Заявление о переплате единого налога

С переходом на ЕНП и ЕНС изменился порядок зачета и возврата налоговой переплаты, а также поменялись и формы заявлений. Разберемся, как в программе 1С заполнить заявление о зачете переплаты по форме КНД 1150057 (с релиза 3.0.129.19).

Зачет налоговой переплаты (в размере, не превышающем положительное сальдо на ЕНС) делается по заявлению налогоплательщика в счет (ст. 78 НК РФ):

Заявление подается в электронной форме (п. 4 ст. 78 НК РФ):

Подробнее Распоряжение положительным сальдо ЕНС

Организация имеет положительное сальдо на ЕНС в размере 100 000 руб. и хочет зачесть переплату в размере 50 000 руб. в счет НДС за 1 квартал 2023 года по сроку уплаты 1/3 – 28.04.2023.

Создайте Заявление о зачете налога из раздела Отчеты — Уведомления, сообщения, заявления — папка Единый налоговый платеж или Налоговый контроль — кнопка Выбрать.

В открывшейся форме по кнопке:

Титульная страница заполнится автоматически по данным из .

Укажите вручную цифровое значение из закрытого перечня, соответствующее способу зачета (в нашем примере — 2).

Страница заполняется полностью вручную.

В зависимости от выбранного способа (кода) зачета заполните блок (в нашем примере — 2):

Перед отправкой или выгрузкой сделайте проверку форматно-логического контроля, исправьте ошибки при их обнаружении.

При зачете переплаты в счет предстоящих платежей следует учесть, что:

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)

С 1 января 2022 поменялись правила возврата и зачета переплаты по налогам и взносам. Расскажем, как зачесть или вернуть деньги, излишне уплаченные в бюджет, и покажем образцы заявлений на возврат (зачет), заполненные в программе 1С.

Что изменилось в возврате (зачете) налогов

До 2022 года разрешалось зачитывать переплату по налогам только в счет налогов, а переплату по взносам — в счет взносов, уплачиваемых в бюджет того же фонда, где возникла переплата.

С 2022 года переплату по налогам можно зачитывать не только на налоги, но и в счет страховых взносов (п. 1 ст. 78 НК РФ). Тоже самое с переплатой по взносам — ее можно зачесть как в счет уплаты взносов, так и налогов.

Итак, направить переплату можно:

Переплата в счет предстоящих платежей зачитывается по заявлению налогоплательщика (кроме случая переплаты по тому же налогу — см. Постановление АС Московского округа от 23.03.2022 N Ф05-35602/2021 по делу N А40-137187/2020). Погасить недоимку налоговики могут и самостоятельно (п. 5, п. 14 ст. 78 НК РФ). Однако если ИФНС утратила право на принудительное взыскание недоимки, она зачесть ее не сможет (Определение КС от 08.02.2007 N 381-О-П, п. 32 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 N 57).

Как и раньше, вернуть на расчетный счет можно только ту часть переплаты, которая осталась после погашения всех долгов перед бюджетом и фондами. Возврат осуществляется только по заявлению налогоплательщика.

Как возникает переплата

Переплата образуется, если в бюджет уплачена сумма налога (или другого бюджетного платежа) большая, чем нужно по законодательным нормам. Причинами возникновения переплаты могут быть:

«Виновником» возникновения переплаты может быть как плательщик (излишняя уплата), так и налоговый орган (излишнее взыскание). Во втором случае одновременно с возвратом переплаты налоговики обязаны выплатить проценты. Они начисляются со дня после излишнего взыскания по день возврата суммы на расчетный счет организации (абз. 1, 2 п. 5 ст. 79 НК РФ).

Не считается переплатой:

Налогоплательщик, у которого возникла переплата, имеет право на ее своевременный зачет или возврат (пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ). Это его право, а не обязанность (п. 6 ст. 78 НК РФ, Письмо Минфина от 12.04.2018 N 03-02-07/1/24222).

Как узнать о переплате

Обнаружить факт переплаты может сам плательщик (при аудите, инвентаризации) или налоговый инспектор. Если это сделали налоговики, они должны сообщить об излишней уплате в течение 10 рабочих дней со дня ее обнаружения (п. 3, 14 ст. 78 НК РФ).

А еще переплату можно выявить во время совместной сверки расчетов или увидеть в справке КНД 1160081.

Что делать с переплатой

Обнаружив переплату, можно (пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ):

Зачет можно делать между налогами и взносами разных видов. Например, переплату по региональному налогу зачесть в счет федеральных, региональных и местных платежей (п. 1 ст. 78 НК РФ). Какие налоги к каким бюджетам относятся, закреплено в ст. 13-15 НК РФ.

По НДФЛ действует особый порядок зачета. Если переплата возникла из-за того, что в бюджет перечислена сумма НДФЛ большая, чем удержана, ее можно зачесть в счет (п. 1 ст. 78 НК РФ):

Если же причиной переплаты стало излишнее удержание НДФЛ у работника, эту сумму нужно ему вернуть.

Сроки для обращения за возвратом (зачетом) переплаты

Заявление о возврате или зачете денежных средств подается не позже 3 лет:

Самостоятельный зачет ИФНС делает не более чем за 3 года со дня уплаты суммы (п. 5 ст. 78 НК РФ).

Особые сроки устанавливаются для:

В случае пропуска установленных сроков для возврата (зачета) переплату можно попробовать вернуть через суд. Срок исковой давности — 3 года с момента, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о своем праве на возврат средств (Письмо Минфина от 15.03.2019 N 03-02-08/16920).

Переплата при подаче уточненной декларации

Если переплата возникла в результате подачи уточненной декларации, то можно вернуть (зачесть) ее после завершения камеральной проверки (п. 2, 5 ст. 6.1 НК РФ, п. 2 ст. 88 НК РФ):

Заявление можно направить одновременно с декларацией, но ответ налоговая даст в течение 10 рабочих дней со дня окончания проверки по поданной уточненной декларации, после отражения переплаты в КРСБ.

Этапы возврата или зачета переплаты

При подключеннойсверку можно заказать прямо из помощника по уплате налога.

В течение 5 рабочих дней налоговики должны направить акт сверки. Его нужно проверить, подписать и передать в ИФНС.

Шаг 2. Сформируйте заявление о проведении зачета (возврата) переплаты

Формы заявлений о возврате и зачете налогов утверждены Приказом ФНС от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182:

К заявлению приложите (п. 10, 11, 14 ст. 78 НК РФ):

Письмо ФНС РФ от 31.03.2016 N СА-4-7/5589

Шаг 3. Передайте заявление в налоговую

Направьте заявление в ИФНС по месту регистрации или по месту нахождения организации любым из способов:

Шаг 4. Ожидайте решения инспекторов

Решение о возврате (зачете) налоговики выносят в течение 10 рабочих дней с даты получения заявления, в такой же срок принимается решение об отказе (п. 6 ст. 6.1 НК РФ, п. 4-6, 8, 14 ст. 78 НК РФ).

Уведомить налогоплательщика о принятом решении инспекторы должны в течение 5 дней с даты принятия решения (п. 6 ст. 6.1 НК РФ, п. 9, 14 ст. 78 НК РФ).

Срок для возврата средств на расчетный счет — 1 месяц с даты получения заявления (п. 6, 14 ст. 78 НК РФ).

Переплата взносов на травматизм в ФСС

Для возврата переплаты по взносам на страхование от НС и ПЗ:

Переплату ФСС вернет в течение месяца со дня получения заявления (п. 11 ст. 26.12 Закона N 125-ФЗ).

Возмещение расходов на пособия из ФСС в 2022 году

Если переплата по взносам ВНиМ возникла в результате превышения суммы выплаченных пособий над суммой взносов до перехода на «прямые выплаты», после перехода:

В такой ситуации следует обратиться за возмещением в территориальный орган ФСС с приложением подтверждающих документов.

Заявление о возврате налогов и взносов в 1С

Заявление создайте из раздела Отчеты — Уведомления, сообщения и заявления — Налоговый контроль (с релиза 3.0.112).

Реквизиты заполняются из карточки организации, остальные данные заполните вручную.

Поля заявления заполните в следующем порядке:

Сведения о счете в банке

Раздел Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем организации и ИП не заполняют.

Перед отправкой сделайте проверку форматно-логического контроля, исправьте ошибки при их обнаружении.

Если все верно, появится сообщение, что ошибок не обнаружено.

Заявление о зачете налогов и взносов в 1С

Заявление создайте из раздела Отчеты — Уведомления, сообщения и заявления – Налоговый контроль (с релиза 3.0.112).

Сведения о налоговом органе

С переходом на ЕНП и ЕНС изменился порядок зачета и возврата налоговой переплаты, а также применяются новые формы заявлений. Разберемся, как организации в программе 1С заполнить заявление о возврате переплаты по форме КНД 1112542  (с релиза 3.0.129.19).

Алгоритм для ИП разобран здесь — Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы досрочно с 2023 года в 1С.

В ст. 79 НК РФ нет ограничительного периода по сроку подачи в налоговый орган заявления для возврата переплаты.

Заявление подается (п. 1 ст. 79 НК РФ):

Организация имеет положительное сальдо на ЕНС в размере 100 000 руб. и подает заявление о возврате налоговой переплаты, не превышающей положительного сальдо на ЕНС, в сумме 50 000 руб.

Создайте Заявление о возврате налога из раздела Отчеты — Уведомления, сообщения, заявления — папка Налоговый контроль.

Укажите вручную сумму к возврату.

На странице Сведения о счете в банке заполняется автоматически основной банковский счет из и получатель. При необходимости данные счета откорректируйте вручную.

Как бизнесу вернуть переплату из налоговой

У любого предпринимателя или компании может возникнуть переплата по налогам и взносам, а они об этом даже не узнают. В статье — как найти и вернуть деньги

Виктория Губина

В этой статье

Налоговая не возвращает деньги автоматически — сначала бизнес должен доказать переплату и написать заявление на ее возврат.

Переплата может возникнуть по любым видам платежей в бюджет — налогам или страховым взносам. Это может произойти, например, из-за того, что изменились правила расчета, суд отменил доначисление налога или предприниматель не знал о положенной льготе.

Изменились правила расчета налогов или взносов. Бывает, что по новому закону изменяется порядок расчетов или снижаются налоговые ставки. Бизнес может об этом не знать и продолжать платить в бюджет по старым правилам — больше, чем нужно.

Так, в 2022 году изменились правила расчета страховых взносов за сотрудников для аккредитованных ИТ-компаний. До 14 июля 2022 года взносы считали по сниженному тарифу 7,6% вместо 30%, если доля профильной выручки на конец каждого квартала была не меньше 90%. Теперь сниженный тариф применяется при доле профильной выручки от 70% на конец квартала.

Рассмотрим на примере. Представим, что в 1-м и 2-м кварталах доля профильной выручки ИТ-компании 80%, за полугодие 7 000 000 ₽ ушло на зарплату, а страховые взносы на сотрудников платили по обычному тарифу.

Таким образом, ИТ-компания переплатила 1 568 000 ₽.

Суд отменил доначисление налога. Если налоговая во время проверки решила, что компания или ИП незаконно занизили налоговую базу или базу по взносам, итогом проверки станет доначисление соответствующей суммы и, возможно, штраф. Налоговая взыщет эти деньги с расчетного счета плательщика.

Если затем в управлении ФНС по региону или в арбитражном суде бизнес докажет, что доначисления незаконны, налоговая отразит эту сумму как переплату на едином налоговом счете — ЕНС.

Бизнес не воспользовался льготами. Применять льготы и вычеты — право налогоплательщика, а не обязанность, поэтому в таких случаях налоговая не будет искать переплату сама. Но ее может найти предприниматель и вернуть деньги.

Например, ИП из Ижевска приобрел годовой патент на 10 торговых автоматов. Он не знал, что можно законно уменьшить налог на сумму страховых взносов, и заплатил в бюджет и то и другое: 64 200 ₽ за патент + 45 842 ₽ — фиксированные страховые взносы. Он подал заявление о перерасчете, и налоговая согласилась, что образовалась переплата.

С 2023 года компании и ИП уплачивают налоги и взносы в составе единого налогового платежа — ЕНП — на единый налоговый счет — ЕНС. ЕНС можно сравнить с вкладом-копилкой в банковском приложении: бизнес откладывает деньги на этот счет. Налоговая списывает деньги с ЕНС 28-го числа месяца — на основе уведомлений или отчетности бизнеса.

Все, что бизнес перечисляет на ЕНС, формирует положительное сальдо, а все, что списывает налоговая, — отрицательное. Если первый показатель больше второго, возникает переплата. Иными словами, с 2023 года она появляется не по конкретному налогу или взносу, а по совокупности платежей и списаний бизнеса. Потому возвращают не сумму определенного налога или взноса, а положительное сальдо ЕНС в целом.

Информацию о переплате по ЕНС можно увидеть в личном кабинете бизнеса на сайте налоговой службы или в справке о принадлежности сумм ЕНП.

Справка выдается в течение 5 дней по заявлению ИП или компании. Заявление можно подать на бумаге или через личный кабинет.

В личном кабинете компании или ИП на сайте налоговой службы переплата по ЕНП отображается как «Сальдо ЕНС». Источник скрина — видео от ФНС

Чтобы вернуть переплату с ЕНС, нужно подать заявление в налоговую. Это можно сделать онлайн через личный кабинет на сайте налоговой или на бумаге.

Титульная страница заявления на бумаге о возврате переплаты с ЕНС

Вернуть получится только ту сумму, которая не превышает положительное сальдо ЕНС. Если сальдо нулевое или отрицательное, налоговая откажет в возврате.

В 2023 году предприниматель может распорядиться переплатой тремя способами, разберем каждый подробно.

Чтобы выбрать, что сделать с переплатой, нужно нажать на «Распорядиться сальдо». Источник скрина — видео от ФНС

В открывшемся окне нужно указать КБК налога, срок уплаты и сумму. Система не даст указать сумму больше положительного сальдо счета за вычетом ранее отправленных заявлений на зачет. После этого — нажать «Подписать и отправить».

Предприниматель выбрал два налога, в счет которых пойдет переплата. Положительное сальдо ЕНС ИП 423 200 ₽, но система не дала заплатить больше, поскольку ранее уже были отправлены заявления на зачет налоговой переплаты. Источник скрина — видео от ФНС

Зачесть в счет уплаты налогов за другое лицо. С ЕНС можно заплатить налоги за третьих лиц — то есть зачесть сумму положительного сальдо своего ЕНС в счет отрицательного сальдо ЕНС другого ИП или компании.

Для этого в меню «Распорядиться сальдо» нужно выбрать «Заявление о распоряжении путем зачета за иное лицо». Затем указать сумму и ИНН того, за кого хотите заплатить.

В заявлении предприниматель просит зачесть положительное сальдо его ЕНС — 1000 ₽ — в счет отрицательного сальдо ЕНС другого человека. Источник скрина — видео от ФНС

Вернуть на свой расчетный счет. Для этого в меню «Распорядиться сальдо» нужно выбрать «Заявление о распоряжении путем возврата». В открывшемся окне указать сумму и реквизиты счета.

В заявлении предприниматель перечисляет на свой расчетный счет переплату в размере 3000 ₽. Источник скрина — видео от ФНС

Когда налоговая получит заявление, на следующий день она отправит поручение казначейству. Через день казначейство обязано исполнить поручение.

В итоге на возврат переплаты с ЕНС уйдет всего три дня. Однако если у налоговой нет информации о банковском счете компании или ИП, срок возврата может увеличиться.

Если налоговики затянут возврат на срок более 10 дней, заявитель получит бонус. За каждый следующий день на невозвращенную вовремя сумму будут начисляться проценты по ключевой ставке ЦБ.

Подать заявление на возврат переплаты можно в любое время. Но налоговая служба вернет переплату только при определенных условиях.

Переплаты за три года, которые были у бизнеса на конец 2022 года, автоматически окажутся на ЕНС. Стоит распорядиться ими вовремя.

Если три года на возврат уже прошли, по заявлению в налоговую переплату вернуть не получится. Но можно обратиться в суд. Есть вероятность, что суд согласится с тем, что вы не могли узнать о переплате раньше, и обяжет налоговую выплатить вам деньги.

Суду важен не сам факт переплаты, а причина, по которой предприниматель не знал, почему переплатил налоги или взносы, и не пытался сделать возврат налоговой переплаты раньше. Если причина и доказательства весомые — шансы вернуть переплату высокие.