Что такое единый налог беларусь

Начинающим бизнесменам важно знать, что представляют собой налоги для ИП в Беларуси. Правильный выбор формы деятельности и типа налогообложения — это большая ответственность. Важно изначально определиться с выбором системы налогообложения. От того, что вы предпочтёте, может зависеть успех бизнеса.

Несвижский замок в республике Беларусь

С правилами въезда в Республику Беларусь можно ознакомиться на нашем сайте.

Соучредитель бухгалтерской компании «Директ Актив» и налоговый консультант Вера Солянкова рассказала порталу «Про бизнес» о новом налоге на профессиональный доход и пояснила, что произойдет в 2023-м с единым налогом.

Вера Солянкова. Фото из личного архива эксперта

Недавно был опубликован проект изменений Налогового кодекса в 2023 году. Мы уже писали о полной отмене УСН для ИП, а также повышении налога на прибыль и подоходного до 20%. Теперь правительство определилось с видами деятельности, в которых можно будет применять налог на профессиональный доход. Консультант и соучредитель бухгалтерской компании «Директ Актив» Вера Солянкова помогла «Про бизнес» разобраться с новым налогом и пояснила, что произойдет в 2023-м с единым налогом.

С каждым годом в Республике Беларусь ужесточаются налоговые правила. Платить в казну обязаны представители ремесленничества и те, кто получает заработок в интернете. Система налогообложения подстраивается под изменения рынка. Каждый, кто зарабатывает деньги, должен выплачивать налог с продажи продуктов своего производства. К примеру, для ремесленников предусмотрен специальный ремесленный сбор.

О едином налоге подробнее узнайте из видео, представленном ниже.

Если не платить налоги и не отчитываться в срок, будут применены санкции в виде штрафов и пени. Чтобы не стать нарушителем законодательства, желательно консультироваться в налоговой службе. Это особенно важно для начинающих бизнесменов.

Как получить ВНЖ Беларуси узнайте на нашем сайте.

30 декабря 2022 г.

МНС в связи с планируемыми корректировками порядка применения индивидуальными предпринимателями системы уплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог), сообщает.

Проектом Закона Республики Беларусь «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (далее – проект) предусмотрено:

В связи с указанными изменениями проектом заложены следующие переходные нормы (пункт 8 статьи 5 проекта).

Новые ставки единого налога, предусмотренные проектом (далее – новые ставки), применяются при исчислении суммы единого налога, срок уплаты которого наступает после 30.01.2023, т.е. новые ставки применяются при исчислении единого налога за февраль 2023 года и последующие месяцы. Исчисление единого налога за январь 2023 года производится по старым ставкам единого налога, предусмотренным приложением 24 к НК в редакции, действовавшей по 31 декабря 2022 г. (далее – старые ставки).

Индивидуальные предприниматели, которые утратят право на применение единого налога с 01.01.2023 в связи с сокращением сферы единого налога, но при этом представят налоговую декларацию (расчет) по единому налогу (далее – налоговая декларация) за первый квартал 2023, в срок не позднее 31.01.2023 вносят соответствующие изменения в такую декларацию и представляют ее в налоговый орган.

Индивидуальные предприниматели, которые с 01.01.2023 могут продолжить применение единого налога и продолжат его применение, но при этом представят налоговую декларацию за первый квартал 2023 года с исчисленным единым налогом за январь-март 2023 года по старым ставкам, в срок не позднее 31.01.2023 вносят соответствующие изменения в такую декларацию (исчисляют единый налог за февраль-март 2023 года по новым ставкам) и представляют ее в налоговый орган.

Индивидуальные предприниматели, которые с 01.01.2023 могут продолжить применение единого налога и представили налоговую декларацию за первый квартал 2023 года (уплатили единый налог за первый квартал 2023 года или его часть), но не хотят применять единый налог, вправе перейти на общий порядок налогообложения с 1-го числа любого календарного месяца этого квартала. Такие плательщики в срок не позднее 31.01.2023 вносят соответствующие изменения в налоговую декларацию за первый квартал 2023 года и представляют ее в налоговый орган.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие в первом квартале 2023 года деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания, обязаны в срок не позднее 31.01.2023 представить в налоговый орган налоговую декларацию по единому налогу за первый квартал 2023 года и произвести уплату единого налога в следующие сроки:

Кроме того, проектом предусмотрено, что при выявлении, в том числе в ходе последующего этапа камеральной проверки, впервые фактов предоставления индивидуальным предпринимателем квартиры, жилого дома, садового домика, дачи для краткосрочного проживания без исчисления и уплаты единого налога, такой налог исчисляется исходя из налоговой базы и ставок налога, установленных в населенном пункте, в котором осуществляется деятельность, а при выявлении повторных фактов — с применением коэффициента 5.

Обращаем внимание, что после вступления в силу проекта, настоящее письмо подлежит применению в части, не противоречащей вступившему в силу законодательному акту.

По информации МНС

Уплата налога при упрощенной системе

не освобождает от перечисления в соответствии с законодательством части прибыли (дохода) в бюджет республиканские и коммунальные унитарные предприятия, имущество которых находится на праве хозяйственного ведения, хозяйственные общества, в отношении которых Республика Беларусь либо ее административно-территориальная единица, обладая акциями (долями в уставных фондах) или иным, не противоречащим законодательству образом, может определять решения, принимаемые этими хозяйственными обществами.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему, сохраняется общий порядок исчисления и уплаты

Применяющие упрощенную систему организации и индивидуальные предприниматели:

Упрощённая система для ИП Беларуси

Упрощённая система для предпринимателей всех видов является самой выгодной и комфортной. Её избрали для себя многие фрилансеры, ремесленники и представители других, более традиционных, видов деятельности.

УСН может применяться не для каждого рода бизнеса. Предусмотрены виды деятельности, для которых УСН закрыта.

Если вы избрали для себя этот тип налогообложения, вам следует обратиться в налоговую с заявлением в течение 20 дней после открытия предприятия. Для действующих ИП установлен срок с 01.10 до 31.12.

Упрощенная система налогообложения

Суть УСН в том, что один налог заменяет собой большинство других. Ставка налога на прибыль зависит от того, является ли ИП плательщиком НДС или нет. Расходы предпринимателя не берутся во внимание.

В качестве отчётного периода могут выступать:

Даты расчётов и предоставления отчётности аналогичны датам, актуальным для общей системы.

Как сдавать отчётность

Перед тем как заполнить декларацию, можно в интернете воспользоваться налоговым калькулятором. Это поможет правильно оформить фактуру. Отчёты, как и оплаты, производятся по истечении налогового периода. Итоги пишутся нарастающим итогом.

Неплательщики НДС могут представлять документы лично или через представителей. И также разрешено отправлять документацию почтой или интернетом в электронном виде. Плательщики НДС обязаны сдавать в налоговую службу только электронный вариант декларации.

Порядок исчисления и уплаты (доплаты) единого налога. Сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты единого налога.

Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют сумму единого налога исходя из налоговой базы и ставок налога, установленных в населенном пункте, в котором они осуществляют деятельность.

При розничной торговле в отчетном периоде товарами, уплата единого налога производится по тому виду товаров, по которому установлена наиболее высокая ставка единого налога.

При розничной торговле товарами на нескольких торговых объектах, на нескольких торговых местах на рынках, а также при осуществлении общественного питания на нескольких торговых объектах общественного питания единый налог уплачивается по каждому торговому объекту (торговому объекту общественного питания), торговому месту на рынке.

При розничной торговле в отчетном периоде товарами индивидуальным предпринимателем, не привлекающим физических лиц к реализации товаров, на торговых местах на рынках, в развозной, разносной торговой сети в нескольких населенных пунктах или в пределах одного населенного пункта уплата единого налога производится по наиболее высокой ставке единого налога без учета положений части первой настоящего пункта.

При розничной торговле товарами на одном или нескольких торговых объектах, торговых местах на рынках, а также с использованием сети Интернет через Интернет-магазины уплата единого налога производится по торговым объектам, торговым местам на рынках, а также за осуществление розничной торговли с использованием сети Интернет через Интернет-магазины. За осуществление розничной торговли товарами через Интернет-магазины единый налог уплачивается в размере одной ставки этого налога независимо от количества созданных и зарегистрированных Интернет-магазинов.

При розничной торговле товарами на торговых местах на рынках, выставках-продажах, ярмарках, в развозной и разносной торговой сети, кроме розничной торговли с использованием торговых автоматов, менее пятнадцати дней в отчетном периоде единый налог исчисляется в зависимости от продолжительности периода реализации товаров на торговых местах на рынках, выставках-продажах, ярмарках, в развозной и разносной торговле с применением следующих коэффициентов:

При реализации в отчетном периоде нескольких видов работ (услуг) единый налог уплачивается по тому виду работ (услуг), по которому установлена наиболее высокая ставка единого налога.

При реализации в отчетном периоде работ (услуг) в нескольких обслуживающих объектах единый налог уплачивается по каждому обслуживающему объекту.

При реализации индивидуальным предпринимателем, не привлекающим физических лиц, в отчетном периоде работ (услуг) в нескольких обслуживающих объектах в нескольких населенных пунктах или в нескольких обслуживающих объектах в пределах одного населенного пункта уплата единого налога производится по наиболее высокой ставке единого налога без учета положений части второй настоящего пункта.

При превышении выручки от реализации товаров (работ, услуг) над тридцатикратной суммой единого налога за соответствующий отчетный период индивидуальными предпринимателями исчисляется доплата единого налога в размере пяти процентов от суммы такого превышения.

В выручку от реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) включается стоимость переданных (отгруженных) в течение отчетного периода товаров (выполненных работ, оказанных услуг) потребителям.

Налоговая декларация (расчет) по единому налогу представляется индивидуальными предпринимателями в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 1-го числа отчетного периода.

Индивидуальными предпринимателями, зарегистрированными впервые налоговая декларация (расчет) представляется не позднее рабочего дня, предшествующего дню начала деятельности.

Форма налоговой декларации (расчета) утверждается Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.

Единый налог уплачивается:

Особенности уплаты единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции.

Плательщиками единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции признаются:

Уплата единого налога:

Для плательщиков сохраняется общий порядок исчисления и уплаты:

При установлении иных налогов, сборов (пошлин) обязанность по их уплате возлагается на плательщиков путем внесения соответствующих изменений и (или) дополнений в часть первую настоящего пункта.

Уплата единого налога плательщиками по деятельности филиалов или иных обособленных подразделений по производству сельскохозяйственной продукции не заменяет уплаты налогов, сборов (пошлин), установленных налоговым Кодексом, по деятельности, не связанной с деятельностью таких филиалов или иных обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс и для совершения операций которых юридическим лицом открыт банковский счет с предоставлением права распоряжаться денежными средствами на счете должностным лицам обособленных подразделений.

Белорусские налоги, актуальные для ИП

Если вы зарегистрировались как ИП, в 2023 году вам предложат выбрать один из 3 видов налогообложения:

Чтобы разобраться, какой налог на прибыль будет самым предпочтительным, нужно детально изучить каждый тип налогообложения, который может выбрать индивидуальный предприниматель. А также необходимо предварительно ознакомиться с фактурами, которые нужно будет сдавать и сроками выплат и сдачи отчётности.

Подробнее о  налогах в Республике Беларусь узнайте на нашем сайте.

Налог на профессиональный доход

С 1 января 2023 вводится налог на профессиональный доход. Применение такого особого режима налогообложения физлицами будет добровольным, а в отдельных случаях обязательным, (гл. 40 проекта НК-2023).

В период с 1 января по 30 июня 2023 года перейти на НПД можно в добровольном порядке. Плательщиками могут стать физлица, осуществляющие виды деятельности по перечню, а также физлица, осуществляющие ремесленную деятельность (п. 193 ст. 2 закона № 141-З (изменений НК-2022), п. 9 ст. 5 проекта закона, ст. 378 проекта НК-2023).

С 1 июля 2023 года обязанность по применению НПД устанавливается для физлиц, осуществляющих ремесленную деятельность и (или) деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма (ч. 2, 3 ст. 378 проекта НК-2023 (в ред. от 01.07.2023)).

Необходимо отметить, что с 1 января 2023 года физлица будут вправе применять НПД в отношении деятельности по выполнению работ (оказанию услуг) по заказам иных физлиц и иностранных организаций вне места нахождения заказчика, подконтрольной им территории или объекта с использованием сети Интернет для выполнения таких работ, услуг и передачи их результатов. Такая деятельность не будет рассматриваться как предпринимательская (п. 7 ст. 5 проекта НК-2023).

Наличие места основной работы не препятствует уплате налога на профессиональный доход.

Таким образом, на вознаграждение, выплачиваемое по договору, заключенному между белорусской организацией и самозанятым лицом, который с 1 января 2023 году будет являться плательщиком налога на профессиональный доход, взносы в бюджет фонда начисляются в общеустановленном порядке и уплачиваются работодателем, как за работающее лицо.

Некоторые из видов деятельности, вошедших в перечень осуществляемых физическими лицами — плательщиками налога на профессиональный доход:

— Деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.

— Реализация физическими лицами товаров потребителям:

— Выполнение работ (оказание услуг):

— Предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания.

— Предоставление в аренду имущества (кроме имущества, сдача которого в аренду не допускается или ограничивается законодательными актами).

Уплата НПД заменит уплату:

— подоходного налога с физлиц (за исключением подоходного налога с физлиц в фиксированных суммах);

— сбора за осуществление ремесленной деятельности;

— сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма;

— единого налога с ИП и иных физлиц по доходам, полученным физлицом от осуществления деятельности с применением НПД;

— взносы в ФСЗН, поскольку уже включает в себя обязательные страховые взносы для физлиц, которые признаются плательщиками таких взносов (п. 188 ст. 1, абз. 2 ст. 9, п. 1 ст. 380 проекта НК-2023).

Объект налогообложения и налоговая база единого налога

Объектом налогообложения единым налогом признается валовая выручка.

Налоговая база единого налога определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов.

Ставка, налоговый период, порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты единого налога:

Отчетным периодом единого налога признается:

Сумма единого налога исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода как произведение налоговой базы и ставки единого налога.

Плательщики представляют налоговым органам по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) по единому налогу не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Уплата единого налога производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

При несоответствии за календарный год процентной доли, определенной частью первой пункта 1 статьи 302 налогового Кодекса, размеру, указанному в этой части, исчисление единого налога производится по ставке 3 процента исходя из налоговой базы единого налога за календарный год, за который допущено указанное несоответствие.

Единый налог подлежит:

Плательщиками единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее в настоящей главе — плательщики) признаются индивидуальные предприниматели, а также физические лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность.

Применять упрощенную систему вправе при одновременном соблюдении критериев средней численности работников и валовой выручки в течение первых девяти месяцев года, предшествующего году, с которого претендуют на ее применение, организации с численностью работников в среднем за указанный период не более 100 человек, индивидуальные предприниматели, если размер их валовой выручки нарастающим итогом за девять месяцев составляет не более 9 000 000 000 белорусских рублей.

Не вправе применять упрощенную систему

1) Не вправе применять упрощенную систему:

2) организации, осуществляющие:

3) организации, производящие на территории Республики Беларусь сельскохозяйственную продукцию и уплачивающие единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции;

4) индивидуальные предприниматели в части деятельности, по которой уплачивается единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.

Объект налогообложения и налоговая база налога при упрощенной системе.

Ставки налога при упрощенной системе устанавливаются в следующих размерах:

Для осуществляющих розничную торговлю и не уплачивающих налог на добавленную стоимость организаций с численностью работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно не более 15 человек и индивидуальных предпринимателей, валовая выручка которых нарастающим итогом с начала года составляет не более 4 100 000 000 белорусских рублей, ставка налога при упрощенной системе устанавливается в размере три (3) процента в отношении выручки от реализации в розничной торговле приобретенных товаров.

Налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога при упрощенной системе.

Налоговым периодом налога при упрощенной системе признается календарный год.

Отчетным периодом по налогу при упрощенной системе признается:

Сумма налога при упрощенной системе исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода как произведение налоговой базы и ставки налога.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, представляют в налоговые органы налоговую декларацию (расчет) по налогу при упрощенной системе.

Уплата налога при упрощенной системе производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

собственного производства и (или) их реализации.

Когда выбирают подоходный налог

Есть 2 причины, по которым предприниматель выбирает подоходный налог:

Если вы выбираете подоходный налог, платить его придётся с чистой прибыли. Это означает, что при расчётах учитываются понесённые на развитие бизнеса расходы. Ставка таких налогов на бизнес рассчитывается в процентах. Большинство предпринимателей РБ выплачивает 16% от полученной в результате расчётов базы.

При исчислении суммы ОСН применяется следующая формула:

налоговая база умножается на количество процентов

При этом размер базы исчисляется так:

Внереализованные доходы + доходы — затраты на выплату иных налогов, а также сборов

В итоге будет получена сумма для перечисления.

Какие налоговые вычеты предусмотрены для ИП

В Беларуси налогов с зарплаты платят больше, чем в США, но меньше, чем в Германии

При ОСН ИП имеет право на применение профессионального налогового вычета. Это означает, что определяя сумму для выплаты, можно не учитывать:

10% собственного дохода, если расходная часть не подтверждена документально;
расходы на предпринимательство, если они учтены в документах.

Выбирать нужно либо первое, либо второе. Оба пункта применить нельзя. Выбор делается не на отчётный период, а сразу на весь календарный год.

При заполнении декларации важно учитывать, что все указываемые в ней расходы должны быть подтверждены документально. Важно заранее определиться, какие документы налоговые органы будут брать во внимание.

К расходам ИП относится следующее:

Помимо рассмотренного выше, профессионального вычета, применяются другие виды вычетов, не имеющие отношения к предпринимательству. Это:

Важно знать правила декларирования доходов и сроки выплаты, и предоставления отчётности.

Как платить и когда подавать декларацию?

Согласно Налоговому кодексу декларацию обязаны представить физические лица – налоговые резиденты Беларуси, получившие в 2023 году доходы, подлежащие налогообложению.

Ключевым в уплате данного типа налога является налоговый период. Под ним подразумеваются каждые 3 месяца ведения деятельности. Отчётность, как и оплата, делаются после его завершения в следующем месяце. То есть, если период завершился в марте, в апреле следует рассчитаться с государством (22-е число) и сдать отчёт (20-е число).

Все итоги в налоговой декларации в течение года предоставляются нарастающим итогом.

Единый налог

Предприниматели и самозанятые, использующие единый налог, с января, возможно, будут платить больше — ставки в зависимости от региона и вида деятельности предположительно вырастут в 1,5−3 раза.

Если изменения утвердят, то при розничной торговле овощами, плодами и ягодами в 2023 году нужно будет уплачивать 708 рублей в месяц против 354 рублей в 2022 году. А единый налог при розничной торговле иными продовольственными товарами (за исключением алкогольных напитков) с 548 рублей может вырасти до 1096 рублей.

Не планируют менять ставки единого налога для таких видов деятельности, как:

Совет Министров предлагает расширить и перечень видов деятельности, при осуществлении которых с 2023 года единый налог не уплачивается. Это значит, что предприниматели и физические лица, получающие доход в выбранных сферах, возможно, будут использовать общую систему налогообложения, уплачивая подоходный налог.

К таким видам деятельности предлагают отнести:

Зачем, когда и кто должен платить

23 Ноября 202211 минут на прочтение

В мире существуют 5 стихий: огонь, вода, земля, воздух и налоги. И далеко не всем понятно, как работает последний элемент. Давайте закроем все пробелы и возьмемся за эту тему с самого начала.

Что такое налоги?

Государство не берет деньги из воздуха, а собирает их с помощью налогов — платежей, взимаемых с физических и юридических лиц.

За счет налогов покрывают сферы, без которых государство не может существовать — например, образование, здравоохранение, национальную оборону и ЖКУ.

Налоги важны для страны?

Собранные налоги составляют основу бюджета государства. Например, утвержденный  бюджет Беларуси по прогнозируемым объемам доходов равен 27, 827 млрд рублей. А сумма налоговых доходов —  22, 694 млрд рублей.

За девять месяцев 2022-го налоговые органы собрали в консолидированный бюджет 25,382 млрд рублей доходов. В республиканский бюджет поступило 9,673 млрд, в местные бюджеты — 15,709 млрд.

Какими бывают налоги?

Выделяют два вида — прямые и косвенные налоги. Прямые взимаются с доходов и имущества налогоплательщиков. Это налоги на прибыль, подоходные налоги с физических лиц, налог на недвижимость, земельный налог и т.д.

Косвенные налоги уже включены в стоимость товаров или услуг. Купили ли вы сэндвич, заплатили ли массажисту — косвенный налог будет в итоговом чеке. К налогам такого типа относятся таможенные пошлины, акцизы и НДС.

Как выглядит налоговая система в Беларуси?

В Беларуси 28 налогов и сборов — с полным списком можно ознакомиться здесь.

Юридические лица, применяющие общую систему налогообложения, по обычной деятельности уплачивают, как правило, несколько основных налогов: налог на прибыль, налог на недвижимость, земельный налог, отчисления в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН) и налог на добавленную стоимость — он же НДС.

Физические лица облагаются двумя косвенными налогами — подоходным и отчислением в ФСЗН. Также с 2022 года для всех граждан установлен налог на собственное жилье: 0,1% от стоимости.

А можно поподробнее про эти основные налоги?

Подоходный налог. Уплачивается с доходов физических лиц, которые они получают. Ставка — 13% от зарплаты. В некоторый случаях таким налогом могут облагаться доходы от продажи недвижимости или другого имущества.

За прошедшие месяцы 2022 поступления от подоходного налога составили 6,768 млрд рублей (26,7% всех доходов).

Отчисления в Фонд социальной защиты населения. Страховые взносы в ФСЗН – это регулярные и обязательные отчисления от заработной платы. Из этих взносов финансируются социальные выплаты: пенсии, больничные листы и т.д.

Такие страховые взносы платят работодатели, наемные работники, физлица, самостоятельно уплачивающие взносы, и «Белгосстрах».

За январь-октябрь 2022 года бюджет ФСЗН исполнен с профицитом в сумме 804,8 млн. рублей.

Налог на прибыль. Уплачивается организацией за счет своей прибыли. Основная ставка — 18%, но в ряде случаев она может быть ниже или выше.

На данный момент доля этого налога в структуре доходов консолидированного бюджета равна 11,5% и составляет 2,923 млрд рублей.

Налог на недвижимость – налог, который уплачивают как юридические лица, так и физические, владеющие жилыми и нежилыми помещениями, земельными участками, и другими объектами недвижимости.

Годовая ставка налога для организаций — 1%. Для физлиц, имеющих собственную недвижимость — 0,1% от ее стоимости.

Земельный налог – налог, который платят владельцы земельный участков. Плательщиками признаются как физические, так и юридические лица. Обязанность уплаты налога может быть законодательно обусловлена самим фактом владения земельным участков.

Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, включенный в итоговую стоимость товара или услуги. В бюджет страны перечисляется продавцом, но по факту оплачивает его покупатель. Взимается только с добавленной стоимости, т.е. с суммы, превышающей себестоимость.

За последние три квартала этот налог принес в в государственную казну 7,509 млрд рублей. Его доля в консолидированном бюджете — 29,6%.

А что там с индивидуальными предпринимателями?

Для ИП существует упрощенная система налогообложения — УСН. Этот налоговый режим снижает фискальную нагрузку и упрощает учет налогов.

В 2022 в Налоговый кодекс были внесены поправки, и правила использования УСН ИП изменились. Теперь УСН могут пользоваться только те предприниматели, которые занимаются туризмом, сферой здравоохранения, сухопутным транспортом, общественным питанием и программированием. Также сохраняется право на применение УСН и для индивидуальных предпринимателей, выполняющих работы и соблюдающих иные условия применения УСН, предусмотренные главой 32 Налогового кодекса Республики Беларусь. Нюансы — на сайте Министерства по налогам и сборам и в нашем материале.

Для остальных — подоходный и единый налог, т.е. фиксированная сумма за занятие определенным видом деятельности. Ставка единого налога различается в зависимости от вида деятельности и города, в котором находится бизнес предпринимателя.

Подробнее о ставках и их размерах можно узнать здесь.

Хочется чего-то приятного. Давайте про Tax free

Это система возврата суммы налога на НДС. НДС возвращается на покупки, сделанные иностранцами  при выезде из страны, в которой они были куплены.

Суммы возврата колеблются между 7 до 22 % от суммы покупки и зависят от размера НДС и от комиссионных оператора Tax free. Работают с этой системой 130 стран по всему миру.

А Duty-free?

Это не столько про налоги, сколько про систему магазинов, находящихся в зоне свободной от пошлин торговли.

Территорию одной страны вы покинули, до второй еще не добрались, и налог на импорт, НДС или акцизы просто некому платить. Все это — залог не кусачих цен на различные виды товаров — от алкоголя и духов до табака и одежды.

А есть страны, где все работает по системе Duty-free?

Нет, но есть страны с наиболее низким НДС. Например, в ОАЭ и на Багамских островах это 0%, в Сингапуре — 7%, в Японии — 8%.

Также есть страны с нулевым подоходным налогом: Катар, Оман, Кувейт, Бермудские острова, Саудовская Аравия. Отсутствие подоходного налога они покрывают другими пошлинами: пополняют бюджет за счет нефтяных компаний, отчислений в социальные фонды, налога на прибыль и импортных пошлин.

А где самые высокие налоги?

Начинайте загибать пальцы. В Ирландии подоходный налог составляет 48%. В Нидерландах ставка такого налога достигает 52%. В Дании — 55,4%. А в Финляндии — 49,2%.

Если задумаетесь перебраться на Карибские острова и замахнетесь на Арубу, подумайте еще раз — подоходный налог здесь равен 58,95%.

С Азией тоже все не так просто. Например, в Южной Корее физические лица облагаются подоходным налогом в 45%. В Японии его размер может доходить до 45%.

А с Америкой, а с Америкой-то что?

Налоги там оплачивают по трем адресам — на федеральном уровне, штату, где проживает гражданин, и городу или округу.

Ставка налогообложения по подоходному налогу растет вместе с доходами плательщика и колеблется от 10% до 37%. Закиньте сюда налог на социальное обеспечение, на программу медицинского страхования и тот факт, что к цене покупки на кассе также добавляется налог — получите тему, которую нужно раскрывать в отдельном материале.

Вместо вывода. Для неподготовленного человека тема налогов напоминает лабиринт. Кажется, что разобрались с маршрутом, но неверный шаг — и вы проплываете мимо нужного поворота, а то и вовсе  упираетесь в тупик.

Для бизнесменов, которые не хотят работать с темой налогов самостоятельно, существует Альфа-бухгалтерия. Расчет налогов в пару кликов, работа на всех возможных устройствах, доступ для ИП и юридических лиц — мы собрали все в одном месте.

Ставки налога на профессиональный доход

Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).

10% в отношении профессионального дохода, полученного от:

20% в отношении профессионального дохода, полученного:

Подробнее о расчете можно почитать здесь.

Физлицо, впервые зарегистрированное в качестве плательщика НПД, имеет право на льготу в виде уменьшения суммы дохода на сумму налогового вычета в размере 2000 руб. Данный вычет будет применять налоговый орган самостоятельно последовательно в отношении полученных плательщиком доходов начиная с первого (п. 193 ст. 2 Закона № 141-З, п. 1 ст. 381−3 проекта НК-2023).

Кроме того, пенсионеры — плательщики НПД имеют право на льготу в виде освобождения от уплаты взносов в бюджет ФСЗН. Для этого физлицу необходимо с помощью приложения «Профдоход» уведомить налоговый орган о получении пенсии (п. 192 ст. 1, ч. 2 п. 5 ст. 381−3 проекта НК-2023).

Ставка налога для пенсионеров с 10% (20%) фактически уменьшается до 4% (8%), за счет освобождения от уплаты обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.