Документы для плательщика единого налога

Единый Налоговый Платеж (ЕНП)

15 июня 2023

С 1 января 2023 года почти все налоги, сборы, страховые взносы уплачиваются новым единым налоговым платежом (ЕНП) — такое требование установлено законом № 263 от 14.07.2022. ФНС сама распределяет поступившие средства на нужные направления. Плательщиками единого налогового платежа являются ИП и организации. Что касается самозанятых, которые уплачивают налог на профессиональный доход, их можно будет вносить как единым налоговым платежом, так и отдельно. То же самое касается плательщиков сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

Присоединиться к системе единого налогового платежа с 1 января 2023 года должны все юридические лица и ИП, независимо от используемой системы налогообложения. Рассмотрим этот вопрос подробно.

Что значит единый налоговый платеж и что в него входит

Единый налоговый платеж — деньги, отчисляемые налогоплательщиком в государственный бюджет на единый налоговый счет для исполнения налоговой обязанности.

Какие налоги и сборы входят в единый налоговый платеж:

Кроме того, средства на едином счете могут идти на:

Посмотреть, как именно распределили деньги, можно в личном кабинете налогоплательщика либо получить данные по запросу в ИФНС.

Что не входит в ЕНП

В зачет единого налогового платежа не входят:

Сравнительная таблица

Представим наглядно в виде таблицы, какие платежи обязательно вносить на единый счет, какие платятся отдельно, а какие по желанию плательщика.

Последовательность зачета единого налогового платежа

Деньги со счета ЕНП налоговая распределяет самостоятельно согласно установленной очередности. Последовательность зачета поступившего единого налогового платежа:

То есть, согласно общему порядку распределения единого налогового платежа, начала списываются недоимки (если есть), затем текущие платежи и т. д. Если суммы на счету недостаточно для покрытия всех платежей, а даты их внесения одинаковые, зачет выполняется пропорционально суммам обязанностей в определенной последовательности.

Пример применения единого налогового платежа. Компания должна уплатить НДФЛ за сотрудников в суммах:

Остаток денег на едином налоговом счете — 90 000 рублей. На уплату взносов компании нужно 280 000 рублей, но дополнительно деньги не перевела. В этом случае налоговая распределяет остатки пропорционально суммам платежей: 64 286 руб. на ОПС (200 000 / 280 000 × 90 000), 16 071 руб. на ОМС и 6 943 руб. на ВНиМ.

Где следить за ситуацией

Главные новости — в нашем Телеграме

Подпишитесь, чтобы быть в курсе последних новостей бизнеса и изменений законодательства

Сальдо единого налогового счета

Сальдо — разница между суммой на едином налоговом счете и совокупной обязанностью компании. В зависимости от этого сальдо бывает:

Данные о состоянии единого налогового счета можно запросить в ФНС. Явившись лично в налоговую инспекцию по месту регистрации, вы можете получить предварительное сальдо Единого налогового счета (ЕНС) на основании текущего состояния расчетов с бюджетом. Если по вашему мнению являются некорректными, можно запросить совместную сверку расчетов по налогам и взносам.

Отрицательное сальдо

При отрицательном сальдо требуется пополнить единый налоговый счет. В противном случае будут начисляться пени на общую задолженность. Начисление начинается с даты появления недоимки и продолжаются до момента погашения совокупной обязанности. Когда на счету появятся деньги, пени списываются — отдельно их платить не нужно. Если задолженность не будет оплачена, налоговая служба принимает решение об ее взыскании.

Положительное сальдо

При положительном сальдо компания имеет право подать заявку на возврат денег на свой расчетный счет. Также их можно зачесть:

Зачесть можно всю сумму, которая осталась на счету в виде положительного сальдо. Зачет проводится на основании заявления плательщика.

Как определить совокупную обязанность

Совокупная обязанность — все обязательства предпринимателя перед госбюджетом. Другими словами, это та сумма, которую требуется уплатить в бюджет. В нее включены налоги, авансовые платежи, страховые взносы, сборы, начисленные штрафы, проценты, пени и т. д.

Совокупную обязанность определяет ФНС. Рассчитывается как недоимки + текущие платежи. Самостоятельно считать ее не нужно, но важно знать, чтобы не допустить отрицательного сальдо. Получить необходимые данные можно:

В данный перечень включены судебные акты и решения государственных органов.

Сроки и периодичность уплаты ЕНП

Важно понимать, что единый налоговый платеж для юридических лиц и ИП — это не новый налог, который нужно оплачивать отдельно, а способ расчета бюджета. То есть, все платежи предприниматель должен внести в тех же суммах, как и раньше.

Сроки уплаты единого налогового платежа не установлены. Средства можно перечислять в любое время, но до крайней даты, предусмотренной для конкретного налога. Если к этому времени на счету положительное сальдо и его сумма превышает предстоящий совокупный платеж, можно ничего не вносить.

.Важно! Учитывайте, что деньги списываются в строгой последовательности. Если есть задолженность, она спишется в первую очередь и на какие-то налоги средств может не хватить. В результате будут начислены пени.

Срок списания денежных средств с единого налогового счета для погашения налоговой обязанности с 2023 года почти для всех платежей — 28 число:

Срок уплаты взносов на травматизм также остается прежним — 15 число следующего месяца.

Налоговые декларации нужно подавать до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Обратите внимание! Новые сроки действуют с 2023 года. Все платежи, начисленные за 2022 г., уплачиваются по-старому, даже если они вносятся в 2023-тьем.

Как перейти на ЕНП

На единый налоговый платеж автоматически переходят все ИП и организации с 1 января 2023 г. Какой-то специальный порядок действий не предусмотрен. Подавать заявление на единый налоговый платеж тоже не нужно. С 2023-го — это единственно возможный способ уплаты налогов, взносов и сборов, и отказаться от него нельзя.

Для сверки сальдо по состоянию на 1 января 2023 года, нужно подать заявление в налоговую. Выглядит оно следующим образом:

Платежное поручение при ЕНП

Согласно рекомендациям налоговых инспекторов, удобнее и быстрее платить ЕНП через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или сформировать платежку в бухгалтерской программе. В этом случае поля с обязательными реквизитами единого налогового платежа заполняются автоматически. Если платежное поручение заполняется вручную, указываются следующие реквизиты:

Образец платежного поручения при едином налоговом платеже для организаций и ИП:

Как платить налоги с помощью единого налогового счета

Разберем поэтапно, как платить единый налоговый платеж:

До 1 января 2023 года нужно обновить товароучетную систему, синхронизировать ее с личным кабинетом налогоплательщика. Учтите, что первые месяцы возможны сбои, поэтому детально проверяйте данные.

Часто задаваемые вопросы

Если было подано заявление о зачете поступившего единого налогового платежа в счет будущей уплаты налога (при положительном сальдо), но потом налогоплательщик передумал, можно направить заявку о полной либо частичной отмене зачета. При уплате за третье лицо, зачет отменить нельзя.

Нет, ЕНП не является авансовым платежом. Единый платеж — это способ уплаты налогов, страховых взносов и других сборов. Платить раньше срока необязательно. Но это возможно, если сам налогоплательщик примет решение об уплате налога, сбора или взноса раньше установленного срока.

Нет, нельзя. С 01.01.2023 все ИП и организации обязаны уплачивать налоги и другие сборы и взносы единым платежом, за исключением отдельных случаев, предусмотренных законодательством.

Нужна помощь с бухгалтерским обслуживанием?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем решить все вопросы.

Ознакомьтесь с нашим каталогом продукции

В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования

Изменения в УСН с 2023 года

Законодательство часто меняется, появляется новое оборудование, мы готовим для Вас интересные акции и предложения. Подпишитесь, чтобы быть в курсе последних событий.

Мы поможем разобраться! Меня зовут Антон, задайте свой вопрос и мы ответим на него в кратчайшие сроки!

Товар добавлен в корзину

Как платить налоги с 2023 года

Закон 263-ФЗ от 14 июля 2022 года вносит массу изменений в Налоговый кодекс. Если сейчас вы заполняете отдельные платёжки с разными суммами на каждый налог, то с 2023 года нужно будет одним платежом пополнять единый налоговый счёт (ЕНС), который ФНС откроет каждой организации и предпринимателю.

Эти деньги с ЕНС налоговики распределят по налогам и сборам. Информацию о том, как именно распределили ваши деньги можно будет увидеть в личном кабинете налогоплательщика или получить по запросу в ИФНС. В связи с этим и срок уплаты налогов будет один – до 28 числа (ст. 2 закона 263-ФЗ

Срок уплаты налогов меняется, а периодичность остается. Например, сейчас ИП на УСН платят авансы до 25 числа месяца после первого, второго и третьего кварталов, а по итогам года налог до 30 апреля. С 2023 года все те же квартальные авансы надо будет платить до 28 числа месяца, следующего за кварталом, а налог до 28 апреля.

налогу на имущество, транспортному и земельному налогам срок сдвинули на 28 число не вперёд, а назад. Если сейчас годовой платёж делают до 1 марта, то после перехода на единый налоговый платеж (ЕНП) срок сдвинется на 28 февраля. Страховые взносы и НДФЛ за сотрудников по-прежнему нужно будет платить ежемесячно, но тоже до 28 числа.

Таким образом, к 28 числу у вас на ЕНС должна быть сумма, которой хватит для погашения совокупной обязанности – уплаты всех причитающихся налогов. Если денег на ЕНС не хватает – это долг бюджету, который называется отрицательным сальдо. Если после списания совокупной обязанности на ЕНС остались деньги – это положительное сальдо или переплата.

избавило бизнес от необходимости заполнять множество платёжек с разными КБК, ОКТМО и прочими реквизитами. Но нет, эти реквизиты по-прежнему придётся заполнять, просто в другом документе – уведомлении о суммах исчисленных налогов. Поэтому говорить о том, что ЕНП сделает жизнь бизнеса проще, пока не приходится.

Подарок для наших читателей – чек-листы с вариантами законной оптимизации налогообложения на ОСНО и УСН.

Больше сорока способов легально снизить налоговую нагрузку!

Методы оптимизации налогов

Как законно снизить налоговую нагрузку

Получите бесплатные чек-листы для ОСНО и УСН!

Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам их

На какие платежи не распространяется новый порядок

Система ЕНП не коснулась (п.п. «а» п. 1 ст. 1 закона 263-ФЗ

Эти платежи нужно будет делать по-старому. Также нет изменений по взносам на обязательное страхование сотрудников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Их по-прежнему нужно перечислять до 15 числа и отдельной платёжкой. Но реквизиты будут новые, потому что с 2023 года ФСС и ПФР объединяют в Социальный фонд России.

А по этим платежам налогоплательщик может сам решить – работать по-старому или перечислять их в составе единого налогового платежа (п. 17 ст. 1 закона 263-ФЗ

Как сдавать налоговую отчётность с 2023 года

Как и по налогам, для отчётов установлен единый срок – 25 числост. 2 закона 263-ФЗ). Теперь на подготовку декларации по УСН будет на 5 дней меньше, а по налогу на прибыль – на три дня меньше.

По НДС и акцизам и так отчитывались 25-го числа, поэтому тут ничего не поменяется. Срок для годовой формы 6-НДФЛ с 1 марта сдвинули на 28 февраля.

Отчётных форм станет больше. Дело в том, что до 25 числа придётся сдавать ещё уведомления об исчисленных суммах налогов, потому что ИФНС нужно знать, сколько денег списывать с вашего ЕНС по каждому конкретному налогу. Уведомления нужно сдавать по тем платежам, где декларация либо не предусмотрена, либо срок её сдачи наступает уже после срока уплаты (п.п. «и» п. 17 ст. 1 закона 263-ФЗ). Это, например, страховые взносы, НДФЛ и все налоги, по которым нужно платить авансы.

Так, декларацию по УСН за 2023 год организация сдаст до 28 марта 2024 года. А в течение 2023 года нужно сделать ещё три авансовых платежа по УСН. Если раньше просто отправляли платёжку на аванс, то теперь до 25 апреля, июля и октября нужно отправить уведомления с рассчитанными суммами авансов, чтобы налоговики знали, сколько денег списать с ЕНС, когда настанет срок уплаты аванса.

Будет ли для всех с 2023 года действовать та же форма или разработают новую – пока неясно.

Если впоследствии нужно будет уточнить сумму налога, можно предоставить новое. «Уточняться» можно вплоть до предоставления декларации по этому налогу. Если сумма в уведомлении и декларации будет отличаться, корректной будут считать сумму в декларации.

В течение 2023 года уведомлением могут служить обычные платёжки на перечисление налогов, но только для тех, кто ещё ни разу не сдавал уведомления (ч. 12, 13 и 14 ст. 4 закона 263-ФЗ). Как только вы сдадите первое уведомление, нужно будет всегда отправлять именно уведомления.

Как и когда пополнять ЕНС

Вносить деньги на ЕНС можно любыми суммами. Главное – чтобы к 28 числу, когда налоговая будет списывать деньги на налоги, их было достаточно для погашения совокупной обязанности.

Минфин уже подготовил проект правил заполнения платёжек для ЕНП. Согласно этим правилам, в платёжном поручении не нужно будет заполнять поля с КПП плательщика, ОКТМО, основанием платежа, налоговым периодом и датой документа, получателем платежа, его КПП и ИНН. В этих полях нужно будет проставлять нули.

Пополнить ЕНС за налогоплательщика может и третье лицо, но работает это только в одну сторону: иное лицо не сможет требовать возврата переплаченного ЕНП из бюджета.

Переплаты и недоимки после перехода на ЕНС

Переплатой будет считаться положительное сальдо на ЕНС. То есть до 28 числа все деньги, которые есть на ЕНС, можно считать переплатой. Если после 28 числа, когда налоговая спишет с вашего ЕНС деньги на все налоги, взносы, и другие платежи в бюджет, что-то останется – это тоже переплата, которой вы как и раньше можете воспользоваться по своему усмотрению:

При этом невозможно будет одновременно иметь переплату по одному налогу и недоимку по другому. Все деньги в одном общем «котле», и поэтому как только образуется долг, налоговая возьмёт деньги из него.

Можно написать заявление на зачёт излишка в счёт будущих платежей по определённому налогу, и тогда переплата будет числиться именно по этому налогу, пока не настанет новый срок уплаты. Но если у вас образуется долг по другим платежам и на ЕНС не будет соответствующей суммы, деньги снова пойдут в общий «котёл». Поэтому нужно чтобы на ЕНС всегда хватало денег на остальные платежи.

Чтобы вернуть переплату с ЕНС на свой расчётный счёт, нужно написать заявление. Налоговая должна отправить в казначейство поручение на возврат не позднее следующего дня. Ждать решения месяц как раньше не придётся.

Недоимка образуется при отрицательном сальдо ЕНС – когда денег на счете не хватает на погашение всех платежей в бюджет. В такой ситуации имеющиеся деньги налоговики распределят в таком порядке (п.п. 8 п. 9 ст. 1 закона 263-ФЗ

Внутри каждой группы сначала будут погашать долги с самой ранней даты возникновения. Если денег не хватает на платежи с одинаковой датой, налоговики распределят деньги по ним пропорционально (п.п. 10 п. 9 ст. 1 закона 263-ФЗ

28 апреля 2023 года наступил срок оплаты НДС в сумме 600 тыс. руб. и налогу на прибыль в сумме 400 тыс. руб., других недоимок не было. Но к этому дню у организации на едином налоговом счёте было всего 500 тыс. руб. Эти деньги налоговики распределят так:

НДС = 500 тыс. руб. / (600 тыс. руб. + 400 тыс. руб.) х 600 тыс. руб. = 300 тыс. руб.

Налог на прибыль = 500 тыс. руб. / (600 тыс. руб. + 400 тыс. руб.) х 400 тыс. руб. = 200 тыс. руб.

В результате у организации останется долг и по НДС, и по налогу на прибыль. Их погасят за счёт следующих поступлений на ЕНС.

Если на ЕНС недостаточно денег для погашения совокупной обязанности, на сумму недоимки из налоговой инспекции пришлют требование. Если вы его проигнорируете и не заплатите, в ИФНС вынесут решение о взыскании долга и направят в ваш банк поручение на списание долга. Такие решения будут размещать в отдельном реестре.

Взыскать долг налоговики могут в течение двух месяцев после истечения срока по требованию, а потом добиваться погашения долга они смогут только в суде (п.п. 4 п. 11 ст. 1 закона 263-ФЗ

Новые правила уплаты НДФЛ с 2023 года

Перестанет действовать п. 2 ст. 223 НК, согласно которому датой фактического получения дохода в виде оплаты труда считается последний день месяца, за который она начислена. Датой получения дохода будет день выплаты, поэтому НДФЛ нужно будет удерживать в том числе и при выплате аванса.

До 28 числа каждого месяца работодатель должен будет перечислять НДФЛ с зарплаты, удержанный за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего (п. 13 ст. 2 закона 263-ФЗ). Особые сроки будут действовать для декабря и января:

В связи с этими изменениями появится и новая форма

Как вычитать страховые взносы из налога на ЕНП

Как и сейчас, на ПСН и УСН с объектом налогообложения «Доходы» можно будет уменьшать налоги на уплаченные страховые взносы. Перед перечислением взносов вы подаёте уведомление с соответствующим КБК, и налоговая списывает указанную в нём сумму на взносы. Когда приходит время платить аванс или налог по УСН, вы подаёте уведомление с суммой налога, из которой уже вычли сумму взноса.

Чтобы этот механизм работал, нужно вовремя погашать все платежи перед бюджетом и не иметь долгов. Иначе если вы хотите перечислить взносы, а у вас есть более ранние долги, налоговая пустит деньги на их погашение. Взносы при этом частично или полностью останутся не уплаченными, а уменьшать налог можно только на уплаченные взносы.

Переходные положения

На 1 января 2023 года для каждого налогоплательщика сформируют сальдо единого налогового счёта. Это разница между неисполненными обязанностями перед бюджетом и излишне перечисленными суммами.

Неисполненные обязанности – это все долги по налогам, сборам, штрафам, пеням, за исключением:

Излишне перечисленные суммы – это все переплаты и излишне взысканные суммы, за исключением:

Если была переплата по налогу на прибыль в бюджет субъекта, её при формировании сальдо не учтут. Эту переплату зачтут в счёт предстоящих платежей по этому налогу, причём заявление писать не нужно. Но если без учёта этой переплаты получится отрицательное сальдо ЕНС, то часть или всю сумму зачтут для погашения долга (ч. 5 ст. 4 закона 263-ФЗ

Если после 1 января 2023 года вы сдадите декларацию, в том числе уточнённую, где будет увеличена сумма налога со сроком уплаты до конца 2022 года, пени рассчитают с учётом ч. 7 ст. 4 закона 263-ФЗ. Порядок расчёта будет зависеть от сальдо ЕНС на 1 января 2023 года.

Требования об уплате задолженности, решения о взыскании, решения о приостановлении операций по счетам, которые налоговики направят после 1 января 2023 года, автоматически отменяют требования и решения, направленные до 31 декабря 2022 года (ч. 9 ст. 4 закона 263-ФЗ

Если вы до конца 2022 года подали заявления о зачёте или возврате переплаты, по которым в ИФНС не успели принять решение, с 1 января 2023 года их рассматривать не будут (ч. 8 ст. 4 закона 263-ФЗ). Поэтому, если хотите распорядиться имеющейся переплатой до того, как она попадёт в общий «котел» единого налогового счёта, заранее сверьтесь с налоговой инспекцией и направьте заявления на зачёт или возврат.

Учтите, что заявления рассматривают до 10 дней, поэтому если попадите их в конце декабря, можете не успеть. Потом переплата не пропадёт и ею тоже можно будет распорядиться, но уже с учётом новых правил, которые мы описали в статье.

Можно ли не переходить на ЕНП с 2023 года

В некоторых источниках можно встретить информацию, что в законе есть лазейка для того, чтобы не переходить на ЕНП до 2024 года. В течение 2023 года вместо уведомления о суммах исчисленных налогов можно отправлять привычные платёжки на перечисление налогов, заполненные по старым правилам. Но как только налогоплательщик вместо платёжки отправит уведомление, он обязан будет и дальше отправлять только уведомления.

Исходя из этого делается вывод, что пока налогоплательщик не отправил такое уведомление, он не перешёл на ЕНП. Поэтому, таким образом, якобы, можно протянуть до 2024 года, работая по старым правилам.

На самом деле от новых правил работы это не освобождает. В законе однозначно написано, что каждому налогоплательщику с 1 января 2023 года будет открыт ЕНС, и это никак не зависит от того, подаёт он уведомления или отправляет платёжки по-старому. Кроме того, в ч. 13 ст. 4 закона 263-ФЗ говорится, что даже если отправлять платёжки вместо уведомлений, распределять суммы будут в соответствии с новыми правилами.

Другими словами, даже если вы оформите отдельное платёжное поручение на уплату, например, УСН – это не гарантирует, что деньги пойдут именно на уплату УСН. Если у вас при этом будет более ранняя недоимка по другому налогу, в ИФНС за счёт поступивших денег погасят сначала эту недоимку независимо от того, что вы написали в платёжке.

Платёжка вместо уведомлений – это всего лишь более привычный способ сообщить налоговикам о сумме налога. В любом случае средства будут учитываться на ЕНС. И списывать их инспекторы будут по новым правилам.

ЕНП в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

сервис под ЕНП, и с 2023 года вы сможете платить налоги и отчитываться по новым правилам. Уже сейчас вы можете пройти в сервисе сверку с налоговой инспекцией – напоминание об этом будет в налоговом календаре.

Для этого у вас должна быть подключена функция электронной отчётности. Нажмите на на кнопку «Сверка с ФНС» на главной странице личного кабинета.

В открывшемся окне выберите пункт «Задолженность по налогам» и нажмите «Запросить подтверждение». Таким же образом запросите документ «Акт сверки».

С 2023 года в налоговый календарь будет оповещать о предстоящей уплате ЕНП на главной странице личного кабинета. Все налоги и взносы, которые вы должны заплатить в составе ЕНП, будут собраны в один список, и вы ничего не упустите.

Вам нужно будет пройти мастер по расчёту каждого налога, а затем сформировать платёжное поручение на уплату ЕНП одной суммой.

Отправить платёжку в банк можно прямо из сервиса, если у вас подключена интеграция с банком. Также вы сможете формировать уведомления об исчисленных суммах налога, и отправлять их в ИФНС.

1500/aHR0cHM6Ly9saDMu/Z29vZ2xldXNlcmNv/bnRlbnQuY29tL0s0/c0pSUXEzeDBVVUow/c0U1bnNadW52MDE0/MWxlckVGMTBtR0RL/S0tsWkVsZW4yVURf/LVc3T1pHUXljZE9W/TGJLSTNKWHFzNEJZ/ZHFwNFd5cFFldHkx/cjRkX3NVWFNVeFQ5/ODJGVXJObXhGMHFP/bENPNTI2NXFrYVZG/VnhuaXo3QWpQdUhp/bjJmUWlqbFMzSmJi/b09yb1VtaXFZMkVB/R0hvT2VjSzhnNV9T/ZE5RZ3o2VDhNLXZO/OXFyZy1r. webp 1500w» data-origin=»https

Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Что такое ЕНС

Регулирование этого платежа осуществляется на основании закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса», согласно положениям которого Единый налоговый платеж (ЕНП) – это средства:

ЕНП также признаются суммы денежных средств, подлежащие учету на едином налоговом счете в связи с:

Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами денежного выражения совокупной обязанности, а также денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП и (или) признаваемых в качестве ЕНП.

Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (п. п. 2, 4 ст. 11.3 НК).

Итак, разберемся с основными вопросами – как платить, как отчитываться, как получать уведомления.

Как ИП и прочие предприниматели будут обмениваться сведениями с ФНС

Получать уведомления, направлять сведения.

Из буквального толкования новых норм следует , что с 01.01.2023 года при уплате ЕНП для налогоплательщика ничего не изменится в части официального общения с ФНС: ИП и прочие предприниматели будут обмениваться с налоговыми органами документами и сведениями привычными способами, при этом основными способами дистанционного взаимодействия с налоговыми органами остаются личный кабинет налогоплательщика или через систему бесконтактной и безбумажной технологии сдачи отчетности, так называемую систему представления отчетности по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

Представление деклараций по ТКС по-прежнему не потребует дублирования этих документов на бумажных носителях. При формировании электронной отчетности не может возникнуть ошибок, т. к. система контролирует правильность заполнения ее форм, одновременно осуществляется проверка актуальности версии заполняемого формата декларации.

Для направления документов в налоговый орган требуется получение усиленной квалифицированной электронной подписи.

Передача сведений через ТКС осуществляется посредством использования специального программного обеспечения или с помощью операторов ЭДО.

Операторы ЭДО – это организации, которые являются коммерческими и предоставляют услуги для обмена электронными счетами-фактурами и прочими документами. То есть, вместо направления документов почтой, курьерами или службами доставки операторы ЭДО организуют процесс передачи всех необходимых документов в электронной форме. При этом они гарантируют безопасность и юридическую значимость всех передаваемых в электронной форме документов.

Деятельность операторов ЭДО лицензирована, в связи с чем они наделены правом работать с сертификатами электронной подписи и шифровальными средствами, правом предоставлять телематические услуги связи и др.

Обязаны ли предприниматели использовать системы электронного документооборота ТКС или ЭДО

В чем суть этих инструментов? Можно ли обойтись личным кабинетом налогоплательщика, прийти на прием к инспектору?

Такой обязанности закон предпринимателям не вменяет. Использование указанных систем – право, а не обязанность налогоплательщика.

Согласно п. 7 ст. 23, п. 4 ст. 31 НК взаимодействие налогоплательщиков и налоговых органов в части взаимного представления сведений и документов может осуществляться, в частности, следующими способами:

Кроме того, в действующей редакции НК от 01.01.2023 сохраняются положения о возможности направления через ТКС или личный кабинет налогоплательщика требования об уплате задолженности (п. 4 ст. 69 НК), налоговых деклараций и расчетов (п. 1 и 4 ст. 80 НК), заявления о постановке на учет в налоговом органе (п. 5.1 ст. 84 НК), документов, истребуемых при проведении налоговой проверки (п. 2 ст. 93 НК), жалобы на решения и/или действия налогового органа (п. 1 ст. 139.2 НК).

Таким образом, изменения, внесенные в НК в связи с введением ЕНП, никак не отразились на способах взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов, не ухудшили положения налогоплательщиков, не затруднили это взаимодействие.

Как уже было сказано выше, использование электронных форм взаимодействия с налоговой инспекцией – это лишь право, а не обязанность налогоплательщика. Если по какой-то причине налогоплательщик не может или не хочет использовать вышеописанные средства (инструменты) взаимодействия, то может осуществлять взаимодействие с ФНС известными всем способами – прийти на прием лично или направить необходимые документы на бумажном носителе почтой России.

Однако использование ТКС, ЭДО и личного кабинета налогоплательщика значительно экономит время и снижает риски утраты, потери документов, так как при электронном документообороте посторонние лица их прочитать не смогут, поскольку информация не только защищена специальными техническими средствами, но и зашифрована, а ключ к шифрованию есть только у налогового органа.

Как использовать инструменты для взаимодействия с налоговой инспекцией для уплаты ЕНП?

Для передачи и получения документов и информации по ТКС, как уже было сказано выше, индивидуальному предпринимателю потребуется помощь оператора ЭДО либо установка специального программного обеспечения.

С оператором ЭДО предприниматель заключает договор на оказание услуг оператора, после чего начинает обмениваться электронными документами с налоговым органом. Для подтверждения факта юридической значимости электронного документа, его, как и любой другой документ, необходимо подписать. В связи с этим предпринимателю потребуется оформить усиленную квалифицированную электронную подпись (п. п. 5.1, 7 ст. 23 НК).

Согласно ст. 17.3 закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» получить такую подпись индивидуальный предприниматель может в одном из удостоверяющих центров ФНС (см. информацию ФНС России «С 1 июля квалифицированную электронную подпись для ЮЛ/ИП можно получить в ФНС»).

Использование ТКС вместе с услугами операторов ЭДО удобно предпринимателю тогда, когда документооборот большой и разнообразный.

Если же документооборот небольшой, можно ли обойтись без ТКС?

Да, поскольку использовать ТКС никто не обязан. Вместо него можно использовать личный кабинет налогоплательщика.

Использование личного кабинета налогоплательщика

Этот способ отмечается как наиболее удобный для взаимодействия с налоговыми органами. К тому же, он бесплатный, в отличие от услуг операторов ЭДО.

Как открыть личный кабинет?

Индивидуальный предприниматель может открыть ЛК НП двумя способами, при этом от способа авторизации зависит перечень услуг, предоставляемых пользователю ЛК ИП (п. 1 Регламента, Приложение № 2 к приказу):

2. Путем подачи заявления, заверенного усиленной квалифицированной электронной подписью или универсальной электронной картой либо по регистрационной карте, которая выдается при обращении налогоплательщика в ИФНС России. При осуществлении входа в ЛК ИП с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи или соответствующей карты индивидуальному предпринимателю доступны полные возможности сервиса (п. 1 Регламента, Приложение № 2 к Регламенту).

Электронный документооборот развивается, поскольку обеспечивает потребности возрастающего по популярности направления онлайн образования, а это означает, что и эксперты, и продюсеры и бухгалтеры могут свободно пользоваться нововведениями для успешного ведения своей деятельности.

Все это мы разбираем на бесплатной онлайн-сессии Академии правовых и финансовых советников «Формула увеличения дохода бухгалтера в 2023 году».

С 2023 года платить налоги, сборы и взносы нужно единым налоговым платежом (ЕНП). Для этого деньги перечисляют на единый налоговый счёт (ЕНС). ФНС разместила информацию, как заполнять платёжные поручения на перечисление ЕНП. Подробности – в статье.

Правила оформления платёжки по ЕНП

Сейчас платёжные поручения оформляют по правилам из приказа Минфина № 107н от 12 ноября 2013 года. В связи с переходом единый налоговый платёж Минфин подготовил проект с изменениями в эти правила, но он ещё на рассмотрении. Пока не утвердили новый порядок, заполнять поля платёжного поручения нужно по правилам, которые разместила ФНС на своём сайте:

В инструкции от ФНС не сказано как заполнять поля 18, 21 и 22. Но если оставить их пустыми, вы не сможете отправить платёжку в банк. Для налоговых платежей нужно заполнить «Вид операции» – «01», «Очерёдность платежа» – «5» и «Код» – «0».

Заполнить все эти реквизиты можно на сайте ФНС – в личном кабинете или в сервисе «Уплата налогов и пошлин».

Если вы пользуетесь интернет-бухгалтерией «Моё дело» все налоги и взносы, которые вы должны заплатить в составе ЕНП, будут собраны в один список, а платёжное поручение на уплату ЕНП автоматически сформируется нажатием одной кнопки. Отправить платёжку в банк можно прямо из сервиса, если у вас подключена интеграция с банком.

Согласно п. 1 ст. 58 НК в новой редакции не все платежи нужно обязательно перечислять общей суммой. Некоторые можно на выбор включать в единую платёжку или оформлять отдельную:

А эти платежи нужно оформлять только отдельными платёжными поручениями:

Отдельно уплачивают взносы от несчастных случаев и профзаболеваний. После объединения ПФР и ФСС перечислять их нужно по реквизитам нового Социального фонда России.

Платёжные поручения вместо уведомлений в ИФНС

С 2023 года нужно подавать уведомления об исчисленных суммах, чтобы в ИФНС знали, сколько денег списывать с ЕНС на разные виды налогов, взносов и сборов. В них указывают пять реквизитов: КПП, КБК, сумму, ОКТМО, кодовое обозначение отчётного периода. Срок подачи уведомлений – не позднее 25 числа месяца уплаты.

Согласно п. 12 ст. 4 закона № 263-ФЗ в течение переходного 2023 года вместо уведомлений можно по-прежнему отправлять в банк отдельные платёжные поручения со всеми заполненными реквизитами, конкретными КБК и суммами. Если вы решили воспользоваться таким правом и не отправлять уведомления, платёжки при перечислении налогов заполняйте так:

Предоставлять платёжки вместо уведомлений могут только те, кто ни разу таких уведомлений не сдавал. Если отправите уведомление – нужно и дальше сдавать только уведомления.

Моё дело Бюро

ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН, НПД: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой будет его налоговая нагрузка. О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?»

А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную  консультацию по налогообложению от 1С:

Обратите внимание! Налоговый режим ЕНВД отменён с 2021 года. Плательщикам ЕНВД необходимо выбрать другой вариант налогообложения.

Чтобы перейти с ЕНВД на упрощённую систему налогообложения, необходимо было подать заявление о переходе на УСН до конца 2020 года.

Особенности ЕНВД

Налоги ОООВменённый налог заменяет для ООО уплату:

Обращаем внимание всех ООО на ЕНВД — организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает.

Налоги ИП ля ИП вменённый налог заменяет уплату:

Суть единого налога на вмененный доход понятна из его названия. Слово «вмененный» в разговорном языке употребляется достаточно редко, если только не вспомнить такие канцеляризмы, как «вменить в вину» или «вменить в обязанность». Смысл слова «вменить» – это счесть или оценить как что-нибудь. В данном случае государство считает, что плательщик ЕНВД, занимаясь разрешенным для этого режима видом деятельности, должен получать от нее определенный доход. Доходы при этом оцениваются не в денежном эквиваленте, а в физических показателях.

Например, три работника в сфере услуг принесут дохода больше, чем один, а магазин площадью 30 кв. м должен быть прибыльнее, чем площадью 20 кв. м. В ст. 346.27 НК РФ приводится и более понятное толкование вмененного дохода  как потенциально возможного, с учетом условий, влияющих на получение этого дохода.

Какие условия имеются в виду? Прежде всего, это физический показатель, к которому привязывают базовую доходность. Физическим показателем может быть количество работников, единиц транспорта, площадь торгового зала. Базовая доходность – это условная месячная доходность на единицу физического показателя, рассчитанная в рублях.

Приведем простые примеры расчета налоговой базы для вмененного налога (данные берем из таблицы в ст. 346.29 НК РФ):

Объективен ли такой подход для расчета реальных доходов? Нет. Если вы хотите объективности, то выбирайте УСН или общую систему налогообложения. Нас в данном случае интересует выгодность вмененного налога, т.е. снижение налоговой нагрузки.

Обратите внимание, что базовая доходность является налоговой базой для расчета вмененного налога, но ее еще надо корректировать на два специальных коэффициента.