Что выгоднее усн или единый налог

В конце года компании и ИП могут поменять режим налогообложения. Уведомить об этом ФНС нужно не позднее 31 декабря. Рассказали, как выбрать самую выгодную систему налогообложения для вашего бизнеса в 2023 году.

Причин, когда бизнес решает сменить налоговый режим, много. Например, предприятие применяет упрощенку, а его партнеров интересует работа с НДС. Или предприниматель теряет обороты, и налоговая нагрузка на общей системе налогообложения становится непосильной.

Максимально экономичный режим вам помогут выбрать эксперты Главбух Ассистент. Аттестованные бухгалтеры также подготовят все необходимые документы для перехода на новый налоговый режим и сами отправят их в инспекцию. Оставьте заявку.

В 2023 году каждый индивидуальный предприниматель может выбрать из пяти налоговых режимов:

До того, как приступать к выбору налогового режима, вам нужно ответить на пять основных вопросов:

Если затрудняетесь сделать расчеты, можете изучить местные законы, касающиеся патентных налогов, — там обычно указаны потенциальные суммы дохода по разным видам бизнеса.

В некоторых режимах взимается налог с разницы между этими величинами.

Общий налоговый режим (ОСНО)

Если при регистрации ИП вы не смогли выбрать какую-то определенную систему, вам по умолчанию назначается ОСНО — общая система. На нее не распространяются ограничения по роду деятельности, доходам, количеству сотрудников или стоимости имущества. Однако по закону у вас есть 30 дней с момента регистрации ИП на то, чтобы сменить ОСНО на более удобный или выгодный для вашего бизнеса режим.

Ограничения: Нет ограничений к применению и ограничений на прибыль.

Какие налоги придется платить:

Итого: кому выгоден ОСНО. Предпринимателям, работающим преимущественно на крупные компании, уплачивающие НДС.

Продвинем ваш бизнес

В Google и «Яндексе», соцсетях, рассылках, на видеоплатформах, у блогеров

Общая система налогообложения

ОСНО — универсальный режим, на нем могут работать предприниматели и компании с любым доходом, количеством сотрудников и видом деятельности.

Это самый сложный режим, на котором надо вести полный бухгалтерский и налоговый учет и платить все налоги. А их немало: НДС, налог на прибыль, НДФЛ, налоги на имущество. У каждого своя система расчета, ставка и порядок оплаты, и без бухгалтера будет трудно.

Важно! Общая система действует для всех по умолчанию. Если при регистрации не подать заявление о переходе на упрощенку, налоговая по умолчанию переводит предпринимателя или организацию на ОСНО.

Когда выгодно работать на ОСНО

На общей системе налогообложения компании и ИП платят НДС, налоги на имущество, предприниматели также платят НДФЛ, а юрлица — налог на прибыль. А налогоплательщикам в Москве нужно еще заплатить торговый сбор. Кроме того, ФНС назначает дополнительные налоги в зависимости от видов деятельности бизнеса.

НДС. При продаже и перепродаже товаров и услуг компания обязательно закладывает в цену НДС. Выставляет своим покупателям счета-фактуры, учитывает входящие и исходящие суммы НДС, а разницу между ними уплачивает в бюджет. Когда вычет по входящему налогу окажутся больше исходящих сумм, можно возместить НДС из бюджета.

Продано товаров на сумму 120 руб. (в т. ч. 20 руб. НДС)

Приобретено товаров на сумму 360 руб. (в т. ч. 60 руб. НДС)

Сумма к возмещению 40 руб. (60 − 20 = 40)

Действуют три ставки налога на добавленную стоимость:

Налог на прибыль. Его платят только юридические лица. Облагается разница между полученными доходами и произведенными расходами. В расчет берутся доходы и расходы, связанные с реализацией товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы и расходы.

Основная ставка — 20%. Для некоторых категорий налогоплательщиков в Налоговом кодексе предусмотрены льготные ставки.

Налог на имущество: ставка до 2,2%  в зависимости от региона, так как поступления идет в местный бюджет.

Торговый сбор — пока только для Москвы. Сумма зависит от вида торговли и района.

НДФЛ, взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование — при наличии сотрудников.

Другие налоги. Компании могут платить дополнительные налоги: транспортный, земельный, водный — только если есть за что платить. Если, например, нет автомобиля или земли в собственности, то ничего не надо платить.

А вы знали, что, если контрагент не платит налоги, ответственным могут сделать вас? Чтобы обезопасить бизнес, передайте бухгалтерию на аутсорсинг Главбух Ассистент. Эксперты предоставят юридическую защиту сделок, а также подготовят подробный отчет о благонадежности контрагентов. Услуги бухгалтеров, юристов и кадровика входят в каждый тариф — рассчитайте оптимальный для вашего бизнеса.

Отчетность и проверки

Важно! С 2023 года все налогоплательщики, в том числе и компании на ОСНО, сдают отчетность в новый единый срок — до 25 числа отчетного периода. Это связано с обязательным переходом на единый налоговый платеж (ЕНП).

Компании на ОСНО сдают декларации по всем налогам, которые платят. Каждый квартал не позднее 25 числа отчитываются по НДС. При этом декларацию ФНС принимает только в электронном формате — придется настроить электронный документооборот.

Другая обязанность — ведение электронных книг покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по НДС. Налоговики тщательно проверяет всю первичку, связанную с НДС. Информацию по организации и ее контрагентам сверяет специальная программа АСК НДС-2. Чтобы не погрязнуть в постоянных сверках и ответах на требования из налоговой, без специалиста со знаниями налогового учета не обойтись. Сориентироваться по тарифам на бухгалтерское обслуживание вы можете здесь.

Кроме декларации по НДС организации на общей системе ежеквартально направляют в инспекцию отчеты и по другим налогам. Например, по налогу на прибыль отчет подают за первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Годовой отчет — до 25 марта.

Если есть сотрудники, также нужно ежеквартально сдавать расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ — годовую форму 25 февраля и отчетную 25 числа месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и 9 месяцами.

Какую систему налогообложения выбрать: ОСНО или УСН

Система налогообложения ― это совокупность налогов и сборов, которые, по закону, бизнес должен заплатить государству. Выбирают систему налогообложения при регистрации компании. В случае необходимости налоговый режим можно поменять.

В России применяется несколько налоговых режимов.

Общая система налогообложения (ОСНО) — ее могут применять абсолютно все формы бизнеса. Этот налоговый режим предполагает уплату всех налогов, которые указаны в Налоговом кодексе.

ОСНО можно применять без ограничений по организационно-правовой форме бизнеса, видам деятельности, величине доходов, количеству работников. Если при регистрации бизнеса не подать заявление на переход на специальный налоговый режим, то налоговая по умолчанию поставит на учет по ОСНО.

Специальные налоговые режимы дают бизнесу возможность сэкономить, а также снизить количество отчетности перед государством. На спецрежиме бизнес не платит часть налогов, которые обязательны при ОСНО. К специальным налоговым режимам относятся:

УСН подходит почти любому малому бизнесу. Остальные спецрежимы — узкопрофильные: они подойдут не любому бизнесу из-за ограничений по видам деятельности или форме ведения бизнеса.

Далее остановимся подробно на особенностях ОСНО и УСН — именно эти режимы используют чаще всего.

Кому подходит ОСНО. Обычно этот режим применяют компании, у которых нет права использовать специальные налоговые режимы.

Налоги на ОСНО. Компании, которые работают на ОСНО, должны платить все общие налоги:

Кому подходит УСН. Эта система налогообложения ориентирована на малый и средний бизнес. Но есть несколько ограничений для работы на УСН:

Налоги на УСН. Упрощенка освобождает от обязанности платить общие налоги, которые платят компании на ОСНО:

Вместо этого на упрощенке платят единый налог. Есть два варианта — платить 6 % с доходов или 15 % с разницы между доходами и расходами. При подаче в налоговую уведомления о переходе на упрощенку бизнес может выбрать тот вариант, который ему выгоднее.

В разных регионах ставки налога на УСН могут отличаться. Регионы имеют право устанавливать их в пределах от 1 до 6 % с доходов и в пределах от 5 до 15 % с разницы между доходами и расходами. Например, в Челябинской области налог на УСН с доходов составляет 3 %, а в Санкт-Петербурге налог на УСН с разницы между доходами и расходами — 7 %.

Чтобы выбрать, какой вариант УСН выгоднее, нужно оценить величину расходов бизнеса относительно его доходов. К бизнес-расходам относятся затраты, которые необходимы для того, чтобы произвести продукт или услугу, например закупка сырья и оборудования, ремонт оборудования, аренда офиса, торговые сборы.

Чем выше расходы, тем выгоднее применять налог с разницы между доходами и расходами. Например, такой вариант подойдет компании, которая занимается торговлей или производством. А если вы собираетесь открывать консалтинговую компанию, и из расходов на ведение бизнеса — только аренда офиса, то больше подойдет УСН с доходов.

Пример. ИП торгует продуктами питания. За год его доходы составляют 8 млн руб. На закупку товара у поставщиков он тратит 5 млн руб. Ему выгоднее работать на УСН с разницы между доходами и расходами. Так, размер налога за год составит:

(8 000 000 – 5 000 000) × 15 % = 450 000 руб.

Если бы ИП в течение года потратил еще 150 000 руб. на ремонт автомобиля, на котором ездит за товаром, то налог был бы меньше:

(8 000 000 – 5 000 000 – 150 000) × 15 % = 427 500 руб.

А если он выберет УСН с доходов, то придется платить больше:

8 000 000 руб. × 6 % = 480 000 руб.

Количество работников в компании тоже влияет на выбор вида УСН. Чем больше людей в штате, тем выгоднее платить налог с разницы между доходами и расходами. Все потому, что расходы на оплату труда и страховые взносы тоже относятся к бизнес-расходам и уменьшают налоговую базу.

Пример. Годовая прибыль юридической компании — 30 млн руб. Из крупных расходов — аренда офиса, на которую уходит 5 млн руб. в год. Но еще в компании много сотрудников, и годовой фонд оплаты труда составляет 15 млн руб. Получается, что компании выгоднее платить налог с разницы между доходами и расходами:

(30 000 000 – 5 000 000 – 15 000 000) × 15 % = 1 500 000 руб.

Если выбрать УСН с доходов, то налог будет выше: 30 000 000 × 6 % = 1 800 000 руб.

Нюансы расчета налога при переходном периоде. Для работы на УСН количество сотрудников компании должно быть не выше 130 человек, а ее годовой доход — не выше 200 млн руб., эти ограничения действуют с 2021 года. До этого показатели были ниже: не более 100 сотрудников и не выше 150 млн руб. в год. Как только компания или ИП превышали лимиты, они сразу переводились на ОСНО. А с 2021 года они сохраняют право остаться на упрощенке вплоть до достижения действующих лимитов в 130 сотрудников или 200 млн руб. прибыли. Но в этот переходный период ставка налога станет выше:

при налоге с дохода она равна 8 %;

при налоге с разницы между доходами и расходами ― 20 %.

Платить по повышенным ставкам придется с того квартала, в котором в компании появился 101-й сотрудник или прибыль превысила 150 млн руб.

Пример. Компания работает на УСН с разницы между доходами и расходами и имеет в штате 95 сотрудников. В первом квартале она заработала 80 млн руб. Ставка налога составит 15 %.

Во втором квартале количество работников в компании не изменилось, а общий доход с начала года достиг 155 млн руб. Новый лимит по прибыли не достигнут, но превышен прежний, поэтому теперь налог составит 20 %.

Если по итогам третьего квартала общий доход превысит 200 млн руб., то с октября компания должна перейти на ОСНО, то есть ей придется платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество.

Как выбрать. Выбор системы налогообложения происходит на этапе регистрации бизнеса и зависит от размера бизнеса, величины его доходов и расходов и других факторов. Чтобы выбрать между ОСНО и УСН, компании нужно:

1. Оценить особенности своего бизнеса и рассчитать налоги при всех доступных ему системах налогообложения.

2. Понять, кто основные клиенты бизнеса:

Как сменить. Если вы выбрали не самый выгодный для себя налоговый режим, то его можно поменять. Для этого нужно подать в налоговую уведомление. Но менять налоговый режим можно не чаще раза в год (ст. 346.13 НК РФ).

Еще: бизнес обязан сменить налоговый режим, если он больше не удовлетворяет требованиям текущего режима, например у компании на УСН число сотрудников превысило 130 человек. В этом случае нужно подать в налоговую уведомление о прекращении использования УСН. Если этого не сделать, то налоговая может наложить штраф в 200 руб.

У каждого налогового режима есть преимущества и недостатки. Например, необходимость ведения полноценного бухгалтерского учета и уплаты всех налогов на ОСНО компенсируется отсутствием ограничений по видам деятельности, организационно-правовой форме бизнеса, размеру прибыли, количеству работников и т. д. Это основная система налогообложения для предприятий. Если при регистрации ИП или ООО не подать уведомление об использовании специального налогового режима, налоговая поставит бизнес на учет по ОСНО.

Высокая налоговая нагрузка заставляет большинство ИП и ООО выбирать упрощенку, особенно в начале бизнеса. Условия для применения УСН одинаковы для ООО и ИП.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН разработан специально для предпринимателей, работающих в растениеводстве, животноводстве, лесном и рыбном хозяйствах. Этот режим освобождает ИП от уплаты налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество, если оно используется в сельскохозяйственном бизнесе.

Итого: кому выгоден ЕСХН

Предпринимателям, занимающимся нелегким сельскохозяйственным трудом. Налоговые льготы могут значительными, вплоть до нулевого налога.

Налог на профессиональный доход

Самозанятыми могут стать только предприниматели и граждане, доходы которых не превышают 2,4 млн рублей в год. Также у самозанятых не должно быть работников.

Предприниматели могут перейти на новый режим добровольно в любое время. Для этого достаточно пройти регистрацию в качестве плательщика профессионального дохода в приложении «Мой налог» и подать в инспекцию заявление.

Совмещать патент с другими режимами нельзя, так что сначала придется отказаться от применения текущей системы налогообложения.

Когда выгодно работать на НПД

Ставки налога на профессиональный доход:

Как перейти на новый налоговый режим

Поменять систему налогообложения можно по инициативе владельца компании либо по требованию закона, например, если изменилась доля одной компании в другой.

Поменять налогообложение ООО порой допустимо в строго установленное время. Так на ОСНО или УСН можно перейти только в начале календарного года, подав заявление не позднее 31 декабря текущего года.

Пошаговая инструкция

На каждой системе налогообложения есть свои возможности сэкономить на налогах. Например, при ОСНО можно оформить вычеты по НДС. Чтобы посчитать, на какой системе налогообложения компания будет платить меньше, воспользуйтесь онлайн-калькулятором на сайте ФНС.

Чтобы учесть все тонкости конкретно для вашей компании, лучше обратиться к опытному бухгалтеру. Эксперты Главбух Ассистент подберут выгодный налоговый режим, а также возьмут на себя регулярную отчетность, напомнят о платежах и проверят декларации, чтобы у ФНС не было претензий. Все это мы делаем в рамках наших тарифов без доплат. Оставьте заявку.

Как закрыть 2022 год без проблем: чек-лист для бизнеса

Проверки бизнеса в 2023 году: какие отменили, а какие нет

Единый налоговый платёж с 2023 года: что надо знать предпринимателю

5 изменений в учетной политике, которые помогут законно сэкономить на налогах

Какую поддержку получит бизнес в 2023 году

Упрощенная налоговая система (УСН)

УСН — наиболее популярная система для малого и среднего бизнеса. Привлекает небольшой налоговой нагрузкой и относительно простым ведением учета.

УСН бывает двух видов.

Объектом налогообложения выступают доходы

В 2023-м к этим двум видам добавился третий — экспериментальный.

Экспериментальный режим АУСН можно применять в Москве и Подмосковье, Татарстане и Калужской области.

Новый АУСН (автоматизированная система налогообложения) отличается от обычного УСН лимитами: годовой доход не должен превышать 60 млн рублей в год, а количество сотрудников — 5 человек.

ИП на АУСН не платят за работников страховые взносы, не подают декларации и не ведут книгу учета доходов и расходов.

Ограничения по УСН:

В 2023 году он равен 1,257 (приказ Минэкономразвития России от 19.10.2022 № 573). Соответственно, максимально возможный доход на УСН в 2023 году равен 251,4 млн рублей. Это на 32,2 млн рублей больше, чем в 2022 году.

Итого: кому выгоден УСН

Налог на профессиональный доход (НПД)

Налог на профессиональный доход — это специальный режим, который подходит не только физическим лицам, но и ИП. Тогда предпринимателя называют ИП-самозанятым. Эту систему налогообложения удобно использовать в самом начале деятельности, либо перейти на нее при плавном сворачивании бизнеса.

Минимальную налоговую ставку в мобильном приложении: 4% от дохода при работе с физлицами и 6% при работе с ИП и компаниями. Налог рассчитывается в приложении автоматически и ежемесячно.

Итого: кому выгоден НПД

Мелкому бизнесу с небольшими или падающими доходами, начинающим бизнесменам, которым требуется протестировать спрос на товары или услуги в определенном регионе.

Упрощенная система налогообложения

УСН — самая популярная система. Обычно новички в бизнесе, которые не знают, какая у них будет выручка и расходы, выбирают упрощенку. Если на общей системе компания платит несколько налогов, то на упрощенке — один. Но упрощенная система подходит не всем — есть ограничения:

На упрощенке не могут работать страховые компании, банки, ломбарды, микрофинансовые организации. А с 2023 года УСН не могут применять также компании и ИП, которые производят ювелирные изделия. Полный список ограничений в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Почему выгодно работать на УСН

Кроме того, на упрощенке до конца 2024 года продлили действие нулевой ставки для впервые зарегистрировавшихся ИП. В течение первых двух лет могут не платить налог ИП:

Обратите внимание, что программа господдержки распространяется только на предпринимателей, компании воспользоваться льготой не смогут.

Налоги на УСН

Компании и ИП на упрощенке платят единый налог. Он заменяет НДС, налог на прибыль и налог на имущество организаций.

С учетом специфики бизнеса можно подобрать один из двух видов упрощенки:

Для каждого объекта свои ставки — 6% для объекта «доходы» и 15% для объекта «доходы минус расходы».

Выбор объекта налогообложения, зависит от нескольких факторов. Основные — состав и структура затрат, которые можно официально подтвердить. Если расходы больше доходов на 60% и подтвердить их не сложно, то лучше выбрать «доходы минус расходы».

Про учет доходов на упрощенке мы писали в статье: ТОП ошибок на УСН: какие доходы ошибочно учитывают, а про какие забывают

Какие расходы можно учесть при УСН «доходы минус расходы»:

Если расходы подтвердить сложно, а доходы больше расходов на 60%, то выгоднее работать с объектом «доходы».

Пример, когда на объекте «доходы» можно потерять в прибыли

ИП Иванов Иван Иванович открыл бизнес по перепродаже техники из стран Азии. Спрос большой, продажи каждый день, а прибыль низкая. Почему?

Оказалось, что при наценке в 50% предприниматель применял объект “доходы” и отчислял в бюджет с каждой продажи налог в 6%.

Разберем на конкретном примере:

Стоимость закупки смартфона 10 000 рублейЦена продажи — 15 000 рублей

В бюджет с такой продажи ИП платил 900 рублей (15 000 × 6%).

Однако если бы ИП применял объект «доходы минус расходы» и подтвердил бы расходы в 10 000 на закупку товара, то в бюджет нужно было бы заплатить 750 рублей ((15 000 − 10 000) × 15%).

С каждой продажи предприниматель смог бы экономить по 150 рублей на налогах и значительно увеличил бы свою прибыль.

Чтобы первыми узнавать о правовой поддержке бизнеса, обратитесь к экспертам Главбух Ассистент. Специалисты аутсорсинга на прямой связи с Минфином, ФНС и другими ведомствами, помогут грамотно использовать льготы: налоговые каникулы, пониженные ставки страховых взносов, налоговые вычеты. Оставьте заявку сейчас и получите месяц обслуживания в подарок.

Кроме того, при выборе объекта стоит учитывать направление работы и регион. От региона, где зарегистрирована компания, зависит ставка налога на УСН. Регионы вправе понижать ставки для отдельных категорий налогоплательщиков в пределах 1–6% для доходов и 5–15% для разницы между доходами и расходами.

Для предпринимателей с объектом «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

Отчетность по имущественным налогам предприниматели не сдают. Налог на имущество, транспортный и земельный налоги предприниматели уплачивают на основе налоговых уведомлений.

Эксперты Главбух Ассистент обращают внимание: с 2023 года все компании и предприниматели в обязательном порядке переходят на единый налоговый платеж.

Поэтому вся отчетность будет сдаваться в новые единые сроки. Так, сроки сдачи декларации по УСН:

Срок уплаты налога на УСН тоже поменялся. Крайний срок уплаты для компаний перенесли на 28 марта, для ИП — на 28 апреля.

Отправлять декларацию нужно будет по новой форме. Сейчас ФНС вносит в форму технические корректировки с учетом применения ЕНП. Обновленный вариант скоро будет утвержден.

Разобраться в новых требованиях поможет команда специалистов бухгалтерского аутсорсинга. Квалифицированные бухгалтеры проходят аттестацию каждые полгода и первыми узнают обо всех изменениях в налоговом, финансовом и трудовом законодательстве. Для новых клиентов — месяц обслуживания в подарок.

ЕСХН — специальный налоговый режим, который разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции. Для работы на ЕСХН компания и предприниматель должны соответствовать требованиям:

Для рыбохозяйств есть дополнительное условие: должны быть свои или арендованные судна, а численность работников меньше 300 человек.

Нельзя перейти на ЕСХН производителям подакцизных товаров (за исключением подакцизного винограда, вина, шампанского, виноматериалов), представителям игорного бизнеса, казенным и бюджетным учреждениям.

Когда выгодно работать на ЕСХН

ЕСХН заменяет налог на прибыль и на имущество. Налог рассчитывают с разницы между полученными доходами и расходами. Учитываются только расходы на бизнес, которые можно подтвердить документами.

Общая ставка налога — 6%. Регион может уменьшить ставку вплоть до 0%. Узнать ставку своего региона можно на сайте ФНС.

Декларацию по ЕСХН по новым правилам нужно сдавать до 25 марта года, идущего за отчетным.

Сам ЕСХН платят два раза в год. Авансовый платеж за полугодие перечисляют до 25 июля. Налог по итогам года платят до 28 марта.

Платить за транспорт и землю на ЕСХН надо также как на общей системе. По общим ставкам уплачиваются и страховые взносы. Однако их разрешено включать в расходы при расчете единого сельскохозяйственного налога.

Еще организации на ЕСХН должны платить НДС, но есть условия для освобождения от уплаты. Например, если за три предыдущих месяца доход не превысил 2 млн рублей. Так что, если у вас небольшая ферма или сельхозпроизводство, вам можно работать без НДС.

Чтобы грамотно оптимизировать расходы с учетом особенностей вашего бизнеса, обратитесь в Главбух Ассистент. Эксперты изучат учет, сделки и договоры с контрагентами, чтобы понять ваши бизнес-процессы и  сэкономить на каждом этапе работы. Услуги бухгалтеров, юристов и кадровика входят в каждый тариф  — сравните, насколько это выгоднее, чем содержать штатных специалистов.

Специальные режимы для малого и среднего бизнеса

Режимы, предназначенные только для малого и среднего бизнеса, называются специальными или льготными режимами. На них проще работать и легче считать налоги. К ним относятся:

На каких налогах может сэкономить ваша компания, подскажут эксперты Главбух Ассистент. Специалисты аутсорсинга на прямой связи с Минфином, ФНС и другими ведомствами, первыми узнают обо всех изменениях в финансовом, трудовом, налоговом законодательстве. Оставьте заявку сейчас, чтобы успеть воспользоваться льготами в 2023 году.

Патент

Режим подходит только предпринимателям. Патент оформляется на срок 1–12 месяцев. При ПСН не нужно сдавать отчётность, считать налоги каждый квартал. Можно заплатить один раз, например на торговлю пиццей, и целый год развивать бизнес.

Но такой вариант подойдет не всем — есть ограничения:

Кроме того, регионы вправе устанавливать дополнительные ограничения, например, по площади торгового зала или количеству автотранспорта.

Преимущества работы на ПСН

Все ИП на патентной системе платят налог в виде стоимости патента, а также страховые взносы за себя.

Стоимость патента варьируется в зависимости от региона. Поэтому, если решите торговать одной и той же пиццей в разных населенных пунктах, вам придется купить два патента.

Стоимость патента рассчитывают по формуле: (Д × 6%) × Т/12, где Д — потенциально возможный доход, Т — время, на которое берете патент.

Эксперты Главбух Ассистент рекомендуют: отнеситесь к выбору срока патента серьезно. Если ожидаете большие поступления выручки, не приобретайте патент на весь календарный год. Лучше приобрести на один или три месяца. В противном случае, если превысите лимиты по выручке, вы потеряете право на патент с начала налогового периода, на который его приобрели.

Патентная система (ПСН)

Налоговый режим специально для предпринимателей на ИП — при нем платится один фиксированный налог (стоимость патента на срок 1–12 месяцев), других выплат нет. Система в основном предназначена для предпринимателей в сфере услуг. Список приведен в статье 346.43 налогового кодекса, всего в нем 80 пунктов. Субъекты РФ могут установить свой перечень, добавляя новые направления из ОКВЭД2 или ОКПД. На ПСН предусмотрен вычет на сумму уплаченных взносов.

Сумма рассчитывается на базе потенциальных, а не фактических доходов ИП. Чтобы узнать точную сумму, откройте калькулятор ФНС, он автоматически рассчитает сумму с учетом региона и рода деятельности на 2023 год.

Итого: Кому выгоден ПСН

Прежде всего для представителей сезонного бизнеса: можно покупать патент на несколько месяцев. ПСН удобен, если вы хотите протестировать какой-либо мелкий бизнес, чтобы выяснить спрос на него в выбранном регионе.

Автоматизированная упрощенка или АУСН

ФНС разработала для микропредприятий и малого бизнеса налоговый режим без отчетности и с минимальным контролем — Автоматизированную упрощенную систему налогообложения, или АУСН.

На АУСН налоги считают инспекторы, выездных проверок нет, а за работников и за ИП не нужно платить взносы в ИФНС. Но и ставка по налогу спецрежима, соответственно, выше.

Режим экспериментально ввели в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. Тестировать новый спецрежим будут полтора года — с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2023 года. Затем спецрежим распространят на всю страну.

Для нового режима действует ряд ограничений. Его смогут применить только микрокомпании и ИП с числом сотрудников не более 5 и годовыми доходами до 60 млн рублей.

При работе на АУСН нельзя открывать обособленные подразделения и применять другие режимы, нанимать нерезидентов и работников с правом на досрочную пенсию, заключать договоры простого или инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом или концессионного соглашения, работать по договорам поручения, комиссии или агентским договорам.

Кому стоит перейти на АУСН

Новая упрощенка подходит маленьким предприятиям, которые не хотят тратить время и ресурсы на ведение налоговой отчетности и бухучета. Еще преимущества АУСН:

Налоги на АУСН

Налог на спецрежиме будут считать сами инспекторы на основании данных онлайн-касс и сведений из банков по расчетным счетам. Доходы, которые не отражены по кассе или расчетному счету, нужно будет самостоятельно указать в личном кабинете.

АУСН, также как и классическая упрощенка, будет двух видов: «доходы» или «доходы минус расходы». При объекте «доходы» ставка 8%, при объекте «доходы минус расходы» — 20%. Регионы не вправе уменьшать ставки.

На автоматизированной упрощенке не нужно вести книгу учета доходов и расходов и сдавать декларацию по единому налогу. Компании и ИП также не будут отчитываться по формам 6-НДФЛ, РСВ и 4-ФСС. Отчетность по НДФЛ инспекторы получат из банка. Сведения, необходимые для формирования отчетности, банк будет получать от работодателей.

Бухучет тоже можно не вести, но без него компании не смогут рассчитать дивиденды, а собственники понять, как идут дела в бизнесе.

На АУСН нет выездных проверок, но останются проверки ККТ, встречные проверки. Камеральную проверку проведут только в случае, если обнаружат обстоятельства, которые повлекли неуплату налога.

Заключение

Ирина Тимченко, налоговый инспектор: «Чтобы понять, какой режим налогообложения для ИП выбрать в 2023 году, надо взвесить все плюсы и минусы каждой из систем, требования и ограничения.

Например, для ИП, занимающихся производством и продажей товаров, может быть выгоднее выбрать УСН или ПСН, так как в этих системах налоги рассчитываются на основе оборота, а не прибыли, что может снизить налоговую нагрузку в случае, если у ИП маленькая прибыль, но большой оборот. В то же время, для ИП, занимающихся услугами, может быть выгоднее выбрать ОСН, так как в этой системе налоги рассчитываются на основе фактической прибыли.

Важно учитывать также региональные особенности, так как ставки налогов могут отличаться в разных регионах. Например, ставка на УСН Доходы минус расходы может быть разной в зависимости от региона, что может повлиять на выбор системы налогообложения. Точно так же от региона зависит размер ПСН (патентной системы). При выборе системы налогообложения в 2023 году также важно учитывать тип налогообложения будущих партнеров и контрагентов, так как система налогообложения ИП может повлиять на их решение о сотрудничестве».

Какие налоговые льготы доступны бизнесу в 2022 году

12 главных вопросов (и понятных ответов!) о самозанятых и ИП

Какое налогообложение лучше выбрать блогеру