Декларация единого налогоплательщика 3 группы по ставке 2% уже на SMARTFIN.UA

Декларация единого налогоплательщика 3 группы по ставке 2% уже на SMARTFIN.UA ЕНП

Приказ, который утвердил этот бланк отчётности, содержит также порядок его заполнения. В подробностях ознакомиться с порядком можно по ссылке. Мы же разберёмся в этом довольно кратко.

Содержание
  1. Возврат полученного аванса в декларации по единому налогу
  2. Вынужденная смена группы или переход на общую систему
  3. Срок сдачи новой декларации УСН
  4. Санкции за нарушение сроков
  5. Форма декларации плательщика единого налога 2022 (обычные группы 1-3)
  6. Заполнение Приложения 1 (ЕСВ) декларации по единому налогу 2022
  7. Налоговая декларация плательщика единого налога 2022 срок подачи
  8. Должен ли быть «самоштраф» и пеня в условиях военного положения и карантина 2022 года
  9. Уведомление об исчисленных суммах
  10. Примеры заполнения для разных налогов
  11. Суммы в уведомлении отражаются за каждый конкретный период или нарастающим итогом?
  12. По какой форме подавать уведомление
  13. По каким налогам представлять уведомление
  14. В какие сроки подавать уведомление
  15. Как исправить ошибку в уведомлении
  16. Как подать уведомление
  17. Как это будет реализовано в учетных (бухгалтерских) системах?
  18. Что делать, если не согласны с сальдо ЕНС?
  19. Правила и сроки подачи
  20. Какие данные нужны для формирования декларации УСН
  21. Заполнение декларации по УСН
  22. Титульный лист
  23. Вариант УСН Доходы
  24. Раздел 1.
  25. Раздел 2
  26. Вариант УСН Доходы минус расходы
  27. Раздел 2.
  28. Раздел 3
  29. Декларация на УСН Доходы
  30. Утверждена форма уведомления об исчисленных суммах налогов для ЕНП
  31. Как заполнить налоговую декларацию плательщика единого налога за 2022 год
  32. Особые отметки в декларации
  33. Книги учета как основа заполнения декларации
  34. Как заполнить ЕУД
  35. Заполнение декларации в условиях военного положения и карантина 2022
  36. Кто может подавать упрощённый отчёт
  37. Декларация на УСН Доходы минус расходы
  38. Заключение

Возврат полученного аванса в декларации по единому налогу

При заполнении налоговой декларации проблемой может стать возврат предпринимателем ранее полученных предоплат за товары (услуги). Как правило, поступают так (ИНК ДФС от 06.06.2017 г. № 470/6/99-99-12-02-03-15/ИНК):

  • аванс включать в доход того периода, когда он был получен;
  • уменьшают доход на возвращенную сумму – в периоде возврата аванса.

Однако при недостаточности дохода текущего отчетного периода в декларации можно получить отрицательную сумму дохода. Такую ситуацию, судя по разъяснению ГНС, следует воспринимать как нормальную.

Вынужденная смена группы или переход на общую систему

В случае, если плательщик ЕН 1-2 группы превысил в календарном квартале предельный объем дохода для своей группы, то он обязан (п. 293.8 НКУ):

  • не позднее 20-го числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором его доход превысил допустимый максимум, подать в орган ГНС заявление на переход на 2 или 3 группу ЕН;
  • применить к сумме превышения ставку 15% ( стр. 02, стр. 04 та стр. 07 декларации)
  • подать декларацию плательщика ЕН в сроки, установленные для квартального отчетного периода;
  • оплатить ежемесячный авансовый взнос по ЕН по новой ставке не позднее 20-го числа первого месяца работы в новой группе, если переход был с 1 до 2 группы.

Если плательщик ЕН превысил объем 7.585.500 грн в 2022 г., то не позднее 20-го числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором произошло превышение, он должен подать заявление на переход на общую систему налогообложения и подать квартальную декларацию.

Если нарушение условий пребывания на ЕН другое, чем превышение дохода, то заявление на переход на общую систему должно быть подано не позднее 10 к. дней до начала нового календарного года (1-2 группа) или квартала (3 группа) (пп. 298.2.1 НКУ).

Плательщики ЕН 1-2 группы в случае нарушения условий ЕН должны подать годовую декларацию в срок, определенный для квартальной декларации, то есть 40 к. дней после конца года (а не 60 к. дней, как обычно). Переход на общую систему для них будет с нового года, а для 3 группы — с нового квартала (пп. 298.2.3 НКУ).

Декларация единого налогоплательщика 3 группы по ставке 2% уже на SMARTFIN.UA

Стаття підготовлена за матеріалами журналу «Головбух»

Срок сдачи новой декларации УСН

Сроки подачи декларации УСН в 2023 году изменены, они приводятся в статье 346.23 НК РФ.

За срыв сроков отчётности налагаются штрафы по статье 119 НК РФ:

  • 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, если налог, который исчислен на основании этой декларации, был перечислен вовремя;
  • от 5% до 30% недоимки, если налог не был перечислен в установленные сроки.

Кроме того, ИФНС вправе заблокировать расчётный счёт плательщика УСН, если крайний срок сдачи декларации пропущен более чем на 20 дней.

Санкции за нарушение сроков

Если единая упрощённая декларация подана позже срока, инспекция может оштрафовать налогоплательщика. В Минфине считают, что в данном случае нет оснований накладывать штраф по статье 119 НК РФ, как за опоздание с представлением обычной налоговой декларации. Это связано с тем, что ЕУД не содержит показателей для расчёта налогов. Поэтому в финансовом ведомстве полагают, что это всего лишь непредставление документа в ИФНС в отведенный для этого срок. В этом случае адекватным наказанием будет штраф 200 рублей по пункту 1 статьи 126 НК РФ. Такое мнение выражено в письме Минфина от 03.07.08 № 03-02-07/2-118.

Но иногда налоговые органы всё же привлекают к ответственности за несвоевременную подачу ЕУД по статье 119 НК РФ. Штраф назначается в минимальном размере — 1 тыс. рублей, но по каждому налогу, который указан в отчёте.

Итак, мы рассмотрели заполнение единой упрощённой налоговой декларации (форма по КНД 1151085). Это нулевая отчётность для тех, кто за отчётный период не произвел никаких операций и не имел объектов налогообложения. Её подача является добровольным выбором налогоплательщика и заменяет представление нулевых деклараций, но только для тех, у кого есть основания, указанные выше.

Форма декларации плательщика единого налога 2022 (обычные группы 1-3)

Обратите внимание, что форма декларации для плательщиков единого налога (ЕП) для обычных групп 1-3 одинаковая. Разница между разными группами заключается только в разделах, которые нужно заполнить. Налоговая декларация плательщика единого налога подается за формой, утвержденной приказом Минфина от 19.06.2015 № 578 (с изменениями по приказом Минфина от 09.12.2020 № 752, далее – Приказ № 752). Особенностьюданной формы это включение в нее специального приложения для отчета о ЕСВ. Это приложение используется предпринимателями всех групп единого налога при отчёте за весь 2021 год. Его наличие обеспечивает одну единую декларацию как для единого налога, так и ЕСВ. С формой данной Декларации можно ознакомиться ниже, а дальше рассмотрим нюансы ее заполнения.

Декларация единого налогоплательщика 3 группы по ставке 2% уже на SMARTFIN.UA

Кроме обычных групп, на период действия военного положения еще появилась в пределах группы 3 спецгруппа со ставкой единого налога 2%. Для нее существует отдельная форма декларации, утвержденнаяприказом Минфина от 26.04.2022 № 124 «Об утверждении формы налоговой декларации плательщика единого налога третьей группы на период действия военного, чрезвычайного положения в Украине». О заполнении такой декларации подробно в материале Как заполнить налоговую декларацию плательщика спецгруппы единого налога 2%.

Експерт роз’яснює про:- строки подання інформації;- обов’язок щорічно підтверджувати КБВ;- право повідомити про розбіжності в інформації- штрафи за порушення.

Заполнение Приложения 1 (ЕСВ) декларации по единому налогу 2022

Теперь рассмотрим, как заполнить расчет ЕСВ – приложение к налоговой декларации по единому налогу.

Налоговая декларация плательщика единого налога 2022 срок подачи

Когда подавать декларацию и платить налог представлено в таблице ниже.

при отчёте за 2022 год следует обратить внимание, что с марта 2022 года на период военного положения и 6 месяцев после его завершения все ФЛП имеют право не платить ЕСВ

Должен ли быть «самоштраф» и пеня в условиях военного положения и карантина 2022 года

Да, должен быть. Если нет желания спорить с ГНС. Разберем это.

При исправлении прошлых ошибок и заполнении раздела VI «Определение налоговых обязательств в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок» обратите внимание, что, несмотря на действие карантина и военного положения, налоговики заявляют, что с 27 мая 2022 года карантинный мораторий на период действия военного положения не освобожден. от штрафов (разъяснение ГНС 132.01 и ГУ ГНС в Одесской области). В таких обстоятельствах «самоштраф» начисляются. Пеня также если вышло 90 к. дней (см. выше алгоритм заполнения декларации в раздел VI).

Позицию налоговиков можно объяснить тем, что дата – 27 мая 2022 года – это дата обновления пп. 69.1 п. 69 подразд. 10 Переходных положений НКУ. Данную норму НКУ налоговиков считают доминирующей над нормами по освобождению от штрафов на время COVID-карантина, который продлен до 31 декабря 2022 года.

Уведомление об исчисленных суммах

Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов. Это касается тех случаев, когда декларация подается позже, чем срок уплаты налога. Для таких ситуаций вводится новая форма документа
— уведомление об исчисленных суммах.

В нем пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма. Уведомление многострочное. В одном документе можно указать информацию по всем авансам каждого обособленного подразделения.

Примеры заполнения для разных налогов

НДФЛ за период с 01.01.2023 по 22.01.2023

НДФЛ за период с 23.01.2023 по 22.02.2023

НДФЛ за период с 23.12.2023 по 31.12.2023

Про налоги:  Единый сельскохозяйственный налог освобождает от уплаты

УСН за I квартал 2023 года

Имущество организаций за полугодие 2023 года

Суммы в уведомлении отражаются за каждый конкретный период или нарастающим итогом?

Суммы в уведомлении отражаются за каждый конкретный период.

Например, если по УСН за первый квартал исчислена сумма 1000 руб., за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 3000 руб., то в уведомлении за 2 квартал вам необходимо указать сумму 2000 руб.

По какой форме подавать уведомление

Форма по КНД 1110355 — уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

По каким налогам представлять уведомление

Юридические лица и индивидуальные предприниматели подают уведомление:

  • по НДФЛ
  • страховым взносам
  • имущественным налогам юрлиц
  • упрощенной системе налогообложения

В какие сроки подавать уведомление

Не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов и взносов.

Как исправить ошибку в уведомлении

Нужно направить в налоговый орган новое уведомление с верными реквизитами — только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка.

Как подать уведомление

  • по ТКС с усиленной квалифицированной электронной подписью
  • через ЛК налогоплательщика с усиленной квалифицированной электронной подписью
  • на бумаге, если допускается такой способ представления (например, при среднесписочной численности за предшествующий календарный год не более 100 человек)

Уведомление предоставляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.

В бухгалтерских системах для сдачи отчетности предусмотрена работа с уведомлениями.

Как это будет реализовано в учетных (бухгалтерских) системах?

Порядок подключения к API ЕНС

Что делать, если не согласны с сальдо ЕНС?

Если у вас есть вопросы по сальдо ЕНС и его детализации, вы можете обратиться письменно через ЛК, ТКС или иным способом провести сверку с налоговым органом.

Если необходимо срочно отменить меры взыскания или получить справку о расчетах с учетом временно непроведенных платежей, вы можете обратиться через сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС
»:

  • введите в сервисе сведения о себе и контактный номер телефона;
  • из списка вопросов выберите «Не согласен с сальдо ЕНС, требуется актуализация».

Специалист свяжется с вами для уточнения причины обращения.

В бизнесе бывают периоды, когда платить налоги не с чего. Но это не освобождает от необходимости подавать отчётность. В определённых случаях вместо нескольких нулевых форм в ИФНС можно направить одну, которая называется единая упрощённая декларация.

Правила и сроки подачи

Подать упрощённый отчёт следует за тот же период, за который подавалась бы обычная декларация. Крайний срок — 20 число месяца, следующего за окончанием отчётного периода. Сроки сдачи в 2023 году такие:

  • за 2022 год — 20.01.2023;
  • за 1 квартал 2023 — 20.04.2023;
  • за полгода и 2 квартал — 20.07.2023;
  • за 9 месяцев и 3 квартал — 20.10.2023;
  • за 2023 год и 4 квартал — 22.01.2024 года.

Например, ООО открылось в начале 2023 года, осталось на ОСНО, но деятельности так и не вело. По окончании 1 квартала ему необходимо отчитаться по НДС и налогу на прибыль. Можно подать по каждому из них нулевой отчёт в установленный срок. Но также допустимо до 20 апреля направить в ИФНС упрощённую декларацию, заполнив её по налогам на добавленную стоимость и на прибыль. Если и в следующем квартале не будет объектов обложения налогами и движения средств, то можно сделать то же самое снова.

Другой пример — ИП встал на учёт в январе 2022 года, сразу перешел на упрощённую систему, но до конца года у него не было никаких операций и объектов обложения. Его налоговая система предусматривает подачу лишь одного отчёта по итогам года. Вместо него он может подать единую упрощённую налоговую декларацию. Срок сдачи отчёта за 2022 год — 20.01.2023. При этом ЕУД за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев ИП подавать не должен, потому что он является плательщиком упрощённой, а не общей системы налогообложения.

Представить декларацию можно любым способом:

  • лично привести в ИФНС;
  • передать с представителем по доверенности;
  • представить в электронной форме (с электронной подписью).

Возможность подать в бумажном виде может помочь тем, кто сдает отчётность по НДС. Дело в том, что декларацию по этому налогу необходимо направлять строго в электронной форме через уполномоченного оператора, с которым нужно заключать договор. Если декларацию по НДС послать почтой или представить лично, её не примут. А вот ЕУД можно подать и на бумаге.

Какие данные нужны для формирования декларации УСН

Прежде чем показать на примере, как заполняется декларация по УСН за 2022 год, определимся с тем, какие сведения необходимы. Все они содержатся в Книге учёта доходов и расходов, вести которую должна каждая организация на УСН. Итак, нам понадобятся такие данные:

  • Исчисленная налоговая база. На УСН Доходы это выручка от реализации и внереализационные доходы из статьи 346.15 НК РФ. На УСН Доходы минус расходы налоговая база уменьшается на документально подтверждённые затраты, перечисленные в статье 346.16 НК РФ.
  • Применяемая налоговая ставка.
  • Сумма взносов на страхование работников, которая была фактически уплачена в отчётном периоде. Эти затраты вычитаются из суммы налога теми организациями, которые выбрали объект «Доходы». Вычесть можно все уплаченные взносы, но сумму налога нельзя снизить более, чем на 50%. Плательщики, учитывающие расходы, отдельно взносы не вычитают, ведь они уже входят в состав затрат.

Обратите внимание, что доходы, расходы и взносы указывается в декларации нарастающим итогом, то есть показатели текущего квартала суммируются с показателями предыдущих.

Заполнение декларации по УСН

В первую очередь, надо соблюсти стандартные требования по оформлению налоговой отчётности. Вот основные из них:

  • стоимостные показатели указывают в рублях, при необходимости значения округляют;
  • используются чернила чёрного, фиолетового, синего цвета;
  • если декларация заполняется на компьютере, можно применять только шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов;
  • при заполнении от руки во всех свободных ячейках проставляют прочерки, при компьютерном оформлении они необязательны;
  • каждая страница декларации распечатывается на одной стороне листа;
  • нельзя сшивать или иным образом деформировать бумажный носитель.

А теперь переходим к заполнению налоговой отчётности по разделам.

Титульный лист

Титульный лист декларации содержит основные сведения об организации или ИП. В верхней части листа (как и во всех последующих) надо указать ИНН налогоплательщика. Юридические лица добавляют ещё и свой КПП.

Далее последовательно указывают:

  • номер корректировки;
  • код налогового периода (при отчёте за прошедший налоговый период это «34»);
  • отчётный год;
  • код налоговой инспекции, где упрощенец стоит на учёте;
  • код места нахождения: для индивидуальных предпринимателей это «120», для организаций — «210»;
  • полное имя ИП или фирменное наименование ООО;
  • телефон для связи, вписывается без прочерков и пробелов;
  • общее количество страниц декларации (незаполненные страницы не прикладываются и не учитываются);
  • общее количество прилагаемых документов, если они есть.

Слева внизу есть блок для указания сведений о том, кто подаёт декларацию. Это может быть руководитель компании, индивидуальный предприниматель или доверенное лицо. При этом полное имя вписывают только руководители или представители, ИП своё имя здесь не повторяют. Заканчивается заполнение титульного листа подписью и датой подачи.

На УСН есть два разных объекта налогообложения, поэтому для них заполняют разные разделы.

Вариант УСН Доходы

Для УСН Доходы предназначены разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2. При этом раздел 2.1.2 нужен только для плательщиков торгового сбора в Москве, поэтому в большинстве случаев на УСН Доходы заполняют разделы 1.1 и 2.1.1.

Раздел 1.

Здесь указывается окончательная сумма налога к уплате, уже за вычетом страховых взносов и торгового сбора. Данные для раздела 1.1 формируются на основании разделов 2.1.1 и 2.1.2, поэтому заполнять декларацию удобнее с них. Под каждой строкой, в которой указана сумма налогового платежа, приводятся специальные формулы, поэтому всегда можно проверить корректность расчётов.

В строки 010, 030, 060, 090 надо вписать код ОКТМО по месту жительства предпринимателя или нахождения организации. При этом, если в течение года местонахождение не менялось, код ОКТМО указывают один раз – в строке 010.

В декларации также есть специальная строка 101, в которой ИП, совмещающие УСН и ПСН, вправе зачесть часть уплаченного налога, если они утратили право на патент (п. 7 ст. 346.45 НК РФ).

В этом разделе сначала надо выбрать код признака применения налоговой ставки. Значение кода связано с соблюдением лимитов по доходам и работникам:

  • «1» для стандартных лимитов;
  • «2» для повышенных лимитов.

Далее, в поле 102 надо указать признак налогоплательщика:

  • «1» для организаций и ИП с работниками;
  • «2» для ИП без работников.

В строках 110-113 нарастающим итогом с начала года отражают полученные доходы. В строках 120-123 показывают налоговую ставку за каждый отчётный период.

Для ставки, сниженной в соответствии с региональным законом, надо сформировать особый код обоснования ставки. Он состоит из двух частей, первую из них надо взять из приложения 5 к порядку заполнения.  Для объекта «Доходы» это 3462010, для налоговых каникул – 3462040, для Крыма и Севастополя – 3462030.

Для второй части кода надо найти региональный закон, а в нём – номер статьи, пункта и подпункта, которым установлена пониженная ставка. Например, если это статья 3, пункт 1, подпункт 8, то вторая часть кода будет такой: 000300010008.

Про налоги:  Как перейти на енп

Исчисленные налоговые платежи указывают в строках 130-133. Страховые взносы, которые уменьшают налог к уплате, отражаются в строках 140-143. Желательно проверить корректность расчётов с помощью формул под каждой строкой. При необходимости рекомендуем обращаться на бесплатную консультацию по учёту.

Раздел 2

Торговый сбор, который пока платят только в Москве, уменьшает исчисленный налог УСН к уплате. Поэтому плательщики сбора указывают в этом разделе суммы полученного дохода от розницы и взносы, перечисленные за работников по этому виду деятельности.

В строках 150-153 показывают суммы уплаченного торгового сбора, которые могут быть учтены для уменьшения налога УСН (после того, как из него вычли перечисленные страховые взносы). Напоминаем, что формулы расчётов есть под каждой строкой.

Вариант УСН Доходы минус расходы

Для этого объекта налогообложения заполняют два раздела: 1.2 и 2.2.

Этот раздел похож на раздел 1.1. Здесь тоже надо указать только код ОКТМО и налоговые платежи к уплате (авансы и налог по итогу года).

Особенность этого раздела – минимальный налог, который рассчитывают только для УСН Доходы минус расходы. Его сравнивают с налогом, рассчитанным обычным способом, и перечисляют тот, который больше.

Раздел 2.

Здесь отражают формирование налоговой базы, поэтому указывают не только доходы, но и расходы. Так же, как и для УСН Доходы, необходимо выбрать код признака применения налоговой ставки.

Что касается статуса работодателя, то для этого варианта УСН он значения не имеет. Перечисленные взносы включают в общую сумму расходов, но исчисленный налоговый платеж они не уменьшает.

Кроме того, надо сформировать код обоснования применения пониженной ставки (аналогично разделу 2.1.1). Только первая часть кода будет другой — 3462020 (за исключением нулевой ставки, а также законов Республики Крым и Севастополя).

Исчисленные налоговые платежи показывают по строкам 270-273 по каждому отчётному периоду.

Раздел 3

Этот раздел заполняют только те упрощенцы, которые получили целевое финансирование. Объект налогообложения при этом значения не имеет.

Если поступления были, то по каждому из них указывается:

  • код вида поступления (выбирается из приложения 6 к порядку заполнения);
  • дата получения или срок использования;
  • стоимость имущества, услуг, работ или сумма денежных средств, если ещё не истёк срок их использования;
  • сумма использованных (или неиспользованных по назначению) средств.

Декларация на УСН Доходы

Если ООО «Твой дом» применяет объект «Доходы», то заполнять надо титульный лист, затем разделы 2.1.1 и 1.1.

Первая страница отчёта заполняется стандартно для всех деклараций. В верхних строках титула, как и на всех остальных листах, нужно указать ИНН / КПП организации, а также номер страницы в формате «00Х». Затем указываются:

  • номер корректировки – «0–»;
  • код налогового периода – «34» из Приложения № 1 к порядку заполнения декларации, утверждённому тем же приказом, что и форма (далее Порядок);
  • номер ИФНС;
  • код по месту учёта для организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком – «210» (Приложение № 2);
  • полное наименование ООО как в Уставе;
  • строка для реорганизованных / ликвидированных компаний заполняется прочерками;
  • номер телефона для связи (с кодом города, без пробелов, скобок, прочерков);
  • количество страниц отчёта и копий документов, если они прилагаются (например, копия доверенности);
  • код налогоплательщика – «1», если отчёт подписывает директор, «2» – если подпись ставит представитель;
  • ФИО директора ООО или лица, подписывающего отчёт по доверенности;
  • наименование организации-представителя (если услуги ведения учёта и подачи отчётности оказывает сторонняя фирма);
  • реквизиты доверенности (при подписании декларации доверенным лицом).

Построчно этот раздел заполняют так:

  • 101 – поле, в котором нужно отразить признак налоговой ставки. Если применяется базовая ставка 6%, то ставится код «1», если 8% (при превышении лимитов) – код 2;
  • 102 – организации указывают признак налогоплательщика «1» (налогоплательщик с работниками);
  • 110-113 – доход за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год соответственно;
  • 120-123 – налоговая ставка за каждый период;
  • 124 – новая строка, в которой отражается код обоснования пониженной налоговой ставки, если она введена регионом. Первая часть кода (до знака «/») выбирается из Приложения № 5 к Порядку. Вторая часть кода состоит из номера, пункта и подпункта статьи регионального закона, которым введена преференция. Для каждого реквизита отведены по 4 поля. Если знаков в номере меньше, слева от значения ставятся нули. Например, если это пониженная ставка прописана в подпункте 4 пункта 2 статьи 7 регионального закона, то эта часть кода будет выглядеть так: 000700020004;
  • 130-133 – суммы налога за каждый период до вычета взносов (база из строк 110-113 * ставка из строк 120-123);
  • 140-143 – суммы взносов, перечисленные в каждом периоде.

Этот раздел заполняют плательщики торгового сбора (он есть только в Москве). Они вправе уменьшить на его сумму исчисленный налог при УСН. В строках 150-153 они отражают суммы торгового сбора, уплаченные за первый квартал, полгода, 9 месяцев и год, которые можно принять к уменьшению налога по УСН после вычета из него страховых взносов.

В нашем примере ООО не платит торговый сбор, поэтому раздел не заполняется.

В разделе 1.1 отражают сумму налога при УСН к уплате за вычетом страховых взносов, а также торгового сбора. В строке 010 указывают ОКТМО, при этом если в течение года место нахождения организации не менялось, в строках 030, 060 и 090 этот код не указывают. В остальных строках вписывают:

  • 020 – аванс к уплате за 1 квартал;
  • 040 / 050 – аванс к уплате / уменьшению за полугодие;
  • 070 / 080 – аванс к уплате / уменьшению за 9 месяцев;
  • 100 – налог к доплате за год;
  • 101 – сумму, зачтённую за патент (только для ИП, совмещающих УСН и ПСН и утративших право на патент);
  • 110 – сумму налога к уменьшению за год.

Поясним на примере, как заполнить декларацию на разных объектах налогообложения. ООО «Твой дом» из Москвы занимается дизайном интерьера и применяет УСН. В фирме работает 3 человека. Доходы и расходы организации в 2022 году составили:

  • 1 квартал – 1 810 000 / 920 000 рублей;
  • 2 квартал – 1 930 000 / 1 680 000 рублей;
  • 3 квартал – 2 770 000 / 2 540 000  рублей;
  • 4 квартал – 1 630 000 / 1 190 000 рублей.

По итогам года суммы составили: доходы – 8 140 000 рублей, расходы 6 330 000 рублей.

Отдельно укажем суммы взносов, перечисленных за работников.

  • 1 квартал — 89 000 рублей;
  • 2  квартал — 103 000 рублей;
  • 3 квартал — 230 000 рублей;
  • 4 квартал — 84 000 рублей.

Утверждена форма уведомления об исчисленных суммах налогов для ЕНП

8 декабря 2022

С 1 января 2023 года в обязанность налогоплательщика (налогового агента), плательщика страховых взносов, помимо представления налоговых деклараций (расчетов), вменяется и новая обязанность — представлять в ФНС России уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, уплаченных (перечисленных) в качестве единого налогового платежа (ЕНП). Фактически такое уведомление является еще одним отчетным документом, цель формирования которого — предоставить налоговому органу информацию о начислениях для корректного разнесения совокупной обязанности на единый налоговый счет (ЕНС) и зачета ЕНП по тем налогам и страховым взносам:

  • которые уплачиваются до представления соответствующей налоговой отчетности (к примеру, страховые взносы уплачиваются ежемесячно, а расчет по страховым взносам представляется ежеквартально);
  • в отношении которых обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ (п. 9 ст. 58 Налогового кодекса).

ФНС России утвердила форму, порядок заполнения и формат представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов.

Уведомление подается через оператора ЭДО (в электронной форме по ТКС) либо через ЛКН. Если среднесписочная численность работников за предшествующий год не превысила 100 человек, организация вправе подать уведомление на бумаге.

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов

Другие формы (1151+)

Срок подачи уведомления – не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (соблюдается единый срок предоставления деклараций и расчетов).

В 2023 году у организаций и ИП есть возможность сделать выбор:

  • подавать уведомления;
  • либо вместо уведомления продолжить оформлять распоряжения на перевод денежных средств, т. е. привычные платежки на уплату конкретного налогового платежа с указанием в них соответствующего КБК.

Воспользоваться именно этим вариантом можно только при условии, что ранее вы не представляли в налоговый орган уведомления (ч. 12 и ч. 14 ст. 4 Закона № 263-ФЗ). Один раз представив уведомление по новой форме, плательщик утрачивает право предоставлять вместо уведомлений платежки.

Как заполнить налоговую декларацию плательщика единого налога за 2022 год

Налоговая декларация состоит из:

  • основной части;
  • Приложения 1 «Сведения о суммах начисленного ЕСВ» – почти полностью повторяет Отчет по ЕСВ (Форму Д5).

Все плательщики ЕН заполняют в основной части декларации заглавную часть и раздел I. Также заполняется один из разделов, который соответствует группе налогоплательщика (или несколько, если была смена группы в течение года), а именно:

Всеми налогоплательщиками заполняются:

  • раздел V по определению налоговых обязательств по единому налогу заполняется также всеми плательщиками ЕН;
  • раздел VIІ относительно рассчитанной суммы ЕСВ, но только в годовой декларации.

Что касается раздела VI, то его заполняем только в ситуации исправления ошибок, то есть при подаче уточняющей декларации или при исправлении ошибки по данным отчетного (налогового) периода.

Также в основной части еще появился новый раздел VII декларации – в нем приводятся обязательства по уплате ЕСВ по данным отчетного года. Этот раздел, который состоит всего лишь из одной строки заполняется просто как сумма помесячных обязательств по ЕСВ, посчитанных в Приложении 1 Декларации.

Среди других особенностей формы декларации (Приказ №752):

  • поле 8 «Особые отметки», которое заполняется при прекращении деятельности или переходе на общую систему налогообложения;
  • специальная отметка о подаче Приложения 1 (ЕСВ). При обычных обстоятельствах ее следует сделать только в декларации за год.
Про налоги:  Максимизируйте прибыль за счет минимизации затрат на единый сельскохозяйственный налог

Господарські операції виконання робіт регулює договір підряду. Тож крокуємо далі й розглянемо юридичні моменти, про які потрібно пам’ятати бухгалтерові. З’ясуємо, як облікувати й оподаткувати виконання робіт.

Общие правила заполнения налоговой декларации по единому налогу таковы:

  • если данные отсутствуют – в электронной форме оставляем ячейку пустой, а в бумажной – ставим прочерки;
  • заполняем исключительно на украинском языке;
  • исправления не допускаются вообще;
  • заполняем показатели декларации — в гривнах с копейками;
  • расшифровку подписи внизу по новым правилам оформления документов в бумажной форме можно сделать в формате собственное имя и ФАМИЛИЯ. Например, «Павел ПОРОШЕНКО» вместо «П. О. Порошенко». Это требования ДСТУ 4163: 2020, который вступил в силу с 01 сентября 2021 года.

Особые отметки в декларации

Относительно отметок в графах декларации обратите внимание на то, что в различных разъяснениях ГНС используется такой подход:

  • тип декларации, налоговый отчетный период – используется отметка «×»;
  • для особых отметок (раздел 8), например декларации за последний налоговый отчетный период, используем знак «+»;
  • внизу отметка относительно приложения Д1 (ЕСВ) тоже используем знак «+».

Скорее всего отметка «×», «+» или другое – это не существенно, однако налоговики, например в разъяснении ГУ ГНС в Харьковской области относительно заполнение ликвидационной декларации, указывают именно га отметку «+» в разделе 8.1. В других же разделах, в частности в примерах заполнения деклараций, налоговики используют знак «×» (см. порядок заполнения декларации плательщика единого налога).

наличие Приложения 1 (ЕСВ) следует обозначить особой отметкой «+» внизу декларации.

Книги учета как основа заполнения декларации

Декларация заполняется на основе данных:

Ведение этих Книг остается обязательным, хотя учет можно вести в Книгах произвольной формы, в т. ч. электронной. Однако несмотря на любую форму сделайте Книги такими, чтобы было удобно заполнять декларацию. Учет ведите ежедневный с подведением итогов за месяц и квартал.

Ниже представлен алгоритм заполнения декларации по единому налогу строка за строкой.

в декларации ФОП 3 группы доходы в квартальных декларациях отражаются нарастающим итогом, то есть за 1 квартал, за полугодие, за 3 квартала и за год.

Как заполнить ЕУД

Актуальный в 2023 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.

В форме необходимо отразить такие сведения:

  • ИНН, а для организаций ещё и КПП. При указании ИНН организации в первых двух ячейках проставляется «00»;
  • вид документа — 1, если за отчётный период он подаётся впервые. Если это корректирующий отчет, ставится код 3, а через «/» отражается номер корректировки;
  • год, к которому относится отчёт;
  • название и код ИФНС;
  • наименование компании или ФИО предпринимателя;
  • код ОКАТО;
  • ОКВЭД.

Далее идет таблица – в ней нужно указать налоги, в отношении которых заполняется декларация. Налоги отражаются построчно в том порядке, в котором в Налоговом кодексе идут соответствующие им главы. То есть на ОСНО сначала указывается НДС (глава 21), а затем налог на прибыль (глава 25).

В отношении каждого платежа в таблице отражается такая информация:

  • графа 1 – название налога;
  • графа 2 – глава НК РФ;
  • графа 3 – код налогового или отчётного периода. Если налог платится поквартально, то ставится код «3». Для платежей, налоговым периодом по которым является год, в графе 3 указывается отчётный период. Применяются следующие коды: «3» — 1 квартал, «6» — полугодие, «9» — 9 месяцев, «0» — год;
  • графа 4 – номер квартала. Он указывается только для налогов, по которым налоговым периодом является квартал. То есть в отношении НДС в графе 3 всегда нужно указывать «3», а в графе 4 номер квартала, за который подается декларация («01», «02» и так далее).

Ниже табличной части нужно отразить такие сведения:

  • номер телефона организации или ИП для контакта;
  • количество страниц отчета;
  • количество листов прилагаемых документов или их копий (если актуально).

Заполнение блока о полноте и достоверности информации зависит от того, кто подает декларацию:

  • организация: в строке «Руководитель» прописывается имя полностью, ставится дата, подпись и печать;
  • предприниматель: ничего вписывать не надо, нужно лишь подписать и поставить печать (при наличии), а также дату;
  • представитель — физическое лицо: указывается ФИО представителя, ставится его подпись, дата, в нижней строке — параметры доверенности;
  • представитель — юридическое лицо: вписываются наименование организации и дата. Подпись ставит руководитель этого ЮЛ, также ставится его печать. В строках ниже нужно указать реквизиты доверенности.

Особенности ЕУД в том, что она не содержит никаких полей для внесения значений. Ведь по своей сути это нулевой отчёт, соответственно, никаких показателей в нем быть не может.

Заполнение декларации в условиях военного положения и карантина 2022

Военное положение может влиять на заполнение декларации следующим образом:

  • уже упоминалась возможность освобождения от уплаты единого налога для ФЛП 1-2 группы, начиная с апреля 2022 года во время военного положения. Понятно, что в таком случае сумма единого налога за квартал будет меньше;
  • возможность не платить ЕСВ, начиная с марта 2022 года на протяжении всего военного положения и еще 12 месяцев после его завершения. Напоминаем, что в таком случае теряется страховой стаж + 12 месяцев (основание – п. 919 Заключительных и переходных положений Закона о ЕСВ). В этом случае в Приложении 1 декларации.

У системі «Експертус Головбух» бухгалтер завжди може отримати швидку і точну відповідь на своє професійне запитання. Кожне рішення, запропоноване Системою, є актуальним і своєчасним. Цим вона і унікальна.

Кто может подавать упрощённый отчёт

Подавать этот отчёт могут налогоплательщики на общем и упрощённом режимах, а также на ЕСХН. Единая упрощённая декларация (ЕУД) может заменить отчёты по следующим налогам:

  • на основной системе — НДС и налог на прибыль;
  • налог при УСН;
  • ЕСХН.

Подавать эту декларацию могут компании и предприниматели, у которых в отчётном периоде не было:

  • какой-либо активности по расчётным счетам и по кассе предприятия (приход или расход);
  • никаких объектов, по которым начисляются налоги.

Не могут подавать этот отчёт те налогоплательщики, у которых:

  • нет прибыли, но были хотя бы какие-то операции (например, расходы на коммунальные платежи или выплату зарплаты);
  • есть объекты, с которых они платят налоги.

На практике же чаще всего единую упрощённую налоговую декларацию подают те, кто недавно зарегистрировался и ещё не успел начать деятельность. Они сдают этот отчёт, поскольку это проще, чем заполнять обычные налоговые формы с нулевыми показателями.

Обратите внимание: обязанности подавать единую упрощённую декларацию нет ни у кого из налогоплательщиков. Эта форма введена лишь для удобства. Бизнес-субъекты сами выбирают, что подавать — ЕУД или нулевые декларации по своим налогам.

Декларация на УСН Доходы минус расходы

Теперь предположим, что ООО «Твой дом» применяет объект «Доходы минус расходы». Титульный лист заполняется, как указано выше. После этого заполняются разделы 2.2 и 1.2.

Поле 201 предназначено для выбора кода налоговой ставки. Если лимиты по доходам и численности работников не превышены (как в нашем примере), то применяется ставка 15% и выбирается код «1». При превышении лимитов применяется ставка 20% и проставляется код «2».

В строках 210-213 отражаются доходы за каждый период – так же, как в строках 110-113 раздела 2.1.1. В строках 220-223 нарастающим итогом указываются суммы расходов в отчётных периодах. В строке 230 отражается сумма убытка прошлых лет, которую можно зачесть в этой декларации (в нашем примере убытка нет).

В строках 240-242 указывается положительная разница между доходами и расходами за 1 квартал, 6 и 9 месяцев. В строке 243 отражается положительная разница между доходом и расходами за год, из которой дополнительно вычитается убыток прошлых лет (если заполнена строка 230). Строки 250-253 предназначены для отражения убытка каждого периода, если они получены.

В строках 260-263 указываются налоговые ставки. В новой строке 264 нужно отразить код обоснования пониженной налоговой ставки. Он формируется также, как код для строки 124, описанный выше.

В строках 270-273 указываются исчисленные к уплате суммы налога (аванса) за каждый период нарастающим итогом. В строке 280 нужно отразить минимальный налог при УСН. Он равен 1% от суммы годового дохода (строка 213).

Раздел заполняется аналогично разделу 1.1. Разница лишь в строке 120 – она предназначена для отражения суммы минимального налога. Он платится в случае, если сумма исчисленного налога при УСН получилась меньше минимального.

Заключение

Готовая декларация подписывается, на ней проставляются даты, нумеруются страницы по порядку, ставится подпись. Отправить или представить отчёт надо в ИФНС, где организация стоит на учёте, до 25 марта следующего года включительно. В текущем году крайний срок переносится на 27.03.2023 из-за выходного дня.

За нарушение срока может быть наложен штраф не менее 1 000 рублей, а дополнительно (если просрочка превысит 10 дней) могут заблокировать операции по банковскому счёту.

Оцените статью
ЕНП Эксперт