Что означает енп

С 1 июля по 31 декабря 2022 года действует пилотный проект по уплате налогов в рамках Единого налогового платежа (ЕНП). С 1 января 2023 года этот формат станет обязательным для всех компаний.

Что это такое и что означает переход на ЕНП – разбираем в статье.

Что такое единый налоговый платеж

ЕНП – это особый способ уплаты налогов и обязательных платежей. Юрлицо или ИП сможет уплатить налоги и взносы одним платёжным поручением, указав в нём только свой ИНН налогоплательщика и сумму. Код бюджетной классификации при этом будет единым.

Все вопросы, касающиеся ЕНП, регулируются ст. 45.2 НК.

Зачем нужен ЕНП

Как указывают ФНС и Минфин, которые совместно занимались разработкой механизма, ЕНП призван сократить количество ошибок при расчетах с бюджетом, которые влекут за собой штрафы, пени и блокировки счетов налогоплательщиков. В ведомствах отмечают, что в платежках часто указывают неверные реквизиты, отчего платежи не доходят до бюджета. С 1 января 2023 года эта проблема должна уйти в прошлое.

Как ЕНП будет работать с 1 января 2023 года

Федеральное казначейство откроет отдельный налоговый счет каждой организации. Это будет сделано автоматически. На него необходимо будет перечислять общую сумму задолженности по всем обязательным платежам – налогам, страховым взносам, сборам, авансовым платежам, пеням, штрафам, процентам.

Общая сумма будет определяться на основе деклараций и уведомлений, сданных в ИФНС. По данным этих документов налоговики будут списывать все необходимые удержания. Таким образом, от заполнения деклараций налогоплательщиков никто не освобождает, напротив, теперь это необходимо будет делать еще более внимательно, поскольку распределять суммы будет непосредственно налоговый орган.

То есть механизм работы ЕНП следующий:

Поступившие на счет средства будут списываться в следующей последовательности:

Если денег на счете недостаточно для полного погашения обязательств, их распределяют пропорционально этим суммам.

В случае превышения суммы, необходимой для уплаты обязательных платежей, остаток можно в течение 1 месяца вернуть или зачесть в счет будущих платежей.

Сроки уплаты налогов и сдачи отчетов по ЕНП

С 1 января 2023 года устанавливаются единые сроки перечисления обязательных платежей – до 28 числа. Это относится как к месячным базам начисления, так и к годовым.

Сдачу всех деклараций и расчетов передвинули на 25 число, чтобы налоговая инспекция успела рассчитать сумму к перечислению.

Преимущества и недостатки ЕНП

Таким образом, ЕНП упрощает взаиморасчеты с бюджетом, однако, вместе с тем, создает и дополнительную необходимость в тщательной проверке налоговых расчетов и сверке платежей.

Наступивший 2023 год принес для всех налогоплательщиков немало сюрпризов. Одним из них стал ввод новой формы учета подлежащих уплате и уплаченных налогоплательщиком платежей в бюджет. Такая форма получила название единый налоговый счет (ЕНС).

Обратите внимание, что новый механизм по уплате налогов касается абсолютно всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Наверное, каждый налогоплательщик уже столкнулся с нововведением. О нем написано немало статей на различных профессиональных площадках, но у многих до сих пор возникают вопросы, связанные с переходом на ЕНС и с новой уплатой налогов.

Если всё еще испытываете сложности в понимании этой темы, мы постарались максимально просто и понятно разобрать подробно: что же такое ЕНС и единый налоговый платеж (ЕНП), какое у них предназначение, сальдо, сроки и новое «Уведомление».

Сразу забегая вперед скажем, что на данный момент не на все вопросы по ЕНС и ЕНП могут иметься ответы.

Но на сайте федеральной налоговой службы есть специальный путеводитель, под названием: Единый налоговый счет в вопросах и ответах, где инспекторы дают ответы на часто возникающие вопросы.

Мы настоятельно рекомендует изучить данный путеводитель и возможно он сможет прояснить ситуацию, при возникновении тех или иных вопросов. Особая ценность данного ресурса в том, что вопросы и ответы на них периодически пополняются.

Итак, как мы уже поняли, с наступлением 2023 года в жизни налогоплательщиков появилось два новых понятия ЕНП и ЕНС.

Начнем разбор с ЕНП. Что же это такое?

ЕНП (единый налоговый платеж) – это денежные средства налогоплательщика, предназначенные для исполнения его совокупной налоговой обязанности, которые он перечисляет в бюджет на счет Федерального казначейства. То есть на ЕНС (единый налоговый счет).

Получается, начиная с 2023 года организации и предприниматели уплачивают почти все налоги и взносы одним платежным поручением без указания в нем конкретного налога.

Таким образом можно уплачивать:

Однако, не на все платежи в бюджет распространяется новый механизм уплаты налогов. Существуют и такие платежи, которые не входят в ЕНП, а уплачиваются отдельно в привычном порядке:

Обратите внимание, новый механизм не коснулся взносов на травматизм. Такие взносы нужно как и прежде перечислять ежемесячно до 15 числа. И они, как и прежде, уплачиваются отдельным платежным поручением. Но так как с 2023 года ФСС и ПФР объединились в Социальный фонд, то ожидаемо, что реквизиты будут отличаться от прошлогодних.

А как же плательщики нового режима налогообложения, а именно налога на профессиональный доход? Им тоже нужно будет использовать новый механизм уплаты налогов?

Нет, эта категория налогоплательщиков может самостоятельно принять решение, каким образом им работать в 2023 году. Выбрать нужно один из двух вариантов:

И такая же привилегия существует у других налогоплательщиков по следующим платежам:

То есть такие платежи можно осуществлять в привычном порядке и не включать их в ЕНП.

Теперь ясно, что ЕНП – это просто новый способ уплаты налогов.

Теперь поговорим об ЕНС

ЕНС (единый налоговый счет) – это специальный счет налогоплательщика, открытый в Казначействе, на котором учитываются денежные средства (ЕНП) и совокупная обязанность по уплате сумм налогов и сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов.

Для упрощенного понимания можно сравнить ЕНП и ЕНС с системой оплаты услуг оператора связи. То есть плательщик вносит на счет оператора денежные средства, в количестве достаточном для оплаты услуг, а оператор, в свою очередь, списывает их в счет оплаты представленных им услуг.

Практически таким же образом и работает новая система уплаты налогов. То есть налогоплательщик вносит денежные средства на ЕНС с помощью ЕНП для того, чтобы погасить свою совокупную обязанность.

Но что собой представляет эта совокупная обязанность?И из чего она складывается?

Совокупная обязанность – это все обязательства налогоплательщика перед бюджетом. То есть это обязательные платежи, которые необходимо уплатить в бюджет – это налоги, сборы, взносы, пени, штрафы, проценты.

Налоговики самостоятельно рассчитают совокупную обязанность, а информацию для таких расчетов они получат из:

Хоть список данных, на основе которых формируется совокупная обязанность и не маленький, но существуют и исключения, так при определении размера совокупной обязанности налоговые инспекторы не учтут:

Налогоплательщику важно понимать, что обязанность по тому или иному налогу на ЕНС будет формироваться в зависимости от основания. Следовательно, нужно учитывать срок формирования такой обязанности.

К примеру, если налогоплательщик еще не представил налоговую декларацию, по которой формируется обязанность со дня её представления, но не ранее наступления срока уплаты соответствующего налога, но уже перечислил в бюджет ЕНП, то положительное сальдо на ЕНС, в данном случае, не будет являться переплатой. Как только инспекторы получат декларацию, сразу будет отражена задолженность налогоплательщика на ЕНС, и «переплата» исчезнет.

Обратите внимание на то, что налогоплательщик, пополняя ЕНС должен убедиться в том, что перечисленной суммы денежных средств достаточно для погашения совокупной обязанности на ЕНС. Если денег не хватит, то образуется отрицательное сальдо, а значит недоимка.

К слову сказать, никто не запрещает налогоплательщику перечислять на ЕНС сумму денежных средств в большем размере, чем это требуется.

Немного подробнее поговорим о сальдо, то есть об остатке на ЕНС

В результате разницы между ЕНП и совокупной обязанностью, на ЕНС образовывается сальдо. Данное сальдо может быть трех видов:

Понятно, что налогоплательщику придется отслеживать сальдо по ЕНС и стараться, чтобы оно всегда было либо нулевым, либо положительным. Если же сальдо будет отрицательным, тогда должнику не удастся избежать пеней и обращения взыскания на расчетный счет или имущество.

Теперь мы поняли каким образом на ЕНС формируются платежи и совокупная обязанность.

Но что потом происходит с поступившими на ЕНС платежами? И каким образом они погашают совокупную обязанность?

Платежи распределяются налоговой инспекцией на погашение совокупной обязанности в строго регламентированной последовательности:

Налогоплательщику однозначно нужно учитывать данную последовательность, ведь, если у него имеются недоимки, то может сложиться такая ситуация, когда поступившего на ЕНС платежа не хватит для уплаты текущих налоговых обязательств. А он, к примеру, полностью или частично уйдет на погашение старых недоимок.

Конечно, юридические лица и предприниматели могут проконтролировать данный процесс с помощью личного кабинета налогоплательщика или запросив информацию в инспекции.

Еще обратим ваше внимание, на то, что налогоплательщику не нужно самостоятельно открывать счет в Казначействе, то есть ЕНС, инспекторы откроют его каждой компании и предпринимателю самостоятельно.

Новые единые сроки сдачи отчетности и уплаты налогов

Вторым сюрпризом нового года выступает нововведение в области сроков сдачи отчетности и уплаты налогов.

Теперь действуют единые сроки. Бухгалтерам нужно запомнить две основных даты:

И сразу дадим ответ, наверное, на самый популярный вопрос:может ли налогоплательщик внести ЕНП ранее положенного срока?

Ответ: да, может. ЕНП может быть внесен как полностью, так и частично в любой удобный для налогоплательщика день. Самое главное, чтобы 28 числа на ЕНС была сумма достаточная для погашения обязанностей. Но заметьте, что порядок уплаты остается неизменным, меняется только дата.

Новое «Уведомление»

Но рано радоваться, на первый взгляд нововведения действительно кажутся куда более удобными, чем прежний подход к сдаче отчетности и уплате налогов, но есть один нюанс, это то, что отчетности теперь больше. Да, добавилась еще одна форма, которая правда носит название «Уведомление об исчисленных налогах», но сути это не меняет.

Данная форма должна представляться ежемесячно в налоговую инспекцию в срок до 25 числа.

Но есть и неплохие новости, содержание формы не будет для бухгалтеров новым, так как «Уведомление» будет включает в себя ту же самую информацию, которая ранее указывалась в платежных поручениях.

Тогда возникает закономерный вопрос: зачем вообще нужно такое уведомление? Какая у него цель?

А цель у него проста – поведать инспекторам, сколько денежных средств требуется списать с ЕНС и в счет какого налога или взноса.

Но этот документ не так прост, как может показаться на первый взгляд. Работа с ним имеет массу нюансов, без знания которых легко получить штраф.

Чтобы легко было ориентироваться в работе с Уведомлением, нужно знать ответы на следующие вопросы:

По каким платежам требуется подавать Уведомление?

Уведомление подается далеко не по всем платежам, а только лишь по тем, для которых не предусмотрена налоговая декларация (например, имущественные налоги) или же срок подачи декларации наступает после срока уплаты.

Например, подавать «Уведомление» требуется по страховым взносам, по НДФЛ и по тем налогам, по которым законодательством предусмотрены авансовые платежи.

Для наглядности приведем такой пример: организация должна представить декларацию по УСН за 2023 год до 28 марта 2024, но в 2023 году она обязана произвести три авансовых платежа по УСН. В таком случае компании нужно подавать Уведомления для того, чтобы инспекторы понимали какую сумму денежных средств необходимо списать с ЕНС, в счет уплаты аванса. Но при этом за 4 квартал 2023 года подавать Уведомление организации не потребуется, так как декларацию по УСН компания успеет подать до уплаты годового налога. Следовательно, у налоговиков уже будет информация о налоговом обязательстве компании.

И еще один наглядный пример, когда в Уведомлении нет необходимости: Расчет по страховым взносам (РСВ) сдается в инспекцию налогоплательщиками ежеквартально, следовательно, Уведомления придется подать только в тех месяцах, в которых не подается РСВ. То есть часть Уведомлений можно успешно заменить Расчетом.

По каким платежам не требуется подавать Уведомления?

Есть налоги, по которым ни при каких условиях не потребуется подавать Уведомления:

Каким образом нужно подавать Уведомление?

У налогоплательщика есть выбор, он может воспользоваться личным кабинетом на сайте налоговой или же подать Уведомление по ТКС. Есть даже возможность предоставить инспекторам данную форму на бумажном носителе, но такой привилегией могут воспользоваться только те налогоплательщики, которые подают отчетность таким же способом.

Можно ли не подавать Уведомления?

Да, такая возможность есть, но пользоваться ей налоговики не советуют, так как предрекают возможные ошибки, как с их стороны, так и со стороны налогоплательщика.

Что же это за возможность? В 2023 году в качестве Уведомления могут выступать платежные поручения на уплату каждого налога. Но тут тоже есть свои нюансы: данный вариант будет приемлем только для тех налогоплательщиков, которые еще ни разу не подавали Уведомлений. То есть, если было отправлено хоть одно Уведомление, то назад дороги уже не будет, теперь придется подавать только уведомления.

Что делать, если в Уведомлении допущена ошибка?

В случае ошибки, налогоплательщику не потребуется сдавать корректировку. Просто необходимо подать новое Уведомление.

Но важно знать, что не нужно сдавать Уведомление, если налогоплательщик уже представил инспекторам налоговую декларацию, так как если в Уведомлении и в декларации будут фигурировать разные суммы налога, то контролеры будут считать верной сумму в декларации.

Что же будет, если налогоплательщик вовремя не подаст Уведомление?

В данном случае налогоплательщика ждет штраф в размере 200 рублей за каждый несданный документ. Кроме того, поступивший платеж скорее всего будет направлен на погашение каких-либо других обязательств налогоплательщика или же будет числится на ЕНС, как положительное сальдо.

Подводя итог всему вышесказанному, заметим, что нововведений действительно немало. Надеемся, мы помогли вам сформировать понимание основной сути перехода на ЕНС.

Во второй части покажем практические примеры в программе 1С:Бухгалтерия.

Если вам нужно подключить 1С-Отчетность, обращайтесь в «Е‑Офис 24». Есть бонусы при подключении и в дополнение к основной техподдержке от разработчика, у нас своя собственная техподдержка с сертифицированными специалистами по 1С-Отчетности – реально помогаем решать вопросы ещё быстрее.

С вами была Марина Аленина и компания «Е-Офис 24».

Единый налоговый счет для физических лиц

В 2023 году всех граждан перевели на единый налоговый счет. Каждый налогоплательщик должен своевременно формировать Единый налоговый платеж, чтобы через него оплачивать налоги. Мы выясняли, как работает новая система и в чем ее преимущество.

Что из себя представляет ЕНС

Суть новой системы заключается в том, что налогоплательщик перечисляет деньги (ЕНП) на счет (ЕНС).

Когда наступают сроки уплаты того или иного налога, с этого счета налоговики списывают необходимые суммы.

Это удобно и позволяет экономить время, поскольку не нужно оплачивать каждый налог отдельно.

Кроме того, единый налоговый счет предоставляет возможность получать информацию о своем налоговом статусе и задолженности в режиме онлайн.

Для этого нужно перейти на сайт ФНС и выбрать «Личный кабинет» в разделе «Физические лица». Сумма налога, который предстоит к уплате, подсчитывается автоматически и отображается на главной странице.

Там же можно увидеть детали платежа — к примеру, узнать вид обязательства (налог на доходы, имущественный налог и др.) и нажать «Оплатить». После этого счет можно будет пополнить картой.

Если налог насчитали по ошибке, то его можно оспорить, нажав «Сообщить об ошибке».

Принцип работы

Раньше Единый налоговый счет работал в тестовом режиме, и физические лица могли им пользоваться по желанию. С 1 января 2023 года он стал обязательным для всех.

Идти и подавать заявление об открытии ЕНС никуда не нужно — он открывается автоматически.

Через ЕНС можно оплатить:

Пример

Москвичка Мария Т. получила дивиденды по иностранным акциям в размере 15 000 рублей. До 2 мая 2023 года она подала декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой заявила сумму налога к уплате.

До 17 июля 2023 года (обычно срок оплаты — 15 июля, однако в 2023 году этот день выпадает на субботу) она должна оплатить 13% от суммы, что составляет 1950 рублей.

Не дожидаясь этой даты Мария Т. формирует Единый налоговый платеж (ЕНП) и направляет на Единый налоговый счет (ЕНС) нужную сумму. 17 июля 2023 года произойдет автоматическое списание налога с ЕНС.

Не позднее 1 декабря 2023 года Марии Т. также предстоит оплатить:

Марии Т. не нужно создавать отдельные платежные поручения для каждого налога. Вместо этого она формирует Единый налоговый платеж (ЕНП) в размере 12 000 рублей (7 000 + 5 000 рублей), и 1 декабря ФНС сама распределяет суммы и списывает их.

Для того чтобы не упустить время уплаты налога и не нарваться на штраф, стоит время от времени заглядывать в личный кабинет налогоплательщика.

За первый квартал 2023 года (январь-март) российский бюджет получил доходы в размере 2,5 трлн рублей за счет уплаты единого налогового платежа (ЕНП).

Деньги на ЕНС — какие они бывают

Сумма денег, которая отображается в личном кабинете налогоплательщика, — это сальдо ЕНС.

В свою очередь сальдо — это разница между внесенными на счет средствами и налоговыми обязательствами гражданина.

Переплату можно оставить на ЕНС — она пригодится для погашения будущих налоговых обязательств, а можно — вывести деньги со счета.

Это удобнее всего сделать в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. Кстати, раньше переплату можно было вернуть только за 3 последних года. При этом надо было ждать месяц, пока деньги придут.

Теперь сроки давности отменили, а переплата вернется за 1 день.

Интересно! Налогоплательщики всех регионов России перечисляют налоги и взносы в Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).

Если есть просрочки

Если не оплатить вовремя начисленный налог, то он превращается в налоговую задолженность. На эту сумму начисляется пеня.

Кроме того, может быть начислен штраф в размере 20% от неоплаченной суммы. А если ФНС докажет, что налог был занижен умышленно, то начислит штраф в 40% от суммы долга.

Погашать задолженность по налогам нужно также через Единый налоговый счет (ЕНС). В первую очередь средства идут в счет погашения задолженностей, начиная с более ранних сроков (к примеру, сначала  спишется долг за январь 2023 года, потом за март 2023 года и т.д.).

После того как задолженности погашены, закрываются начисления с текущим сроком уплаты, а уже затем приходит черед списания пеней и штрафов.

Налоговая присылает должнику извещение с требованием оплатить недоимку, пени и штрафы. Если проигнорировать это требование, то начнется процедура взыскания через суд.

В настоящее время действует упрощенный порядок, когда не требуется вызов налогоплательщика. Судья рассматривает заявление ФНС и выносит приказ, который наделен силой исполнительного листа. В дальнейшем он может быть передан в банк, который автоматически спишет деньги со счета должника в пользу налоговой.

Особенности ЕНС

Из всего сказанного следует, что налогоплательщик не сможет, как раньше, самостоятельно решать, какой налог, пеню или штраф ему оплатить сначала, а что оставить на потом, поскольку очередность прописана в законе. К тому же автоматически с ЕНС спишутся средства в случае ошибочного начисления.

Поскольку четкого порядка возврата средств в таких случаях нет, лучше как можно быстрее сообщить об ошибке не только через личный кабинет на сайте ФНС, но и обратиться лично в налоговую инспекцию по месту прописки для уточнений и разъяснений.

Следует также иметь в виду, что в ЕНС объединились налоговые обязательства физлиц и их предпринимательских платежей как ИП.

Если ранее все налоги физлиц отражались в ЛК физического лица, а бизнесобязательства — в ЛК индивидуального предпринимателя, то теперь они сведены в единый налоговый счет. Налоги будут списываться с этого ЕНС в порядке, определенном законодательством.

Дополнительные проблемы могут возникнуть у тех налогоплательщиков, которые не имеют доступа к сайту ФНС (нет компьютера или смартфона).

Ну и самый практический вопрос: сколько и когда денег положить на ЕНС?

Ответ: в любой момент, главное, чтобы на дату уплаты налогов на счету была необходимая сумма. А чтобы узнать сумму, которая насчитала налоговая, следует периодически заходить в ЛК на сайте ФНС или на «Госуслуги».

Особые правила для самозанятых

Для граждан, которые платят налог на профессиональный доход (НПД), переход на Единый налоговый счет (ЕНС) не является обязательным.

Самозанятые могут привычно платить налоги через приложение «Мой налог», а могут перейти на уплату НПД через личный кабинет налогоплательщика в составе Единого налогового платежа (ЕНП).

Второй вариант предполагает внесение средств на свой Единый налоговый счет. Впоследствии ФНС автоматически распределит их по всем обязательствам.

Удобство этого способа в том, что у самозанятого гражданина могут быть и другие налоговые обязательства — те же имущественные налоги или НДФЛ. В случае перехода на ЕНС оплата всех налогов будет производиться с единого счета.

Пени при этом будут начисляться за совокупную недоимку по всем налогам за каждый календарный день просрочки. Понятие «пени по НПД» в 2023 году перестало существовать.

Как уменьшить налог УСН на страховые взносы ИП в 1С

Предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог УСН на взносы за себя. Для этого нужно уплатить взносы не в конце года, а до конца квартала, в котором предприниматель хочет снизить налог. В статье расскажем, как правильно отразить уменьшение налога и сформировать необходимые документы в 1С: Бухгалтерии.