая налоговая декларация Беларусь и Изменения для физических лиц и индивидуальных предпринимателей в 2022 году

Единая налоговая декларация Беларусь и Изменения для физических лиц и индивидуальных предпринимателей в 2022 году

Единая налоговая декларация Беларусь и Изменения для физических лиц и индивидуальных предпринимателей в 2022 году

ИП и физлицам

29.12.2022 1 мин на чтение
мин

Налоговые консультации онлайн

Ответы на вопросы, подготовка деклараций — быстро и удобно:по электронной почте, скайпу и вайберу

Обращаем внимание, что с действующей редакцией Налогового кодекса Республики Беларусь все желающие могут ознакомиться в ЭТАЛОН-ONLINE в свободном доступе.

А зарегистрированным пользователям доступны дополнительные полезные функции: отслеживание вносимых изменений, будущая редакция, которая еще не вступила в силу, сравнение редакций документов на определенную дату, междокументные связи и иное.

Важное в статье:

  • Представители налоговых деклараций. Основные виды и льготы по налоговым декларациям
  • Сроки и способы подачи налоговых деклараций

Постановлением МНС Республики Беларусь от 15.01.2021 № 2, вступившим в силу  10.02.2021, внесены изменения в постановление № 2*, в приложения к постановлению № 2, Инструкцию о заполнении деклараций**, а также Инструкцию о подтверждении резидентства***.

* Постановление МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (в редакции от 15.01.2021; далее – постановление № 2).

Декларация по транспортному налогу

С 2021 г. вместо взимавшейся ранее государственной пошлины за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении введен транспортный налог. Порядок его исчисления и уплаты установлен гл. 28-1 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК).

Единая налоговая декларация Беларусь и Изменения для физических лиц и индивидуальных предпринимателей в 2022 году

Форма налоговой декларации (расчета) по единому налогу на вмененный доход (далее – налоговая декларация по ЕНВД) установлена в приложении 22 к постановлению МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее – постановление № 2). Новая форма налоговой декларации по ЕНВД разработана в соответствии с гл. 40 Налогового кодекса-2019 (далее – НК).

Налоговая декларация по ЕНВД включает в себя:

  • титульный лист;
  • часть I «Расчет налоговой базы и суммы единого налога на вмененный доход»;
  • часть II «Другие сведения»;
  • приложения.

Важно! При заполнении декларации по ЕНВД учтите, что налоговым периодом признается календарный месяц, за который производятся исчисление и уплата единого налога на вмененный доход.

МНС обращает внимание на следующие изменения в разд. II части I налоговой декларации по ЕНВД:

а) в связи с исключением из НК положений, согласно которым к налоговой базе по ЕНВД применяется коэффициент 10 в случае выявления факта осуществления организацией, обязанной начать применение ЕНВД, деятельности по оказанию услуг по обслуживанию и ремонту без представления налоговой декларации по ЕНВД, из налоговой декларации по ЕНВД исключена соответствующая строка;

б) поскольку согласно новой редакции НК в случае выявления факта оказания плательщиком ЕНВД услуг по обслуживанию и ремонту с привлечением к их оказанию лиц, не состоящих с организацией в трудовых (гражданско-правовых) отношениях, либо при выявлении лиц, не состоящих в таких отношениях, осуществляющих запись на очередь или прием заказов на оказание плательщиком ЕНВД услуг по обслуживанию и ремонту или оформляющих документы, связанные с оказанием этих услуг, налоговая база по ЕНВД будет корректироваться с применением коэффициента 3 (вместо действовавшего в 2018 г. коэффициента 10), соответствующая строка налоговой декларации по ЕНВД скорректирована с учетом вновь введенных положений.

Главой 19 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением № 2, регламентирована последовательность заполнения налоговой декларации по ЕНВД. Для правильности исчисления отражаемых в ней показателей указаны положения НК, на основании которых эти показатели рассчитываются.

Как ИП, оказывающему услуги, заполнить декларацию по единому налогу?

В этом материале мы рассмотрим пример заполнения декларации по единому налогу для индивидуального предпринимателя, оказывающего услуги потребителям в г. Минске.

  • Индивидуальный предприниматель оказывает населению услуги по производству мебели по заказам потребителей
  • уплачивает единый налог
  • декларацию необходимо сдать на 1 квартал 2020 года
  • это первоначальная декларация (не «уточненная», каких либо корректировок налога за предыдущие периоды не производится)
  • 1 наемный сотрудник
  • 1 павильон
  • 1 вид деятельности
  • средняя месячная выручка (суммы, полученные от заказчиков с учетом компенсации за материалы) — 20 000 бел.руб.
  • не имеет льгот по единому налогу

Где найти актуальную форму декларации?

Где найти утвержденную МНС инструкцию по заполнению декларации?

Какая логика заполнения декларации?

С 2019 года декларация заполняется поквартально на предстоящий квартал и сдается в МНС не позднее 1 числа квартала: не позднее 1 января, 1 апреля, 1 июля, 1 октября.

Уплата налога осуществляется при этом не поквартально, а помесячно: не позднее 1 числа каждого месяца.

Если 1 число месяца приходится на выходной или официальный праздничный день, сдать декларацию и уплатить налог необходимо не позднее следующего рабочего дня.

Например, декларацию за 1 квартал 2020 года надо сдать не позднее 3 января 2020 года.

Декларация подается «на будущее», уплата налога также осуществляется «на будущее».

Уплата налога осуществляется по ставкам исходя из вида деятельности и места осуществления деятельности. Ставки устанавливаются в приложении к налоговому кодексу и дополнительно корректируются решениями местных органов власти.

Существует правило, что если выручка ИП за квартал в 40 раз превышает сумму уплаченного налога, с суммы превышения необходимо производить доплату 5%. Поэтому, сдавая декларацию «на будущее», мы одновременно отчитываемся за «прошлый» квартал. Так, сдавая декларацию 1 января 2020 года, необходимо отчитаться по размеру выручки и доплате 5% за 3 квартал 2019 года (т.к. данных учета за 4 квартал 2019 года может еще не быть). Поэтому также необходимо вести книгу учету выручки по форме, утвержденной МНС (форму книги и инcтрукцию по ее заполнению можно найти здесь).

Срок доплаты «за прошлое» совпадает со сроком уплаты налога «на будущее» за 1-й месяц квартала, т.е., срок доплаты за 3 квартал 2019 года — 1 января 2020 г.

Как заполнить титульный лист декларации?

Если вы заполняете первоначальную декларацию (не уточненную), вам достаточно заполнить следующие поля (см. рисунок 1, поля, выделенные красным цветом).

Единая налоговая декларация Беларусь и Изменения для физических лиц и индивидуальных предпринимателей в 2022 году

Изображение 1. Пример заполнения титульного листа декларации по единому налогу ИП

Как узнать свой ОКЭД?

ОКЭД вы скорее всего уже заполняли при регистрации ИП. Найти коды можно здесьДля нашего примера мы указали два кода ОКЭД:31090 Производство прочей мебели31020 Производство кухонной мебели

Как заполнить часть I декларации?

Самое важное в этой части декларации (что также непосредственно влияет на определение суммы налога) — разобраться с количеством объектов и видов осуществляемой деятельности.

Налог = ставка налога х количество объектов.

Если ИП выполняет несколько видов деятельности, налог уплачивается только по тому виду деятельности, по которому установлена наивысшая ставка.

Если ИП имеет несколько объектов, например, мастерская и павильон на рынке, и у него нет наемных работников, налог уплачивается только по тому объекту, по которому установлена наивысшая ставка (в зависимости от места нахождения).

Если ИП имеет несколько объектов и у него есть наемные работники (в мастерской работает он сам, в павильоне на рынке работает дизайнер), налог уплачивается по каждому объекту, и для каждого объекта отдельно заводится лист декларации 2 -услуги -n (вместо n проставляется порядковый номер листа для каждого объекта).

В нашем примере у ИП есть один наемный сотрудник, но при этом только один объект, поэтому достаточно заполнить только один лист 2-услуги-n следующим образом (см. изображение 2):

Единая налоговая декларация Беларусь и Изменения для физических лиц и индивидуальных предпринимателей в 2022 году

Изображение 2. Заполнение части I декларации по единому налогу ИП (оказание услуг)

Как узнать код работ, услуг и код объекта?

Про налоги:  17 что такое тягло как назывался и собирался единый государственный налог

Если вы еще не определились с тем, какие виды деятельности будете осуществлять, проставляется условный код группы работ (услуг) «20000», графы 2, 3, 5 — 13 не заполняются.

Для нашего примера мы выбрали: код работ (услуг): 28000 — Иные виды услуг и работкод типа объекта: 6 — Обслуживающий объект (транспортное средство, иной объект, принадлежащий плательщику на праве собственности, владения, пользования, в котором оказываются услуги (выполняются работы) потребителям, осуществляется прием заказов на оказание услуг (выполнение работ) потребителям), за исключением обслуживающих объектов, относящихся к кодам 7, 8 и 10 настоящего приложения

Если у предпринимателя нет объекта (магазина, павильона, мастерской и т.п.), выбирается код типа объекта 11 — Торговля без (вне) торгового объекта, оказание услуг (выполнение работ) без использования обслуживающих объектов

Как узнать ставку налога?

Ставки налога можно посмотреть на сайте МНС: пример для г. Минска ссылка

Для Минска применяются наименьшие с февраля 2019 года ставки, указанные в решении Минского городского Совета депутатов от 30.03.2018 № 29 (в настоящий момент утратило силу) и приложении 24 к Налоговому кодексу (далее — НК).

Для нашего примера мы выбрали ставку налога для г. Минска по следующему виду деятельности:

Единая налоговая декларация Беларусь и Изменения для физических лиц и индивидуальных предпринимателей в 2022 году

Изображение 3. Ставки единого налога

Как применять понижающие коэффициенты?

Коэффициенты по п.2 статьи 339 НК — устанавливаются для определенного населенного пункта местным органом власти. Например, со 2 октября 2019 г. Брестский областной Совет депутатов (решение от 19.09.2019 № 12) установил понижающий коэффициент в размере 0,5 к ставкам единого налога на территории Брестской области, за исключением городов Барановичи, Бреста, Пинска. Коэффициент 0,5 действует с 29.10.2019 и для некоторых видов деятельности в Гродненской области (кроме Гродно и Лиды).

Коэффициенты, установленные ст. 340 НК, — применяются, если есть льготы по единому налогу (для пенсионеров, многодетных семей, людей с инвалидностью — будет рассмотрено далее в нашем материале).

Коэффициенты по Декрету №6 — льготы для сельской местности.

Коэффициенты по п. 30 ст. 342 НК:а) так называемый «отпуск» индивидуального предпринимателя — если ИП одновременно с декларацией предоставляет заявление о временном неосуществлении деятельности (не более 30 дней в году).б) утрата права пользования объектами (окончание договора аренды, например) при одновременном предоставлении подтверждающих документов.

Коэффициенты заполняются с точностью до 3 знака после запятой. Например, если вы написали в заявлении, что в январе 10 дней в течение месяца не будете осуществлять деятельность, в столбце 11 в первой строке (которая относится к первому месяцу квартала, т.е., к январю) вместо 31 календарных дней указываете 21 календарный день. Понижающий коэффициент рассчитывается как 21/31 = 0,677 и проставляется в первой строке столбца 12. Сумма налога с учетом понижающего коэффициента указывается на 3 листе декларации в таблице 4.

Единая налоговая декларация Беларусь и Изменения для физических лиц и индивидуальных предпринимателей в 2022 году

Изображение 2-1. Понижающие коэффициенты в декларации по единому налогу

Как заполнить лист 3 декларации?

Здесь указывается итоговая сумма налога к уплате (суммируется по всем листам (объектам) декларации, а также заполняются сроки уплаты налога. В нашем примере данные переносятся их единственного заполненного по объекту листа.

Пункты 5, 6 заполняются при внесении изменений и дополнений в налоговую декларацию (расчет), в нашем примере их заполнять не нужно.

Единая налоговая декларация Беларусь и Изменения для физических лиц и индивидуальных предпринимателей в 2022 году

Изображение 4. Заполнение 3 листа I части декларации по единому налогу

Как заполнить раздел 7 часть I декларации «Другие сведения»?

В разделе 7 части I декларации указываются справочные сведения нарастающим итогом с начала года. При заполнении декларации за 1 квартал 2020 года указываются данные за предыдущий 2019 год.

Здесь вы указываете валовую выручку, а также сумму подоходного налога, удержанного из зарплаты наемных работников.

Предположим, у нашего ИП валовая выручка составила 240 000 тысяч за год, а начисленная («грязными») зарплата одного наемного работника за год составила 6 000 руб. (оклад — 500 руб. в месяц).

Сумма удержанного из его зарплаты и перечисленного в бюджет подоходного налога составила 780 рублей. Здесь важно, чтобы данные вашего учета сходились с данными лицевого счета по подоходному налогу ИМНС, иначе декларация будет принята с ошибками (лучше всего сверить данные в личном кабинете плательщика).

Единая налоговая декларация Беларусь и Изменения для физических лиц и индивидуальных предпринимателей в 2022 году

Изображение 5. Заполнение пункта 7 листа 3 части I декларации по единому налогу (Другие сведения)

Как заполнить часть II декларации?

Часть II декларации заполняется, если имело место превышение полученной выручки над суммой уплаченного налога более чем в 40 раз. С суммы превышения производится доплата налога в размере 5%.

В нашем примере средняя выручка у ИП составляет 20 000 руб. в месяц, поэтому выручка в 3 квартале 2019 года могла составить 60 000 рублей.

Допустим, что при этом ИП получил внереализационные доходы в виде процентов банка, зачисленных на его счет = 6 р.

40-кратная сумма налога за квартал составляет 131*3*40 = 15 720 руб.Сумма превышения составляет 60 006 — 15720 = 44 286 руб.Сумма налога к доплате составит 44 286*5% = 2 214,3 руб.

Данный раздел декларации заполняется данными за квартал (без нарастающего итога с начала года).

Единая налоговая декларация Беларусь и Изменения для физических лиц и индивидуальных предпринимателей в 2022 году

Изображение 6. Заполнение части II декларации по единому налогу ИП

Как воспользоваться льготами?

Чтобы воспользоваться льготами, необходимо заполнить Приложение к налоговой декларации и приложить подтверждающие документы.

Кто имеет право на льготы?

Ставка единого налога снижается: на 20% — для :

  • пенсионеров по возрасту;
  • людей с инвалидностью;
  • родителей (усыновителей, удочерителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до восемнадцати лет;
  • родителей (усыновителей, удочерителей), воспитывающих детей с инвалидностью в возрасте до восемнадцати лет;

на 45% — при наличии права на снижение установленной ставки единого налога одновременно по нескольким основаниям; на 100% — если у обоих родителей (усыновителей, удочерителей) есть инвалидность I и II группы и они воспитывают несовершеннолетних детей и (или) детей, получающих образование в дневной форме.

Если у вас остались вопросы, обращайтесь к нам за консультацией!

Рассмотрим ваши документы и вашу ситуацию, объясним заполнение декларации на примере вашего бизнеса.

Консультации проводятся онлайн (по скайпу).

Заявка на налоговое консультирование:

Налоговый консультант:Индивидуальный предприниматель Алексенко А.В.

Выберите, пожалуйста, подходящий вариант

Способ связи для консультации

Выберете удобный для вас способ связи

Электронная почтаViberSkypeWhatsappMicrosoft Teams

Имя пользователя skype или номер телефона viber, whatsapp

Если в предыдущем вопросе вы выбрали skype, viber или whatsapp, укажите, пожалуйста, имя аккаунта или номер телефона, используемый для мессенджера

Время, удобное для голосового звонка

Если в предыдущем вопросе вы выбрали skype, viber или watsapp, укажите, пожалуйста, в какое время (по Минску) вам удобно принять интернет-звонок

Опишите интересующий вас вопрос или ситуацию

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь c

Формы налоговых деклараций в 2022 году (скачать)

С 2022 года  внесены изменения и дополнения в НК. В связи с этим скорректированы практически все формы налоговых деклараций по налогам, сборам и порядок их заполнения, утв. постановлением МНС от 03.01.2019 № 2, а также установлены новые формы налоговых деклараций :

— налогового агента по подоходному налогу с физических лиц

— по НДС при электронной дистанционной продаже товаров

Кто признается плательщиком единого налога?

Согласно статье 334 Налогового кодекса к плательщикам:

  • ИП;
  • физлица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность;
  • физлица, не зарегистрированные в качестве ИП.

К таким плательщикам относятся физлица, осуществляющие виды деятельности, признаваемые объектом налогообложения единым налогом с ИП и иных физических лиц (далее в настоящей главе – единый налог) для плательщиков – ИП.

Уплата единого налога заменяет уплату:

  • подоходного налога с физических лиц по доходам, получаемым плательщиками при осуществлении видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом;
  • налога на добавленную стоимость по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь;
  • экологического налога;
  • налога за добычу (изъятие) природных ресурсов;
  • местных налогов и сборов, уплачиваемых при осуществлении видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом.
Про налоги:  Единый налог на вмененный доход сроки уплаты

Каталог примеров, разъяснений, калькуляторов

✓ материалы, где разъяснено, как заполнять налоговые декларации;

✓ все тематические налоговые подборки;

✓ налоговые калькуляторы.

Декларация ИП по подоходному налогу

Как белорусскому ИП заполнить декларацию по подоходному налогу в 2022 году

В 2022 году многим белорусским ИП, оказывающим услуги, приходится перейти с УСН на уплату подоходного налога

Рассмотрим, как заполнить декларацию по подоходному налогу в двух случаях:- без вычетов (простой вариант),- с вычетами (при отсутствии основного места работы и наличии оснований для вычетов).

Вариант 1.Выручка за квартал более 3063,75 бел. руб., без вычетов

Предположим, что выручка ИП составила за первый квартал 2022 года 5000 рублей. У ИП есть основное место работы, где ему уже предоставляются вычеты, либо основания для вычетов отсутствуют.ИП не ведет учет затрат и применяет условную сумму затрат 20%. Декларация заполняется с помощью E-Declaration.

Пример заполнения Раздела I декларации за 1 квартал (за последующие кварталы декларация заполняется нарастающим итогом):

Единая налоговая декларация Беларусь и Изменения для физических лиц и индивидуальных предпринимателей в 2022 году

Пример заполнения Раздела I декларации по подоходному налогу ИП РБ

Вариант 2. Выручка за квартал менее 3063,75 бел. руб., нет основного места работы, применяются вычеты

Предположим, что выручка ИП составила за первый квартал 2022 года 3000 рублей. У ИП отсутствует основное место работы (в налоговую инспекцию предоставлена копия трудовой книжки). При этом у ИП имеется двое детей: один ребенок в возрасте до 18 лет, второй ребенок в возрасте 20 лет получает первое высшее образование в дневной форме (иждивенец). ИП совместно с супругом выплачивает кредит за строительство жилья, на момент приобретения жилья семья стояла на очереди нуждающихся в улучшении жилищных условий. В 1 квартале 2022 году по кредиту оплачено 600 рублей. ИП не ведет учет затрат и применяет условную сумму затрат 20%. Декларация заполняется с помощью E-Declaration.

Информация о размерах вычетов по ПДН в 2022 году (пересматривается каждый год):

Единая налоговая декларация Беларусь и Изменения для физических лиц и индивидуальных предпринимателей в 2022 году

Размеры вычетов по подоходному налогу ИП РБ в 2022 году (за квартал)

Социальные вычеты (например, расходы на обучение, страхование) и имущественные вычеты (например, строительство жилья) предоставляются в размере фактических расходов, при соблюдении некоторых условий и предоставлении документов.

С подробной информацией о вычетах и документах можно ознакомится по ссылке.

В случае, если у плательщика есть основное место работы, либо основания для предоставления вычетов отсутствуют (доход более 2451 р. за квартал, нет детей и иждивенцев, нет оснований для имущественных и социальных вычетов), строки 3.1.1, 3.1.2., 3.1.3., 3.2., 3.3. не заполняется. Если вычеты применяются, необходимо предоставить подтверждающие документы (трудовая книжка, свидетельство о рождении, справка об обучении, пакет документов по имущественному вычету)

В случае, если ИП ведет учет документально подтвержденных расходов, в строке 3.4 раздела I заполняется сумма фактических расходов за квартал. Если эта сумма превышает сумму дохода, неизрасходованный остаток указывается в стр. 1 разделе II декларации и переносится на следующий квартал.

Единая налоговая декларация Беларусь и Изменения для физических лиц и индивидуальных предпринимателей в 2022 году

Порядок заполнения декларации предусмотрен Инструкцией, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам РБ от 3 января 2019 г. № 2 в редакции постановления от 6 августа 2021 г. № 31.

Инструкция о порядке учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей утверждена Постановлением Министерства по налогам и сборам РБ от 30 января 2019 г. № 5.

Учет доходов и расходов плательщики осуществляют в книге учета доходов и расходов по форме согласно приложению 9 к Инструкции от 30 января 2019 г. № 5, которое выглядит следующим образом:

Единая налоговая декларация Беларусь и Изменения для физических лиц и индивидуальных предпринимателей в 2022 году

Форма книги учета Доходов и расходов ИП при подоходном налоге

Плательщики, определяющие расходы в порядке, установленном пунктом 36 статьи 205 Налогового кодекса Республики Беларусь, вместо произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с осуществлением предпринимательской, деятельности, в графе 9 книги учета доходов и расходов вправе отразить расходы в размере двадцать (20) процентов общей суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от осуществления ими предпринимательской, нотариальной деятельности.

Наиболее часто встречающийся пример внереализационных доходов — проценты банка, курсовые разницы и доходы от продажи банку валюты, если курс продажи больше курса НБРБ. В отличие от налога при УСН, при котором курсовые разницы не включаются в валовую выручку, при расчете подоходного налога курсовые разницы должны быть включены.

Пример: 31 января ИП получил выручку 1000 евро. Курс НБРБ 2.911316 февраля ИП продает 500 евро. Необходимо провести переоценку. Курс НБРБ 2.9945Курсовая разница составляет 1000 * (2.9945 — 2.9113) = 83,2 руб., ее нужно включить во внереализационные доходы на дату совершения операции 16 февраля.

Отрицательная курсовая разница учитывается во внереализационных расходах, а если ИП применяет упрощенный вариант расчета затрат 20% — не учитывается.

В случае, если ИП ведет учет затрат, могут вестись следующие книги:

В случае уплаты НДС: книга учета сумм НДС согласно приложению 11. ИП становятся плательщиками НДС по желанию, либо если выручка превышает 500 000 руб. с начала года.

Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обращайтесь, будем рады помочь!

Какой размер единого налога установлен?

Размер ставок единого налога установлен приложением 24 к Налоговому кодексу.

С 1 января 2022 г. Законом Республики Беларусь от 31 декабря 2021 г. № 141-З они увеличены.

Новые ставки единого налога применяются при исчислении суммы налога, срок уплаты которого наступает после 30 января 2022 г.

За январь 2022 г. уплата налога производится по ставкам единого налога, предусмотренным приложением 24 к Налоговому кодексу в редакции, действовавшей по 31 декабря 2021 г.

Поэтому ИП — плательщикам единого налога необходимо внести соответствующие изменения (дополнения) в налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 г. и в срок не позднее 31 января 2022 г. представить такую декларацию (расчет) в налоговый орган.

ИП, уплатившим за I квартал 2022 г. (его часть) единый налог, в отношении видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом, предоставлено право перейти с 1 января 2022 г. на иной порядок налогообложения (с соблюдением условий его применения, предусмотренных Налоговым кодексом в редакции, вступающей в силу с 1 января 2022 г.).

Физлицам, представившим в декабре 2021 г. уведомления по единому налогу за февраль-декабрь 2022 г., необходимо на основании извещений налогового органа произвести доплату единого налога за февраль-декабрь 2022 г. по новым ставкам в сроки, указанные в данных извещениях.

Налоговые калькуляторы

• Оцените выгоду от применения УСН.

• Цена манипуляций с налогами.

• Авансовые платежи по транспортному налогу.

• Земельный налог при размещении на одном земельном участке объектов недвижимости разного функционального назначения.

• Налог на доходы иностранных организаций.

• Налог при УСН.

• Пени за пользование бюджетными средствами.

• Пени за просрочку перечисления в бюджет средств от сдачи в аренду недвижимости.

• Пени по платежам во исполнение налоговых обязательств.

• Подоходный налог с физических лиц.

• Доходы и расходы в садоводческом товариществе.

• Суммы инвестиционных вычетов.

• Период уплаты страховых взносов для назначения пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам.

• Страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

При осуществлении какай деятельности единый налог не уплачивается?

Для ИП и физлиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, единый налог не уплачивается при осуществлении розничной торговли (реализации) следующей продукцией:

  • лекарственными растениями, ягодами, грибами, орехами, другой дикорастущей продукцией;
  • овощами и фруктами (в том числе в переработанном виде), иной продукцией растениеводства (за исключением продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады), молочными и кисломолочными продуктами (в том числе в переработанном виде), продукцией пчеловодства, иной продукцией животноводства (кроме пушнины), полученной от домашних животных (крупный рогатый скот, свиньи, лошади, овцы, козы, кролики, сельскохозяйственная птица), как в живом виде, так и продуктами убоя в сыром или переработанном виде.
Про налоги:  Енп и ндфл

Данное условие действует в случае, если реализуемая продукция произведена плательщиком или его родственниками. Это должно быть подтверждено справкой местного исполнительного и распорядительного органа. Ее форма и порядок выдачи устанавливаются Советом Министров Республики Беларусь.

Сроки и способы подачи налоговых деклараций

С 1 января 2022 г. расширен список плательщиков, которые обязаны представлять налоговые декларации по установленным форматам в электронном виде. Ранее такая обязанность возлагалась на организации, которые были обязаны представлять годовую индивидуальную отчетность либо среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год составляла 15 и более человек, а также на плательщиков НДС. С нового года представлять налоговые декларации в электронном виде должны все организации, за исключением некоммерческих организаций, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, а также иностранных организаций, не осуществляющих деятельность, которая рассматривается как деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, а также индивидуальные предприниматели – плательщики НДС.

Обратите внимание! Неисполнение обязанности по представлению декларации в установленном формате и представление ее на бумажном носителе являются невыполнением обязанности плательщика, так как такая декларация не может быть принята налоговым органом.

Данная норма предусмотрена в п. 8 ст. 27 НК: при представлении документов и (или) информации в письменной форме плательщиками, обязанными представлять документы и (или) информацию по установленным форматам в виде электронного документа, такие документы и (или) информация не считаются представленными. Соответственно к плательщику могут быть применены меры административной ответственности, предусмотренные ст. 14.2 КоАП :

– нарушение плательщиком, налоговым агентом, иным обязанным лицом установленного срока представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) при просрочке не более 3 рабочих дней, в т.ч. совершенное должностным лицом юридического лица, влечет наложение штрафа в размере до 1 базовой величины (БВ);

– нарушение плательщиком, налоговым агентом, иным обязанным лицом установленного срока представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) при просрочке более 3 рабочих дней, в т.ч. совершенное должностным лицом юридического лица, влечет наложение штрафа в размере 2 БВ с увеличением его на 0,5 БВ за каждый полный месяц просрочки, но не более 10 БВ.

Исключение составляют случаи, когда представление налоговой декларации в виде электронного документа невозможно по техническим причинам. Такими причинами могут служить: недоступность портала МНС Республики Беларусь, являющегося информационным ресурсом этого министерства, единого портала электронных услуг, ошибки программного обеспечения порталов, невозможность подписать налоговую декларацию в связи с недоступностью зарубежного оператора сотовой связи и (или) в связи с отсутствием доставки им сообщения, необходимого для использования плательщиком электронной цифровой подписи.

При наступлении таких случаев у плательщика не появляется право представлять декларацию на бумажном носителе, а есть возможность продлить срок представления налоговой декларации на время, необходимое для устранения причин, по которым плательщик не может ее представить.

Способы подачи налоговых деклараций в 2022 году:

1.      Лично (путем посещения самого налогового органа)

2.      По почте (почтовое отправление с описью вложения)

Важно: днем отправления декларации почтой является непосредственно день отправки почтового отправления.

3.      Электронным способом, через личный кабинет плательщика (днем отправления налоговой декларации считается дата приема налоговой декларации порталом МНС)

4.      Уполномоченным представителем физического лица (осуществляет свои полномочия на основании доверенности, заверенной нотариально, пунктом 3 статьи № 186 Гражданского Кодекса РБ или организацией, в которой доверитель работает/учится)

5.      Законным представителем физического лица (родители, опекуны, усыновители, попечители)

Сроки представления налоговых деклараций в 2022 году

Указание в налоговой декларации вида деятельности

Ситуация. Я – ИП, уплачиваю единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц. С 2023 г. планируется изменение по видам деятельности для уплаты единого налога. В 2023 г. я подаю налоговую декларацию за IV квартал 2022 г.

Какой вид деятельности нужно указать в этой декларации – тот, который я осуществлял в 2022 г., или, поскольку декларация подается в 2023 г., то и виды деятельности в ней должны соответствовать тем, на которые в 2023 г. будет распространяться единый налог?

Обоснование: налоговым периодом единого налога признается календарный год. Отчетным периодом единого налога для индивидуальных предпринимателей признается календарный квартал, в котором осуществляется деятельность (ст. 341 НК).

В описанной в вопросе ситуации налоговая декларация представляется за отчетный период (IV квартал) налогового периода (2022 год). Соответственно, отчитываться необходимо по тому виду деятельности, который осуществлялся в IV квартале 2022 г., независимо от того, что срок подачи такой декларации выпадает на следующий налоговый период (2023 год).

Справочно: случаи, при которых сроки подачи декларации за текущий налоговый период перенесены на следующий налоговый период, установлены абзацами 4 и 5 п. 27 ст. 342 НК.

Что касается видов деятельности, которые планируется оставить в 2023 году с применением единого налога, то для целей исчисления единого налога их нужно и осуществлять в 2023 г.

Читайте нас в
Telegram и
Viber

Статья доступна только зарегистрированным пользователям

Что признается объектом налогообложения единым налогом?

С учетом положений Закона Республики Беларусь от 31 декабря 2021 г. № 141-З единый налог уплачивается:

ИП при оказании следующих услуг

  • техническое обслуживание и ремонт автомобилей, техническое обслуживание и ремонт мотоциклов;
  • ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, производство одежды, производство обуви, производство готовых текстильных изделий, кроме одежды, производство ковров и ковровых изделий, стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;
  • предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;
  • деятельность грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспорта;
  • строительство зданий, специальные строительные работы;
  • медицинская, в том числе стоматологическая, практика, прочая деятельность по охране здоровья;
  • деятельность по чистке и уборке, деятельность, способствующая выращиванию сельскохозяйственных культур и разведению животных, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
  • предоставление мест для краткосрочного проживания;
  • сдача в аренду (субаренду), наем жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания) (далее для целей настоящей главы – сдача в аренду помещений, машино-мест);
  • иные виды услуг и работ (за исключением дополнительных жилищно-коммунальных услуг, деятельности прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельности пассажирского речного транспорта);
  • розничная торговля товарами, отнесенными к некоторым группам товаров (полный перечень указан в подпункте 1.2 пункта 1 статьи 337 Налогового кодекса

Плательщиками–физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность при осуществлении следующих видов деятельности

Исключение составляют иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие и временно проживающие в Республике Беларусь.

  • реализация на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков), изготовленных этими физическими лицами хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции;
  • реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки);
  • видеосъемка событий;
  • деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально, предоставление услуг тамадой;
  • деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность;
  • деятельность по письменному и устному переводу;
  • иные.

С полным перечнем можно ознакомиться в пункте 3 статьи 337 Налогового кодекса

Физические лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность, являющиеся иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими и временно проживающими в Беларуси не уплачивают единый налог в случае разовой реализации (не более пяти дней в календарном месяце) произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства.

Если такая деятельность осуществляется по специальным разрешениям, выдаваемым в соответствии с законодательными актами, на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах.

3. Объектом налогообложения единым налогом для плательщиков – физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, признается осуществление видов деятельности, аналогичных указанных в и пункта 1 статьи 337 Налогового кодекса, в случаях, предусмотренных  статьи 342.

Оцените статью
ЕНП Эксперт