Ставки единого налога для самозанятых в 2023 году в беларуси

С 1 января 2023 года в Беларуси введен профессиональный налог. Нововведение на данный момент полностью добровольное, но с возможностями для многих категорий населения страны. Разбираемся вместе: что такое налог на профессиональный доход, кому будет выгодно считать отчисления в бюджет таким образом и какие бонусы могут быть.

Кто может применять профессиональный налог в Беларуси?

Решение о переходе на новый налоговый режим физлицо принимает добровольно. Такая возможность есть для:

При этом физическое лицо может иметь место основной работы, а применять профессиональный налог в отношении доходов, которые являются объектом налогообложения данным налогом и полученных от иных лиц.

Например, человек работает по трудовому договору бухгалтером в компании, а в свободное от работы время подрабатывает парикмахером. Таким образом, на доход, получаемый от парикмахерских услуг, можно применить НПД. Парикмахер самолично предоставляет услуги, не имеет нанимателя и получает доход от потребителей – физических лиц.

Зарегистрировать бизнес легко с МТБанк: заполните онлайн-анкету, а мы бесплатно подготовим документы для оформления бизнеса за несколько минут. Выбирайте форму собственности и пользуйтесь счетом в банке бесплатно первые 3 месяца.

Какие виды деятельности подпадают под налог на профессиональный доход?

Перечень видов деятельности, осуществляемых плательщиками налога на профессиональный доход, содержится в Постановлении Совета Министров Республики Беларусь от 8 декабря 2022г. №851 «О перечне видов деятельности». Среди них:

Кроме того, на специальный режим налогообложения могут перейти физические лица, которые предоставляют услуги другим физлицам, ИП и организациям через интернет, согласно Cтатье 7 Закона Республики Беларусь от 30.12.2022 № 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения».

Для этой категории предоставления услуг должны быть соблюдены следующие условия:

Так много условий создано для того чтобы предотвратить подмену трудовых отношений и разграничить понятия.

К видам такой деятельности можно отнести: разработку сайтов, установку и настройку компьютеров и ПО, ремонт, техобслуживание оборудования, обучение работе на ПК.

Если вы еще не составили финансовый план на 2023 год или хотите его улучшить, ознакомьтесь с обязательными составляющими и воспользуйтесь нашими советами из публикации.

Какая польза от перехода на профессиональный налог в Беларуси?

Все новое пугает, но преимущества у нововведения определенно есть.

Нет бюрократии. Не нужно предоставлять налоговые декларации и отчеты. Начисление налога происходит на основе сформированных в приложении чеков. Нет надобности заключать договоры и составлять акты, согласно ч. 3 ст. 7 Закона №230-3.

Низкие налоговые ставки. При сумме дохода до 60 000 BYN в год налог на профессиональный доход составит всего 10%. Если годовой доход выше, то ставка будет 20%. Для пенсионеров действуют пониженные ставки: 4% и 8%.

Налоговый вычет в сумме 2000 рублей. Первые 2000 рублей годового дохода НПД не облагаются. А если в этом году вычет не использовался, то остаток переходит на следующий год.

Пример №1. Вы получили 5000 дохода за 2023 год. 5000-2000=3000. Только на 3000 будет начислен налог на профессиональный доход по ставке 10%.

Пример №2. Если годовой доход составил меньше 2000 рублей, то остаток вычета переходит на следующий год. Вы получили за год 1700 рублей. 1700-2000=-300. Оплачивать НПД в этом году не нужно, а 300 рублей вычета переносится на следующий год.

Откройте расчетный счет для бизнеса в МТБанке и пользуйтесь массой преимуществ: безлимит платежей в белорусских рублях, тарифный план, учитывающий специфику вашего дела, бесплатный выпуск карт и терминалы при подключении эквайринга. Весь функционал для вашего бизнеса – на одном счету!

Не надо платить отчисления в ФСЗН. Налог на профессиональный доход уже включает в себя обязательные страховые взносы.

Не нужно покупать и использовать кассовое оборудование. Чек, оформленный в приложении, является документальным подтверждением сделки. Потребитель может проверить сведения о сделке в сервисе «Проверка регистрации физического лица в качестве плательщика налога на профессиональный доход». А сам зарегистрированный чек можно проверить в программе «Проверка чеков, выданных плательщиками налога на профессиональный доход».

Для приема наличных средств плательщик НПД должен использовать расчетный банковский счет, открытый на физическое лицо. Счета, которые открыт на ИП или организацию, использовать для зачисления по деятельности, которая регулируется НПД, запрещено.

Оплата профессионального налога в Беларуси

Самостоятельно рассчитывать сумму для уплаты налога не нужно, все за плательщика делает система.

Налоговый орган исчисляет сумму налога и до 10 числа уведомляет плательщика о сумме налога за истекший (предыдущий) календарный месяц через приложение «Налог на профессиональный доход».

Плательщик уплачивает НПД не позднее 22 числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем. Оплатить указанную исчисленную сумму можно любым удобным способом.

О том, кому все-таки придется подавать налоговую декларацию этой весной, когда и как это сделать, читайте в нашем материале.

Резюме

Налог на профессиональный доход будет выгоднее для тех физических лиц, чей доход непостоянен и скорее является дополнительным. Если перечень видов деятельности позволяет перевести доходы на такой режим налогообложения, а сам доход ниже 60 000 рублей в год, то нововведением воспользоваться точно стоит. Привлекает и простота пользования с помощью одного приложения вместо кучи бумаг, а также объединение в одном режиме подоходного налога и обязательных взносов в ФСЗН.

Рекомендуем следить за дальнейшими нововведениями, связанными с налогами, а по всем вопросам за уточнениями обращаться в местный налоговый орган.

Читайте нас в Telegram первыми узнавайте о новых статьях!

Термин “самозанятость” окутан флером загадочности. Что это за люди такие, которые сами себе занятие придумывают? Они вообще работают? Как стать одним из самозанятых и нужно ли платить налоги? Мы решили развеять все мифы и ответить на самые распространенные вопросы о самозанятости в Беларуси.

Самозанятый — это физическое или юридическое лицо?

Самозанятый — это физическое лицо, которое работает самостоятельно и занимается только определенными видами деятельности.

Клиентами самозанятых могут быть как физические лица, так и организации. Однако в случае сотрудничества с юрлицами и ИП вместо единого налога вторая сторона оплачивает подоходный налог за самозанятого, а отношения оформляются по гражданско-правовому договору (договору подряда).

В целом, оформить сделку самозанятый имеет право устно. При желании можно заключить договор в письменном виде, однако отчетность у самозанятых не регламентирована.

Самозанятый и индивидуальный предприниматель — это одно и то же?

Сразу ответим — нет. Это точно не юридическое лицо, но и с ИП есть существенная разница как в деятельности, так и в отчетности.

Преимущества самозанятости (в отличие от ИП):

Самозанятому не обязательно платить ФСЗН, однако по желанию можно, чтобы его деятельность включалась в стаж начисления пенсии. Размер взноса — 29% от суммы дохода. Доход определяется самостоятельно, но не менее минимальной зарплаты в Беларуси (на данный момент она составляет 400 рублей).

Чтобы платить взносы, нужно встать на учет в местном фонде соцзащиты. Для этого следует прийти с паспортом и квитанцией об уплате налога или сбора, написать заявление.

То есть самозанятый может заниматься своей деятельностью без отчетности, договоров, квитанций и чеков, при этом доход устанавливает он сам.

Чем занимаются самозанятые?

Самозанятые могут заниматься только определенными видами деятельности. К ним относятся те, которые может осуществлять человек самостоятельно, без привлечения помощи. Например, фото- и видеосъемка, репетиторство, сдача недвижимости в аренду, переводы, реализация котят и щенков, услуги домработницы, штукатура, маляра и проч.

От вида деятельности зависит и размер единого налога, который нужно платить за каждый месяц. Полный и актуальный  перечень видов деятельности и соответствующие ставки единого налога можно

Каждый ли может стать самозанятым в Беларуси?

Почти каждый. Для этого нужно как минимум являться гражданином Республики Беларусь. Иностранцы и лица без гражданства могут только продавать свои предметы искусства, продукцию пчеловодства и растениеводства в торговых точках и на рынках, но не более 5 дней в месяц.

Кто НЕ может стать самозанятым?

Обязательным является только один налог для самозанятого  — единый налог. Его нужно оплачивать на основании извещения из налоговой инспекции. Извещение считается врученным в день вручения плательщику под роспись, после 10 календарных дней со дня направления в письменной или электронной форме.

Однако можно оплатить и заранее: раз в месяц/квартал/полугодие или год, если вы уверены, что будете работать все это время.

Оплачивать следует не позже дня, предшествующего дню начала осуществления деятельности. Например, если вы начали работать 1 сентября, то единый налог нужно уплатить не позже 31 августа. Для оплаты не нужно идти в налоговую или банк, можно все сделать через ЕРИП.

ВАЖНО! Если самозанятого поймают на работе без уплаты единого налога, то в первый раз обяжут оплатить, а при повторном нарушении платить придется в пятикратному размере.

Как рассчитывается единый налог?

Ставка единого налога зависит от вида деятельности, срока и места осуществляемой работы. Все величины

Для некоторых случаев размер взноса рассчитывается отдельно:

Как оформить самозанятость?

Чтобы стать самозанятым официально, необходимо:

Согласно вашему заявлению, самозанятому присваивается учетный номер плательщика — УНП. Если есть надобность, то можно взять извещение о присвоении УНП. Этот номер сохраняется за самозанятым на всю жизнь, даже при смене места жительства.

А есть ли льготы для самозанятых?

Для некоторых категорий граждан действительно есть льготы:

100% — полностью освобождаются от уплаты налога родители и усыновители с I и II группой инвалидности, которые воспитывают несовершеннолетних или получающих дневное образование детей.

45% — скидка на налог для граждан, у которых сразу несколько оснований для снижения налога.

20% — скидка на налог для пенсионеров, инвалидов, родителей детей-инвалидов до 18 лет, многодетные родители

Чтобы получить льготу по единому налогу, нужно подтвердить ее документами в налоговой инспекции.

Можно ли зарегистрироваться сразу по нескольким видам деятельности?

Да, можно. В таком случае налог устанавливается по наибольшей ставке. Это же правило действует, если вы работаете сразу в нескольких регионов, ведь для них ставки тоже отличаются.

Самозанятость — удобная форма занятости для людей, которые занимаются определенным видом деятельности в одиночку. Не нужно оформлять отчетность, вести документацию, однако работа и доход есть. Не стоит бояться, что пенсии не будет, ведь для этого можно просто самостоятельно платить в ФСЗН.

Любая занятость должна быть официально оформлена и учтена, так доходы становятся легальными, а человек не считается безработным.

Не бойтесь пробовать, занимайтесь любимым делом и оформляйте свою деятельность по закону!

В конце 2021 года правительство анонсировало множество изменений как для индивидуальных предпринимателей, так и для самозанятых граждан нашей страны. Часть новшеств вступила в силу уже в 2022 году. Что нового нас ждет в 2023-м? Давайте разбираться.

Взносы ФСЗН для ИП

Одним из важнейших нововведений следующего года для ИП станут обязательные взносы в Фонд социальной защиты населения. Закон об этом был подписал 18 июля 2022 года.

Если раньше предприниматели, которые имеют основное место работы, могли оплачивать эти взносы в добровольной порядке, то с января они должны будут платить и как наемные сотрудники, и как ИП. К примеру, основная зарплата сотрудника составляет 1000 рублей, а доход от предпринимательской деятельности будет составлять 500 рублей. Установленные 35% нужно будет отдать с обеих сумм.

Исключением станут только пенсионеры, матери и отцы, которые получают пособие по уходу за ребенком до 3 лет, а также студенты дневной формы обучения, которые получают профессионально-техническое, среднее специальное или высшее образование.

Окончательная отмена УСН

Со 2023 года ИП окончательно потеряют право применять упрощенную налоговую систему. Изменения на этот раз коснутся всех ИП. В 2022 году, напомним, право применять УСН оставили лишь для тех, кто занимается программированием, работает в сфере здоровья, сухопутного транспорта, а также работает в сфере общественного питания и туризма.

На практике это означает, что ИП должен сделать выбор: уйти в общую систему налогообложения с подоходным налогом или перейти на единый налог, который с 2023 года будет называться профессиональный налог.

Однако тонкость состоит в том, что единый (профессиональный) налог актуален для ограниченного числа видов деятельности: парикмахерские услуги, посуточная сдача квартир, клининг и пр.

Альтернативы ведения бизнеса для ИП

Итак, если вы предприниматель, то с начала следующего года, возможно, сможете перейти на профессиональный налог. Ставка налога будет составлять 10%. В случае, если выручка превысит 60 тысяч рублей в год, налог будет увеличен в 2 раза, до 20%. Однако 20% будут взимать не со всего дохода, а с суммы превышения.

Плательщиками профессионального налога могут стать лица, которые не имеют работодателя и не имеют дохода от использования имущества.

Полный список видов деятельности, которые будут актуальны для уплаты НПД (налога на профессиональную деятельность), пока не опубликован правительством, однако предполагается, что туда войдут многие виды деятельности, кроме лицензируемой, розничной торговли и реализации подакцизных товаров.

Профессиональный налог можно будет платить, если предприниматель работает самостоятельно, без привлечения сотрудников.

Следующий вариант – переход на общую систему налогообложения и уплата подоходного налога по ставке 16%. При этом предприниматель может взять на работу до 3 человек. Часть выручки можно отнести на затраты и освободить от налогообложения.

Третий вариант – это создать компанию, которую можно будет оформить на УСН и нанимать сотрудников в необходимом количестве.

Профессиональный или подоходный налог – что лучше?

Профессиональный налог выглядит выгоднее, чем подоходный: 16% против 10%.  К тому же, в 10% уже включены взносы в фонд социальной защиты населения в размере 6%. Это значит, что пенсионеры, которые будут плательщиками НПД, фактически заплатят не 10%, а всего 4% — ведь они освобождены от уплаты страховых взносов. Остальные ИП по итогам года заплатят в ФСЗН не 35% от минимальной зарплаты, а 29%.

Министерство по налогам и сборам сейчас разрабатывает приложение, с помощью которого самозанятые граждане и индивидуальные предприниматели смогут рассчитать и заплатить свои налоги. Анонсируется, что программа сможет учитывать как безналичные платежи, так и наличные оплаты и будет полностью готова к 1 января 2023 года.

Как может сказаться дальнейшая налоговая нагрузка на ИП?

Надо понимать, что увеличение налоговой нагрузки на индивидуальных предпринимателей усложняет их работу и сокращает прибыль. До сих пор многие достаточно спокойно открывали ИП параллельно с основной работой и пытались монетизировать свое хобби или кажущееся перспективным дело. Однако в 2023 году, после упразднения УСН и роста расходов на ФСЗН часть предпринимателей перейдет в разряд самозанятых с налогом на профессиональный доход, а другая – и вовсе прекратит деятельность.

Будет ли дальше расти налоговая нагрузка на предпринимателей и самозанятых?

На данный момент рассуждать об этом невозможно. Вероятно, будет принято во внимание то, как к изменениям адаптируется бизнес.

В заключение стоит отметить, что в новшествах следующего года пока имеются некоторые белые пятна. Скорее всего, через несколько месяцев госорганы дадут все необходимые разъяснения.

Чтобы начать бизнес, необязательно оформлять ИП, выплачивать взносы, нанимать сотрудников. Самозанятость – это удобная форма юридического оформления деятельности, при условии, что она входит в перечень разрешенных. Такая форма позволяет совершенно законно заниматься любимым делом и получать с этого доход, трудовой стаж и формировать пенсию.

Все больше граждан Беларуси интересуются самозанятостью, но не все до конца понимают, что этот термин означает. О том, кто такие самозанятые, и как оформить самозанятость в Беларуси в 2023 году, рассказываем сегодня.

Особенности статуса самозанятого в РБ

Самозанятость – это термин, который определяет физическое лицо, работающее самостоятельно определенным видом деятельности без оформления ИП. Многие путают самозанятого гражданина с индивидуальным предпринимателем. Однако это в корне разные понятия деятельности. В отличие от предпринимателей, самозанятые лица не должны:

При этом, клиентом самозанятого могут быть физические лица и юридические. Но если физическое лицо проводит сделку с юрлицом или компаниями, она обязана выплатить подоходный налог и провести сделку по договору подряда.

Оплачивать ФСЗН такому гражданину не обязательно, но желательно. Выплата позволяет сформировать стаж трудовой деятельности. Для выплаты взносов гражданину необходимо написать заявление о постановке на учет в местном отделении социальной защиты, определяя доход самому. Он должен составлять не менее размера минимальной заработной платы.

Стать самозанятым официально может почти любой гражданин Беларуси. Лица без белорусского гражданства и иностранные граждане имеют право реализовать предметы искусства своего производства или продукты, сделанные своими руками не чаще пяти дней ежемесячно. Не получиться зарегистрировать самозанятость если для ее ведения требуются услуги больше одного нанимаемого работника, а также если вид деятельности не входит в перечень.

Статус самозанятого оформить намного проще, чем ИП или юрлицо, при этом самозанятые освобождены от многих требований, предъявляемым к компаниям.

Как уже отмечалось выше, к самозанятым гражданам государство предъявляет меньше требований, чем к ИП и юрлицам. Но при этом, у статуса самозанятого есть свои особенности:

Итак, узнав, чем занимаются самозанятые и решив оформить этот статус официально, гражданину необходимо:

Самозанятое лицо в Беларуси имеет право заниматься репетиторством, видеосъемкой, выгулом или продажей домашних животных, растениеводством, животноводством, ремесленничеством, сдачей недвижимости в аренду и многим другим. Важно отметить, что существующий перечень деятельности, разрешенной без оформления ИП не является дополняемым. Он статичен, а значит если вашего вида деятельности в нем нет, то придется выбрать другую форму оформления своей работы.

Налоги и ставки самозанятых лиц

Самозанятые граждане обязаны были уплачивать единый налог до 2023 года. Это не фиксированный сбор. Его сумма рассчитывалась индивидуально. Налоговая ставка определяется по виду деятельности, количеству квартир, садовых домиков или участок, а также по периоду работы. Сумма ставки также зависит от региона, например, в Минске она выше, чем в других городах Республики Беларусь.

При продаже товаров меньше пятнадцати дней, коэффициент налога – 0,5. Выплачивать его можно ежемесячно, раз в квартал, полгода или раз в год, по выбору. Если деятельность носит кратковременный характер, оптимальна поэтапная выплата ежемесячного налога. За период простоя сборов не ведется. Важно не забывать выплачивать его прежде начала деятельности. Если вы планируете начать работу 10 числа, налог должен быть выплачен не позже 9-го.

Если налоговая «поймала» за выполнением работы без оформления статуса самозанятого, штраф в пятикратном размере гарантирован.

Прежде чем выплачивать единый налог, обратите внимание на льготы для самозанятых. Так, от полной выплаты освобождаются родители и усыновители с подтвержденной инвалидностью (первой и второй групп), воспитывающие детей. Также льгота распространяется на родителей-инвалидов детей, получающих образование по дневной форме.

Скидка в размере 20% положена плательщикам:

На скидку в размере 45% могут рассчитывать плательщики, относящиеся к двум и более вышеперечисленным категориям.

При выплате налога учитывают лимиты доходов для самозанятых. С 2023 года ввели налог на профессиональную деятельность его сумма составляет 10-20% от выручки.

Гражданин имеет право перестать быть самозанятым. Причины для этого могут быть разные: от открытия юридической организации до перехода на службу по трудовому контракту. Чтобы прекратить работу самозанятым, необходимо прийти в налоговую и написать соответствующее заявление.

Количество самозанятых граждан в Беларуси растет с каждым годом. Понятная система налогообложения, отсутствие юридических нюансов, поддержка государства позволяют гражданам вносить свой вклад в экономику страны, занимаясь привычным видом деятельности. Важно грамотно подойти к процессу оформления и исключить ошибки.

С 1 января 2023 года в Беларуси введен специальный налоговый режим для самозанятых — налог на профессиональный доход. Министр по налогам и сборам Сергей Наливайко в студии ток-шоу «Экономическая среда» рассказал, кого он коснется и в чем суть этого налога.

Подоходный налог — это тот налог, который касается практически всех, кто получает доходы. Значительную часть изменения налогового законодательства в 2023 году вообще никак не коснулись. Потому что у нас ставка подоходного как раньше, составляет 13 %.

И, как обратил внимание министр, это одна из самых низких ставок подоходного налога в Европе. А если взять еще те льготы и налоговые вычеты, которые предоставляются в соответствии с законодательством, то так называемая эффективная ставка подоходного налога может снижаться до отметки ниже 11 %, если брать по стране в целом.

Специальный налоговый режим для самозанятых (налог на профессиональный доход) коснется значительную часть людей, занимающихся бизнесом. Есть постановление Совета Министров № 851 о перечне видов деятельности, осуществляемыми физическими лицами — плательщиками налога на профессиональный доход. Ознакомиться с ним можно ЗДЕСЬ.

Те, кто занимается перечисленными в постановлении видами деятельности, могут уплачивать налог на профессиональный доход.

Человек сам определяет, как осуществлять свою деятельность — либо как индивидуальный предприниматель, уплачивая подоходный налог в общеустановленной системе налогообложения (с 1 января 2023 года он составляет 20 %), либо как самозанятый, уплачивая налог на профессиональный доход.

Если мы говорим про налог на профдоход, то там ставка составляет 10 % от отображенной выручки. Дальше она еще расщепляется — часть идет непосредственно на налоговый платеж, а часть этой суммы идет в ФСЗН. То есть параллельно с исполнением налоговых обязательств гражданин исполняет и свои социальные обязательства. Ему не нужно ни производить дополнительные расчеты, ни подавать отчеты в налоговый орган и в Фонд социальной защиты населения.

С начала 2023 года физлица, относящиеся к самозанятым, могут уплачивать налог на профессиональный доход через мобильное приложение. Если доход не превышает 60 тыс. рублей, величина налога составляет 10 % от суммы выручки, если доход превысит эту сумму, величина налога составит 20 %.

В любом случае, если сравнить налоговую нагрузку в Беларуси со странами Запада, то у нас она значительно ниже. Так, в Швеции минимальный налог составляет 20 % от заработка. И это не предел. Ставка растет в зависимости от суммы и может достигать 52 %. В соседней Финляндии цифры еще выше — практически 57 %. В Англии минимальные налоговые ставки составляют 20 % при доходе до 35 тыс. фунтов, 40 % — при доходе до 150 тыс., 45 % — для доходов свыше 150 тыс. фунтов.

Страной с одной из самых жестких налоговых систем считается Франция. Для расчета налога на доход здесь берется не конкретное физлицо, а домохозяйство. В стране очень невыгодно быть холостым и бездетным — налоги будут максимально высокими. При заработке до 26 тыс. евро в год налоговая ставка составит 14 %, до 72 тыс. — 30 %, все, что выше 153 тыс. евро — 41 %. Но если француз богат, ему придется еще заплатить. При доходе от 250 до 500 тыс. евро — 3 % налога дополнительно, от 500 тыс. евро — 4 %. Схожая система и в США. Налоги там тоже зависят от размера семьи. Ставки варьируются от 10 до почти 40 %.

Ну и напоследок топ-5 стран с самым высоким подоходным налогом:

• Кот-д’Ивуар — 60 %;
• Дания — 55,9 %;
• Австрия — 55 %.