Ставка единого налога для ооо при усн

Кому не подходит УСН

Если вы попадаете в этот список, перейти на УСН не получится:

В России пять систем налогообложения, которые отличаются размером налогов и количеством отчётности. Упрощённая система или УСН — самая распространённая среди небольшого бизнеса. Она подходит почти всем и делает жизнь предпринимателя проще: один налог заменяет несколько, отчитываться нужно раз в год и есть способы платить меньше.

Убыток по итогам года составляет и может быть учтен в течение следующих 10 лет. Перенос убытков на будущие годы производится в той очередности, в которой они получены
п. 7 ст. 346.18 НК РФ

Объект налогообложения , расчётный период , отчетный год

Основная ставка %
Основная ставка изменена с % на % (п. 1.1 ст. 346.20п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ)
Основная ставка % – 1 квартал, % – 2 квартал
Основная ставка % – 1, 2 квартал, % – 3 квартал
Основная ставка % – 1, 2, 3 квартал, % – 4 квартал

расходы − доходы

налоговая база × ставка

налоговая база, предшествующая кварталу с превышением × первоначальная ставка + (налоговая база за отчетный период − налоговая база, предшествующая кварталу с превышением) × 8%

налоговая база − убытки прошлых лет) × ставка

налоговая база, предшествующая кварталу с превышением × первоначальная ставка + налоговая база за отчетный период − налоговая база, предшествующая кварталу с превышением − убытки прошлых лет × 20%

(равен страховым взносам, не превышающим половины первоначального налога)

× 1% =

доход × 1%

первоначальный налог − торговый сбор − авансовые платежи < 0 = 0,00 ₽

первоначальный налог − торговый сбор < 0 = 0,00 ₽

Перспективы и риски арбитражных споров. Ситуации, связанные со ст. 346.20 НК РФ

1. Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы и иное не установлено настоящим пунктом и пунктами 1.1, 3, 3.1 и 4 настоящей статьи.

(в ред. Федерального закона от 28.12.2022 N 564-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

(п. 1 в ред. Федерального закона от 31.07.2020 N 266-ФЗ)

1.1. Налогоплательщики, применяющие в качестве объекта налогообложения доходы, начиная с квартала, по итогам которого доходы налогоплательщика, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 150 млн. рублей, но не превысили 200 млн. рублей и (или) в течение которого средняя численность работников налогоплательщика превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, при исчислении налога применяют налоговую ставку в размере 8 процентов в отношении части налоговой базы, рассчитанной как разница между налоговой базой, определенной за отчетный (налоговый) период, и налоговой базой, определенной за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников.

Если указанные в абзаце первом настоящего пункта превышения допущены налогоплательщиком в первом квартале календарного года, то для такого налогоплательщика налоговая ставка устанавливается в размере 8 процентов для налогового периода, в котором допущены указанные превышения.

(п. 1.1 введен Федеральным законом от 31.07.2020 N 266-ФЗ)

2. Налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и иное не установлено настоящим пунктом и пунктами 2.1, 3, 3.1 и 4 настоящей статьи.

Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

(п. 2 в ред. Федерального закона от 31.07.2020 N 266-ФЗ)

2.1. Налогоплательщики, применяющие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, начиная с квартала, по итогам которого доходы налогоплательщика, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 150 млн. рублей, но не превысили 200 млн. рублей и (или) в течение которого средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, при исчислении налога применяют налоговую ставку в размере 20 процентов в отношении части налоговый базы, рассчитанной как разница между налоговой базой, определенной за отчетный (налоговый) период, и налоговой базой, определенной за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников.

Если указанные в абзаце первом настоящего пункта превышения допущены налогоплательщиком в первом квартале календарного года, то для такого налогоплательщика налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов для налогового периода, в котором допущены указанные превышения.

(п. 2.1 введен Федеральным законом от 31.07.2020 N 266-ФЗ)

3. Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков.

В отношении периодов 2015 — 2016 годов налоговая ставка может быть уменьшена до 0 процентов.

В отношении периодов 2017 — 2021 годов налоговая ставка может быть уменьшена до 3 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом налоговые ставки могут устанавливаться в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности.

(в ред. Федерального закона от 13.07.2015 N 232-ФЗ)

абзацы четвертый — пятый утратили силу с 1 января 2016 года. — Федеральный закон от 13.07.2015 N 232-ФЗ.

Налоговые ставки, установленные в соответствии с настоящим пунктом законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя, не могут быть повышены в течение периодов, указанных в настоящем пункте, начиная с налогового периода, с которого применяется пониженная налоговая ставка, если иное не установлено пунктами 1.1 и 2.1 настоящей статьи.

(в ред. Федерального закона от 31.07.2020 N 266-ФЗ)

(п. 3 введен Федеральным законом от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

3.1. Законами Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков в отношении периодов 2023 и 2024 годов до 0 процентов. При этом такие пониженные налоговые ставки не могут быть повышены в течение периодов, указанных в настоящем пункте, начиная с налогового периода, с которого применяется пониженная налоговая ставка, если иное не установлено пунктами 1.1 и 2.1 настоящей статьи.

(п. 3.1 введен Федеральным законом от 28.12.2022 N 564-ФЗ)

С 01.01.2025 п. 4 ст. 346.20 утрачивает силу (ФЗ от 29.12.2014 N 477-ФЗ (ред. от 26.03.2022)).

4. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов, если иное не установлено пунктами 1.1 и 2.1 настоящей статьи, для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов. В период действия налоговой ставки в размере 0 процентов, установленной в соответствии с настоящим пунктом, индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом настоящего пункта, выбравшие объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, не уплачивают минимальный налог, предусмотренный пунктом 6 статьи 346.18 настоящего Кодекса.

(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, устанавливаются субъектами Российской Федерации на основании Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.

(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 248-ФЗ)

По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.

Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены ограничения на применение налогоплательщиками, указанными в абзаце первом настоящего пункта, налоговой ставки в размере 0 процентов, в том числе в виде:

ограничения средней численности работников;

ограничения предельного размера доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов. При этом предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 настоящего Кодекса предельный размер дохода в целях применения упрощенной системы налогообложения может быть уменьшен законом субъекта Российской Федерации не более чем в 10 раз.

В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, установленных настоящей главой и законом субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на ее применение и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, предусмотренным пунктом 1, 2 или 3 настоящей статьи, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения.

Виды предпринимательской деятельности в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, устанавливаются субъектами Российской Федерации на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и (или) кодов услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определяемых Правительством Российской Федерации.

(абзац введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 248-ФЗ)

(п. 4 введен Федеральным законом от 29.12.2014 N 477-ФЗ)

Система налогообложения определяет, сколько денег вы отдаете в бюджет. Поэтому важно выбрать тот налоговый режим, который позволит совершенно законно платить минимум налогов. Как это сделать — расскажем в статье.

В 2023 году организации вправе применять одну из следующих систем налогообложения:

Чтобы было проще сориентироваться, вот подсказка, какую систему налогообложения выбрать ООО:

Но прежде чем сделать окончательный выбор, рассчитайте налоги на каждой системе конкретно для вашей организации.

Есть налоги, которые придется платить независимо от выбранной системы налогообложения (при наличии объектов налогообложения):

Обязанность применять онлайн-кассу также не зависит от системы налогообложения. Не применять ККТ можно только при осуществлении отдельных видов деятельности.

Применять УСН можно только при соблюдении следующих требований:

Виды деятельности, по которым УСН не применяется:

Для применения УСН нужно подать уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря года, предшествующего переходу на УСН (или в течение 30 дней с момента регистрации для вновь созданных ООО). Подать уведомление легко с помощью СБИС.

Налоги

Размер единого налога при УСН:

Ставки могут быть снижены законом субъекта РФ до 0%.

Исчисленный налог можно уменьшить до 50% (100%, если у ИП нет работников) — на сумму выплаченных пособий и страховых взносов в ФНС и СФР.

Пример уменьшения налога на страховые взносы

Доходы ООО на УСН за 2023 год — 15 000 тыс. руб.Взносы, уплаченные в 2023 году, — 520 тыс. руб.Налог за 2023 год исчисленный: 15 000 × 0,06 = 900 тыс. руб.50% налога: 450 тыс. руб.Уплаченные взносы превышают 50% налога, поэтому к уменьшению можно принять только 450 000 руб. взносов.Налог за 2023 год к уплате: 900 — 450 = 450 тыс. руб.

Уплата налога по УСН — поквартально.

УСН «Доходы-расходы»

Размер единого налога:

Минимальный налог — 1% с доходов.

Пример расчета минимального налога

Доходы за 2023 год — 25 000 тыс. руб., расходы — 23 500 тыс. руб.Налог за 2023 год исчисленный: (25 000 — 23 500) × 0,15 = 225 тыс. руб.Минимальный налог: 25 000 × 0,01 = 250 тыс. руб.Налог за 2023 год к уплате: 250 тыс. руб.

Уплата налога по УСН — поквартально. Но если по итогам квартала получен убыток, платить не нужно. Минимальный налог (1% с доходов) уплачивается по итогам года.

Перечень расходов при УСН «Доходы-расходы» ограничен. Расходы, которые не входят в перечень, учесть нельзя (рискованно), например:

Порядок принятия расходов при УСН «Доходы-расходы»

Что выбрать — УСН «Доходы» или «Доходы-расходы»

В уведомлении о применении УСН нужно указать объект: «Доходы» или «Доходы-расходы». Сменить его можно будет только через год.

Главный критерий выбора объекта УСН — доля расходов в выручке. УСН «Доходы-расходы» будет выгодна, если доля расходов более 60% (или 80%, если расходы на оплату труда более 10% выручки).

Пример выбора объекта при УСН

Доходы ООО на УСН за 2023 год — 20 000 тыс. руб.Расходы на оплату труда — 2 400 тыс. руб.Все расходы — 14 000 тыс. руб.Налог при УСН «Доходы»: 20 000 × 0,06 = 1 200 тыс. руб.Страховые взносы: 2 400 × 30,2% = 724,8 тыс. руб.Уменьшаем налог на взносы, но не более чем на 50%.Налог при УСН «Доходы» к уплате: 1200 — 600 = 600 тыс. руб.Налог при УСН «Доходы-расходы»: (20 000 — 14 000) × 0,15 = 900 000 тыс. руб.Выгоднее применять УСН «Доходы».

Понятная онлайн-бухгалтерия для «упрощенки»

ЕСХН могут применять только организации, у которых доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства (от оказания сельскохозяйственных услуг) не менее 70%.

ЕСХН не вправе применять производители подакцизных товаров, представители игорного бизнеса.

Чтобы перейти на ЕСХН со следующего года, нужно подать уведомление до конца текущего года (или в течение 30 дней с момента регистрации ООО). Подать уведомление без потерь времени и визита в налоговую можете через СБИС.

Льготные ставки до 0% устанавливает региональное законодательство.

Уплата налога — по полугодиям.

Можно воспользоваться освобождением от НДС:

Ограничений для применения общей системы нет. Уведомлять налоговую о применении ОСНО не требуется.

Пониженные ставки для отдельных категорий налогоплательщиков устанавливает НК РФ и региональное законодательство.

Уплата — помесячно. Можно уплачивать поквартально, если доходы не более 15 млн рублей за квартал.

Организации, у которых выручка за квартал не превышает 2 млн рублей, могут получить освобождение от НДС.

Исчисленный налог можно уменьшить на «входящий» НДС с покупок.

Пример уменьшения НДС

Выручка 600 000 руб. (в т.ч. НДС 100 000 руб.).Приобретено товаров и услуг на 360 000 руб. (в т.ч. НДС 60 000 руб.).НДС к уплате 40 000 руб. (100 000 — 60 000).

Уплата — помесячно (1/3 суммы налога за квартал).

Уплата — поквартально, если иное не установлено субъектом РФ.

Например, товар продан покупателю 20 октября. Сумма реализации будет признана доходом октября, даже если покупатель не оплатит товар.

Кассовый метод (по оплате) могут использовать только организации, у которых выручка за квартал не превышает 1 млн рублей.

Полноценный налоговый учет по ОСНО и сверка НДС

Какую бы систему налогообложения вы ни выбрали, придется вести не только бухгалтерский, но и налоговый учет. СБИС Бухгалтерия и учет поможет автоматизировать учет любой организации, независимо от количества операций и системы налогообложения.

Для организаций на ОСНО, «головная боль» которых НДС, СБИС сформирует книгу покупок и книгу продаж, заполнит декларацию, проверит НДС к вычету до того, как это сделает налоговая инспекция. И отправит уже проверенную декларацию. Налог на прибыль СБИС не только рассчитает на основе проведенных документов, но и составит подробную расшифровку по доходам и расходам.

При УСН СБИС заполнит книгу учета доходов и расходов. Программа проконтролирует уменьшение налоговой базы только на те затраты, которые оплачены и приняты к учету.

Два вида УСН

Виды УСН отличаются тем, с какой суммы платят налог.

— Ставка УСН в Москве — 15% для всех, 10% для тех, кто ведёт бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и других из закона города Москвы.

— Ставка УСН в Санкт-Петербурге — 7% для всех.​

— Ставка УСН в Екатеринбурге и Свердловской области — 7% для всех, 5% для тех, кто ведёт бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и других из статьи 2 закона Свердловской области №31-ОЗ.

В любом регионе ставка увеличится до 20%, если за год заработаете больше 150 млн или примете больше 100 сотрудников.

налог УСН «Доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от доходов. Даже если год был убыточным, придётся заплатить этот минимальный налог.

Эльба рассчитает налог на УСН «Доходах» и «Доходах минус расходах». Получите 30 бесплатных дней при регистрации — и попробуйте сами. Если вы на УСН «Доходы» и все платежи поступают на расчётный счёт, воспользуйтесь нашим бесплатным сервисом.

Что такое УСН

О других системах и выгоде каждой из них мы рассказали в статье «Как выбрать систему налогообложения».

Видеообъяснения о системах налогообложения — смотрите в курсе молодого ИП. В курсе 11 бесплатных уроков, тесты и практика, кроме расчёта налогов он поможет разобраться с оформлением документов, применением онлайн-касс, выбором банка и подготовкой к проверкам.

Как платить и отчитываться по УСН

УСН платят каждый квартал:

Декларацию УСН сдают один раз в год — до 25 марта ООО, до 25 апреля ИП. Если срок выпадает на выходной или праздник, то он сдвигается на следующий рабочий день.

Кроме этого нужно вести книгу учёта доходов и расходов. Её вы не сдаёте в налоговую, пока она сама не попросит.

«Отчётность ИП на УСН»

«Отчётность ООО на УСН»

«Как вести книгу учёта доходов и расходов»

Как перейти на УСН

Если вы зарегистрировали ИП или ООО больше месяца назад, то для перехода на УСН дождитесь следующего года.

Как совмещать УСН с другими системами налогообложения

УСН можно совмещать с патентом, а с ОСНО и единым сельскохозяйственным налогом — нельзя. Принцип совмещения простой: доходы и расходы учитывайте в той системе налогообложения, к которой они относятся.

Подробно о правилах совмещения мы рассказали в статье «Совмещение УСН с патентом»

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Как уменьшить УСН «Доходы»

Из налога можно вычесть страховые взносы за ИП и сотрудников. Для этого соблюдайте два главных правила:

О нюансах уменьшения налога читайте в статье «Как уменьшить сумму налога на УСН».

Изменения по УСН в 2021 году

Раньше налогоплательщик терял право на УСН, когда доходы превышали 150 млн ₽ или количество работников становилось больше 100. Затем нужно было переходить на общую систему налогообложения. Но в Налоговый кодекс внесли приятные изменения.

Теперь при доходах от 188,55 до 251,4 млн ₽ и при количестве сотрудников от 100 до 130 бизнес не теряет право на УСН. Просто ставка становится повышенной: 8% для УСН Доходы» и 20% для УСН «‎Доходы минус расходы». Повышенную ставку применяют с квартала, когда бизнес преодолел прежние лимиты.

И только при доходе больше 251,4 млн ₽ и количестве работников больше 130 уже никак не уйти от общей системы.

Какую УСН выбрать

Это зависит от двух факторов:

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. СТАВКИ НАЛОГА, УСТАНОВЛЕННЫЕ В СУБЪЕКТАХ РФ НА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД 2023 ГОДА

По общему правилу основание – пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Республики Адыгея от 08.08.2022 N 104

02 – Республика Башкортостан

На уровне региона – Закон Республики Башкортостан от 30.06.2022 N 571-з (ред. от 22.11.2022), Закон Республики Башкортостан от 30.06.2022 N 576-з, Закон Республики Башкортостан от 28.04.2015 N 221-З (в ред. от 30.11.2020)

03 – Республика Бурятия

На уровне региона – Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 N 145-III (ред. от 06.03.2023)

04 – Республика Алтай

На уровне региона – Закон Республики Алтай от 03.07.2009 N 26-РЗ (ред. от 07.11.2022), Закон Республики Алтай от 23.11.2015 N 71-РЗ (ред. от 07.11.2022)

05 – Республика Дагестан

На уровне региона – Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 N 26 (ред. от 30.12.2022).

Действие пунктов 1, 2 статьи 346.20 НК РФ в регионе не распространяется.

06 – Республика Ингушетия

На уровне региона – Закон Республики Ингушетия от 29.12.2018 N 53-РЗ (ред. от 03.09.2022 (в ред. от 30.11.2022))

07 – Кабардино-Балкарская Республика

По общему правилу основание – пункт 1 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Кабардино-Балкарской Республики от 18.05.2009 N 22-РЗ (ред. от 30.04.2020), Закон Кабардино-Балкарской Республики от 15.11.2016 N 49-РЗ (ред. от 30.12.2020)

08 – Республика Калмыкия

На уровне региона – Закон Республики Калмыкия от 11.10.2022 N 243-VI-З

09 – Карачаево-Черкесская республика

По общему правилу основание — пункты 1, 2 статьи 346.20 НК РФ.

На уровне региона – Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 N 85-РЗ (ред. от 08.12.2022)

10 – Республика Карелия

На уровне региона – Закон Республики Карелия от 30.12.99 N 384-ЗРК (ред. от 22.12.2022).

11 – Республика Коми

На уровне региона – Закон Республики Коми от 08.05.2020 N 12-РЗ (21.04.2023), Закон Республики Коми от 20.04.2015 N 9-РЗ (ред. от 03.08.2022).

12 – Республика Марий Эл

На уровне региона – Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 N 59-З (ред. от 02.05.2023)

13 – Республика Мордовия

На уровне региона – Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 N 5-З (ред. от 06.06.2022), Закон Республики Мордовия от 22.12.2015 N 97-З (ред. от 31.03.2022)

14 – Республика Саха (Якутия)

На уровне региона – Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З N 17-V (ред. от 30.11.2022)

15 – Республика Северная Осетия – Алания

На уровне региона – Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 N 67-РЗ (ред. от 04.04.2023), Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 N 70-РЗ

16 – Республика Татарстан

На уровне региона – Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 N 19-ЗРТ (ред. от 29.09.2022)

17 – Республика Тыва

На уровне региона – Закон Республики Тыва от 10.07.2009 N 1541 ВХ-2 (ред. от 14.11.2022)

18 – Республика Удмуртия

На уровне региона – Закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 N 66-РЗ (ред. от 24.11.2022), Закон Удмуртской Республики от 14.05.2015 N 32-РЗ (ред. от 23.04.2021)

19 – Республика Хакасия

На уровне региона – Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 N 123-ЗРХ (ред. от 14.03.2023)

20 – Чеченская республика

На уровне региона – Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 N 49-РЗ (ред. от 30.04.2020)

21 – Чувашская республика

На уровне региона – Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 N 38 (ред. от 21.12.2022)

22 – Алтайский край

На уровне региона – Закон Алтайского края от 30.11.2017 N 89-ЗС (ред. от 02.11.2022), Закон Алтайского края от 03.06.2016 N 48-ЗС (ред. от 27.11.2020)

23 – Краснодарский край

На уровне региона – Закон Краснодарского края от 06.07.2022 N 4724-КЗ.

24 – Красноярский край

На уровне региона – Закон Красноярского края от 19.11.2020 N 10-4347 (ред. от 26.05.2022), Закон Красноярского края от 25.06.2015 N 8-3530 (ред. от 24.12.2020)

25 – Приморский край

На уровне региона – Закон Приморского края от 13.12.2018 N 414-КЗ (ред. от 28.02.2023), Закон Приморского края от 23.06.2015 N 645-КЗ (ред. от 22.04.2022)

26 – Ставропольский край

На уровне региона – Закон Ставропольского края от 17.04.2012 N 39-кз (ред. от 20.04.2020), Закон Ставропольского края от 22.07.2019 N 53-кз (от 07.06.2021)

27 – Хабаровский край

На уровне региона – Закон Хабаровского края от 10.11.2005 N 308 (ред. от 07.04.2023)

28 – Амурская область

Основание: Закон Амурской области от 03.04.2020 N 492-ОЗ (ред. от 04.04.2023), Закон Амурской области от 05.05.2015 N 528-ОЗ (ред. 07.11.2022)

29 – Архангельская область

На уровне региона – Закон Архангельской области от 30.09.2019 N 131-10-ОЗ (ред. от 08.12.2021), Закон Архангельской области от 27.04.2020 N 254-16-ОЗ (ред. от 08.12.2021), Закон Архангельской области от 03.04.2015 N 262-15-ОЗ (ред. от 30.05.2022)

30 – Астраханская область

На уровне региона – Закон Астраханской области от 10.11.2009 N 73/2009-ОЗ (ред. от 15.12.2022)

31 – Белгородская область

На уровне региона – Закон Белгородской области от 14.07.2010 N 367 (ред. от 05.04.2021)

32 – Брянская область

На уровне региона – Закон Брянской области от 03.10.2016 N 75-З (ред. от 28.07.2022)

33 – Владимирская область

На уровне региона – Закон Владимирской области от 10.11.2015 N 130-ОЗ (с изм. от 29.09.2021), Закон Владимирской области от 05.03.2015 N 12-ОЗ (ред. от 30.11.2020)

34 – Волгоградская область

На уровне региона – Закон Волгоградской области от 10.02.2009 N 1845-ОД (ред. от 29.12.2022), Закон Волгоградской области от 14.07.2015 N 130-ОД (ред. от 20.07.2022)

35 – Вологодская область

На уровне региона – Закон Вологодской области от 26.10.2018 N 4424-ОЗ (ред. от 12.12.2022)

36 – Воронежская область

На уровне региона – Закон Воронежской области от 05.04.2011 N 26-ОЗ (ред. от 19.12.2022)

37 – Ивановская область

На уровне региона – Закон Ивановской области от 20.12.2010 N 146-ОЗ (ред. от 28.10.2022)

38 – Иркутская область

На уровне региона – Закон Иркутской области от 30.11.2015 N 112-ОЗ (ред. от 29.11.2022)

39 – Калининградская область

На уровне региона – Закон Калининградской области от 24.04.2018 N 162 (ред. от 25.11.2022), Закон Калининградской области от 23.11.2020 N 474 (ред. от 25.11.2022)

40 – Калужская область

На уровне региона – Закон Калужской области от 18.12.2008 N 501-ОЗ (ред. от 23.11.2022)

41 – Камчатский край

На уровне региона – Закон Камчатского края от 26.11.2021 N 6 (ред. от 25.11.2022)

42 – Кемеровская область – Кузбасс

На уровне региона – Закон Кемеровской области от 26.11.2008 N 101-ОЗ (ред. от 03.02.2023), Закон Кемеровской области от 26.11.2008 N 99-ОЗ (ред. от 16.12.2022), Закон Кемеровской области от 06.05.2015 N 32-ОЗ (04.07.2022)

43 – Кировская область

На уровне региона – Закон Кировской области от 24.11.2022 N 123-ЗО, Закон Кировской области от 05.11.2015 N 582-ЗО (ред. от 26.07.2022), Закон Кировской области от 30.04.2009 N 366-ЗО (ред. от 14.11.2016), Закон Кировской области от 26.07.2022 N 93-ЗО

44 – Костромская область

На уровне региона – Закон Костромской области от 23.10.2012 N 292-5-ЗКО (ред. от 24.10.2022), Закон Костромской области от 18.05.2015 N 676-5-ЗКО (ред. от 21.06.2022)

45 – Курганская область

На уровне региона – Закон Курганской области от 24.11.2009 N 502 (ред. от 03.11.2021), Закон Курганской области от 26.05.2015 N 41 (26.10.2022)

46 – Курская область

На уровне региона – Закон Курской области от 10.09.2015 N 85-ЗКО (ред. от 17.02.2021), Закон Курской области от 04.05.2010 N 35-ЗКО (ред. от 10.11.2022)

47 – Ленинградская область

На уровне региона – Областной закон Ленинградской области от 12.10.2009 N 78-оз (ред. от 23.11.2022)

48 – Липецкая область

На уровне региона – Закон Липецкой области от 24.12.2008 N 233-ОЗ (ред. от 02.08.2022)

49 – Магаданская область

На уровне региона – Закон Магаданской области от 27.11.2015 N 1950-ОЗ (ред. от 27.04.2021), Закон Магаданской области от 29.07.2009 N 1178-ОЗ (ред. от 26.05.2022), Закон Магаданской области от 16.06.2015 N 1909-ОЗ (ред. от 26.05.2022)

50 – Московская область

На уровне региона – Закон Московской области от 12.02.2009 N 9/2009-ОЗ (ред. от 22.11.2022)

51 – Мурманская область

На уровне региона – Закон Мурманской области от 03.03.2009 N 1075-01-ЗМО (ред. от 29.03.2022), Закон Мурманской области от 08.10.2015 N 1901-01-ЗМО (ред. от 24.02.2021)

52 – Нижегородская область

На уровне региона – Закон Нижегородской области от 30.12.2020 N 172-З (ред. от 03.04.2023)

53 – Новгородская область

На уровне региона – Областной закон Новгородской области от 31.03.2009 N 487-ОЗ (ред. от 28.02.2023), Областной закон Новгородской области от 27.04.2015 N 757-ОЗ (ред. от 04.05.2022)

54 – Новосибирская область

На уровне региона – Закон Новосибирской области от 16.10.2003 N 142-ОЗ (ред. от 21.12.2022)

55 – Омская область

На уровне региона – Закон Омской области от 25.05.2020 N 2270-ОЗ (ред. от 18.02.2022), Закон Омской области от 16.07.2015 N 1768-ОЗ (ред. от 20.07.2022)

56 – Оренбургская область

На уровне региона – Закон Оренбургской области от 29.09.2009 N 3104/688-IV-ОЗ (ред. от 21.04.2022), Закон Оренбургской области от 28.04.2015 N 3105/843-V-ОЗ (ред. от 14.06.2022)

57 – Орловская область

На уровне региона – Закон Орловской области от 31.08.2021 N 2655-ОЗ (ред. от 04.05.2022), Закон Орловской области от 10.03.2015 N 1750-ОЗ (02.11.2021)

58 – Пензенская область

На уровне региона – Закон Пензенской области от 30.06.2009 N 1754-ЗПО (ред. от 10.02.2023)

59 – Пермский край

На уровне региона – Закон Пермского края от 01.04.2015 N 466-ПК (ред. от 09.11.2022)

60 – Псковская область

На уровне региона – Закон Псковской области от 29.11.2010 N 1022-оз (ред. от 04.05.2023)

61 – Ростовская область

На уровне региона – Закон Ростовской области от 10.05.2012 N 843-ЗС (ред. от 23.11.2022)

62 – Рязанская область

На уровне региона — Закон Рязанской области от 21.07.2016 N 35-ОЗ (ред. от 23.08.2022), Закон Рязанской области от 05.08.2015 N 52-ОЗ (ред. от 07.07.2022)

63 – Самарская область

На уровне региона – Закон Самарской области от 30.12.2015 N 140-ГД (ред. от 07.05.2021), Закон Самарской области от 16.07.2021 N 63-ГД (ред. от 13.03.2023)

64 – Саратовская область

На уровне региона – Закон Саратовской области от 25.11.2015 N 152-ЗСО (ред. от 28.11.2022), Закон Саратовской области от 28.04.2015 N 57-ЗСО (ред. от 27.04.2022)

65 – Сахалинская область

На уровне региона – Закон Сахалинской области от 10.02.2009 N 4-ЗО (ред. от 08.11.2022)

66 – Свердловская область

На уровне региона – Закон Свердловской области от 15.06.2009 N 31-ОЗ (ред. от 22.11.2022)

67 – Смоленская область

На уровне региона – Закон Смоленской области от 14.11.2019 N 113-з (ред. от 30.06.2022), Закон Смоленской области от 30.11.2016 N 122-з (ред. от 24.11.2022), Закон Смоленской области от 21.04.2016 N 43-з (ред. от 26.11.2020)

68 – Тамбовская область

На уровне региона – Закон Тамбовской области от 27.11.2015 N 587-З (ред. от 01.12.2022), Закон Тамбовской области от 03.03.2009 N 499-З (ред. от 01.12.2022), Закон Тамбовской области от 05.11.2015 N 577-З (ред. от 27.11.2020)

69 – Тверская область

На уровне региона – Закон Тверской области от 29.11.2019 N 73-ЗО (ред. от 08.05.2020)

70 – Томская область

На уровне региона – Закон Томской области от 07.04.2009 N 51-ОЗ (ред. от 04.03.2022)

71 – Тульская область

На уровне региона – Закон Тульской области от 26.10.2017 N 80-ЗТО (ред. 29.11.2022), Закон Тульской области от 23.04.2015 N 2293-ЗТО (29.11.2022)

72 – Тюменская область

На уровне региона – Закон Тюменской области от 31.03.2015 N 21 (ред. от 29.11.2022), Закон Тюменской области от 31.03.2015 N 20 (ред. от 26.10.2022)

73 – Ульяновская область

На уровне региона – Закон Ульяновской области от 03.03.2009 N 13-ЗО (ред. от 18.12.2020)

74 – Челябинская область

На уровне региона – Закон Челябинской области от 25.12.2015 N 277-ЗО (ред. от 03.06.2022), Закон Челябинской области от 28.01.2015 N 101-ЗО (ред. от 03.06.2022)

75 – Забайкальский край

На уровне региона – Закон Забайкальского края от 04.05.2010 N 360-ЗЗК (ред. от 23.11.2022), Закон Забайкальского края от 24.06.2015 N 1178-ЗЗК (ред. от 04.07.2022)

76 – Ярославская область

На уровне региона – Закон Ярославской области от 30.11.2005 N 69-з (ред. от 26.12.2022)

77 – Москва

На уровне региона – Закон г. Москвы от 07.10.2009 N 41 (ред. от 23.11.2016)

78 – Санкт-Петербург

На уровне региона – Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 N 185-36 (ред. от 30.01.2023)

79 – Еврейская автономная область

На уровне региона – Закон Еврейского автономного округа от 24.12.2008 N 501-ОЗ (ред. 06.12.2022), Закон Еврейского автономного округа от 29.04.2022 N 90-ОЗ, Закон Еврейского автономного округа от 29.04.2022 N 88-ОЗ (ред. от 06.12.2022)

83 – Ненецкий автономный округ

На уровне региона – Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 N 55-ОЗ (ред. от 24.12.2020)

86 – Ханты-Мансийский автономный округ – Югра

На уровне региона – Закон ХМАО — Югры от 30.12.2008 N 166-оз (ред. от 27.10.2022), Закон ХМАО — Югры от 20.02.2015 N 14-оз (21.04.2022)

87 – Чукотский автономный округ

На уровне региона – Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 N 47-ОЗ (ред. от 30.05.2023)

89 – Ямало-Ненецкий автономный округ

На уровне региона – Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.09.2017 N 66-ЗАО (ред. от 24.11.2022), Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 18.12.2008 N 112-ЗАО (ред. от 26.11.2020), Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 N 30-ЗАО (ред. от 26.11.2020)

91 – Республика Крым

На уровне региона – Закон Республики Крым от 29.12.2014 N 59-ЗРК/2014 (ред. от 29.05.2023)

92 – Севастополь

На уровне региона – Закон города Севастополя от 03.02.2015 N 110-ЗС (ред. от 02.03.2023), Закон города Севастополя от 25.10.2017 N 370-ЗС (ред. от 25.11.2021), Закон города Севастополя от 14.11.2014 N 77-ЗС (ред. от 03.11.2016)

Донецкая Народная Республика

На уровне региона — Закон Донецкой Народной Республики от 30.11.2022 N 425-IIНС

Запорожская область

На уровне региона — Указ от 29.11.2022 N 913-у

Луганская Народная Республика

На уровне региона — Закон Луганской Народной Республики от 30.11.2022 N 419-III

Полезно запомнить

Статья актуальна на 

02.03.2023

Как уменьшить УСН «Доходы минус расходы»

За счёт расходов бизнеса уменьшается не налог, а налоговая база — сумма, с которой вы считаете налог. Здесь нужно быть внимательным: учесть можно только полезные для бизнеса и разрешённые расходы. Их список содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса.

Важно: каждый расход нужно подтвердить документом об оплате и получении товара или услуги. Оплату подтверждают кассовый чек или выписка со счёта, а получение товара или услуги — накладная или акт. Сохраните эти документы на случай налоговой проверки.

Подробнее об этом в статье «Правила списания расходов на УСН»