ставка единого налога по упрощенной системе налогообложения может составлять

Ответственность за налоговые нарушения

Сдавать отчетность и платить налог нужно точно в срок, иначе налоговая может оштрафовать и начислить пени.

За задержку подачи декларации. Минимальный штраф — 5% от суммы неуплаченного в срок налога, но не менее 1000 Р. Если налоговая решит заняться ИП, она начислит штраф за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Например, ИП должен был сдать отчетность до 30 апреля, но забыл об этом. Если он сдаст ее до 30 мая включительно, он получит штраф в 5% от суммы неуплаченного налога. Если сдаст до 30 июня, заплатит еще 5% — и так далее. Каждый месяц ему будут начислять новый штраф.

Максимальный штраф — 30%, если забыть о декларации на полгода или больше.

Еще налоговая может приостановить операции по счету ИП. Так бывает, если задержать декларацию более чем на 10 рабочих дней.

За просрочку платежа. Если пропустить срок платежа, налоговая может начислить пеню. Ее размер рассчитывают по специальной формуле, пеня зависит от количества дней просрочки, ключевой ставки и суммы налога.

За неуплату налога. Если налог вообще не заплатить — частично или полностью, — можно получить штраф:

Но перейти на УСН еще возможно?

Да, но при соблюдении всех условий. Для организаций критерии перехода на УСН уменьшены.

Численность работников должна составлять за первые 9 месяцев работы не более 50 человек, валовая выручка с нарастающим итогом за эти 9 месяцев не более 1 612 500 бел. рублей.

Нужно отметить, что для перехода на УСН с 1 января 2022 года организация в 2021 году также должна была соблюдать значения этих критериев.

Право на УСН будут утрачивать организации с месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором численность в среднем превысила 50 человек, выручка превысила с нарастающим итогом 2 150 000 бел. рублей (примерно $ 835 тысяч). Причем в случае превышения этих значений по итогам 2021 года организация в 2022 году также не сможет применять УСН.

Для ИП увеличены значения критериев для перехода на УСН и применения этой системы. Для перехода валовая выручка должна составлять не более 375 000 бел. рублей (примерно $ 145,7 тысячи).

Для применения УСН в 2022 году ИП критерием является выручка в 500 000 бел. рублей (примерно $ 194 тысячи).

ИП, оказывающие услуги, которых нет в перечне, могут уплачивать налоги по другим системам.

Нажмите для увеличения

Иллюстрация предоставлена экспертом

Ведение бухучёта и сдача бухгалтерской отчётностиПравить

В настоящее время существует правовая неопределённость с порядком ведения в полном объёме бухгалтерского учёта. Формально организации, состоящие на УСН, могут не вести бухучёт. За исключением учёта основных средств и нематериальных активов. Однако данная льгота часто не действует. Однозначно должны вести и сдавать отчётность плательщики, совмещающие УСН с ЕНВД, акционерные общества и предприятия, осуществляющие деятельность, подлежащую лицензированию, и (или) выплачивающие дивиденды. C 1 января 2013 года все организации-«упрощенцы» должны вести бухгалтерский учет. Для субъектов малого предпринимательства предусмотрен упрощённый вариант ведения бухгалтерского учёта.

Упрощенная система налогообложения — УСН

На УСН предприниматель платит единый налог. Обычно на УСН переходят сразу при регистрации ИП или в течение 30 дней после.

Сферы деятельности. Бизнес может быть любым, если ИП не попадает под ограничения.

Ограничения. ИП может работать на УСН, если:

Как считают налог. Есть два вида УСН: «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае предприниматель платит налог с дохода, а во втором — с разницы между доходами и расходами.

Вот что учитывают в доходах ИП:

Доходы ИП, которые не облагаются налогом, указаны в налоговом кодексе.

Ставка налога. Если доходы не превышают 164,4 млн рублей, а численность работников не более 100 человек, налоговая ставка для упрощенки «Доходы» — 6%, для «Доходы минус расходы» — 15%. Региональные власти могут снижать ставку для всех или отдельных видов деятельности до 1% на системе «Доходы» и до 5% — на «Доходы минус расходы».

В некоторых регионах действуют налоговые каникулы для ИП — ставка 0%. Налоговые каникулы вводятся для вновь зарегистрированных ИП, работающих в производственной, социальной, научной сферах, оказывающих бытовые услуги населению или предоставляющих гостиничные услуги.

При доходах свыше 164,4 млн рублей или численности работников от 101 до 130 человек ставка для упрощенки «Доходы» — 8%, для «Доходы минус расходы» — 20%.

Посмотреть ставки в своем регионе можно на сайте ФНС. Выберите регион в верхнем левом углу. Региональные документы появятся в разделе «Особенности регионального законодательства» внизу страницы.

Региональные документы появятся внизу страницы

Совмещение с другими режимами. Можно работать на УСН, а для отдельных сфер деятельности применять патент. Но для этого придется вести раздельный учет.

Как уменьшить налог. На УСН можно уменьшить налог на страховые взносы за себя и сотрудников. На УСН «Доходы» можно учесть до 50% уплаченных страховых взносов, если у ИП есть сотрудники, и до 100%, если предприниматель работает один. На УСН «Доходы минус расходы» можно включить страховые взносы в расходы.

Система «Доходы минус расходы» выгодна ИП с регулярными расходами. Например, если предприниматель часто закупает кофейные зерна для кофейни или нитки для швейного ателье. Переходить на «Доходы минус расходы» выгодно, если расходы составляют больше 60% от оборота.

Минимальный налог для УСН «Доходы минус расходы»

В налоговом кодексе предусмотрен минимальный налог — 1% от доходов. ИП на УСН «Доходы минус расходы» рассчитывает две суммы: по обычной схеме и минимальный налог. В бюджет идет та сумма, что оказалась больше.

С каких доходов ИП платит налог

В законе перечислены доходы и расходы, которые нужно учитывать при расчете налога. Доходы актуальны для всех предпринимателей на упрощенке, а расходы — только для тех, кто на УСН «Доходы минус расходы». Например, нужно учитывать доходы от продажи продукции или услуг, сдачи имущества в аренду, по процентам от банковских вкладов.

Кредитные деньги или деньги, которые ошибочно пришли на счет, при расчете налога не учитывают.

Расходы, на которые можно уменьшить доход, тоже указаны в налоговом кодексе. Например, туда входят зарплаты сотрудникам и страховые взносы за них, затраты на покупку и модернизацию оборудования, расходы на приобретение сырья и материалов для производства.

Поддержка граждан

Статьёй 346.20 Налогового кодекса РФ устанавливаются следующие налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с применением Упрощённой системы налогообложения (УСН):

Перенос сроков

Строительство зданий либо специально-строительные работы — это именно работы, поэтому здесь мы применяем УСН. Сравните, например, с ремонтом бытовых товаров: оказывая эту услугу, вы не меняете форму продукта. А услуга уже не имеет права на УСН. Если вы оконную раму установили и собрали — это работа, поэтому можете смело применять «упрощенку».

Вопросов по этому разделению сейчас возникает немало. Например, утепление фасада — это работа, а установка лесов — будет ли это услугой?

Чтобы понять, подпадаете вы под значение работы или услуги, загляните в обновленный справочник ОКЭД.

Вы просто посмотрите по своему коду. В связи с большим количеством вопросов в справочнике сейчас все разделено. Если совсем сомневаетесь, сделайте запрос в МНС.

Порядок перехода на УСН

Для перехода на упрощенку предпринимателям нужно подать уведомление в налоговую. Новые ИП могут приложить его к остальным документам при регистрации либо подать заявление отдельно в течение 30 дней после нее.

Остальные предприниматели могут перейти на УСН только с начала следующего года. Уведомление в таком случае нужно подать не позднее 31 декабря.

Пример заполнения уведомления о переходе на УСН

Отчётность организации, применяющей упрощённую систему налогообложенияПравить

Декларация по единому налогу по УСН, транспортному и земельному налогам с 2009 года по итогам 3, 6 и 9 месяцев не сдаётся. Только по итогам налогового периода, то есть календарного года.

Отчётность, сдаваемая по итогам налогового периода (года)

Общий план по выбору системы налогообложения такой:

А теперь подробнее о каждой системе налогообложения.

Виды упрощенки

Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов работы по упрощенке.

УСН «Доходы». При расчете налога учитывают только доходы. Выгодно ИП, которые оказывают услуги. Например, редакторам, разработчикам, маркетологам. У них практически нет расходов.

УСН «Доходы минус расходы». Налог нужно платить с разницы между доходами и расходами. Подходит, если расходов больше 60% от оборота.

Предприниматель сам выбирает вариант, который ему подходит, и указывает его в уведомлении для налоговой.

Как перейти на другой режим налогообложения

ИП может менять систему налогообложения. Раз в год можно перейти с одного режима на другой при общей системе, УСН и ЕСХН. Еще раз в год можно поменять объект налогообложения при упрощенке: перейти с «Доходы» на «Доходы минус расходы» или наоборот.

Заявление о переходе на УСН и ЕСХН или смене объекта при упрощенке подается до 31 декабря. Заявить в налоговую по месту жительства ИП о возврате с УСН на общую систему можно до 15 января. Например, если подали заявление в сентябре 2021, работать на другом режиме начнете с января 2022.

В течение года можно переходить на патент и НПД. Заявление на патент подают за 10 рабочих дней до начала патентной деятельности. Например, работать на патенте с 1 марта 2022 года можно, если подать заявление до 14 февраля 2022.

На НПД можно перейти в любой момент в течение года.

Если ИП потеряет право на патент или НПД, вернуться снова можно с 1 января следующего года. При потере права на патент или НПД предприниматель вернется на тот режим, на котором он был до того: общий, УСН или ЕСХН. Налоги на общем режиме, УСН или ЕСХН придется платить так, как если бы предприниматель применял их с начала года.

Если только создаете ИП, подайте заявление на УСН или ЕСХН сразу или в течение 30 дней после регистрации, иначе вам автоматически присвоят ОСН.

Уведомление о переходе на УСН

В верхней части уведомления укажите ИНН и КПП. Если их нет — ставьте прочерки.

Пункт «Представляется в налоговый орган (код)». Если вы подаете уведомление и одновременно регистрируете ИП, ставьте прочерк. Если ИП уже зарегистрирован, пишите код налоговой инспекции.

Пункт «Признак налогоплательщика (код)». Если вы подаете уведомление и одновременно регистрируете ИП, ставьте 1. Если ИП уже зарегистрирован, ставьте 2.

В пункте «Переход на упрощенную систему налогообложения» ставьте 2.

В пункте «В качестве объекта налогообложения выбраны» укажите удобную для вас схему налогообложения.

В пункте «Год подачи уведомления» укажите год подачи.

Если ИП потерял право на упрощенную систему налогооблажения, он обязан перейти на ОСН. Так бывает, если в штате появилось больше 130 сотрудников или за год заработали больше 219,2 млн рублей.

Если ИП нарушает требования УСН, ему придется за весь квартал заплатить налоги так, как если бы он работал на ОСН.

Уведомление о переходе подают в течение первых 15 дней месяца, который следует за кварталом, когда перестали соблюдаться условия для спецрежима. Если вы ничего не нарушали, а просто прекратили деятельность, по которой применялась УСН, все равно надо сообщить в налоговую в течение 15 рабочих дней.

Снова вернуться на упрощенку можно не раньше, чем через год после утраты права на нее.

Единый сельскохозяйственный налог для ИП

ЕСХН — это специальный режим, полностью ориентированный на предпринимателей, занятых в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйстве. Данные о налоговой нагрузке удобно занести в таблицу.

Налоги на ЕСХН

На ЕСХН предприниматель обязан платить единый налог и НДС, но освобождается от НДФЛ и налога на имущество физ. лиц, если оно задействовано в бизнесе.

Согласно статье 346.2 НК РФ, чтобы иметь возможность применить данный режим ИП должен производить, перерабатывать и реализовывать сельхозпродукцию. Также под требования подпадают лица, оказывающие сельскохозяйственным производителям услуги в области животноводства и растениеводства.

Так же как и в случае с УСН 15% на ИП ложится бремя документального подтверждения и экономического обоснования расходов согласно статье 346.5 НК РФ. Страховые отчисления также могут уменьшать налоговую базу.

1. Доля доходов от ведения сельскохозяйственной деятельности не может быть меньше 70%.
2. Предприниматели, занятые в рыбном промысле, обязаны ограничить штат 300 сотрудниками и использовать свои или арендованные суда.
3. Нельзя производить подакцизные товары или заниматься проведением азартных игр.

1. Низкая налоговая ставка.
2. Отсутствие ограничений по доходам при условии соблюдения требования о доле доходов с сельхоздеятельности.
3. В соответствии со статьёй 145 НК РФ, налогоплательщик имеет право получить освобождение от уплаты НДС, если его доход за 2022 год не превысил 60 млн. рублей.
4. Нет правила уплаты минимального налога по итогам года.

К недостаткам можно отнести необходимость следить за выручкой по сельхозпродукции и её долей от оборота (должна быть не менее 70%).

Сельхозналог уплачивается два раза в год — в виде аванса за первое полугодие и годового платежа по итогам налогового периода (календарного года).

Режим можно совмещать с патентом, но сбывать произведённые товары на своих точках запрещено. Сельхозналог регулируется главой 26.1 НК РФ.

Может, белорусам проще открыть юрлицо в России и продавать товары там?

Пока в обратную сторону этот законопроект не действует. Россия не вводила подобные требования, чтобы белорусские маркетплейсы стали на учет в РФ и платили еще один налог.

Продавать белорусские товары в России пока еще выгодно, а вот россиянам продавать в Беларусь — уже нет. Но посмотрим, как будут развиваться события дальше.

Также пока не касается данный вопрос поставщиков из Беларуси, которые через Wildberries продают в нашей стране свою продукцию.

Вера Солянкова. Фото из личного архива эксперта.

Патентная система налогообложения для ИП

Одним из важных преимуществ статуса ИП является право предпринимателя применять патентную систему налогообложения (ПСН). По сути это фиксированный налог, установленный за определённые виды деятельности, перечисленные в статье 346.43 НК РФ, причем каждый регион вправе дополнять этот список.

Объектом налогообложения в данном случае выступает потенциально возможный доход, определяемый местными органами власти, попадающий под ставку 6%. Предприниматель освобождается от уплаты других налогов по аналогии с УСН.

Патент можно приобрести как на один, так и на несколько видов деятельности в разных регионах, а оформить на срок от 1 до 12 месяцев только на текущий год.

Многие выбирают такую систему, так как зачастую она более выгодна, чем обычная упрощёнка. В частности, наиболее привлекательными видами деятельности для применения патента являются парикмахерские услуги, перевозка пассажиров и грузов, прокат оборудования, обучение населения, розничная торговля, проведение экскурсий.

1. Площадь помещения при выборе розничной торговли или сферы общепита ограничена 150 кв. м.
2. Доход не должен превысить 60 млн. рублей по итогам года, в противном случае – потеря патента.
3. В штат не может входить более 15 человек.
4. Нельзя применить в рамках товарищества или доверительного управления имуществом.
5. В 2020 году вступил в силу ФЗ №325, вводящий запрет на реализацию маркированных товаров: лекарств, одежды и изделий из натурального меха, а также обуви.

Ограничения могут меняться в зависимости от субъекта РФ. Отчётность предусматривает только ведение КуДИР по каждому приобретённому патенту.

1. Возможность спланировать налоговую нагрузку ещё до открытия бизнеса.
2. Не нужно подавать налоговую декларацию.
3. Позволяет учитывать сезонность бизнеса, если таковая имеется.

Существенным недостатком патентной системы является необходимость уплаты налога авансом:

Стоит отметить, что уплата страховых взносов влияет на стоимость патента — их можно использовать для уменьшения суммы по этому налоговому режиму.

Патент можно совмещать с ОСНО и УСН, но вести отчетность нужно раздельно. ПСН регламентируется главой 26.5 НК РФ.

Сдать декларацию по УСН 6%

Есть целый ряд онлайн-сервисов, которые помогают автоматически формировать декларации по УСН, но мы расскажем :

Чтобы пользоваться Тинькофф-бухгалтерией, нужен расчетный счет в Тинькофф-бизнесе. За первые два месяца обслуживания счета не берем денег, дальше — от 490

Кто применяет УСН

Работать на УСН могут и предприниматели, и компании, но с ограничениями.

Ограничения по виду деятельности. На УСН не могут работать:

По количеству сотрудников. Штат, включая сотрудников, оформленных по гражданско-правовым договорам, не должен превышать 130 человек.

По оборотам. В 2022 году компании и ИП могут работать на УСН, если обороты не превышают 219,2 млн рублей в год.

По стоимости основных средств. Бухгалтерская остаточная стоимость основных средств компании или ИП не должна превышать 150 млн рублей. Однако в расчет идет только имущество, которое при покупке стоило 100 тысяч рублей и выше.

Права на компьютерные программы, патенты и другие нематериальные активы в лимит не входят. Условное ООО «Стартап», которое владеет правами на приложения в Эпсторе стоимостью 200 млн рублей и тремя компьютерами стоимостью 500 тысяч рублей, может работать на УСН.

По доле других организаций. Компания не может работать на УСН, если долей более от ее уставного капитала владеют другие организации. Если ты большой бизнес с инвесторами — переходи на ОСН.

По филиалам. Компания не должна иметь филиалов.

Если какое-то из этих условий нарушается, например компания открывает филиал или у нее вырастает оборот, придется перейти на общую систему налогообложения.

Упрощённая система налогообложения для ИП

При упрощённой системе налогообложения (УСН) или упрощёнке предприниматель уплачивает единый налог и ведёт относительно простую отчётность. Он вправе ежегодно выбирать объект налогообложения и платить:

Важно! Переходный период при УСН действует начиная с квартала, в котором был превышен один из лимитов. Обычно лимиты при УСН за год — не больше 100 работников и 150 млн. руб. дохода, при переходном периоде лимиты по УСН за год — не больше 130 работников и 200 млн. руб. дохода.

Ставка может меняться в зависимости от региона и составлять не менее 1% в первом случае и не менее 5% во втором. Узнать её точное значение можно на сайте ФНС. Сведения о доходах и расходах на УСН собраны в таблице ниже.

Налоги на УСН

Это означает, что предприниматели на УСН освобождены от:

Какие виды деятельности подходят для УСН? Любые, за исключением указанных в п. 3 статьи 346.12 НК РФ. Однако ИП ограничен:

Уплата единого налога осуществляется посредством авансовых платежей, рассчитанных за каждый квартал, при наличии дохода.

Стоит учитывать, что при выборе УСН со ставкой 15% все расходы должны быть задокументированы, экономически обоснованы, то есть направлены на извлечение прибыли и содержаться в перечне, указанном в статье 346.16 НК РФ. Взносы на страхование сотрудников включены в этот список и могут уменьшить налоговую базу.

1. Невысокая налоговая ставка и малое количество отчётности.
2. Некоторые виды деятельности подпадают под налоговые каникулы
3. Сумму авансовых платежей на УСН «Доход», а значит, и налога можно уменьшить на сумму страховых взносов – до 50%, если есть сотрудники, и до 100% в случае их отсутствия. Внести страховой взнос нужно в тот же квартал, что и аванс.

Кроме того, если годовой доход составляет более 300 тыс. рублей, с разницы придётся заплатить 1% на взносы по ОПС. Однако эту сумму можно заплатить до 1 июля следующего года и учесть её при внесении авансов аналогично страховым взносам в следующем году.

1. НДС нельзя принять к вычету.
2. Плательщики НДС могут отказаться от сотрудничества, поскольку им это не выгодно.

Если выбран вариант «Доходы минус расходы» и по итогам года нет ни тех, ни других, то платить ничего не нужно. Однако, в соответствии с п. 6 статьи 346.18 НК РФ, если рассчитанный налог окажется меньше 1% от доходов, то, необходимо заплатить минимальный налог в размере 1% от этих доходов.

Законом закреплено право на совмещение УСН с патентом с требованием раздельного учёта. Основные понятия упрощёнки описаны в главе 26.2 НК РФ.

Совет для ИП на УСН без сотрудников

Все индивидуальные предприниматели обязаны платить за себя страховые взносы, их размер фиксирован: в 2022 году — 43 211 . Взносы можно заплатить раз в год — до 31 декабря, а можно платить вместе с налогом по УСН, то есть поквартально.

Чаще всего выгоднее платить взносы поквартально: в этом случае сумма страхового взноса за квартал уменьшает базу для расчета налога по УСН.

В следующей статье расскажем про разницу между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

Важно

Если у вас сезонная работа или нестабильная выручка — наймите профессионального бухгалтера.

Не решайте сложные вопросы по советам и статьям из интернета. Не рискуйте. Найдите профессионала.

Ставки и порядок расчета

Ставка налога при УСН различается в зависимости от дохода численности работников.

Если доходы не превышают 164,4 млн рублей, а численность работников — не более 100 человек, налоговая ставка такая:

При доходах свыше 164,4 млн рублей численности работников от 101 до 130 человек ставка составит:

Региональные власти могут снижать ставки для всех или отдельных видов деятельности.

Для некоторых впервые созданных ИП могут действовать налоговые каникулы. Это значит, что предприниматели вообще не обязаны платить налог время.

Проверить ставку налога и возможность налоговых каникул в своем регионе можно на сайте налоговой. Разберем на примере.

Предприниматель из Липецка открывает салон по пошиву штор и планирует работать на УСН «Доходы». На сайте налоговой он выбирает свой регион и переходит на страницу об УСН.

Сначала выбираем нужный регион — у нас это Липецкая область

Находим слова «Информация ниже зависит от вашего региона»

Скачиваем закон и находим условия для производителей текстильных изделий

Ставка по УСН для салонов по пошиву штор — 5%. Именно ее и нужно учитывать при расчете налога.

Некоторые новоиспеченные предприниматели могут вообще не платить налог первые два года, потому что для их сфер деятельности действуют налоговые каникулы.

Например, если наш липецкий ИП только что зарегистрировался в этом статусе, то на его бизнес по пошиву штор распространяется налоговая льгота.

Налог по УСН рассчитывается по такой формуле:

УСН «Доходы»: Ставка × Доходы

УСН «Доходы минус расходы»: Ставка × (Доходы − Расходы)

Для УСН «Доходы минус расходы» действует правило минимального налога — 1% от доходов. Даже если расходы будут больше доходов, ИП все равно придется заплатить не менее 1% с дохода.

Допустим, доход предпринимателя за год — 900 000 , а расходы — 850 000 . Если считать по формуле, получится, что он должен заплатить 7500 : 15% × (900 000  − 850 000 ). Но 1% от его дохода составляет 9000 , поэтому ИП придется заплатить эту сумму.

Минимальный налог придется платить, даже если ИП в убытках или у него нулевой доход.

Единый налог доступен всем?

С января 2022 года сокращены сферы применения единого налога. Исключены такие виды деятельности ИП, как:

И очень важный момент: исключена дистанционная торговля товарами, отнесенными к группе товаров, указанных в подпункте 1.2 статьи 337, то есть торговля посредством сети Интернет. Указанный подпункт включает в себя и продукты питания, и непродовольственные товары (косметика, электротовары).

Если вы продавали ваши товары через интернет, то единый налог применять больше не сможете.

В опубликованном законе не содержится норм об отмене единого налога с 2023 года, хотя изначально проект это предусматривал.

Налог на профессиональный доход — НПД

Плательщиков НПД еще называют самозанятыми. Они могут иметь статус индивидуального предпринимателя, но это не обязательно.

НПД — это специальный налоговый режим, который работает для некоторых сфер деятельности до 2028 года.

Предприниматель платит единый налог, который заменяет НДФЛ и НДС. НПД — единственный налоговый режим, на котором не надо платить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Сферы деятельности. На НПД можно продавать товары собственного производства, оказывать услуги, сдавать в аренду жилье.

Ограничения. ИП может работать на НПД, если:

Как считают налог. Налог считают с дохода от продажи товаров собственного производства, услуг, сдачи в наем. Ставка налога — 4% с доходов от физлиц, 6% с доходов от компаний и ИП. С первых 10 000  дохода налог берут по пониженной ставке — 3% с доходов от физлиц, 4% с доходов от компаний и ИП.

При получении дохода надо зайти в приложение «Мой налог» и указать сумму. В приложении сформируется чек для клиента. Сумма налога рассчитывается в приложении автоматически, заплатить его надо до 25 числа следующего месяца.

Сдавать декларацию на НПД не надо.

Совмещение с другими режимами. Совмещать НПД с другими режимами нельзя. Если ИП потеряет право на НПД, например, если его доход превысит 2,4 млн, он должен будет перейти на другую подходящую систему налогообложения. Можно перейти, например, на упрощенную систему или патент. Если никаких заявлений не подавать, ИП будет автоматически переведен на общую систему.

Контролируемые сделки

В два раза увеличен порог для признания сделок контролируемыми — с 60 млн рублей до 120 млн рублей

Освобождение от ответственности за непредоставление документов

ЕСХН — налоговый режим для производителей, которые работают в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйстве. На ЕСХН ИП платит единый налог и НДС. ИП не платит НДФЛ и налог на имущество, если оно используется в сельскохозяйственном бизнесе.

Ограничения. ЕСХН — только для сельскохозяйственных производителей. Чтобы получить такой статус, нужно одновременно заниматься производством, переработкой, реализацией сельхозпродукции. Если просто покупаете и перерабатываете сырье, работать на ЕСХН не получится.

Если держите коров и продаете молоко — можно работать на ЕСХН. Если покупаете молоко и делаете кефир — нет.

Доля доходов от сельскохозяйственной деятельности должна быть не меньше 70% от всех доходов. При расчете смотрите на сельскохозяйственные коды ОКВЭД. Это группа кодов 01 — растениеводство и животноводство, а также 03 — рыболовство.

У рыбохозяйств должны быть свои или арендованные суда, а работников не может быть больше 300.

В группу кодов 01 входит 129 видов деятельности, включая разведение оленей и двугорбых верблюдов. Полный список смотрите в классификаторе

Как считают налог. Единый налог начисляется на разницу между доходами и расходами, как на УСН «Доходы минус расходы».

Ставка налога. До 6%, в зависимости от региона. В Московской области она равна нулю. С 2019 года сельхозпроизводители на ЕСХН обязаны платить НДС, но если выручка меньше 60 млн рублей в год, от НДС можно получить освобождение.

Совмещение с другими режимами. ИП может совмещать ЕСХН с патентом, но чтобы не утратить право на ЕСХН, доля доходов от сельхоздеятельности должна быть не ниже 70% от дохода по всем видам бизнеса.

Обновлены правила упрощенной системы налогообложения на период военного положения

Украинский бизнес еще не успел обсудить кардинальные изменения к упрощенной системе налогообложения на период военного положения, как 24.03.2022 г. Верховная Рада Украины приняла проект Закона «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законодательные акты Украины об усовершенствовании законодательства на период военного положения» зарегистрирован под № 7190 (далее — Законопроект), который частично дал ответы на те вопросы, которыми задавался бизнес, анализируя предварительные налоговые изменения. Далее рассмотрим следующие изменения.

Импортеры авто могут воспользоваться упрощенной системой налогообложения

Если ключевые критерии для перехода на упрощенную систему налогообложения во время действия военного положения остались те же, то последними изменениями из-под видов деятельности, которые не имели права выбрать упрощенную систему, вывели импорт автомобилей легковых, кузовов к ним, прицепов и полуприцепов, мотоциклов , транспортных средств, предназначенных для перевозки 10 человек и более, транспортных средств для перевозки грузов автомобилей

Законопроектом №7190 изменены и уточнены правила перехода. Переход на ставку единого налога — 2% добровольно. Поэтому желающие перейти на упрощенное налогообложение с 1 апреля 2022 года должны подать заявление до 31 марта 2022 года (включительно). Это распространяется и на плательщиков единого налога третьей группы по ставкам 3% и 5%, если они примут решение изменить ставку налога на 2%.

Однако, если вы не успеете этого сделать до 1 апреля, законодатель предусмотрел возможность сделать это в любой день пока будет действовать военное положение. Для этого также нужно будет подать заявление — и вы плательщик единого налога по ставке 2% со следующего рабочего дня, по день подачи такого заявления.

Для вновь созданных субъектов действует традиционное для упрощенной системы налогообложения правило: подал заявление на избрание упрощенной системы в течение 10 дней с момента государственной регистрации — становишься плательщиком единого налога со дня государственной регистрации.

Форма заявления для перехода на упрощенную систему налогообложения утверждена приказом Министерства финансов Украины от 16.07.2019 г. № 308. При ее заполнении в графе «Ставка в процентах к доходу» строки 5.1.1 «Избранная ставка единого налога при переходе на упрощенную систему налогообложения» нужно указать 2%. И такого заявления не нужно прибавлять расчет дохода за предыдущий календарный год.

Оставаться плательщиком единого налога по ставке 2% можно до последнего дня месяца, в котором будет закончено/отменено военное положение. Как только военное положение закончится, перешедших на такой вариант упрощенной системы налогообложения автоматически со следующего месяца переведут на те условия налогообложения, на которых налогоплательщик находился до такого перехода.

Законопроект частично ответил на вопросы налогоплательщиков НДС, которые возникали при изменении системы налогообложения на упрощенную систему налогообложения по ставке единого налога 2%. Эти изменения не касаются плательщиков единого налога третьей группы по ставке 3%, которые решат остаться на ней и дальше.

В период перехода на упрощенную систему налогообложения по ставке единого налога 2% регистрация плательщиком НДС не аннулируется, а приостанавливается. Это означает, что при переходе не происходит условной продажи активов, приобретенных с НДС, а также снимается обязанность налогоплательщиков начислять налоговые обязательства, составлять и регистрировать налоговые накладные и подавать налоговые декларации по НДС .

Приобретая товары/услуги у плательщиков НДС, вы не сможете формировать налоговый кредит. Но все товары/услуги, которые будут поставляться вашим предприятием в период пребывания на упрощенной системе налогообложения по ставке единого налога 2%, будут поставляться без НДС (не является объектом налогообложения).

Из этого правила есть исключение. Так законодательно предусмотрено, что по товарам, приобретенным по НДС (т.е. к переходу упрощенной системы налогообложения) и реализуемым в периоде пребывания на такой системе налогообложения, нужно будет произвести начисление компенсирующих налоговых обязательств по правилам определенным в п.198.5 ст.198 Налогового кодекса. Такое доначисление НДС должно быть исполнено не позднее последнего дня месяца, когда предприятие вернется обратно на общую систему налогообложения.

Также перешедшие на упрощенную систему налогообложения по ставке единого налога 2% освобождаются от уплаты НДС при растаможке ввозимых в Украину товаров. Освобождение от уплаты НДС при растаможке ввозимых в Украину товаров не распространяется на товары, имеющие происхождение из Российской Федерации или временно оккупированных территорий.

Плательщик единого налога по ставке 2% освобождается от уплаты следующих налогов:

При этом предусмотрено освобождение от начисления и уплаты:

Форма налоговой декларации плательщика единого налога утверждена приказом Министерства финансов Украины от 19.06.2015 г. № 578 (с изменениями). Отчетный период — месяц. Сроки для подачи декларации — 20 дней после окончания отчетного месяца, еще 10 дней после окончания предельного срока отчетности предоставляется на уплату.

Во время военного положения бизнесы могут подключить решение LIGA360 на специальных условиях. Получайте актуальные новости, ответы на горячие вопросы для бизнеса, изменения законодательства. Подробности по ссылке.

Как правильно выбрать налоговый режим

Для того, чтобы понять какую систему целесообразнее применять, рассмотрим пример. Перед тем, как открыть своё дело, нужно определиться с видом деятельности. Наш предприниматель из подмосковного города Одинцово займётся ремонтом одежды. Предположим, что в день у него будет 5 клиентов на среднюю сумму чека в 4,5 тыс. рублей.

Таким образом, ожидаемый доход составит 675 тыс. рублей. В штат планируется взять 5 сотрудников. Предполагаемая сумма затрат в месяц – 370 тыс. рублей, в том числе зар. плата – 150 тыс. рублей. Страховые взносы за работников принимаем равными 50 тыс. и за себя – 3 тыс. рублей (все взносы входят в общую сумму затрат). Сделаем расчёт.

Расчёт налогов на разных СНО

ОСНО не рассматриваем, так как малому бизнесу не выгодно его использовать, и наш ИП не хочет сталкиваться с НДС.

Получаем, что самый выгодный – ПСН. Однако подобные расчёты весьма условны и дать чёткий ответ очень сложно – нужно учесть ещё множество параметров, таких как масштаб деятельности, изменения в законе и непредвиденные обстоятельства. С подобной задачей лучше обратиться к специалисту.

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:

Поддержка бизнеса с иностранным участием

Налог по УСН нужно оплачивать каждый квартал:

Это касается именно уплаты денег, а не подачи декларации.

Налоговую декларацию нужно подавать раз в год. В 2022 году сроки сдвигали коронавируса, но в 2021 году они стали прежними: до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП.

Условия применения УСН

Для работы на упрощенке предприниматели должны соблюдать три условия:

Если предприниматель работал на упрощенке, но перестал соответствовать условиям, он автоматически переводится на общую систему налогообложения.

А как же принятая унификация налогового законодательства?

Это беспрецедентный случай. Пока все в шоке и гадают, что будет с июля.

Ведь кто заплатит за эти дополнительные 20%? Конечный потребитель.

Более того, не понятно, будет ли Wildberries как-то перестраивать свою работу. Если белорусский поставщик будет реализовывать свои товары на территории Российской Федерации, либо белорусский поставщик будет реализовывать эти же товары на территории РБ, кто будет плательщиком этого НДС и где? Да, возникает двойное налогообложение, и как уйти от этого, пока неизвестно.

Учет и отчетность ИП на УСН

ИП на упрощенке не обязаны вести бухгалтерский учет. Они заполняют книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и раз в год сдают налоговую декларацию.

Налоговую декларацию подают раз в год до 30 апреля. Если 30 апреля — выходной, декларацию надо сдать на следующий рабочий день. Например, декларацию за 2021 год предприниматели должны сдать до 4 мая 2022 года.

За 2021 год ИП-упрощенцы должны будут подать УСН-декларацию по новой форме.

Учет доходов и расходов. Все предприниматели на упрощенке обязаны вести книгу доходов и расходов. В нее записывают доходы и расходы, которые влияют на налог. ИП на УСН «Доходы» должны записывать только расходы, которые могут уменьшить налог: страховые взносы за себя и сотрудников, если они есть.

Вести КУДиР можно в печатном или электронном виде. Электронную книгу в конце года распечатывают и прошивают. Сдавать и заверять КУДиР в налоговой не нужно. Книга может понадобиться только при проверке. Если прошитой и пронумерованной книги не будет, ИП может получить штраф. Например, если книги нет больше двух лет, могут оштрафовать на 30 000 .

Отчетность за работников. Если ИП нанимает сотрудников, то он обязан платить за них налоги, взносы и составлять отчеты.

Кассовая дисциплина. Предприниматели на УСН, которые работают с наличными, должны соблюдать правила кассовой дисциплины. Всего их три:

Предприниматели, которые работают с платежами от физлиц, должны еще установить онлайн-кассу.

Дополнительная отчетность. В некоторых случаях предпринимателям нужно платить другие налоги и отчитываться перед налоговой. Например, при владении землей платят земельный налог, а при использовании воды из реки для полива — водный налог.

Иные изменения налогообложения

По транспортному налогу предусматривается отмена повышающих коэффициентов 1.1 и 2 для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 10 млн руб. Перечень автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб., подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 31.03. очередного налогового периода.

Мера по налогу на имущество

Информация ниже зависит от вашего региона (86 Ханты-Мансийский автономный округ-Югра)

Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.

При УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу — Югре создан Региональный ситуационный центр (РСЦ), в который можно обратиться по возникающим вопросам.

РСЦ осуществляет сбор и мониторинг информации, в том числе по обращениям налогоплательщиков, о рисках возникновения социальных и экономических проблем, выработке предложений по мерам поддержки, оперативного решения проблемы.

Контактные данные для обращения в РСЦ УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу — Югре:

Налогоплательщики могут обратиться в РСЦ, направив информацию о факторах, которые оказывают негативное влияние на ведение деятельности организаций, создают препятствия для ведения бизнеса и риски неисполнения обязанности по уплате налога, а также необходимости получения отсрочки и других мер поддержки.

Отраслевая поддержка

Налоговый кодекс дополнился новой статьей 141.1 «Особенности исчисления и уплаты НДС иностранными организациями и ИП при электронной дистанционной продаже товаров». Теперь иностранные организации и ИП при дистанционной продаже, местом которой признается Республика Беларусь, а конечный потребитель-покупатель находится в РБ, должны стать тут на учет, исчислять и уплачивать НДС, предоставлять налоговую декларацию.

Что мы понимаем под дистанционной торговлей? Если коротко, то это продажа товаров через интернет.

Законопроект уже вступил в силу. Данная мера начнет действовать с 1 июля этого года. И это на самом деле проблема.

Российские маркетплейсы выплачивают у себя в стране 20%-ный НДС по продажам, а по нашему законодательству должны будут платить и в Беларуси эти 20%.

Как уйти от подобного двойного налогообложения? Пока неизвестно, потому что Россия не идет навстречу и не вводит нулевую ставку, считая, что это не совсем экспорт. Но и отсрочки пока нет.

При переходе на общую систему налогообложения обязательно нужно завести книгу учета доходов и расходов (КУДиР), от 1С можно отказаться.

Придется собирать все расходы и подтверждать их документально. Допустим, вы приобрели для вашей деятельности какой-то товар, взяли чек, копию чека. В копии чека должно быть расшифровано, что вы приобрели. Эту сумму нужно внести в КУДиР.

Подача декларации остается обязательной.

Бухгалтера можно не нанимать, если вы уверены, что сами разберетесь в уплате налогов.

Подтверждать расходы в размере 20% от выручки нет необходимости.

Какие варианты развития событий остались?

На выбор 4 варианта:

Нынешним годом изменения не ограничатся?

С 2023 года не смогут применять упрощенный налог все ИП и нотариусы. Организации будут работать по кассовому принципу. Что это значит?

Если вы получаете денежные средства, кроме займов на ваш расчетный счет, то со всех средств уплачиваете упрощенку 6% либо переходите на общую систему.

Одновременно для субъектов, получающих «чужие» денежные средства, представляется право продолжить применение УСН в случае принятия ими решения признавать все поступающие суммы иными внереализационными доходами и включать их в налоговую базу налога при УСН. Это решение должно быть отражено в учетной политике организации.